CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Chun đề: Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt • Bản chất vai trị tốn khơng dùng tiền mặt • Các yếu tố tốn khơng dùng tiền mặt • Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt lĩnh vực trao đổi hàng hóa dịch vụ • Phương hướng hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt nước ta LOGO Bản chất vai trò tốn khơng dùng TM 1.1 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt việc chi trả tiền hàng hóa dịch vụ kinh tế quốc dân thực cách trích chuyển tài khoản hệ thống tín dụng cách bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời sớm, ngày áp dụng rộng rãi lĩnh vực kinh tế- tài đối nội đối ngoại Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có nhiều ưu điểm so với vận động tiền mặt, thể điểm sau: + Đáp ứng tốt yêu cầu chu chuyển hàng hóa dịch vụ, giúp cho việc chi trả thuận tiện quy mô cự ly + Chi trả an tồn ( giám sát chạt chẽ hệ thống ngân hàng) + Tiết kiệm + Phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra nhà nước hoạt động kinh tế tài đơn vị LOGO v 6.1.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt v Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng sau: v - Là công cụ để thúc đẩy phát triển lực lượng sản xuất Thúc đẩy trao đổi hàng hóa, dịch vụ thuận tiện, an toàn tiết kiệm; tập trung nguồn vốn nhàn rỗi để đầu tư phát triển kinh tế- xã hội v - Thực phân phối phân phối lại thu nhập quốc dân hệ thống tài chính- tín dụng NSNN tập trung nguồn thu thực khỗn chi; Ngân hàng sử dụng tốn không dùng tiền mặt để tạo lập sử dụng nguồn vốn; doanh nghiệp sử dụng để thực nghĩa vụ NSNN, trả nợ ngân hàng phân phối thu nhập v - Là công cụ để thực điều tiết vĩ mô vi mơ hoạt động kinh tếtài kinh tế quốc dân Thông qua giám sát việc thực luật hợp đồng kinh tế; chế độ tốn khơng dùng tiền mặt; phát trục trặc việc tổ chức lưu thông tiền tệ để có biện pháp diều chỉnh kịp thời phục vụ tốt cho phát triển kinh tế LOGO v 6.1.3 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt v - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh vận động vật tư, tiền vốn kinh tế quốc dân, giảm thấp chi phí sản xuất lưu thơng, tăng tích lũy cho trình tái sản xuất xã hội v - Trong lĩnh vực lưu thơng tiền tệ, tốn khơng dùng tiền mật góp phần giảm thấp tỉ trọng sử dụng tiền mặt lưu thơng, đó, tiết kiệm chi phí lưu thơng xã hội v - Trong lĩnh vực tín dụng, tạo điều kiện tập trung nguồn vốn tín dụng vào hệ thống NH để đầu tư phát triển kinh tế v - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng kiểm tra giám sát hoạt động kinh tế, củng cố kỷ luật toán, đảm bảo nguyên tắc thu- chi tài nâng cao hiệu sử dụng vốn LOGO Các yếu tố tốn khơng dùng tiền mặt v 6.2.1 Đối tượng v - Các khoản chi trả tiền hàng hóa dịch vụ tác nhân kinh tế Trao đổi hàng hóa tất yếu phải kết thúc việc chi trả tiền, người mua nhận hàng hóa dịch vụ phải trả tiền, người bán phải nhận tiền Việc trả tiền xảy trước, sau giao hàng hóa dịch vụ số tiền, thời hạn, địa điểm phải trả phải thực theo thỏa thuận trước v - Các khoản chi trả tài như: thuế, lệ phí, vay nợ, trả nợ, tiền lãi vay, tiền thuê nhà, biếu tặng, quyên góp, từ thiện, v 6.2.2 Chủ thể tốn khơng dùng tiền mặt v - Người trả tiền: nười mua hàng hóa, dịch vụ, người đóng thuế, trả nợ, người có ý định chuyển nhượng quyền sở hữu khoảng tiền v - Người nhận tiền: người hưởng khoản tiền đó, người bán hàng hóa cung cấp dịch vụ, người luật định (thuế, phí), thiện chí người khác v 6.2.3 Các trung gian toán: gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng đầu tư, công ty tài chính, hợp tác xã tín dụng, LOGO v 6.2.4 Chứng từ tốn v Trong tốn khơng dùng tiền mặt, chứng từ toán phương tiện chuyển tải điều kiện toán làm để thực việc chi trả, tức việc trích tài khoản người trả tiền chuyển sang tài khoản người nhận tiền.Cơng cụ tốn bao gồm: v - Lệnh thu, lệnh chi người nhận tiền hay người trả tiền lập lập theo mẫu thống ngân hàng ghi đầy đủ tên, địa người trả người nhận, số tiền phải trả, chữ ký kế toán trưởng chủ tài khoản, đóng dấu đơn vị, v - Các cơng cụ toán phụ trợ như: bảng kê, giấy báo liên hàng phục vụ cho việc đăng ký kế toán trung gian v - Các chứng từ hàng hóa hóa đơn, vận đơn LOGO v 6.2.5 Tài khoản toán v a Tài khoản trả tiền: nơi ghi chép số tiền phải trả Trong tình nào, người trả tiền phải bảo đảm số dư tài khoản để phục vụ việc chi trả, trường hợp thiếu vốn phải vay v + Trường hợp người trả tiền không đủ khả tốn tạm thời việc tốn bị hoãn lại người trả tiền phải chịu phạt chậm trả v + Trường hợp khơng có khả toán lâu dài, gây ách tắc toán, nợ hạn chồng chất phải tuyên bố phá sản v b Tài khoản bên nhận tiền:nơi ghi chép số tiền nhận v c Tài khoản trung gian: tài khoản trung gian toán lập để ghi nhận tạm thời số tiền chi trả trước chuyển đến cho người nhận (ví dụ tiền ký quĩ) LOGO v 6.2.6 Tranh chấp chế tài tốn khơng dùng tiền mặt v Người mua khiếu nại người bán đòi bồi thường thiệt hại người bán giao hàng dịch vụ không số lượng qui cách phẩm chất, thời hạn địa điểm, gây tổn thất cho người mua v - Người bán khiếu nại người mua đòi bồi thường thiệt hại người mua trả tiền chậm, không trả tiền, v - Các trung gian toán phải chịu đền bù cho khách hàng vi phạm nghĩa vụ Trường hợp cố ý lợi dụng nghiệp vụ tốn để tham ơ, biển thủ tài sản khách hàng bị truy tố v - Việc chế tài do: v + Ngân hàng thực cách trích trả cưỡng chế người vi phạm v + Do tòa án kinh tế thực theo thủ tục tố tụng LOGO Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt lĩnh vực trao đổi hàng hóa dịch vụ v 6.3.1 Thanh toán Séc v Séc lệnh chi viết theo mẫu in sẵn người trả tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ trả cho người thụ hưởng số tiền định ghi Séc v Có loại Séc: Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, sổ Séc định mức, Séc chuyển tiền v - Séc chuyển khoản (thông thường) loại Séc phát hành sở số dư tiền gởi người mua ngân hàng, thời hạn có hiệu lực 10 ngày làm việc, Séc thông qua người bán vào ngân hàng để kết thúc việc chi trả tiền việc trích tài khoản người mua chuyển sang tài khoản người bán v - Séc bảo chi: loại Séc chuyển khoản đặc biệt ngân hàng bảo đảm chi trả việc trích tài khoản người mua từ tài khoản cho vay ngân hàng sang tài khoản chuyên dùng đóng dấu bảo chi lên tờ Séc (loại Séc kí quĩ trước) v - Sổ Séc định mức: tập hợp tờ Séc bảo chi gộp thành v - Séc chuyển tiền: dạng ủy nhiệm chi đặc biệt, phục vụ cho việc chuyển tiền đến nơi khác để thu mua sản phẩm cho nhu cầu toán khác LOGO v 6.3.2 Ủy nhiệm thu: Là hình thức tốn dựa chủ động địi tiền người bán v - Người bán nhận tiền nộp ủy nhiệm thu vào ngân hàng phục vụ mình, tài khoản người mua có đủ số dư ngân hàng v - Trong trường hợp khác ngân hàng ngân hàng phục vụ người bán chuyển ủy nhiệm thu đến ngân hàng phục vụ người mua để ngân hàng làm thủ tục trích tài khoản người mua chuyển sang ngân hàng phục vụ người bán ngân hàng phục vụ người bán chuyển trả vào tài khoản người bán v Trong hình thức toán ngân hàng phục vụ người mua phải xử lý việc chậm trả để đảm bảo quyền lợi người bán NGÂN HÀNG BÊN BÁN (6) NGÂN HÀNG BÊN MUA (3) (7) (2) NGƯỜI BÁN • • • • • • • (4) (1) (5) NGƯỜI MUA (1) Bên bán hàng dịch vụ theo hợp đồng (2) Bên bán lập ủy nhiệm thu gởi ngân hàng phục vụ kèm theo chứng từ giao nhận, hợp đồng nhờ NH thu hộ tiền (3) Ngân hàng bên bán kiểm tra chứng từ, hợp lệ, chuyển sang ngân hàng bên mua để yêu cầu toán (4) Ngân hàng bên mua kiểm tra chứng từ, hợp lệ, chuyển cho người mua (5) Bên mua chấp nhận hay từ chối báo cho NH biết (6) Ngân hàng bên mua chuyển tiền cho ngân hàng bên bán (7) Ngân hàng bên bán hạch toán vào tài khoản người bán gởi giấy báo cho người bán biết 6.3.3 Ủy nhiệm chi • Uỷ nhiệm chi lệnh chủ tài khoản, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích khoản tiền định tài khoản để trả cho người hưởng cung cấp hàng hóa dịch vụ • - Trong trường hợp ngân hàng ngân hàng trực tiếp chuyển số tiền vào tài khoản người bán • - Nếu khác ngân hàng ngân hàng phục vụ người mua phải làm thủ tục chuyển số tiền sang ngân hàng phục vụ người bán để ngân hàng chuyển tiếp vào tài khoản người bán • - Việc chuyển tiền thư điện NGÂN HÀNG BÊN BÁN (4) NGƯỜI BÁN (3) NGÂN HÀNG BÊN MUA (2) (1) NGƯỜI MUA (1) Giao hàng (2) Bên mua lập ủy nhiệm chi gởi ngân hàng phục vụ (kèm theo chứng từ nhận hàng hợp đồng) (3) Ngân hàng bên mua kiểm tra chứng từ, hợp lệ trích tài khoản người mua chuyển sang NH bên bán (4) Ngân hàng bên bán hạch tốn vào tài khoản người bán thơng báo cho người bán biết LOGO v 6.3.4 Thanh toán theo thư tín dụng v Thư tín dụng lệnh chủ thể trả tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ trả cho chủ thể nhận tiền số tiền định theo điều khoản ghi thư tín dụng v - Trường hợp hai chủ thể toán hệ thống ngân hàng tài khoản tiền gởi mở thư tín dụng mở ngân hàng phục vụ bên mua v - Trường hợp hai bên Mua- Bán mở tài khoản hai ngân hàng khác hệ thống tài khoản tiền gởi mở thư tín dụng ngân hàng phục vụ bên mua mở NH TW Ngân hàng mở L/C (1) (7) (8) Người nhập • • • • • • • • (2) (5) (6) (4) Ngân hàng thông báo L/C (6) (5) (3) Người xuất (1) Người nhập làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (2) Trên sở đơn xin mở L/C người nhập khẩu, ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng đại lý nước ngồi xuất thơng báo chuyển L/C đến cho người xuất (3) Khi nhận thông báo mở L/C từ ngân hàng mở L/C ngân hàng thơng báo thơng báo tồn nội dung việc mở L/C nhận gốc L/C chuyển cho người xuất 4) Người xuất nhận L/C tiến hành kiểm tra L/C, chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng chấp nhận u cầu ngân hàng mở L/C phải điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng (5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C xuất trình thơng qua u cầu thơng báo L/C cho ngân hàng mở L/C để yêu cầu toán (6) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C tiến hành trả tiền (nếu hối phiếu trả ngay) cho người xuất kí chấp nhận trả tiền (nếu hối phiếu có kì hạn) Nếu thấy chứng từ khơng phù hợp với u cầu L/C từ chối tốn gửi trả toàn chứng từ cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo (7) Ngân hàng mở L/C yêu cầu người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền chuyển chứng từ LOGO v 6.3.6 Thanh tốn bù trừ v Trong q trình thực vai trị trung gian tốn, ngân hàng phát sinh quan hệ đại lý cho nhau, thực hình thức liên hàng, mở tài khoản tiền gởi ngân hàng khác hay ngân hàngTW, toán bù trừ thu hộ chi hộ Thanh toán liên hàng thực ngân hàng hệ thống v Thanh toán bù trừ thường ngân hàng Trung ương thực Các ngân hàng tham gia mở tài khoản bù trừ ngân hàng TW v Định kỳ ngân hàng liên quan phải đối chiếu tốn sịng phẳng với LOGO v 6.3.7 Thẻ toán v Là thuật ngữ loại thẻ có khả sử dụng để chi trả tiền hàng, dịch vụ rút tiền Đối với Việt Nam có loại thẻ tốn: v - Thẻ loại A: Dùng cho doanh nghiệp có quan hệ thường xuyên với ngân hàng thương mại, trình độ kế tốn tài vụ tốt, có tín nhiệm tốn với bên ngồi v - Thẻ loại B: dùng cho loại khách hàng ngân hàng TM, khách hàng phải ký quĩ số tiền định v - Thẻ loại C: gọi thẻ tín dụng, cho phép người chủ sở hữu thẻ có quyền vay vốn NH để mua thẻ toán v * Người sử dụng thẻ chủ sở hữu ghi tên thẻ v * Người nhận thẻ người hưởng số tiền người chủ sở hữu thẻ trả thơng qua thẻ tốn(kiểm tra máy chuyên dùng) v * Ngân hàng phát hành thẻ có trách nhiệm đảm bảo thẻ phát hành theo điều kiện qui định v Ngân hàng đại lý toán ngân hàng trả tiền cho người nhận thẻ LOGO Phương hướng hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt nước ta v 1.Đa dạng hóa hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm đảm bảo yêu cầu phục vụ cho phát triển kinh tế thị trường, ý hình thức tốn đơn giản Séc, ngân phiếu v Đảm bảo qui trình tốn gọn nhẹ, thuận lợi tiết kiệm chi phí v Mở rộng mạng lưới hoạt động hệ thống ngân hàng với việc nâng cao chất lượng phục vụ ngân hàng dân cư v Từng bước đại hóa cơng nghệ ngân hàng phạm vi quốc gia quốc tế đáp ứng yêu cầu chi trả kinh tế thị trường điều kiện hội nhập với kinh tế khu vực giới v Tuyên truyền vận động tầng lớp nhân dân thực mở tài khoản ngân hàng Cần phải có giải pháp để tồn dân thay đổi thói qn dùng tiền mặt sang sử dụng tài khoản để chi trả v Đào tạo, đào tạo lại đội ngũ cán tinh thông nghiệp vụ, nâng cao trình độ đáp ứng yêu cầu phát triển ngân hàng đại http://longthanhtech.edu.vn LOGO Contents LOGO Click to add Title Click to add Title Click to add Title Click to add Title www.themegallery.com LOGO ... bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời sớm, ngày áp dụng rộng rãi lĩnh vực kinh tế- tài đối nội đối ngoại Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có nhiều ưu điểm...LOGO Bản chất vai trị tốn khơng dùng TM 1.1 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt việc chi trả tiền hàng hóa dịch vụ kinh tế quốc dân thực cách trích... độ toán không dùng tiền mặt; phát trục trặc việc tổ chức lưu thơng tiền tệ để có biện pháp diều chỉnh kịp thời phục vụ tốt cho phát triển kinh tế LOGO v 6.1.3 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt