1 Giới thiệu chung công ty cổ phần xuất nhập thủy sản An Giang Vốn điều lệ: 281.097.430.000 đồng (Hai trăm tám mươi mốt tỷ khơng trăm chín mươi bảy triệu, bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn) Địa chỉ: 1234 Trần Hưng Đạo, phường Bình Đức, thành phố Long Xuyên, Tỉnh An Giang Điện thoại: (84.2963) 852393 - 852368 Email: agifish.co@agifish.com.vn Website: www.agifish.com.vn Mã chứng khoán: AGF Ngày 01/09/2001, Cơng ty Agifish thức hoạt động theo hình thức Cơng ty cổ phần cấp phép niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán Việt nam ngày 8/3/2002 Công ty Agifish thành viên Hiệp hội chế biến xuất thủy sản Việt Nam (VASEP) Phịng cơng nghiệp thương mại Việt Nam (VCCI) Agifish áp dụng hệ thống quản lý chất lượng tồn q trình sản xuất: HACCP, ISO 9001:2000, Safe Quality Food 1000 (SQF 1000), Safe Quality Food 2000 (SQF 2000), British Retail Consortium (BRC), ISO 14000 Agifish phép xuất sản phẩm thủy sản vào thị trường EU với code: DL07, DL08, DL09, DL360 Được cấp chứng HALAL để xuất sang cộng đồng người Hồi giáo nước Trên thị trường nước sản phẩm Basa Agifish "Hàng Việt Nam chất lượng cao" liên tục từ năm 2002 đến 2009 Agifish doanh nghiệp ngành thủy sản tặng danh hiệu "Thương hiệu Việt Nam" (Vietnam Value) Lĩnh vực hoạt động: Agifish cung cấp nước qua mạng lưới đại lý Agifish hệ thống phân phối Saigon Coopmart, BigC, Metro Cash & Carry, Sản phẩm cá tra, cá Basa Việt Nam đạt tiêu chuẩn quốc tế an toàn vệ sinh thực phẩm, với giá hợp lý, góp phần tạo nên uy tính sản phẩm thủy sản Việt Nam thị trường giới như: Mỹ, Châu Úc, Châu Á, Châu Âu, Trung Đông, Nam Mỹ, Đông Âu Nga Các danh mục sản phẩm: Các nghiệp vụ thuế tiêu dùng *** nghiệp vụ mua vào • Mua cá hộ sản xuất với giá 10 triệu/ Dn mua sử dụng cá sau sơ chế ướp lạnh bán cho BIGC Thăng Long DN sử dụng cá lại chế biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá 15000đ/ hộp bán cho MEGA Mart Mua cá : Không chịu thuế Bán cá ướp đá cho Bigc : Không cần kê khai, tính nộp thuế Bán 10000 hộp cá cho MEGE Mart : Thuế GTGT đầu =10000*0.015*10%=15 • Nhập lị sấy có giá trị tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%) Thuế NK : Chịu thuế 0%=0 Thuế GTGT hàng NK =5000*10%=500 • Mua 15 cá nuớc công ty thuơng mại đê xuất với giá mua chưa thuế GTGT triệu /tấn Doanh nghiệp xuất toàn số cá với giá bán xuất kho 5.5 triệu/ Chi phí vận tại, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT • 300000 đồng/ Mua 15 cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6 Xuất 15 cá: Thuế XK =15*(5.5+0.3)*0%=0 Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0 Chi phí vận chuyển Thuế GTGT đầu vào 15*0.3*10%=0.45 Chi trả dịch vụ th ngồi để phục vụ ni trồng thủy sản : 300 triệu đồng ( giá chưa có thuế GTGT 10%) Thuế GTGT đầu vào=300*10%=30 *** nghiệp vụ bán • Cho cơng ty A th kho lạnh chứa hàng thực phẩm triệu/m3/tháng,với • diện tích 500m2 Thuế GTGT đầu ra= 1*500*10%=50 Bán 2000 chai thuốc dành cho thú y, thuỷ sản cho nhà thuốc, trị giá • 500 triệu( chưa thuế GTGT 10%) Thuế GTGT đầu =500*10%=50 Xuất 1000 cá thành phẩm với giá xuất kho 10000 triệu, chi phí vận chuyện đến cảng triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu triệu Thuế XK : Chịu thuế 0% =0 Thuế GTGT hàng XK : chịu thuế 0% =0 Thuế GTGT đầu vào dịch vụ vận chuyển =5*10%=0.5 Thuế GTGT đầu vào dịch vụ bốc xếp =1*10%=0.1 • Xuất kho cho đại lý bán giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng giá chưa thuế GTGT 500 triệu Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu bán 300 triệu, hoa hồng đại lý 5% Thuế GTGT đầu ra=500*10%=50 Thuế GTGT đầu vào hoa hồng đại lý :300*5%*10%= 1.5 1, Thuế GTGT đầu vào Mua cá hộ sản xuất với giá 10 triệu/ Dn mua sử dụng cá sau sơ chế ướp lạnh bán cho BIGC Thăng Long DN sử dụng cá lại chế biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá 15000đ/ hộp bán cho MEGA Mart Mua cá : Khơng chịu thuế Nhập lị sấy có giá trị tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%) Thuế GTGT hàng NK =5000*10%=500 Mua 15 cá nuớc công ty thuơng mại đê xuất với giá mua chưa thuế GTGT triệu /tấn Doanh nghiệp xuất toàn số cá với giá bán xuất kho 5.5 triệu/ Chi phí vận tại, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT 300000 đồng/ Mua 15 cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6 Xuất 15 cá: Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0 Chi phí vận chuyển:Thuế GTGT đầu vào 15*0.3*10%=0.45 Chi trả dịch vụ thuê ngồi để phục vụ ni trồng thủy sản : 300 triệu đồng ( giá chưa có thuế GTGT 10%) Thuế GTGT đầu vào=300*10%=30 Xuất 1000 cá thành phẩm với giá xuất kho 10000 triệu, chi phí vận chuyện đến cảng triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu triệu Thuế GTGT đầu vào dịch vụ vận chuyển =5*10%=0.5 Thuế GTGT đầu vào dịch vụ bốc xếp =1*10%=0.1 Xuất kho cho đại lý bán giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng giá chưa thuế GTGT 500 triệu Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu bán 300 triệu, hoa hồng đại lý 5% Thuế GTGT đầu vào hoa hồng đại lý :300*5%*10%= 1.5 2, Thuế GTGT đầu Mua cá hộ sản xuất với giá 10 triệu/ Dn mua sử dụng cá sau sơ chế ướp lạnh bán cho BIGC Thăng Long DN sử dụng cá lại chế biến thành sản phẩm cá đóng hộp, 10000 hộp cá, giá 15000đ/ hộp bán cho MEGA Mart Bán cá ướp đá cho Bigc : Không cần kê khai, tính nộp thuế Bán 10000 hộp cá cho MEGE Mart : Thuế GTGT đầu Cho công ty A thuê kho lạnh chứa hàng thực phẩm triệu/m3/tháng,với diện tích 500m2 Thuế GTGT đầu ra= 1*500*10%=50 Bán 2000 chai thuốc dành cho thú y, thuỷ sản cho nhà thuốc, trị giá 500 triệu( chưa thuế GTGT 10%) Thuế GTGT đầu =500*10%=50 Xuất 1000 cá thành phẩm với giá xuất kho 10000 triệu, chi phí vận chuyện đến cảng triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu triệu Thuế GTGT hàng XK : chịu thuế 0% =0 Xuất kho cho đại lý bán giá thức ăn cho gia cầm, gia súc với tổng giá chưa thuế GTGT 500 triệu Cuối kỳ đại lý gửi bảng kê doanh thu bán 300 triệu, hoa hồng đại lý 5% Thuế GTGT đầu ra=500*10%=50 3, Thuế xuất Mua 15 cá nuớc công ty thuơng mại đê xuất với giá mua chưa thuế GTGT triệu /tấn Doanh nghiệp xuất toàn số cá với giá bán xuất kho 5.5 triệu/ Chi phí vận tại, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT 300000 đồng/ Thuế XK =15*(5.5+0.3)*0%=0 Xuất 1000 cá thành phẩm với giá xuất kho 10000 triệu, chi phí vận chuyện đến cảng triệu ( chưa thuế GTGT 10%), chi phí bốc xếp lên tàu triệu Thuế XK : Chịu thuế 0% =0 4, Thuế nhập Nhập lị sấy có giá trị tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%) Thuế NK : Chịu thuế 0%=0 ... cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT • 300000 đồng/ Mua 15 cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6 Xuất 15 cá: Thuế XK =15*(5.5+0.3)*0%=0 Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0 Chi phí vận chuyển Thuế. .. xuất phải trả cho công ty vận tải theo giá chưa thuế GTGT 300000 đồng/ Mua 15 cá : Thuế GTGT đầu vào =15*4*10%=6 Xuất 15 cá: Thuế GTGT hàng XK: chịu thuế 0%=0 Chi phí vận chuyển :Thuế GTGT đầu vào... Mart Mua cá : Khơng chịu thuế Nhập lị sấy có giá trị tỷ đồng( Thuế NK ưu đãi 0%) Thuế GTGT hàng NK =5000*10%=500 Mua 15 cá nuớc công ty thuơng mại đê xuất với giá mua chưa thuế GTGT triệu /tấn Doanh