CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Mục lục Trang Mở đầu Chương 1: Những lý luận toán không dùng tiền mặt Trong kinh tế thị trường: 1.1.Sự cần thiết vai trò T2KDTM kinh tế thị trường: 1.1.1 Kh¸i niƯm T2KDTM: 1.1.2 Sù cÇn thiÕt kh¸ch quan cđa T2KDTM: 1.1.3 Vai trß cđa T2KDTM nỊn kinh tÕ thị trường: 1.1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động T2KDTM: 1.1.5 Tình hình phát triển nghiệp vụ T2KDTM ë níc ta: 1.2 Nh÷ng quy định mang tính nguyên tắc T2KDTM: 1.2.1 Quy định chung: 1.2.2 Quy định khách hàng: 1.2.3 Quy định Ngân hàng: 1.3 Các hình thøc T2KDTM hiÖn ë ViÖt Nam: 1.3.1 Thanh to¸n b»ng SÐc: 10 1.3.2 Thanh to¸n b»ng UNC – Chun tiỊn: 13 1.3.3 Thanh to¸n b»ng UNT: 13 1.3.4 Thanh to¸n b»ng Th tÝn dơng: Chương 2: Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng No & Ptnt hun kim thµnh: 14 2.1 Tỉng quan vỊ NH No &PTNT hun Kim thµnh: 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cđa NHNo & PTNT hun 16 Kim Thµnh: 2.1.2 C¬ cÊu tỉ chøc cđa NHNo & PTNT hun Kim Thành: 17 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh cđa NHNo &PTNT hun 18 Kim Thµnh: 2.2 Thực trạng hoạt động T2KDTM NHNo &PTNT hun Kim 22 Thµnh: 2.2.1 VÒ tỉ chøc thùc hiƯn: 22 2.2.2 Thực trạng công tác toán NHNo & PTNT huyện 23 Kim Thành: 2.2.3 Tình hình vận dụng qua thể thức T2KDTM NHNo &PTNT 25 huyện Kim Thành : 2.3 Đánh giá chung tình hình thực T2KDTM NHNo & PTNT 29 huyện Kim Thành: 2.3.1 Những kết đạt được: 29 2.3.2 Những khó khăn, tån t¹i: 30 2.3.3 Nguyên nhân tồn tại: 31 Ch¬ng 3: mét số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng phát Triển hoạt động T2KDTM nhno & ptnt huyện kim thành tỉnh hải Dương: 3.1 Một số yêu cầu công tác T2KDTM: 33 3.1.1 Thêi gian to¸n nhanh: 33 3.1.2 Chi nh¸nh to¸n thÊp: 33 3.13 Đảm bảo trình toán xác, an toàn ổn định: 34 3.1.4 Giảm thiểu rủi ro toán: 34 3.1.5 HÖ thèng thanhh toán phải hệ thống mở: 34 3.2 Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển T2KDTM NHNo & PTNT 35 huyện Kim Thành tỉnh Hải Dương: 3.2.1 Đẩy nhanh trình đại hoá công nghệ Ngân hàng đổi 35 kỹ thuật công nghệ toán: 3.2.2 Tăng cường hoạt động Marketing: 35 3.2.3 KhuyÕn khÝch c¸ nhân mở tài khoản toán qua Ngân hàng: 36 3.2.4 Đơn giản hoá thủ tục: 36 3.2.5 N©ng cao lực, trình độ cán bộ: 37 3.2.6 Cần xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật để triển khai áp dụng hình 37 thức toán đại thẻ Ngân hàng: KÕt luËn Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình Kế Toán toán qua Ngân hàng trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo tổng kết năm 2002, 2003,2004 Ngân hàng huyện kim Thành Chứng từ kế toán Ngân hàng tháng 12 năm 2004 NĐ 64/ CP ngày 20/09/2001 phủ hoạt động toán QĐ số 226/ NHNN ngày 26 /03 /2002 ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Quyết định số 22 / QĐ _ NH1 ngày 21/02/94 ban hành thể lệ toán không dùng tiền mặt thống đốc NH nhà nước Việt Nam Nghị định 30/ CP Ngày 09/05/96 ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Thông tư hướng dẫn thực thể lệ toán không dùng tiền mặt số 08/ TT/ NH2 TT hướng dẫn 07 - TT/NH1 Chế độ kế toán hệ thống ngân hàng nông nghiệp Việt Nam 10.Luật Ngân Hàng nhà nước 11.Luật tổ chức tín dụng 12.Và số tài liệu khác Danh mục chữ viết tắt NH: Ngân hàng NHNo &PTNT: Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn NHTM: Ngân hàng thương mại UBND: Uỷ ban nhân dân T2KDTM: Thanh toán không dùng tiền mặt UNC: Uỷ nhiệm chi UNT: nhiƯm thu TTD: Th tÝn dơng TCTD: Tỉ chøc tín dụng CNTT: Công nghệ thông tin Mở đầu Được đồng ý cho phép trường Đại Học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội giúp đỡ Ngân hàng No & PTNT huyện Kim Thành, em đà thực tập ngân hµng No& PTNT hun Kim Thµnh Trong thêi gian thùc tập, tiếp xúc trực tiếp với việc giao dịch thường nhật Ngân hàng, em nhận thấy rằng: Trong kinh tế thị trường, khối luợng hàng hóa trao đổi nước tăng nhanh, tất yếu cần có cách thức trả tiền thuận tiện an toàn tiết kiệm, toán không dùng tiền mặt đời tất yếu khách quan, phù hợp với qui luật phát triển kinh tế xà hội, khắc phục hạn chế toán tiền mặt, đáp ứng đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trường Tuy nhiên thực trạng toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng Việt Nam nhiều bất cập Theo nhận xét đánh giá số chuyên gia nước ngoài, Việt nam quốc gia sử dụng nhiều tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt đà phát triển theo đà phát triển chung kinh tế, đặc biệt dân chúng thời kỳ bắt đầu Thực trạng thực trở ngại kinh tế Việt Nam, đặc biệt Việt Nam trình mở cửa hội nhập khu vực quốc tế nói chung lĩnh vực tài Ngân hàng nói riêng Các NHTM Việt Nam mà chủ yếu NHTM quốc doanh phải cạnh tranh khốc liệt với Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng nước không sản phẩm truyền thống tiền gửi, tiền vay mà cao cạnh tranh dịch vụ có dịch vụ toán không dùng tiền mặt Chính vậy, việc đặt giải pháp thiết thực, có tính khả thi nhằm mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt cần thiết không tổ chức cung ứng dịch vụ toán mà kinh tế Vì lý , em chọn đề tài : số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng No & PTNT huyện Kim thành- Hải Dương Ngoài phần Mở đầu Kết luận, luận văn em gồm có chương: Chương 1:Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp&phát triển nông thôn huyện Kim Thành Chương 2:Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp& phát triển nông thôn huyện Kim Thành Chương 3:Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp& phát triển nông thôn huyện Kim Thành Trong trình tìm hiểu trình bày không tránh khỏi sai sót, mong góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Thạc sĩ Hoàng Yến Lan, thầy cô Khoa Tài Chính Ngân Hàng trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội, giúp đỡ nhiệt tình lÃnh đạo, cán công nhân viên Ngân hàng No & PTNT Huyện Kim Thành đà giúp em hoàn thành đề tài này! Chương I Những lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường 1.1 Sự cần thiết vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường 1.1.1.Khái niệm T2KDTM: T2KDTM( Thanh toán chuyển khoản) phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở Ngân hàng - Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức phương tiện lưu thông phương tiện toán Hình thức toán tiền mặt thường sử dụng quan hệ chi trả thông thường nhân dân với khoản giao dịch giá trị tiền nhỏ đơn vị kinh tế với - T2KDTM kinh tế quốc dân tổng hợp khoản toán thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán - T2KDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán Ngân hµng nh : nhiƯm chi, nhiƯm thu, SÐc thông qua Ngân hàng để chi trả cho địa phương khác địa phương 1.1.2.Sự cần thiết khách quan T2KDTM kinh tế thị trường Một phát minh quan trọng người có tính chất đột phá, đẩy văn minh nhân loại tiến bước dài phát minh tiền tệ Tiền tệ đời không ngừng nghiên cứu hoàn thiện nhằm mục tiêu chính: tiện lợi an toàn Trước người ta dùng vỏ sò, vỏ hến vật giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá trị cao vàng bạc châu báu làm phương tiện lưu thông tích trữ Trải qua trình lưu thông đồng tiền đúc Kim loại vàng, bạc hợp kim bị mòn vẹt, không đủ trọng lượng xà hội thừa nhận đồng tiền có đủ giá trị Lợi dụng tượng người ta dùng tiền giấy để tiền Kim loại lưu thông ưu viƯt cđa nã nh: gän nhĐ, dƠ vËn chun Tuy nhiên tính ưu việt phù hợp sản xuất hàng hoá chưa phát triển, việc trao đổi với số lượng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng với khối lượng lớn, bình diện rộng, dung lượng thị trường cấu thị trường mở rộng, quan hệ kinh tế xà hội tiền tệ hoá việc toán tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chế như: toán nhiều thời gian, vận chuyển không an toàn, bảo quản phức tạp Ngoài quốc gia có đồng tiền riêng đồng tiền nước phát triển phát triển thường không chấp nhận toán Quốc tế Một chức quan trọng tiền tệ làm phương tiện to¸n, to¸n bao gåm to¸n b»ng tiền mặt T2KDTM Các tổ chức kinh tế cá nhân có nhu cầu toán với khoản cung ứng dịch vụ hàng hoá, phục vụ sản xuất tiêu dùng cho người Những nhu cầu cần xử lý linh hoạt dùng tiền mặt, T2KDTM Đó vấn đề mà cần phải đề cập tới Ngày T2KDTM trở thành phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đà gần gũi với sống người Khi trình độ sản xuất lưu thông hàng hoá ngày phát triển mối quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, thành phần kinh tế mở tài khoản Ngân hàng thực giao dịch toán với thông qua Ngân hàng Từ T2KDTM vấn đề tất yếu phải đặt Khi trình độ sản xuất lưu thông hàng hoá mức độ thấp, tiền mặt sử dụng phổ biến đà thể tính linh hoạt tức giúp cho quan hệ mua bán diễn nhanh chóng lúc, nơi, tiền mặt hàng hoá vận động đồng thời từ người mua sang người bán ngược lại Nhưng sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, toán tiền mặt nhiều trường hợp đà bộc lộ nhược điểm quan hệ mua bán phát sinh người mua người bán cách xa giá trị hàng hoá lớn việc toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn kiểm đếm khối lượng tiền mặt lớn mà lường trước mát thiếu hụt xảy Do tất yếu đòi hỏi phải có hình thức toán đáp ứng yêu cầu đòi hỏi trình mua bán Hình thức T2KDTM đà đáp ứng yêu cầu kinh tế Khi quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả thành phần kinh tế ngày nhiều với giá trị tiền lớn hình thức toán cần phải cải tiến đại hoá để phù hợp với trình độ phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá, hệ thống Ngân hàng nước phải mở rộng màng lưới toán việc nối 10 Phụ lục Sơ đồ cấu tổ chức cđa NH No & PTNT hun Kim Thµnh: NHNO&PTNT hun Kim Thành Phòng kinh doanh Phòng kế toán - NQ NH cÊp III - Lai Khª Tỉ tÝn dơng Tỉ kế toán ngân quỹ 47 Sơ đồ 1: Quy trình toán Séc tiền mặt (3) Nộp Séc Ngân hàng vào Ngân hàng để lĩnh Người kí phát séc ( phát hành séc) (1)Giao Séc Người thụ hưởng Séc (2) Nhận hàng Sơ đồ 2: Quy trình toán Séc chuyển khoản Trường hợp 1: Người thụ hưởng người phát hành Séc có TK Ngân hàng: Người phát hàng (4) Báo nợ (2) Giao (1) Giao hàng N g Ngân hàng thương mại (5)Báo Có (3)Nộp liên bảng kê nộp Séc + Tờ Trường hợp 2: Người thụ hưởng người phát hành Séc có TK Ngân hàng: (1) Giao hàng Người thụ hưởng Người phát hành (2) Giao (6)Báo Nợ (4) liên bảng kê nộp Séc+ Tờ Séc (3)Nộp liên BK nộp (7)Báo Có N NH người phát hành H (5) liên bảng kê nộp Séc+ liên bảng kê toán bù trừ Sơ đồ 3: quy trình toán Séc bảo chi (1)Giao N N g (5)Báo Nợ g (2)Giao Séc (3)3 liên BK nộp Séc+Tờ N H (4)Giấy báo hàng + Tờ Séc NH người thụ hưởng liên (6)Báo có Sơ đồ 4: Quy trình toán Uỷ nhiệm chi ngân hàng Đơn vị mua (3) (1) đơn vị bán (2) N (1): Giao hàng (2): Đơn vị mua nhập UNC gửi Ngân hàng để toán (3): Ngân hàng toán, hạch toán, báo Nợ, báo Có Sơ đồ 5: Quy trình toán uỷ nhiệm chi ngân hàng Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (1) (3a Ngân hàng bên mua (4 (3b) N g (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ TK báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua Ngân hàng Nhà nước, toán bù trừ ; toán liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán (4): Ngân hàng bên bán báo có cho đơn vị bán sơ đồ 6: Quy trình toán uỷ nhiệm thu ngân hàng N g â N g hàng (1)Giao (2)Nộp UNT (Giấy đòi nợ) (Gồm liên UNT) Người bán sơ đồ 7: Quy trình toán uỷ nhiệm thu ngân hàng Đơn vị mua (1) Giao hàng Đơn vị bán (2a) (4a) Nộp Tríc UNT h TK (5) Ghi Có cho đơn vị bán (3) Chuyển UNT N g (4a) Thanh toán g Sơ đồ 8: Quy trình toán thư tín dụng đơn vị mua (1 (4) (8) (3 ) Ngân hàng bên mua Đơn vị bán (2) (5) (6 ) N g (7) (1): Đơn vị mua xin mở TTD (2): Ngân hàng bên mua mở TTD gửi sang Ngân hàng bên bán (3): Ngân hàng bên bán báo cho đơn vị bán (4): Đơn vị bán giao hàng, (5): Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn hoá đơn (6): Ngân hàng bên bán ghi Có TK đơn vị bán (7): Ngân hàng bên bán toán( ghi Nợ) Ngân hàng bên mua (8): Ngân hàng bên mua tất toán TTD với đơn vị mua â Sơ đồ 9: Quy trình toán thẻ ngân hàng (3) C Chủ sở hữu thẻ toán (1a) (2) (1b) (4) (5) N Nh phát hành thẻ (6) (1a): Khách hàng lập đề nghị NH phục vụ phát hành thẻ (1b): Căn giấy đề nghị, NH phát hành cấp thẻ cho khách hàng (2): Giao thẻ cho sở tiếp nhận thẻ ( Siêu thị, khách sạn ) (3): Tiếp nhận thể toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở lập bảng kê biên lai toán gửi cho NH đại lý toán thẻ để toán (5): NH đại lý có trách nhiệm toán cho sở tiếp nhận toán thẻ (6): NH đại lý toán với NH phát hành thẻ h Bảng 1: KÕt qu¶ Kinh doanh cđa Nh no & PTNT hun Kim thành Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 2004 Sè tiỊn Sè tiỊn So s¸nh 04/03 Sè tiỊn Tû lƯ ( %) 2005 Sè tiỊn So s¸nh 05/04 Sè tiỊn Tû lƯ (%) Tỉng thu 856.163 962.226 106.063 + 12,4 1.250.126 287.900 + 29,9 Tæng chi phÝ 628.476 713.374 84.898 + 13,5 820.652 107.278 + 15,0 Lỵi nhn 227.687 248.852 21.165 + 9,3 429.474 180.622 + 72,6 nhập Nguồn: Báo cáo kết Kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 10 Bảng 2: Thống kê ngn vèn huy ®éng cđa NHNo & PTNT hun Kim Thành: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 2004 Số tiền Tổng nguồn vốn A Phân theo thành phần kinh tÕ: TiỊn gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ TiỊn gưi doanh nghiƯp TiỊn gưi d©n c TiỊn gưi khác Vốn uỷ thác đầu tư B Phân theo thời gian Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gưi cã kú h¹n Tû trän g (%) 98.202 100 Sè tiỊn Tû trän g (%) 106.769 100 So s¸nh 04/03 Sè Tû lƯ tiỊn ( %) 8.567 8,7 2005 Sè tiỊn Tû trän g (%) 171.900 100 So s¸nh 05/04 Sè Tû lƯ tiỊn (%) 65.131 61,0 88.485 12 76.823 11.650 9.717 90,1 0,01 86,82 13,2 9,9 90.809 11,017 60.118 19.674 15.916 85,0 12,13 66,2 21,7 15,0 2.324 - 0,983 - 16.705 8.024 6.243 2,6 - 8,2 -21,7 68.8 64,2 158.337 10 124.171 34.156 13.563 92,1 0.006 78,4 21.6 7,9 67.568 - 1,017 64.053 14.482 - 2.397 74,4 -9,2 106,5 73,6 - 15,0 5.202 93.000 5,3 94,7 12.544 94.225 11,7 88.3 7.342 1.225 141,1 1,3 23.144 148.756 13,5 86,5 10.600 54.531 84,5 57,9 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 Bảng 3: Tình hình sử dụng vốn NHNo & PTNT huyện Kim Thành Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 Số tiền 2004 So s¸nh 04/03 Sè tiỊn Tû lƯ (%) Sè tiỊn So s¸nh 05/04 Tû träng(%) Sè tiỊn 101.983 100 127.763 100 25.780 25,3 142.508 100 14.745 11,5 1.D nỵ theo thêi gian 101.983 100 127.763 100 25.780 25,3 142.508 100 14.745 11,5 1.1 Dư nợ ngắn hạn 62.037 60,8 71.362 55,9 9.325 15,5 83.818 58,8 12.456 17,4 1.2.D nỵ trung dài hạn 39.946 39,2 56.401 44,1 16.455 41,2 58.690 41,2 2.289 4,1 2.Dư nợ theo thành phần kinh tÕ 101.983 100 127.763 100 25.780 25,3 142.508 100 14.745 11,5 2.1 Hộ nông dân 60.174 59,0 79.275 62,0 19.101 31,7 78.866 55,3 - 409 - 0,52 2.2 Hé vay ®êi sèng 41.809 41,0 48.488 38,0 6.679 16 63.642 44,7 15.154 31,2 Tỉng d nỵ Tû träng(%) 2005 träng(%) Ngn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 Tû Sè tiỊn Tû lƯ (%) B¶ng 4: thống kê tổng doanh số toán nh no& ptnt huyện kim thành Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh sè 2003 Doanh sè 2004 So s¸nh 04/03 Tỉng T.Träng Tæng T.Träng Tæng Tû sè (%) sè (%) sè lƯ Doanh sè 2005 Tỉng sè So s¸nh 05/04 T.Träng Tỉng Tû (%) sè lƯ (%) Thanh to¸n b»ng (%) 2.612.285 37,6 4.211.369 43,1 1.599.084 61,2 6.610.153 48,8 2.398.784 57,0 Thanh to¸n KD TM 4.332.925 62,4 5.551.609 56,9 1.218.684 28.1 7.067.884 51,2 1.516.275 27,3 Tæng doanh sè 100 9.762.978 100 2.817.768 40,6 13.678.037 100 3.915.059 40,1 TM 6.945.210 to¸n Nguồn: Tài liệu tổng hợp- Phòng Kế toán NH No& PTNT huyện Kim Thành năm 2003, 2004, 2005 Bảng : Doanh số toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNN huyện Kim Thành tỉnh Hải Dương Đơn vị : triệu đồng Hình thức Thanh toán 2003 Số So sánh năm 04/03 2004 Số tiền Số Số tiền Số Số tiền So sánh năm 05/04 2005 Sè mãn Sè tiÒn Sè mãn Sè tiÒn Thanh to¸n b»ng sÐc 2.438 182.228 710 106.536 -1.728 -75.692 500 151.225 -210 44.689 nhiƯm chi chun tiÒn 8.691 1.517.079 18.318 2.593.689 9.627 1.076.610 34.035 4.323.320 15.717 1.729.631 3.Loại khác 18.370 2.633.618 173.681 2.851.384 155.311 217.766 260.465 2.593.339 86.784 -258.045 Tæng doanh sè T2KDTM 29.499 4.332.925 192.709 5.551.609 100.210 1.218.684 294.999 7.067.884 102.290 1.516.275 Ngn: Tµi liƯu tổng hợp - Phòng Kế toán NHNo & PTNN huyện Kim Thành tỉnh Hải Dương ... có dịch vụ toán không dùng tiền mặt Chính vậy, việc đặt giải pháp thiết thực, có tính khả thi nhằm mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt cần thiết không tổ chức cung ứng dịch vụ toán mà kinh... khách hàng để toán tiền hàng hoá dịch vụ khoản toán khác rút tiền mặt 22 Ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền mặt tự động Trong phạm vi 10 ngày làm việc kể từ ngày viết hoá đơn cung ứng hàng. .. giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng No & PTNT huyện Kim thành- Hải Dương Ngoài phần Mở đầu Kết luận, luận văn em gồm có chương: Chương 1:Tổng quan Ngân