Bài giảng: môn quản trị tài chính

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

LOGO www.themegallery.com www.themegallery.com Chương 1: Lý Luận Cơ Bản Về QTTC  Doanh nghiệp ?  Tài ?  Thị trường tài ?  Hoạt động tài ?  Tầm quan trọng DN nước nói riêng & giới nói chung ?  Tại thực SXKD DN lại không sử dụng 100% VCH Company Logo www.themegallery.com Khái Niệm  Tài doanh nghiệp:  Quản trị tài chính: Company Logo www.themegallery.com Mối Quan Hệ Tài Chính Của DN  Nhà nước  Nội doanh nghiệp  Các chủ thể bên doanh nghiệp Company Logo www.themegallery.com Các Loại Hình Doanh Nghiệp Việt Nam  Công ty cổ phần  Công ty TNHH  Doanh nghiệp tư nhân  Chi nhánh công ty nước  Công ty 100% vốn đầu tư nước  Công liên doanh  Hợp tác xã Company Logo www.themegallery.com mục tiêu doanh nghiệp  Tối đa hóa giá trị lợi nhuận  Mẫu thẫn chủ sở hữu người điều hành  Trách nhiệm với xã hội Company Logo www.themegallery.com Một số định tài  Quyết định đầu tư vào tài sản  Quyết định đầu tư vào nguồn vốn  Quyết định chia cổ tức  Một số định khác Company Logo www.themegallery.com Bản Chất Của Thị Trường Tài Chính Khái Niệm Đặc Điểm - Phân phối nguồn vốn - Mua bán trao đổi công cụ tài - Hàng hóa công cụ TC - Giá thị trường - Các đối tượng tham gia Vai Trò - Tạo môi trường kinh doanh - Kích thích DN phát triển - …………………………… - …………………………… Company Logo www.themegallery.com chức thị trường tài Phân phối vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu Thị giá tài sản tài Tính khoản tài sản tài Tiết kiện chi phí thông tin, tìm kiếm, nghiên cứu Company Logo www.themegallery.com cấu trúc thị trường tài Company Logo Mã Thuyết minh Năm Năm trước CHỈ TIÊU số A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30 = 20 + 21 - 22 - 24} 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 T ổ n g l ợ i (50=30+40) n h u ậ n k ế t o n t r c t h u ế 50 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 IV.09 (60 = 50 – 51) Lập, ngày tháng năm … Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) www.themegallery.com Bảng Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Phản ánh tình hình TCDN thời kỳ Đánh giá khả chi trả doanh nghiệp Thực cân đối ngân quỹ thu & chi Xác định số dư đầu kỳ & số dư cuối kỳ Thiết lập dự phòng ngân quỹ Company Logo Đơn vị: Mẫu số B 03 – DNN Địa chỉ:…………… (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Năm Năm trước số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ 02 - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 - Tiền lãi vay trả 13 - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60+61) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) V.11 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ:………… Mẫu số B 03 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 A B Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 C V.11 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) www.themegallery.com Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (dòng tiền hoạt động) Là dịng tiền vào ra, có liên quan trực tiếp đến việc sản xuất tiêu thụ hàng hóa (dịch vụ) Những dịng tiền thu thập từ báo cáo thu nhập giao dịch tài khoản kế toán phát sinh thời kỳ Company Logo Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh www.themegallery.com (dòng tiền hoạt động) Dòng Chi Dòng Thu  Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa & dịch vụ  Tiền chi trả cho người lao động tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm………  Tiền chi trả lãi vay  Tiền thu từ việc bán hàng & cung cấp dịch  Tiền thu từ doanh thu khác (tiền thu quyền, phí, hoa hồng khoản khác trừ khoản thu được, xác định luồng tiền từ hoạt động đầu tư & hoạt động tài trợ)  Tiền thu hoàn thuế  Tiền nộp thuế TNDN  Tiền chi trả công ty bảo hiểm phí bảo hiểm, tiền bồi thường khoản tiền khác theo hợp đồng bảo hiểm  Tiền chi trả bị phạt, bị bồi  Tiền thu khách hàng vi thường doanh nghiệp vi phạm phạm hợp đồng kinh tế bồi hợp đồng kinh tế thường Company Logo www.themegallery.com Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (dòng tiền đầu tư)  Là dòng tiền gắn với việc mua & bán tài sản cố định khoản tham gia đầu tư doanh nghiệp  Các khoản thu nhập (chi ra) từ việc bán cơng cụ nợ (cổ phiếu) mục đích thương mại khơng xem dịng tiền đầu tư Company Logo Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư www.themegallery.com (dòng tiền đầu tư) Dòng Chi Dòng Thu  Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ & tài sản dài hạn khác, bao gồm khoản tiền chi liên quan đến chi phí triển khai vốn hóa TSCĐ vơ hình  Tiền chi cho vay bên khác, trừ tiền chi cho vay ngân hàng, tổ chức tín dụng & tổ chức tài  Tiền chi mua cơng cụ nợ đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua công cụ nợ coi khoản tương đương tiền & mua công cụ nợ dùng cho mục đích thương mại  Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua cổ phiếu mục đích thương mại  Tiền thu từ việc lý, nhượng bán TSCĐ & tài sản dài hạn khác  Tiền thu hồi cho vay bên khác, trừ tiền thu hồi cho vay ngân hàng, tổ chức tín dụng & tổ chức tài  Tiền thu bán lại công cụ nợ đơn vị khác, trừ trường hợp thu tiền từ bán công cụ nợ coi khoản tương đương tiền bán cơng nợ dùng cho mục đích thương mại  Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán lại cổ phiếu mua mục đích thương mại  Tiền thu lãi cho vay, cổ tức & lợi nhuận nhân Company Logo www.themegallery.com Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (dịng tiền tài trợ) Là kết từ định tài trợ vốn vay & vốn cổ phần định tài trợ doanh nghiệp Company Logo www.themegallery.com Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (dịng tiền tài trợ) Dịng Chi Dịng Thu  Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành  Tiền chi trả khoản nợ gốc vay  Tiền chi trả nợ thuê tài  Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu  Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ chủ sở hữu  Tiền thu từ khoản vay ngắn hạn, dài hạn Company Logo Phân Loại Nguồn & Sử Dụng Tiền Mặt Nguồn Sử Dụng Tiền Mặt Giảm tài sản Tăng tài sản Tăng nợ vay Giảm nợ vay Lợi nhuận ròng sau thuế Lỗ rịng Khấu hao & chi phí không tiền mặt khác Chi trả cổ tức Phát hành cổ phiếu Mua lại thu hồi lại cổ phiếu phát hành Giảm tài sản tạo nguồn tiền mặt DN, gia tăng tài sản lại sử dụng tiền mặt Khấu hao & chi phí khơng tiền mặt xem dịng tiền doanh nghiệp phải công trở lại lợi nhuận sau thuế để có dịng tiền sau thuế khấu hao xem nguồn tiền mặt, có thay đổi gộp TSCĐ, khơng phải thay đổi dịng, xuất báo cáo dòng tiền để tránh tính trùng lần bút tốn trực tiếp thay đổi lợi nhuận giữ lại không tính dịng tiền Thay vào khoản mục có khả tác động đến lợi nhuận giữ lại xuất hiện, chẳng hạn lãi ròng lỗ sau thuế & cổ tức ... Company Logo www.themegallery.com Khái Niệm  Tài doanh nghiệp:  Quản trị tài chính: Company Logo www.themegallery.com Mối Quan Hệ Tài Chính Của DN  Nhà nước  Nội doanh nghiệp  Các chủ thể bên... tài sản, bảng tổng kết năm tài công ty triệu tập ĐHĐCĐ cần thiết  Trình đại HĐCĐ báo cáo thẩm tra bảng tổng kết năm tài công ty  Báo cáo kiện tài bất thường xảy ra, ưu khuyết điểm quản lý tài. .. …………………………… Company Logo www.themegallery.com chức thị trường tài Phân phối vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu Thị giá tài sản tài Tính khoản tài sản tài Tiết kiện chi phí thông tin, tìm kiếm, nghiên cứu