Bài kiểm tra ( đơn vị : triêuj đồng) Tại quan hải quan Nhập 5000sp X: Thuế NK = 5000*0.2*80%=800 Thuế TTĐB= (5000*0.2+800)*45%= 810 Thuế GTGT đầu vào =(5000*0.2+800+810)*10%= 261 Tại quan thuế Tiêu thụ 1500 sp X Thuế TTĐB =1500*0,3/(1+45%)*45%= 139.7 Thuế TTĐB khấu trừ=1500/5000*810=243 ( khấu trừ tối da 139.7) Thuế gtgt đầu =1500*0.3*10%=45 Bán 30000sp Y Thuế TTĐB =30000*0,07/(1+25%)*25%=420 Thuế GTGT đầu =30000*0,07*10%=210 Bán cho A 70000 sp Y Thuế GTGT đầu =70000*0,07*10%= 490 Ko phải kê khai nộp thuế TTĐB, sở A phải kê khai nộp Thuế GTGT đầu ra=210+490=700 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ =261=261 Thuế GTGT phải nộp =700-261=439 Thuế TTĐB phải nộp=420 Thuế NK = 800 1, tiêu thụ 20000 chai rượu Thuế ttđb : 20000*0,095/(1+60%)*60%=712.5 Thuế gtgt đầu ; 20000*0,095*10%= 190 2,nhập 6000 chai rượu Thuế nk=(6000-500)*0,2*80%=880 Thuế ttđb: (5500*0,2+880)*60%: 1188 Thuế gtgt đầu vào : (5500*0.2+880+1188)*10%: 316.8 Tiêu thụ 4400 chai Thuế ttđb : 4400*0.6/(1+60%)*60%: 990 Thuế ttđb trừ : 4400/5500*1188:950.4 Thuế gtgt đầu =4400*0,6*10%=264 3, Ủy thác nhập Thuế gtgt đầu vào = 2000*5%*10%=10 4, Mua 20000 chai rượu từ sở sản xuất Thuế gtgt đầu vào = 20000*0.2*10%= 400 Xuất 18000 chai Thuế xk= (18000*0.36+20)*2%=130 Tiêu thu nước 2000 chai lại Thuế ttđb : 2000*0,4/(1+60%)*60%=300 Thuế gtgt đầu =2000*0,4*10%= 80 ... (5500*0,2+880)*60%: 11 88 Thuế gtgt đầu vào : (5500*0.2+880 +11 88) *10 %: 316 .8 Tiêu thụ 4400 chai Thuế ttđb : 4400*0.6/ (1+ 60%)*60%: 990 Thuế ttđb trừ : 4400/5500 *11 88:950.4 Thuế gtgt đầu =4400*0,6 *10 %=264 3,... nhập Thuế gtgt đầu vào = 2000*5% *10 % =10 4, Mua 20000 chai rượu từ sở sản xuất Thuế gtgt đầu vào = 20000*0.2 *10 %= 400 Xuất 18 000 chai Thuế xk= (18 000*0.36+20)*2% =13 0 Tiêu thu nước 2000 chai lại Thuế. . .1, tiêu thụ 20000 chai rượu Thuế ttđb : 20000*0,095/ (1+ 60%)*60%= 712 .5 Thuế gtgt đầu ; 20000*0,095 *10 %= 19 0 2,nhập 6000 chai rượu Thuế nk=(6000-500)*0,2*80%=880 Thuế ttđb: (5500*0,2+880)*60%: