Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chi phí quản lý công vụ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒNG THỊ THU HƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hoàng Thị Thu Hương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31 2.2 ĐẶC ĐIỂM CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 36 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CÔNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 99 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 99 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 111 KẾT LUẬN 112 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ACVL Ấn vật liệu BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Phú Tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài BP TCKT Bộ phận Tài chính kế toán COSO Committee of Sponsoring Organization GDKH Giao dịch khách hàng GDV Giao dịch viên HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nợi bợ KSNB Kiểm sốt nợi bộ KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân NHNN Ngân hàng Nhà nước QLCV Quản lý công vụ QLNB Quản lý nội bộ TMCP Thương mại cổ phần DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Quy định định mức chi QLCV chung 44 Bảng 2.2: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo quy mô huy động vốn bình quân 44 Bảng 2.3: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo quy mô tín dụng bình quân 45 Bảng 2.4: Định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết theo hiệu kinh doanh 45 Bảng 2.5: Báo cáo tình hình thực Chi phí QLCV 2019, 2020 kế hoạch 2021 81 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 32 Hình 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức Phòng Quản lý nợi bợ BIDV Phú Tài 33 Hình 2.3: Lưu đờ thể quy trình mua sắm q tặng phục vụ chương trình khuyến mại 49 Hình 2.4: Lưu đờ thể quy trình mua sắm q tặng phục vụ chương trình khuyến mại 54 Hình 2.5: Lưu đờ thể quy trình xuất kho quà tặng khách hàng 55 Hình 2.6: Lưu đờ thể quy trình mua sắm quà tặng phục vụ chương trình khuyến mại 59 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trải dài với lịch sử phát triển dân tợc khơng thể khơng kể đến đóng góp quan trọng ngành ngân hàng, có Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) BIDV đời từ năm 1957 đến trở thành ngân hàng có tổng tài sản lớn số ngân hàng thương mại Việt Nam Để phát triển ổn định, bền vững, BIDV đưa quy định, sách riêng dựa quy định Nhà nước lĩnh vực hoạt động kinh doanh, quản lý hiệu ng̀n nhân lực kiểm sốt tốt chi phí phát sinh Trong đó, chi phí quản lý cơng vụ BIDV trọng kiểm soát chặt chẽ theo xếp hạng chi nhánh, khoản mục chi phí… Mỗi chi nhánh có mợt định mức chi phí riêng tùy tḥc vào xếp hạng hệ thống, chi nhánh cần phải kiểm sốt tốt, phân bổ có kế hoạch sử dụng hợp lý khoản chi phí năm Trên địa bàn tỉnh Bình Định có 03 (ba) chi nhánh: BIDV Bình Định, BIDV Quy Nhơn BIDV Phú Tài, BIDV Phú Tài chi nhánh có nhiều phịng giao dịch trực thuộc đặt trải dài huyện Với quy mô hoạt động rộng khắp tỉnh, bên cạnh ưu điểm tiếp cận nhiều loại hình khách hàng việc cạnh tranh, thu hút khách hàng đến giao dịch với chi nhánh mợt yếu tố quan trọng Điều khơng phụ thuộc vào đặc trưng sản phẩm dịch vụ mà cịn phụ tḥc vào sách tiếp thị, khuyến mại chi nhánh, ngân hàng Vấn đề đặt cho BIDV Phú Tài phải sử dụng hiệu chi phí quản lý cơng vụ phạm vi định mức giao hàng năm theo quy định, đờng thời phải tính tốn, cân đối định mức quản lý công vụ chung định mức quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết đảm bảo tổng định mức khơng thay đổi Ngồi cịn phải kiểm sốt, phịng ngừa rủi ro, gian lận xảy ra, sai sót chủ quan, khách quan q trình thực Kiểm sốt nợi bợ chi phí quản lý cơng vụ BIDV Phú Tài cịn tờn nhiều vấn đề hoạt đợng kiểm sốt, tổ chức thơng tin phục vụ cho kiểm soát Việc phân chia trách nhiệm quyền hạn bộ phận chưa thực chặt chẽ, gây tâm lý ỷ lại đùn đẩy công việc cho nhau, công tác điều tra ghi nhận ý kiến khách hàng chưa thực hiện, Điều có ảnh hưởng đáng kể đến phát triển sản phẩm dịch vụ, chất lượng chăm sóc khách hàng, hiệu hoạt động kinh doanh… Xuất phát từ yếu tố trên, lựa chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội chi phí quản lý công vụ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Phú Tài” để làm đề tài cho luận văn thạc sỹ kinh tế TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC Qua tham khảo một số đề tài thạc sĩ nghiên cứu trước công bố vấn đề - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Trần Thị Ánh Hồng (2010) “ Tăng cường kiểm sốt chi phí Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Nam” nghiên cứu bảo vệ trường Đại học Đà Nẵng Đề tài làm sáng tỏ thủ tục kiểm soát, ưu điểm hạn chế khoản mục chi phí ngân hàng Bên cạnh ưu điểm cấu tổ chức chặt chẽ, đợi ngũ cán bợ KSNB có chun mơn, nghiệp vụ tốt vẫn còn nhiều hạn chế công tác quản lý điều hành, phân công phân nhiệm chưa rõ ràng, dẫn đến tính ỷ lại, kiêm việc vài cán bợ phòng Qua đó, tác giả có giải pháp, kiến nghị tăng cường kiểm tra, kiểm soát đơn vị - Nghiên cứu Lê Thị Ngọc Ánh (2019) với đề tài: “Tăng cường kiểm soát chi hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam địa bàn tỉnh Bình Dương” bảo vệ Trường Đại học Thủ Dầu Một Luận văn nghiên cứu, sâu phân tích mảng chi chi nhánh tỉnh Bình Dương, sai phạm thường gặp có biện pháp khắc phục Tuy nhiên, giải pháp còn chung chung chưa vận dụng thực tế đến chi nhánh, phòng ban nhiều hạn chế, chưa thật phát huy hết tác dụng - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Hoàng Thị Liên “Hoàn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Liên việt chi nhánh Thăng Long” (2011) Tác giả đánh giá, phân tích thực trạng công tác quản lý chi phí Ngân hàng TMP Liên việt Thăng Long với số liệu thu thập giai đoạn 2009- 2011, đưa đánh giá, nhận xét mặt đạt được, hạn chế nguyên nhân Từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản lý quản lý chi phí đơn vị - Luận văn thạc sỹ kinh tế tác giả Đào Thị Xuân Kha “Hoàn thiện kiểm sốt nợi bợ chi phí quản lý cơng vụ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định (2015) Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề KSNB chi phí QLCV chi phí tiếp thị khuyến mãi, lễ tân khánh tiết, tuyên truyền quảng cáo… BIDV Bình Định chưa có phân tích khoản chi phí quản lý cơng vụ chung Ngồi ra, nay, cải tiến cơng nghệ BIDV giúp phần chi nhánh kiểm sốt chi phí quản lý cơng vụ phát sinh chưa nói đến Từ tổng quan nghiên cứu cho thấy rằng, cơng trình nghiên cứu nói đạt nhiều thành cơng việc hồn thiện khía cạnh việc kiểm sốt, quản lý chi phí, vẫn chưa cụ thể đến mảng chi phí Khi nói đến chi phí Ngân hàng nghĩ khoản chi hoạt - CN hạng 1: đến 300 triệu đồng/hợp đồng/năm, tổng giá trị không tỷ đồng/hợp đồng - CN hạng 2: đến 200 triệu đồng/hợp đồng/năm, tổng giá trị không 600 trđ/ hợp đồng - CN hạng còn lại: đến 150 triệu đồng/ hợp đồng/năm, tổng giá trị không 500 trđ/hợp đồng + Lắp đặt, sửa chữa biển quảng Thực theo quy định phân cấp ủy quyền, quy cáo, logo trụ trình thủ tục hoạt động đầu tư xây dựng công sở đơn vị, vị trình trí quảng cáo + Quảng cáo qua hình thức Đến 50 triệu đờng/chương trình khác - CN hạng đặc biệt: đến 600 triệu đồng/ chương trình Chi tiếp thị, - CN hạng 1: đến 500 triệu đờng/chương trình khuyến mại - CN hạng 2: đến 400 triệu đờng/chương trình - CN hạng còn lại: đến 300 triệu đờng/ chương trình - - Hội nghị, hội thảo (bao gồm hội nghị phục vụ toàn ngành) Chi đào tạo, khảo sát Đào tạo nước (không gồm chi phí ăn, nghỉ, hỗ trợ sinh hoạt phí học viên) - CN hạng đặc biệt: đến 600 triệu đồng/ lần - CN hạng 1: đến 500 triệu đồng/lần - CN hạng 2: đến 400 triệu đồng/lần - CN hạng còn lại: đến 300 triệu đờng/lần Đến 70 triệu đờng/khố đờng thời đến 30 triệu đờng/người/khố Đào tạo khảo sát Đến 200 triệu đờng/khóa đờng thời đến 40 triệu nước ngồi đờng/người/khóa - - - Chi nghiên cứu Đến 50 triệu đồng/đề tài (hoặc sáng kiến) khoa học - CN hạng đặc biệt: đến 150 triệu đồng/lần đồng thời tối đa 300 triệu đồng/năm - CN hạng 1: đến 100 triệu đồng/lần đồng thời tối đa Chi công tác xã 200 triệu đồng/năm - CN hạng 2: đến 70 triệu đồng/lần đồng thời tối đa hội 150 triệu đồng/năm - CN hạng cịn lại: đến 50 triệu đờng/lần đờng thời tối đa 100 triệu đờng/năm Chi mua sắm hàng hóa, dịch vụ khác Các khoản chi có quy định định Phê duyệt phạm vi định mức, hạn mức quy mức, hạn mức cụ định thể Các khoản chi có tính chất thường xuyên: - Chi phí bưu chính, điện thoại, thông tin liên lạc - Chi mua vật Phê duyệt phạm vi định mức (tổng định mức), liệu, giấy tờ in, hạn mức quy định văn phòng phẩm, dịch vụ vệ sinh - Chi mua tài liệu sách báo, tập san chuyên ngành, văn chế độ Chi thuê bảo vệ (trường hợp Đến tỷ/ hợp đồng/ năm đến tỷ đờng/ gói khơng nằm gói dịch vụ quản - lý tòa nhà) Các khoản chi mua sắm hàng hóa, dịch vụ khác - CN hạng đặc biệt: đến 400 triệu đờng/ gói - CN hạng 1: đến 300 triệu đờng/gói - CN hạng 2: đến 200 triệu đờng/gói - CN hạng còn lại: đến 100 triệu đờng/gói Trong đó: Hạng Chi nhánh xác định theo thông báo Trụ sở chính năm trước liền kề Đơn vị tổ chức hội nghị, hội thảo toàn ngành phải sử dụng 10% tổng định mức chi quảng cáo tiếp thị, lễ tân khánh tiết đơn vị Phần vượt 10% Trụ sở ghi nhận vào kết kinh doanh loại trừ khỏi định mức đơn vị Phụ lục 2: Định mức khốn số khoản chi quản lý cơng vụ (Theo Quy định 2066/QĐ-BIDV ngày 10/05/2019 Chế độ thu chi tài chính và thông báo nội chi nhánh số 242/TB-BIDV PT ngày 19/08/2019 nhằm ban hành số chế độ và hướng dẫn quy trình hờ sơ thủ tục cơng tác kế toán) Định mức khốn xăng dầu máy phát điện phòng giao dịch: Định mức xăng dầu tiêu hao STT Tên đơn vị PGD Diêu Trì 4,5 PGD An Nhơn 4,5 PGD Đập Đá 4,5 PGD Phù Mỹ 4,5 PGD Phù Cát 4,5 PGD Phú Phong 4,5 PGD Hồi Nhơn 4,5 Hợi sở chi nhánh Theo định mức nhà sản xuất quy định (lít) Định mức xăng dầu loại xe chi nhánh BIDV Phú Tài: STT Chủng loại xe Nhiên liệu sử dụng A B TOYOTA Hiace Fortuner Camry 2.4 Land Cruiser MITSUBISHI Xăng Xăng Xăng Xăng Dung tích xilanh 2.7 2.7 2.4/2.5 4.5 Mức tiêu hao nhiên liệu (lít/ 100km) Trên Trên Đến 120.000 Trên 60.000 km 60.000 km đến 200.000 đến km 200.000 km 120.000km km 19 19 15 23 20 20 16 24 21 21 17 25 22 22 18 26 C D Pajero GLV6 FORD Everest HUYNDAI Terrecan Xăng 3.0 18 19 20 21 Dầu 2.5 14 15 16 17 Xăng 3.5 18 19 20 21 Định mức chi phí cước điện thoại di động cho từng chức vụ cán BIDV Phú Tài DVT: Đồng STT Đối tượng Giám đốc chi nhánh Hạng Hạng Hạng 3,4 Phó Giám đốc chi nhánh Hạng Hạng Hạng 3,4 Giám đốc phòng giao dịch Hạng Hạng Hạng Hạng Trưởng phòng QLKH, GDKH, Phó Giám đốc PGD Hạng Hạng Hạng Hạng (chỉ áp dụng cho trưởng phòng QLKH, GDKH) Trưởng phòng nghiệp vụ Hạng Hạng Hạng 3,4 Thành viên tham gia quản lý kho tiền Các cán bộ khác thường xuyên phải liên hệ giao dịch qua điện thoại chi nhánh Trang bị máy hàng năm Cước phí hàng tháng 2.600.000 2.300.000 2.000.000 800.000 700.000 600.000 2.000.000 1.600.000 1.300.000 600.000 500.000 400.000 1.600.000 1.300.000 1.000.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 1.300.000 1.000.000 600.000 400.000 300.000 200.000 600.000 200.000 1.000.000 600.000 - 300.000 200.000 200.000 Kỹ thuật viên ATM Kiểm tốn viên, tổ trưởng ATM, cán bợ quản lý ATM Lái xe chuyên dùng Cán bộ quản lý khách hàng 100.000 100.000 100.000 200.000 Định mức văn phòng phẩm, vật liệu văn phòng cho phòng tự mua sắm: STT Đơn vị sử dụng Ban giám đốc Khối Quản lý khách hàng Phòng KHDN Phòng KHDN Phòng KHCN Khối tác nghiệp Phòng QTTD P.GDKH Khối QLRR QLNB Phòng QLRR Phòng QLNB Khối trực thuộc PGD Diêu Trì PGD An Nhơn PGD Phú Phong PGD Phù Mỹ PGD Phù Cát PGD Hoài Nhơn PGD Đập Đá Định mức sử dụng (đồng/phòng/Quý) Theo thực tế phát sinh 450 450 540 450 900 450 900 600 660 600 600 600 600 600 Phụ lục 3: Các khoản mục định mức chi công tác phí nước (Theo Quy định 2066/QĐ-BIDV ngày 10/05/2019 Chế độ thu chi tài chính) Đối tượng tốn: Cán bợ nhân viên Đơn vị cơng tác ngồi nước theo định cử cơng tác cấp có thẩm quyền (khơng bao gồm cán bộ thử việc, tập nghề) Thời gian hưởng cơng tác phí: a) Thời gian cơng tác thực tế theo định cấp có thẩm quyền b) Thời gian đường, ngày nghỉ, ngày lễ/tết có lịch trình cơng tác Những trường hợp sau khơng tốn cơng tác phí: a) Cán bộ nhân viên công tác đơn vị hệ thống BIDV đơn vị bố trí ăn nghỉ: Khơng tốn tiền th chỗ phụ cấp lưu trú b) Ngày làm việc riêng thời gian công tác c) Ngày học trường lớp đào tạo tập trung dài hạn, ngắn hạn hưởng chế độ cán bộ quan cử học d) Ngày giao nhiệm vụ thường trú biệt phái một địa phương quan khác e) Cán bộ nhân viên công tác đơn vị khác tổ chức: - Nếu đài thọ tồn bợ kinh phí đơn vị khơng tốn tiền cơng tác phí cho cán bợ - Trường hợp đài thọ một phần kinh phí, đơn vị tốn cho cán bợ phần chênh lệch so với quy định Các khoản mục chi phí cơng tác phí nước: 4.1 Chi phương tiện lại: Tiền tàu, xe gồm tiền mua vé cước tàu xe, vé máy bay, cước qua cầu, phà, đò, lệ phí sân bay (nếu có), cước hành lý phục vụ chuyến công tác cho thân cán bộ Tiền thuê phương tiện chiều từ nhà đến sân bay, ga tàu, bến xe: Giao Giám đốc đơn vị quy định việc sử dụng phương tiện đi/về đến sân bay, ga tàu, bến xe địa phương nơi đến cơng tác, sở bố trí chung xe một tuyến đường, đảm bảo tiết kiệm hiệu 4.2 Phụ cấp lưu trú: a) Phụ cấp lưu trú khoản tiền chi trả để hỗ trợ tiền ăn tiêu vặt cho người công tác phải nghỉ lại nơi đến cơng tác, tính từ ngày bắt đầu công tác đến trở đơn vị (bao gồm thời gian đường, thời gian lưu trú nơi đến công tác) b) Mức phụ cấp lưu trú: - Lưu trú biển, đảo: Tối đa 300.000 đồng/người/ngày - Lưu trú địa bàn Hà Nợi, TP.Hờ Chí Minh, miền núi: Tối đa 250.000 đờng/người/ngày Địa bàn miền núi quy định cụ thể Quyết định số 01/2007/QĐ-UBDT ngày 31/5/2007 Quyết định số 61/2009/QĐ-UBDT ngày 12/3/2009 Ủy ban dân tộc việc công nhận xã, huyện miền núi, vùng cao điều chỉnh địa giới, hành - Lưu trú địa bàn cịn lại: Tối đa 180.000 đờng/người/ngày - Đi công tác vào ngày nghỉ, lễ Tết (trừ ngày), khơng tốn tiền làm thêm giờ, phụ cấp lưu trú bằng 1,5 lần mức chi tương ứng nêu - Đi công tác ngày: + Đi ngày mà nơi làm việc cách trụ sở quan ≥ 50km địa bàn miền núi ≥ 70km địa bàn lại: Phụ cấp tối đa 100.000 đồng/người/ngày + Đi ngày nghỉ: Phụ cấp tối đa 180.000 đồng/người/ngày c) Trường hợp thời gian công tác liên tục 10ngày/đợt nơi đến công tác bố trí ăn nghỉ, đưa đón (theo thơng báo đơn vị cử công tác xác nhận nơi đến công tác) mức phụ cấp lưu trú bằng 70% mức lưu trú nêu 4.3 Thanh toán tiền thuê chỗ ở: a) Địa bàn có nhà khách BIDV: Cán bộ công tác nghỉ nhà khách b) Địa bàn khơng có nhà khách BIDV: - Thanh tốn theo mức giá khách sạn trung bình (có hố đơn tài chính) địa bàn đến công tác - Trường hợp cán bộ tự bố trí nơi tốn theo mức khốn 100.000 đờng/ngày sở giấy xác nhận nơi đến công tác việc tự lo chỗ ở, tối đa không 1.000.000 đồng/tháng 4.4 Chứng từ toán: a) Chủ trương định cấp có thẩm quyền phê duyệt việc cơng tác; Giấy đường có đầy đủ dấu, chữ ký xác nhận nơi đến b) Chứng từ hoá đơn liên quan gờm hố đơn mua vé phương tiện lại, cuống vé, thẻ lên máy bay, hóa đơn thuê chỗ nghỉ, Phụ lục 4: Danh mục mã phòng ban BIDV Phú Tài STT Tên Phòng Mã phịng Bợ phận chung 000 Ban Giám đốc 950 Phòng Khách hàng doanh nghiệp 021 Phòng Khách hàng doanh nghiệp 022 Phòng Khách hàng doanh nghiệp 023 Phòng quản lý Khách hàng cá nhân 121 Phịng giao dịch Diêu Trì 151 Phòng giao dịch An Nhơn 152 Phòng giao dịch Phú Phong 154 10 Phòng giao dịch Phù Mỹ 155 11 Phòng giao dịch Phù Cát 157 12 Phịng giao dịch Hồi Nhơn 158 13 Phịng giao dịch Đập Đá 160 14 Chi hợ trụ sở bán lẻ 199 15 Chi hợ trụ sở chính- bợ phận chung 299 16 Phòng Quản lý rủi ro 355 17 Phòng Giao dịch khách hàng 440 15 Phòng Quản trị tín dụng 446 16 Phịng Quản lý nợi bợ 618 Phụ lục 5: Một số biểu mẫu sử dụng nghiệp vụ chi phí quản lý cơng vụ BIDV Phú Tài BM02-1 NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Kính gửi: Ban Giám đốc CN Ngân hàng TMCP ĐT & PT Phú Tài Tôi tên : Đơn vị công tác : Nợi dung tốn : Số tiền tốn : Bằng chữ : Kèm theo chứng từ gồm : Người thụ hưởng: + Tên người thụ hưởng : + Tài khoản : + Tại ngân hàng : + Số tiền : Kính đề nghị Giám đốc phê duyệt toán! Quy Nhơn, ngày ……tháng …….năm 201 Người đề nghị Xác nhận toán Số tiền:…………… …… /……/201 PHÊ DUYỆT THANH TOÁN P.QUẢN LÝ NỘI BỘ GIÁM ĐỐC BM01-1 NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH PHÚ TÀI GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi: Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển VN - CN Phú Tài Họ tên : Đơn vị công tác : Số tiền đề nghị tạm ứng : Bằng chữ : Để sử dụng cho nội dung : Thời gian hoàn ứng : Số tiền tạm ứng rút bằng hình thức: - Chi bằng tiền mặt : Họ và tên người nhận : Số CMND : Ngày cấp : Nơi cấp : - Chuyển khoản : Người thụ hưởng : Số tài khoản : Tại Ngân hàng : Tôi xin chấp hành đầy đủ quy định sử dụng toán số tiền tạm ứng Quy Nhơn, ngày tháng năm 201 TRƯỞNG ĐƠN VỊ NGƯỜI TẠM ỨNG DUYỆT TẠM ỨNG Đồng ý tạm ứng số tiền : Bằng chữ : Thời gian hoàn ứng : Quy Nhơn, ngày tháng năm 201 P.QUẢN LÝ NỘI BỘ GIÁM ĐỐC BM04-1 NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI Số: /TTr-BIDV.PT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quy Nhơn, ngày 29 tháng 08 năm 2017 TỜ TRÌNH (về việc tiếp khách) Kính gửi: Giám đốc chi nhánh Để tạo lập mối quan hệ, giải công việc thuận lợi phục vụ gia tăng lợi ích hoạt đợng kinh doanh Chi nhánh; Phòng… kính trình Giám đốc đờng ý duyệt chi phí tiếp khách, cụ thể sau: DỰ TRÙ CHI PHÍ (VNĐ) NỘI DUNG STT Tên khách hàng/Đơn vị: Đối tượng khách hàng: (tiền gửi, tiền vay, khác…) Thời gian: XXXX (Số lượng: … khách Đơn giá: … đ/khách) Địa điểm: Tổng chi phí Tổ chức thực hiện: Lãnh đạo nhân viên Phịng… XXXX Kính trình! PHỊNG…… XÁC NHẬN CỦA BP HÀNH CHÍNH PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC Ghi chú: - Các đơn vị thực tiếp khách hoàn thiện thủ tục toán với hạn mức ≤ 5.000.000 đ/lần - Bộ phận hành chính phối hợp đơn vị thực tiếp khách hoàn thiện thủ tục toán với hạn mức > 5.000.000 đ/lần ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI. .. QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 31... THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CÔNG VỤ TẠI BIDV PHÚ TÀI 99 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 99 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ QUẢN LÝ CƠNG VỤ TẠI BIDV PHÚ