Giải pháp hạn chế nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng do vay

Giải pháp hạn chế nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng do vay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

MỤC LỤC

- - Trang bìa  Mục lục  Danh mục các chữ viết tắt  Danh mục bảng  Danh mục biểu đồ  Tóm tắt đề tài CHƯƠNG 1: Tổng quan về ngân hàng TMCP và nợ quá hạn tại ngân hàng TMCP tư nhân TP.HCM 1

1.1 Giới thiệu hệ thống ngân hàng TMCP .1

1.1.1 Tổng quan về hệ thống ngân hàng TMCP 1

1.1.2 Vị trí và vai trò của ngân hàng TMCP .2

1.2 Tổng quan về nợ quá hạn .4

1.2.1 Định nghĩa nợ quá hạn và nợ xấu .4

1.2.2 Phân loại nợ quá hạn .6

1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến nợ quá hạn .11

1.2.4 Tác động của nợ quá hạn tại ngân hàng TMCP tư nhân 15

1.2.4.1 Đối với ngân hàng 15

1.2.4.2 Đối với nền kinh tế 16

1.2.4.3 Đối với khách hàng 16

1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ quá hạn của các nước trên thế giới và các mô hình phân tích nợ quá hạn 17

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ quá hạn của các nước trên thế giới .17

1.3.2 Các mô hình phân tích nợ quá hạn 21

TÓM TẮT CHƯƠNG I .29

CHƯƠNG 2: Phân tích tình hình nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân của các ngân hàng TMCP tư nhân Việt Nam tại TP.HCM 30

TP.HCM 30

2.1.1 Giai đoạn từ năm 2000 đến khủng hoảng kinh tế năm 2008 30

2.1.2 Giai đoạn từ sau khủng hoảng kinh tế năm 2008 đến năm 2010 39

2.2 Các nguyên nhân gây ra tình trạng nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân 43

2.2.1 Nguyên nhân khách quan 43

2.2.2 Nguyên nhân chủ quan 47

2.3 Đánh giá và dự đoán tình hình nợ quá hạn tại các ngân hàng TMCP tư nhân trên địa bàn TP.HCM 51

2.3.1 Mặt ưu thế của các ngân hàng TMCP tư nhân tại TP.HCM trong thời kỳ hội nhập .51

2.3.2 Mặt hạn chế của các ngân hàng TMCP tư nhân tại TP.HCM trong thời kỳ hội nhập .53

2.3.3 Chiều hướng nợ quá hạn từ hoạt động cho vay tín chấp cá nhân tại các ngân hàng TMCP tư nhân TP.HCM trong thời kỳ hội nhập 56

TÓM TẮT CHƯƠNG II 59

CHƯƠNG 3: Giới thiệu các giải pháp thiết thực xử lý nợ quá hạn trong vay tín chấp cá nhân 60

3.1 Các giải pháp phòng ngừa nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân .60

3.1.1 Biện pháp liên quan đến yếu tố con người 60

3.1.2 Biện pháp liên quan đến hoạt động quản trị trong ngân hàng 62

3.2 Các giải pháp xử lý nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân 67

3.3 Định hướng quản lý nợ quá hạn giai đoạn 2010 – 2015 68

3.4 Một số kiến nghị khác 71

3.4.1 Đối với hoạt động quản lý của Chính phủ 72

3.4.2 Đối với hoạt động của Ngân hàng Nhà nước và hệ thống ngân hàng 73

TÓM TẮT CHƯƠNG III 76

KẾT LUẬN CHUNG 77 Tài liệu tham khảo

Trang

Bảng 1.1 Tiêu chuẩn xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s 25

Bảng 1.2 Điểm số hạng mục của các ngân hàng ở Mỹ 27

Bảng 1.3 Khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm 27

Bảng 2.1: Nợ quá hạn của các ngân hàng .30

Bảng 2.2: Tỷ lệ nợ quá hạn / dư nợ của các ngân hàng .31

Bảng 2.3: Tình hình dư nợ của Eximbank và ACB trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005 – 2007 32

Bảng 2.4: Dư nợ cho vay của ACB giai đoạn 2000 – 2007 33

Bảng 2.5: Tỷ lệ dư nợ không có tài sản đảm bảo ở Eximbank trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005-2008 34

Bảng 2.6: Dư nợ cho vay tín chấp của ACB năm 2006 – 2007 35

Bảng 2.7: Lợi nhuận hoạt động tín dụng của Eximbank trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005-2008 36

Bảng 2.8: Lợi nhuận thu về trước thuế của ngân hàng TMCP Á CHÂU giai đoạn 2002 – 2007 36

Bảng 2.9: Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu của Eximbank trên địa bàn Tp.HCM giai đoạn 2005-2008 37

Bảng 2.10: Tỷ lệ độ tuổi vay tín chấp ở ACB năm 2007 39

Bảng 2.11: Dư nợ phân theo nhóm ở Vietcombank năm 2008 40

Bảng 2.12: Dư nợ phân theo nhóm ở ACB năm 2008 và 2009 41

Trang

BIỂU ĐỒ 1: Nợ quá hạn của các ngân hàng giai đoạn 200 - 2002 31

BIỂU ĐỒ 2: Tỷ lệ nợ quá hạn/dư nợ của các ngân hàng giai đoạn 2000 – 2002 31

BIỂU ĐỒ 3: Tình hình dư nợ của Eximbank và ACB trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005- 2007 32

BIỂU ĐỒ 4: Dư nợ cho vay của ACB giai đoạn 2000 - 2007 33

BIỂU ĐỒ 5:Tỷ lệ dư nợ không có tài sản đảm bảo ở Eximbank trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005 – 2008 34

BIỂU ĐỒ 6: Dư nợ cho vay tín chấp cá nhân của ACB năm 2006 – 2007 35

BIỂU ĐỒ 7: Lợi nhuận hoạt động tín dụng của Eximbank trên địa bàn TP.HCM giai đoạn 2005 – 2008 36

BIỂU ĐỒ 8: Lợi nhuận thu về trước thuế của ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2002 – 2007 37

BIỂU ĐỒ 9: Tỷ lệ độ tuổi vay tín chấp ở ACB năm 2007 39

BIỂU ĐỒ 10:Dư nợ phân theo nhóm ở Vietcombank năm 2008 40

BIỂU ĐỒ 11: Dư nợ phân theo nhóm ở ACB năm 2008 – 2009 41

o Lý do chọn đề tài

Sau khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008, một thực tế không thể tránh khỏi ở bất cứ quốc gia nào là chiều hướng nợ quá hạn gia tăng trong hoạt động tín dụng của ngành NH Do đó, các NH TMCP tư nhân Việt Nam trên địa bàn TP.HCM cũng đã bộc lộ những mặt hạn chế trong hoạt động tín dụng, thể hiện như sau:

+ Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB), với mục tiêu tăng trưởng tín dụng xấp xỉ 90% trong 2009, thì tăng trưởng tín dụng của ACB chỉ ở mức 10%, nhưng nợ xấu đã tăng 11 lần, ở mức 0,9%

+ Nợ xấu của Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) trong năm 2008 chiếm 2,87% dư nợ cho vay

+ Nợ xấu của Eximbank tính đến cuối năm 2008 chiếm 4,7% tổng dư nợ

và còn nhiều NH khác cũng trong tình cảnh tương tự như các NH trên Điều này cho thấy tỷ lệ nợ quá hạn cao đang gây đau đầu cho các NH TMCP tại TP.HCM

Mặt khác, quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế đã tạo ra môi trường cạnh tranh gay gắt, khốc liệt, đặc biệt từ khi Việt Nam gia nhập WTO, các NH 100% vốn nước ngoài được thành lập và được hưởng các chế độ đãi ngộ tại Việt Nam Từ đó, giải quyết nợ quá hạn lại càng là vấn đề được mọi NH quan tâm hàng đầu Đáp ứng nhu

cầu cấp thiết đó, đề tài “Giải pháp hạn chế nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng cho vay tín chấp cá nhân của các ngân hàng TMCP tư nhân tại TP.HCM” được thực

hiện nhằm bảo đảm tăng trưởng lợi nhuận của các NH TMCP tư nhân tại TP.HCM theo tốc độ tăng trưởng của thế giới và đứng vững trong quá trình hội nhập

o Mục tiêu nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu gồm 3 mục tiêu:

+ Nghiên cứu lý luận cơ bản về vấn đề nợ quá hạn và nợ xấu, các yếu tố ảnh hưởng đến tình trạng nợ quá hạn và kinh nghiệm của các nước trong hoạt động tín dụng của NHTM

+ Phân tích và nhận thức đúng được về thực trạng nợ quá hạn cũng như tính hình hoạt động của các ngân hàng TMCP tư nhân Việt Nam trên địa bàn TP.HCM

mực quốc tế đối với công tác quản trị rủi ro tín dụng

o Phương pháp nghiên cứu

– Dữ liệu sử dụng trong đề tài: Dữ liệu thống kê, các báo cáo của NHNN và báo cáo tài chính của các NH TMCP tư nhân Việt Nam, các văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng

− Phương pháp nghiên cứu: Sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, dự báo kết hợp với phương pháp quy nạp và diễn dịch để làm sáng tỏ vấn đề của đề tài, đưa ra một số mô hình áp dụng

− Kết hợp lý luận và thực tiễn để đưa ra các giải pháp hạn chế và xử lý nợ quá hạn tại các ngân hàng TMCP tư nhân tại TP.HCM

o Nội dung nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu các nội dung theo kết cấu như sau:

Tóm tắt đề tài

Chương I: Tổng quan về nợ quá hạn và thực trạng nợ quá hạn ở Việt Nam

Chương II: Phân tích tình hình nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân của các ngân hàng TMCP tư nhân Việt Nam tại TP.HCM

Chương III: Giới thiệu các giải pháp thiết thực xử lý nợ quá hạn trong vay tín chấp cá nhân

Kết luận

o Đóng góp của đề tài

Giúp các ngân hàng TMCP tư nhân tại TP.HCM tìm ra giải pháp thiết thực, hợp lý giảm thiểu nguy cơ của nợ quá hạn và xử lý nợ quá hạn Từ đó, các ngân hàng có thể vững vàng vượt qua cuộc khủng hoảng và phát triển mạnh hơn trong tương lai

o Hướng phát triển của đề tài

Đề tài có thể được phát triển theo hướng nghiên cứu các hình thức cho vay mới, đặc biệt là vay tín chấp, các dịch vụ tín dụng hiện đại cụ thể theo chuẩn mực quốc tế, quy trình và các điều kiện vay mới để các ngân hàng TMCP có thể tận dụng được tối đa các thế mạnh cũng như khắc phục điểm hạn chế trong quá trình hội nhập, hạn chế rủi ro tín dụng mà cụ thể là hạn chế tỷ lệ nợ quá hạn

Thực hiện đường lối đổi mới toàn diện theo tinh thần của Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (năm1986), Chủ tịch HĐBT (nay là Thủ tướng chính phủ) đã ký quyết định số 218/CT ngày 3.7.1987 cho làm thử việc chuyển hoạt động NH sang hạch toán kinh tế và kinh doanh XHCN (làm thử đầu tiên tại TP.HCM từ tháng 7.1987, Hà Nội, Gia Lai ), sau đó tổng kết và Chủ tịch HĐBT đã ban hành Nghị định 53/HĐBT ngày 26.3.1988 đổi mới mô hình tổ chức bộ máy NH VN, với sự ra đời của hệ thống NH chuyên doanh Đến năm 1990, cơ chế đổi mới NH được hoàn thiện thông qua việc công bố hai Pháp lệnh NH vào ngày 24.5.1990 (Pháp lệnh NHNN VN và Pháp lệnh NH, HTX TD và công ty tài chính) đã chính thức chuyển cơ chế hoạt động của hệ thống NH VN từ “một cấp” sang “hai cấp”

Theo đó, NHNN thực thi nhiệm vụ quản lý nhà nước về tiền tệ, tín dụng, thanh toán, ngoại hối và ngân hàng, là NH duy nhất được phát hành, là ngân hàng của các ngân hàng, là ngân hàng của Nhà nước…, còn hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ NH do các TCTD thực hiện Các tổ chức tín dụng bao gồm: NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh NH nước ngoài, HTX TD, công ty tài chính Tháng 12.1997 trước yêu cầu cao của thực tiễn, hai Pháp lệnh NH đã được Quốc hội nâng lên thành hai luật về NH (có hiệu lực từ ngày 1.10.1998) và sau đó Luật NHNN và Luật các TCTD được sửa đổi và bổ sung vào năm 2003, 2004

Như vậy, hệ thống NHTM VN đã chính thức đánh dấu sự ra đời và phát triển khoảng trên 15 năm (từ 1990 đến nay) Trải qua chặng đường trên, hệ thống NHTM VN đã không ngừng phát triển về quy mô (vốn điều lệ không ngừng gia tăng, mạng lưới chi nhánh…), chất lượng hoạt động và hiệu quả trong kinh doanh

Theo số liệu của NHNN, tính đến tháng 8 năm 2008, cả nước có 47 NH, trong đó có 37 ngân hàng là NH TMCP Một số NH TMCP đã được thành lập từ rất sớm và đi vào hoạt động như: Vietcombank (30/4/1975), Eximbank (24/05/1989), DongA Bank (01/07/1992), ACB (4/6/1993), Dai A Bank (30/07/1993), SeABank (1994)….với mạng lưới rộng khắp, điển hình như đến năm 2009 Vietcombank có 16 PGD, 3 quầy GD tại TP.HCM; ACB có 29 chi nhánh, 2 công ty chứng khoán, 1 hội sở, 95 PGD, 1 siêu thị địa ốc, 1 sở GD, 1 trung tâm thẻ tại TP.HCM;Eximbank có 124 chi nhánh, phòng giao dịch trên khắp cả nước, thiết lập quan hệ đại lý với hơn 750 Ngân hàng ở tại 72 quốc gia trên thế giới

1.1.2 Vị trí và vai trò của ngân hàng TMCP

Ngân hàng TMCP là DN kinh doanh tiền tệ, có vị trí và vai trò ngày càng to lớn trong nền kinh tế VN Hoạt động của NH TMCP có liên quan đến hầu hết các mặt, các lĩnh vực hoạt động và nhiều đối tượng khách hàng khác nhau Do đó, tình hình tài chính của ngân hàng TMCP có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, tâm lý của người dân, cũng như của cả nền kinh tế Cụ thể như sau:

NH TMCP huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong tất cả các thành phần kinh tế để cho các DN, cá nhân vay, góp phần mở rộng sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: Vốn là yếu tố hết sức quan trọng trong quá

trình hoạt động của mỗi tổ chức kinh tế Khi có đủ vốn DN có thể dễ dàng thực hiện các kế hoạch đầu tư sản xuất của mình; ngược lại, khi thiếu vốn họ luôn gặp khó khăn trong các quyết định sản xuất Đồng thời, các đối tượng khi có vốn tạm thời nhàn rỗi cũng mất chi phí cơ hội của vốn Trước tình hình trên, sự có mặt của NH TMCP là định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bật nhất của nền kinh tế thị trường Nhờ có hệ thống định chế tài này mà vốn tiền tệ được vận động một cách liên tục, điều đó vừa làm tăng khả năng tích luỹ tư bản của các NH, tạo đòn bẫy kinh tế phục vụ sản xuất kinh

doanh quy mô lớn, vừa thúc đẩy quá trình tăng trưởng kinh tế nhờ vào nguồn thu từ việc cấp tín dụng của ngân hàng TMCP

NHTM là đối tượng và là trung gian chuyển tải chính sách tiền tệ từ NHTW đến toàn bộ nền kinh tế, góp phần điều hoà lưu thông tiền tệ: NHTM là nơi chủ yếu

nhất và tốt nhất để lĩnh tiền vào lưu thông Bằng con đường tín dụng, NHTM đã thúc đẩy nhanh việc thanh toán trong nền kinh tế, làm giảm luợng tiền mặt trong lưu thông, làm tăng hiệu quả việc áp dụng các chính sách tiền tệ của nhà nước, thúc đẩy sản xuất của cải vật chất làm cơ sở cho ổn định tiền tệ

NHTM là một trong những công cụ giúp chính phủ quản lý kinh tế - xã hội, thực hiện chính sách tài trợ cho các ngành kinh tế mũi nhọn hoặc cần khuyến khích phát triển: NH TMCP thúc đẩy sự ra đời của các thành phần kinh tế theo mục

tiêu phát triển của đất nước Thông qua hoạt động của NHTM, nhà nước có thể kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế để đề ra các biện pháp, chính sách quản lý và pháp lý phù hợp Nhà nước có thể thông qua các NHTM cung cấp các chính sách ưu đãi về lãi xuất và điều kiện cho vay cho các đối tượng khách hàng khác nhau Các NH TMCP cung cấp cho các ngành thực hiện đầu tư theo cả chiều rộng và chiều sâu, hình thành các ngành sản xuất mũi nhọn, xây dựng cơ cấu kinh tế hợp lý và khai thác triệt để các nguồn lực, điều này thể hiện qua việc NHTM cấp tín dụng cho các dự án, chương trình phát triển để khuyến khích đẩy nhanh tốc độ dịch chuyển cơ cấu kinh tế

Ngoài ra, NH TMCP là công cụ tài trợ cho các dự án tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập, thực hiện mục tiêu xoá đói giảm nghèo và các chương trình, dự án mang tính xã hội khác

Ngân hàng TMCP thúc đẩy cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, NH đáp ứng yêu cầu về vốn cho các DN với điều kiện DN phải hoàn trả cả vốn vay và lãi; nếu vi phạm hợp đồng tín dụng, DN phải chịu phạt như chịu lãi suất nợ quá hạn cao Do vậy, DN luôn phải nâng cao hiệu quả sản xuất, cạnh tranh trên thị trường cả về quy mô sản xuất, khoa học công nghệ, chất lượng, mẫu mã sản phẩm, thị trường tiêu thụ để kinh doanh có lãi, thu hồi lợi nhuận và trả nợ cho NH, góp phần tạo động lực phát triển cho toàn xã hội

Ngân hàng TMCP tạo điều kiện cho việc phát triển quan hệ kinh tế đối

ngoại: Trong điều kiện hiện nay, các nước đều thực hiện nền kinh tế mở nên nhu cầu

giao lưu kinh tế với các nước khác là rất cần thiết NH TMCP là một phương tiện nối liền nền kinh tế các nước với nhau rất hiệu quả thông qua hoạt động tín dụng đầu tư vốn xuyên quốc gia Ngoài ra, muốn thực hiện các hoạt động XNK thì phải có vốn và vốn tín dụng từ NH TMCP sẽ đáp ứng nhu cầu kịp thời này Ngày nay, xuất phát từ nhu cầu vốn để hỗ trợ XNK, nhiều NH TMCP tư nhân VN đã và đang thực hiện các hoạt động hỗ trợ XNK như NH Saigonbank, Eximbank, Vietcombank, …

Tóm lại, NH TMCP có một vị trí và vai trò đặc biệt to lớn không chỉ đối với hệ thống NH nói chung mà còn đối với cả xã hội Xã hội càng phát triển thì NH TMCP càng trở nên cần thiết và quan trọng Cho nên phát huy được vai trò của NH TMCP để đạt được mục tiêu tối đa là một nhiệm vụ đầy khó khăn và cũng là mục đích lớn trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng

1.2 TỔNG QUAN VỀ NỢ QUÁ HẠN

Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động chính và quan trọng nhất của các NHTM Ngày nay, lợi nhuận từ hoạt động này đóng góp một phần không nhỏ đối với tổng lợi nhuận của các NH Tuy nhiên, tất cả các NH đều có nợ quá hạn và nợ xấu phát sinh từ hoạt động này

1.2.1 Định nghĩa nợ quá hạn và nợ xấu

Trong quá trình phát triển của các NH cùng với những diễn biến kinh tế ngày càng đa dạng của thời đại, có nhiều định nghĩa về nợ xấu và nợ quá hạn đã được đưa ra:  Theo quy chế cho vay của NHNN áp dụng từ ngày 01/07/2001, nợ quá hạn và nợ

xấu được định nghĩa như sau:

 khi đến kì hạn trả nợ gốc và lãi, nếu khách vay không trả đúng hạn và không được điều chỉnh kì hạn nợ vay hoặc không được gia hạn nợ thì TCTD sẽ chuyển toàn bộ số nợ còn lại sang nợ quá hạn

 Nợ xấu chính là các khoản nợ quá hạn có thời gian cơ cấu lại hơn 90 ngày hoặc là các khoản nợ vẫn còn trong thời hạn cam kết nhưng khách hàng vay

bị mất khả năng thanh toán, hoặc NH có những bằng chứng xác thực chứng minh được mức độ rủi ro tăng cao cho khoản tín dụng, hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ

 Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN do NHNN ban hành ngày 22/04/2005 về việc quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đã đưa ra định nghĩa về nợ quá hạn và nợ xấu như sau:

 Theo khoản 05 điều 02 “Nợ quá hạn là một phần hoặc toàn bộ nợ gốc

và/hoặc lãi đã quá hạn” Trong định nghĩa này đã nêu rõ nợ gốc và/hoặc lãi đến thời hạn thanh toán nhưng chưa được thanh toán toàn bộ sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn Quyết định này còn phân nhóm nợ cụ thể và nợ quá hạn

được xếp vào các nhóm 2,3,4 và 5 sẽ được trình bày ở phần Phân loại nợ quá hạn

 Theo khoản 06 điều 02 “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào

nhóm 3 (dưới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn) tại điều 6 và 7 của quy định này Cụ thể các nhóm nợ này được trình bày ở

phần Phân loại nợ quá hạn

PHÂN BIỆT NỢ QUÁ HẠN VÀ NỢ XẤU

Trên thực tế, việc phân biệt rạch ròi giữa nợ quá hạn và nợ xấu hay bản thân nợ xấu là bao nhiêu là không đơn giản Nguyên nhân là cho đến nay hầu hết các NHTM VN chỉ mới hạch toán nợ xấu dựa trên 2 yếu tố: theo thời gian quá hạn trên 90 ngày

(yếu tố 1); việc xác định khả năng trả nợ của khách hàng (yếu tố 2) đang gặp nhiều khó

khăn Phần lớn các NHTM chưa hoặc đang thí điểm áp dụng phương pháp này

Một lý do khác là tình trạng tài chính của một bộ phận lớn các khách hàng, đặc biệt là DN nhỏ rất khó khăn, vốn tự có chỉ đạt từ 5 - 10% tổng vốn hoạt động, khả năng sinh lời rất thấp nên nếu áp dụng phương pháp phân tích dòng tiền tương lai và xếp hạng tín dụng như NH ngoại thương và một số NH khác đang triển khai thì rất nhiều DN, thậm chí tập đoàn lớn không đủ tiêu chuẩn để vay vốn và toàn bộ nợ của họ hiện tại có thể xếp hạng là nợ xấu, điều này khiến nhiều NHTM đang rất lúng túng

Qua cách hiểu sơ lược trên, ta có những phân biệt ban đầu giữa nợ quá hạn và nợ xấu theo định nghĩa như sau:

1.Giống nhau:

• Đều là các khoản tín dụng ngân hàng cung cấp cho khách hàng mà khách hàng có khả năng không thực hiện được đúng các cam kết trong hợp đồng tín dụng và ẩn chứa các rủi ro tín dụng theo các cấp độ khác nhau

2 Khác nhau: Nợ quá hạn

 Chỉ đơn thuần là các khoản nợ mà khách hàng không thực hiện đúng các nghĩa vụ trả nợ cụ thể Ở đây là quá hạn về mặt thời gian và không được cơ cấu lại các khoản nợ Toàn bộ số dư nợ gốc sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn

 Có thể xác định chắc chắn, cụ thể, đơn giản tại mọi thời điểm qua hệ thống sổ sách chứng từ và hồ sơ tín dụng tại ngân hàng của khách hàng

Nợ xấu

 Nợ xấu = Nợ quá hạn được cơ cấu lại hơn 90 ngày + các khoản nợ của khách hàng mất khả năng thanh toán ở hiện tại hoặc chắc chắn trong tương lai + Nợ quá hạn dưới 90 ngày nhưng có bằng chứng chắc chắn về mất hoặc suy giảm khả năng thanh toán

 Khó xác định chính xác do phụ thuộc vào các bằng chứng trong quá trình sản xuất kinh doanh cũng như khả năng thanh toán của khách hàng

1.2.2 Phân loại nợ quá hạn

 Nợ quá hạn được phân chia như sau:

 Nợ quá hạn có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay người đi vay là

doanh nghiệp phải thế chấp tài sản cho NH, theo pháp luật, NH có quyền phát mãi tài sản để thu hồi nợ, do vậy, nợ quá hạn này tuy chưa thu được nhưng NHTM vẫn có khả năng thu hồi

 Nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay, NH

không yêu cầu người vay phải thế chấp tài sản Loại nợ này, con nợ là doanh

nghiệp vay vốn vẫn tồn tại, vẫn hoạt động kinh doanh nếu tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt thì cũng có khả năng thu hồi nợ

 Nợ quá hạn là nợ khó đòi (hay còn gọi là nợ xấu): Loại nợ này xảy ra và

tồn đọng ở những DN vay vốn có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính yếu kém, biểu hiện là sản xuất kinh doanh bị lỗ, nợ phải trả tăng, DN mất khả năng thanh toán hoàn toàn Thời hạn nợ tồn đọng khá lâu, có thể kéo dài trên một năm, 2 – 3 năm hoặc lâu hơn nữa và rất khó giải quyết

Qua cách phân loại trên cho thấy nợ xấu cũng là nợ quá hạn và nợ quá hạn bao gồm cả nợ xấu

 Ngoài ra, NHNN cũng đã ban hành nhiều quyết định như quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN, quyết định 127/2005/QĐ-NHNN, quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và 18/2007/QĐ-NHNN quy định về việc phân loại nhóm nợ cho từng khách hàng

 Theo Quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 và quyết định bổ sung số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 của Thống đốc NHNN quy định việc phân loại nợ quá hạn như sau: Đối với khoản nợ vay không trả nợ đúng hạn, được TCTD đánh giá là không có khả năng trả nợ đúng hạn và không chấp thuận cho cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì số dư nợ gốc của hợp đồng tín dụng đó hoặc toàn bộ số dư nợ vay gốc của khách hàng có khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ được coi là nợ quá hạn

 Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 v/v ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động NHTM của TCTD và quyết định bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam thì phân loại nợ được chia thành 05 nhóm sau đây:

 Nhóm 01 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

Các khoản nợ trong hạn và được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn;

Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;

Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 1 trong phần Các quy định phân nhóm nợ khác được trình bày ở phần dưới

 Nhóm 02 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (riêng với khách hàng là DN, tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);

Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 trong phần Các quy định phân nhóm nợ khác được trình bày ở phần dưới

 Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 như trên;

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 trong phần Các quy định phân nhóm nợ khác được trình bày ở phần dưới

 Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 trong phần Các quy định phân nhóm nợ khác được trình bày ở phần dưới

 Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

 Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ bị quá hạn đã được xử lý, khắc phục

 Tổ chức tín dụng có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu… kèm theo) đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại  Đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng phân loại lại

vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

 Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại trong thời gian tối thiểu sáu tháng đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn được cơ cấu lại;

 Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã được xử lý, khắc phục;

 TCTD có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu… kèm theo) để đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã được cơ cấu lại

 Tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây:

 Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một TCTD phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai khoản nợ trở lên tại TCTD mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ khác, TCTD cũng phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi ro cao nhất đó

 Đối với khoản cho vay hợp vốn TCTD làm đầu mối phải thực hiện phân loại nợ đối với khoản cho vay hợp vốn theo các quy định và phải thông báo kết quả phân loại nợ cho các TCTD tham gia cho vay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có một hoặc một số các khoản nợ khác tại TCTD tham gia cho vay hợp vốn đã phân loại vào nhóm nợ không cùng nhóm nợ của khoản nợ vay hợp vốn do TCTD làm đầu mối phân loại, thì các khoản nợ này có thể do TCTD tham gia cho vay hợp vốn phân loại hoặc TCTD đầu mối phân loại tuỳ theo nhóm nợ nào có mức độ rủi ro cao hơn

 Tổ chức tín dụng phải chủ động phân loại các khoản nợ được phân loại vào các nhóm nợ có rủi ro cao hơn theo đánh giá của TCTD khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây:

 Có những diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng;

 Các khoản nợ của khách hàng bị các TCTD khác phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn (nếu có thông tin);

 Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng (về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền) hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm;

 Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của TCTD để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng  Đối với các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay không huỷ

ngang vô điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung là các khoản cam kết ngoại bảng), TCTD phải phân loại vào các nhóm quy định như sau:

 Khi TCTD chưa phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, TCTD phân loại và trích lập dự phòng đối với các khoản cam kết ngoại bảng như sau:

 Phân loại vào nhóm 1 nếu TCTD đánh giá khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết;

 Phân loại vào nhóm 2 trở lên tuỳ theo đánh giá của TCTD nếu TCTD đánh giá khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ theo cam kết  Khi TCTD phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, TCTD phân loại các khoản trả

thay đối với khoản bảo lãnh, các khoản thanh toán đối với chấp nhận thanh toán vào các nhóm nợ theo quy định đã nêu ở trên với số ngày quá hạn được tính ngay từ ngày TCTD thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết như sau:

 Phân loại vào nhóm 3 nếu quá hạn dưới 30 ngày;

 Phân loại vào nhóm 4 nếu quá hạn từ 30 ngày đến 90 ngày;  Phân loại vào nhóm 5 nếu quá hạn từ 91 ngày trở lên

1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến nợ quá hạn

Hoạt động tín dụng luôn tìm ẩn rất nhiều rủi ro Các NH luôn muốn kiểm soát chặt chẽ các hợp đồng cho vay nhằm quản lý nợ quá hạn ở một tỷ lệ nhất định Tuy nhiên, trong thực tế, tỷ lệ nợ quá hạn ở các NH không chỉ bị chi phối bởi các yếu tố mà các NH có thể kiểm soát được mà còn bởi các yếu tố ngoài vòng kiểm soát của các NH Đó chính là các yếu tố khách quan và các yếu tố chủ quan đã ảnh hưởng đến nợ quá hạn

Các yếu tố khách quan

Biến động kinh tế: Nền kinh tế của mỗi quốc gia luôn gắn liền với nền kinh tế

của cả thế giới Bởi lẽ tất cả các chủ thể hoạt động kinh doanh luôn có mối quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với nhau tạo thành một chuỗi các mắc xích Khi nền kinh tế suy thoái làm cho hầu hết các chủ thể kinh tế lâm vào tình trạng vỡ nợ hoặc hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn, giảm sút doanh số Do đó, các khoản vay của NH tới thời kỳ thanh toán không thực hiện đúng kỳ hạn đã cam kết với NH Kết quả là nợ quá hạn phát sinh Bằng chứng là năm 2008, kinh tế thế giới và VN suy thoái làm cho nợ quá hạn tại các NH TMCP tăng nhanh, NHNN đã yêu cầu các NH kiểm soát các khoản vay và hạn chế nợ quá hạn cũng như nợ xấu Một số NH còn cho phép khách hàng “ đảo nợ” để hạn chế việc phát sinh nợ quá hạn Ngược lại, nền kinh tế phát triển bền vững sẽ làm cho phần lớn các chủ thể kinh tế hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đầu ra ổn định và ngày càng phát triển, nguồn tiền luân chuyển tốt Các khoản nợ tại NH được thanh toán đúng kỳ hạn, khi đó nợ quá hạn và nợ xấu sẽ ít phát sinh Do đó, có thể thấy rằng biến động kinh tế là yếu tố bao quát nhất, ảnh hưởng rất lớn tới nợ quá hạn cũng như nợ xấu tại các NH TMCP

Hành lang pháp lý: Trong hoạt động của các NH, nhà nước đã ban hành hệ

thống các văn bản quy phạm pháp luật nhằm buộc các chủ thể kinh tế phải thực hiện đúng thỏa thuận với nhau thông quan việc ký kết hợp đồng hoặc cam kết… Nếu một trong các bên tham gia không thực hiện đúng sẽ bị pháp luật xử lý thông qua việc phán xét của tòa án và bộ phận thi hành án sẽ thực thi các quyết định của tòa Nhưng trong thực tế có nhiều bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực thi hành và đã có đơn yêu cầu thi hành án của NH mà cơ quan thi hành án vẫn chưa thi hành án với nhiều lý do như bản án chưa rõ ràng, hoặc lý do này khác Những trường hợp đó, NH phải chờ cơ

quan thi hành án làm việc lại với Tòa án Thời gian chờ đợi này thường kéo dài hàng tháng thậm chí nửa năm NH mới nhận được văn bản trả lời của cơ quan thi hành án Do đó, nếu hành lang pháp lý càng chặt chẽ và phù hợp với thực tế thì sẽ góp phần ổn định hoạt động kinh tế, hạn chế được việc một bên phá vỡ hợp đồng gây thiệt hại cho bên kia, đảm bảo công bằng và quyền lợi của các bên tham gia Một khi các qui định này không chặt chẽ và còn nhiều kẽ hở, công tác thi hành án còn chậm thì sẽ tạo điều kiện cho kẻ xấu lừa đảo và chiếm đoạt vốn của NH

Cơ chế chính sách của nhà nước: Cơ chế chính sách của nhà nước cũng góp

phần điều tiết rất lớn đối với hoạt động kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế, từ đó tác động gián tiếp đến hoạt động của các NH Điển hình như vừa qua nhà nước đã có gói kích thích kinh tế, hỗ trợ 4%/năm đối với các khoản vay thuộc 15 ngành nghề quy định Điều này đã giúp cho tất cả các DN trong 15 ngành này giảm được chi phí đầu vào, giảm giá bán sản phẩm nên bán được nhiều sản phẩm hơn Khi đó, các DN này sẽ có nguồn đầu ra ổn định, doanh số tăng lên và tài chính vững chắc Hơn nữa, các DN trong 15 ngành chủ chốt này hoạt động tốt sẽ kéo theo các DN trong các ngành còn lại cũng hoạt động kinh doanh tốt hơn Đối với NH, khi cho vay các DN có nguồn đầu ra và tài chính tốt giúp cho NH hoạt động ngày càng hiệu quả và nợ quá hạn cũng như nợ xấu sẽ được hạn chế Do đó, có thể thấy được cơ chế chính sách của nhà nước trong việc điều hành nền kinh tế có ý nghĩa rất quan trọng đối với hoạt động của các ngân hàng TMCP, nhất là hoạt động tín dụng, hạn chế nợ quá hạn

Các yếu tố bất khả kháng như thiên tai, địch họa: Đây là những yếu tố gây

tổn thất to lớn không thể lường trước được hoặc không thể tránh khỏi như bão, lũ lụt, hạn hán, sóng thần, dịch bệnh, chiến tranh… Những yếu tố này thường gây thiệt hại trên phạm vi rộng, để lại hậu quả lâu dài Một khi khách hàng bị thiệt hại xuất phát từ các yếu tố trên thì khả năng thanh toán các khoản vay tới hạn gần như là không thể Do đó, các yếu tố này thường gây ra nợ quá hạn, thậm chí là nợ xấu ngoài tầm dự đoán của các NH

Các yếu tố chủ quan

Thẩm định và giám sát vốn cho vay chưa tốt: Công tác thẩm định là khâu

quan trọng nhất của quá trình cho vay vì nó xác định chính xác khách hàng có khả năng được vay hay không Công việc này cần phải xác định nhiều nguồn thông tin để đánh giá khách hàng, làm cơ sở cho các công tác sau này Ví dụ như đối với hoạt động tín dụng cho vay tín chấp cá nhân, khách hàng là hộ kinh doanh cá thể cần vay bổ sung vốn kinh doanh Cán bộ tín dụng khi thẩm định phải biết khách hàng này kinh doanh thuận lợi không, mua hàng từ đâu và bán hàng cho ai, doanh số như thế nào, lợi nhuận hàng năm là bao nhiêu, ngành nghề kinh doanh có mang tính chu kỳ hay không, các hóa đơn, chứng từ chứng minh có đáng tin cậy không,… Chỉ cần một thông tin không chính xác có thể dẫn đến việc đánh giá khách hàng không đúng và dẫn tới khả năng phát sinh nợ quá hạn Điều này cho thấy một khi cán bộ tín dụng thẩm định không tốt sẽ không nhận thấy được các rủi ro tiềm ẩn gây ra các khoản nợ quá hạn, thậm chí là nợ xấu Nếu cán bộ tín dụng có năng lực thẩm định kỹ càng và nắm rõ khách hàng thật tốt thì có khả năng hạn chế được nợ quá hạn và nợ xấu phát sinh

Song song với công tác thẩm định, công tác giám sát vốn cho vay đối với khách hàng cũng rất quan trọng vì nếu khách hàng sử dụng đúng với mục đích như cam kết thì sẽ hạn chế được phát sinh nợ quá hạn do đã đánh giá được nguồn trả nợ ngay từ ban đầu như thế nào Nếu khách hàng không sử dụng đúng mục đích và chuyển vốn cho các lĩnh vực khác mà khách hàng không thông thạo sẽ dễ bị thua lỗ và không thanh toán được khoản nợ khi đến hạn, làm phát sinh nợ quá hạn tại ngân hàng

Năng lực tài chính của khách hàng: Đây là yếu tố quan trọng dẫn đến khoản

vay của khách hàng có bị quá hạn hay không Nếu khách hàng có năng lực tài chính tốt, chắc chắn một điều là họ sẽ thanh toán được khoản vay khi đến kỳ hạn thanh toán và ngược lại, họ sẽ bị quá hạn khoản vay của mình Năng lực tài chính của khách hàng cũng là yếu tố quan trọng nhất trong việc xác định có cho vay được không đối với khách hàng này Có rất nhiều yếu tố để xác định năng lực tài chính của khách hàng tốt hoặc không tốt Ví dụ như đối với DN phải biết được khách hàng đang sản xuất mặt hàng nào, thị trường đầu ra ở đâu, doanh số bán như thế nào, máy móc thiết bị, cách quản lý ra sao, … Đặc biệt quan trọng là nguồn trả nợ của khách hàng, các thông tin và chứng từ khách hàng cung cấp về nguồn lực tài chính có mức độ tin cậy và mức độ ổn

định nguồn thu nhập như thế nào… Điều này rất quan trọng trong việc xác định khả năng trả nợ, thời hạn vay của khách hàng và nó ảnh hưởng trực tiếp tới khoản vay có bị nợ quá hạn hay không

Lãi suất: Mức lãi suất ảnh hưởng rất lớn tới khả năng thanh toán các khoản vay

khi đến hạn của khách hàng Nếu mức lãi suất càng thấp, khách hàng cảm thấy mức trả lãi định kỳ thấp và ít gây áp lực cho họ; hơn nữa, họ có khả năng thanh toán đúng hạn cao hơn Ngược lãi, mức lãi suất càng cao càng làm cho khách hàng cảm thấy trả lãi là một gánh nặng và làm giảm mức lợi nhuận của họ xuống Đồng thời, NH nào có lãi suất càng thấp thì số lượng khách hàng đến vay càng nhiều và ngược lại vì mức tăng của nguồn thu nhập không tăng kịp với mức tăng của lãi suất nên khách hàng ít vay hoặc hạn chế vay với mức lãi suất cao Trên thực tế vẫn có khách hàng vay với lãi suất cao vì họ cần vốn nhiều hoặc gấp nên chỉ có một số ít NH đáp ứng được yêu cầu của họ Một số khác có nguồn tài chính dồi dào và hoạt động kinh doanh rất tốt nên có thể chấp nhận được Tuy nhiên, khi vay với lãi suất cao cũng có không ít trường hợp bị quá hạn trong thời gian ngắn vì gánh nặng về lãi suất định kỳ cao trong khi nguồn tài chính không ổn định hoặc đầu ra không tốt Do đó, mức lãi suất là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình nợ quá hạn ở các ngân hàng

1.2.4 Tác động của nợ quá hạn tại ngân hàng TMCP tư nhân

1.2.4.1 Đối với ngân hàng

 Khi gặp phải tỷ lệ nợ quá hạn quá cao NH không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng bản thân NH phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn Điều này làm cho NH mất cân đối trong việc thu chi

 Khi không thu được nợ thì vòng quay vốn tín dụng giảm làm NH kinh doanh không có hiệu quả, ảnh hưởng đến nguồn thu nhập, lợi nhuận ngân hàng giảm sút Thậm chí, khi nợ quá hạn ở mức nhỏ, NH phải lấy vốn tự có của mình để bù đắp các khoản thiếu hụt do nợ quá hạn gây ra; nhưng khi nợ quá hạn ở mức độ nghiêm trọng, nguồn vốn tự có của NH không đủ để bù đắp thiệt hại, tất yếu sẽ dẫn NH đến bờ vực của sự phá sản Như vậy, tỷ lệ nợ quá hạn cao có thể làm

đảo lộn thành quả hoạt động nhiều năm, thậm chí trở thành vấn đề sống còn của ngân hàng

 Khi gặp phải gánh nặng nợ quá hạn hay bị phá sản, NH thường rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, làm mất lòng tin khách hàng, người gởi tiền ở các NH khác sẽ hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ ạt đến rút tiền ở các NH này, làm cho toàn bộ hệ thống NH gặp rối loạn, ảnh hưởng đến uy tín của NH, bị cấp trên khiển trách Đối với cấp dưới, do gặp phải tình trạng nợ quá hạn quá cao nên không có tiền trả lương cho nhân viên vì thế những người có năng lực sẽ thuyên chuyển công tác, gây khó khăn cho NH

1.2.4.2 Đối với nền kinh tế

 Hoạt động NH liên quan rất rộng lớn đến hoạt động của các ngành kinh tế khác Nó chi phối đến hoạt động của các DN, các ngành và các cá nhân Nợ quá hạn ở các NH làm cho nền kinh tế bị suy thoái, sản xuất bị đình trệ, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định Nợ quá hạn làm các DN phải đóng cửa, hàng hoá không đủ đáp ứng nhu cầu của thị trường, tới một chừng mực nào đó làm giá cả hàng hóa tăng vọt, đó chính là một trong những nguyên nhân gây ra tình trạng lạm phát Đồng thời, nợ quá hạn làm cho quy mô sản xuất của DN khó có điều kiện mở rộng, khả năng về vốn và cạnh tranh trên thị trường cả trong và ngoài nước bị ảnh hưởng rất lớn, đời sống công nhân và nhân dân lao động sẽ gặp rất nhiều khó khăn

 Nợ quá hạn cũng là nguy cơ tìm ẩn đưa tới rủi ro tín dụng gây ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn thế giới Vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Thực tế cho thấy cuộc khủng hoảng tài chính châu Á (1997), cuộc khủng hoảng tài chính Nam Mỹ (2001-2002) và gần đây là cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 đã làm rung chuyển toàn cầu bởi rủi ro tài chính, nợ quá hạn tăng cao Mặt khác, mối liên hệ về tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên một rủi ro của NH tại một nước ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế các nước có liên quan, làm giảm lợi nhuận kinh doanh của toàn xã hội

1.2.4.3 Đối với khách hàng:

Nếu nợ quá hạn tăng cao từ phía NH, người gửi tiền khó có thể rút được một số tiền lớn, gây thiệt thòi cho người gửi tiền Mặt khác nếu nợ quá hạn xảy ra do chính khách hàng, các khoản nợ của họ sẽ gây khó khăn và ảnh hưởng đến quan hệ của họ đối với NH Khi đó, khách hàng cần vốn buộc họ phải quan hệ với các NH khác và phải chịu một khoảng thời gian tìm hiểu gây trì hoãn cho quá trình sản xuất Đồng thời, nếu rủi ro lớn, nợ quá hạn nhiều, chính họ sẽ bị phá sản và chịu trách nhiệm trước pháp luật

1.3 KINH NGHIỆM XỬ LÝ NỢ QUÁ HẠN CỦA CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ MÔ HÌNH PHÂN TÍCH NỢ QUÁ HẠN

1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ quá hạn của các nước trên thế giới

Trong năm 2009, nhiều nước trên thế giới đã triển khai hàng loạt các biện pháp kinh tế chưa từng có để cải thiện tính thanh khoản của hệ thống tài chính - ngân hàng, xử lý và giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn, thực hiện các biện pháp để kích thích nền kinh tế Điều này đang góp phần đẩy lùi và khắc phục hậu quả của cuộc khủng hoảng tài chính đồng thời cũng để lại nhiều kinh nghiệm quý giá về xử lý nợ quá hạn mà chúng ta cần học hỏi và nghiên cứu để áp dụng vào thực tiễn nước nhà

Nợ quá hạn ở Mỹ và EU: Trước năm 2008, cho vay dưới chuẩn tăng mạnh ở

Mỹ, các NH cho vay BĐS mà không quan tâm tới khả năng chi trả của khách Kết quả là dư nợ trong mảng này nhảy vọt từ 160 tỷ USD của năm 2001 lên 540 tỷ USD vào năm 2004 và bùng nổ thành 1.300 tỷ USD vào năm 2007 Theo ước tính vào cuối quý 3 năm 2008, hơn một nửa giá trị thị trường nhà đất Mỹ là tiền đi vay với một phần ba các khoản này là nợ khó đòi Trước đó, để đối phó với lạm phát, FED đã liên tiếp tăng lãi suất từ 1% vào giữa năm 2004 lên 5,25% vào giữa năm 2006 khiến lãi vay phải trả trở thành áp lực quá lớn với người mua nhà Đồng thời, thị trường BĐS thời điểm này bắt đầu có dấu hiệu đóng băng và sụt giảm càng làm cho tình hình nợ quá hạn, nợ xấu ở Mỹ thêm phức tạp Các quốc gia châu Âu, đặc biệt là EU cũng lâm vào tình trạng bế tắc không kém, điển hình như Hy Lạp, Bồ Đào Nha, Tây Ban Nha, …

Hàng loạt các NH nổi tiếng tại Mỹ phá sản hoặc trong tình trạng Chính phủ tiếp quản như Northern Rock, Countrywide Financial, Freddie Mac, Fannie Mae, Lehman Brothers, Washington Mutual, Merill Lynch ….Trong tình thế cấp bách đó, Chính phủ

Mỹ đã bơm 85 tỷ đôla vào AIG, tập đoàn bảo hiểm lớn nhất thế giới, để tránh cho thị trường tài chính nước Mỹ một kết cục tồi tệ hơn Cùng với Mỹ, NHTW Anh, EU và nhiều quốc gia châu Âu khác phải cắt giảm lãi suất hàng loạt để khơi thông dòng vốn Mỹ đã 8 lần cắt giảm lãi suất trong năm 2008; do đó, lãi suất cơ bản từ 5% đã giảm xuống chỉ còn 0,25%

Không dừng lại ở các điều chỉnh tài khóa, các quốc gia trên cũng tích cực bơm tiền nhằm hỗ trợ thanh khoản cho các tập đoàn tài chính, cũng như kích thích hoạt động tiêu dùng và cho vay Trong đó, FED quyết định dùng 700 tỷ đôla để mua lại nợ xấu của các NH và in tiền để mua trái phiếu của chính phủ Vào ngày 13-14/10/2008, các quốc gia châu Âu đã công bố gói giải pháp hỗ trợ kinh tế khổng lồ có trị giá lên tới 2.300 tỷ đôla Theo ông Margaret Cole - Giám đốc điều hành FSA, các NH thuộc mọi quy mô phải đảm bảo tài khoản mỗi cá nhân phải tách biệt với tài khoản trực thuộc các quỹ đầu tư, tổ chức kinh doanh và công ty tài chính

Nợ quá hạn ở Nga: Các nguyên tắc thanh toán nợ ở Nga và những nỗ lực tái cơ

cấu đã được Tổng thống Nga Medvedev đưa ra từ ngày 15/09/2008 Tuy hành động của các nhà chức trách Nga đã giúp ngăn chặn sự hỗn loạn và sụp đổ của hệ thống NH nước này nhưng sự ổn định tài chính của Nga năm 2009 hiện vẫn bị đe doạ bởi các khoản nợ xấu, nợ quá hạn đang tồn đọng Theo các số liệu chính thức, các khoản vay không sinh lời chiếm khoảng 4% tổng các danh mục tín dụng của các NH Nga, so với mức dưới 1% một năm trước Tính đến cuối tháng 03/2009, tổng các khoản nợ tồn đọng ở các NH Nga là 500 tỷ USD

Theo kinh tế gia trưởng Nataliya Orlova ở ngân hàng Alfa, tổng nợ xấu của các NH Nga có thể lên tới 30% trong năm 2009, số nợ xấu, bao gồm các khoản vay tái cơ cấu, hiện ở mức 15%, gấp gần 4 lần so với mức đã công bố Tuy nhiên, các NH vẫn chưa công khai mức độ nghiêm trọng của vấn đề nợ xấu, do lo ngại dẫn đến sự sụp đổ niềm tin Các chủ NH đã hối thúc chính phủ hành động nhanh chóng, kêu gọi chính phủ tăng cường điều chỉnh vốn cho hệ thống NH và công bố các NH được nhận sự hỗ trợ và mức hỗ trợ Đồng thời, chính phủ Nga đang có dự kiến cho phép các NH kiểm soát nợ xấu và ngừng nỗ lực buộc các NH cho vay nhiều hơn để kích thích nền kinh tế Vì theo

một số nhà quan sát, các NH có thể đã khai tăng các khoản nợ quá hạn của mình để nhận được những hỗ trợ tài chính lãi suất thấp từ chính phủ

Nợ quá hạn ở Trung Quốc: Trung Quốc hiện đang tìm đủ mọi cách để giảm

bớt đà tăng trưởng của tín dụng Năm 2009, tăng trưởng tín dụng ở quốc gia này đã đạt mức kỷ lục, gây ra những lo ngại về lạm phát, bong bóng tài sản và nợ xấu, đe doạ tới tốc độ tăng trưởng chung Trung Quốc đã 3 lần tăng thêm tỷ lệ tiền dự trự bắt buộc của các NH trong năm 2009 nhằm giảm bớt đà tăng trưởng tín dụng, ẩn chứa nhiều rủi ro nợ xấu

Theo China Daily, mức hiện tại đang được áp dụng là 16,5% đối với những NH lớn và 14,5% đối với các NH nhỏ Cùng với việc tăng tỷ lệ dự trữ NH bắt buộc, Trung Quốc cũng tăng lãi suất tiêu chuẩn đối với trái phiếu chính phủ thời hạn ba tháng và một năm Ngoài ra, quốc gia này đã đưa ra hàng loạt giải pháp nhằm thắt chặt tín dụng BĐS NHTW Trung Quốc còn đưa ra biện pháp cảnh báo các NH thận trọng hơn khi cho vay địa ốc, đây là một nỗ lực mới nhằm hạn chế nạn đầu cơ BĐS gây ra bong bóng tài sản và nợ xấu Theo thông tin từ chính phủ Trung Quốc, các NH sẽ không được cho các công ty xây dựng vay tiền nếu như các công ty này chỉ giữ đất chứ không xây nhà

Một số nhà kinh tế học cảnh báo, nếu không có những biện pháp mạnh tay hơn để kiểm soát thanh khoản và ngăn chặn tăng giá, bong bóng tài sản có khả năng phá vỡ sự ổn định của Trung Quốc Chính phủ Trung Quốc đã đặt mục tiêu hạ tăng trưởng tín dụng năm 2010 xuống còn 7.500 tỷ Nhân dân tệ, từ mức kỷ lục 9.590 tỷ Nhân dân tệ hồi năm 2009 Tuy nhiên, chỉ trong 2 tháng đầu năm nay, các ngân hàng Trung Quốc đã cho vay khoảng 28% mục tiêu cả năm của chính phủ

Nợ quá hạn tại Nhật: Tại Nhật, tình hình nợ quá hạn cũng không kém phần

phức tạp Chính phủ Nhật đã sử dụng lượng tiền lớn để thúc đẩy kinh tế nhưng lại gặp phải tình trạng thâm hụt ngân sách Do đó, công cụ chính để giải quyết có hiệu quả ở Nhật là tăng thuế doanh thu, hiện ở mức 5% là một trong những mức thấp nhất trong số các nước công nghiệp hoá Tại châu Âu, khoản thuế này có thể lên tới gần 20% Tuy nhiên, chính phủ Nhật cũng đang lo ngại rằng tăng thuế có thể ảnh hưởng tới chi tiêu tiêu dùng, đẩy nền kinh tế trở lại suy thoái Theo ông Nishibori, giáo sư kinh tế đại học Tokyo cho rằng, Chính phủ Nhật nên bắt đầu tăng thuế doanh thu, nhưng chia đều ra

trong mười năm với mức tăng là 1% mỗi năm Với phương pháp này, sẽ không chỉ tránh được cho người tiêu dùng một cú sốc đột ngột mà còn đảo ngược lại tình trạng giảm phát nhờ tạo ra tâm lý đoán trước lạm phát

Khách quan cho thấy hầu hết các nước trên thế giới đều đang đối mặt với vấn đề nợ quá hạn tại các NH Nhìn chung, chính phủ các nước đều đưa ra giải pháp kiểm soát thanh khoản, thắt chặt tín dụng cho vay và tung ra các gói “kích cầu” để kích thích tiêu dùng và tăng trưởng kinh tế trở lại Các biện pháp tuy có giải quyết được phần nào vấn đề nợ quá hạn nhưng để áp dụng giải quyết vào tình hình Việt Nam thì Chính phủ và các NH TMCP tư nhân cần phải chú ý một số điểm sau:

+ Khi tung ra các gói kích cầu quá lớn sẽ khiến ngân sách đất nước bị thâm hụt nặng nề, điển hình như Mỹ, Anh và Hy Lạp Theo ước tính của Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD), tại Mỹ, nợ công sẽ từ 63% GDP vào năm 2007 lên 103% GDP vào năm 2017 Tại Anh, con số này từ 47% lên 125%, ở Nhật 170,6% tăng lên 208% Đều này cho thấy trong ngắn hạn, hoạt động vay nợ của chính phủ để kích cầu nền kinh tế là điều cần thiết nhằm chống lại suy thoái, thúc đẩy thanh khoản Vì nếu không giải cứu các NH, sự đổ vỡ trong ngành tài chính sẽ trở thành thảm họa Nếu không kích thích kinh tế, suy thoái toàn cầu sẽ nhấn kinh tế thế giới chìm sâu hơn, trong khoảng thời gian kéo dài hơn Tuy nhiên, xét trong dài hạn, việc mạnh tay vay nợ này là không bền vững Việc thiếu vốn của các chính phủ sẽ đè bẹp hoạt động đầu tư công và làm giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế Đáng ngại hơn, quy mô vay nợ có thể lên tới mức đẩy các chính phủ vào tình trạng vỡ nợ, hoặc buộc phải cắt giảm chi phí đi vay thực tế thông qua con đường in thêm tiền, đồng nghĩa với việc gây ra lạm phát cho nền kinh tế

+ Ngược lại, đột ngột thắt chặt ngân sách sẽ là một sai lầm bởi ngay cả khi đã ngừng sụt giảm, các nền kinh tế vẫn ở trạng thái yếu Năm 1997, việc tăng thuế tiêu thụ đã đẩy kinh tế Nhật trở lại với suy thoái Kinh nghiệm này cho thấy, việc vội vã thắt chặt ngân sách có thể phản tác dụng, đặc biệt sau một cuộc khủng hoảng trong hệ thống NH Bởi vậy, thay vì tìm cách cắt giảm mạnh thâm hụt ngân sách chính phủ nên đưa ra cam kết sẽ thắt chặt ngân sách khi nền kinh tế đã phục hồi bền vững hơn và đưa ra những phương án cụ thể hơn

Nhìn chung, có 4 cách để khắc phục tình trạng nợ quá hạn hiện nay ở các NH TMCP:

Một là, hạ các mức lãi suất nhằm làm giảm nợ quá hạn (Pháp đã thực hiện vào

những năm 1880)

Hai là, nhà nước cũng có thể dùng lạm phát để giảm mức nợ (sau thế chiến thứ

hai, đảng Lao động Anh đã áp dụng lý thuyết của Keynes, tạo ra lạm phát nhằm làm giảm gánh nặng nợ) Tuy nhiên, lạm phát sẽ làm cho lãi suất của các món nợ mới tăng trong trường hợp nhà nước bị bắt buộc phải vay thêm do ngân sách thiếu hụt triền miên và gây khó khăn cho cuộc sống của người dân, đe dọa sự ổn định kinh tế vĩ mô;

Ba là, nâng cao mức tăng trưởng (như Mỹ đã làm sau chiến tranh ly khai (1861 -

1865));

Bốn là, thắt chặt tín dụng, xếp hạng khách hàng

1.3.2 Các mô hình phân tích nợ quá hạn

Trước khi thiết lập các quan hệ tín dụng, đặc biệt là trong cho vay tín chấp cá nhân, NHTM cần phải tìm hiểu kỹ khả năng tài chính và uy tín của khách hàng Từ đó, NH so sánh để thấy khả năng trả nợ của các khách hàng trong tương lai Thông thường, việc phân tích này thường được thực hiện dưới hai góc độ định tính và định lượng Tuy nhiên, NH nên sử dụng một số phương pháp và mô hình sau:

Phân tích tình hình tài chính của khách hàng.

Mục tiêu chính của việc phân tích tình hình tài chính là việc xác định khoản vay và ý định của người vay trong việc hoàn trả tiền vay phù hợp với các khoản nêu trong hợp đồng tín dụng Thông thường, việc phân tích này được áp dụng đối với DN nhưng ở đây xin áp dụng cho mọi khách hàng cá nhân của NH có nhu cầu vay vốn tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh Việc phân tích tình hình tài chính khách hàng thường bao gồm các tiêu chí sau:

+ Đánh giá khả năng bảo toàn vốn

+ Phân tích tình hình và khả năng thanh toán

+ Phân tích các bản báo cáo tài chính và kết quả tài chính + Đánh giá tình hình trả nợ vay Ngân hàng

Hệ số bảo toàn vốn =

Hệ số khả năng an toàn =

Hệ số tài trợ =

 Đánh giá khả năng bảo toàn vốn:

Bảo toàn vốn là điều kiện bắt buộc đối với sự tồn tại và phát triển của khách hàng, nó được hiểu là sau mỗi một chu kỳ kinh doanh vốn vẫn được tái đầu tư ít nhất bằng quy mô vốn cũ để có thể trang trải những chi phí bằng hoặc lớn hơn thời điểm giá hiện tại Đối với một NH, xem xét khả năng bảo toàn vốn của khách hàng là một việc hết sức cần thiết để có thể quyết định việc cho vay tín dụng

Khả năng bảo toàn vốn của khách hàng được đánh giá thông qua hệ số bảo toàn vốn như sau:

Số vốn khách hàng hiện có Tổng số vốn khách hàng phải bảo toàn - Nếu hệ số bảo toàn vốn bằng 1 tức là khách hàng có khả năng bảo toàn vốn

- Nếu hệ số lớn hơn 1 thì khách hàng không những có khả năng bảo toàn vốn mà còn có khả năng phát triển vốn

- Nếu hệ số trên nhỏ hơn 1 thì lúc ấy phải xét thêm khả năng an toàn

Số vốn khách hàng hiện có + Thu nhập

 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán:  Khả năng tự chủ về tài chính

Là khả năng tự cân đối về tài chính của khách hàng để đáp ứng các khoản nợ phải trả Nó được thể hiện qua hệ số tài trợ:

Số vốn khách hàng hiện có Số vốn khách hàng đang sử dụng

Trong đó, nguồn vốn khách hàng hiện có bao gồm: nguồn vốn cố định, nguồn vốn lưu động, nguồn vốn xây dựng cơ bản, quỹ doanh nghiệp, nguồn kinh phí, thu nhập chưa phân phối Tổng số nguồn vốn mà khách hàng đang sử dụng gồm nguồn vốn hiện có của khách hàng, nguồn tín dụng, nguồn thanh toán

Nếu một khách hàng có hệ số tài trợ kỳ này lớn hơn kỳ trước và lớn hơn 0,5 là tốt Nếu doanh nghiệp để hệ số này dưới 0,5 thì tình hình tài chính của DN sẽ rất xấu Hệ số này càng nhỏ thì tình hình tài chính của DN càng tồi và dễ vỡ nợ

 Năng lực đi vay

Năng lực đi vay =

Khả năng thanh toán =

Là khả năng của một khách hàng kêu gọi xin vay và được tính bằng công thức Nguồn vốn khách hàng tự có

Nguồn vốn thường xuyên

Một khách hàng có khả năng tự chủ tài chính cao thường có năng lực đi vay lớn vì khách hàng này có thể đáp ứng được các khoản nợ khi đến hạn thanh toán Người ta tính rằng, nếu khách hàng có tỷ số này lớn hơn 2/3 thì có năng lực đi vay lớn Ngược lại, nếu nhỏ hơn 0,5 thì đạt mức bão hòa của năng lực đi vay Vì vậy, đối với khách hàng này NH không được cho vay

 Khả năng thanh toán

Là khả năng của khách hàng trong việc đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn, phản ánh tình hình tài chính của khách hàng với các chỉ tiêu: khả năng thanh toán chung, khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán cuối cùng

* Khả năng thanh toán chung:

Đây là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tình hình khả năng thanh toán của khách hàng Số tiền dùng để thanh toán

- Nếu hệ số khả năng thanh toán lớn hơn hoặc bằng 1 chứng tỏ khả năng thanh toán của khách hàng là tốt, khả quan

- Nếu khả năng thanh toán nhỏ hơn 1, thể hiện khách hàng không có khả năng thanh toán nợ trong điều kiện bình thường, thực trạng của khách hàng có vấn đề

* Khả năng thanh toán ngắn hạn:

Vốn bằng tiền + các khoản phải thu

Nợ ngắn hạn + Các khoản phải chi NH và các TCTD

Nhìn chung, hệ số lớn hơn hoặc bằng 1, khách hàng có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

* Khả năng thanh toán nhanh

Chỉ tiêu này chỉ có ở khách hàng có nguồn tài chính dồi dào, khách hàng có thể chủ động thanh toán được bất kỳ khoản nợ nào khi đến hạn thanh toán:

Khả năng thanh toán ngắn hạn =

Tỷ lệ thanh toán ngân sách =

Vốn bằng tiền

Các khoản nợ đến hạn

- Nếu K ≥ 1: Khách hàng có khả năng thanh toán nhanh

- Nếu 0,5 < K < 1: Khách hàng vẫn có khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ đến hạn

- Nếu K càng nhỏ hơn 1: càng khó có khả năng thanh toán nhanh  Tình hình công nợ

Xét tình hình công nợ của khách hàng trong mối quan hệ với NH, các tổ chức kinh tế khác, với người bán, người mua và thanh toán với Ngân sách

* Tình hình sử dụng vốn vay: Nhận xét tình hình sử dụng vốn vay NH trên các

khía cạnh:

- Doanh số cho vay thu nợ có phát sinh đều đặn không - Có nợ quá hạn không

* Tình hình thanh toán với người bán và người mua:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, nợ phải trả, nợ phải thu thường xuyên phát sinh Tuy nhiên để nhận xét cụ thể tình hình công nợ của khách hàng có bình thường hay không, ta phải xem xét cụ thể từng trường hợp

Nếu số phải thu > số phải trả > vốn lưu động hoặc là Số phải trả > Số phải thu + Vốn lưu động Chứng tỏ tình hình tài chính của khách hàng có vấn đề, trường hợp này cần xem xét cụ thể trong mối quan hệ với bạn hàng của khách hàng, kết hợp với tình hình sản xuất kinh doanh trong những thời gian trước đó

* Tình hình nộp Ngân sách Nhà nước: Thực chất là phân tích tình hình thanh

toán của khách hàng đối với Ngân sách Nhà nước, nộp thuế lợi nhuận và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước khác Việc phân tích đánh giá căn cứ vào tỷ lệ thanh toán với Ngân sách Nhà nước của khách hàng về các khoản phải nộp

Số đã nộp Số phải nộp

 Khả năng thanh toán cuối cùng (h) Khả năng thanh toán nhanh = K =

Đây là chỉ tiêu bổ xung làm căn cứ để các cán bộ tín dụng xem xét có nên cho vay hay không khi các chỉ tiêu trên chưa đủ tiêu chuẩn để xét cho vay Do vậy, chỉ áp dụng đối với các khách hàng có quá trình hoạt động tốt.

Tài sản có - Tài sản thiếu - Chênh lệch tỷ giá và lưu động chờ xử lý chỉ số giá chưa xử lý

Nợ ngắn hạn + Các khoản phải trả NH và TCTD

Tài sản có lưu động = Tài sản lưu động + Tài sản thanh toán

Nếu h < 1 tình hình tài chính của khách hàng rất xấu, toàn bộ tài sản của khách hàng cũng không đủ trả nợ Trường hợp này không nên cấp tín dụng cho vay

Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

Rủi ro tín dụng cũng thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu Những đánh giá này được chuẩn bị bởi một số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó Moody’s và Standard & Poor’s là những dịch vụ tốt nhất

Bảng 1.1 Tiêu chuẩn xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

Khả năng thanh toán = h =

Đối với Moody’s xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor’s thì cao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody’s) và AA (Standard & Poor’s) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Chứng khoán trong 4 loại đầu được xem như loại chứng khoán nên đầu tư, còn các loại chứng khoán bên dưới được xếp hạng rác rưởi (junk) Nhưng do có mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận nên tuy việc xếp hạng thấp (rủi ro không hoàn vốn cao) nhưng có lợi nhuận cao nên đôi lúc khách hàng chấp nhận đầu tư vào các loại chứng khoán này

Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring model):

Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các khách hàng vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:

- trị số của các chỉ số tài chính của người vay

- tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

Trong đó,

X1 = Hệ số vốn lưu động / tổng tài sản X2 = Hệ số lãi chưa phân phối / tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản

X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / giá trị hạch toán của tổng nợ X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản

Trị số Z càng cao, người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Khi trị số Z thấp hoặc là một số âm là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ khách hàng nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao

Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình cho điểm tín dụng tiêu dùng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người

phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác Sau đây là những hạng mục và điểm thường được sử dụng ở các ngân hàng Mỹ

Bảng 1.2 Điểm số hạng mục của các ngân hàng ở Mỹ

STT Các hạng mục xác định chất lượng tín dụng Điểm số 1 Nghề nghiệp của người vay: chuyên gia hay phụ trách kinh

doanh - công nhân có kinh nghiệm (tay nghề cao) - nhân viên văn phòng - sinh viên - công nhân không có kinh nghiệm - công nhân bán thất nghiệp

1087542

2 Trạng thái nhà ở: nhà riêng - nhà thuê hay căn hộ - sống cùng bạn hay người thân

642

3 Xếp hạng tín dụng: tốt - trung bình - không có hồ sơ - tồi 10520

4 Kinh nghiệm nghề nghiệp: nhiều hơn một năm - từ một năm trở xuống

52

5 Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành: nhiều hơn một năm - từ một năm trở xuống

21

7 Số người sống cùng (phụ thuộc): Không - Một – Hai – Ba - Nhiều hơn ba

Bảng 1.3 Khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm Tổng số điểm của khách hàng Quyết định tín dụng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng

31 – 33 điểm Cho vay đến 1.000 USD

Tại VN, để quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả cao nhất, góp phần hạn chế nợ quá hạn, khó nhất là nợ quá hạn do vay tín chấp cá nhân, các nhà quản trị NH cần vận dụng một cách có hiệu quả các mô hình lượng hoá rủi ro tín dụng nói trên

Hy vọng rằng với việc giới thiệu kinh nghiệm xử lý nợ quá hạn của một số nước trên thế giới cùng với các mô hình phân tích nêu trên sẽ giúp cho hệ thống NHTMCP tư nhân VN tại TP.HCM phát triển vững mạnh hơn trên con đường hội nhập vào thị trường tài chính khu vực và thế giới

TÓM TẮT CHƯƠNG I

Chương 1, đề tài đã khái quát những lý luận cơ bản về hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung cũng như trình bày tổng quan về nợ quá hạn, cách phân loại nợ quá hạn tại các NHTM hiện nay Đồng thời, đề tài còn nêu ra các yếu tố ảnh hưởng tới nợ quá hạn và tác động của vấn đề này đối với nền kinh tế Thêm vào đó, đề tài đã giới thiệu thêm kinh nghiệm giải quyết vấn đề nợ quá hạn của một số nước trên thế giới, đưa ra một số mô hình phân tích cụ thể nhằm giúp hệ thống ngân hàng Việt Nam tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm trong hoạt động

Cơ sở lý luận trình bày ở chương 1 sẽ là nền tảng cho việc phân tích tình hình nợ quá hạn và tìm ra các nguyên nhân cụ thể ở chương 2, góp phần định hướng phát triển cho các ngân hàng TMCP tư nhân trên địa bàn TP.HCM trong tương lai

CHƯƠNG 2

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NỢ QUÁ HẠN DO VAY TÍN CHẤP CÁ NHÂN CỦA CÁC NGÂN HÀNG TMCP TƯ NHÂN VIỆT NAM TẠI TP.HCM 2.1 THỰC TRẠNG NỢ QUÁ HẠN DO VAY TÍN CHẤP CÁ NHÂN TẠI CÁC NGÂN HÀNG TMCP TƯ NHÂN TP.HCM

Nền kinh tế thế giới vừa trải qua những biến động của cuộc suy thoái Từ năm 2007 trở về trước nền kinh tế tăng trưởng khá tốt tạo điều kiện cho hoạt động NH phát triển nhanh và mạnh Nhưng đến năm 2008, nền kinh tế gặp phải khủng hoảng đã gây ra không ít khó khăn cho các NH nói chung cũng như các NH TMCP nói riêng Với tình hình như vậy, hoạt động tín dụng của các NH TMCP tư nhân VN cũng được phân tích ở hai giai đoạn kinh tế khác nhau để đem lại cái nhìn tổng thể hơn về tình hình nợ quá hạn ở hai giai đoạn này

2.1.1 Giai đoạn từ năm 2000 đến khủng hoảng kinh tế năm 2008

Rủi ro tín dụng được biểu hiện là tỷ lệ nợ quá hạn cao Ở các nước tỷ lệ này lên đến 5% tổng dư nợ thì được coi là báo động Ở nước ta tỷ lệ này dao động trong khoảng 10 –11% tổng dư nợ

Nhìn vào diễn biến nợ quá hạn qua các năm trong bảng 1.1 và bảng 1.2 ta nhận thấy các ngân hàng TMCP luôn chiếm tỷ lệ nợ quá hạn cao trong toàn bộ hệ thống NHTM

Bảng 2.1: Nợ quá hạn của các ngân hàng

BIỂU ĐỒ 1: NỢ QUÁ HẠN CỦA CÁC NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN 2000 - 2002

Bảng 2.2: Tỷ lệ nợ quá hạn / dư nợ của các ngân hàng

BIỀU ĐỒ 2: TỶ LỆ NỢ QUÁ HẠN/DƯ NỢ CỦA CÁC NGÂN HÀNG GIAI ĐOẠN 2000 - 2002

Để tìm hiểu rõ về thực trạng nợ quá hạn này ở các ngân hàng TMCP tư nhân Việt Nam TP.HCM, ta cần phân tích các khía cạnh sau:

Tỷ đồng

Tỷ đồng

 Dư nợ cho vay:

Từ khi nước ta chuyển sang nền kinh tế theo cơ chế thị trường thì rủi ro trong cho vay tín dụng lại càng cao Nó quyết định đến hiệu quả kinh doanh và quá trình tuần hoàn, chu chuyển vốn của NH ở từng giai đoạn cụ thể Trong đó dư nợ cho vay của nhiều NH tăng liền qua các năm càng mang lại cho NH mức lợi nhuận cao nhưng cũng càng tìm ẩn nhiều nguy cơ nợ xấu có thể gặp phải trong thời gian tới Điều này được thể hiện qua số dư nợ cho vay của một số NH TMCP dưới đây:

Bảng 2.3: Tình hình dư nợ của Eximbank và ACB trên địa bàn TP.HCM giai

BIỂU ĐỒ 3: TÌNH HÌNH DƯ NỢ CỦA EXIMBANK VÀ ACB TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM GIAI ĐOẠN 2005 – 2007

Từ biểu đồ 3 cho thấy dư nợ của Eximbank và ACB trên địa bàn TP.HCM tăng liên tục qua các năm 2005, 2006, 2007 Năm 2005, tổng dư nợ Eximbank tại TP.HCM là 4.436 tỷ đồng, nhưng đến năm 2006 Eximbank đã mở thêm 02 chi nhánh là Sài Gòn và Tân Định nên dư nợ là 7.442 tỷ đồng So với năm 2005 thì 2006 dư nợ tăng hơn 3.000 tỷ đồng tương đương với 67,76%, trong đó Sở Giao Dịch chiếm tỷ trọng dư nợ

Tỷ đồng