(Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A

(Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A (Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A (Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A (Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A (Bài thảo luận) Phương pháp kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp và hoạt động thu chi đối với đơn vị bệnh viện A

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN “KẾ TỐN CƠNG 1” Đề tài: Phương pháp kế tốn đơn vị hành nghiệp hoạt động thu chi đơn vị bệnh viện A Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Minh Giang Nhóm: 03 Lớp: 2060FACC3010 Hà Nội -2020 BẢNG ĐÁNH GIÁ THẢO LUẬN ST T HỌ TÊN NHIỆM VỤ 19 Giáp Hoàng Huế ( nhóm trưởng ) Lập dàn ý, Tổng hợp word 20 Nguyễn Quang Huy 21 Chu Khánh Huyền 22 Phạm Nhật Linh 23 24 Lê Thị Ngọc Minh Trịnh Thị My 25 Phan Thị Thu Ngà 26 27 Đỗ Thu Ngân Trương Thị Bích Ngọc Power point, lập sổ Thuyết trình, tìm tài liệu Định khoản nghiệp vụ Tìm tài liệu Kết chuyển cuối kỳ Định khoản nghiệp vụ Tìm tài liệu Kết chuyển cuối kỳ CÁ NHÂN ĐÁNH GIÁ NHĨM TRƯỞNG ĐÁNH GIÁ Nhóm trưởng (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với phát triển không ngừng kinh tế đơn vị hành nghiệp ( HCSN) quản lý nhà nước bước vào phát triển ổn định vững góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi kinh tế – xã hội đất nước Các đơn vị hành nghiệp đơn vị quản lý hành Nhà nước đơn vị nghiệp y tế, giáo dục, văn hố, thơng tin, nghiệp khoa học công nghệ, nghiệp kinh tế hoạt động nguồn kinh phí Nhà nước cấp, cấp cấp nguồn kinh phí khác thu nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết hoạt động kinh doanh hay nhận viện trợ biếu tặng theo ngun tắc khơng bồi hồn trực tiếp Trong q trình hoạt động đơn vị hành nghiệp quản lý Đảng Nhà nước có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật Ngân sách Nhà nước, tiêu chuẩn định mức, qui định chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà nước ban hành Điều nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế – tài tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán hiệu quản lý đơn vị hành nghiệp Chính vậy, cơng việc kế tốn đơn vị hành nghiệp có thu phải tổ chức hệ thống thơng tin số liệu để quản lý kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư tài sản cơng; tình hình chấp hành dự toán thu, chi thực tiêu chuẩn định mức Nhà nước đơn vị Nhận thức rõ tầm quan trọng kế tốn hành nghiệp đơn vị hành nghiệp đặc biệt lĩnh vực giáo dục nên nhóm nghiên cứu để nâng cao hiểu biết vị trí vai trị cơng tác quản lý tài – kế tốn đơn vị hành nghiệp Đồng thời, qua nhóm củng cố thêm kiến thức học trường để từ gắn lý luận với thực tế công tác đơn vị Chính vậy, nhóm em thực đề tài “ Phương pháp kế tốn đơn vị hành nghiệp hoạt động thu chi đơn vị bệnh viện A” CÂU 1: Phương pháp kế tốn đơn vị hành nghiệp 1, Quy định kế toán phương pháp kế toán phần hành cụ thể đơn vị hành nghiệp 1.1 Quy định quản lý thu chi tiền mặt - - Sử dụng thống đơn vị tiền tệ VNĐ Phản ánh đầy đủ, kịp thời xác số có, tình hình biến động loại tiền phát sinh trình hoạt động đơn vị, đảm bảo khớp giá trị ghi sổ kế toán sổ quỹ Khi NSNN cấp Lệnh chi tiền thực chi hay Lệnh chi tiền tạm ứng đơn vị phải theo dõi chi tiết cấp cho nhiệm vụ thường xuyên , không thường xuyên , theo niên độ ngân sách năm trước , năm ) , số đơn vị sử dụng 1.2: Phương pháp kế toán Chứng từ kế toán Phương pháp chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hồn thành chứng từ kế toán, theo thời gian địa điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế, nhằm cung cấp kịp thời thông tin cho cấp quản lý liên quan, đồng thời làm sở pháp lý cho việc ghi sổ kế toán - Hai nội dung phương pháp: a Thứ nhất, phản ánh nguyên trạng nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thuộc đối tượng hạch toán kế toán, phù hợp với đặc điểm đối tượng vận động b Thứ hai, thơng tin kịp thời tình trạng vận động đối tượng hạch toán kế tốn đến phận có liên quan theo yêu cầu nhà quản lý Chứng từ kế toán Tài khoản sử dụng -Phiếu thu TK 111 – Tiền mặt -Phiếu chi TK337 – Tạm thu -Giáy đề nghị tạm ứng TK137 –Tạm chi -Giấy toán tạm ứng Tk 511, 512,514,611,612 TK 007 – Ngoại tệ loại Tk 008,009 Phương pháp tài khoản Tài khoản kế tốn phản ánh thường xun, liên tục, có hệ thống tình hình tài sản, tiếp nhận sử dụng nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp nguồn kinh phí khác; tình hình thu, chi hoạt động, kết hoạt động khoản khác đơn vị hành nghiệp Phân loại hệ thống tài khoản kế toán: a) Các loại tài khoản bảng gồm tài khoản từ loại đến loại 9, hạch toán kép (hạch toán bút toán đối ứng tài khoản) Tài khoản bảng dùng để kế tốn tình hình tài (gọi tắt kế tốn tài chính), áp dụng cho tất đơn vị, phản ánh tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, thặng dư (thâm hụt) đơn vị kỳ kế toán b) Loại tài khoản bảng gồm tài khoản loại 0, hạch tốn đơn (khơng hạch tốn bút tốn đối ứng tài khoản) Các tài khoản bảng liên quan đến ngân sách nhà nước có nguồn gốc ngân sách nhà nước (TK 004, 006, 008, 009, 012, 013, 014, 018) phải phản ánh theo mục lục ngân sách nhà nước, theo niên độ (năm trước, năm nay, năm sau (nếu có)) theo yêu cầu quản lý khác ngân sách nhà nước c) Trường hợp nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến tiếp nhận, sử dụng: nguồn ngân sách nhà nước cấp; nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài; nguồn phí khấu trừ, để lại kế tốn vừa phải hạch toán kế toán theo tài khoản bảng, đồng thời hạch tốn tài khoản ngồi bảng, chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước niên độ phù hợp Sổ kế toán Đơn vị hành chính, nghiệp phải mở sổ kế tốn để ghi chép, hệ thống lưu giữ toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh có liên quan đến đơn vị kế tốn Việc bảo quản, lưu trữ sổ kế toán thực theo quy định pháp luật kế toán, văn có liên quan quy định Thơng tư Đơn vị hành chính, nghiệp có tiếp nhận, sử dụng: nguồn ngân sách nhà nước cấp; nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi; nguồn phí khấu trừ, để lại phải mở sổ kế toán để theo dõi riêng theo Mục lục NSNN theo yêu cầu khác để phục vụ cho việc lập báo cáo toán với ngân sách nhà nước quan có thẩm quyền Các loại sổ kế tốn a) Mỗi đơn vị kế toán sử dụng hệ thống sổ kế toán cho kỳ kế toán năm, bao gồm sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết Tùy theo hình thức kế tốn đơn vị áp dụng, đơn vị phải mở đầy đủ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thực đầy đủ, nội dung, trình tự phương pháp ghi chép mẫu sổ kế tốn Sổ kế tốn ngân sách, phí khấu trừ, để lại phản ánh chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước để theo dõi việc sử dụng nguồn ngân sách nhà nước, nguồn phí khấu trừ để lại Sổ kế tốn theo dõi q trình tiếp nhận sử dụng nguồn viện trợ, vay nợ nước phản ánh chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước làm sở lập báo cáo toán theo quy định Thông tư theo yêu cầu nhà tài trợ b) Mẫu sổ kế toán tổng hợp: - Sổ Nhật ký dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian Trường hợp cần thiết kết hợp việc ghi chép theo trình tự thời gian với việc phân loại, hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo nội dung kinh tế Số liệu Sổ Nhật ký phản ảnh tổng số hoạt động kinh tế, tài phát sinh kỳ kế toán - Sổ Cái dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế tốn) Trên Sổ Cái kết hợp việc ghi chép theo trình tự thời gian phát sinh nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế, tài Số liệu Sổ Cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn kinh phí tình hình sử dụng nguồn kinh phí Trình tự kế tốn Mở sổ kế toán a) Nguyên tắc mở sổ kế toán Sổ kế toán phải mở vào đầu kỳ kế tốn năm sau có định thành lập bắt đầu hoạt động đơn vị kế toán Sổ kế toán mở đầu năm tài chính, ngân sách để chuyển số dư từ sổ kế toán năm cũ chuyển sang ghi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh thuộc năm từ ngày 01/01 năm tài chính, ngân sách Số liệu sổ kế toán theo dõi tiếp nhận sử dụng nguồn ngân sách nhà nước sau ngày 31/12 chuyển từ tài khoản năm sang tài khoản năm trước để tiếp tục theo dõi số liệu phát sinh thời gian chỉnh lý toán, phục vụ lập báo cáo toán ngân sách nhà nước theo quy định Đơn vị mở thêm sổ kế toán chi tiết theo yêu cầu quản lý đơn vị b) Trường hợp mở sổ kế tốn tay (thủ cơng): Đơn vị kế tốn phải hồn thiện thủ tục pháp lý sổ kế tốn sau: - Đối với sổ kế tốn đóng thành quyển: + Ngồi bìa (góc bên trái) phải ghi tên đơn vị kế tốn, bìa ghi tên sổ, ngày, tháng năm lập sổ, ngày, tháng, năm khóa sổ, họ tên chữ ký người lập sổ, kế toán trưởng người phụ trách kế toán thủ trưởng đơn vị ký tên, đóng dấu; ngày, tháng, năm kết thúc ghi sổ ngày chuyển giao sổ cho người khác + Các trang sổ kế toán phải đánh số trang từ trang (01) đến hết trang số cuối cùng, hai trang sổ phải đóng dấu giáp lai đơn vị kế toán + Sổ kế toán sau làm đầy đủ thủ tục coi hợp pháp - Đối với sổ tờ rời: + Đầu sổ tờ rời phải ghi rõ tên đơn vị, số thứ tự tờ sổ, tên sổ, tháng sử dụng, họ tên người giữ sổ ghi sổ kế toán + Các sổ tờ rời trước sử dụng phải Thủ trưởng đơn vị ký xác nhận, đóng dấu ghi vào sổ đăng ký sử dụng thẻ tờ rời + Các sổ tờ rời phải xếp theo thứ tự tài khoản kế tốn phải đảm bảo an tồn dễ tìm c) Trường hợp lập sổ kế tốn phương tiện điện tử: Phải đảm bảo yếu tố sổ kế toán theo quy định pháp luật kế toán Nếu lựa chọn lưu trữ sổ kế tốn phương tiện điện tử phải in sổ kế tốn tổng hợp giấy, đóng thành phải làm đầy đủ thủ tục quy định nêu điểm b, khoản Điều Các sổ kế tốn cịn lại, khơng in giấy, mà thực lưu trữ phương tiện điện tử Thủ trưởng đơn vị kế tốn phải chịu trách nhiệm để bảo đảm an toàn, bảo mật thông tin liệu phải bảo đảm tra cứu thời hạn lưu trữ Ghi sổ kế toán a) Việc ghi sổ kế toán phải vào chứng từ kế toán, số liệu ghi sổ kế tốn phải có chứng từ kế tốn chứng minh; phải đảm bảo số chữ rõ ràng, liên tục có hệ thống, khơng viết tắt, khơng ghi chồng đè, khơng bỏ cách dịng b) Trường hợp ghi sổ kế tốn thủ cơng, phải dùng mực khơng phai, khơng dùng mực đỏ để ghi sổ kế tốn Phải thực theo trình tự ghi chép mẫu sổ kế toán quy định Phụ lục số 03 Khi ghi hết trang sổ phải cộng số liệu trang để mang số cộng trang trước sang đầu trang kế tiếp, không ghi xen thêm vào phía phía Nếu khơng ghi hết trang sổ phải gạch chéo phần khơng ghi, khơng tẩy xóa, cấm dùng chất hóa học để sửa chữa Khóa sổ kế tốn Khóa sổ kế tốn việc cộng sổ để tính tổng số phát sinh bên Nợ, bên Có số dư cuối kỳ tài khoản kế toán tổng số thu, chi, tồn quỹ, nhập, xuất, tồn kho a) Kỳ khóa sổ - Sổ quỹ tiền mặt phải thực khóa sổ vào cuối ngày Sau khóa sổ phải thực đối chiếu sổ tiền mặt kế toán với sổ quỹ thủ quỹ tiền mặt có két đảm bảo xác, khớp Riêng ngày cuối tháng phải lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt, sau kiểm kê, Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt lưu với sổ kế toán tiền mặt ngày cuối tháng - Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc phải khóa sổ vào cuối tháng để đối chiếu số liệu với ngân hàng, kho bạc; Bảng đối chiếu số liệu với ngân hàng, kho bạc (có xác nhận ngân hàng, kho bạc) lưu Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc hàng tháng - Đơn vị kế tốn phải khóa sổ kế tốn thời điểm cuối kỳ kế toán năm, trước lập báo cáo tài - Ngồi ra, đơn vị kế tốn phải khóa sổ kế toán trường hợp kiểm kê đột xuất trường hợp khác theo quy định pháp luật b) Trình tự khóa sổ kế tốn (1) Đối với ghi sổ thủ công: Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu trước khóa sổ kế tốn 10 - Cuối kỳ kế toán, sau phản ánh hết chứng từ kế toán phát sinh kỳ vào sổ kế toán, tiến hành đối chiếu số liệu chứng từ kế toán (nếu cần) với số liệu ghi sổ, số liệu sổ kế tốn có liên quan với để đảm bảo khớp số liệu chứng từ kế toán với số liệu ghi sổ sổ kế toán với Tiến hành cộng số phát sinh Sổ Cái sổ kế toán chi tiết - Từ sổ, thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết cho tài khoản phải ghi nhiều sổ nhiều trang sổ - Tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tất tài khoản Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái đảm bảo số liệu khớp tổng số phát sinh Sau tiến hành đối chiếu số liệu Sổ Cái với số liệu sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết, số liệu kế toán với số liệu thủ quỹ, thủ kho Sau đảm bảo khớp tiến hành khóa sổ kế tốn Trường hợp có chênh lệch phải xác định nguyên nhân xử lý số chênh lệch khớp Bước 2: Khóa sổ - Khi khóa sổ phải kẻ đường ngang dòng ghi nghiệp vụ cuối kỳ kế tốn Sau ghi “Cộng số phát sinh tháng” phía dịng kẻ; - Ghi tiếp dòng “Số dư cuối kỳ” (tháng, quý, năm); - Ghi tiếp dòng “Cộng số phát sinh lũy kế tháng trước” từ đầu quý; - Ghi tiếp dòng “Tổng cộng số phát sinh lũy kế từ đầu năm”; Dịng “Số dư cuối kỳ” tính sau: Số dư Nợ cuối kỳ= Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh Nợ kỳ - Số PS Có kỳ Số dư Có cuối kỳ= Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh Có kỳ - Số PS Nợ kỳ Sau tính số dư tài khoản, tài khoản dư Nợ ghi vào cột Nợ, tài khoản dư Có ghi vào cột Có - Cuối kẻ đường kẻ liền kết thúc việc khóa sổ - Riêng số sổ chi tiết có kết cấu cột phát sinh Nợ, phát sinh Có cột “Số dư” (hoặc nhập, xuất, “còn lại” hay thu, chi, “tồn quỹ” ) số liệu cột số dư (cịn lại hay tồn) ghi vào dòng “Số dư cuối kỳ” cột “Số dư” cột “Tồn quỹ”, hay cột “Cịn lại” Sau khóa sổ kế tốn, người ghi sổ phải ký đường kẻ, kế toán trưởng người phụ trách kế toán kiểm tra đảm bảo xác, cân đối ký xác nhận Sau trình Thủ trưởng đơn vị kiểm tra ký duyệt để xác nhận tính pháp lý số liệu khóa sổ kế tốn 19 Ngày 05/10/N: Rút dự tốn mua cơng cụ dụng cụ, giá mua: 517.840 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước, hóa đơn Nợ TK 153: 517.840 Có TK 366: 517.840 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 517.840 Ngày 06/10/N: Xuất công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động nghiệp, giá trị xuất kho: 416.340 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 416.340 Có TK 153: 416.340 Ngày 07/10/N: Rút tạm ứng dự tốn kinh phí hoạt động quỹ tiền mặt, giá trị: 100.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước, phiếu thu Nợ TK 111: 100.000 Có TK 337: 100.000 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 100.000 Ngày 08/10/N: Xuất quỹ tiền mặt để chi hoạt động nghiệp đơn vị, giá trị: 191.914 Cơ sở ghi chép: Phiếu chi, hóa đơn Nợ TK 611: 191.914 Có TK 111: 191.914 Đồng thời, ghi: Nợ TK 337: 191.914 Có TK 511: 191.914 20 Ngày 09/10/N: Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chưa tốn: 100.000 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn, hợp đồng kinh tế Nợ TK 611: 100.000 Có TK 331: 100.000 10 Ngày 10/10/N: Xuất kinh phí nhận TK tiền gửi để toán khoản phải trả, giá trị: 100.000 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn, hợp đồng kinh tế, giấy báo nợ Nợ TK 331: 100.000 Có TK 112: 100.000 Đồng thời, ghi: Nợ TK 337: 100.000 Có TK 511: 100.000 11 Ngày 11/10/N: Rút dự tốn, tốn dịch vụ mua ngồi dùng cho hoạt động nghiệp, giá trị: 249.710 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự tốn ngân sách nhà nước, hóa đơn, hợp đồng kinh tế Nợ TK 331: 249.710 Có TK 511: 249.710 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 249.710 12 Ngày 12/10/N: Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chi tiền mặt, giá trị: 10.000 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn, phiếu chi Nợ TK 611: 10.000 Có TK 111: 10.000 Đồng thời ghi: Có TK 008: 10.000 21 13 Ngày 13/10/N: Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chi TGNH, giá trị: 219.210 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn, giấy báo nợ Nợ TK 611: 219.210 Có TK 112: 219.210 Đồng thời ghi: Có TK 008: 219.210 14 Ngày 31/12/N: Kiểm kê phát thiếu CCDC chưa tìm nguyên nhân, giá trị: 2.410 Cơ sở ghi chép: Biên kiểm kê CCDC Nợ TK 138: 2.410 Có TK 153: 2.410 15 Ngày 31/12/N: Hạch tốn tiền lương phải trả cho cán bộ, cơng chức, viên chức bệnh viện: 1.392.800 Cơ sở ghi chép: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Nợ TK 611: 1.392.800 Có TK 334: 1.392.800 16 Ngày 31/12/N: Hạch tốn khoản trích theo lương phải trả cho cán bộ, cơng chức, viên chức bệnh viện tính trừ vào lương: 146.244 Cơ sở ghi chép: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Nợ TK 334: 146.244 Có TK 332: 146.244 17 Ngày 31/12/N: Hạch tốn khoản trích theo lương phải trả cho cán bộ, công chức, viên chức bệnh viện tính trừ vào chi phí: 313.708 Cơ sở ghi chép: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Nợ TK 611: 313.708 Có TK 332: 313.708 22 18 Ngày 31/12/N: Rút dự toán toán lương phải trả Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước, Bảng toán lương Nợ TK 334: 1.392.800 Có TK 511: 1.392.800 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 1.392.800 19 Ngày 31/12/N: Thanh tốn khoản trích theo lương tiền mặt Cơ sở ghi chép: Bảng tốn lương, phiếu chi Nợ TK 332: 146.244 Có TK 111: 146.244 Đồng thời, ghi: Nợ TK 337: 146.244 Có TK 511: 146.244 20 Ngày 31/12/N: Phân bổ khấu hao TSCĐ: 239.484 Cơ sở ghi chép: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Nợ TK 611: 239.484 Có TK 214: 239.484 Bút toán kết chuyển cuối kỳ, xác định số dư cuối kỳ tài khoản Nợ TK 511: 2.180.668 Có TK 9111: 2.180.668 Nợ TK 531: 650.000 Có TK 9112: 650.000 Nợ TK 9112: 480.000 Có TK 632: 480.000 23 Nợ TK 9111: 2.949.252 Có TK 611: 2.949.252 Nợ TK 4211: 2.949.252-2.180.668 = 768.584 Có TK 9111: 768.584 Nợ TK 9112: 650.000-480.000 = 170.000 Có TK 4212: 170.000 SỐ HIỆ U TK Tên tài khoản Số dư đầu kỳ NỢ CÓ Phát sinh kỳ NỢ Số dư cuối kỳ CÓ NỢ CÓ TK Trong bảng 111 112 131 138 141 152 153 156 211 Tiền mặt 35 2.359 301.20 454.2 60 19 9.299 - Tiền gửi ngân hàng, kho bạc 76 2.928 1.980.00 2.040.7 08 70 2.220 - Phải thu khách hàng 50 0.000 235.00 - 73 5.000 - Phải thu khác 2.300 2.41 - 4.710 - 9.417 34.00 34.0 00 9.417 - 12 0.334 125.71 91.7 10 15 4.334 - 17 5.927 517.84 418.7 50 27 5.017 - 1.25 0.000 370.00 480.0 00 1.14 0.000 - 4.49 - - 4.49 Tạm ứng NLVL CCDC Hàng hóa TSCĐ hữu hình 24 213 214 331 332 333 334 337 411 421 366 511 531 632 611 642 TSCĐ vơ hình 5.385 5.385 - 18 8.530 18 8.530 - Hao mòn TSCĐ Phải trả người bán Các khoản phải nộp theo lương Các khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên chức Tạm thu - - 1.976.5 10 - 239.4 84 487.58 349.71 - - 2.21 5.994 468.3 50 - 606 229 459.95 459.9 52 - - - - 65.0 00 - 65 000 - 1.392.80 1.392.8 00 - - 508.95 2.146.35 1.800.0 00 - 162 598 - 1.50 0.000 - 250 000 - 3.95 0.955 4.60 7.358 Nguồn vốn kinh doanh 1.500.0 00 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế 250.00 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Thu hoạt động NSNN cấp Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Chi phí quản lý hoạt động SXKD, - - - 3.307.4 05 - 643.5 50 4.607.3 58 2.180.66 2.180.6 68 - - 650.00 650.0 00 - - - 480.00 480.0 00 - - 2.949.25 2.949.2 52 75.00 75.0 00 Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động - 4.75 0.638 - 4.75 0.638 - - 25 dịch vụ TK ngồi bảng 008 Dự tốn chi hoạt động 5.00 0.000 2.000.0 00 - 2.477.8 60 52 2.140 - Mở ghi sổ TK 511, 611 Bệnh viện A Mẫu số S03-H Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Ngày 10/10/2017 Bộ Tài Chính 26 SỔ CÁI Quý năm N Tên tài khoản: Thu hoạt động NSNN cấp Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng Nhật ký chung Trang số Số hiệu TK ĐƯ STT dịng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 08/10/ N PKT 08/10/ N Xuất quỹ tiền mặt để chi hoạt động nghiệp đơn vị 337 191.914 10/10/ N PKT 10/10/ N Xuất kinh phí nhận TK tiền gửi để tốn khoản phải trả 337 100.000 11/10/ N PKT 11/10/ N Rút dự tốn, tốn dịch vụ mua ngồi dùng cho hoạt động nghiệp 331 249.710 18/10/ N PKT 18/10/ N Rút dự toán toán lương phải trả 334 1.392.800 19/10/ N PKT 19/10/ N Thanh toán khoản trích theo lương tiền mặt 337 146.244 31/12/ N PKT 31/12/ N Kết chuyển cuối kỳ 911 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 2.180.668 2.180.668 2.180.668 27 Ngày 31 tháng 12 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03-H Bệnh viện A Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Ngày 10/10/2017 Bộ Tài Chính SỔ CÁI Quý năm N Tên tài khoản: Chi phí hoạt động 28 Số hiệu: 611 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng Trang số Số hiệu TK ĐƯ STT dòn g Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ 04/10/ N PKT 04/10/N Xuất nguyên liệu, vật liệu dùng cho hoạt động nghiệp 152 57.710 06/10/ N PKT 06/10/N Xuất công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động nghiệp 153 416.340 08/10/ N PKT 08/10/N Xuất quỹ tiền mặt để chi hoạt động nghiệp đơn vị 111 191.914 09/10/ N PKT 09/10/N Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chưa tốn 331 100.000 12/10/ N PKT 12/10/N Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chi tiền mặt 111 10.000 13/10/ N PKT 13/10/N Chi phí hoạt động nghiệp phát sinh chi TGNH 112 219.210 31/12/ N PKT 31/12/N Hạch toán tiền lương phải trả cho cán bộ, công chức, viên chức bệnh viện 334 1.392.800 31/12/ N PKT 31/12/N Hạch tốn khoản trích theo lương phải trả cho 332 313.708 Có 29 cán bộ, cơng chức, viên chức bệnh viện 31/12/ N PKT 31/12/N Phân bổ khấu hao TSCĐ 214 31/12/ N PKT 31/12/N Kết chuyển cuối kỳ 911 239.484 2.949.252 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) LỜI CẢM ƠN Lời cam đoan Chúng xin cam đoan nội dung thảo luận hồn tồn hình thành phát triển từ thành viên nhóm, thực sở nghiên cứu lý thuyết, tìm hiểu tập, hướng dẫn Giảng viên Nguyễn Thị Minh Giang Lời cảm ơn 30 Xin chân thành cảm ơn Giảng viên Nguyễn Thị Minh Giang truyền dạy kiến thức quý báu chương trình học, tận tình hướng dẫn giúp đỡ cho thảo luận hồn thành thuận lợi CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -o0o BIÊN BẢN LÀM VIỆC NHĨM Lần Bộ mơn : Kế tốn cơng Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Minh Giang 31 Nhóm: 03 Nhóm Trưởng: Giáp Hồng Huế Thư ký : Giáp Hoàng Huế Lớp học phần: 2060FACC3010 Thời gian làm việc : từ 09h45p đến 11h , ngày 12/10/2020 Địa điểm: Phòng V102A- Tòa nhà V- trường Đại học Thương Mại Thành viên có mặt: STT 19 20 21 22 23 24 25 26 27 HỌ VÀ TÊN Giáp Hoàng Huế Nguyễn Quang Huy Chu Khánh Huyền Phạm Nhật Linh Lê Thị Ngọc Minh Trịnh Thị My Phan Thị Thu Ngà Đỗ Thu Ngân Trương Thị Bích Ngọc CHỮ KÝ Vắng: Mực tiêu họp: Tìm hiểu, nghiên cứu, phân tích đề tài thảo luận tìm phương hướng, giải pháp giải đề tài thảo luận Nhóm trưởng phân cơng cơng việc cần làm cho thành viên thời gian thực cụ thể cho công việc giao Nội dung phân công công việc: STT HỌ VÀ TÊN 19 Giáp Hồng Huế THUYẾT TRÌNH POWER POINT TỔNG HỢP WORD X TÌM TÀI THƯ KÝ LIỆU, LÀM BÀI TẬP X 32 20 21 22 23 24 25 26 27 Nguyễn Quang Huy Chu Khánh Huyền Phạm Nhật Linh Lê Thị Ngọc Minh Trịnh Thị My Phan Thị Thu Ngà Đỗ Thu Ngân Trương Thị Bích Ngọc X X X X X X X X X Đánh giá chung kết họp : Tốt Các thành viên tích cực tham gia góp ý đưa ý kiến thảo luận để hồn thành mực đích họp Hà Nội, ngày 13 tháng 10 năm 2020 Người lập biên CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -o0o BIÊN BẢN LÀM VIỆC NHÓM Lần Bộ mơn : Kế tốn cơng Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Minh Giang Nhóm: 03 Nhóm Trưởng: Giáp Hoàng Huế Thư ký : Giáp Hoàng Huế Lớp học phần: 2060FACC3010 Thời gian làm việc : từ 09h45p đến 11h , ngày 26/10/2020 Địa điểm: Phòng V602- Tòa nhà V- trường Đại học Thương Mại 33 Thành viên có mặt: STT Vắng: HỌ VÀ TÊN Giáp Hoàng Huế Nguyễn Quang Huy Chu Khánh Huyền Phạm Nhật Linh Lê Thị Ngọc Minh Trịnh Thị My Phan Thị Thu Ngà Đỗ Thu Ngân Trương Thị Bích Ngọc CHỮ KÝ Mục tiêu họp: - Các thành viên góp ý- bổ sung thảo luận Góp ý hồn thiện powerpoint Đánh giá họp : tốt Các thành viên hồn thành nhiệm vụ phân cơng, nhiệt tình góp ý vào cơng việc thảo luận nhóm Hà Nội, ngày 26 tháng 10 năm 2020 Người lập biên ... “ Phương pháp kế toán đơn vị hành nghiệp hoạt động thu chi đơn vị bệnh viện A? ?? CÂU 1: Phương pháp kế toán đơn vị hành nghiệp 1, Quy định kế tốn phương pháp kế toán phần hành cụ thể đơn vị hành. .. phí Trình tự kế tốn Mở sổ kế tốn a) Nguyên tắc mở sổ kế toán Sổ kế toán phải mở vào đầu kỳ kế toán năm sau có định thành lập bắt đầu hoạt động đơn vị kế toán Sổ kế toán mở đầu năm tài chính, ngân... kh? ?a sổ kế tốn (1) Đối với ghi sổ thủ cơng: Bước 1: Kiểm tra, đối chi? ??u trước kh? ?a sổ kế toán 10 - Cuối kỳ kế toán, sau phản ánh hết chứng từ kế toán phát sinh kỳ vào sổ kế toán, tiến hành đối chi? ??u