kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Quảng Điền.doc

kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Quảng Điền.

Trang 1

Lời Cảm Ơn

Trước tiên tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Cao Đẳng côngNghiệp Huế, khoa kế toán cùng với cô giáo bộ môn đã dẫn dắt tạo điều kiện và giúp đỡtôi có dịp thực tập tại Công Ty TNHH Quảng điền.

Là một sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, hai tháng thực tập tạicông ty đã cho Tôi nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài nhưng tôi đãđược sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán cũng như các phòng ban khácđã tạo điều kiện và môi trường giúp tôi rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế,hệ thống lại những kiến thức đã học ở trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễntrong quá trình để thực hiện tốt chuyên đề tốt nghiệp.

Cuối cùng Với sự biết ơn sâu sắc, Tôi xin chân thành cảm ơn các anh chị trongCông ty TNHH Quảng Điền, người đã luôn theo sát và hướng dẫn tận tình cho Tôigiúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực hiện đề tài.

Trong quá trình thực hiện chuyên đề, mặc dù tôi đã rất cố gắng nhưng cũngkhông thể tránh khỏi những sai sót Kính mong Thầy cô và quý công ty tận tình hướngdẫn sửa chữa bài chuyên đề tốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn

Một lần nữa tôi xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình giúp đỡ của các thầy cô trong trường, cám ơn công ty TNHH Quảng điền cùng các anh chi trong công ty đã tạo điều kiện giúp tôi hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này.

Huế , Ngày 15 tháng 5 năm 2011Sinh viên

Bùi Thị Thúy Phượng

Trang 2

Lời cảm ơnLỜI MỞ ĐẦU 1

1.Lý do chọn đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài 1

3 Đối tượng nghiên cứu 2

4 Phương Pháp nghiên cứu 2

5 Phạm vi 2

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH QUẢNG ĐIỀN 3

1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Quảng Điền 3

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 4

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của hội đồng thành viên 5

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán 5

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 5

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng chức danh 6

1.5 Tổ chức hình thức chứng từ kế toán 7

1.5.1 Hình thức chứng từ kế toán 7

1.5.2 Quy định, chế độ kế toán áp sụng tại công ty 8

1.6 Những kết quả mà công ty đạt được 2 năm 2009-2010 9

1.6.1 Tình hình lao động tại công ty qua 2 năm 2009-2010 9

1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn tại công ty 2009-2010 10

1.6.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2009-2010 13

CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 15

2.1 Doanh thu bán hàng 15

2.1.1 Chứng từ sử dụng 15

Trang 3

2.1.2 Tài khoản sử dụng 15

2.1.3 Phương pháp hạch toán doanh thu bán hàng tại công ty 15

2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 25

2.2.2 Tài khoản sửu dụng 25

2.2.3 Phương pháp hạch toán giá vốn hàng bán tại công ty 25

2.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 29

2.3.1 Chứng từ 29

2.3.3 Phương pháp hạch toán chi phí quản lý kinh doanh tại công ty 29

2.4 Kế toán chi phí tài chính 35

2.4.3 phương pháp hạch toán tại công ty 35

2.5 Doanh thu hoạt động tài chính 38

Trang 4

3 Kết luận 50

Trang 5

DANH MỤC BẢNG BIỂU- BẢNG

Bảng 01: Tình hình lao động tại TNHH Quảng Điền qua 2 năm 2009-2010 09

Bảng 02: Tình hình tài sản và nguồn vốn công ty TNHH Quảng Điền qua 2 năm 2010 12

Bảng 03: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty qua 2 năm

Bảng 10: Sổ cái tài khoản 632 28

Bảng 11: Hóa dơn bán hàng thông thường 32

Trang 6

Biểu 01: Phiếu thu 01 18

Biểu 02: phiếu xuất kho 26

Biểu 03: Giấy đề nghị thanh toán 31

Biểu 04: phiếu chi 31

Biểu 05: Giấy báo Nợ 36

Biểu 06: Giấy báo Có 39

Trang 7

Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD:Hoàng Thị Ái Thủy

LỜI MỞ ĐẦU

1.Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị truờng hiện nay, việc mua bán hàng hoá có một vị trí và vaitrò quan trọng góp phần thúc đẩy nền kinh tế của thị trường phát triển và phục vụ tốt chonhu cầu của người tiêu dùng Xuất phát từ việc mua bán hàng hoá nó đã mang lại thunhập cho nền kinh tế quốc dân.

Để nắm bắt được tình hình hiện nay bên cạnh cơ chế thị trường với những đặc thùvốn có của nó, luôn đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải hết sức năng động và sáng tạo đểcó thể tồn và phát triển.Sự thành công của doanh nghiệp là tự khẳng định mình với ưu thếvững mạnh để có thể cạnh tranh với doanh nghiệp khác.

Vì vậy nhiệm vụ của kế toán là giúp quản lý kinh tế rất quan trọng trong các cơquan, nhà nước và doanh nghiệp Thông qua việc hạch toán kế toán giúp các nhà lảnh đạonắm bắt được thông tin về thị trường cũng như nhu cầu tiêu dùng, có biện pháp chỉ đạokinh doanh nhằm định hướng cho sự phát triển của doanh nghiệp.

Muốn tạo ưu thế đứng vững trên thị trường trước hết cần phải nổ lực phấn đấuvương lên dưới sự lảnh đạo sáng suốt của ban giám đốc công ty TNHH Quảng Điền ngàycàng lớn mạnh Cạnh tranh với thị trường mà phải đạt kết quả trong lợi nhuận, lãi suất củacông ty TNHH.

Để dạt hiệu quả kinh doanh cần phải đẩy mạnh công tác mua bán hàng hoá gópphần tăng lợi nhuận trong công ty Từ đó nhận thấy được nghiệp vụ bán hàng và xác dịnhkết quả hoạt động sản xuất kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp,chỉtiêu kinh tế phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh nên tôi chọn đề tài

“kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHHQuảng Điền”

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

- Tìm hiểu thực tế công tác kế toán ở công ty TNHH Quảng Điền , đánh giá thực trạngtổ chức tại công ty

- Đưa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức tại công ty

Trang 8

3 Đối tượng nghiên cứu

Với mục đích đã xác định, luận văn tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa và phântích những vấn đề lý luận và thực tiễn về kế toán bán hàng và xác định kết quả sản xuất

kinh doanh.

4 Phương Pháp nghiên cứu

- Phương pháp quan sát, phỏng vấn- Phương pháp điều tra, thu thập số liệu- Phương pháp chứng từ

- Phương pháp đối ứng tài khoản- Phương pháp phân tích, thống kê

- Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán

5 Phạm vi

- Không gian: Đề tài nghiên cứu việc hạch toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả

doanh thu tại công ty TNHH Quảng Điền.

-Thời gian: Số liệu dùng để phân tích trong đề tài từ năm 2009-2011

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHHQUẢNG ĐIỀN

Trang 9

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Quảng Điền

Công ty TNHH Quảng Điền trước đây là một cửa hàng thuộc công ty thương mạiPhong Quảng khi có quyết định của Tỉnh Thừa Thiên Huế về việc cổ phần, từ đó cán bộcông nhân viên ở cửa hàng đã xin tách riêng và thành lập công ty TNHH Quảng Điền.

Ngày 02 tháng 05 năm 2001 Căn cứ quyết định của sổ kế hoạch và đầu tư ThừaThiên Huế số 3102000015 công ty đã thành lập và có tên gọi Công Ty TNHH QuảngĐiền trụ sở chính tại Khuông Phò –Thị Trấn Sịa-Huyện Quảng Điền-Thừa Thiên Huế.

Điện thoại: 0543554294

Địa chỉ: Thị Trấn Sịa- Quảng Điền- TT.HuếMã số thuế: 3300330854

Số TK: 071A256236 tại ngân hàng NN Và Phát triển Nông thôn

Công ty TNHH Quảng Điền là một doanh nghiệp tư nhân có tư cách pháp nhân,hoạt động theo cơ chế thị trường trong khuông khỗ của pháp luật và cơ chế chi phối củatình hình đời sống xã hội.

Từ khi thành lập cho đến nay cùng sự đi lên của đời sống xã hội nên công ty hoạtđộng khá hiệu quả, mặt hàng kinh doanh khá đa dạng bao gồm: Vật tư, vật liệu …

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty - Chức năng

Công ty TNHH Quảng Điền là một doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động tự chủ, dođặc trưng này nên chức năng hoạt động của công ty là:

+ Mua bán các loại sắt thép,vật liệu xây dựng

+ Kinh doanh các mặt hàng: Lương thực, thực phẩm…

Trang 10

+ Thực hiện chính sách, các quyết định về tổ chức quản lý cán bộ, sử dụng và đảm bảocông tác an toàn lao động và bảo vệ an toàn môi trường, an ninh, chính trị, chấp hànhnghiêm chỉnh về pháp luật liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

+ Không ngừng nâng cao nghiệp vụ của đội ngũ nhân viên, đào tạo bổ sung kỹ nănglàm việc, nâng cao trình độ quản lý nhân viên và công nhân trong công ty.

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty TNHH Quảng Điền xây dựng mô hình quản lý theo nguyên tắt thốngnhất chi huy, ở trên nắm quyền, ở dưới phụ thuộc bậc ở trên, có thể ủy quyền bậc ở dưới.

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của công tyGhi chú:

Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của hội đồng thành viên

- Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi

hoạt động kinh doanh, có quyền ra quyết định chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh củacông ty.

Cửa hànglương thựcHội đồng thành viên

Chủ tịch kiêm giám đốc

P Kế toán tài

chính P Tổ chức hành chính

Cửa hàngvật liệu xây dựng

P Kế hoạch kinh doanh nghiệp vụ

Đội xây dựng

Trang 11

- Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty về các

mặt như: Công tác tổ chức nhân sự, tuyển chọn, đào tạo, bồi dưởng đội ngủ cán bộ huấnluyện cho lao động, thực hiện các công tác hành chính văn phòng.

- Phòng kế toán nghiệp vụ: Nghiên cứu thị trường đề ra kế hoạch xây dựng và xác

định kế hoạch phương án kinh doanh.

- Phòng kế toán tài chính: Thực hiện ghi chép phản ánh số liệu vào sổ kế toán theo

dõi sự biến động của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phần hạch toán kếtoán, tiến hành phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, quyết toán và lậpbáo cáo cuối kỳ, tổ chức giúp ban giám đốc điều hành và quản lý tốt hơn.

- Đội xây dựng: Chịu trách nhiệm bốc vác, vận chuyển các hoàng hóa

- Các cửa hàng: Có nhiệm vụ cung cấp vật tư, vật liệu cho các tổ thi công và phải

đảm bảo đúng số lượng, thời gian.

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Do quy mô hoạt động của công ty TNHH Quảng Điền nằm trong địa bàn hẹp nênbộ máy kế toán đơn giản, nhưng vẫn đảm bảo theo dõi tình hình hoạt động của bộ máy kếtoán khá chặt chẽ, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo phương pháp trực tuyếnchức năng

KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN THỦY KẾ TOÁN TRƯỞNG

Trang 12

Sơ đồ 2 : Tổ chức bộ máy nhà kế toán Ghi chú:

o Quan hệ trực tuyếno Quan hệ chức năng:

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng chức danh

- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, giúp giám đốc quản lý kinh

doanh, đề xuất nâng lương, khen thưởng cho công nhân viên Kế toán trưởng có quyềnyêu cầu các bộ phận khác cung cấp thông tin cho phòng kế toán khi cần thiết Có tráchnhiệm điều hành hoạt động bộ máy kế toán, hướng dẫn phổ biến, chế độ thể lệ về quản lýtài chính đối với nhân viên, đề xuất vướng mắt trong quá trình hạch toán đối với cấp trên.Quản lý vốn của doanh nghiệp, chống lại các hiện tượng tiêu cực trong doanh nghiệp.

- Kế toán tổng hợp: Theo dõi tình hình tài chính của công ty Nhiệm vụ chính là

báo cáo thuế, báo cáo kế toán trưởng về việc xử lý các số liệu kế toán trước khi khóa sổ.Lưu trữ toàn bộ chứng từ kế toán và báo cáo kết quả kế toán của công ty ty.

- Kế toán tiền mặt: Theo dõi tiền mặt tại quỷ của công ty, thực hiện các thủ tục có

liên quan đến việc thu chi tiền mặt, tình hình tạm ứng, thanh toán lương, trích bảo hiểmxã hội cho cán bộ công nhân viên trong công ty, thanh toán và thu chi nội bộ.

- Kế toán kho hàng: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa trong kỳ, mở sổ chi tiết

phục vụ cho việc theo dõi quản lý hàng hóa của công ty.

- Thủy quỷ: Chịu trách nhiệm về những khoản thu, chi tiền mặt có trách nhiệm quản

lý tiền mặt của công ty Nắm vững các nguyên tắc về thu, chi tiền mặt tại quỹ.

1.5 Tổ chức hình thức chứng từ kế toán1.5.1 Hình thức chứng từ kế toán

Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán “ Chứng từ ghi sổ” trên cơ

sở đó kế toán trưởng, hướng dẫn nghiệp vụ cho các kế toán phân hành tại văn phòng côngty.

Trang 13

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ được thể hiện quasơ đồ sau:

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty

Trình tự ghi sổ kế toán tiến hánh như sau

Hàng ngày (định kỳ) căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp tiến hành phân loại, tổnghợp để lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ quỹ tiền mặt và sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Bảng tổng hợp chứng từ gốcChứng từ gốc

Báo cáotài chính

Trang 14

Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để lập để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theotrình tự thời gian sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản để hệ thống hoá các nghiệp vụ kinhtế đã phát sinh.

Cuối tháng căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết.Căn cứ vò sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối phát sinh.

Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết, giữa bảngcân đối số phát sinh và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh các TK và bảng tổng hợp số liệu chi tiết lậpbáo cáo kế toán.

1.5.2 Quy định, chế độ kế toán áp sụng tại công ty

- Công ty đã vận dụng chế độ kế toán do bộ tài chính ban hànhtheo quyết định

Trang 15

Giá trị( %)

Phân theo chức năng

- Trực tiếp 22 62,86 25 62,5 3 13,64- Gián tiếp 13 37,14 15 37,5 2 15,38

Phân theo giới tính

Thu nhập bq lao động1.200.000đ/lđ1.700.000đ/ lđ500.000đ/lđ41,67(Nguồn số liệu từ từ báo cáo của công ty TNHH Quảng Điền từ 2009-2010)

Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình lao động chung của Công ty TNHH QuảngĐiền tăng qua 2 năm Cụ thể là năm 2010 so với năm 2009 tăng 5 lao động tương ứng

14,29 %, sự gia tăng này hoàn toàn hợp lý vì quy mô của đơn vị ngày càng được mở rộng.

- Xét theo tính chất công việc: Công ty hoạt động chủ yếu trong các lĩnh vực kinh

doanh sắt thép vật tư, vật liệu xây dựng nên lao động tham gia trực tiếp vào công việc

chiếm tỷ trọng lớn Năm 2009 số người trực tiếp tham gia vào công việc là 22 ngườichiếm 62,86 % trong khi đó số người lao động gián tiếp 13 người chiếm 37,14 % sangnăm 2010 là lao động trực tiếp là 25 người chiếm 62,5 %, trong khi đó số lao động giántiếp chỉ có 15 người chiếm 37,5 %

- Xét theo giới tính: Vì công việc lao động nặng nhọc, đòi hỏi người lao động cần có

sức khoẻ bền bỉ chịu được điều kiện khắc nghiệt nên số lao động nam luôn chiếm tỷ trọnglớn qua từng năm Năm 2010 lao động nam là 33 người chiếm 82,5 % trong khi đó năm2009 lao động nam là 26 người chiếm tỷ trọng 74,29 % điều này chứng tỏ do công ty kinhdoanh về mặt sắt thép công việc nặng nhọc không phù hợp cho phụ nữ.

- Xét theo trình độ: Số lượng lao động có trình độ đại học và cao đẳng thấp so với

lao động phổ thông, ta thấy lao động phổ thông năm 2009 là 19 người chiếm tới 54,28 %

Trang 16

trong khi đó trình độ ĐH, CĐ, TC là 12 người chiếm 34,29 %, công nhân là 5 ngườichiếm 11,4 %.

1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn tại công ty 2009-2010Nhận xét

Về Tài Sản: Ta thấy tổng tài sản năm 2009 là 4.975.934.193 đồng đến năm 2010 là

3.025.173.937 đồng giảm 1.950.760.256 đồng chiếm tỷ trọng 39,20 % trong đó tài sảngiảm đáng kể là do tài sản ngắn hạn giảm mạnh từ năm 2009 là 4.148.727.584 đồng đếnnăm 2010 là 2.002.906.407 đồng giảm 2.145.821.177 đồng điều này chứng tỏ công ty đãnhượng bán một số tài sản để đầu tư vào tài sản dài hạn Đầu tư tài chính năm 2010 sovới năm 2009 là 15.000.000 đồng là do công ty đã rút vốn đầu tư tài chính để đầu tư vàotài sản ngắn hạn Hàng tồn kho năm 2009 là 2.379.857.507 đồng đến năm 2010 là852.661.642 đồng giảm 1.527.195.865 đồng chiếm tỷ trọng là 64,17 % biểu hiện tốt là dohàng hóa lưu chuyển nhanh đã tăng khả năng thu hồi vốn và thu được lợi nhuận cho CôngTy Công Ty đã thực hiện tốt khâu bán hàng Các khoản phải thu ngắn hạn giảm từ năm2009 là 1.151.153.293 đồng đến năm 2010 là 881.023.019 đồng giảm 270.130.274 đồngchiếm tỷ trọng 23,47 % Đây cũng là dấu hiệu tốt bởi vì tiền hàng Công Ty bán phần lớnkhách hàng đã thanh toán Điều này có lợi cho Công ty.

- Ta thấy tỉ trọng của tiền và tương đương tiền giảm từ năm 2009 là 544.693.981 % đồngđến năm 2010 là 224.985.746 đồng giảm 319.708.235 đồng chiếm tỷ trọng 58,70 % Đâylà dấu hiệu không tốt của Công Ty vì trong trường hợp nếu Công Ty cần vốn để mua cácmặt hàng nhưng không có vốn để mua thì dễ bỏ lỡ cơ hội sinh lời Vì vậy Công Ty nên cóchính sách quản lý tiền cho phù hợp và cân đối.

- Tài sản dài hạn tăng đáng kể từ năm 20009 là 827.206.609 đến năm 2010 là

1.022.267.530 đồng tăng 195.060.921 đồng 195.060.921 đồng chiếm tỷ trọng 23,58 %, tài

Trang 17

TÀI SẢN4.975.934.193100,003.025.173.937100(1.950.760.256)(39,20)A.TSNH 4.148.727.584 83,38 2.002.906.407 66,21 (2.145.821.177) (51,72)1Tiền và tương đương tiền 544.693.981 10,95 224.985.746 7,44 (319.708.235) (58,70)2.Đầu tư TC ngắn hạn 15.000.000 0,30 (15.000.000) (100,00)3.KPT ngăn hạn 1.151.153.293 23,13 881.023.019 29,12 (270.130.274) (23,47)4.HTk 2.379.857.507 47,83 852.661.642 28,19 (1.527.195.865) (64,17)5.TSNH khác 58.022.803 1,17 44.236.000 1,46 (13.786.803) (23,76)

1.Tài sản cố định 827.206.609 16,62 1.022.267.530 33,79 195.060.921 23,582.Đầu tư tài chính dài hạn 5.000.000 0,10 5.000.000 0,17 0 0,003.TSDH khác

NGUỒN VỐN 4.975.934.193 100 3.025.173.937 100,00 (1.950.760.256) (39,2)

A.Nợ phải trả 3.939.138.862 79,164 1.764.440.478 58,33 (2.174.698.384) (55,21)1.Nợ ngắn hạn 3.939.138.862 79,164 1.764.440.478 58,33 (2.174.698.384) (55,21)2.Nợ dài hạn

B.Nguồn VCSH1.036.795.33120,83 1.260.733.459 41,67 223.938.128 21,60

1.Vốn CSH 1.022.509.813 20,54 1.228.481.141 40,61 205.971.328 20,142.Nguồn k phí và quỷ 14.285.518 0,28 32.252.318 1,07 17.966.800 125,77

ĐVT: đồngNguồn: (Phòng kế toán)

Trang 18

sản dài hạn tăng là do công ty đã đầu tư mua sắm các thiết bị máy móc để mở rộng thịtrường

Về Nguồn vốn: Từ bảng số liệu ta thấy nguồn vốn giảm từ năm 2009 là 4.975.934.193

đồng đến năm 2010 là 3.025.173.937 đồng giảm 1.950.760.256 đồng chiếm tỷ trọng39,20 % , nguồn vốn giảm là do nợ phải trả giảm từ năm 2009 là 3.939.138.862 đồng đếnnăm 2010 là 1.764.440.478 đồng giảm 2.174.698.384 đồng chiếm tỷ trọng 55,21 % , đâylà dấu hiệu tốt chứng tỏ Công ty đã thanh toán các khoản nợ cho khách hàng.

- Nguốn vốn chủ sở hữu năm 2009 là 1.036.795.331 đồng đến năm 2010 là 1.260.733.459đồng tăng 223.938.128 đồng chiếm 21,60 % nguồn vốn chủ sở hửu tăng đáng kể là donguồn kinh phí và quỷ tăng từ năm 2009 là 14.285.518 đồng đến năm 2010 là 32.252.318đồng tăng 17.966.800 đồng chiếm tỷ trọng là 125,77 % Vốn chủ sở hữu tăng từ năm2009 là 1.022.509.813 đồng đến năm 2010 là 1.228.481.141 đồng tăng 205.971.328 đồngchiếm tỷ trọng 20,14 % Điều này chứng tỏ công ty đã bổ sung thêm vào nguồn vốn vớinhằm thúc đẩy quá trình bán hàng cũng như đầu tư vào các khoản tài chính khác

1.6.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2009-2010

Qua bảng báo cáo kết quả quả kinh doanh ta thấy doanh thu từ hoạt động bán hàngvà cung cấp dịch vụ tăng nhanh từ năm 2009 là 7.675.130.554 đồng đến năm 2010 là lên12.077.241.462 đồng tăng lên một lượng là 4.402.110.908 đồng 57,36 % các khoản giảmtrừ doanh thu giảm 100 % là dấu hiệu tốt chứng tỏ hàng hóa của công ty ngày càng cóchất lượng Điều này chứng tỏ tình hình kinh doanh của Công ty phát triển, kết quả kinhdoanh của Công ty tương đối tốt, giá vốn hàng bán tăng mạnh từ năm 2009 là6.806.393.311 đồng đến năm 2010 là 11.003.088.412 đồng tăng lên 4.196.695.101 đồngchiếm tỷ trọng 61,66 % điều này chứng tỏ vật liệu xây dựng ngày càng tăng kéo theo giávốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm đây là số hiệuxấu Doanh thu tài chính tăng đáng kể từ năm 2009 là 2.872.101 đồng đến năn 2010 là10.437.900 đồng tăng 7.565.799 đồng chiếm tỷ trọng 263,42 % là dấu hiệu tốt Chi phí tàichính tăng mạnh từ năm 2009 là 43.135.972 đồng đến năm 2010 là 152.883.139 đồngtăng 109.747.167 đồng là dấu hiệu xấu làm giảm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh

Trang 19

ĐVT:ĐồngChỉ tiêu20092010 Chênh lệchSố tiền( %)

1 Doanh thu bán hàng 7.675.130.554 12.077.241.462 4.402.110.908 57,362 Các khoản giảm trừ DT 6.629.091 (6.629.091) (100,00)3 DTT 7.668.501.463 12.077.241.462 4.408.739.999 57,494 Giá vốn hàng bán 6.806.393.311 11.003.088.412 4.196.695.101 61,665 LN gộp 862.108.152 1.074.153.050 212.044.898 24,606 DT hoạt động TC 2.872.101 10.437.900 7.565.799 263,427 Chi phí tài chính 43.135.972 152.883.139 109.747.167 254,428 Chi phí Quản lÝ KD 634.174.193 770.722.318 136.548.125 21,539 LN HĐKD 187.670.088 160.985.493 -26.684.595 -14,2210 Thu nhập khác 19.632.000 72.274.065 52.642.065 268,1411 Chi phí khác 59.751.121 59.751.121

12 Lợi nhuận khác 19.632.000 12.522.944 (7.109.056) (36,21)13 LN trước thuế 207.302.088 173.508.437 (33.793.651) (16,30)14 Thuế TNDN 37.300.547 43.377.109 6.076.562 16,2915 LN sau thuế 170.001.541 130.131.328 (39.870.213) (23,45)

Trang 20

2.1.1 Chứng từ sử dụng

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu thu

Thủ tục: Khi có hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa hau bên, phiếu xuất kho của thủ kho thì kế toán sẽ tiến hành lập hóa đơn bán hàng gồm 3 liên, liên thứ nhất được dùng để hạch toán vào sổ chi tiết,lưu, liên thứ 2 giao cho khách hàng, liên thứ 3 lưu nội bộ.

2.1.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 111: Tiền mặt

Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụTài khoản 3331: Thuế GTGT đầu ra

2.1.3 Phương pháp hạch toán doanh thu bán hàng tại công ty

Nghiệp vụ 01: Ngày 06 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Lusk Trường Sơn

theo HĐ số 000 1225

Xi măng long thọ PCB30: 10 tấn với giá 920.350 đồng/tấnThuế GTGT 10 %, thanh toán bằng tiền mặt theo PC 135 Nợ TK 111 : = 11.123.850 đồng

Có TK 511: 10 X 920.350 = 9.203.500 đồngCó TK 3331: 920.350 đồng

Nghiệp vụ 02: Ngày 07 tháng 02 năm 2011 xuất bán cho công ty TNHH Vân lan theo

HĐ số 0001226

Gạo: 2.000 kg với giá: 13.500 đồng/kgThuế GTGT 10 %, chưa thu tiền,

Nợ TK 131: 29.700.0000 đồngCó TK 511: 2.000 X 13.500 = 27.000.000 đồngCó TK 3331: 2.700.000 đồng

Nghiệp vụ 03: Ngày 11 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Thanh Phú theo

HĐ 0001231

Thép 2180: 1.000 kg X 17.250 đồng/kgThép 100 : 1.100 kg X 17.400 đồng/kg

Trang 21

Nợ TK 131: 40.029.000 đồngCó TK 511: 1.000 X 17.250 +1100 X 17.400 = 36.390.000 đồngCó TK 3331: 3.639.000 đồng

Nghiệp vụ 04: Ngày 10 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Mai Lan theo

HĐ số 0001231

Gạo: 1.000 kg X 13.120 đồng/kgThuế GTGT 10 %, chưa thu tiền.

Nợ TK 131: 14.432.000 đồngCó TK 511: 1.000 X 13.120 = 13.120.000 đồngCó TK 3331: 1.312.000 đồng

Nghiệp vụ 05: Ngày 19 tháng 02 năm 2011 bán cho công ty TNHH Hửu Loan theo HĐ

số 0001233

Xi măng long thọ PCB30: 21 tấn X 910.000 đồng/tấnXi măng nghị sơn PCB40: 10 tấn X 1.106.269 đồng/tấnThuế GTGT 10 %, Chưa thu tiền

Nợ TK 131: 33.189.959 đồngCó TK 511: 21 X 910.000 + 10 X 1.106.269 = 30.172.690 đồng Có TK 3331: 3.017.269 đồng

Các chứng từ minh họa nghiệp vụ 01

Trang 22

Điện Thoại: 0543554294 MST:Họ tên Người mua hàng: Nguyễn Bảo NamTên đơn vị: Công ty TNHH Lusk Trường Sơn Địa chỉ: Hương Vân, Hương Trà, T.T.HuếSố TK:

Hình Thức Thanh toán :Tiền mặtMST:

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Phan Thị Mừng Lê Ngọc Hựu

Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu một trăm hai mươi ba nghìn tắm trăm

năm mươi đồng chẵn./.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vịLê Văn Thành Phan Thị Mừng Lê Ngọc Hựu

Mẫu số : 01 GTKT3/001Ký hiệu/Series: 01AA/11PSố HĐ/Inv No.: 0001225

3 3 0 0 5 1 4 0 5 83 3 0 3 3 3 0 8 5 4

Trang 23

Đơn vị: Công ty TNHH Quảng ĐiềnĐịa chỉ: Sịa, Quảng Điền

Số tiền : 11.123.850 đồng (Viết bằng chữ): Mười một triệu một trăm hai mươi ba

nghìn tắm trăm năm mươi đồng chẳn./.

Kèm theo : Hóa đơn 0001225 chứng từ kế toán.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập Người nhận tiền

Lê Ngọc Hựu Nguyễn Thị Thư Lê Văn Thành Lê Thị Nhi Phan Văn Nam

Mẫu số 01

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 24

Đơn vị: Công Ty TNHH Quảng Điền Địa chỉ: TT.Sịa-Quảng Điền

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTHÁNG 02 NĂM 2011

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tên tài khoản( hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): Xi măng long thọ PCB30

ĐVT: đồng

Ngàyghi sổ

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu

Mẫu số S17-DNN

Trang 25

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụTên tài khoản( hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): Thép 100

ĐVT: đồng

Ngàyghi sổ

Trang 26

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tên tài khoản( hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): Gạo ĐVT: đồngNgày

Số hiệuthángNgàySố lượngĐơn giáThành tiềnThuếCác khoảnkhác

07/02 HĐ 1226 07/02 Bán gạo chưa thu tiền 131 2.000 13.500 27.000.00010/02 HĐ 1229 10/02 Bán gạo 111 3.500 13.500 47.250.00012/02 HĐ 1231 12/02 Bán gạo chưa thu tiền 131 1.000 14.000 13.120.000…… ……… …… ……… … ……… ……… ……….27/02 HĐ 1237 27/02 Bán gạo chưa thu tiền 131 1.900 14.000 26.600.000

Trang 27

HĐ 1225 06/02 Doanh thu bán xi măng PCB30 111 511 9.203.500HĐ 1226 07/02 Doanh thu bán Gạo 131 511 27.000.000HĐ 1227 08/02 Doanh thu bán xi măng PCB30, PCB40 131 511 13.811.845HĐ 1228 09/02 Doanh thu bán xi măng PCB40 111 511 11.092.500HĐ 1229 10/02 Doanh thu bán gạo 111 511 47.250.000HĐ 1230 11/02 Doanh thu bán thép 2180, 100 111 511 36.390.000HĐ 1231 12/02 Doanh thu bán gạo 131 511 13.120.000 .

Số 05: Tháng 02 năm 2011 ĐVT:đồng

STTthángNgàyDIỀN GIẢIĐỨTKTổng số tiền511Ghi có các TK3331Ghichú

1 07/02 Thu tiền bán gạo 131 29.700.000 27.000.000 2.700.0002 10/02 Thu tiền bán gạo 111 51.975.000 47.250.000 4.725.0003 12/02 Thu tiền bán gạo 131 14.432.000 13.120.000 1.312.0004 16/02 Thu tiền bán gạo 111 32.340.000 29.400.000 2.940.0005 24/02 Thu tiền bán gạo 131 55.825.000 50.750.000 5.075.0006 27/02 Thu tiền bán gạo 131 29.260.000 26.600.000 2.660.000

Cộng 02/2011213.532.000194.120.00019.412.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2011Người lập Kế toán trưởng

Đơn vị: Công ty TNHH Quảng ĐiềnĐịa chỉ:T.T.Sịa, Quảng Điền

BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNGTên hàng hóa: Xi măng long thọ PCB30

Số 05: Tháng 02 năm 2011 ĐVT: đồngSTTthángNgàyDIỀN GIẢIĐỨTKTổng số tiền511Ghi có các TK 3331Ghichú

1 07/02 Thu tiền xi măng PCB30 131 10.123.850 9.203.500 920.3502 10/02 Thu tiền xi măng PCB30 111 9.108.000 8.280.000 828.0003 12/02 Thu tiền xi măng PCB30 131 21.021.000 19.110.000 1.911.0004 16/02 Thu tiền xi măng PCB30 111 1.012.385 920.350 92.0355 24/02 Thu tiền xi măng PCB30 131 20.350.000 18.500.000 1.850.000

Cộng 02/201161.615.235 56.013.850 5.601.385 Ngày 28 tháng 02 năm 2011Người lập Kế toán trưởngLê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư

Đơn vị: Công ty TNHH Quảng ĐiềnĐịa chỉ:T.T.Sịa, Quảng Điền

BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNGTên hàng hóa: Xi măng long thọ PCB30

Số 05: Tháng 02 năm 2011 ĐVT: đồngSTTNgày

thángDIỀN GIẢI

ĐỨTổng số tiền

Ghi có các TKGhichú511 3331

1 11/02 Bán thép 100 111 21.054.000 19.140.000 1.914.0002 22/02 Bán thép 100 111 92.290.000 83.900.000 8.390.0003 28/02 Bán thép 100 111 44.979.000 40.890.000 4.089.000

Cộng 02/2011158.323.000143.930.00014.393.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2011Người lập Kế toán trưởngLê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư

Trang 28

Mẫu số S02a-DNNBan hành theo QĐ số48/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC

Trang 29

Số dư cuối kỳ

Ngày 28 tháng 02 năm 2011

Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-

Ngày 14/09/2006 của BTC

Định dạng
Số trang	59
Dung lượng	1,08 MB