BO GIAO DUC VA DAO TAO
TRUONG DAI HOC MO TP.HO CHi MINH KHOA KE TOAN - KIEM TOAN
s^fI esce iw
DAI HQC MO TP.HCM
KHOA LUAN TOT NGHIEP
Trang 2DANH MUC TU VIET TAT NH: NHTM: NHNN: UNT: NHPHT: NHTTT: DVCNT: NHĐL: NHPH: TK: CN: GDV: KSV: TCTD: UBND: CMND: GTGT: DBCV: TKTG: TNHH: CP: Ngân hang Ngân hàng thương mai Ngân hàng nhà nước Uỷ nhiệm thu Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng thanh toán thẻ Đơn vị chấp nhận thẻ Ngân hàng đại lý Ngân hàng phát hành Tài khoản Chỉ nhánh Giao dịch viên Kiểm soát viên Tổ chức tín dụng Uỷ ban nhân dân Chứng minh nhân dân Giá trị gia tăng Điều chuyển vốn
Tài khoản tiền gửi
Trách nhiệm hữu hạn
Trang 3GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khóa luận tỗt nghiệp
DANH SÁCH CÁC BẢNG BIẾU VÀ SƠ ĐỒ ĐÃ SỬ DỤNG TRONG BÀI LÀM 1 DANH SÁCH CÁC BẢNG BIÊU ĐÃ SỬ DỤNG: Bảng 2.2.5: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuối năm 2012 của Seabank-CN Chợ Lớn Biểu phí khách hàng cá nhân của Seabank 2013 -‹ - phụ lục 2 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ ĐÃ SỬ DỤNG:
Sơ đồ 2.1.2: Bộ máy tổ chức của Seabank -««ce.xeexesiserrerrrrree 25 Sơ đồ 2.2.2: Cơ cấu tổ chức của Seabank-CN Chợ Lớn 28 Sơ đồ 2.2.3: Tổ chức bộ máy kế toán của Seabank-CN Chợ Lớn 29 Sơ đồ 2.2.4: Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký-Chứng từ
"“ - ¬-
Trang 4
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐÀU Trang 1 Lý do chọn đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 Phạm vi giới hạn đề tài
4 Phương pháp nghiên cứu 5 Nội dung nghiên cứu
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ KÉ TỐN KHƠNG DÙNG TIEN MAT QUA NGAN HANG
1.1 Tổng quan về hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt
1.1.2 Khải niệm
1.1.2.1 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt -ccsccnt nHerre 2 1.1.2.2 Kế toán thanh tốn khơng dùng tiền mặt co ceneeteeverrrrrrrsrrrrrrev 2 1.1.3 Đặc điểm HH 1A0 "“—- , "— 2 1.1.4 Ý nghĩa của nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị sse.ee =1 l7? 7i 7, nnốn 1.1.4.2 Đối với ngân hàng o:cccct ST tr HH HH1 re 3 zin
1.2 Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng .5 1.2.1 Dịch vụ thanh toán và những điều kiện sử dụng dịch vụ thanh toán 5
1.2.2 Các nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng ¬” ¬ O 1.3 Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu hiện nay 7
1.3.1 Thể thức thanh toán tỷ nhiệm chỉ - «‹e«sxxxessrtrkketerrrree `,
Trang 5
GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khóa luận tốt nghiệp
DBA KRGG IGM h 7
1.3.1.2 Một số quy định về sử dụng uỷ nhiệm chi 55c cctiicettersrrrrrrrree 8 EU nh 8
1.3.2 Thể thức thanh toán uj nhiệm thu "— "=1 9
1.3.2.1 Khiải HIỆNH cà HH HH HT HT thư 9 1.3.2.2 Một số quy định khi áp dụng hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu 9 1.3.3 Thể thức thanh toắn séc - 3496680646880 H4099984098080808440404000444040440200840806 10 1.3.3.1 Khái niệm -ÖÒ 70 1.3.3.2 Một số quy định về phát hành và thanh tốn séc -ccc::©25ccs255cvcccc+ 12 1.3.3.3 Nhận xót à ch HH HH HH HH tre 13 1.3.4 Thế thức thanh toán thé 1.3.4.1 Khái niệm ccccccotrnH HH H00 re 13 1.3.4.2 Một số quy định về phát hành thẻ ngân hàng -c5cccccvvciccsrcevcercer 15 1.3.4.3 Nhận xét 15 1.4 Phương pháp kế toán dich vụ thanh toán qua ngân hăng I7 1.4.1 Tài khoản sử dụng 1.4.1.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
1.4.1.2 Tài khoản thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng thành viên - 17
Trang 61.5 Mối quan hệ của nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt với nghiệp vụ huy động vốn và các nghiệp vụ khác 21
CHUONG 2: TONG QUAN VE NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN DONG
NAM Á (SEABANK)-CHI NHÁNH CHỢ LỚN
2.1 Tổng quan về Seabank seasenseeesseasecensesesnenseenes (1188888008000 23 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trÌÊH -« -eee«essessestssssssee HAY xasssasssnse 2S
2.1.2 Bộ máy tỗ chức của Seabank cee<+cesske+exeseerkkreeee KH tre 25
2.1.3 Sứ mạng, tầm nhìn và phương châm hoạt động «‹«c«««- — 26
2.1.4 Nhận xét điểm mạnh, điểm yếu của Seabanik ccc-cs« "—-
2.1.4.1 Điểm mạnh của Seabank
2.1.4.2 Điểm yếu của Seabank - 22+ SSvvt22E22211102221112221111112111111.211112010126 27 2.2 Tổng quan về Seabank-CN Ch Ln ô -ôâ+++sâ2222setEEE+sassscrorsee 27 2.2.1 Gii thiệu chung về Seabank-CN Chợ Lớn
2.2.2 Hệ thỗng tỗ chức của Seabank-CN Chợ Lớn -ccccevsrssse 5¬ E592, Trị nố.ố ốằố 28
2.2.2.2 Nhiệm vụ và chức năng các phòng ban ã 29
2.2.3 TỔ chức kế toán eseeeseeseussssssennsnnsssennesse esscnsanessennnssnssensnssseensncnssssee 29
2.2.3.1 Sơ đơ bộ máy kế tốn -cccccocctcctetttirriirrrrrrrc 2Ô
2.2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận Ö 30
Trang 7GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khóa luận tốt nghiệp
2.2.6.2 Khó khăn « 35
CHƯƠNG 3: THỰC TRANG VE NGHIEP VỤ VÀ CÔNG TÁC KÉ TỐN
THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHÀN ĐÔNG NAM Á (SEABANK)-CHI NHÁNH CHỢ LỚN
3.1 Giới thiệu về hệ thống ngân hàng lõi của Seabank «ccccvssess 36
3.2 Chế độ kế toán áp dụng tại ngân hàng HH ghe ¬.- 37
3.3 Kế toán các phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt tại NH TMCP Đông
Nam A (Seabank)-CN Chợ Liớn - «5< x++£ "— s.xkssseeeeseerece S2
3.3.1 Quy trình và hạch toán nghiệp vụ thanh toán bằng uỷ nhiệm chỉ 42 3.3.2 Quy trình và hạch toán nghiệp vụ thanh toán bằng uỷ nhiệm thu - 50 3.3.3 Quy trình và hach todn nghiép vu thanh todn bang Séc 3.3.4 Quy trình và kế toán nghiệp vu thanh toán bằng thẻ thanh foán 55 3.3.4.1 Giới thiệu về sản phẩm thẻ 3.3.4.2 Thủ tục phát hành: thẻ cành HH TH HH HH này
3.3.4.3 Quy trình và bạch toán nghiệp vụ thanh toán bằng thẻ Šố
CHƯƠNG 4: MỘT SO NHAN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN VÀ MỞ RỘNG CƠNG TÁC KÉ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NH TMCP ĐÔNG NAM Á (SEABANK)-CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Trang 84.1.2.2 Về vận dụng hệ thống chứng từ 55cceccctsertretirrrrirrrec ỔỔ 4.1.2.3 Về việc mở và sử dụng tài khoản tiền ma 65 1711:7175 ốn ố 65 61 7a a 66 4.1.2.6 Dịch vụ thanh (OđN S114 HH TH TH TH HH HH 66 4.2 Kiến nghị một số giải pháp nhằm phát triển thanh tốn khơng dùng tiền mặt 67 58/1) p nh n6 ¬—- 67 4.2.2 Và phía ngân hàng nhà nước 4.2.3 VỀ phía ngân hàng TMCP Đông Nam Lee "— 68 4.2.3.1 Về tổ chức bộ máy kế toán :cc22scceeetttttrrtrrrrtrrrrrrrrrrrrrrrrreee ỔỂ 4.2.3.2 Vé van dụng hệ thông chứng từ 4.2.3.3 VỀ việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi 4.2.3.4 VỀ sản phẩm thẻ 5c ccn nhe 9 4.2.3.5 Thị trường 4.2.3.6 Dịch vụ thanh toán KET LUAN PHAN PHU LUC
1 Biểu phí khách hàng cá nhân của Seabank 2013 2 Chứng từ uỷ nhiệm chi
Trang 9GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khóa luận tốt nghiệp
LỜI MỞ ĐẦU
1 Lý do chọn để tài:
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng đang là vấn đề mà xã hội rất quan tâm, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập khu vực và thế giới của Việt Nam hiện nay Sự nhanh chóng, tiện ích, an toàn, hiệu quả trong thanh toán sẽ đây nhanh việc tập trung phân phối các dòng vốn trong nền kinh tế xã hội, cung ứng vốn cho nền kinh tế phát triển
Ở nước ta, mọi sự tiếp cận với phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt vẫn chưa được chấp nhận và sử dụng rộng rãi như: thanh toán tiền điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp chưa được triển khai mạnh trên thực tế Các dịch vụ thanh toán trực tuyến dừng lại ở quy mô nhỏ hẹp, chưa triển khai trên
diện rộng để đáp ứng nhu cầu thanh toán nhỏ lẻ của khách hàng Mặt khác, do
thu nhập của người dân nhìn chung còn ở mức thấp, thêm vào đó thói quen sử dụng tiên mặt bao đời nay không dễ thay đổi nhanh được.Tuy nhiên, trong một số năm trở lại đây, tỷ lệ tiền mặt trên phương tiện thanh toán có xu hướng ngày
càng giảm dần từ 20.3% (2004) xuống 14% (2010) và đến nay tỷ lệ này vào khoản 12%
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đã và đang trở thành phương tiện thanh
toán khá phổ biến, đang dần được hệ thống ngân hàng mở rộng và phát triển,
được nhiên quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt là đối với các giao dịch
thương mại có giá trị thanh toán khá lớn, thời gian xử lý hoàn tất một giao dịch
được rút ngắn từ hàng tuần xuống còn vài phút, vài giây, góp phần tiết kiệm thời
gian, giảm đáng kể lượng tiền mặtrong thanh toán
Nhờ vào sự ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số liệu trong
công tác kế toán giúp cho ngân hàng biết được thực trạng của việc thanh toán không dùng tiền mặt đang diễn ra giữa các cá nhân, tô chức kinh tế và ngân hàng Qua đó, ta thấy được vai trò của kế toán viên cũng như cơng tác kế tốn
thanh tốn khơng dùng tiền mặt là rất cần thiết.Và từ đó, ngân hàng có thể hỗ
trợ chính phủ đưa ra những chính sách để góp phần mở rộng phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt Đây chính là một đề án đang rất được chính phủ quan tâm, đó là cơ sở pháp lý quan trọng cho hoạt động thanh toán, đ:
ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế Từ đó, ngân hàng có thể mở rộng mì
tượng và phạm vi thanh toán cũng như các yêu câu trong việc thanh toán, đáp ứng các đòi hỏi của nền kinh tế: giảm chỉ phí, tăng hiệu quả, mang lại lợi ích cho nén kinh tế
Qua thời gian học tập ở trường và tiếp cận thực tế trong lúc đi thực tập tại ngân hàng cũng như nhận thức được tâm quan trọng và tính cấp thiết của nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt em quyết định chọn đề tài “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cỗ phần
Trang 102 Mục tiêu nghiên cứu:
- Hệ thống hóa về các phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt
- _ Đánh giá thực trạng công tác kế tốn thanh tốn khơng dùng tiền mặt tại NH
TMCP Đông Nam Á chỉ nhánh Chợ Lớn
-_ Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện & mở rộng công tác kế tốn
thanh tốn khơng dùng tiên mặt qua ngân hàng
3 Phạm vi giới hạn đề tài:
- Vì thời gian có hạn, dé tai chi được tập trung nghiên cứu các nghiệp vụ
thanh tốn khơng dùng tiền mặt xảy ra tại ngân hàng TMCP Đông Nam Á
(Seabank) - chỉ nhánh Chợ Lớn
- _ Vì thông tin ngân hàng có tính bảo mật nên một vài số liệu chỉ có tính chất mô phỏng
4 Phương pháp nghiên cứu: -_ Phương pháp thu thập số liệu:
© Thu thập số liệu sơ cấp: quan sát quy trình thực hiện nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt, trao đổi với nhân viên ngân hàng
« Thu thập số liệu thứ cấp: thu thập số liệu từ các chứng từ kế toán, tài liệu, công văn của cơ quan thực tập, thông tin từ báo chí, Internet
Phương pháp hạch toán kế toán: hạch toán các nghiệp vụ dựa vào hướng
dẫn ngân hàng nhà nước trên cơ sở quyết định 479/2004/QĐÐ - NHNN ngày 29/04/2004 và hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho hiện đại hoá ngân hàng và hệ thống thanh toán ngân hàng Seabank T24
~ Phương pháp chuyên gia: tham khảo ý kiến của cán bộ ngân hàng, giảng viên 5 Nội dung nghiên cứu: Gồm 4 chương: Chương 1: Lý luận chung về nghiệp vụ kế tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng
_ _ Chuong 2: Tổng quan về ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Nam
A (Seabank) — chi nhanh Chg Lén
Chương 3: Thực trạng về nghiệp vụ và công tác kế tốn thanh tốn khơng dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Đông Nam Á (Seabank) — chi
nhánh Chợ Lớn
Trang 11CHUONG 1:
LY LUAN CHUNG VE NGHIEP VU
KE TOAN KHONG DUNG TIEN MAT
Trang 12CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VÈ NGHIỆP VỤ KẾ TỐN KHƠNG
DUNG TIEN MAT QUA NGAN HANG
1.1 TONG QUAN VE HINH THUC THANH TOAN KHONG DUNG TIEN MAT 1.1.1 Sự cần thiết khách quan ra đời của phương thức thanh tốn khơng dùng tiền
mat”
Thanh toán là khâu đầu tiên cũng là khâu cuối cùng kết thúc 1 chu kỳ sản xuất Vì vậy, khơng có thanh tốn thì quá trình sản xuất không thể tiến hành đều đặn và liên tục được Thanh toán được coi là tất yếu, khách quan và cần thiết phục vụ cho
quá trình sản xuất, kinh doanh, là điều kiện quan trọng để đảm bảo sự tuần hoàn
vốn một cách bình thường, liên tục trong từng đơn vị sản xuất nói riêng cũng như
toàn bộ nền kinh tế nói chung Nếu như trong khâu thanh toán có ách tắc thì quá trình sản xuất bị gián đoạn, các mối quan hệ kinh tế bị phá vỡ, làm ảnh hưởng đến nhịp độ phát triển của nền kinh tế
Ngân hàng ra đời lúc đầu hoạt động đơn giản là giữ hộ tiền, vàng cho khách
hàng, khi nền kinh tế hàng hóa phát triển, dần dần ngân hàng phát sinh thêm một số
nghiệp vụ như thanh toán cho khách hàng gửi tiền tại ngân hàng có nhu cầu thanh
toán chỉ trả lẫn nhau l
Khi nền sản xuất hàng hóa còn ở trình độ thấp, việc thanh toán chỉ là thanh
toán bằng tiền mặt với khối lượng nhỏ, phạm vi hẹp Sự vận động của vật tư hàng hóa
gắn liền với sự vận động của khối lượng tiền tệ nhất định Lúc này thanh toán bằng tiền mặt tỏ rõ sự linh hoạt của nó, diễn ra ở mọi lúc, mọi nơi, tùy thuộc vào ý muốn
chủ quan của người mua và người bán, quá trình thanh tốn bằng tiền mặt khơng gặp
một trở ngại nào
Khi nền kinh tế sản xuất hàng hóa phát triển ở trình độ cao, nhu cầu trao đổi
rộng, việc mua bán thường xuyên diễn ra với khối lượng lớn, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt không còn tỏ ra là một phương thức hữu hiệu nữa Những hạn chế
của tiền mặt gây nhiều tốn kém trong khâu vận chuyển, kiểm đếm, độ an toàn thấp,
hơn nữa một khối lượng tiền mặt cần thiết trong lưu thông quá lớn dễ gây nên tình Theo TS Trần Minh Ngọc, ThS Phan Thuý Nga (2006), Thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt
Trang 13GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
trang lạm phát, từ đó đòi hỏi phải có hình thức thanh toán mới ưu việt hơn đẻ thay thế
và đáp ứng kịp thời nhu cầu của nền kinh tế
Vì vậy cùng với sự phát triển vượt bật của hệ thống ngân hàng, các công cụ thanh toán được đưa ra để lựa chọn và thanh tốn khơng dùng tiền mặt đã phát sinh từ
đó
1.1.2 Khái niệm ®)
1.1.2.1 Thanh tốn không dùng tiền mặt
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là quá trình thanh toán không có sự xuất hiện của tiền
mặt mà chỉ là tiền ghi số, nghĩa là dựa trên số tiền tại tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Việc
thanh toán được tiền hành bằng cách trích chuyên từ tài khoản này sang tài khoản khác hoặc
thanh tốn bù trừ lẫn nhau thơng qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh
toán
1.1.2.2 KẾ toán thanh tốn khơng dùng tiền mặt
Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt là phương tiện đo lường và mô tả kết quả hoạt động của nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các tổ chức kinh tế được thực hiện
thông qua ngân hàng
1,13 Đặc điểm ®
Sự ra đời của hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt gắn liền với sự ra đời của đồng
tiền ghi sổ và sự phát triển của nó gắn liền với sự phát triển của hệ thống ngân hàng Sự tồn tại
và lớn mạnh của hệ thống này đã tạo điều kiện cho cá nhân và các tổ chức kinh tế mở tài khoản
tiền gửi tại ngân hàng và thực hiện việc thanh tốn thơng qua việc chuyển khoản trong hệ
thống ngân hàng Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là một hình thức vận động tiền tệ mà ở đây tiền vừa là công cụ để kế toán, vừa là công cụ đẻ chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa va
dịch vụ Nó có một số đặc điểm sau:
+» Trong thanh tốn khơng dùng tiền mặt sự vận động của tiền tệ độc lập với sự vận động
của hàng hóa cả về thời gian lẫn không gian và thường không có sự ăn khớp với nhau
Đây là đặc điểm quan trọng và nỗi bật nhất của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
++- Trong thanh tốn khơng dùng tiền mặt, vật trung gian trao đổi không xuất hiện như trong
hình thức thanh toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà chỉ xuất hiện dưới dạng tiền kế
Trang 14riêng của thanh toán không dùng tiền mặt
s* Trong thanh tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng vừa là người tổ chức vừa là người thực
hiện các khoản thanh toán, chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi của các
khách hàng mới được quyền trích chuyển những tài khoản này theo các nguyên tắc chuyên môn đặc thù như là một nghiệp vụ riêng của mình Với nghiệp vụ này ngân hàng
trở thành trung tâm thanh toán đối với các khách hàng của mình
Kết luận: Qua những đặc điểm nêu trên, thanh toán khêng dùng tiền mặt nếu được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó Trong tương lai, theo đà phát triển
của xã hội và theo nhu cầu của thị trường, thanh tốn khơng dùng tiền mặt sẽ giữ một vị trí cực
kỳ quan trọng trong việc lưu chuyển tiền tệ và trong thanh toán các giá trị của nền kinh tế 1.1.4 Ý nghĩa của nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị
trường®
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt được sử dụng rộng rãi trong mọi tầng lớp dân cư ở nhiều
quốc gia là một tất yếu khách quan do tính hiệu quả và thiết thực của nó 1.1.4.1 Đối với khách hàng
"Thanh toán không dùng tiền mặt đã hạn chế rủi ro, an toàn cao hơn trong lưu thông và
mang lại thuận lợi trong việc trao đổi hàng hóa Chẳng hạn người bán hàng chỉ cầm tờ séc mà
người mua phát hành đến ngân hàng phục vụ mình hoặc ngân hàñg phục vụ người phát hành thì ngân hàng sẽ trích nợ tài khoản của người phát hành séc nếu tờ séc đó hợp lệ, hợp pháp và
trên tài khoản người mua có đủ điều kiện đồng thời ghi Có tài khoản người bán (người thụ
hưởng) Không may trong thời gian chưa nộp séc (séc vẫn còn thời hạn) mà bị mắt thì tài sản của họ vẫn được đảm bảo không bị mất nếu khách hàng thông báo việc mắt séc với ngân hàng của mình kịp thời
1.1.4.2 Đỗi với ngân hàng
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo được nguồn vốn cho ngân hàng với chỉ phí thấp Thanh tốn khơng dùng tiền mặt được thực hiện thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng và tài khoản của khách hàng luôn có số dư thì mới có hiệu lực thanh toán
.Từ đó ngân hàng đã tạo ra được nguồn vốn từ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán đẻ tiến hành cho vay khi các khoản tiền gửi của khách hàng chưa được sử dụng đến, làm cho đồng
vốn tham gia nhiều lần vào chu trình sản xuất kinh doanh, đem lại hiệu quả cho cá nhân và
Trang 15GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khố luận tốt nghiệp
tồn xã hội
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt cùng với hợp đồng tín dụng tạo ra tiền gửi: thông qua
các khoản tiền mà khách hàng chuyển vào tài khoản của mình tại ngân hàng, lại chính là xuất
phát từ ngân hàng đó là ngân hàng đã cấp tín dụng Như vậy trong phần lớn trường hợp, chính
tín dụng tạo ra tiền gửi Từ đó rút ra rằng: trong một số chừng mực nào đó, các ngân hàng tùy
thuộc vào việc cấp tín dụng nhiều hay ít mà làm tăng nhiều hay ít các khoản tín dụng của ngân
hàng, làm tăng lượng khách hàng giao dịch với ngân hàng giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập đồng thời đây mạnh quay vòng vốn
Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thực hiện chức năng kiểm
soát bằng đồng tiền đối với hoạt động của nền kinh tế, Mặc khác nó giúp nhà nước có kế hoạch
điều hòa lưu thông tiền tệ, ôn định giá trị đồng tiền, giữ vững sức mua của đồng tiền
Thông qua quá trình kiểm soát đối với hoạt động của nền kinh tế, ngân hàng có những
thông tin để phản ánh lên chính phủ, thông tin để thực hiện các dịch vụ của ngân hàng Đồng
thời cùng với nhà nước ngân hàng có biện pháp bảo đảm cho việc đầu tư và nâng cao hiệu quả
vốn đầu tư Chính việc thanh tốn khơng dùng tiền mặt sẽ làm tăng thêm tín nhiệm của khách
hàng đối với ngân hàng
1.1.4.3 Đối với nền kinh tế
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đây nhanh tốc độ luân chuyển vốn Từ đó làm tăng
vòng quay sử dụng đồng tiền trong nền kinh tế Bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào cũng cần có vốn phục vụ trong quá trình sản xuất kinh doanh, để đảm bảo quá trình đó diễn ra bình thường và liên tục thì công tác thanh toán nói chung và thanh tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng phải được thực hiện nhanh chóng, an toàn và chính xác Từ đó giúp các doanh
nghiệp, các tổ chức, các cá nhân tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, góp phần sử dụng hiệu
quả đồng vốn trong nền kinh tế
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần tiết kiệm chỉ phí lưu thông tiền mặt như chỉ phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt vì đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt là quá trình thanh toán bằng cách trích chuyển vón trên các tài khoản đẻ hoàn thành việc thanh toán cho nhau hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau Nó sẽ góp phần giảm tương đối khối lượng tiền mặt trong lưu thông, từ đó góp phần tiết kiệm được các chỉ phí cho lưu thơng
Ngồi ra, thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm
Trang 16ương gián tiếp điều hòa khối lượng tiền tệ cung ứng, góp phần bảo đảm cho nền kinh tế ở một
mức độ ổn định Căn cứ vào việc thanh toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định các chính sách
cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, ở những quốc gia có nền kinh tế phát triển, người dân sử dụng thanh tốn khơng dùng tiền mặt như một thói quen văn hóa không thể thiếu được
Kết luận: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có vai trd rat quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp
cũng như gián tiếp đến toàn bộ nền kinh tế Việt Nam thực hiện tốt công tác thanh tốn khơng
dùng tiền mặt sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho từng thành viên trong nền kinh tế đạt được hiệu
quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh và thúc đẩy nền kinh tế ngày càng phát triển 1.2 KHÁI QUÁT DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG ®
1.2.1 Dịch vụ thanh toán và những điều kiện sử dụng dịch vụ thanh toán
Thanh toán là một trong các dịch vụ quan trọng của NHTM Dịch vụ này không chỉ đem
lại thu nhập cho ngân hàng mà còn giúp NH huy động được nguồn vốn với chỉ phí thấp đó là
tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng gửi tại ngân hàng nhằm sử dụng cho các giao dịch thanh
toán, chỉ trả
Để thực hiện việc ghỉ chép nghiệp vụ thanh toán phát sinh đúng đắn ngoài việc nắm
vững yêu cầu về tài khoản sử dụng, sổ kế toán thì điều quan trọng hơn là các nhân viên giao
dịch phải hiểu rõ nội dung, yêu cầu, quy trình của mỗi loại thể thức thanh toán, để hướng dẫn
khách hàng sử dụng cho phù hợp với giao địch mua bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ và có cách xử lý nghiệp vụ thích hợp
Việc mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ở ngân hàng là duy trì số dư nhất định đẻ thực
hiện việc thanh toán là yêu cầu đầu tiên nếu khách hàng muốn sử dụng dịch vụ này Do mục
đích sử dụng số tiền trên tài khoản chủ yếu đẻ thực hiện các khoản thanh toán tiền hàng,
séc nên để đảm bao NH không bị khách hàng khiếu nại do trả sai số tiền, hoặc trà một tờ séc
đã có lệnh đình chỉ thanh toán, hoặc không dé khách hàng lợi dụng tài khoản dé chuyển tiền bat hợp pháp NH thường yêu cầu khách hàng cung cấp những thông tin cần thiết về chủ tài
khoản, đặc biệt là những người chủ tài khoản đại diện cho một pháp nhân Đôi khi các NH
cũng yêu cầu có sự giới thiệu từ người thứ ba và các thông tin về tình trạng hoạt động của
khách hàng
Hiện nay, khi mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn cho khách hàng, NH thường yêu cầu
Trang 17GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
cung cấp các loại giấy tờ cơ bản như: « _ Giấy đề nghị mở tài khoản
+ Các giấy tờ chứng minh pháp nhân được thành lập theo quy định của pháp luật và
giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản (đối với pháp nhân
mở tài khoản)
+ _ Chứng minh nhân dân hay hộ chiếu (đối vối thể nhân mở tài khoản)
« Ngồi ra còn có các loại giấy tờ khác tùy quy định của mỗi NH
Điểm quan trọng mà các nhân viên NH phải lưu ý khi xử lý các giao dịch trên tài khoản
này là việc kiểm tra chữ ký của khách hàng đẻ đảm bảo rằng đó là chữ ký thật và số dư trên tài
khoản hiện có, để tránh rủi ro do thanh toán vượt quá số tiền mà khách hàng được sử dụng để
thanh toán theo quy định của NH
'Yêu cầu tiếp theo là khách hàng cần hiểu rõ từng thể thức thanh toán mà NH đã giới
thiệu để có thể chấp hành đúng các quy định của từng thể thức cũng như vận dụng chúng trong từng giao dịch cụ thể
Để phục vụ tốt khách hàng NH cần trang bị đầu tư thiết bị, cơ sở vật chất để thực hiện
thanh toán đảm bảo thanh tốn an tồn, thuận tiện Vì vậy, mặc dù NH hưởng lợi từ tiền gửi
không kỳ hạn của khách hàng do chỉ phí vốn thấp nhưng khoản thu nhập này không đủ bù đắp
chỉ phí đầu tư cho hoạt động dịch vụ thanh toán, do đó khách hàng thường phải trả một khoản
phí dịch vụ dé NH bù đắp chỉ phí đã bỏ ra '“
1.2.2 Cac nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng
Phải mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng và trên tài khoản phải đảm bảo có số dư để đáp
ứng nhu cầu thanh toán Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm về việc chỉ trả vượt quá mức dư
trên tài khoản và chịu phạt theo thể lệ thanh tốn khơng dùng tiền mặt, chịu trách nhiệm về
những sai sót, lợi dụng trên những giấy tờ thanh toán của những người được chủ tài khoản ủy quyền ký thay
Khi thực hiện thanh toán qua Ngân hàng, chủ tài khoản phải chấp hành những quy định
và hướng dẫn của Ngân hàng về việc lập những giấy tờ thanh toán, phương thức nộp, lĩnh tiền ở Ngân hàng Trên các giấy tờ thanh toán dấu và chữ ký phải đúng mẫu đã đăng ký tại Ngân
hàng
Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư tiền gửi Ngân hàng, nếu số liệu của
Trang 18cùng nhau đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp đúng
Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán của khách hàng, số dư trên tài
khoản và chỉ trả kịp thời theo yêu cầu của khách hàng, mọi sai sót do chủ quan của Ngân hàng
làm thiệt hại khách hàng đều phải bồi thường theo quy định
143 NỘI DUNG CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT CHỦ YÊU HIỆN NAY ®
"Theo quyết định 226/2002/QĐ - NHNN ngày 26/03/2002 của thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành “quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ
thanh toán” và quyết định 235/2002/QĐ - NHNN ngày 27/03/2002 của ngân hàng nhà nước
ban hành về việc chấm dứt phát hành ngân phiếu thanh toán Hiện nay, thanh tốn khơng dùng
tiền mặt ở Việt Nam có các hình thức chủ yếu sau đây:
+ Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi,
+ Thanh toán bằng Ủy nhiệm thu, « _ Thanh tốn bằng Séc,
« _ Thanh tốn bằng thẻ thanh toán,
Hình thức thanh toán bằng thư tín dụng bảo đảm quyền lợi cho cả hai bên mua và bán
trong trường hợp khó có điều kiện trực tiếp trao đổi với nhau vì thế thường được sử dụng trong thanh toán quốc tế Hiện nay trong phạm vi đuốc gia hình thức thanh toán này ít được sử dụng vì còn nhiều cách thanh toán khác thuận tiện hơn
1.3.1 Thể thức thanh toán ủy nhiệm chỉ
1.3.1.1 Khái niệm
Ủy nhiệm chỉ là thể thức thanh toán mà người trả tiền lập đẻ yêu cầu NH trích một số tiền
trên tài khoản của mình vào tài khoản của người thụ hưởng (có thể là tài khoản khác của mình
hoặc tài khoản của người thứ ba) ở cùng NH hoặc ở một NH khác
Đây là một thể thức thanh toán đang được sử dụng phổ biến Người ra lệnh cho NH thanh toán chỉ việc điền các nội dung cần thiết vào Ủy nhiệm chỉ và gửi đến NH nơi mình mở
tài khoản Nếu tài khoản của họ có tiền NH sẽ tiến hành thanh toán
Tuy nhiên, khi đồng ý để người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng ủy nhiệm chỉ trong việc
thanh toán tiền hàng, người thụ hưởng cần lưu ý đến khả năng thanh toán và thiện chí thanh
Trang 19GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tỗt nghiệp
toán của họ, vì trong trường hợp này việc người thụ hưởng có nhận được tiền hay không, sớm
hay muộn hoàn toàn phụ thuộc vào người “ra lệnh” cho NH thanh toán
Ủy nhiệm chí có thể có giá trị thanh toán một lần, cũng có thể có giá trị thanh toán nhiều
lần khi sử dụng để thanh toán một số khoản chỉ phí thường xuyên Ủy nhiệm chỉ được áp dụng ở Việt Nam hiện nay chỉ có giá trị thanh toán một lần
Ủy nhiệm chỉ có thể dùng để chuyền tiền cho một cá nhân ở nơi khác
1.3.1.2 Một số quy định về sử dụng uỷ nhiệm chỉ
Lệnh chỉ hoặc ủy nhiệm chi được áp dụng trong thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc chuyển tiền của người sử dụng dịch vụ thanh toán trong cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ
thanh toán hoặc giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Lệnh chỉ hoặc ủy nhiệm chỉ bao gồm các yếu tố sau:
« Chữ lệnh chỉ hoặc ủy nhiệm chỉ, số seri;
«_ Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản người trả tiền;
« _ Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền; « _ Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản người thụ hưởng;
« _ Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người thụ hưởng;
« _ Số tiền thanh toán bằng chữ và bằng số;
* - Nơi, ngày tháng lập ủy nhiệm chỉ hoặc lệnh chỉ; ˆ
5 - Chữ ký của chủ tài khoản hơặc người được chủ tài khoản ủy quyền;
* Cac yéu tố khác do tổ chức cung ứng dich vụ thanh tốn quy định khơng trái pháp luật
Điều kiện, thủ tục thanh toán, thời hạn thực hiện lệnh chỉ hoặc ủy nhiệm chỉ do tổ chức
cung ứng dịch vụ thanh toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán phù hợp với quy định của ngân hàng nhà nước
Trong thời hạn không quá một ngày làm việc kể từ thời điểm nhận được lệnh chỉ hoặc ủy
nhiệm chỉ do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền gửi đến, tổ chức cung
ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người thụ hưởng phải ghi Có vào tài khoản của người thụ hưởng theo yêu cầu của lệnh chỉ hoặc ủy nhiệm chỉ đó
1.3.1.3 Nhận xét
Trang 20> Uy nhiệm chỉ có tính an toàn cao Người phát hành là người ra lệnh chỉ tiền từ tài khoản của mình và chỉ có thể lập ủy nhiệm chi khi trên tài khoản có đủ số dư Điều này đảm bảo an toàn cho cả ngân hàng và khách hàng, tránh trường hợp phát
hành quá số dư
> Ủy nhiệm chi rat đơn giản khi sử dụng và phát hành, thủ tục thanh toán nhanh gọn Mẫu ủy nhiệm chỉ có thể do người phát hành tự lập theo mẫu chung hoặc dễ dàng được ngân hàng cung cấp và không cần phải quản lý chặt chẽ đẻ tránh mắt cắp
> Ủy nhiệm chỉ không bị giới hạn trong phạm vi thanh toán mà có thể được thanh tốn trong tồn quốc Đồng thời ủy nhiệm chỉ cũng không cần yêu cầu các điều
kiện như ký quỹ hay phải gắn với các hợp đồng kinh tế 1.3.2 Thế thức thanh toán ủy nhiệm thu
1.3.2.1 Khái niệm `
Ủy nhiệm thu là thể thức thanh toán mà người thụ hưởng lập ủy thác cho NH thu hộ một
số tiền nhất định từ người chỉ trả
Để thực hiện nhiệm vụ này, khách hàng sẽ lập một giấy ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán
hàng và nộp vào NH nơi mình mở tài khoản nhờ NH thu hộ Vì đây là nghiệp vụ khách hàng
nhờ thu nên khi có đủ điều kiện NH mới có thẻ thu hộ khách hàng (người trả tiền có đủ tiền trên tài khoản) và NH không chịu trách nhiệm về sự tranh chấp tiền hàng giữa hai bên khách
hàng ”
1.3.2.2 Một số quy định khi áp dụng hình thức thanh toán ủy nhiệm thu
Đối với đơn vị mua khi ký hợp đồng với bên bán có thỏa thuận hình thức thanh toán tiền
bằng UNT thì phải thông báo cho ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi biết bằng văn
bản Đây là cơ sở quan trọng để ngân hàng căn cứ trích từ tài khoản tiền gửi của bên mua trả
cho bên bán
Đơn vị bán có nhiệm vụ cung ứng hàng hóa dịch vụ theo đúng hợp đồng Nếu hai bên có
tranh chấp về chất lượng hàng hóa, số lượng hai bên mua bán tự giải quyết
Người mua có nhiệm vụ duy trì số dư trên tài khoản tiền gửi sau khi đã nhận hàng hóa để
ngân hàng thanh toán cho đơn vị bán khi UNT gửi đến, nếu tải khoản không đủ số dư ngân
hàng lưu UNT và theo dõi cho đến khi đủ sẽ thanh toán cho đơn vị bán, hoặc trả lại cho đơn vị
bán
Trang 21GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
nhận giao hàng cho người mua gửi vào ngân hàng nơi họ mở tài khoản tiền gửi
Nhờ thu hoặc ủy nhiệm thu bao gồm các yếu tố sau đây:
» _ Chữ nhờ thu hoặc ủy nhiệm thu, sé seri;
« - Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản người nhờ thu;
«Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền;
+ Số hợp đồng (hoặc đơn đặt hàng, thỏa thuận) làm căn cứ để nhờ thu, số lượng chứng từ kèm theo;
« _ Số tiền nhờ thu bằng chữ và bằng số;
5 - Nơi, ngày tháng năm lập chứng từ nhờ thu hoặc ủy nhiệm thu;
* Ngay thang năm tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ bên trả tiền
thanh toán;
+ _ Ngày tháng năm tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ bên nhờ thu
nhận được các khoản thanh toán;
+ Các yếu tố khác do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh tốn quy định khơng trái pháp luật
Điều kiện, thủ tục thanh toán, thời hạn thực hiện nhờ thu hoặc ủy nhiệm thu do tổ chức
cung ứng dịch vụ thanh toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán phù hợp với quy
định của ngân hàng nhà nước
Trong thời hạn không quá 1 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận được ủy nhiệm thu do tổ
chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người thụ hưởng gửi đến, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền phải hoàn tắt việc trích tài khoản của người trà tiền nếu trên
tài khoản của người đó có đủ tiền để thực hiện giao dịch thanh toán hoặc báo cho người trả tiền biết nếu trên tài khoản của người đó không có đủ tiền để thực hiện giao dịch thanh toán
1.3.3 Thể thức thanh toán séc
1.3.3.1 Khái niệm
Séc là giấy tờ có giá trị do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát là NH hoặc tổ
chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép của NH nhà nước Việt Nam trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng
>_ Căn cứ vào tính chất chuyên nhượng:
Trang 22hậu chuyển nhượng Việc chuyển nhượng phải ghi rõ họ tên, địa chỉ cá nhân, hoặc tên và địa chỉ pháp nhân được chuyển nhượng vào mặt sau của tờ séc + Séc vô danh: là loại séc không ghi rõ họ tên cá nhân hay pháp nhân thụ hưởng
séc, người nào cầm séc nộp vào ngân hàng đó là người thụ hưởng Loại séc
này được chuyển nhượng tự do bằng cách trao tay
> Can cit vao tinh chất sử dụng:
+_ Séc tiền mặt: đây là loại séc mà người thụ hương được quyền rút tiền mặt tại đơn vị thanh toán, trên tờ séc không có ghỉ cụm từ “trả vào tài khoản”
+ Séc chuyển khoản: là séc mà người phát hành sẽ ký phát và giao trực tiếp cho
người thụ hưởng sau khi nhận được hàng hoá
Séc là một phương tiện thanh toán do người ký phát lập dưới hình thức chứng từ theo
mẫu in sẵn, lệnh cho người thực hiện thanh toán (ngân hàng nơi người ký phát được sử dụng tài khoản thanh toán với một khoản tiền để ký phát séc theo thỏa thuận với NH) Như vậy liên
quan đến séc bao gồm:
* _ Người ký phát là người lập và ký phát hành tờ séc
«_ Người bị ký phát là NH hay tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có trách
nhiệm thanh toán số tiền ghi trên séc theo lệnh của người ký phát
5 - Người được trả tiền là người được người ký phát chỉ định có quyền hưởng hay
chuyển nhượng quyền hưởng đối với số tiền ghỉ trên tờ séc
« - Người thụ hưởng là người cầm tờ séc mà ghi rõ trên tờ séc người được trả tiền là chính mình hay người cẦm tờ séc có ghỉ” Trả cho người cẦm séc”, hay người
được chuyển nhượng bằng ký hậu cho mình thông qua dãy chữ ký chuyển
nhượng liên tục
«_ Người thu hộ là NH, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép của NH Nhà Nước Việt Nam cho phép làm dịch vụ thu hộ séc
» _ Trung tâm thanh toán bù trừ séc: NHNN hay tổ chức cung ứng dịch vụ thanh
toán được NHNN Việt Nam cấp giấy phép để tổ chức, chủ trì việc trao đổi, thanh toán bù trừ séc, quyết toán các nghĩa vụ tài chính phát sinh từ việc thanh
toán bù trừ séc cho các thành viên là NH, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán
Theo nghị định số 159/2003/NĐ-CP thì thời hạn xuất trình của Séc là 30 ngày theo lịch,
Trang 23GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tt nghiệp
người thực hiện thanh toán, trụ sở chính của người thực hiện thanh toán hoặc tại trung tâm
thanh toán bù trừ Séc), trong thời hạn này, tờ Séc được thanh tốn vơ điều kiện khi xuất trình;
thời hạn thanh toán của Séc là 6 tháng kể từ ngày ký phát, nếu sau thời hạn xuất trình (30 ngày)
người thực hiện thanh toán không nhận được thông báo đình chỉ thanh toán đối với tờ séc đó
và người ký phát đang có khoản tiền được sử dụng đủ đẻ chi tra cho tờ Séc đó
1.3.3.2 Một số quy định về phát hành và thanh toán séc
Để sử dụng séc, người ký phát séc cần điền các nội dung cần thiết vào tờ séc như: số
séc, người được trả tiền, số tiền trả, tên người thực hiện thanh toán, địa điểm thanh toán, ngày ký
phát và ký tên vào tờ séc Người thụ hưởng séc khi nhận tờ séc cần quan tâm đến một số yếu tố
như: thời hạn hiệu lực, địa điểm thanh toán séc, NH thanh toán, sự chính xác của các yếu tố ghi
trên séc, chữ ký chuyển nhượng (nếu séc đã được chuyển nhượng), hoặc ủy quyền (nếu séc được
ủy quyền phát hành) Như vậy người thụ hưởng có thể thanh toán séc tại địa điểm thanh toán được ghí rõ trên tờ séc hay địa điểm kinh doanh của người bị ký phát
Nếu người thụ hưởng, vì lý do nào đó nghỉ ngờ về khả năng thanh toán tờ séc họ có thể
yêu cầu sự xác nhận của NH về tiền bảo chứng của tờ séc Người ký phát séc có thể thực hiện
thủ tục bảo chỉ séc tại NH bị ký phát bằng hai hình thức là sử dụng tài khoản tiền gửi để đảm bảo
thanh toán séc, hay người bị ký phát phong tỏa số tiền trên tài khoản thanh toán Người bị ký
phát đồng ý bảo chỉ séc cho người ký phát thì sẽ ghỉ cụm từ “Bảo chỉ” và ký trên tờ séc đồng
thời có nghĩa vụ bảo đảm thanh toán cho cáẻ séc bảo chí được xuất trình để thanh toán trong thời
hạn xuất trình Tuy nhiên sau thời hạn xuất trình, người ký phát có quyền yêu cầu người bị ký phát chấm dứt việc tạm giữ hay phong tỏa số tiền dùng để đảm bảo thanh toán tờ séc
Tờ séc có thể được chuyển nhượng và người thụ hưởng séc cuối cùng có thể chuyển giao
tờ séc nhờ thu bằng cách ký chuyển nhượng cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán nhờ thu
hộ
Người bị ký phát được quyền từ chối thanh toán séc nếu một tờ séc không hội đủ các
điều kiện về hình thức như: Cách viết sai, viết thiếu các nội dung quy định trên séc hoặc tờ séc
không đủ tiền bảo chứng, tờ séc nghỉ giả, tờ séc bị phản kháng
'NH cũng đưa ra một số hình thức chế tài để ngăn chặn các hành vi gây trở ngại cho lưu
thông tờ séc, bảo vệ quyền lợi cho người thụ hưởng, người ký phát, NH thụ lệnh Trường hợp
người ký phát vi phạm lần thứ nhất, trong thời hạn 5 ngày làm việc kể từ khi gửi thông báo từ
Trang 24hiện nghĩa vụ thanh toán, thì người bị ký phát có quyền đình chỉ ngay và vĩnh viễn quyền ký phát séc của người vi phạm Người ký phát tái vi phạm cách lần thứ nhất dưới 12 tháng và trong thời hạn 5 ngày làm việc kế từ ngày nhận được thông báo của người bị ký phát mà người ky phat
thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình, thì bị tạm đình chỉ thanh toán séc trong vòng 6 tháng,
còn trường hợp không thực hiện nghĩa vụ thanh toán sẽ bị đình chỉ ngay và vĩnh viễn quyền ký
phát séc Trường hợp trong vòng 12 tháng nếu tái phạm lần thứ 3, người bị ký phát đình chỉ ngay
và vĩnh viễn quyền ký phát séc của người vi phạm
1.3.3.3 Nhận xét
Thanh toán bằng Séc vẫn tồn tại một số nhược điểm: từ khi người trả tiền ký phát đến khi người thụ hưởng trình Séc để thanh toán thì có thẻ tài khoản của người trả không đủ số dư để
thanh toán (trừ trường hợp séc bảo ch) Do vậy, trong thực tế người ta vẫn thích sử dụng séc bảo
chỉ hơn là các loại séc khác ` 1.3.4 Thế thức thanh toán thẻ
1.3.4.1 Khái niệm
Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán mà người chủ thẻ có thể sử dụng nó để rút
tiền tự động hoặc thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ tại các cơ sở chấp nhận thanh toán thẻ Thẻ thanh toán là phương tiện chỉ trả hiện đại xuất hiện với tư cách là phương tiện thanh
toán đầu tiên tại Mỹ vào năm 1914
Có nhiều cách đẻ phân loại thẻ thanh toán nhưng theo tính chất thanh toán (nội dung kinh tế)
của thẻ thì có thể phân loại thẻ thanh toán thành 3 loại sau:
s* Thẻ ghỉ Nợ (Debit Card): là loại thẻ được ngân hàng phát hành cho khách hàng
mở tài khoản tại ngân hàng Thẻ ghi Nợ thường không có hạn mức tín dụng vì nó phụ thuộc vào số dư thực có của chủ thẻ trong tài khoản thẻ Chủ thẻ chỉ chỉ tiêu
trong phạm vi mình có, nhưng hiện nay để sản phẩm mang tính hấp dẫn nhiều
ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền quá số dư trong tài khoản một khoản
nhất định, trong một thời gian nhất định, tiêu dùng nhiều hơn số tiền mình có
trong thẻ, hình thức này gọi là thấu chi Đối với thẻ ghi Nợ, giữa ngân hàng và khách hàng không diễn ra quá trình cho vay tín dụng, không có việc phân loại
khách hàng để hưởng hạn mức tín dụng do đó khách hàng chỉ cần có tài khoản tại ngân hàng đều có thể tiếp cận với sản phẩm thẻ ghi Nợ của ngân hàng
Trang 25GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
+ Thẻ on-line: là thẻ ghỉ Nợ mà giá trị những giao dịch được khấu trừ ngay lập tức vào tài khoản của chủ thẻ khi xuất hiện giao dịch
+ Thẻ off'line: là thẻ ghỉ Nợ mà giá trị những giao dich sẽ được khấu trừ vào
tài khoản của chủ thẻ sau khi giao dịch được thực hiện vài ngày
s* Thẻ trả trước (Prepaid Card): là loại thẻ mới được phát triển trên thế giới, khách
hàng không cần phải thực hiện các thủ tục phát hành thẻ theo yêu cầu của ngân
hàng như: điền vào phiếu yêu cầu phát hành thẻ, chứng minh tài chính , mà chỉ
cần trả cho ngân hàng một số tiền, ngân hàng sẽ bán cho một tấm thẻ với mệnh giá tương đương Loại thẻ này có đặc điểm giống như mọi loại thẻ bình thường
khác, tuy nhiên thẻ này chỉ được giới hạn với số tiền có trong thẻ và chỉ tiêu
trong một khoản thời gian nhất định tuỳ vào quy định riêng của mỗi ngân hàng s* Thẻ tín dụng (Credit Card): là phương thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt cho
phép khách hàng chỉ tiêu trước, trả tiền sau theo quy định của ngân hàng Với mỗi ngân hàng, thời gian yêu cầu chủ thẻ phải thanh toán dư nợ thẻ là khác nhau
phụ thuộc vào từng loại thẻ của mỗi tổ chức Trong trường hợp đến hạn thanh
toán, chủ thẻ thanh toán đầy đủ số dư nợ (theo bảng thông báo giao dịch ngân
hàng lập gửi cho chủ thẻ) thì chủ thẻ sẽ được miễn lãi và phí phạt chậm trả đối với số dư nợ cuối kỳ Đây là tính chất tuần hoàn của thẻ tín dụng Ngược lại, khi
chủ thẻ khơng thanh tốn đúng hạn hay chỉ thanh toán một phần số dư nợ cuối kỳ
thì chủ thẻ sẽ phải chịu khoản lãi theo mức ngân hàng quy định Các tổ chức tài chính như ngân hàng hay công ty phát hành thẻ tín dụng cho khách hàng dựa
theo hình thức thế chấp hoặc dựa trên uy tín và khả năng đảm bảo chỉ trả của
từng khách hàng
Điểm khác biệt lớn nhất giữa hai loại thẻ là với thẻ tín dụng, khách hàng chỉ tiêu theo hạn
mức tín dụng do ngân hàng cấp, còn với thẻ ghi Nợ khách hàng chỉ tiêu trực tiếp trên tài khoản
tiền gửi của mình tại ngân hàng
Dù là loại thẻ nào thì các thành viên tham gia vào việc sử dụng và thanh toán thẻ cũng bao
gồm: ngân hàng phát hành thẻ (NH PHT), ngân hàng thanh toán thẻ (NH TTT), đơn vị chấp
nhận thẻ, chủ thẻ
‘Ngan hang phát hành thẻ: là ngân hàng thiết kế các tiêu chuẩn kỹ thuật, mật mã, ký hiệu
Trang 26hoặc bán thẻ cho khách hàng và chịu trách nhiệm thanh toán số tiền mà khách hàng trả cho
người bán bằng thẻ thanh toán Doanh thu chủ yếu đối với NHPHT là các khoản phí dịch vụ, lãi
vay (đối với thẻ tín dụng) thu được từ chủ thẻ Ngoài ra NHPHT cũng thu được một khoản phí dịch vụ từ các đơn vị chấp nhận thẻ khi thực hiện giao dịch thẻ
Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ: ngân hàng đại lý có nhiệm vụ trả tiền cho cơ sở tiếp nhận
thẻ khi nhận được biên lai thanh toán, trả tiền mặt theo yêu cầu của chủ thẻ, nhận chuyển tiếp số
tiền thanh toán bằng thẻ đến bên bán
Don vị chấp nhận thẻ: là các đơn vị bán hàng cung ứng các dịch vụ như cửa hàng, khách
sạn được trang bị kỹ thuật để nhận thẻ thanh toán tiền hàng, trả nợ thay tiền mặt Khi thanh
toán tiền các cơ sở chấp nhận thẻ sử dụng máy đọc do ngân hàng đại lý trang bị để kiểm tra thẻ và biên lai thanh toán Ở Việt Nam các cơ sở chấp nhận thẻ phải trả phí cho ngân hàng phát hành
thẻ, nếu thực hiện không đúng quy định của ngân hàng phát hành thẻ thì cơ sở chấp nhận thẻ phải chịu tổn thất nếu xảy ra
Chủ thẻ: là các công ty, xí nghiệp, tổ chức, cá nhân có nhu cầu sử dụng thẻ thanh toán và
được ngân hàng phát hành thẻ cho sử dụng các loại thẻ, chủ thẻ phải trả phí cho ngân hàng phát hành thẻ, Chủ thẻ khơng được trao khố mật mã của mình cho người khác sử dụng
1.3.4.2 Một số quy định về phát hành thể ngân hàng
“Thanh toán bằng thẻ ngân hàng thực hiện theo quy định của NHNN vẻ phát hành, sử dụng và thanh toán thẻ ngân hàng “
s+ Đối với khách hàng:
+ Khi có nhu cầu sử dụng thẻ ngân hàng, khách hàng lập và gửi cho ngân hàng giấy đề nghị phát hành thẻ ngân hàng (theo mẫu do ngân hàng phát hành thẻ quy
định)
+ Nếu sử dụng thẻ ký quỹ thanh toán, khách hàng nộp thêm giấy ƯNC đẻ trích
TK tiền gửi hoặc nộp tiền mặt để ký quỹ đảm bảo thanh toán
s+ Đối với ngân hàng phát hành thẻ:
+ _ Tiếp nhận chứng từ của khách hàng
+ Lap thẻ ngân hàng và giao cho khách hàng cùng mật mã sử dụng, đồng thời lập hồ sơ theo dõi đã phát hành
Trang 27GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tỗt nghiệp
Cũng như các phương tiện thanh tốn khơng dùng tiền mặt khác, thẻ sẽ không thể tồn tại nếu nó không đem lại những lợi ích cụ thể cho người sử dụng nó Thật vậy:
s* Nhanh chóng và thuận tiện:
Thứ nhất, với kích thước gọn nhẹ, chủ thẻ có thể dễ dàng mang thẻ theo người và sử dụng
thẻ để thanh toán tiền các loại hàng hoá - dịch vụ thông qua một mạng lưới rộng rãi các ÐĐVCNT
trong và ngoài nước Chỉ cần một động tác xuất trình thẻ và kí vào hoá đơn thì coi như việc mua bán đã hoàn tất và chủ thẻ có thể nhận được những thứ mình cần
Thứ hai, tính linh hoạt và thuận tiện của thẻ còn thể hiện rõ ràng khi chủ thẻ đi du lịch hay
công tác nước ngồi Với thẻ thanh tốn, chủ thẻ được mua hàng hoá trước trả tiền sau và tài
khoản của chủ thẻ chỉ bị ghỉ Nợ khi nào chủ thẻ thực sự chỉ tiêu bằng thẻ Ngoài ra, chủ thẻ sẽ yên tâm hơn trong thời gian ở nước ngoài khi ngân hàng phát hành thẻ triển khai các dịch vụ
kèm theo như: dịch vụ khách hàng 24/24, dịch vụ trợ giúp toàn cầu, dịch vụ bảo hiểm lữ hành Thứ ba, với một tắm thẻ thanh toán trong tay, chủ thẻ sẽ có thẻ dễ dàng rút tiền mặt bất cứ
lúc nào tại các máy ATM được trang bị ở những nơi công cộng trong và ngoài nước Máy ATM còn cung cấp cho chủ thẻ những dịch vụ khác như: trả nợ vay, chuyển khoản, xem số dư tài
khoản ,qua các thiết bị điện tử của máy
Thứ tư, sử dụng thẻ tín dụng có nghĩa là chủ thẻ đang được nhận một khoản tín dụng tiêu dùng tự động, tức thời Với hạn mức tín dụng mà ngân hàng cung cấp, chủ thẻ có điều kiện mở
rộng các giao dịch tài chính trong khả năn# thu nhập có hạn Đối với thẻ nợ, chủ thẻ thậm chí còn được hưởng một mức thấu chỉ nhất định trên tài khoản tiền gửi của mình tại ngân hàng
s* Tiết kiệm và hiệu quả
Thứ nhất, với việc sử dụng thẻ, một cách gián tiếp chủ thẻ đã tiết kiệm được thời gian và chỉ phí vận chuyển, kiểm đếm tiền Giao dịch bằng thẻ diễn ra nhanh gọn cũng làm giảm thời gian
phải bỏ ra cho việc mua sắm hàng hoá dịch vụ, hay thời gian đến ngân hàng để làm các thủ tục
với séc du lịch hoặc các phương tiện thanh toán khác
Thứ hai, với sao kê hàng tháng do ngân hàng gửi đến, chủ thẻ có thể kiểm soát được các
giao dịch tài chính của mình trong kỳ Nếu chủ thẻ thanh toán đầy đủ các khoản đã chỉ tiêu khi
có thông báo thì không phải trả lãi ngoài khoản phí thường niên quy định Cũng có thể chủ thẻ
chấp nhận thanh toán một khoản vừa đủ để duy trì hạn mức mà ngân hàng cho phép, phần còn lại họ sẵn sàng trả lãi để được sử dụng số tiền còn nợ vào những mục đích khác có chỉ phí cơ hội
Trang 28Thứ ba, đối với những gia đình có con em đi du học thì thẻ thanh toán thực sự đem lại hiệu
quả trong việc chu cấp tiền hàng tháng mà không cần phải tốn nhiều thời gian và thủ tục như các
hình thức khác Với thẻ kinh doanh, công ty có thể quản lý và kiểm soát hiệu quả chỉ tiêu của
nhân viên, giảm các khoản tạm ứng công tác phí, thậm chí công ty còn được cấp ngay một nguồn vốn ngắn hạn mà không cần thủ tục vay vốn
** An toàn và được bảo vệ
Thẻ được chế tạo hết sức tỉnh vi, hiện đại và khó làm giả nên tính an toàn của thẻ rất cao
Việc so sánh chữ kí mẫu trên thẻ với chữ kí chủ thẻ kết hợp với các thơng tin được mã hố lưu ở
đằng sau thẻ tạo nên một bức tường vững chắc trước nguy cơ bị người khác lạm dụng Khi mắt
thẻ hay sai số PIN, chủ thẻ có thể thông báo ngay cho ngân hàng phát hành thẻ để kịp thời phong toả tài khoản thẻ Với sự phát triển của các thiết bị kiểm tra hiện đại cũng như sự ra đời của thẻ thơng minh, tính an tồn của thẻ thanh toán sẽ còn tiếp tục được nâng cao
1.4PHƯƠNG PHÁP KÉ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG ®
1.4.1 Tài khoản sử dụng
1.4.1.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
Tài khoản này được mở cho mỗi khách hàng để phản ánh lượng tiền khách hàng gửi vào và
rút ra thường xuyên dưới hình thức tiền mặt hoặc tiền ghi số qua việc sử dụng các dịch vụ thanh toán của NH 7 Nội dung tài khoản như sau Bên Có: - _ Số tiền khách hàng gửi vào Bên Nợ: - _ Số tiền khách hàng rút ra Du Co:
- 86 tidn khach hang đang gửi tại NH
1.4.1.2 Tài khoản thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên
Trang 29GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
- _ Các khoản phải trả cho Ngân hàng khác
- _ Số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ
s Bên Nợ ghi:
~_ Các khoản phải thu Ngân hàng khác
- _ Số chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ
1.4.1.3 Nhóm các tài khoăn phần ánh hoạt động chuyển tiền giữa các ngân hàng
Do các khách hàng có quan hệ thanh toán với nhau có thể mở tài khoản tiền gửi ở các NH khác nhau, nên việc chuyển tiền giữa các NH hoặc các chỉ nhánh NH khác nhau là đòi hỏi khách quan
'Việc chuyển tiền giữa các NH có thể được thực hiện bằng các phương thức: thanh toán liên
hàng, thanh toán liên ngân hàng
Để phản ánh các nghiệp vụ này, kế toán các tổ chức tín dụng sử dụng các tài khoản có tên gọi như: tài khoản thanh toán bù trừ, tài khoản chuyển tiền
Mặc dù tên gọi có khác nhau nhưng nhóm tài khoản này có tính chất chung như sau:
- Bén Ng: phan anh khoản tiền chỉ hộ NH khác
~_ Bên Có: phản ánh khoản tiền thu hộ NH khác
~ ˆ Dư Nợ: phản ánh chênh lệch chỉ hộ lớn hơn thu hộ - _ Hoặc dư Có: phản ánh chênh lệch thu hộ lớn hơn chỉ hộ 1.4.1.4 Tài khoản tiền ký gửi dé dam bão thanh toán
Tài khoản này sẽ mở cho khách hàng trong trường hợp khách hàng có yêu cầu sự xác nhận
của ngân hàng về khả năng thanh toán của séc, hoặc thể thức thanh toán khác như thư tín dụng
trong thanh toán quốc tế mà ngân hàng đòi hỏi khách hàng phải ký quỹ một số tiền nhát định
Mức ký quỹ là bao nhiêu so với tỗng số tiền thanh toán trong tương lai tùy thuộc vào yêu cầu
của ngân hàng đối với từng khách hàng
Nội dung tài khoản tiền gửi để đảm bảo thanh toán séc, thẻ, mở thư tín dụng như sau: Bên Có: - Số tiền khách hàng gửi vào để đảm bảo thanh toán
Bên Nợ: - Số tiền đã sử dụng thanh toán cho người hưởng
- Số tiền trả lại cho khách hàng
Dư Có: Số tiền khách hàng ký gửi để đảm bảo thanh toán séc, thẻ, mở thư tín dụng Cần lưu ý rằng đây là tài khoản tiền gửi mang tính chất chuyên dùng, nên không sử dụng số
Trang 30xác nhận (Bảo chỉ) hoặc thu tin dung
1.42 Phương pháp kế toán
1.4.2.1 Uÿ nhiệm chỉ
Khi khách hàng nộp ủy nhiệm chỉ vào ngân hàng yêu cầu Ngân hàng trả tiền cho người thụ
hưởng, ngân hàng cần kiểm tra chứng từ về mặt hình thức, nội dung chứng từ, khả năng thanh
toán, nếu các điều kiện đều thỏa mãn theo các quy định hiện hành, kế toán sẽ tiến hành định
khoản vào tài khoản thích hợp
Chứng từ sau khi xử lý sẽ được sử dụng để làm cơ sở nhập dữ liệu vào máy vi tính, chuyển
cho ngân hàng có liên quan và đưa vào lưu trữ
Nếu yêu cầu thanh toán của khách hàng được thực hiện bằng các chứng từ điện tử thì việc hạch toán vào tài khoản cũng như trên, nhưng yêu cầu kiểm soát chứng từ sẽ phải tuân theo các
quy định về chứng từ điện tử `
Tại Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng khi nhận được tiền do ngân hàng người trả tiền
chuyển trả cho người thụ hưởng, ngân hàng sẽ ghi số và tiến hành định khoản vào các tài khoản
thích hợp
1.4.2.2 Uỷ nhiệm thu
Ngân hàng nơi người trả tiền mở tài khoản sẽ nhận được ủy nhiệm thu từ ngân hàng phục vụ
người thụ hưởng chuyển đến hoặc do người thụ hưởng trực tiếp nộp vào Việc kiểm tra hình thức chứng từ, yêu cầu trả tiền, khả năng thanh toán là yêu cầu bắt buộc đối với ngân hàng Nếu
các điều kiện thỏa theo các quy định hiện hành, kế toán sẽ tiến hành định khoản vào các tài khoản thích hợp
Nếu người trả tiền chưa đủ tiền để thanh toán ủy nhiệm thu ngay, thì theo yêu cầu của người
thụ hưởng ngân hàng phục vụ người trả tiền có thể tạm giữ ủy nhiệm thu lại và theo dõi số dư tài
khoản người trả tiền, khi nào tài khoản người trả tiền có tiền sẽ trích ngay để thanh toán ủy
nhiệm thu
Tại ngân hàng phục vụ người thụ hưởng nếu việc thanh toán ủy nhiệm thu khác ngân hàng,
khi nhận được tiền do ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển, kế toán viên sẽ ghỉ Có vào tài
khoản thích hợp của người thụ hưởng
1.4.2.3 Séc
Séc có thể được thanh toán bằng cách rút tiền mặt hoặc chuyển khoản vào tài khoản thích
Trang 31GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tỗt nghiệp
Khi nhận được tờ séc, kế toán cần xem xét, kiểm tra kỹ một số yếu tố dưới đây trước khi
quyết định gửi séc đi nhờ thu hoặc thanh toán séc:
- _ Tính chất hợp pháp, hợp lệ của tờ séc
Thời hạn hiệu lực của tờ séc Pham vi thanh toán ghi trên tờ séc
Séc có lệnh ngưng thanh tốn hay khơng
Khả năng thanh toán của người phát hành séc
'Và một vài điểm khác theo quy định của mỗi ngân hàng
Trong trường hợp tờ séc không thỏa mãn điều kiện để ngân hàng thanh toán hoặc gửi đi nhờ
thu, ngân hàng sẽ trả lại tờ séc cho người thụ hưởng, nhưng cần nói rõ lý do trả lại cho người thụ
hưởng biết để họ đòi tiền người ký phát séc
Các tờ séc hội đủ điều kiện cần thiết theo quy định ngân hàng sẽ thanh toán ngay (nếu séc
nộp vào ngân hàng thanh toán) hoặc gửi đi nhờ thu (nếu người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng
của mình)
s* Tại NH thanh toán séc (Người bị ký phát)
Khi người ký phát séc có nhu cầu bảo chỉ séc sẽ lập ủy nhiệm chi va tờ séc đã điền đầy đủ nội dung Sau khi kiểm tra, ngân hàng làm thủ tục bảo chỉ séc và hạch toán (nếu có yêu cầu ky
quỹ) vào các tài khoản thích hợp
“ Tai NH phục vụ người thụ hưởng séc (Người thu hộ)
Khi nhận được lệnh thanh toán của người ký phát séc cho người thụ hưởng, kế toán sẽ tiến hành định khoản vào các tài khoản thích hợp
Trường hợp khoản tiền mà người ký phát được sử dụng tại người bị ký phát không đủ để chỉ
trả cho toàn bộ số tiền trên tờ séc, người bị ký phát cần thông báo ngay cho người ký phát và
người thụ hưởng Tùy theo yêu cầu của người thụ hưởng mà việc xử lý séc có thể tiến hành theo
một trong hai cách thức sau:
+ Người thụ hưởng không đồng ý thanh toán từng phần, NH lập Giấy xác nhận từ
chối thanh tốn đối với tồn bộ số tiền ghi trên séc, người thụ hưởng nhận lại tờ séc
+ Người thụ hưởng yêu cầu thanh toán một phần số tiền ghi trên tờ séc tối đa bằng số tiền người ký phát được quyền sử dụng đẻ thanh toán séc Căn cứ vào Lệnh thu và
khả năng thanh toán của người ký phát Séc tại thời điểm nhận được yêu cầu, kế toán
Trang 32Người bị ký phát lập Giấy xác nhận từ chối thanh toán đối với số tiền chưa thanh toán và ghỉ
số tiền đã thanh toán, chưa thanh toán, ngày thanh toán lên mặt trước của Séc Giấy xác nhận
cùng tờ séc được trả lại cho người thụ hưởng hay người thu hộ
1.4.2.4 Thể
Nghiệp vụ kế toán thanh toán thẻ thực sự chỉ liên quan đến hai đơn vị chính là Ngân hàng
phát hành thẻ và Ngân hàng thanh toán thẻ (Ngân hàng đại lý)
Tại Ngân hàng thanh toán thẻ (Ngân hàng đại 1ý)
Khi khách hàng (Chủ thẻ) sử dụng thẻ (rút tiền mặt ) hoặc nhận được chứng từ thanh toán
do đơn vị chấp nhận thẻ lập theo đúng quy định của ngân hàng, kế toán ghỉ:
Nợ TK Các khoản khác phải thu (Ngân hàng phát hành thẻ)
Có TK Thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi của đơn vị chấp nhận thẻ)
Sau đó Ngân hàng thanh toán thẻ chuyển chứng từ đến ngân hàng phát hành thẻ để thanh
toán
Khi nhận được tiền do ngân hàng phát hành thẻ chuyển, kế toán viên sẽ ghi số tất toán tài
khoản phải thu:
Nợ TK Thanh toán giữa các ngân hàng (Thanh toán bù trừ )
Có TK Các khoản khác phải thu (Ngân hàng phát hành thẻ)
s* Tại Ngân hàng phát hành thể
'Khi nhận chứng từ do ngân hàng thanh foán thẻ chuyển đến, nếu chứng từ hợp lệ ngân hàng
phát hành thẻ có trách nhiệm thanh toán ngay cho ngân hàng thanh toán, kế toán viên ghi số như Sau:
Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn của chủ thẻ (Nếu là thẻ thanh toán)
Hoặc
Nợ TK Cho vay chủ thẻ (Nếu là thẻ tín dụng)
Có TK Chuyển tiền giữa các ngân hàng thích hợp
1.5 MÓI QUAN HỆ CỦA NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MAT VOI NGHIEP VỤ HUY ĐỘNG VÓN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KHÁC ®
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ huy động vốn cũng
như các nghiệp vụ khác Khi ngân hàng tăng được tỷ trọng thanh tốn khơng dùng tiền mặt cũng
Trang 33GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khod luén tốt nghiệp
là lúc ngân hàng thu hút được nhiều hơn nguồn vốn trong xã hội vào ngân hàng Trên cơ sở
Trang 34CHƯƠNG 2:
TONG QUAN VE NGAN HANG
THUONG MAI CO PHAN DONG
Trang 35GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
CHUONG 2: TONG QUAN VE NGAN HANG THƯƠNG MAI CO PHAN
DONG NAM A (SEABANK) - CHI NHÁNH CHỢ LỚN
2.1 TONG QUAN VE SEABANK 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á tên giao dịch quốc tế là Southeast Asia Bank (SeABank)
có hội sở chính đặt tại 25 Trần Hung Dao, Hoàn Kiếm, Hà Nội, là một trong những ngân hàng ra đời sớm nhất và hiện nằm trong nhóm 10 ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam về quy mô vốn
điều lệ, mạng lưới hoạt động, mức độ nhận biết thương hiệu cũng như tốc độ tăng trưởng dn
định
Được thành lập vào năm 1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 3 tỷ đồng, phạm vi hoạt động
của SeABank lúc đầu còn nhỏ hẹp, chủ yếu tập trung ở khu vực Hải Phòng Năm 2004 ngân
hàng mở chỉ nhánh cấp 1 dau tiên tại Hà Nội Trải qua chặng đường 19 năm phát triển,
SeA Bank đã hoàn thiện và đạt được những thành tựu hết sức khả quan Đặc biệt trong những,
năm gần đây, SeA Bank luôn có sự tăng trưởng về vốn và quy mô hoạt động Hiện tại, vốn điều lệ của SeABank là 5.335 tỷ đồng, là một trong 8 ngân hàng TMCP có số vốn điều lệ lớn nhất
'Việt Nam, tổng tài sản đạt gần 100 nghìn tỷ đồng, mạng lưới hoạt động trải rộng khắp 3 miền đất
nước với hơn 155 chỉ nhánh, điểm giao dich, hon 11.000 may ATM trên toàn quéc
'Bằng nội lực của chính mình với phương châm hoạt động mạnh mẽ “Phát triển toàn diện, an toàn, hiệu quả và bền vững đóng góp vào sự phồn thịnh của nền kinh tế và xã hội đất nước” và
sự hợp tác, liên kết chiến lược với các cổ đông trong và ngoài nước, SeA Bank đã vươn lên và
ngày càng khẳng định được vị thế của mình Năm 2008, với việc sở hữu 20% cổ phần của SeABank, Societe Generale, tập đoàn tài chính hàng đầu tại Châu Âu trở thành cỗ đông cũng
như đối tác quan trọng giúp SeABank có những thay đổi có tính chiến lược về quy chuẩn sản phẩm và chất lượng dịch vụ mang đẳng cấp quốc tế Các cổ đông lớn khác như VMS
Mobifone, nhà cung cấp mạng thông tin di động lớn nhất Việt Nam và PV Gas, nhà
cung cấp khí ga hóa lỏng hàng đầu Việt Nam cũng góp phần đáng kể vào việc tạo ra tiềm lực tài chính và giữ vững vị thế dẫn đầu của SeABank trong những năm qua
Năm 2009 đánh -dấu bước chuyển mình tất yếu của và toàn diện của SeABank, từ định hướng kinh doanh mới đến diện mạo và phong cách mới bằng việc triển khai chiến lược ngân
hàng bán lẻ, hướng đối tượng khách hàng mục tiêu là cá nhân và các doanh nghiệp vừa và nhỏ,
Trang 36sống vật chất đầy đủ, sung túc hơn
Năm 2010, SeABank đã hoàn thành việc chuyển đổi mô hình tổ chức tại tất cả các điểm giao dịch trên toàn quốc theo mô hình ngân hàng bán lẻ đạt tiêu chuẩn quốc tế từ hệ thống nội
ngoại thất, đội ngũ nhân sự, quy trình tác nghiệp Ngoài ra, SeABank không ngừng đa dạng
hóa các sản phẩm dịch vụ bán lẻ nhằm đáp ứng tốt nhất mọi nhu cầu của khách hàng cá nhân,
các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Năm 2011 cùng với việc tiếp tục nâng cấp và phát triển hệ thống công nghệ thông tin nhằm tăng cường chức năng an toàn, bảo mật trong việc quản lý hồ sơ và giao dịch tại các điểm giao dịch trên toàn quốc, SeABank vinh dự là ngân hàng TMCP duy nhất được xếp trong nhóm 5
ngân hàng dẫn đầu Việt Nam về ứng dụng công nghệ thông tin theo bảng xếp hạng ICT Index do hội tin học Việt Nam công bố
Năm 2012 là năm ghi nhận khá nhiều những cống hiến và thành tựu của SeABank Cùng
với việc tiếp tục duy trì sự phát triển và tăng trưởng ổn định, SeA Bank chính thức đưa vào sử dụng hệ thống dịch vụ ngân hàng tự động — Autobank đa dịch vụ, đủ tiện ích đầu tiên tại Việt
Nam, mang lại đa dạng loại hình dịch vụ và thuận tiện cho khách hàng
Cùng lúc đó, SeA Bank ký kết trở thành đại lý chính của Westem Union giúp mang đến cho
khách hàng chất lượng dịch vụ đẳng cấp quốc tế và góp phần thúc đầy tăng trưởng doanh thu từ dịch vụ của ngân hàng SeA Bank cũng được Ngân hàng Nhà nước xếp vào nhóm các tổ chức tín
dụng có hoạt động lành mạnh và được chọn vào danh sách các ngân hàng phục vụ dự án ODA,
SeABank dan khẳng định vị thế ngân hàng dẫn đầu về năng lực tài chính, có hệ thống quản lý điều hành chuyên nghiệp và nền tảng công nghệ ngân hàng hiện đại
Với những nỗ lực và thành tích đạt được trong năm 2012, SeABank đã được trao tặng nhiều giải thưởng và danh hiệu cao quý Trong đó có:
® Huân chương Lao động Hạng Ba do Chủ tịch nước trao tặng
" Giải thưởng quốc tế “Doanh nghiệp tiêu biểu ASEAN 2012” " Giải thưởng Thanh toán quốc tế xuất sắc của Wells Fargo
» Giải Bạch kim về “Cam kết dịch vụ đẳng cấp quốc tế? do tổ chức Business
Initiative Directions (B.I.D — CHLB Đức) trao tặng
Trang 37GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tÊt nghiệp
Việt Nam bình chọn
» Giải thưởng “Sản phẩm Vàng — Dịch vụ Vàng Việt Nam năm 2012” do Hội Sở hữu trí tuệ Việt Nam trao tặng cho các dịch vụ Ngân hàng tự động — AutoBank và Gói tài khoản ưu đãi - SeAPlus dành cho Doanh nghiệp vừa và nhỏ
+ _ Top 50 nhãn hiệu nỗi tiếng nhất hàng đầu Việt Nam trong hệ thống giải thưởng
“Nhãn hiệu nỗi tiếng, nhãn hiệu cạnh tranh Việt Nam 2012 do Hội Sở hữu trí tuệ
Việt Nam phát động hàng năm
» Xếp hạng 97/100 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam năm 2012, 39/1000 doanh
nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất từ 2008 — 2011
2.1.2 Bộ máy tổ chức cia Seabank
ĐẠI HỘI ĐƠNG BAN KIEM CƠ ĐƠNG SỐT
+ +
HỘI ĐÔNG KIEM SOAT
QUAN TRI NOIBO
£ ‡ —+ +
VAN PHÒNG | UY BAN UY BẠN HOI DONG HDQT NHAN SU QUANTRI RR TIN DUNG
BAN TONG GIAM DOC
+ + + +
VP DAI DIEN VP BAN BAN
TP Nà AMC TONG GD XULY NG
+ + + +
CÁC KHÔI CÁC KHOI CÁC KHÔI CÁC KHÔI
KINH DOANH HO TRO QUANLY RR HOAT DONG KHÔI KHDN KHÔI QUÁN KHOI QUAN KHOI QUAN VUA VA NHO TRI VA PHAT LY RR LY TD
TRIEN =
KHOI KHDN NGUON KHOI KIEM KHOI VAN
Trang 382.1.3 Sứ mạng, tầm nhìn và phương châm hoạt động % Sứ mạng
SeA Bank phan đấu trở thành Tập đoàn Tài chính NH bán lẻ tiêu biểu tại Việt Nam với các
giá trị nỗi bật về uy tín thương hiệu và chất lượng sản phẩm dịch vụ, tài sản cam kết mang
đến cho các khách hàng một tập hợp các sản phẩm — dịch vụ có tính chuyên nghiệp cao đáp ứng tối đa nhu cầu của từng đối tượng khách hàng, tối ưu hoá các giá trị cho khách hàng, lợi
ích cổ đông và sự phát triển bền vững của tập đoàn, đóng góp vào sự phát triển chung của cộng
đồng và xã hội ‹* Tầm nhìn
Phát triển mạnh hệ thống theo cấu trúc của một NH bán lẻ, từng bước tạo lập mô hình của
một NH đầu tư chuyên doanh và phát triển đầy đủ theo mô hình của một tập đoàn NH - tài chính đa năng, hiện đại, có giá trị nỗi bật về chất lượng sản phẩm dịch vụ và uy tín thương
hiệu Cụ thể đến năm 2015: SeABank đạt tới một NH phát triển toàn diện phát huy năng lực
công nghệ tiên tiến, quản trị NH hiện đại, đạt trình độ khá khu vực, đủ điều kiện cạnh tranh và
phát triển trong hệ thống tài chính khu vực và hệ thống tài chính quốc tế mới:
« _ Khẳng định được khả năng cạnh tranh bình đẳng với các NHTM, NH nước ngoài
+ Các hệ số an toàn và các tiêu chuẩn quản trị hoạt động NH đáp ứng thông lệ quốc tế, + Phan dau dat mite xép hang “AA” theo chuẩn mực của các tổ chức xếp hạng quốc tế + _ Tổng tài sản đến cuối 2015 đạt 400.000 tỷ đồng * Nang luc tài chính Hệ số CAR > 10 — 12% + Nợ xấu <2% + _ Hệ số ROA đạt mức trung bình quốc tế: l,2— 2% + _ Hệ số ROE 21 —28%
+ - Duy trì mức lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: 15%
« _ Hạ tầng công nghệ thông tin đạt mức trung bình khu vực
+ Giảm tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động tín dụng (dưới 40%), tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động kinh doanh sản phẩm, dịch vụ (trên 60%)
+ Mở rộng mạng lưới chỉ nhánh: đến năm 2015, SeaBank có hệ thống mạng lưới
Trang 39GVHD: ThS Hồ Sỹ Tuy Đức Khoá luận tốt nghiệp
nhánh tại các nước phát triển mà SeaBank hiện có quan hệ đại lý Song song đó, phát triển hệ thống phục vụ khách hàng thông qua máy ATM, POS rộng
khắp cả nước
Cung cấp dịch vụ chất lượng cao cho thị trường mục tiêu đã lựa chọn; phát triển mạng lưới kênh phân phối sản phẩm
Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và đảm bảo các lợi ích của người lao động; xây dựng, phát triển thương hiệu — van hóa SeABank
Hoàn thành quá trình tái cơ cấu NH để có một mô hình tổ chức hiện đại, khoa
học, phù hợp với mục tiêu và bảo đảm hiệu quả kinh doanh, kiểm soát được rủi ro, có khả năng cung ứng các sản phẩm dịch vụ NH đa dạng, tổng hợp, đáp ứng được đòi hỏi ngày càng cao của nền kinh tế thị trường và nhu cầu của khách hàng
thuộc mọi thành phần
s* Phương châm hoạt động
Phương châm của NH luôn là hoạt động phát triển toàn diện, an toàn, hiệu quả, bền vững
2.1.4 Nhận xét điểm mạnh, điểm yếu của SeABank 2.1.4.1 Điểm mạnh của SeABank
Uy tín thương hiệu SeABank về hoạt động kinh doanh cho vay tiêu dùng, cho vay mua
xe, cho vay mua nhà — sữa chữa nhà, hỗ trợ du học
Tiếp nhận một nền công nghệ quản lĩ và điều hành hiện đại Đội ngũ cố vấn là các chuyên gia của công ty Société Générale
Phong cách phục vụ khách hàng tốt; Sản phẩm dịch vụ phong phú 2.1.4.2 Điểm yếu của Seabank
Mạng lưới mỏng
Vốn điều lệ còn thấp so với các đối thủ cạnh tranh trực tiếp, thấp hơn các NH quốc
doanh và thấp hơn nhiều so với céc NH trong khu vực
'Văn hoá tổ chức chưa định hình và cơ chế điều hành còn yếu
Hiệu quả marketing không cao
Hiệu quả R&D thấp
Nguồn nhân lực thiếu về số lượng, chất lượng
2.2 TỎNG QUAN VÈ SEABANK-CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Trang 40SeA Bank - CN Chợ Lớn là đơn vị thành viên trực thuộc ngân hàng TMCP Đông Nam Á
(SeABank) được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 16/2/2006, đặt trụ sở tại 35
Kinh Dương Vương, Phường 12, Quận 6, Tp Hồ Chí Minh CN Chợ Lớn được kết nối trực
tiếp với Hội sở và các điểm giao dịch khác trên toàn quốc, đồng thời cung cấp, thực hiện đầy
đủ các chức năng và hoạt động của một CN ngân hàng TMCP với những sản phẩm, dịch vụ đa
dạng chủ yếu như sau:
« _ Huy động vốn bằng nội tệ hoặc ngoại tệ có kỳ hạn, không kỳ hạn đối với các cá nhân, tổ chức dưới hình thức tiền gửi thanh toán và tiền gửi tiết kiệm
+ Tín dụng: Chủ yếu cho vay đối với khách hàng cá nhân, tiểu thương, doanh
nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp lớn trên địa bàn quận 6
* Dịch vụ thanh tốn trong và ngồi nước: Cung cấp các phương tiện thanh