Kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh tm và xây dựng lý hùng anh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM CAO THỊ UYỂN NHI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH Kon Tum, tháng 06 năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: HÀN NHƯ THIỆN SINH VIÊN THỰC HIỆN : CAO THỊ UYỂN NHI LỚP : K915KT MSSV : 15152340301037 Kon Tum, tháng 06 năm 2019 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh 1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC 1.3.1 Giám đốc 1.3.2 Phó giám đốc 1.3.3 Phòng kế tốn - tài 1.3.4 Phòng kế hoạch - kỹ thuật 1.3.5 Phòng tổ chức - nhân 1.3.6 Phòng kinh doanh thương mại 1.4 CÁC QUY ĐỊNH, NỘI QUY CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.5.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán 1.5.2 Chế độ kế tốn sách áp dụng cơng ty 10 1.5.3 Đánh giá chung tổ chức máy kế toán 10 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 12 2.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 12 2.1.1 Khái quát hoạt động công ty giai đoạn 2016 -2018 12 2.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 13 2.1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 16 2.1.4 Kế tốn chi phí bán hàng 16 2.1.5 Kế toán quản lý doanh nghiệp 18 2.1.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài 19 2.1.7 Kế tốn chi phí hoạt động tài 20 2.1.8 Kế toán thu nhập khác 21 2.1.9 Kế tốn chi phí hoạt động khác 22 2.1.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp………………………………….23 2.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 25 i 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 26 2.3.1 Ưu điểm 26 2.3.2 Một số hạn chế 28 CHƯƠNG 3.MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 29 3.1 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN VÀ ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐINH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 29 3.1.1 Sự cần thiết hoàn thiện 29 3.1.2 Định hướng hoàn thiện 29 3.2 NỘI DUNG GIẢI PHÁP HỒN THI ỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 29 KẾT LUẬN 32 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GVHD ii STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 STT DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Sơ đồ quy trình sản xuất Tổ chức máy công ty Tổ chức máy kế toán Hạch toán kế toán máy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt THNN: Trách nhiệm hữu hạn TM: Thương mại TSCĐ: Tài sản cố định GTGT: Giá trị gia tăng iii Số Trang 10 LỜI MỞ ĐẦU Thế giới ngày hội nhập tạo cho doanh nghiệp thêm nhiều hội khơng thách thức song doanh nghiệp đặt mục tiêu hàng đầu tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu kinh tế cao Để đạt điều địi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp thiết thực chiến lược kinh doanh Một chiến lược mũi nhọn doanh nghiệp tập trung vào khâu bán hàng Đây giai đoạn cuối q trình ln chuyển hàng hố doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp chi phí bỏ ra, từ tạo lợi nhuận phục vụ cho trình tái sản xuất kinh doanh Vấn đề đặt tổ chức tốt khâu bán hàng, rút ngắn trình luân chuyển hàng hoá, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong biện pháp quan trọng nhất, hiệu phải kể đến thực tốt công tác kế toán bán hàng Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng giữ vai trò quan trọng, phần hành kế tốn chủ yếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp Góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tăng nhanh khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tiếp theo, cung cấp thơng tin nhanh chóng để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án đầu tư có hiệu Sau thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH TM & Xây dựng Lý Hùng Anh, quan tâm giúp đỡ cán Phịng Kế tốn Cơng ty kiến thức học trường em nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kế toán bán hàng hoạt động phát triển doanh nghiệp.Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng vận dụng lí luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ thời gian thực tập Công ty TNHH TM & Xây dựng Lý Hùng Anh, em xin chọn đề tài “KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH” làm đề tài báo cáo tốt nghiệp.Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo thực tập gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH TM & xây dựng Lý Hùng Anh Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM & xây dựng Lý Hùng Anh Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM & xây dựng Lý Hùng Anh Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Phân Hiệu Đại học Đà Nẵng Kontum nói chung, Thầy Cơ khoa Kế tốn nói riêng, người tận tụy dạy dỗ, truyền đạt kiến thức vô quý giá làm hành trang vững tự tin bước đường tương lai Trong giới hạn thời gian thực tập mà kiến thức vơ rộng lớn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, em mong thơng cảm tận tình góp ý q Thầy Cô, quý Công Ty để giúp em ngày hồn thiện hơn, vững vàng, tự tin cơng tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH - Tên Cơng ty: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH - Địa chỉ: Số nhà 13 - Đường U Rê - Tổ - Phường Trường Chinh - Thành phố Kon Tum - Tỉnh Kon Tum - Mã số thuế: 6100925137 (cấp ngày 23/02/2011) - Người ĐDPL: Trần Thị Lý - Ngày hoạt động: 23/02/2011 - Lĩnh vực hoạt động: Vận tải hàng hóa đường - Năm tài chính: 01/01/2013, với vốn điều lệ tỷ tổng số lao động nhân công Sau gần 10 năm hoạt động công ty dần tạo nên thương hiệu cho riêng mình, mở rộng thị trường kinh doanh, hồn thiện hệ thống kế tốn từ đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng nhà loại - Xây dựng cơng trình đường sắt đường - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác - Lắp đặt hệ thống điện - Lắp đặt hệ thống cáp, thoát nước, lị sưởi điều hồ khơng khí 1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh Tìm kiếm khách hàng Tiếp cận khách hàng Tư vấn Thi công Kết thúc Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH TM & Xây dựng Lý Hùng Anh) 1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn tài Phịng kế hoạch kỹ thuật Phòng tổ chức nhân Phòng kinh doanh thương mại Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy Cơng ty (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH TM & Xây dựng Lý Hùng Anh) 1.3.1 Giám đốc Là người có quyền hành cao cơng ty, có nghĩa vụ tổ chức thực nhiệm vụ quyền hạn công ty quy định Điều lệ Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Lý Hùng Anh, giám đốc có quyền ủy quyền cho phó giám đốc điều hành cơng ty Nhiệm vụ giám đốc tổ chức máy tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn cơng ty Chỉ đạo điều hành phịng ban, cơng trình xây dựng, thực kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm, thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật, kế hoạch phát triển dài hạn, mua sắm, bảo quản, lưu kho nguyên vật liệu, phụ tùng thiết bị, vật liệu xây dựng hàng hóa khác , quy định, quy chế công tác quản lý nghiệp vụ kỹ thuật, chất lượng, nội quy kỹ thuật lao động, khen thưởng, đào tạo tuyển dụng, nghiên cứu nâng cao chất lượng bán hàng xây dựng cơng trình theo u cầu ngày nâng cao thị trường, tổ chức thực hoạch toán sản xuất kinh doanh 1.3.2 Phó giám đốc Là người giám đốc ủy quyền đạo điều hành công việc kinh doanh, đại diện lãnh đạo chất lượng Khi giám đốc vắng mặt, phó giám đốc điều hành công việc công ty Nhiệm vụ phó giám đốc đại diện lãnh đạo chất lượng, đạo việc tổ chức thực kế hoạch, đạo điều hành phòng ban, đội xây dựng có liên quan việc thực hiện, sáng kiến cải tạo sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị Đào tạo, nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân viên chức, thực số công việc khác giám đốc giao báo cáo giám đốc, xem xét, giải vấn đề vượt thẩm quyền giải khơng tự giải 1.3.3 Phịng kế tốn - tài - Có chức thực công việc nghiệp vụ chuyên mơn tài chính, kế tốn theo quy định Nhà nước chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Theo dõi, phản ánh vận động vốn kinh doanh cơng ty hình thái cố vấn cho ban lãnh đạo vấn đề có liên quan - Tham mưu cho Ban giám đốc chế độ kế toán thay đổi chế độ qua thời kỳ hoạt động kinh doanh Cùng với phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý động, hữu hiệu - Tham gia xây dựng hệ thống quản lý chất lượng, hệ thống quản lý môi trường hệ thống quản lý trách nhiệm xã hội - Tham gia nghiên cứu, xây dựng phương án sản xuất, cải tiến quản lý kinh doanh, giúp giám đốc kiểm tra, kiểm sốt kinh tế cơng ty Có biện pháp quản lý loại vốn, sử dụng hợp lý loại vốn nhằm phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, quay vòng vốn nhanh nhất, bảo tồn phát triển nguồn vốn kinh doanh - Nhiệm vụ phịng kế tốn - tài ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình, kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng vốn công ty Kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế tốn thu chi tài việc thu, nộp, tốn, kiểm tra việc giữ gìn sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, phát ngăn ngừa tượng lãng phí, vi phạm chế độ, quy định cơng ty Phổ biến sách chế độ quản lý tài Nhà nước với phận liên quan cần thiết Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ cơng tác lập theo dõi kế hoạch Cung cấp số liệu báo cáo cho quan hữu quan theo chế độ báo cáo tài chính, kế tốn hành Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho Ban giám đốc công ty - Tham gia thảo luận, ký kết hợp đồng kinh tế, theo dõi trình thực đảm bảo tốn kịp thời Theo dõi cơng nợ cơng ty với bên ngồi bên ngồi với cơng ty, cung cấp kịp thời cho phịng tiêu thụ số nợ người mua hạn để có biện pháp thu hồi nợ, trích nộp đầy đủ loại thuế theo quy định pháp luật, phân bổ lợi nhuận, giúp giám đốc sử dụng quỹ quy định 1.3.4 Phòng kế hoạch - kỹ thuật Là phịng chun mơn, nghiệp vụ tham mưu giúp giám đốc thực nhiệm vụ quản lý lĩnh vực kế hoạch, kỹ thuật, thẩm định chất lượng sản phẩm, vật tư xây dựng, cơng trình xây dựng quản lý dự án đầu tư xây dựng Ban giám đốc giao cho Phòng kế hoạch - kỹ thuật chịu quản lý, đạo trực tiếp Ban giám đốc, đồng thời có mối liên hệ mật thiết với phịng ban khác cơng ty 1.3.5 Phòng tổ chức - nhân Căn vào chế độ sách Nhà nước người lao động để triển khai thực cơng ty Phổ biến chế độ, sách Đảng, Nhà nước đối Để công tác tổ chức kế tốn Cơng ty hồn thiện em xin mạnh dạn đưa số ý kiến sau: 1.Về cơng tác trích khấu hao tài sản cố định cần áp dụng phương pháp khấu hao thích hợp nhóm, loại tài sản cố định Phương pháp khấu hao nên áp dụng TSCĐ tham gia giám tiếp vào trình sản xuất kinh doanh nhà cửa,vật kiến trúc,… Còn loại TSCĐ trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Cơng ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh hay gọi phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh để đẩy nhanh trình thu hồi vốn tránh tình trạng giảm giá trị tài sản hao mịn vơ hình gây Những năm cuối mức khấu hao hàng năm TSCĐ thấp mức khấu hao bình qn giá trị cịn lại số năm sử dụng cịn lại TSCĐ kể từ năm mức khấu hao tính giá trị lại TSCĐ chia cho số năm sử dụng cịn lại TSCĐ Điều nhằm thúc đẩy nhanh q trình thu hồi vốn Cơng ty, tạo điều kiện thay đổi tài sản làm tăng suất lao động theo kịp tiến khoa học kỹ thuật, tránh hao mịn vơ hình Cơng ty cần quan tâm đến cơng tác sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị mực, tránh tình trạng hư hỏng ngừng hoạt động dẫn đến trì trệ SX Đối với chứng từ, sổ sách kế tốn cần có đầy đủ chữ ký người có trách nhiệm, đồng thời cũng cần điền đầy đủ thông tin, số liệu ngày tháng chứng từ, ngày tháng ghi sổ, số hiệu, thông tin chứng từ, để chứng từ sổ sách kế tốn hồn chỉnh hợp lệ Phòng vật tư nên kết hợp chặt chẽ với phịng kế tốn phịng ban chức khác để đẩy nhanh trình chu chuyển chứng từ tránh tình trạng thất ngun vật liệu tình tình trạng chậm luân chuyển chứng từ q trình tập hợp chi phí sản xuất đảm bảo cho việc tính giá thành xác Có chế độ khen thưởng kịp thời cán công nhân viên thực tốt việc tăng sản lượng kèm với tiết kiệm CPSX Cũng có hình phạt thích hợp với cá nhân không đảm bảo tiến độ đề Để theo dõi xác khoản phải thu khách hàng doanh thu lợi nhuận công ty Bộ máy kế tốn cơng ty nói chung kế tốn thành phẩm tiêu thụ thành phẩm nói riêng với chức kiểm tra giám sát trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cần phải có biện pháp ghi chép hợp lý giải vấn đề lập dự phòng cho khoản thu khó địi Để lập dự phịng nợ phải thu khó địi, kế tốn phải chứng từ gốc xác nhận đơn vị số tiền nợ chưa trả Để phát triển tình hình tiêu thụ sản phẩm, bên cạnh việc hồn thiện công tác thành phẩm tiêu thụ thành phẩm, Công ty cần có biện pháp khác như: cho khách hàng hưởng chiết khấu tốn để nhanh chóng thu hồi vốn, tiếp tục đầu tư vào tái sản xuất mở rộng sản xuất; nghiên cứu, hoàn thiện sản phẩm để đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng Bên cạnh việc giữ vững quan hệ với khách hàng truyền 30 thống, Công ty nên ý nghiên cứu mở rộng thị trường nước nước Hiện nay, doanh thu tiêu thụ từ hoạt động xuất chiếm1 phần nhỏ tổng doanh thu tiêu thụ tồn cơng ty, Cơng ty cần có kế hoạch nghiên cứu để khai thác thị trường nước Trên số ý kiến đánh giá đề xuất em để nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty 31 KẾT LUẬN Qua tồn nội dung trình bày trên, việc tổ chức tốt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết tiêu thụ có ý nghĩa quan trọng thành công doanh nghiệp Làm tốt nghiệp vụ cơngtác kế tốn nói chung cơng tác kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ phản ánh trung thực, khách quan tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cịn giúp ích cho vấn đề quản trị doanh nghiệp, mở nhiều triển vọng cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH, trình tìm hiểu công tác bán hàng xác định kết tiêu thụ cho thấy Công ty phát huy nhiều mặt mạnh, bên cạnh khơng tránh khỏi mặt cịn hạn chế Để khắc phục phần điểm chưa hoàn thiện, em xin đưa số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện thêm phần kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ.Ý kiến hy vọng có tác dụng tốt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết tiêu thụ công ty Do thực tế phong phú, đa dạng kinh doanh trình độ thời gian thực tập có hạn nên trình thực đề tài khơng tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, người làm công tác kế tốn Cơng ty TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH để chuyên đề hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn cô giáo Hàn Như Thiện giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH giúp em nghiên cứu hoàn thành chuyên đề 32 PHỤ LỤC Công ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 911– Doanh Thu Bán Các Thành Phẩm Loại Tiền: VNĐ CTGS 162 Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng K0001 31/03/2019 Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (13 tấn) bán cho Xí nghiệp tài nguyên môi trường ( theo hợp đồng số 02/2018) Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (17 tấn) bán cho công ty cổ phần Tấn Hưng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (24 tấn) bán cho công ty TNHH MTV Vương Công Minh Xuất kho xi măng PCB40 (17 tấn) bán cho công ty TNHH TM Tổng hợp Kim TK đối ứng 131 Số tiền Nợ Có 169.000.000 169.000.000 169.000.000 131 227.360.000 227.360.000 396.360.000 261.363.630 173.090.910 Thanh Cộng phát sinh tháng Lũy kế quý 1/2019 Số dư cuối tháng NGƯỜI LẬP BIỂU 830.814.540 434.454.540 830.814.540 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG Công ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 632 – Giá vốn bán hàng Loại Tiền: VNĐ CTGS 162 Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng K0001 31/03/2019 Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (13 tấn) bán cho Xí nghiệp tài ngun mơi trường ( theo hợp đồng số 02/2018) Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (17 tấn) bán cho công ty cổ phần Tấn Hưng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Xuất kho xi măng PCB40 (24 tấn) bán cho công ty TNHH MTV Vương Công Minh Xuất kho xi măng PCB40 (17 tấn) bán cho công ty TNHH TM Tổng hợp Kim TK đối ứng 1551 Số tiền Nợ 90.561.000 90.561.000 90.561.000 1551 95.628.000 95.628.000 186.189.000 106.110.621 95.628.000 Có Thanh Cộng phát sinh tháng Lũy kế quý 1/2019 Số dư cuối tháng NGƯỜI LẬP BIỂU 201.738.621 387.927.621 387.927.621 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TỐN TRƯỞNG Cơng ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 641 – Chi phí bán hàng Loại Tiền: VNĐ CTGS 115 128 146 146 Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng K0011 K0011 31/03/2019 Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng Chuẩn duyệt tiền công bốc xếp xi măng lên xe theo đơn hàng Xí nghiệp tài nguyên môi trường Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Chuẩn duyệt tiền công bốc xếp xi măng lên xe theo đơn hàng công ty cổ phần Tấn Hưng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Chuẩn duyệt tiền bốc xếp xi măng lên xe theo đơn hàng công ty TNHH MTV Vương Công Minh Chuẩn duyệt tiền bốc xếp xi măng lên TK đối ứng 3388 Số tiền Nợ 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3388 4.000.000 4.000.000 7.000.000 4.500.000 3.600.000 Có xe theo đơn hàng công ty TNHH TM Tổng hợp Kim Thanh Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng NGƯỜI LẬP BIỂU 8.100.000 8.100.000 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TỐN TRƯỞNG Cơng ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 6421 – Chi phí quản lý nhân viên CTGS Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng 129 K0002 28/02/2019 120 K0002 28/02/2019 129 K0002 120 K0002 NGƯỜI LẬP BIỂU Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Chuẩn duyệt tiền lương quản lý tháng 01/2019 Trích khoản theo lương quản lý tháng 01/2019 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Chuẩn duyệt tiền lương quản lý tháng 02/2019 Trích khoản theo lương quản lý tháng 02/2019 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK đối ứng Loại Tiền: VNĐ Số tiền Nợ Có 3341 20.173.473 3383 5.082.391 25.255.864 25.255.864 20.173.473 5.082.391 25.255.864 50.511.728 50.511.728 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TỐN TRƯỞNG Cơng ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi CTGS 104 122 129 129 Chứng Từ Số Ngày hiệu tháng Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng C0002 10/03/2019 Hồng Thị Thảo Vy Thanh tốn tiền cước homphone tháng 02/2019 U0036 15/03/2019 Thanh toán tiền điện tháng 02/2019 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Thanh toán tiền xăng xe công tác tháng K0002 02/03/2019 Võ Thanh Hải 02/2019 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Thanh tốn kinh phí kiểm định xe ô tô đợt C0008 05/02/2019 Võ Thị Xuân Lan 1/2019 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK đối ứng 1111 1121 Loại Tiền: VNĐ Số tiền Nợ Có 365.941 654.000 1.019.941 1.019.941 1111 1.403.591 1.403.591 2.423.532 2.770.113 2.770.113 5.193.645 Công ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Loại Tiền: VNĐ CTGS 152 Chứng Từ Số Ngày hiệu tháng K0001 28/02/2019 Họ tên/Đơn vị Diễn giải Số dư đầu tháng Ngân hàng trả lãi tiền gửi tài khoản Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Ngân hàng trả lãi tiền gửi tài khoản Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Ngân hàng trả lãi tiền gửi tài khoản Cộng phát sinh tháng Lũy kế quý 1/2019 Số dư cuối tháng TK đối ứng Số tiền Nợ 112 Có 4.512.368 4.512.368 4.512.368 112 4.596.732 4.596.732 9.109.100 6.880.153 15.989.253 15.989.253 6.880.153 15.989.253 Công ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 711 – Thu nhập khác Loại Tiền: VNĐ CTGS 152 Chứng Từ Số Ngày hiệu tháng Họ tên/Đơn vị K0001 09/03/2019 NGƯỜI LẬP BIỂU Diễn giải Số dư đầu tháng Cho thuê nhà tầng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số dư đầu tháng Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng TK đối ứng Số tiền Nợ 131 Có 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TỐN TRƯỞNG Cơng ty TNHH TM & Xây Dựng Lý Hùng Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý – Năm 2019 Tài Khoản: 811 – Chi phí khác Loại Tiền: VNĐ CTGS 056 Chứng Từ Số hiệu Ngày tháng K0005 Họ tên/Đơn vị 10/03/2019 NGƯỜI LẬP BIỂU Diễn giải Số dư đầu tháng Đền bù tiền xi măng TK đối ứng 2115 Số tiền Nợ Có 2.600.000 Kon Tum, ngày 31/03/2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG ... Phịng kế tốn cơng ty TNHH TM & Xây dựng Lý Hùng Anh) 2.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH - Tài khoản sử dụng: +TK 911 -Xác định kết kinh doanh. .. HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 2.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 2.1.1 Khái quát hoạt động công ty giai... KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XÂY DỰNG LÝ HÙNG ANH 25 i 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH