Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI NÓI ĐẦU Trong những năm vừa qua nhờ thực hiện chính sách mở cửa diện mạo nền kinh tế của nước ta ngày càng khởi sắc tạo nhiều cơ hộ cho các doanh nghiệp phát triển.Để thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội chúng ta phải sử dụng các chính sách nguồn lực, nhân lực, tài lực tiến độ khoa học kỹ thuật. Trong đó kế toán được các nhà quản ký doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp coi như một “ Ngôn ngữ kinh doanh”như một “Nghệ thuật” để ghi chép, phản ánh, phân tích tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, sự nhận biết bắt nhịp tầm quan trọng và sự phát triển của đất nước. Các doanh nghiệp thương mại chính là cầu nối giữa những người sản xuất tiêu dùng, với doanh nghiệp thương mại thì quá trình kinh doanh là mua vào - dự trữ - bán ra các hàng hoá, dịch vụ. Trong đó, hoạt động bán hàng là khâu cuối cùng của hoạt động kinh doanh và có tính quyết định đến cả quá trình kinh doanh. Có bán được hàng thì doanh nghiệp mới lập kế hoạch mua vào - dự trữ cho kỳ kinh doanh tới, mới có thu nhập để bù đắp cho kỳ kinh doanh và có tích luỹ để tiếp tục quá trình kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trường phải xác định rằng việc tiêu thụ sản phẩm là vấn đề quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Thực tế cho thấy đối với doanh nghiệp thương mại nếu sản phẩm hàng hoá tốt về chất lượng hợp lý về giá cả, đáp ứng được nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng và doanh nghiệp biết tổ chức quản lý tốt công tác kế toán bán hàng thì sẽ có điều kiện tốt để phát triển. Muốn thực hiện hoạt động bán hàng có hiệu quả, đem lại doanh thu ngày càng cao cho doanh nghiệp thì vai trò của kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng phải đặt lên hàng đầu. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng là phần hành kế toán chủ yếu trong doanh nghiệp thương mại dịch vụ, và với cương vị là công cụ quản lý để nâng cao hiệu quả bán hàng thì càng cần phải được tổ chức một cách khoa học và hợp lý nhằm phục vụ đắc lực cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, qua nghiên cứu lý luận và tìm hiểu tình hình thực tế tại Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt, được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo:Nguyễn Thị Huyền và sự giúp đỡ của các anh chị cán bộ kế toán trong công ty, em đã lựa chọn đề tài “Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh” tại Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt. Ngoài phần mở đầu và kết luận. Nội dung báo cáo gồm 3 phần chính: Phần 1: Khái quát chung về Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt. Phần 3: Nhận xét và kết luận.
Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TRUYỀN THÔNG ĐẠI VIỆT 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty .3 1.1.1Tên địa công ty 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển doanh nghiệp 1.2 Chức năng,nhiệm vụ Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 1.3 Công nghệ sản xuất số hàng hóa dịch vụ chủ yếu 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất doanh nghiệp 1.5 Đặc điểm lao động doanh nghiệp .7 1.6 Cơ cấu máy quản lý Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN TRUYỀN THÔNG ĐẠI VIỆT .9 2.1 Khái qt chung cơng tác kế tốn CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 2.1.2 Cơng tác máy kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 11 2.2 Tổ chức kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ 13 2.2.1 Đặc điểm vật tư tình hình cơng tác quản lý vật tư Công ty SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp .13 2.2.2 Thủ tục nhập - xuất vật tư 13 2.2.3 Hệ thống chứng từ sử dụng 13 2.2.4 Hệ thống sổ sách sử dụng 14 2.2.5 Quy trình hạch tốn 14 2.3 Tổ chức kế tốn tài sản cố định Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt .14 2.3.1 Đặc điểm TSCĐ Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 14 2.3.2 Thủ tục bàn giao lý tài sản cố định 15 2.3.3 Hệ hống chứng từ sử dụng .16 2.3.4 Hệ thống sổ sách sử dụng 16 2.3.5 Quy trình hạch tốn 16 2.3.6 Kế toán khấu hao TSCĐ 18 2.4 Tổ chức hạch toán lao động tiền lương khoản trích theo lương .22 2.4.1 Một số quy định tiền lương Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 22 2.4.2 Hệ thống chứng từ sử dụng 24 2.4.3 Hệ thống sổ sách sử dụng 24 2.4.4 Quy trình hạch tốn 24 2.5 Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 30 2.5.1 Kế tốn tiêu thụ hàng hóa 30 2.5.1.1 Các phương thức tiêu thụ phương thức toán .30 2.5.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng .30 2.5.1.3 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng 31 2.5.1.4 Hệ thống sổ sách sử dụng 31 2.5.1.5 Quy trình hạch tốn bán hàng Công ty .31 2.5.2 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu .32 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.5.3 Tổ chức kế toán xác đinh kết kinh doanh 43 2.5.3.1 Kế toán chi phí bán hàng 43 2.5.3.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 45 2.5.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài 47 2.5.4.1Kế tốn doanh thu hoạt động tài 47 2.5.4.2 Kế tốn chi phí tài 48 2.5.5 Kế tốn thu nhập chi phí khác 49 2.5.5.1 Kế toán thu nhập khác .49 2.5.5.2Kế tốn khoản chi phí khác 50 2.5.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 50 2.5.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 52 2.6 Tổ chức kế toán phần hành khác .56 2.6.1 Tổ chức kế toán khoản phải thu, phải trả 56 2.6.1.1 Kế toán khoản phải thu 56 2.6.1.2 Kế toán khoản phải trả 64 2.6.2 Tổ chức kế toán vốn tiền .70 2.6.2.1 Kế toán tiền mặt .70 2.6.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .75 2.6.3 Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết kinh doanh .78 2.7 Cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm toán nội .80 2.8 Báo cáo kế tốn tài Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 80 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 84 3.1 Nhận xét công tác tổ chức kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 84 3.1.1 Ưu điểm 84 3.1.2 Nhược điểm 85 KẾT LUẬN 87 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .89 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ GTGT : Giá trị gia tăng KCPCĐ : Kinh chi phí cơng đồn NVL : Nguyên vật liệu PXK : Phiếu xuất kho PNK : Phiếu nhập kho TSCĐ : Tài sản cố định SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu máy quản lý công ty .8 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy kế tốn cơng ty Truyền thông Đại Việt .9 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 12 Sơ đồ 2.3: Hạch toán nghiệp vụ chủ yếu TSCĐ 17 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán khấu hao TSCĐ 19 Sơ đồ 2.5: Phương pháp hạch toán tiền lương khoản trích theo lương .25 Sơ đồ 2.6: Phương pháp hạch tốn chi phí bán hàng 44 Sơ đồ 2.7: Hạch tốn chi phí quản lý DN Công ty 46 Sơ đồ 2.8: Phương pháp hạch toán khoản phải thu nội 60 Sơ đồ 2.9: Phương pháp hạch toán khoản phải thu khác .62 Sơ đồ 2.10:Phương pháp hạch toán tổng hợp kế toán tiên mặt 72 Sơ đồ 2.11: Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng 76 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Sổ tài khoản (TK 211) 18 Bảng 2.2: Sổ chi tiết trích khấu hao TSCĐ 20 Bảng 2.3: Sổ tài khoản (TK 214) 21 Bảng 2.4 Bảng chấm công 26 Bảng 2.5: Bảng toán tiền lương 27 Bảng 2.6: Sổ tài khoản (TK334) 27 Bảng 2.7: Sổ tài khoản (TK 3383) 28 Bảng 2.8: Phiếu xuất kho 33 Bảng 2.9: Hóa đơn GTGT 34 Bảng 2.10: Sổ nhật kí bán hàng 34 Bảng 2.11: Sổ chi tiết bán hàng 35 Bảng 2.12: Sổ nhật kí chung 37 Bảng 2.13: Sổ tài khoản (TK156) 38 Bảng 2.14: Sổ tài khoản (TK 511) 40 Bảng 2.15: Sổ tài khoản (TK 632) 41 Bảng 2.16: Chi phí bán hàng 44 Bảng 2.17: Chi phí quản lý doanh nghiệp 47 Sơ đồ 2.8: Phương pháp hạch toán xác định kết kinh doanh 53 Bảng 2.18: Sổ Cái TK 511 54 Sơ đồ 2.15:Phương pháp hạch toán khoản phải thu khách hàng .57 Bảng 2.19: Sổ chi tiết công nợ 58 Bảng 2.20: Sổ tài khoản (TK131) 60 Bảng 2.21: Sổ tài khoản (TK 136) 63 Bảng 2.22: Sổ tài khoản (TK 138) 65 Bảng 2.23: Sổ tài khoản (TK331) 67 Bảng 2.24: Sổ tài khoản (TK 333) 69 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Bảng 2.25: Sổ tài khoản (TK 338) 71 Bảng 2.26: Sổ quỹ tiền mặt 75 Bảng 2.27: Sổ tài khoản (TK111) 76 Bảng 2.28: Sổ tài khoản (TK 112) 79 Bảng 2.29: Sổ tài khoản (TK 421) 81 Bảng 2.30: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 84 Bảng 2.31: Bảng cân đối kế toán 85 SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong năm vừa qua nhờ thực sách mở cửa diện mạo kinh tế nước ta ngày khởi sắc tạo nhiều hộ cho doanh nghiệp phát triển.Để thực mục tiêu kinh tế xã hội phải sử dụng sách nguồn lực, nhân lực, tài lực tiến độ khoa học kỹ thuật Trong kế toán nhà quản ký doanh nghiệp chủ doanh nghiệp coi “ Ngôn ngữ kinh doanh”như “Nghệ thuật” để ghi chép, phản ánh, phân tích tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhận biết bắt nhịp tầm quan trọng phát triển đất nước Các doanh nghiệp thương mại cầu nối người sản xuất tiêu dùng, với doanh nghiệp thương mại trình kinh doanh mua vào - dự trữ - bán hàng hố, dịch vụ Trong đó, hoạt động bán hàng khâu cuối hoạt động kinh doanh có tính định đến q trình kinh doanh Có bán hàng doanh nghiệp lập kế hoạch mua vào - dự trữ cho kỳ kinh doanh tới, có thu nhập để bù đắp cho kỳ kinh doanh có tích luỹ để tiếp tục trình kinh doanh Trong kinh tế thị trường phải xác định việc tiêu thụ sản phẩm vấn đề định tồn phát triển doanh nghiệp Thực tế cho thấy doanh nghiệp thương mại sản phẩm hàng hoá tốt chất lượng hợp lý giá cả, đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng doanh nghiệp biết tổ chức quản lý tốt công tác kế tốn bán hàng có điều kiện tốt để phát triển Muốn thực hoạt động bán hàng có hiệu quả, đem lại doanh thu ngày cao cho doanh nghiệp vai trị kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng phải đặt lên hàng đầu Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng phần hành kế toán chủ yếu doanh nghiệp thương mại dịch vụ, với SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp cương vị công cụ quản lý để nâng cao hiệu bán hàng cần phải tổ chức cách khoa học hợp lý nhằm phục vụ đắc lực cho trình kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, qua nghiên cứu lý luận tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt, hướng dẫn tận tình giáo:Nguyễn Thị Huyền giúp đỡ anh chị cán kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh” Công ty CP Phát triển Truyền thơng Đại Việt Ngồi phần mở đầu kết luận Nội dung báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Khái quát chung Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Phần 3: Nhận xét kết luận SV:Nguyễn Thị Hằng Lớp: KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Bảng 2.28: Sổ tài khoản (TK 112) Đơn vị: CTy CP Phát triển Truyền thơng Đại Việt Địa Ba Đình – Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ 1/12/3012 đến 31/12/2012 TK 112 Mẫu số S03b – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị tính : Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng Số Số dòng trang Dư đầu kỳ Nộp tiền BHXH lên quan cấp TK ĐƯ GBN151 01/12 01/12 GBN152 01/12 Nhập mua máy chiếu XA200L 156 GBN523 … Trả lãi vay 635 … 26/12 … … Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có 2.756.963.041 01/12 26/12 … Số phát sinh 3383 14.704.222 9.330.000 … 42.328.867 2.755.134.162 20.123.524 … 44.157.746 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) SV:Nguyễn Thị Hằng Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) 79 Giám đốc ( Ký, ghi họ tên) Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.6.3 Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết kinh doanh Khi thành lập, cổ đông nộp tiền theo vốn đăng ký, kế toán lập phiếu thu hạch toán TK 411 Hàng năm, nguồn vốn kinh doanh Cơng ty thay đổi bổ sung từ phần lợi nhuận tăng giảm số lượng cổ đông Công ty Hàng năm, Cơng ty hoạt động kinh doanh có lãi phần lợi nhuận phản ánh vào TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối Việc phân phối nhằm mục đích chủ yếu tái đầu tư, mở rộng lực kinh doanh DN - Tài khoản sử dụng + TK 411- Nguồn vốn kinh doanh + TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển + TK 418- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu + TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm + TK 431- Quỹ khen thưởng phúc lợi SV:Nguyễn Thị Hằng 80 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Bảng 2.29: Sổ tài khoản (TK 421) Đơn vị : Cty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Địa : Ba Đình– Hà Nội Mẫu số S03b – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2012 Đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 421 Ngày tháng ghi sổ 31/12 Chứng từ SH Ngày tháng 1/12 Nhật ký chung Số trang TT Diễn giải Dư đầu kỳ Lợi nhuận chưa phân phối tháng 12 SV:Nguyễn Thị Hằng Số phát sinh Nợ Có 743.453.810 911 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) TK ĐƯ 849.448.177 849.448.177 1.592.901.987 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) 81 Giám đốc (Ký, ghi họ tên) Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp (Nguồn số liệu: Phòng Tài – Kế tốn) SV:Nguyễn Thị Hằng 82 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.7 Cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn nội Cơng tác kiểm tra kế tốn: Tại Công ty việc kiểm tra thường xuyên tiến hành hàng tháng, hàng quý hàng năm Thường xuyên đối chiếu số liệu chứng từ với sổ sách, số liệu sổ sách với thực tế đối chiếu phận kế toán, kịp thời nộp báo cáo chi tiết theo yêu cầu phận quản lý Kiểm tốn nội bộ: Hiện Cơng ty chưa có phận kiểm tốn nội hoạt động riêng mà nằm phận kế toán phận kế hoạch, chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ kế toán, nộp báo cáo chi tiết theo yêu cầu Công ty Hàng năm, sau kết thúc niên độ kế tốn Cơng ty th kiểm tốn độc lập kiểm tra tình hình hoạt động việc xác thực báo cáo doanh nghiệp 2.8 Báo cáo kế toán tài Cơng ty CP Phát triển Truyền thơng Đại Việt Cứ tháng, năm Công ty tiến hành lập báo cáo tài theo quy định Nhà nước Theo định số 15/2006/QĐ-BTC hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02 – DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 – DN) SV:Nguyễn Thị Hằng 83 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Bảng 2.30: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị: Cty CP Phát triển Truyền thơng Đại Việt Địa chỉ: Ba Đình – Hà Nội Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2012 ĐVT: VNĐ Mã Chỉ tiêu Kỳ trước (đ) Kỳ (đ) số DTBH & CCDV 01 82.743.316.041 89.830.203.526 Các khoản giảm trừ 02 Gía vốn hàng bán 11 65.456.203.178 76.036.489.126 Lợi nhuận gộp BH & CCDV 20 35.567.420.980 37.329.000.075 Doanh thu hoạt động tài 21 26.621.025 31.025.367 Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 22 23 24 446.201.204 446.201.204 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 8.302.148.975 8.006.357.146 459.320.157 459.320.157 9.958.742.301 Lợi nhuận từ HĐKD 30 9.836.334.680 11.980.930.837 10 Thu nhập khác 31 10.236.487 15.462.301 11 Chi phí khác 32 9.235.145 6.125.027 12 Lợi nhuận khác 40 5.001.342 9.337.274 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 9.837.336.022 11.990.268.111 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 2.459.334.006 2.997.567.028 15 Lợi nhuận sau thuế 60 7.378.002.017 8.992.701.083 8.965.032.147 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thị Nguyệt Bùi Minh Ánh Đặng Đức Thọ (Nguồn số liệu: Phòng Tài - Kế tốn) SV:Nguyễn Thị Hằng 84 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Bảng 2.31: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Cty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Địa chỉ: Ba Đình – Hà Nội Mẫu số B01 – DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 Mã TÀI SẢN Số năm số A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 2.900.026.546 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương 110 14.664.341.107 tiền Tiền 111 8.240.862.820 2.Các khoản tương đương tiền 112 6.423.478.249 III Các khoản phải thu 130 3.539.559.831 Phải thu khách hàng (TK 131) 131 673.023.089 Phải trả trước cho người bán 132 879.498.240 (TK331) Phải thu nội (1362 +1368) 133 1.704.861.867 Phải thu khác (TK 1388 + 334 +338) 138 282.176.815 IV Hàng tồn kho 140 10.343.436.232 Hàng tồn kho (TK 152+153+….) 141 10.343.436.232 V Tài sản ngắn hạn khác 150 461.928.288 Thuế GTGT khấu trừ (TK 133) 152 180.218.271 Tài sản ngắn hạn khác 158 281.710.017 (TK1381,141,144) B – TÀI SẢN DÀI HẠN 200 7.905.138.497 II Tài sản cố định 220 7.834.962.714 TSCĐ hữu hình (TK 211) 221 7.834.962.714 - Nguyên giá 222 13.489.091.662 - Giá trị hao mòn lũy kế (TK2141) 223 (5.654.128.948) V Tài sản dài hạn khác 260 701.757.83 Chi phí trả trước dài hạn (TK242) 261 70.175.783 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 10.805.165.043 A NỢ PHẢI TRẢ SV:Nguyễn Thị Hằng 300 85 17.005.956.579 Số năm trước 2.417.381.428 12.180.046.932 6.306.099.119 5.874.370.201 2.930.598.838 823.024.687 954.604.374 1.035.984.035 116.985.742 8.632.145.027 8.632.145.027 431.023.481 165.203.475 265.820.006 7.565.244.234 6.944.040.280 6.944.040.280 11.145.695.032 (4.201.654.752) 621.203.954 621.203.954 9.982.625.662 17.241.552.982 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn (TK311, 315) Phải trả cho người bán (TK331) Người mua trả tiền trước (TK131) Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên (TK 334) Khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn (TK 341 +342) B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu (TK411) Quỹ đầu tư phát triển (TK414) Quỹ dự phịng tài (TK 415) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi (TK431) Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 310 311 312 313 314 15.816.726.322 7.125.236.127 6.265.985.301 745.623.025 430.297.810 15.028.931.998 8.590.205.984 4.695.201.426 550.852.034 410.632.025 315 319 947.590.820 301.993.239 756.920.164 115.120.365 1.685.230.257 1.302.620.984 1.685.230.257 1.302.620.984 32.391.153.080 29.580.910.928 31.106.914.350 28.714.225.390 25.060.833.616 24.234.967.627 4.165.982.301 3.202.985.302 287.196.446 269.320.157 1.592.901.987 1.006.952.304 1.284.238.730 866.685.538 318.918.552 211.698.302 965.320.178 654.987.236 48.207.879.402 44.609.842.926 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thị Nguyệt Bùi Minh Ánh Đặng Đức Thọ (Nguồn số liệu Phịng Tài - Kế tốn) SV:Nguyễn Thị Hằng 330 334 400 410 411 417 418 420 430 431 433 440 86 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Nhận xét công tác tổ chức kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 3.1.1 Ưu điểm Thị trường Thương mại điện tử nước ta sôi động cạnh tranh khốc liệt với nhiều Công ty tham gia giành giật thị trường Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt với xuất phát điểm không cao, số vốn ban đầu không nhiều bước nỗ lực vượt khó, linh hoạt nắm bắt thị trường tạo cho vị trí tương đối vững Qua thời gian thực tập Công ty , em tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, đặc biệt phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tìm hiểu làm quen với cơng việc thực tế, củng cố kiến thức học nhà trường Em khái quát số ưu nhược điểm cơng tác kế tốn Cơng ty sau: * Về hàng hóa Hàng hóa Cơng ty chi tiết kho khác nên việc quản lý hàng tồn kho chặt chẽ * Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty sử dụng máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán phù họp với phương thức tiêu thụ công ty, đảm bảo theo dõi chặt chẽ hoạt động CH Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức khoa học nên hoạt động hiệu quả, đáp ứng yêu cầu công việc phát huy lực chuyên môn người Đội ngũ cán nhân viên kế tốn nhiệt tình, động, vững vàng trình độ chun mơn, nhanh chóng thích nghi với thay đổi chế độ kế tốn, việc ứng dụng cơng nghệ tin học vào cơng tác kế tốn Nhờ ln hồn thành nhiệm vụ giao, cung cấp thơng tin kịp thời, xác, giúp lãnh đạo Công ty đánh giá hiệu kinh doanh kỳ đề phương hướng kinh doanh SV:Nguyễn Thị Hằng 87 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp * Về hệ thống chứng từ: Việc lập chứng từ kế toán kịp thời, chấp hành quy định, theo mẫu hệ thống kế toán Việt Nam Các loại chứng từ kế toán lập đầy đủ số liên theo quy định, đảm bảo công tác quản lý Việc bảo quản chứng từ thực tốt sở vật chất đảm bảo, phân loại xếp chứng từ hợp lý, thuận tiện cho công việc tra tìm chứng từ cần Hệ thống sổ sách Công ty tổ chức tương đối đầy đủ chặt chẽ Hình thức ghi sổ theo hình thức “Nhật ký chung” phù hợp với đặc điểm lĩnh vực hoạt động Công ty Công ty áp dụng kế toán máy nên việc lên sổ chi tiết, sổ tổng hợp thực tự động, xác, góp phần làm cho hoạt động cơng việc nhanh chóng hơn, giảm bớt sức ép công việc vào thời điểm tốn tháng, q, năm Thơng tin cung cấp có độ xác kịp thời hơn, số lượng sổ sách kế tốn cần lưu trữ hơn, cơng tác kiểm tra đối chiếu thuận lợi hơn.Việc đối chiếu chứng từ kế toán tiến hành cẩn thận đầy đủ Công ty thực đầy đủ thủ tục chứng từ làm sở cho việc hạch toán Lãnh đạo kế tốn trưởng ln nắm rõ tình hình Cơng ty điều hành có hiệu quả, chấp hành đầy đủ chế độ sách Nhà nước quy định, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh hệ thống sổ sách * Về tổ chức hạch tốn: Nhìn chung, kế tốn cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho việc quản lí kinh doanh đơn vị Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ theo quy định Bộ tài Cơng việc hạch toán đơn giản, dễ thực hiện, mẫu sổ sử dụng đơn giản tạo điều kiện cho việc theo dõi chi tiết 3.1.2 Nhược điểm * Về sử dụng tài khoản kế tốn Trị giá hàng hóa Cơng ty hạch tốn tồn vào TK 156 mà SV:Nguyễn Thị Hằng 88 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp không tách riêng thành phần: giá mua hàng hóa (TK 1561); chi phí thu mua hàng hóa (TK 1562) Việc hạch tốn đâu giá mua hàng hóa đâu chi phí thu mua hàng hóa, nên cuối kỳ kế tốn khơng phân bổ chi phí thu mua hàng hóa cho hàng bán kỳ Điều dẫn đến việc tính tốn giá vốn hàng bán kỳ khơng xác làm ảnh hưởng đến lợi nhuận * Về khoản giảm trừ doanh thu: Hiện nay, Công ty không sử dụng TK 521, 531, 532 để hạch toán khoản giảm trừ doanh thu sổ sách kế tốn Ở Cơng ty khơng xuất trường hợp khách hàng trả lại hàng bán hay giảm giá hàng bán phẩm chất Tuy nhiên, q trình kinh doanh khơng thể đảm bảo chắn hàng hóa Cơng ty cung cấp thị trường đạt tiêu chuẩn Khi khách hàng mua phải hàng hóa phẩm chất việc trả lại giảm giá hàng bán điều tránh khỏi Vì vậy, Cơng ty nên theo dõi nghiệp vụ trả lại giảm giá hàng bán * Về hạch tốn lương khoản trích theo lương Hiện nay, mức lương mà Công ty trả cho cán CNV cố định theo trình độ, trình độ nhân viên tăng lên mức lương thay đổi Việc tính lương khuyến khích CNV nâng cao trình độ, nhiên, mức lương khơng tăng theo thâm niên làm việc Do đó, với cán làm việc lâu năm mà trình độ khơng thay đổi lương khơng tăng, điều khiến cho nhân viên Công ty bị thiệt gắn bó làm việc lâu dài có nhiều cống hiến với Công ty SV:Nguyễn Thị Hằng 89 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt không nhiều em hiểu biết thêm nhiều vấn đề mẻ có nhận thức sâu sắc vai trị cơng tác kế tốn việc quản lý kinh tế Công ty Trong thời gian đó, em dược tạo điều kiện để áp dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế giúp em tiếp cận với cơng việc kế tốn sau Tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh vấn đề quan trọng doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Bởi thông tin bán hàng cung cấp dịnh vụ quan tâm đến khách hàng… giúp nhà quản lí doanh nghiệp nhiều việc lựa chọn cấu sản phẩm tối ưu, đưa định kinh doanh hợp lí, kịp thời có hiệu , đóng góp vào thành công chung doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt em nhận thấy công tác bán hàng xác định kết kinh doanh không ngừng hoàn thiện cấu lẫn phương pháp hạch tốn, góp phần quan trọng phát triển doanh nghiệp thời gian vừa qua Mặc dù vậy, Doanh nghiệp cần khắc phục hạn chế công tác kế tốn bán hàng để gặt hái nhiều thành cơng Trong q trình học tập trường với việc tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế doanh nghiệp, em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với mong muốn góp phần hồn thiện nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp Song thời gian thực tập không nhiều trình độ nhận thức cịn hạn hẹp, nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ góp ý kiến thầy giáo anh chị phịng kế tốn doanh nghiệp Để có kế này, em xin chân thành cám ơn cô giáo Nguyễn Thị SV:Nguyễn Thị Hằng 90 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Huyền anh chị phịng kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt tận tình hướng dẫn tạo điều kiện giúp em hồn thành báo cáo Em xin trân thành cảm ơn! Hà Nội,Ngày…Tháng…Năm2013 SV:Nguyễn Thị Hằng 91 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Công Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp – Nhà xuất tài GS.TS Ngơ Thế Chi; TS.Trương Thị Thủy (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài Đặng Ngọc Hùng Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội, Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân Tạp chí kế tốn Tạp chí kiểm tốn Tài liệu phịng kế tốn cơng ty Cổ phần phát triển truyền thông Đại Việt SV:Nguyễn Thị Hằng 92 Lớp:KT3T11 Trường ĐH Cơng Nghiệp Việt Trì Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp NHẬT KÝ THỰC TẬP STT Nội dung cơng việc Ngày /tháng Tìm hiểu chun đề thực tập 02/04/2013 Viết đề cương chi tiết 03/04/2013 Đến DN tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn 04-6/04/2013 Đến DN tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 6-7/04/2013 nhà viết báo cáo 8-9/04/2013 10 Lên trường nộp chuyên đề thực tập cho giáo viên hướng dẫn 10/04/2013 11 Lên trường nhận chuyên đề thực tập sửa hoàn thiện 11/04/2013 12 Hoàn thiện chuyên đề tốt nghiệp 13 Đến DN xin dấu xác nhận 14 Hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp 15 Nộp cho giáo viên hướng dẫn thực tập Xác nhận đơn vị thực tập (kí , họ tên, đóng dấu) SV:Nguyễn Thị Hằng 12-16/04/2013 17/04/2013 18-21/04/2013 22/04/2013 Xác nhận giáo viên thực tập ( kí ,họ tên) Lớp:KT3T11 ... CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN TRUYỀN THÔNG ĐẠI VIỆT 2.1 Khái qt chung cơng tác kế tốn CP Phát triển Truyền thông Đại Việt 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty CP Phát triển Truyền thông Đại. .. ứng dụng phát triển Công nghệ thông tin cho doanh nghiệp 1.2 Chức năng,nhiệm vụ Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt Công ty CP Phát triển Truyền thông Đại Việt đầu tư chuyên sau vào lĩnh... giúp đỡ anh chị cán kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài ? ?Tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh? ?? Công ty CP Phát triển Truyền thơng Đại Việt Ngồi phần mở đầu kết luận Nội dung
