Làm đề kiểm tra thuế I, Đúng, Sai Câu 1:Sai Nếu khoản chi phí vượt qua định mức, khoản chi phí khơng phục vụ sản xuất kinh doanh, tài trợ khơng đối tượng có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp khơng tính vào chi phí trừ Câu 2:Sai Nếu khoản vay tổ chức tín dụng nhằm bổ sung vốn điều lệ cịn thiếu lãi vay tương ứng khơng tính vào chi phí trừ Câu 3: Sai Nếu khoản chi phí mua hàng hóa dịch vụ hộ gia đinh khơng có hóa đơn phải có bảng kê kèm chứng từ toán cho vào chi phí trừ Câu 4: Sai Nếu chi phí vượt định mức tiêu hao nguyên vật liệu , hàng hóa nhà nước ban hành khơng tính vào chi phí trừ Câu 5: Đúng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ không tính vào chi phí trừ Thuế GTGT phải nộp không bao gồm thuế GTGT đầu vào đưọc khấu trừ nên tính vào chi phí trừ II,Bài tâp I, Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nước 1, Doanh thu :26000 2,Chi phí trừ Chi phí Chi xây dựng nhà xưởng Nhập vật tư Thuế nhập Góp vốn sở giáo dục Chi phí lãi vay Vât tư dungf cho sản xuất Chi tiền lương Chi phí trừ 1107 332.1 520 708 1500 9000 Chi phí ko trừ 3000 36 100 1550 Khấu hao TSCĐ Chi phí quảng cáo Thưởng cho NLĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Phí giao thơng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Phạt vi phạm luật Tổng 1200 2500 20 200 430 15.9 52 80 17313 3,Thu nhập khác Thu hồi khoản nợ khó địi: 117 Lãi chênh lệch từ mua bán chứng khoán :350 Thu nhập khác =467 4, Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí trừ + Thu nhập khác =26000-17313+467=9154 5, Thu nhập miễn thuế =0 6, Lỗ kết chuyển =0 7, Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế -( Thu nhập miễn thuế +Lox kết chuyển ) =9154 8, Thuế TNDN phải nộp =9154*20%=1830.8 II, Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nước Thu nhập nước ngoaif :1000 Thuế TNDN nộp nước ngồi :100 Thuế TNDN cịn phải nộp VN=200-100=100 Vậy tổng số thuế TNDN phải nộp 1930.8 Đề Thuế ngày 26/06/2018 Phần I: Lý thuyết Câu 1: Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khâu sản xuất xuát thi chịu thuế giá trị gia tăng 0% chịu thuế tiêu thụ đặc biêt Khi DN bán cho sở kinh doanh xuất phải chịu thuế giá trị gia tăng đầu 10% chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Trường hợp doanh nghiệp không xuất mà để lại tiêu thu nước sở kinh doanh xuất bị truy thu thuế tiêu thụ đặc biệt phần hàng hóa khơng xuất theo hợp đồng thuế giá trị gia tăng 10% Câu 2: Sai Nếu doanh nghiệp vay tổ chức tín dụng mà lúc chưa góp đủ vốn điều lệ phần chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp chưa góp đủ khơng cho vào chi phí trừ Sai Các chi phí nghiêm cứu thị trường hoa hồng bán giá, chi phí trưng bày triển lãm doanh nghiệp tính chi phí trừ có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp khơng bị khống chế Đúng Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa doanh nghiệp sử dụng cho khuyến mại, quảng cáo phục vụ cho san r xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ đảm bảo điều kiện hóa đơn, khấu trừ tồn bộ, khấu trừ theo mục đích Sai Hàng hóa xuất chịu thuế GTGT 0% khấu trừ thuế GTGT đầu vào đáp ứng đủ điều kiện ( hóa đơn, khấu trừ theo mục đích, khấu trừ tồn bộ) Phần II Bài tập Bài 1: ( đơn vị: triệu đồng ) Tại quan hải quan - - Nhập hàng điện tử Giá tính thuế nhập : 2000 Thuế nhập : 2000 x 5%= 100 Thuế GTGT hàng nhập : ( 2000 + 100) x 10%= 210 Xuất 2000 chai rượu: Thuế xuất : 2000 x 2% = Thuế GTGT hàng xuất : chịu thuế 0% =0 Tại quan thuế - Thuế GTGT đầu ra: 246.5 Bán 2/3 số hàng điện tử : 1800 x10% = 180 Tiêu thụ 3000 chai rượu nước : 3000 x 0.13 x 10% = 39 Chi nhanh bán 50 tivi: 50 x 5.5 x10% =27.5 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 245 Nhập hàng điện tử : 210 Mua 5000 chai rượu : 5000 x 0.06 x10% = 30 Hàng hóa dịch vụ mua khác : Thuế GTGT phải nộp = 246.5-245= 1.5 - Thuế tiêu thụ đặc biệt: Xuất : không chịu thuế TTĐB Tiêu thị 3000 chai rượu nước : 3000 x 0.13 / (1+30%) x30%= 90 Đề thuế ngày 20/04/2018 Phần I : lý thuyết Câu : Hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh bị tổn thất chi phí trừ tính thuế TNDN hàng hóa bị tổn thất thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, trường hợp bất khả kháng không bồi thường Phần tổn hại bồi thường chi phí khơng trừ tính thuế TNDN Câu 2: ... Nhập hàng điện tử Giá tính thuế nhập : 2000 Thuế nhập : 2000 x 5%= 100 Thuế GTGT hàng nhập : ( 2000 + 100) x 10%= 210 Xuất 2000 chai rượu: Thuế xuất : 2000 x 2% = Thuế GTGT hàng xuất : chịu thuế. .. phải nộp 1930.8 Đề Thuế ngày 26/06/2018 Phần I: Lý thuyết Câu 1: Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khâu sản xuất xuát thi chịu thuế giá trị gia tăng 0% chịu thuế tiêu thụ đặc biêt... trừ theo mục đích Sai Hàng hóa xuất chịu thuế GTGT 0% khấu trừ thuế GTGT đầu vào đáp ứng đủ điều kiện ( hóa đơn, khấu trừ theo mục đích, khấu trừ tồn bộ) Phần II Bài tập Bài 1: ( đơn vị: triệu