Phân tích Báo cáo tài chính công ty Cổ phần sông Hồng giai đoạn 2017 đến năm 2020. Công ty cổ phần Xây dựng Sông Hồng là công ty cổ phần được thành lập theo Quyết định số 257QĐBXD ngày 21 tháng 02 năm 2006 và Quyết định số 747QĐBXD ngày 09 tháng 05 năm 2006 (sửa đổi Quyết định 257QĐBXD) của Bộ trưởng Bộ Xây dựng và Giấy đăng ký doanh nghiệp số 0100107042 ngày 17042006 (thay đổi là thứ 9 ngày 24022017) do Sở kế hoạch và Đầu tư TP. Hà Nội cấp.
MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT .5 DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU .7 1.Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .9 1.1 Khái niệm phân tình hình tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp: 1.1.2 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 1.2 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài chính: .9 1.2.1 Sự cần thiết việc phân tích tình hình tài chính: 1.2.2 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp: 10 1.3 Phương pháp phân tích 11 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính: 12 1.4.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính: 12 1.4.2 Phân tích tỷ số tài chính: 13 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG HỒNG – INCOMEX 14 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần xây dựng Sông Hồng – Incomex 14 2.1.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần xây dựng Sông Hồng – Incomex .14 2.1.2.Chức nhiệm vụ công ty .14 2.1.2.Cơ cấu tổ chức công ty .15 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Sơng Hồng 16 2.2.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài 16 2.2.2 Phân tích tiêu tài Công ty Cổ phần xây dựng Sông Hồng 30 2.2.3 Phân tích nguồn sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng Sông Hồng 40 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sơng Hồng 42 2.3.1 Những kết đạt 42 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG HỒNG – INCOMEX .45 3.1 Định hướng hoạt động Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng thời gian tới 45 3.2 Một số biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài chính: 45 3.2.1 Các biện pháp tăng doanh thu giảm chi phí: 45 3.2.2 Các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: 46 3.2.3 Các biện pháp lựa chọn cấu tài tốt nhất: 48 3.2.4 Các biện pháp làm tăng tính khoản Công ty: 49 3.3 Các kiến nghị nhằm thực giải pháp 50 3.3.1.Đối với nhà nước .50 3.3.2.Đối với công ty: 50 KẾT LUẬN .52 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Kí hiệu BCTC BCĐKT ROA DN ROE DT GĐ HĐ Từ đầy đủ Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Doanh thu Giám đốc Hoạt động DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Ngày nay, với đổi kinh tế thị trường với cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khơng khó khăn đầy thử thách cho doanh nghiệp Chính thế, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp ln ln tối đa hóa lợi nhuận hay gia tăng giá trị doanh nghiệp Để đạt được, nhà doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình tài doanh nghiệp cấu vốn, khả sinh lời, khả toán … Quá trình phân tích tài giúp cho nhà đầu tư đánh giá tổng quan tình hình tài doanh nghiệp, từ so sánh rủi ro khả sinh lời doanh nghiệp Mỗi khả sinh lời có kèm theo mức độ rủi ro định Thông thường mức sinh lời cao có mức độ rủi ro cao Chính thế, việc đánh giá khả tài doanh nghiệp phải đánh giá phân tích hai khía cạnh Nguyên tắc lựa chọn hài hòa mức sinh lời rủi ro khả chịu đựng rủi ro Nếu khả chịu đựng rủi ro cao chọn doanh nghiệp có khả mang lại lợi nhuận cao tương lai ngược lại Từ quan điểm trên, tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp bảng Báo cáo tài Báo cáo tài chứng từ cần thiết kinh doanh Các nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá lực thực xác định lĩnh vực cần thiết phải can thiệp Các nhà cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư quản lý Các nhà đầu tư bên dùng chúng để xác định hội đầu tư Còn người cho vay nhà cung ứng lại thường xuyên kiểm tra báo cáo tài để xác định khả toán doanh nghiệp mà họ giao dịch Báo cáo tài gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép so sánh việc kinh doanh năm hoạt động liền kề doanh nghiệp so sánh doanh nghiệp với doanh nghiệp khác Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng - Incomex” làm đề tài nghiên cứu tập lớn môn “Phân tích hoạt động kinh doanh” Mục tiêu nghiên cứu: Thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sơng Hồng, từ điểm mạnh hay điểm yếu doanh nghiệp Đồng thời giúp doanh nghiệp nhìn thấy khả tình hình tài có biến động lớn nhỏ để đưa biện pháp giải khắc phục thích hợp Phương pháp nghiên cứu: - Thu thập liệu, số liệu từ công ty - Phương pháp dùng phân tích số liệu: Chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, dùng phương khác phương pháp số chênh lệch, phương pháp thay liên hoàn phương pháp liên hệ cân đối Phạm vi nghiên cứu: Giới thiệu khái qt phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng - Incomex từ năm 2019 đến 2020 đưa biện pháp hồn thiện tình hình tài cơng ty Kết cấu đề tài Kết cấu chuyên đề luận văn phần mở đầu kết luận gồm có thành phần sau: Chương 1: Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sơng Hồng – Incomex Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng – Incomex CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm phân tình hình tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: - Quan hệ DN với Nhà nước: Đây MQH phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào DN - Quan hệ DN thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc DN tìm kiếm nguồn tài trợ - Quan hệ DN với thị trường khác: Trong kinh tế, DN có quan hệ chặt chẽ với DN khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà DN tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động,…Điều quan trọng thơng qua thị trường, DN xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng 1.1.2 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Phân tích tài doanh nghiệp vận dụng tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ giúp cho đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ 1.2 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài chính: 1.2.1 Sự cần thiết việc phân tích tình hình tài chính: - Phân tích tình hình tài hiệu kinh doanh vào cuối kỳ kế tốn, khơng giúp nhận biết hoạt động doanh nghiệp khứ mà cịn chứa đựng thơng tin hướng dẫn triển vọng hoạt động doanh nghiệp tương lai + Đối với nhà đầu tư doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài DN giữ vai trò quan quan trọng nhà đầu tư tài doanh nghiệp Các cổ đơng sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư quản lý Cịn chun gia quản lý tài doanh nghiệp phân tích số liệu thu chi để nắm bắt thực trạng hoạt động doanh nghiệp Từ đưa định xác lĩnh vực cần thiết để can thiệp, hội đầu tư kinh doanh mang lại thành công cho doanh nghiệp Bên cạnh ảnh hưởng khoản nợ với việc cân thu chi lâu dài việc có khả phát sinh sau vay tiền đầu tư + Đối với nhà đầu tư ngồi doanh nghiệp: Thơng qua việc phân tích tình hình tài để nắm rõ tình hình thực tế tảng doanh nghiệp, mức độ phát triển hoạt động hệ thống tài chính, khả tốn Các nhà đầu tư doanh nghiệp lại quan tâm đến tình hình tài khía cạnh khác để xác định hội đầu tư thực dự án kinh doanh sản xuất hay đầu tư cổ phiếu góp vốn vào doanh nghiệp chọn 1.2.2 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài thường bao gồm việc nghiên cứu mối quan hệ, hay tỷ suất mục nêu báo cáo tài Những tỷ suất giúp mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp, suất hoạt động, khả sinh lợi tương ứng, nhận thức nhà đầu tư thể thông qua hành vi doanh nghiệp thị trường tài Các tỷ suất giúp chuyên viên phân tích người định có khái niệm chung nguồn gốc doanh nghiệp, trạng tiềm tương lai doanh nghiệp Qua đó, việc phân tích tình hình tài giúp cho đối tượng sử dụng có thơng tin cần thiết để đưa định đầu tư, cung ấp tín dụng, quản trị điều tiết doanh nghiệp Chính vậy, việc phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng thân doanh nghiệp đối tượng bên ngồi có liên quan đến tài doanh nghiệp 1.3 Phương pháp phân tích Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp phân tích sau đây: Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp tỷ lệ giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Qua nguồn thơng tin kinh tế tài cải tiến cung cấp đầy đủ Từ cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy q trình tính tốn hàng loạt tỷ lệ như: + Tỷ lệ khả toán : Được sử dụng đểđánh giá khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp + Tỷ lệ khả cân đối vốn, cấu vốn nguồn vốn: Qua tiêu phản ánh mức độổn định tự chủ tài + Tỷ lệ khả hoạt động kinh doanh : Đây nhóm tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực doanh nghiệp + Tỷ lệ khả sinh lời: Phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp Phương pháp phân tích so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh phải giải vấn đề bản, cần phải đảm bảo điều kiện đồng để so sánh tiêu tài Như thống khơng gian, thời gian, nội dung, tính chất đơn vị tính tốn Đồng thời theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Phương pháp phân tích thay liên hoàn (loại trừ): Sử dụng để xác định mức ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích Phương pháp phân tích số chênh lệch: Phương pháp phân tích số chênh lệch hình thức rút gọn phương pháp thay liên hoàn xác định mức ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính: 1.4.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính: - Phân tích bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Vì vậy, bảng cân đối kế toán doanh nghiệp nhiều đối tượng quan tâm Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác Vì thế, việc nhìn nhận, phân tích bảng cân đối kế tốn đối tượng có nét riêng Tuy nhiên, để đưa định hợp lý, phù hợp với mục đích mình, đối tượng cần xem xét tất thơng qua bảng cân đối kế toán để định hướng cho việc nghiên cứu, phân tích - Phân tích bảng kết kinh doanh: Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh tình hình thực trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước kỳ kế tốn.Thơng qua tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch, dự tốn chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm vật tư hàng hóa tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập hoạt động khác kết kinh doanh sau kỳ kế tốn.Thơng qua số liệu báo cáo kết kinh doanh để kiểm tra tình hình thực trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước khoản thuế khoản phải nộp khác.Thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh để đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp qua kỳ khác - Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài mà doanh nghiệp phải lập để cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trở thành báo cáo bắt buộc phải lập để cung cấp thơng tin Như việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp kiểm tra tính trung thực tất thông tin rút từ việc đánh giá tỷ suất vốn lưu động, tình trạng tiền mặt, khả tốn công ty 10 Năm 2019: 95.056.347.716 = 0,19 lần 502.254.834.926 Năm 2020: 275.241.572.067 = 0,52 lần 529.186.843.445 Vòng quay Tổng tài sản năm 2020 tăng so với năm 2019 so thấp Điều cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản Công ty thấp Kết hợp với tỷ số tài cho thấy ngun nhân làm cho hiệu suất sử dụng tài sản thấp hệ số vòng quay hàng tồn kho thấp Cần phải điều chỉnh lại hệ số vòng quay hàng tồn kho Công ty 2.2.2.2 Các tiêu đánh khả sinh lời a, Tỷ lệ lãi gộp: Hệ số biên lợi nhuận gộp gọi hệ số tổng lợi nhuận tỷ lệ lãi gộp tính cách lấy tổng lợi nhuận gộp chia cho doanh thu Công thức tính hệ số biên lợi nhuận gộp sau: Hệ số biên lợi nhuận gộp (%) = Lợi nhuận gộp Doanh thu Trong đó: Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán Trong số trường hợp, doanh thu thay doanh thu tỷ lệ lãi gộp tính cơng thức: Hệ số biên lợi nhuận gộp (%) = Lợi nhuận gộp Doanh thu Chỉ số cho biết đồng doanh thu thu tạo đồng thu nhập Hệ số biên lợi nhuận gộp số hữu ích tiến hành so sánh doanh nghiệp ngành Doanh nghiệp có hệ số biên lợi nhuận gộp cao chứng tỏ doanh nghiệp có lãi kiểm sốt chi phí hiệu so với đối thủ cạnh tranh Áp dụng cơng thức điển hình: Năm 2019: 14.706.271.596 = 0,15% 95.056.347.716 35 Năm 2020: 32.514.714.038 = 0,12 % 275.241.572.067 Hệ số biên lợi nhuận gộp năm 2020 thấp so với năm 2019, hệ số biên lợi nhuận gộp năm 2020 0,12% tức công ty tạo 0,0012 đồng thu nhập đồng doanh thu bán hàng Thu nhập giảm dấu hiệu khơng tốt điều có nghĩa hệ số biên lợi nhuận gộp Công ty chưa cải thiện tốt Như Công ty cần tăng lợi nhuận gộp hệ số biên lợi nhuận gộp tăng theo tỉ lệ tương ứng b, Doanh lợi tài sản (ROA): Chỉ tiêu doanh lợi tài sản phản ánh kết hoạt động kinh doanh, phản ánh hiệu tài sản đầu tư Doanh lợi tài sản = Lợi tức sau thuế Tổng tài sản Áp dụng cơng thức điển hình: Năm 2019: 4.011.601.591 = 0,008 hay 0.8% 502.254.834.926 Năm 2020: 17.965.542.448 = 0,034 hay 3,4% 529.186.843.445 Doanh lợi tài sản Công ty năm 2020 tăng so với năm 2019 cho thấy việc sử dụng tài sản Công ty tốt Tuy nhiên với giá trị lại thấp điều chứng minh rõ qua hai tỷ số doanh lợi tiêu thụ thấp vòng quay tài sản thấp nghĩa khả sinh lời Công ty thấp việc tổ chức sử dụng tài sản Công ty không đạt yêu cầu c, Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ tiêu doanh lợi vốn chủ sở hữu phản ánh hiệu vốn tự có, hay xác đo lường mức sinh lời đầu tư vốn chủ sở hữu Doanh lợi vốn chủ sở hữu = Lợi tức sau thuế Vốn chủ sở hữu Áp dụng cơng thức điển hình: 36 Năm 2019: 4.011.601.591 = 0,026 hay 2,6% 155.228.459.797 Năm 2010: 17.965.542.448 = 0,11 hay 11% 163.043.437.221 Doanh lợi vốn chủ sở hữu Công ty năm 2020 tăng cao năm 2019 chưa đáng kể Song, so với doanh lợi tài sản năm 2020 tăng cao nhiều Công ty sử dụng tỷ số nợ cao 2.2.3 Phân tích nguồn sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng Sông Hồng 2.2.3.1 Bảng kê nguồn sử dụng vốn: Bảng kê nguồn sử dụng vốn dụng cụ hữu hiệu cho Ban quản trị tài Cơng ty, mục đích rõ vốn phát sinh từ đâu sử dụng phù hợp theo thời gian Bảng 2.7 Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tài sản Tiền mặt Tồn kho Các khoản phải thu Tài sản cố định Nguyên giá - Khấu hao Tổng cộng Năm 2019 Năm 2020 6.286.943.368 11.295.601.336 355.342.607.422 358.882.208.310 23.887.508.044 77.690.951.908 11.425.531.396 12.750.178.363 1.324.646.967 502.254.834.92 Nguồn vốn Sử dụng vốn 5.008.657.968 3.539.600.888 - 53.803.443.864 - - - 1.292.233.736 945.060.921 - 11.772.704.211 14.042.412.099 2.269.707.888 529.186.843.44 37 Nguồn vốn Các khoản 1.391.279.455 8.545.859.563 phải trả Nợ tích luỹ Vay ngắn 76.093.252.101 62.800.000.000 hạn Vay dài 72.500.000.000 - 7.154.580.108 hạn Vốn điều 100.000.000.000 100.000.000.000 lệ Lợi nhuận 8.780.075.008 16.595.052.432 13.293.252.101 để lại 502.254.834.92 529.186.843.44 30.601.549.30Tổng cộng 62.250.257.708 Nguồn: Phòng kế tốn Qua số liệu Bảng 2.7, ta thấy Cơng ty tìm nguồn vốn cách giảm bớt vay ngắn hạn, tăng tiền mặt dự trữ, tăng khấu hao, tăng nợ ngắn hạn, tăng lợi nhuận để lại…Vốn tổng cộng so nguồn cung ứng tổng cộng nguồn vốn 4.015.045.100 đồng Bên cạnh sử dụng vốn, ta thấy Công ty gia tăng tài sản cố định trị giá 1.292.233.736 đồng Các khoản phải thu tăng cao doanh thu tăng Công ty cần vốn để thoả mãn nhu cầu tài sản lưu động nhu cầu tăng tài sản cố định Năm 2019 Công ty phát triển cách vay dài hạn sang năm 2020 Công ty định sử dụng nguồn tài trợ vốn tự có để phát triển 2.2.3.2 Bảng phân tích nguồn sử dụng vốn: Bảng phân tích cho thấy trọng điểm việc sử dụng vốn nguồn chủ yếu hình thành để tài trợ cho việc sử dụng vốn Bảng 2.8 Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Sử dụng vốn Tăng khoản phải thu 53.803.443.864 86,43% Tăng khoản phải trả 7.154.580.108 11,49% Tăng tài sản cố định 1.292.233.736 2,08% 38 Tổng cộng 62.250.257.708 100% Tăng dự trữ tiền 5.008.657.968 16,37% Tăng hàng tồn kho 3.539.600.888 11,57% 945.060.921 3,09% Giảm vay ngắn hạn 13.293.252.101 43,44% Tăng lợi nhuận để lại Tổng cộng 7.814.977.424 25,54% 30.601.549.302 100% Nguồn: Phịng kế tốn Nguồn vốn Tăng khấu hao tài sản cố định Qua số liệu phân tích Bảng 2.8 cho thấy tổng quan hình ảnh đầy đủ hoạt động năm 2019 va 2010 liên tiếp Cơng ty Qua ta thấy rõ nhu cầu vốn gần Công ty theo khoản mục 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sơng Hồng Sau phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng thông qua Báo cáo tài chính, tiêu đánh giá khả toán, hiệu suất sử dụng tài sản, tiêu đánh giá khả sinh lời, thấy tình hình tài cơng ty giai đoạn 2019 – 2020, giai đoạn kinh tế vĩ mơ cịn nhiều khó khăn, bên cạnh thành tựu đạt cịn tồn khơng vấn đề khó khăn cần giải Sau số kết hạn chế 2.3.1 Những kết đạt Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô chưa thật ổn định, kết kiềm chế lạm phát chưa vững dẫn tới khó khăn chung tồn kinh tế Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng không tránh khỏi ảnh hưởng, nhiên, cơng ty vượt qua khó khăn đạt thành tựu sau: - Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ công ty có xu hướng tăng lên ổn định hơn, đặc biệt năm 2020 doanh thu công ty tăng với tốc độ 189.56% mặc điều kiện dịch bệnh Điều cho thấy công ty thực tốt chiến lược kinh doanh mình, doanh thu từ hợp đồng xây 39 dựng đẩy mạnh, số lượng hợp đồng xây dựng kí kết gia tăng giá trị hợp đồng lớn - Công ty đảm bảo tốt chất lượng công trình xây dựng, cơng trình sau thi cơng bàn giao cho khách hàng chưa có trường hợp bị hỏng hóc trước thời hạn bảo hành, khách hàng hài lịng chất lượng cơng trình nên giai đoạn công ty không xuất khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu công ty đảm bảo doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ - Cơng ty ln trì mức độ cân tài mức khả quan, đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn, điều giúp cơng ty hoạt động kinh doanh ổn định mà không chịu đựng sức ép lớn từ khoản nợ 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Ngoài kết năm qua, hoạt động kinh doanh công ty cho thấy số hạn chế tồn tại: - Giá vốn hàng bán cơng ty cịn mức cao, chí năm 2020 giá vốn hàng bán cao doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ - Các khoản thu khách hàng cơng ty có giá trị lớn cơng ty thực sách tín dụng nới lỏng làm gia tăng khoản phải thu, tăng dự phịng phải thu khó địi, làm tăng thời gian khách hàng chiếm dụng vốn doanh nghiệp - Công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay từ bên ngoài, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn khiến công ty tự chủ tài chính, ngồi ra, năm cơng ty phải trả khoản chi phí tài lớn cho khoản vay Nguyên nhân khách quan: - Đó biến động chung kinh tế tốc độ tăng trưởng kinh tế chưa thực cao, kinh tế thiếu sức cạnh tranh, đầu tư phát triển trầm lặng đầu tư trực tiếp nước to lớn Tất điều 40 tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mặt: đầu tư, xây dựng, xây lắp, cung ứng vật tư, đầu tư kinh doan bất động sản… - Những bất cập sách, thủ tục quản lý đầu tư xây dựng chậm trễ việc triển khai dự án Cơng ty Bên cạnh dư âm chế tập trung quan liêu bao cấp - Giá thị trường thường xuyên biến động, cạnh tranh ngày gay gắt đơn vị ngành gây sức ép mạnh giá chất lượng sản phẩm hàng hoá, dịch vụ mà Công ty cung cấp Nguyên nhân chủ quan: - Công tác quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cịn gặp khó khăn, việc tinh giảm máy quản lý đội ngũ cán công nhân viên chưa thực triệt để Công tác tổ chức, tuyển dụng lao động phòng ban đơn vị cần phải trọng - Kinh phí đào tạo nâng cao trình độ lao động chưa đầu tư thoả đáng nên nhiều mâu thuẫn chất lượng số lượng cán công nhân viên đơn vị 41 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SƠNG HỒNG – INCOMEX 3.1 Định hướng hoạt động Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng thời gian tới Trong năm tới, công ty tiếp tục thực kinh doanh đa ngành lấy hoạt động xây dựng làm gốc, bên cạnh việc mở rộng ngành nghề kinh doanh có chọn lọc để phù hợp với tình hình kinh tế khả cơng ty Ngồi ra, cơng ty khơng ngừng đầu tư áp dụng công nghệ tiên tiến đại vào hoạt động sản xuất, thi cơng cơng trình để nâng cao suất, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí giá thành sản phẩm Tăng cường khẳng định vị trí uy tín khách hàng thông qua cải tiến chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ Giữ vững khách hàng tại, bên cạnh tìm kiếm thêm khách hàng tiềm 3.2 Một số biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài chính: 3.2.1 Các biện pháp tăng doanh thu giảm chi phí: Quản lý chi phí tốt, giảm chi phí biện pháp để tăng thêm lợi nhuận cho Công ty tạo điều kiện thuận lợi để Cơng ty hạ thấp giá thành sản phẩm giúp cạnh tranh thị trường Vì vậy, Cơng ty cần qn triệt biện pháp sau: - Tăng cường giám sát, quản lý khoản chi phí Cần giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết, đồng thời với việc quản lý khoản chi phí chí phí văn phịng, chi phí tiếp khách chi phí điện nước nên tắt thiết bị không cần đến sử dụng hợp lý điện thoại dịch vụ internet, cần cử người giám sát tất gọi truy cập, nước ta cước phí điện thoại dịch vụ internet cao Để giảm khoản chi phí này, trước hết Lãnh đạo Cơng ty phải quán triệt ý thức tiết kiệm đến phịng ban, nhân viên có biện pháp quản lý chi phí chặt chẽ 42 - Nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty khơng có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh thực Trong thời gian tới, Cơng ty cần có biện pháp để tránh tình trạng bị tồn đọng vốn, bị chiếm dụng vốn Để giải vấn đề Công ty cần quan tâm đến công tác thu nợ thông qua việc giao trách nhiệm cho phận kế tốn Cơng ty lập sổ theo dõi công nợ, theo dõi khoản phải thu khách hàng theo hợp đồng kinh tế Khi hợp đồng kinh tế đến thời hạn tốn phận kế tốn có trách nhiệm báo cho ban quản lý Cơng ty để họ bố trí người thu nợ Nếu q thời hạn tốn phận kế toán phải đề xuất phương án giải quyết, thu nợ cho Công ty - Hạ thấp giá thành sản phẩm Đây biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty Với đặc điểm cơng ty xây dựng giá thành sản phẩm Công ty cấu thành khoản mục chi phí sau: chi phí vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung… Do muốn hạ thấp giá thành sản phẩm, Cơng ty phải có biện pháp quản lý khoản mục chi phí nói cho hợp lý 3.2.2 Các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: - Công ty cần đưa sách chiết khấu, giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với giá trị thị trường nhằm đạt khả canh tranh với cơng ty ngành đồng thời xem xét tính tốn kỹ khâu dự nguyên vật liệu, chi phí sản xuất dở dang Lượng hàng hoá tồn kho giải phóng nhanh rút ngắn thời gian luân luân chuyển làm tăng khả tốn Cơng ty Việc dự trữ tồn kho lại cần thiết nên Công Ty cần phải: + Nắm bắt nhu cầu: Tập hợp số liệu (cả số lượng lẫn giá trị) lượng hàng bán thực tế, lượng tồn kho thực tế, đơn hàng chưa giải quyết… Đồng thời, với việc quan sát động thái thị trường, theo dõi kế hoạch phát triển sản phẩm mới, chương trình khuyến mãi, thơng tin phản hồi mà doanh nghiệp có điều chỉnh dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm tương lai 43 + Hoạch định cung ứng: Ngồi việc phân tích dự đốn nhu cầu tiêu thụ, Công ty cần đánh giá công suất sản xuất, lực tài khả cung ứng hàng hóa (đầu vào) từ đối tác Nếu yếu tố theo hướng thuận lợi doanh nghiệp kinh doanh môi trường không nhiều biến động Cơng ty cần trì tồn kho mức tối thiểu Tuy nhiên, giá nguyên vật liệu đầu vào thay đổi hay cục diện cung cầu theo giá thị trường biến động cao việc tồn kho phải tính tốn kỹ + Tính tốn lượng đặt hàng: Trên sở nắm bắt dự đoán cung cầu hàng hóa, Cơng ty cần phải tính tốn lượng tồn kho cần thiết Tránh tình trạng thiếu hụt dư thừa cao + Xác định thời điểm đặt hàng: Thời gian từ lúc đặt hàng đến nhận hàng: Nếu thời gian kéo dài nhà cung cấp cơng ty vận chuyển chậm trễ, Cơng ty phải tính tốn đo lường trước để khơng bị động Nhu cầu nguyên vật liệu: Nhu cầu tiêu thụ sản phẩm khách hàng thay đổi ngày Và nhu cầu phận sản xuất thay đổi theo lịch trình sản xuất Do đó, đặt hàng khơng thời điểm, doanh nghiệp rơi vào tình trạng thiếu thừa ngun liệu Ngồi ra, Cơng ty cần phải: - Lập kế hoạch tăng doanh thu bán chịu bán hàng trả chậm để mở rộng thị trường đồng thời kế hoạch quản lý chặt chẽ việc thu hồi vốn khoản thời gian ấn định, không để vốn bị ứ đọng khâu toán - Lập kế hoạch theo dõi số có tình hình biến động ngun giá, giá trị hao mòn loại tài sản cố định - Xây dựng quy chế tài nội quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định Quy chế tài nội quy định nội dung, trình tự ghi nhận doanh thu, chi phí, thẩm quyền phê duyệt đầu tư, điều chuyển, lý, nhượng bán tài sản nói chung, tài sản số định nói riêng, nhận vốn góp, phân chia lợi nhuận, xử lý lỗ lãi, mục đích sử dụng quỹ, chế độ kế tốn, kiểm tốn…Quy trình quản lý, sử 44 dụng tài sản đề cập cụ thể đến vấn đề tổ chức, kinh tế, kỹ thuật việc đầu tư, điều chuyển, sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa, lý, nhượng bán tài sản cố định Việc ban hành áp dụng quy chế tạo thống nhất, minh bạch cơng khai q trình thực hiện, làm tăng tính hiệu cơng tác quản lý, tính hiệu quản lý, sử dụng tài sản cố định - Tổ chức kế toán quản trị tài sản cố định tiến hành phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định 3.2.3 Các biện pháp lựa chọn cấu tài tốt nhất: Muốn chọn lựa cấu tài tốt nhất, cơng ty cần phải ý tới quy trình hồn thiện từ khâu tìm kiếm nguyên liệu, khâu sản xuất, tiếp thị, phân phối cách quản trị công ty Mặc dù Công ty chưa phải rơi vào tình trạng hoạt động khơng hiệu phải cần tái cấu tổ chức để công ty đạt doanh thu tài tốt Thể cụ thể là: - Tổ chức xác định chiến lược kế hoạch lương lai - Nâng cao trình độ, tính cách, hiểu biết, kinh nghiệm cá nhân đội ngũ cán công nhân viên Công ty Nếu sai, kìm hãm phát triển tổ chức - Cơ cấu tài cho phù hợp, chuẩn mực cung cấp đầy đủ hệ thống, cơng cụ kiểm sốt cần thiết - Quản trị nguồn nhân cho hiệu Có thể nói người yếu tố có tính chất định tới thành công tổ chức doanh nghiệp Nếu yếu nảy sinh từ vấn đề cần phải điều chỉnh kịp thời phải có định hướng mang tính lâu dài gắn bó với Cơng ty - Sự phối hợp hoạt động tổ chức cần phải hiệu Một cấu tổ chức thiết kế tốt có khả cho phép cơng ty sử dụng thông tin từ phận cách hiệu nhất, từ giúp cho hoạt động phối hợp đơn vị chặt chẽ lãnh đạo điều hành tốt 45 3.2.4 Các biện pháp làm tăng tính khoản Cơng ty: Thanh khoản khả tốn hóa đơn đáo hạn tiền mặt công ty Do đó, lượng tiền mặt mà Cơng ty sở hữu có tầm quan trọng hoạt động kinh doanh Sau biện pháp làm tăng tính khoản Công ty: - Tài khoản chuyển khoản: cần tận dụng dạng tài khoản hoạt động tài cho phép Cơng ty có khoản lợi tức từ khoản tiền mặt dôi sau chi trả chuyển khoản lượng tiền dự trữ vào tài khoản tiết kiệm - Chi phí hoạt động: Định giá mức chi phí cho cơng việc thường xuyên xét xem giảm không Tiền thuê cho thuê bất động sản, chi phí quảng cáo, trả lương khoản phí dành cho tác vụ chuyên nghiệp chi phí bắt buộc cắt giảm suốt q trình vận hành doanh nghiệp bên cạnh phí tổn nguyên vật liệu - Tài sản không mang đến lợi nhuận: Những tài sản khơng cịn sử dụng cần phải lý máy móc, trang thiết bị văn phòng phương tiện lại để tạo doanh thu - Khoản phải thu: Giám sát khoản phải thu cách thật hiệu để đảm bảo thu hồi khoản cần thu sớm - Khoản phải chi: giảm tối đa khoản chi không cần thiết - Việc rút tiền chủ sở hữu: Giám sát số lượng tiền bị rút phục vụ cho mục tiêu phi lợi nhuận Xuất tiền nhiều theo nhu cầu không thật cần thiết dẫn đến tình trạng kiệt quệ ngân sách - Lợi nhuận: Cần kiểm tra tỷ suất lợi nhuận mặt hàng sản phẩm dịch vụ khác công ty cách thường xuyên Thẩm định xem đâu nơi giảm giá thành để góp phần trì tăng trưởng doanh lợi - Ln đảm bảo cân tốn tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn 46 3.3 Các kiến nghị nhằm thực giải pháp 3.3.1.Đối với nhà nước - Nhà nước nên xây dựng hệ thống luật gọn nhẹ, tránh rườm rà nhiều thủ tục, tránh thường xuyên thay đổi để tạo an tâm cho đối tác có quan hệ hợp tác với doanh nghiệp nước - Nhà nước nên tìm hiểu nắm bắt nhu cầu doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, tránh tình trạng quy hoạch đô thị không hợp lý bị treo kéo dài - Nhà nước nên xem xét nắm rõ thông tin phản hồi từ doanh nghiệp họ thực qui định nghị định mới, để sửa dổi kịp thời hợp lý Đẩy mạng tiến trình cải cách hành chánh tất khâu làm thủ tục theo cấu “một cửa dấu” đồng toàn diện - Nhà nước tạo điều kiện cho Doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay trung hạn dài hạn với lãi suất hợp lý; cho người thu nhập thấp vay dài hạn từ 20 - 25 năm với lãi suất thấp để mua nhà mà cần chứng minh nơi làm việc với mức lương tại; giảm thuế thu nhập Doanh nghiệp xuống mức 20% - 22%, thuế chuyển quyền sử dụng đất từ 2% xuống 1% , giảm lệ phí cơng chứng có thuế chống đầu cơ, đồng thời tăng lệ phí nộp hồ sơ đăng chuyển đổi quyền sử dụng từ 50.000đ lên 500.000đ hồ sơ từ chuyển nhượng bất động sản từ chuyển nhượng xe bốn bánh trở lên số tiền đưa vào mức lương cho cán thụ lý tránh tình trạng quan liêu tham nhũng hạch sách người dân ; có chế sách để thực chương trình nhà xã hội (chủ yếu hộ chung cư cho thuê xây dựng nhà thương mại với diện tích nhỏ 45m²)…(theo báo SGGP) 3.3.2.Đối với công ty: - Tiếp tục nghiên cứu triển khai nghiên cứu thị trường, nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm đầy mạnh thương hiệu Mạnh dạn cung cấp chi phí cho nghiên cứu thị trường tìm kiếm khách hàng, tích cực việc quảng bá 47 sản phẩm , tham gia kỳ hội chợ, triểm lãm để tìm kiếm đối tác, khẳng định vị uy tín công ty thị trường - Để tiếp tục mở rộng quy mô kinh doanh phát triển khả cạnh tranh, cơng ty nên thiết lập mối quan hệ với quan tham tán thương mại để thu thập kiểm tra thông tin khách hàng nhu nhu cầu thị trường nhằm đề phương hướng hoạt động cụ thể - Tiếp tục trì mối quan hệ bền vững với đối tác lâu năm quen thuộc có uy tín với cơng ty, đẩy mạnh tìm kiếm khách hàng mới, thị trường Nghiên cứu thuận lợi, khó khăn để có biện pháp phát huy thuận lợi tối đa, giảm thiểu khó khăn - Chủ động hợp tác với cơng ty có ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh - Cơng ty nên có sách khen thưởng hợp lý, nhằm khuyến khích tinh thần làm việc cán bộ, công nhân công ty để họ phát huy hết khả năng, cống hiến cho thành công công ty 48 KẾT LUẬN Việc phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua liệu báo cáo tài góp phần giúp nhà quản trị doanh nghiệp thấy rõ kết đạt được, phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chế, điểm yếu doanh nghiệp Bên cạnh việc phân tích tình hình tài cơng ty cịn hỗ trợ nhà trị nhà đầu tư tiến trình định để định cách có sơ sở, đắn mang lại hiệu kinh tế cao Do trình độ cịn hạn chế lại khơng có nhiều thời gian để tìm hiểu kĩ vấn đề này, làm khó tránh khỏi khuyết điểm nội dung hình thức thể Chính vậy, em mong nhận đóng góp bảo thầy bạn để làm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 49 ... biểu tốt mặt đảm bảo hoạt động tài Cơng ty 2.2.1.2 Phân tích bảng kết kinh doanh a ,Phân tích biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận (chiều ngang): Phân tích bảng kết kinh doanh theo chiều ngang... nghiên cứu, phân tích - Phân tích bảng kết kinh doanh: Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh tình hình thực trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp... kinh tế giới Dòng tiền năm 2020 từ hoạt động kinh doanh lớn so với chi phí đầu tư góp vốn, Cơng ty dễ dàng tài trợ tiền cho khoản đầu tư b Phân tích khoản thu – chi hoạt động sản xuất kinh doanh: