Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ bảo hiểm xã hội huyện hoài nhơn, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN VĂN TỒN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HOÀI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: PGS.TS Hà Xuân Thạch LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Quy Nhơn, Tác giả hoàn thành luận văn trình độ Thạc sỹ với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định” Để hồn thành luận văn này, cố gắng thân nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trường Xin bày tỏ lịng biết ơn tới Thầy, Cơ phòng Sau đại học, khoa Kinh tế - Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả trình học tập, nghiên cứu Có thành này, cho phép tác giả bày tỏ biết ơn sâu sắc đến Quý Thầy, Cô đem hết tâm huyết để truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian vừa qua; Và đặc biệt PGS.TS Hà Xuân Thạch – người Thầy tận tình hướng dẫn, bảo suốt trình tác giả nghiên cứu thực đề tài Cuối cùng, tác giả gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp quan Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, gia đình, bạn bè, người thân tận tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành khóa học luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Văn Toàn LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn: Nguyễn Văn Tồn, học viên lớp Cao học khóa 21 (2018 2020), ngành Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn, xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Luận văn thực sở nghiên cứu lý thuyết tình hình thực tiễn đơn vị Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn, tỉnh Bình Định hướng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Các nội dung kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố nghiên cứu khác Luận văn kế thừa có chọn lọc cơng trình nghiên cứu kiểm soát nội Việt Nam giới Các tài liệu tham khảo để thực luận văn trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Bình Định, ngày 26 tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Toàn MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Dự kiến đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Sơ lược hình thành phát triển lý thuyết KSNB 1.1.2 Định nghĩa mục tiêu hệ thống KSNB 10 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 12 1.1.4 Mối quan hệ hệ thống KSNB tổ chức quản trị đơn vị 13 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 14 1.2.1 Sơ lược hình thành phát triển hệ thống KSNB đơn vị nghiệp 14 1.2.2 Khái niệm nội dung hệ thống KSNB đơn vị nghiệp 15 1.3 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM XÃ HỘI 26 1.3.1 Hoạt động thu Bảo hiểm xã hội 26 1.3.2 Hoạt động chi Bảo hiểm xã hội 30 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC HOẠT CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI CẤP HUYỆN 31 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 32 1.4.2 Đánh giá rủi ro 34 1.4.3 Hoạt động kiểm soát 35 1.4.4 Thông tin truyền thông 36 1.4.5 Hoạt động giám sát 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 39 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 39 2.1.1.Giới thiệu khái quát trình hình thành phát triển 39 2.1.2 Chức nhiệm vụ 39 2.1.3 Hệ thống cấu tổ chức máy quản lý 42 2.1.4 Mối quan hệ phận: 46 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THU THẬP SỐ LIỆU TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 47 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu luận văn 47 2.2.2 Thu thập liệu nghiên cứu 47 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆN NAY TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 49 2.3.1 Đánh giá thực trạng văn hướng dẫn tổ chức thực hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định 49 2.3.2 Đánh giá hệ thống KSNB thông qua phiếu khảo sát 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HOÀI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 76 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN 76 3.1.1 Quan điểm Kế thừa có chọn lọc 76 3.1.2 Quan điểm ứng dụng CNTT vào hệ thống KSNB 76 3.1.3 Quan điểm lợi ích lớn chi phí 77 3.1.4 Quan điểm hội nhập 77 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỒNG KSNB 78 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 78 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 81 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 82 3.2.4 Các giải pháp thông tin truyền thông 84 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 85 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HOÀI NHƠN 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN CHUNG 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI ( Bản ) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT AICPA Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ ASXH An sinh xã hội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp COSO Uỷ ban tổ chức tài trợ Ủy ban Treadway (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) CCVC Công chức viên chức CSXH Chính sách xã hội KSNB Kiểm sốt nội INTOSAI Tổ chức quốc tế quan kiểm tốn tối cao DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Mơ tả chung đối tượng khảo sát .48 Bảng 2.2 Tỷ lệ đồng ý thành phần mơi trường kiểm sốt 52 Bảng 2.3 Tỷ lệ đồng ý thành phần đánh giá rủi ro 56 Bảng 2.4 Tỷ lệ đồng ý thành phần hoạt động kiểm soát 61 Bảng 2.5 Tỷ lệ đồng ý thành phần thông tin truyền thông 63 Bảng 2.6 Bảng thống kê trả lời thành phần hoạt động giám sát sau:67 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn 47 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế sách trụ cột hệ thống an sinh xã hội, nhiều năm qua Đảng Nhà nước quan tâm xây dựng tổ chức thực sách BHXH, BHYT nhằm đảm bảo an sinh xã hội góp phần xây dựng xã hội công bằng, dân chủ, văn minh Là đơn vị trực thuộc Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, thực việc quản lý thu chi trả chế độ BHXH, BHYT, BHTN địa bàn Trong bối cảnh nay, sách BHXH, BHYT mở rộng nhiều đối tượng tham gia số lượng tham gia BHXH, BHYT ngày đông Vì việc quản lý nguồn thu cách có hiệu ln lãnh đạo đơn vị quan tâm sát kịp thời Bên cạnh việc quản lý nguồn thu việc quản lý chi trả chi trả chế BHXH, BHYT không phần quan trọng Việc thu đúng, thu đủ khoản tiền tham gia người sử dụng lao động, chi đúng, chi đủ, chi kịp thời chế độ BHXH, BHYT cho đối tượng thụ hưởng, góp phần đảm bảo sách an sinh xã hội Đảng Nhà nước thực thi có hiệu thực vào đời sống nhân dân Để hoàn thành kế hoạch giao hàng năm, yêu cầu đơn vị phải thật động, sáng tạo chế quản lý tốt, đặc biệt công tác quản lý tài chính, thực tốt cơng tác kiểm sốt nội (KSNB) để phòng ngừa rủi ro, đảm bảo hoạt động đơn vị định hướng theo mục tiêu, đạt hiệu cao Tuy nhiên trình thực Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định, số phận cịn bộc lộ số hạn chế công tác chuyên mơn, khơng kiểm sốt hiệu khoản thu nội dung khoản chi theo quy định… Nguyên nhân phần hệ thống kiểm soát nội đơn vị chưa trọng, chưa đồng bộ, hệ thống sách pháp luật thường xuyên thay đổi để đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển ngành Do việc xây dựng hệ thống KSNB dựa sở lý thuyết đại KSNB, cách vận dụng hoàn thiện hệ thống KSNB lĩnh vực công cần thiết Từ nguyên nhân trên, chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định” nhằm nghiên cứu ứng dụng sở lý luận KSNB đại lĩnh vực cơng vào cơng tác hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đơn vị Mục đích nghiên cứu - Phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm nâng cao chất lượng hoạt động Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu + Đối tượng: Nghiên cứu Luận văn hệ thống KSNB đơn vị công + Phạm vi: - Về không gian: Nghiên cứu hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định - Về thời gian: Trong giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 Phương pháp nghiên cứu - Về lý luận: Dựa khuôn khổ báo cáo KSNB COSO (2013), hướng dẫn KSNB khu vực công INTOSAI năm 2013 văn pháp quy liên 90 KẾT LUẬN CHUNG Công tác KSNB hoạt động bảo hiểm xã hội có ý nghĩa to lớn toàn hoạt động hệ thống ngành BHXH Việt Nam Thông qua việc kiểm sốt cơng tác quản lý hoạt động thu, chi BHXH, tìm nhân tố ảnh hưởng đến thất thu BHXH, giải pháp tăng cường công tác quản lý thu, chống thất thu BHXH giải pháp tăng cường công tác quản lý chi trả chế độ BHXH, BHYT, BHTN yêu cầu cấp bách không riêng ngành BHXH mà cho toàn xã hội Việc thực đồng giải pháp nhằm thiết lập hệ thống thông tin đối tượng tham gia BHXH, phối hợp liên kết liên ngành hướng đến hồn thiện quy trình quản lý thu, chi phù hợp với đối tượng tham gia BHXH Trong thời gian tới ngành BHXH tiếp tục quan tâm trọng việc thực cải cách thủ tục hành hoạt động ngành nhằm thu đúng, thu đủ kịp thời theo quy định pháp luật, giải kịp thời chế độ cho NLĐ họ tham gia nhằm đảm bảo thực sách an sinh xã hội, góp phần xây dựng xã hội dân chủ, công bằng, văn minh Phối hợp với đơn vị SDLĐ, Sở, Ban ngành có liên quan để tuyên truyền sách, Luật BHXH, Luật BHYT đến NLĐ, người dân để họ thấy lợi ích quyền lợi tham gia BHXH, BHYT, BHTN Qua nghiên cứu, tác giả tiến hành tổng kết nội dung lý thyết KSNB INTOSAI năm 1992 INTOSAI năm 2004 hệ thống KSNB khu vực công hệ thống KSNB quan Bảo hiểm xã hội Trên sở tìm hiểu trình phát triển, khái niệm thành phần hệ thống KSNB, so sánh với nghiên cứu trước để tìm điểm chung nội dung hệ thống KSNB khu vực cơng nói chung KSNB hoạt động BHXH nói riêng Tác giả tiến hành khảo sát, quan sát thông qua bảng câu câu hỏi, trao đổi với Ban Giám đốc, tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ để tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn Từ thực trạng hạn 91 chế rút từ trình khảo sát, quan sát tác giả đề số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn Luận văn hồn thành nhờ có hướng dẫn tận tình PGS.TS Hà Xuân Thạch nỗ lực nghiên cứu thân, nhiều hạn chế mặt thời gian phạm vi khảo sát nên nghiên cứu tác giả đánh giá chung KSNB chưa vào chi tiết nghiệp vụ BHXH Tác giả hi vọng đề xuất luận văn cịn nhiều hạn chế góp phần giúp cho hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn hoàn thiện hơn, góp phần phát ngăn ngừa rủi ro xảy Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp quý thầy (cô) anh (chị) đồng nghiệp quan tâm để luận văn hồn thiện hơn, để vận dụng, áp dụng vào thực tế hoạt động ngành BHXH nói chung Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn nói riêng 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Chính trị Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam khóa VIII (1997), Chỉ thị số 15-CT/TW ngày 26 tháng 05 năm 1997 tăng cường lãnh đạo thực hện chế độ bảo hiểm xã hội [2] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (1993), Một số công ước Tổ chức lao động quốc tế (ILO) [3] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (2015), Thông tư số 59/2015/TTBLĐTBXH ngày 29 tháng 12 năm 2015 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [4] Chính phủ (2013), Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng [5] Chính phủ (2015), Nghị định số 88/2015/NĐ-CP ngày 07 tháng 10 năm2015 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 95/2013/NĐCP ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước ngồi theo hợp đồng [6] Chính phủ (2015), Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm2015 quy định chi tiết số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [7] PGS.TS Nguyễn Văn Định (2012), Giáo trình bảo hiểm, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân [8] Khoa Kế toán Kiểm toán, Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đông 93 [9] Nguyễn Thị Phương Liên (2011), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trường Đại học Nông nghiệp Hà Nội [10] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [11] Bùi Thị Thanh Lý(2017),Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty cổ phần lâm nghiệp 19 Luận văn thạc sĩ, Trường đại học Quy Nhơn [12] Huỳnh Thị Bích Ngọc (2013), Hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh - Thực trạng giải pháp, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh [13] Mai Thị Kiều Oanh (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội thành phố Biên Hòa, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng [14] Nguyễn Tấn Bình(2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội kho bạc Nhà nước Bình Định, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Quy Nhơn [15] Nguyễn Thị Chính(2010), Hồn thiện hệ thống tổ chức hoạt động chi trả chế độ BHXH Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế quốc dân [16] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật BHYT số 25/2008/QH11 ngày 14 tháng 11 năm 2008 [17] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngày 13 tháng 06 năm 2014 [18] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 94 [19] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Bộ luật hình số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015 [20] Tạp chí BHXH năm 2014, 2015, 2016 [21] Thủ tướng Chính phủ (2015), Quyết định số 60/2015/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2015 định chế quản lý tài BHXH, BHYT, BHTN chi phí quản lý BHXH, BHYT, BHTN [22] Thủ tướng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng01 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam [23] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2013), Công văn số 2388/BHXH-CSXH ngày 27 tháng 06 năm 2013 việc tăng cường công tác quản lý nhằm ngăn chặn tình trạng lạm dụng hưởng chế độ ốm đau, thai sản, BHXH lần [24] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Công văn số2578/BHXH-CSXH ngày 14 tháng 07 năm 2015 việc ngăn chặn tình trạng trục lợi chế độ thai sản [25] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định số 800/QĐ/BHXH ngày 24 tháng 07 năm 2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý tổ nghiệp vụ thuộc Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh [26] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định số 1306/QĐ/BHXH ngày 31 tháng 07 năm 2017 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý tổ nghiệp vụ thuộc Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh 95 [27] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định số 595/QĐ- BHXH ngày 14 tháng 04 năm 2017 Ban hành Quy trình thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế [28] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Quyết định số1414/QĐ-BHXH ngày 04 tháng 10 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội địa phương [29] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định số 969/QĐ-BHXH ngày 29 tháng năm 2019 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội địa phương [30] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định số 166/QĐ-BHXH ngày 31 tháng năm 2019 ban hành quy trình giải chế độ bảo hiểm xã hội, chi trả chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm nghiệp [31] Trần Quốc Túy, Hoàn thiện quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực quốc doanh Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Trường đại học kinh tế quốc dân [32] Trần Ngọc Tuấn, Hồn thiện cơng tác quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai, Luận văn thạc sĩ, Trường đại học Đà Nẵng [33] Trịnh Thanh Trúc, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng nghề Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng 96 [34] Website: http://www.baohiemxahoi.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội Việt Nam [35] Website: http://bhxhbinhdinh.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định [36] Website: http://bhxhtphcm.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh [37] Website: http://www.tapchibaohiemxahoi.gov.vn/ tạp chí Bảo hiểm xã hội Việt Nam [38] Website: https://www.coso.org/ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) [39] Website: http://www.intosai.org/ International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁN BỘ VIÊN CHỨC CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HOÀI NHƠN THAM GIA KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Huỳnh Ngọc Định Giám đốc Trần Văn Tâm Phó Giám đốc Đinh Tuyên Huấn Phó Giám đốc Trần Dương Thế Tổ trưởng Tổ thu Nguyễn Tấn Đạt Tổ phó Tổ thu Hồ Minh Vũ Tổ trưởng Tổ tiếp nhận hồ sơ Nguyễn Văn Tồn Kế tốn trưởng Lê Thị Út Cán giám định BHYT Phạm Thị Kim Huệ Cán sách BHXH 10 Nguyễn Vũ Bão Nhân viên 11 Nguyễn Thị ánh Nguyệt Nhân viên 12 Nguyễn Thị Hoài Linh Nhân viên 13 Trần Thị Thanh Nhàn Nhân viên 14 Lê Thị Bích Nga Nhân viên 15 Huỳnh Thị Minh Tâm Nhân viên 16 Trần Thị Lê Na Nhân viên 17 Võ Thị Bích Nhân viên 18 Nguyễn Thị Hồng Lưu Nhân viên 19 Trần Ngọc hân Nhân viên 20 Lê Thị Ái Vy Nhân viên PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT BẢNG CÂU HỎI (Phục vụ cơng tác nghiên cứu đề tài) Kính chào: Các anh, chị! Tơi tên: Nguyễn Văn Tồn theo học chương trình cao học chuyên ngành Kế tốn trường Đại học Quy Nhơn Để hồn thành q trình học tập trường, tơi tiến hành nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn” Để phục vụ cho công tác nghiên cứu, thực khảo sát để tìm hiểu việc kiểm nội quan Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn, bảng câu hỏi phần việc nghiên cứu Rất mong anh (chị) làm việc Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn dành chút thời gian cho ý kiến câu hỏi Ý kiến khách quan anh (chị) vô cần thiết đề tài nghiên cứu Tôi cam đoan tất thơng tin khảo sát bảo mật hồn toàn Xin chân thành cảm ơn hợp tác quý báu Quý anh, chị! I CÁC THÔNG TIN CHUNG (vui lịng đánh dấu (X) vào thích hợp) Họ tên người tham gia khảo sát:………………………….…… Anh (chị) công tác tổ nghiệp vụ chuyên môn nào: Tổ Thu - Cấp sổ, thẻ Kiểm tra Tổ Kế toán - Chi trả Giám định BHYT Tổ Thực sách BHXH Tiếp nhận - Quản lý hồ sơ Giới tính Nam Nữ Thời gian công tác Dưới năm Từ đến năm Trên năm Trình độ chun mơn Trên đại học Đại học Cao đẳng Trung cấp  Đang là: Cán quản lý Nhân viên II PHẦN CÂU HỎI KHẢO SÁT (vui lòng đánh dấu (X) vào thích hợp cho câu theo tiêu chí) CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA ĐƠN VỊ Trả lời Câu hỏi Có I.MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT 1.Đơn vị có ban hành văn bản, quy tắc, nội quy tổ chức chuẩn mực đạo đức đến cán nhân viên khơng ? Đơn vị có đưa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy quan khơng ? Các cán bộ, nhân viên có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức đề hay khơng ? Ban Giám đốc có thường xun rà sốt để xác định có hay khơng tồn áp lực hội dẫn đến hành vi thiếu trung thực không ? Khơng Khơng trả lời Đơn vị có thường xun mở lớp đào tạo ngắn hạn hay cho nhân viên tham gia lớp tập huấn để nâng cao kiến thức trình độ nghiệp vụ chun mơn khơng ? Các vị trí cơng việc có phù hợp với chuyên môn đảm bảo người việc khơng ? Ban Giám đốc có đưa quy định đánh giá để khen thưởng xử phạt rõ ràng khơng ? Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận rủi ro hoạt động ảnh hưởng đến kết hoạt động đơn vị hay khơng ? Ban Giám đốc có độc lập việc định hay không ? 10 Ban Giám đốc có thiết lập kênh báo cáo phù hợp cho phận, chức không ? II.ĐÁNH GIÁ RỦI RO Tại đơn vị anh (chị) có ban hành đầy đủ văn hướng dẫn công tác thu, chi BHXH hay không ? Bản thân anh (chị) Ban Giám đốc có thường xuyên nhận diện rủi ro xảy quan anh (chị) không ? Các đơn vị quan quản lý có nợ tiền đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ, lạm dụng truc lợi quỹ BHXH hay không ? Các đơn vị sử dung lao động có kê khai số lao động tham gia BHXH, giải chế độ cho NLĐ hay khơng ? Ban giám đốc có thường xun cập nhật văn bản, quy định công tác thu, chi BHXH hay không ? Đơn vị có kê khai mức lương đóng BHXH có giống với mức lương thực tế nhận hay không ? Việc cấp thẻ BHYT tự nguyện, cán thu, sổ thẻ kế tốn có phối hợp chắt chẽ số tiền thực nộp số thẻ phát hành hay không ? Việc chi trả chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tượng tham gia hay khơng ? Đơn vị có thường xuyên đưa phương tiện để đánh giá khó khăn tồn cơng tác thu, chi việc phân tích liệu khứ, rà soát thường xuyên hoạt động thu, chi BHXH khơng ? III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Cán phân cơng phụ trách phận có thường xun kiểm tra, soát xét kết thực nhiệm vụ mà phụ trách khơng ? Ban Giám đốc có thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra, đơn đốc thu chi trả chế độ không ? Các hoạt động kiểm sốt có thiết lập phù hợp với đặc điểm ngành phù hợp với hoạt động ngày đơn vị hay không ? Cán chuyên quản thu có thường xuyên tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu số nợ gửi thông báo tháng đến đơn vị tham gia BHXH không ? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng ? Đơn vị có thực phân quyền chức xem, sửa, xóa, thêm, nhân viên sử dụng phần hành không ? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có thực kịp thời khơng ? Có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ khơng ? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Đơn vị có cập nhật đầy đủ, xác kịp thời văn bản, Luật BHXH, Luật BHYT, nghị định, thông tư hay không ? Các cán bộ, nhân viên có hiểu vai trị trách nhiệm việc thực cơng tác thu, chi BHXH hay không ? Các tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa đạo kịp thời không ? Có cung cấp thơng tin tình hình đóng BHXH (chức vụ, mức lương, thời gian tham gia,…) lãnh đạo, quan có liên quan (Bảo hiểm xã hội tỉnh, Phòng Lao động Thương binh Xã hội, Liên đoàn lao động,…), hay người SDLĐ, NLĐ yêu cầu Thông tin cá nhân người tham gia BHXH, BHYT có đầy đủ xác khơng ? Đơn vị có thiết lập đường dây nóng hay hộp thư góp ý để kịp thời giải khiếu nại, góp ý người SDLĐ hay NLĐ khơng ? Thơng tin cần thiết có truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời thông suốt không ? Ban giám đốc có kiểm tra nguyên nhân đưa hướng khắc phục, giải kịp thời cho người tham gia BHXH, BHYT, BHTN không ? Hệ thống thông tin truyền thơng có đảm bảo tun truyền chế độ, sách BHXH, BHYT tới tồn dân khơng ? 10 Ban giám đốc có khuyến khích cán bộ, nhân viên báo cáo nghi ngờ hành vi vi phạm có sẵn sàng lắng nghe giải cách có hiệu quả, khen thưởng kịp thời với nhân viên báo cáo phát ? V GIÁM SÁT Chức năng, nhiệm vụ phận theo phân cơng có tạo điều kiện cho giám sát lẫn không ? Ban Giám đốc có thường xuyên kiểm tra xét duyệt báo cáo tổ nghiệp vụ, phận hay khơng ? Ban Giám đốc có thường xun thu thập thông tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động thu, chi BHXH không ? Định kỳ Ban Giám đốc có đánh giá chất lượng hiệu công việc cán bộ, nhân viên không ? Hằng tháng quan Bảo hiểm xã hội có gửi thơng báo đối chiều tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị tham gia khơng ? Việc giám sát thường xun có thiết lập tồn đơn vị khơng ? Hằng q, có thực tốn tình hình tài với Bảo hiểm xã hội tỉnh không ? Cơ quan BHXH có chịu giám sát hoạt động thu, chi BHXH từ quan chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam, quan Kiểm toán, Thanh tra nhà nước không ? Tôi xin chân thành cảm ơn anh, chị dành chút thời gian giúp tơi hồn thành việc khảo sát Một lần xin chân thành cám ơn ... hệ thống kiểm soát nội đơn vị nghiệp Chương Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định Chương Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện. .. - Bảo hiểm xã hội huyện Hoài Nhơn đơn vị cấp huyện trực thuộc Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, có chức giúp Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định tổ chức thực chế độ, sách bảo hiểm xã hội, bảo. .. CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 39 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 39 2.1.1.Giới