Bài giảng Thuế: Bài 1 Tổng quan về thuế cung cấp cho người học những kiến thức như: Giới thiệu về Thuế; Giới thiệu các sắc thuế đang áp dụng tại Việt Nam; Phân loại thuế. Mời các bạn cùng tham khảo!
MÔN THUẾ - THE TAX GV NGUYỄN THỊ TUYẾT TRINH Email: trinhkttc@tdc.edu.vn Bài Nội dung Tổng quan thuế Thuế xuất nhập Thuế BVMT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế Thu nhập cá nhân Thuế môn TÀI LIỆU TÀI LIỆU HỌC TẬP: - Giáo trình Thuế khai báo thuế - Trường Cao Đẳng công nghệ Thủ Đức TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Các luật thuế: Luật quản lý thuế, Luật thuế XNK, TTĐB, GTGT, TNCN, TNDN - Website: • www.gdt.gov.vn ( Tổng cục thuế) • www.mofgov.vn • www.Customs.gov.vn • www.hcmtax.gov.vn MỤC TIÊU MÔN HỌC Hiểu biết sắc thuế áp dụng Việt Nam Vận dụng cơng thức tính số thuế phải nộp thực tế doanh nghiệp Kê khai loại thuế doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân, giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp CÁCH TÍNH ĐIỂM ĐIỂM GIỮA KỲ: - Chuyên cần: 10% ( điểm danh, ktra nhanh lần 15p/ lần) - Bài Tập: 10% - KT kỳ: 30% THI CUỐI KỲ : 50% TRẮC NGHIỆM : 60P Sinh viên dự lớp >= 80% thời lượng học phần BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ NỘI DUNG 1.1 1.2 1.3 Giới thiệu Thuế Giới thiệu sắc thuế áp dụng Việt Nam Phân loại thuế • Hành vi thể rõ ràng giới tài chính: Trốn thuế kết Lách thuế kết 1.1 Giới thiệu Thuế 1.1.1 Khái niệm: Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn bản pháp luật Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá hồn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế 1.1 Giới thiệu Thuế 1.1.1 Khái niệm: • Vd: Đối tượng tính thuế GTGT giá trị tăng thêm hàng hóa dịch vụ phát sinh q trình sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng, thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập chịu thuế … • + Thuế suất/mức thuế tuyệt đối: Là linh hồn sắc thuế, biểu mức độ động viên đối tượng 20 Mức thuế tuyệt đối: Mức thu thuế quy định số cụ thể Vd: Biểu thuế tuyệt đối thuế bảo vệ môi trường Thuế suất: + Thuế suất cố định: quy định tỷ lệ %, tỷ lệ cố định không phụ thuộc vào quy mơ đối tượng tính thuế + Thuế suất lũy tiến: quy định tỷ lệ %, biểu thuế suất luỹ tiến phần gồm nhiều bậc, ứng với bậc mức thuế suất tương ứng thuế suất tăng dần theo bậc thuế Gồm hai loại thuế suất luỹ tiến phần thuế suất luỹ tiến toàn phần 21 1.1 Giới thiệu Thuế 1.1.3 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế: Hàng hóa Đơn Mức thuế vị tính (đồng/1 đơn vị hàng hóa) Xăng, trừ Lít 3.000 etanol Nhiên liệu Thuế suất ( %) Kinh doanh vũ trường 40 Kinh doanh mát-xa, ka-ra- 30 ơ-kê Lít 3.000 Lít 1.500 bay Dầu diezel Mặt hàng, dịch vụ Kinh doanh ca-si-nơ, trị 30 chơi điện tử có thưởng 22 LUYỆN TẬP 1.1/ Thuế khoản nộp: a Bắt buộc b Tự nguyện c Vừa bắt buộc, vừa tự nguyện d Cả câu a 1.2/ Thuế khoản tiền mà thể nhân hay pháp nhân phải nộp để: d a Chi xây dựng cầu đường b Chi xây bệnh viện c Chi an ninh quốc phòng d Chi tiêu công cộng 23 1.3/ Tác dụng Thuế: a Tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước c b Điều tiết vĩ mô kinh tế c Cả a b d Cả a b sai 1.4/ Các tổ chức, cá nhân nộp tiền thuế đâu là: C a Ngân hàng b Kho bạc Nhà nước c Cả a b d Cả a b sai 24 1.2 Giới thiệu sắc thuế áp dụng Việt Nam Thuế TNCN Thuế BVMT Thuế XNK Thuế sử dụng đất NN Thuế TTĐB Thuế sử dụng đất phi Thuế GTGT Thuế TNDN NN Thuế tài nguyên Thuế môn 25 Luyện tập 2.1/ Sắc thuế khơng cịn hiệu lực Việt Nam: a Thuế doanh thu a b Thuế thu nhập doanh nghiệp c Thuế môn d Thuế giá trị gia tăng 2.2/ Sắc thuế áp dụng Việt Nam: a Thuế doanh thu c b Thuế lợi tức c Thuế thu nhập cá nhân d Thuế thân 26 1.3 Phân loại thuế Theo đối tượng thuế Theo phương thức đánh thuế ( Huy động thuế ) Theo đối tượng thẩm quyền phép sử dụng thuế 27 1.3 Phân loại thuế Theo phương thức đánh thuế ( Huy động thuế ) Thuế trực thu: Là loại thuế thu trực tiếp vào phần thu nhập pháp nhân thể nhân Tính chất trực thu thể chỗ đối tượng nộp thuế đồng thời đối tượng chịu thuế Thuế gián thu: Là phận cấu thành giá cả HH-DV Tính chất gián thu thể chỗ đối tượng nộp thuế không đồng thời đối tượng chịu thuế 28 29 Thuế trực thu Ưu điểm Nhược điểm Thuế gián thu - Phù hợp nguyên tắc - Thu nhanh, thu dễ công hợp lý - Không gây phản ứng thuế tâm lý người tiêu dùng - Tính cách biểu lộ dễ - Không phân biệt đối xử gây phản ứng tâm lý tầng lớp dân người chịu thuế cư - Thu chậm, khó thu - Chưa bảo đảm nguyên tắc công hợp lý thuế 30 Luyện tập: d d 3.1/ Đặc điểm thuế trực thu? a Đối tượng nộp thuế sở SXKD, đối tượng chịu thuế người tiêu dùng cuối b Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế c Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế d Cả b c 3.2/ Đặc điểm thuế gián thu? a Đối tượng chịu thuế sở SXKD, đối tượng nộp thuế người tiêu dùng cuối b Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế c Cả a b d Cả a b sai 31 3.3/ Đặc điểm thuế gián thu? a Đối tượng chịu thuế người tiêu dùng b Đối tượng chịu thuế người tiêu dùng cuối b c Đối tượng chịu thuế người mua SP d Đối tượng chịu thuế người tiêu dùng SP lần thứ 3.4/ Ưu điểm thuế trực thu: a Thu nhanh, dễ thu c b Không gây phản ứng tâm lý cho người nộp thuế c Đảm bảo nguyên tắc công , hợp lý thuế d Cả a b 32 3.5/ Ưu điểm thuế gián thu: d a Thu nhanh, dễ thu b Không gây phản ứng tâm lý cho người nộp thuế c Đảm bảo nguyên tắc công bằng, hợp lý thuế d Cả a b 3.6/ Nhược điểm thuế trực thu: a Thu nhanh, dễ thu b b Thu chậm, khó thu c Chưa đảm bảo nguyên tắc công , hợp lý thuế d Cả b c 33 3.7/ Nhược điểm thuế gián thu: c a Thu nhanh, dễ thu b Thu chậm, khó thu c Chưa đảm bảo ngun tắc cơng , hợp lý thuế d Gây phản ứng tâm lý cho người nộp thuế 34 ... thiệu Thuế 1. 1.2 Vai trò Thuế: Là công cụ điều tiết vĩ mô KT đời sống XH 16 1. 1 Giới thiệu Thuế 1. 1.3 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế: a- Tên gọi b- Những quy định chung c- Căn tính thuế: Đối... pháp luật 12 1. 1 Giới thiệu Thuế 1. 1.2 Vai trò Thuế: Ở Việt Nam: Thuế chiếm 80% nguồn thu ngân sách Các nước: Đức (92,7%), Nhật (95,4%), Pháp (95,3%), Mỹ (95%) 13 1. 1 Giới thiệu Thuế 1. 1.2 Vai... 1. 1.2 Vai trò Thuế: Là nguồn thu chủ yếu cho ngân sách Nhà nước 14 1. 1 Giới thiệu Thuế 1. 1.2 Vai trị Thuế: Là cơng cụ góp phần đảm bảo bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội 15 1. 1 Giới thiệu