Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại dntn hoàng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM KSOR HƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HOÀNG NAM KonTum, Tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HỒNG NAM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TRẦN THỊ THU TRÂM SINH VIÊN THỰC HIỆN : KSOR HƯƠNG LỚP : K915KT MSSV : 15152340301019 KonTum, Tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Trong thời thực hiên chuyên để mình, em nhận giúp đỡ hướng dẫn tận tình thầy cô khoa kinh tế - Trường Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến thầy cô cung cấp kiến thức quý báu kinh nghiệm thực tế suốt thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại Học Phân Hiệu Đà Nẵng Kon Tum Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên hướng dẫn Th.S Trần Thị Thu Trâm nhiệt tình bảo hướng dẫn em suốt quãng thời gian thực hiên chuyên đề Em xin cảm ơn anh chị Phịng Kế tốn – Tài Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Nam tạo điều kiện tốt cho em thực tập, làm việc công ty, trau dồi kiến thức kỹ thực tế để hồn thành tốt chun để Dù cố gắng làm tốt mặt chuyên đề mình, cịn hạn chế mặt kiến thức giới hạn mặt không gian thời gian nên khơng tránh khỏi thiếu xót Vì vậy, em mong nhận cảm thông đóng góp ý kiến thầy bạn Cuối cùng, em xin chúc cho toàn thể giảng viên trường Phân hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum ngày có nhiều sức khỏe tốt để giảng dạy sinh viên khóa sau ngày tốt em xin chúc cho Doanh nghiêp tư nhân Hoàng Nam hồn thành tốt nhiệm vụ để ngày phát triển Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DAMH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BIỂU MẪU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU .1 Lý chọn đề tài Mục Tiêu nghiên cứu .1 Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Thời gian nghiên cứu .2 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNG NAM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DNTN HOÀNG NAM 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA DNTN HOÀNG NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 1.2.2 Quy mô kinh doanh, đặc điểm sản phẩm thị trường doanh nghiệp Hoàng Nam 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ CHỨC NĂNG CỦA CÁC BỘ PHẬN TẠI DNTN HOÀNG NAM 1.3.1 tổ chức máy quản lý 1.3.2 chức phận 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP HỒNG NAM 1.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.5.1 Tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp tư nhân Hồng Nam 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ vị trí quan hệ tương tác 1.5.3 sách hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp Hồng Nam CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNG NAM 11 2.1 TỔNG QUAN TIỀN LƯƠNG, PHỤ CẤP VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA DOANH NGHIỆP 11 2.1.1 Tiền lương phụ cấp 11 2.1.2 Các khoản trích theo lương 14 2.2 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG .16 2.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 16 2.2.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 16 i 2.3 KẾ TỐN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 17 2.3.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng 17 2.3.2 Ví dụ minh họa 18 2.4 VÍ DỤ VÀ MINH HỌA TRÊN SỔ SÁCH VÀ CHỨNG TỪ .19 CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT .……30 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP HỒNG NAM 30 3.2 Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG NAM .31 KẾT LUẬN…………………………………………………………………………… 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii DNTN TSCĐ CBNV CP BHXH BHYT BHTN KPCĐ DAMH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN Tài sản cố định Cán nhân viên Chi phí Biểu hiểm xã hội bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp kinh phí cơng đồn iii DANH MỤC BIỂU MẪU STT Bảng 1.1 Bảng 2.1 Biểu mẫu 2.1 Biểu mẫu 2.2 Biểu mẫu 2.3 Biểu mẫu 2.4 Biểu mẫu 2.5 Biểu mẫu 2.6 Biểu mẫu 2.7 Biểu mẫu 2.8 Biểu mẫu 2.9 Biểu mẫu 2.10 Biểu mẫu 2.11 Biểu mẫu 2.12 Biểu mẫu 2.13 Biểu mẫu 2.14 Biểu mẫu 2.15 TÊN BIỂU MẪU Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tỷ lệ trích khoản trích theo lương Bảng chấm cơng Bảng tính tiền lương Bảng toán tiền lương bảng tổng hợp chứng từ Bảng hợp chứng từ Chứng từ ghi sổ 01 Chứng từ ghi sổ 02 Sổ tài khoảng chi phí nhân cơng Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phiếu chi số PC0265 phiếu chi số PC0275 Sổ 334 sổ 338 Sổ 111 iv TRANG 15 20 21 22 23 23 23 23 23 24 24 25 26 27 28 29 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ TÊN SƠ ĐỒ Cơ cấu tổ chức máy quản lý Tổ chức máy kế toán phần hành kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương v TRANG 10 16 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế đà phát triển, hàng năm đất nước Việt Nam có trăm ngàn doanh nghiệp đời khơng phải doanh nghiệp sống sót cạnh tranh diễn ngày gay gắt Vì mà doanh nghiệp phải tìm cho giải pháp tốt để tồn phát triển Để làm điều định phải có đội ngũ nhân viên có lực, đặc biệt đội ngũ kế tốn giỏi để cân tình hình tài cho cơng ty Kế tốn khơng đơn nói đến tiền mà cịn vấn đề quan trọng khác Kế toán đảm nhận việc kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh Kế tốn người trì phát triển mối liên kết doanh nghiệp Mọi phận doanh nghiệp liên quan đến kế tốn, từ khâu kinh doanh đến hành nhân Khơng vậy, kế tốn cịn phận chịu trách nhiệm quản lý khoản thu – chi dựa việc lập kế hoạch, sổ sách báo cáo hàng ngày Qua thấy khoản chi phí khơng cần thiết để có cách cắt giảm Đồng thời sở để người quản lý đưa định phù hợp với chiến lược kinh doanh Với vai trò nêu trên, rõ ràng máy kế toán doanh nghiệp quan trọng cần thiết Doanh nghiệp tồn kế tốn Để áp dụng lý thuyết học vào thực tế công việc học hỏi thêm kỹ để trở thành kế tốn viên có đầy đủ lực, em tìm đến thực tập sở kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Nam Lý chọn đề tài Để nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp kế tốn Cơng ty công cụ đắc lực công tác tổ chức quản lý, tính tốn kinh tế kiểm tra giám sốt tồn q trình sản xuất kinh doanh cách hiệu Kế tốn giữ vãi trị quan trọng giúp nhà quản lý biết thông tin chi phí đầu vào q trình sản xuất kết đầu Trong doanh nghiệp sản xuất, chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất sản phẩm Chỉ cần biến động nhỏ tiền lương làm ảnh hưởng đến giá sức lao động ảnh hưởng đến hiệu doanh nghiệp Muốn có thơng tin chi tiền lương đầy đủ xác cơng tác tổ chức kế tốn thủ quỹ cần thiết Tổ chức tốt công tác kế tốn tiền lương, có khả cung cấp xử lý thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách hợp lý xác đầy đủ hiệu quả, góp phần làm giảm chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiền lương việc quản lý chi phí doanh nghiệp Trong thời gian thực tập doanh nghiệp tư nhân Hồng Nam em tìm hiểu, nghiên cứu để tài “ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Nam” làm chuyên đề tơt nghiệp Mục Tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương DNTN Hồng Nam Từ đưa két qủa đánh giá nhận xét vấn đề làm vấn đề cần khắc phục kế toán tiền lương khoản trích theo lương Đồng thời đề xuất số biện pháp khắc phục, cải tiến nhằm nâng cao củng cố chất lượng phịng kế tốn nói chung phần hành kế tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu kế tốn tiền lương khoản trích theo lương "Doanh nghiệp Tư Nhân Hoàng Nam" Phương pháp nghiên cứu - Sử dụng phương pháp điều tra, khảo sát, quan sát: theo dõi công việc nhân viên ghi ché, tổng hợp - Sử dụng phương pháp vấn, trao đổi trực tiếp: vấn nhân viên kế toán phụ trách tiền lương - Sử dụng phương pháp thu thập tài liệu: thu thập chứng từ, số liệu sổ sách công ty, thu thập chế độ kế toán Việt Nam chuẩn mực kế trốn Thời gian nghiên cứu Khơng gian: Bài tiểu luận nghiên cứu phịng tài kế tốn Doanh Nghiệp Tư Nhân Hồng Nam Địa công ty: Thôn Pleido, xã Chư Á, TP pleiku, tỉnh Gia Lai, Việt Nam Thời gian: Báo cáo tài năm 2018, chứng từ kế tốn tháng 12/2018 Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gồm chương không bao gồm lời mởi đầu: CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DNTN HOÀNG NAM CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍNH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HOÀNG NAM CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HỒNG NAM Biểu mẫu 2.13: Sổ 334 Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo thơng tư 200/2014TT-BTC DNTN Hồng Nam Xã Chư Á – Pleiku – Gia Lai SỔ CÁI Tên tài khoản: 334 Tháng 12 năm 2018 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tài khoản sử dụng Diễn giải Ngày tháng Số tiền Nợ Có 31/12/2018 31/12 SDDK 31/12/2018 BTTL 31/12 Tính lương tháng 12 cho BPQLDN 642 32,936,000 31/12/2018 BTTL 31/12 Tính lương tháng 12 cho BPSX 622 32,591,430 Cộng phát sinh 65,527,430 SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ Người lập phiếu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc 27 Biểu mẫu 2.14: sổ 338 DNTN Hoàng Nam Xã Chư Á – Pleiku – Gia Lai Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tên tài khoản: 338 Tháng 12 năm 2018 Ngày tháng ghi sổ 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Tài khoản sử dụng Diễn giải Số tiền Nợ Có 31/12 PC027 PC027 PC026 PC026 SDDK Chi tiền trả BHXH, BHYT, BHTN , KPCĐ cho 31/12 BPQLDN Chi tiền trả BHXH, BHYT, BHTN , KPCĐ cho BP 31/12 Sản xuất 338 8,648,000 338 7,769,817 31/12 Chi tiền trả lương cho BPQLDN 334 32,936,000 31/12 Chi tiền trả lương cho BPSX 334 32,591,430 Cộng phát sinh 81,945,247 SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ Người lập phiếu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc 28 Biểu mẫu 2.15: Sổ 111 Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo thơng tư 200/2014TT-BTC DNTN Hồng Nam Xã Chư Á – Pleiku – Gia Lai SỔ CÁI Tên tài khoản: 111 Tháng 12 năm 2018 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tài khoản sử dụng Diễn giải Ngày tháng Số tiền Nợ Có 31/12/2018 31/12 SDDK 31/12/2018 BTTL 31/12 Tính lương tháng 12 cho BPQLDN 642 32,936,000 31/12/2018 BTTL 31/12 Tính lương tháng 12 cho BPSX 622 32,591,430 Cộng phát sinh 65,527,430 SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Ngày mở sổ Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc 29 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HỒNG NAM 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP HỒNG NAM Ưu điểm Bộ máy kế tốn tương đối gọn, phân chia theo phần hành kế tốn Đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn, am hiểu sâu sắc lý luận thực tiễn Mỗi nhân viên kế toán đảm trách phần hành phù hợp với khả năng, trình độ tự chịu trách nhiệm phần hành kế tốn mà phụ trách phản ánh kịp thời nhiệm vụ phát sinh trình hoạt động công ty Các thành viên cấp chịu đạo thành viên cấp trên, tạo nên hệ thống tổ chức kế toán thống xuyên suốt Về hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ doanh nghiệp dựa biểu mẫu ban hành, số chứng từ đặc thù doanh nghiệp có đồng ý văn quan có thẩm quyền Việc luân chuyển lưu trữ chứng từ thực theo quy định chế độ kế toán hành Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp: bao gồm hệ thống TK đầy đủ TK liên quan đến trình hạch toán Doanh nghiệp quản lý tài khoản chặc chẽ, phù hợp, đảm bảo ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, TK doanh nghiệp tuân theo quy định chung, thống theo chế độ riêng ngành Hệ thống sổ sách: Doanh nghiệp sử dụng hệ thống sổ sách theo hình thức chứng từ ghi sổ với yêu cầu quy định chung Bộ tài chính, giúp kế tốn đơn giản Hệ thống báo cáo kế toán: Doanh nghiệp tuân thủ cách chặt chẽ quy định chế độ kế toán, báo cáo doanh nghiệp lập gửi thời hạn cho quan quản lý Nhà nước Các khoản mục báo cáo đơn giản, dễ đọc, dễ hiểu, dễ phân tích Doanh nghiệp khơng ngừng hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn mình, nâng cao chất lượng báo cáo phục vụ quản lý doanh nghiệp Quy trình hạch tốn: Kế tốn doanh nghiệp tổ chức vận dụng đắn chấp hành nghiêm chỉnh sách, thể lệ, chế độ kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn Do vậy, cơng tác kế tốn doanh nghiệp đạt hiệu cao, thông tin chi phí, giá thành, doanh thu, lỗ lãi.v.v Ln kế toán cung cấp đầy đủ, thường xuyên, kịp thời xác tạo điều kiện cho ban lãnh đạo doanh nghiệp đề phương án điều chỉnh hoạt động SXKD ngày hoàn thiện Nhược điểm Ngồi ưu điểm cơng ty cịn nhược điểm đáng kể như: Bộ máy kế toán công ty xây dựng chủ yếu tập trung vào công tác thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn tài cho việc tổng hợp mà chưa có phận riêng phục vụ cho yêu cầu quản trị phân tích hoạt động kinh doanh Vì vậy, máy cơng ty chưa có phận kế tốn quản trị 30 Trình độ công nghệ thông tin cán kế toán doanh nghiệp chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp lưu trữ thơng tin cịn nhiều hạn chế Đội ngũ cán kế toán đào tạo chuyên sâu không đồng nên gặp số khó khăn chưa phát huy hết hiệu cơng tác quản lý kế tốn 3.2 Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG NAM Xây dựng máy kế toán phù hợp với cấu quản lý công ty Xác định số lượng nhân viên kế toán cần thiết để đảm nhận khối lượng cơng việc kế tốn cơng ty Tổ chức thực hiện, vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, luân chuyển xử lý chứng từ khâu quan trọng, định đến thơng tin kế tốn Do vậy, việc tổ chức luân chuyển công ty phải nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời nhanh chóng, tránh chồng chéo Xây dựng, khai thác hệ thống báo cáo nội báo cáo kế toán quản trị nhằm: cung cấp số liệu để phân tích thường xun tình hình thực tiêu kinh tế theo mặt cụ thể; cung cấp thông tin cần thiết để xây dựng kế hoạch, dự toán đánh giá lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu Tổng hợp đánh giá cách chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo tiêu kinh tế tài cụ thể theo yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp Củng cố nâng cao chất lượng công tác hạch toán phận sản xuất kinh doanh đơn vị Từng bước xây dựng hệ thống báo cáo quản trị Một số báo cáo cần thiết quản tị doanh nghiệp là: Báo cáo tình hình sử dụng vật tư (trong phản ánh số lượng, đơn giá, chất lượng chủng loại nhập xuất dùng, phần sử dụng Để thấy tính hiệu việc sử dụng vật tư phận, từ có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nữa); Báo cáo tình hình nợ phải thu (theo đối tượng phải thu, thời hạn tóan); Báo cáo tình hình nợ phải trả theo chủ nợ thời hạn tốn Ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý, cụ thể việc sử dụng phần mềm kế toán để cập nhật liệu hàng ngày, giúp nhanh chóng có thơng tin cần thiết việc tìm kiếm liệu nhanh kịp thời Hiện nay, với giá khoảng triệu đồng cho phần mềm kế tốn với tính theo quy định hạch toán báo cáo Bộ Tài giúp ích nhiều cơng việc kế toán doanh nghiệp 31 KẾT LUẬN Kế toán phận thiếu doanh nghiệp Qua trình thực tập doanh nghiệp tư nhân sản xuất thương mại Thành Lộc, em có dịp hiểu vai trò người kế toán học hỏi thêm kinh nghiệm quý báu Mặc dù cố gắng xong báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo đóng góp ý kiến thầy, cô bạn để báo cáo hoàn thiện Cuối lần em xin gửi lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn Th.S Trần Thị Thu Trâm anh chị Phịng Kế tốn tài doanh nghiệp Hoàng Nam giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO Các chứng từ thu thập DNTN Hoàng Nam Các chuyên đề báo cáo lương khóa trước có thư viện Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum Các trang Wedsite: - http://ketoanthienhung.net/ -http://danketoan.com/ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đánh giá báo cáo thực tập tốt nghiệp:… /10 điểm PHỤ LỤC Nhân viên Nhiệm vụ cụ thể - Tổ chức điều hành máy kế tốn tồn cơng ty: + Phân cơng cơng việc đạo trực tiếp cho nhân viên phòng + Kiểm tra liệu tổng hợp, doanh thu, chi phí, giá thành sản phẩm + Kiểm tra báo cáo tài hàng tháng/quý/năm ban hành báo cáo theo quy định cho Cơ quan Nhà nước, nội Cơng ty + Kiểm tra tốn thuế, báo cáo thống kê hàng tháng/quý/năm - Kiểm, duyệt chứng từ thu chi báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty: + Kiểm duyệt chứng từ thu chi tồn Cơng ty + Kiểm duyệt nghiệp vụ kế toán ghi nhận vào hệ thống kế toán + Kiểm duyệt báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty (nội bộ, Cục Thuế, Cục thống kê, sở thương mại, sở Kế hoạch đầu tư, Bộ Kế hoạch đầu tư ) báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê, báo cáo khác liên quan Kế toán trưởng - Làm việc với quan thuế, kiểm tốn, tập đồn vấn đề liên quan tài - kế tốn: + Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho tập đồn, quan thuế, kiểm tốn, tra kiểm tra theo yêu cầu -Phối hợp với phịng ban liên quan vấn đề kế tốn: + Phối hợp với phòng kế hoạch việc lập khách hàng sản xuất kinh doanh số liệu liên quan + Phối hợp với phòng ban chức khác công tác quản lý tài sản, nguồn vốn dựa số liệu kế toán phản ánh -Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ kế tốn viên Cơng ty: + Hướng dẫn, hỗ trợ xử lý nghiệp vụ kế toán phát sinh nhân viên kế toán + Cập nhật thường xuyên chuẩn mực, quy định chế độ kế toán Thực sách, chế độ kế tốn nhà nước ban hành: + Tổ chức phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, tài chánh, kế toán Nhà nước ban hành cho cấp thừa hành thuộc hệ thống kế toán - Hỗ trợ: + Cung cấp thơng tin cho lãnh đạo, phịng ban liên quan phạm vi cơng việc có yêu cầu nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý + Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc/Ban Giám đốc cơng tác hoạch định chiến lược, phân tích tình hình kinh tế, kết hoạt động kinh doanh cơng ty kiểm tra kiểm sốt chi phí hoạt động Công ty Hỗ trợ công tác công bố thông tin cho Sở GDCK -Tổ chức điều hành máy kế tốn tồn cơng ty: + Phân công công việc đạo trực tiếp cho nhân viên phòng + Kiểm tra liệu tổng hợp, doanh thu, chi phí, giá thành sản phẩm + Kiểm tra báo cáo tài hàng tháng/quý/năm ban hành báo cáo theo quy định cho Cơ quan Nhà nước, nội Công ty + Kiểm tra toán thuế, báo cáo thống kê hàng tháng/quý/năm + Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ kế toán quản trị -Kiểm, duyệt chứng từ thu chi báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty: + Kiểm duyệt chứng từ thu chi tồn Cơng ty + Kiểm duyệt nghiệp vụ kế toán ghi nhận vào hệ thống kế toán Kiểm duyệt báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty (nội bộ, Cục Thuế, Cục thống kê, sở thương mại, sở Kế hoạch đầu tư, Bộ Kế hoạch đầu tư ) báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê, báo cáo khác liên quan -Kiểm tra định khoản nghiệp vụ kế toán phát sinh tính xác số liệu kế toán chi tiết tổng hợp: + Kiểm tra sổ chi tiết định khoản từ phân hệ chi tiết nhằm tránh định khoản sai + Kiểm tra tính xác phân hệ tổng hợp số liệu chuyển từ tài khoản phân hệ chi tiết hệ thống + Kiểm tra tính xác số liệu chuyển vào hệ thống từ chương trình quản lý đầu tư thu mua gỗ -Hạch tốn thu nhập, chi phí, cấn trừ tạm ứng nghiệp vụ không phát sinh phân hệ chi tiết + Hạch toán thu nhập khác, chi phí khác phát sinh Kế tốn + Lập bút toán cấn trừ, bút toán điều chỉnh cuối kỳ (nếu có) phân hệ tổng hợp tổng hợp -Hạch toán bút toán tổng hợp phát sinh kỳ : + Xác định đề xuất lập/hoàn nhập dự phịng đầu tư tài chính, phải thu khó địi, giảm giá hàng tồn kho, đề xuất xử lý công nợ phải thu khó địi + Phân bổ chi phí chờ phân bổ, ghi nhận chi phí trích trước, chi phí trả kỳ + Hạch tốn nghiệp vụ phát sinh liên quan lập/hồn nhập dự phịng, phân bổ, trích trước chi phí bút tốn tổng hợp khác -Kiểm tra báo cáo thuế hàng tháng/quý/năm + Kiểm tra, hỗ trợ kế tốn thuế cơng tác báo cáo thuế hàng tháng/quý/năm (Thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế khác) + Lập báo cáo toán thuế TNDN quý/năm Kế toán ngân hàng Kế toán toán -Phối hợp hỗ trợ công ty liên kết : + Xây dựng biểu mẫu liên quan đến kế tốn sử dung chung cho cơng ty mẹ công ty + Hỗ trợ nghiệp vụ kế tốn cho cơng ty -Lập báo cáo tài hàng tháng/quý/năm : + Thực đối chiếu giao dịch lập báo cáo bên liên quan + Lập báo cáo tài hàng tháng/quý/năm + Lập thuyết minh báo cáo tài hợp hàng quý/năm theo quy định + Gửi BCTC cho quan Nhà nước, Sở GDCK nội theo quy định -Kế toán quản trị : + Ước Kết hoạt động kinh hợp doanh hàng tháng + Tính số tài hợp -In ấn, lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ : + Tổ chức in ấn lưu trữ báo cáo tài chính, sổ kế tốn theo quy trình kiểm sốt tài liệu – hồ sơ theo chế độ kế toán hành -Lập ủy nhiệm chi (UNC) qua Ngân hàng + Tiếp nhận, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ duyệt chi + Kiểm tra số dư thời điểm lập UNC để đảm bảo không thấu chi tài khoản + Lập ủy nhiệm chi chuyển khoản trình ký theo quy trình, + Lập séc rút tiền mặt bổ sung quỹ Cơng ty theo u cầu -Hạch tốn nhật ký ngân hàng : + Báo nợ (chi trả chuyển khoản) : Hạch toán tất nghiệp vụ chuyển khoản phát sinh vào chương trình kếtốn + Báo có (thu tiền qua TK Ngân hàng): • Theo dõi chi tiết phát sinh tiền chuyển vào tài khoản hàng ngày từ khách hàng, đối tác • Hạch tốn báo có theo tính chất đối tượng khoản thu tài khoản vào chương trình kế tốn -Theo dõi nhật ký ngân hàng : + Theo dõi chi tiết tài khoản Ngân hàng + Đối chiếu thường xuyên cuối tháng số phát sinh số dư tài khoản sổ kế toán Công ty sổ phụ ngân hàng -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ : + Tổ chức lưu trữ nhật ký tiền mặt theo quy trình kiểm soát tài liệu – hồ sơ -Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt: + Tiếp nhận, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ duyệt thu, chi + Lập phiếu thu chi trình ký theo quy trình, gồm: Thu chi khách hàng, nhà cung cấp Thu chi nông dân Thu chi tất cáckhoản phát sinh nội Kế toán thuế Kế toán vật tư, TSCĐ + Chuyển thủ quỹ thực việc thu chi tiền mặt -Hạch toán nhật ký thu chi tiền mặt quỹ : + Hạch toán tất nghiệp vụ thu chi phát sinh vào phần mềm kế toán + Quản lý in báo cáo thu chi hàng tháng -Theo dõi nhật ký thu chi tiền mặt quỹ : + Theo dõi chi tiết phát sinh tài khoản tiền mặt tạiquỹ - Đối chiếu thường xuyên cuối tháng số dư tồn quỹ sổ quỹ tài khoản tiền mặt chương trình kế tốn - Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ : + Tổ chức lưu trữ nhật ký tiền mặt theo quy trình kiểm soát tài liệu – hồ sơ -Lập báo cáo thuế, báo cáo thống kê hàng tháng, quý, năm: + Đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng với bảng kê thuế đầu vào, đầu Công ty + Lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra, đầu vào thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN phải nộp, hàng tháng, quý, năm + Theo dõi tình hình nộp ngân sách Cơng ty + Lập báo cáo tình hình sử dụng ấn báo cáo thống kê hàng tháng, quý, năm + Khai báo thuế thay đổi thơng tin doanh nghiệp có điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư - Làm thủ tục khai báo vấn đề lien quan phát sinh lĩnh vực nộp NSNN có yêu cầu quan thuế nội cơng ty - Cập nhật tình hình loại thuế văn : + Nghiên cứu thông tư/văn thuế phát hành -Kiểm tra tính hợp lý giá hàng hóa, vật tư đề nghị mua: + Tiếp nhận, kiểm tra phản hồi thông tin đến đơn vị mua hàng tính hợp lý (giá cả, nhà cung cấp…) vật tư hàng hóa đề nghị mua -Kiểm tra chứng từ mua hàng (Chứng từ kèm theo PNK) giấy đề nghị xuất kho vật tư (Chứng từ kèm theo PXK) : + Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ mua hàng phòng thu mua chứng từ liên quan Xây dựng + Thực trình ký chuyển cho kế tốn toán tiền mặt/ ngânhàng để chi trả -Hạch toán nhật ký mua hàng vào chương trình kế tốn : + Nhập liệu nhật ký mua hàng theo quy định hạch tốn kế tốn + Đối chiếu cơng nợ phải trả nhà cung cấp vào cuối tháng/quý/năm -Nhập liệu nhập vật tư kiểm tra : + Kiểm tra, đối chiếu mặt chứng từ tất loại hàng hóa nhập kho vật tư + Nhập liệu theo dõi nhập - xuất - tồn kho vật tư Kế toán giá thành quản trị -Hỗ trợ công tác kiểm kê vào cuối quý, năm Lập báo cáo sau kiểm kê + Kiểm tra chừng từ TSCĐ + Kiểm tra điều kiện ghi nhận TSCĐ (có đủ điều kiện ghi nhận hay khơng) -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ : + Tổ chức lưu trữ nhật ký mua hàng, theo quy trình kiểm soát tài liệu – hồ sơ + Lưu trữ chứng từ theo TSCĐ -Kiểm tra định mức bước sản xuất, tính giá thành đường theo cơng đoạn: +Xử lý nghiệp vụ lien quan đến Inventory ( kiểm tra xuất nhập tồn, ) + Kiểm tra định mức sản xuất + Kiểm tra định khoản chi tiết tổng hợp lien quan đến phân hệ OPM Financialvà Cost management + Tổng hợp số liệu liên quan (chi phí sản xuất, thành phẩm nhập kho) Tính giá thành sản phẩm (đường, điện, hom, phân vi sinh) - Lập báo cáo nội bộ/quản trị cung cấp sốliệu : + Lập báo cáo nội bộ/quản trị theo định kỳ ngày/tháng/quý/năm +Lập báo cáo nội bộ/quản trị phát sinh +Cung cấp số liệu cho phòng ban theo yêu cầu -Hỗ trợ kế toán tổng hợp : + Kiểm tra tính đắn chi tiết tài khoản bảng cân đối phát sinh + Phân bổ chi phí chờ phân bổ, ghi nhận chi phí trích trước, chi phí trả kỳ + Theo dõi lập báo cáo phát sinh giao dịch bên liênquan -In ấn, lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ : + Tổ chức in ấn lưu trữ báo cáo giá thành, chứng từ ghi sổ, công nợ tạm ứng nhân viên ... THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍNH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HỒNG NAM CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DNTN HỒNG NAM CHƯƠNG... nghiệp Hoàng Nam CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNG NAM 11 2.1 TỔNG QUAN TIỀN LƯƠNG, PHỤ CẤP VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG... LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNG NAM 2.1 TỔNG QUAN TIỀN LƯƠNG, PHỤ CẤP VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA DOANH NGHIỆP 2.1.1 Tiền lương phụ cấp a Quy định trả tiền