VẬN HÀNH KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN, LẬP DỰ TOÁN, SỐ LIỆU CỤ THỂ, Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, DỰ TOÁN DÒNG TIỀN; Dự toán chi phí sản xuất chung; dự toán nhân công
VẬN HÀNH KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty .4 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN .9 2.1 Dự toán bán hàng 2.2 Dự toán sản xuất 2.3 Dự toán mua nguyên vật liệu .10 2.4 Dự tốn nhân cơng 11 2.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 12 2.6 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 13 2.7 Dự báo dòng tiền 13 2.8 Các dự toán báo cáo tài 15 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn thành lập ngày 24/09/2013 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106317889 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN Tên doanh nghiệp viết tiếng nước ngoài: KIM SON PRODUCTION AND SERVICE BUSINESS COMPANY LIMITED Vốn điều lệ: 4.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ: Bốn tỷ đồng Việt Nam) Trụ sở cơng ty: Số nhà 14, ngõ 492 Hoàng Hoa Thám, Phường Bưởi, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Người đại diện pháp luật: Ông DƯƠNG CƯƠNG TÂN – Giám đốc công ty Địa người đại diện: Số nhà 14, ngõ 492 Hoàng Hoa Thám, Phường Bưởi, Quận Tây Hồ, Hà Nội Điện thoại: 0903212289 Mã số thuế: 0106317889 Cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế Quận Tây Hồ Tài khoản ngân hàng: Số 008704060058257, ngân hàng VIB chi nhánh Hà Nội Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn chuyên sản xuất hàng may mặc, sản phẩm trang trí rèm cửa, thảm trải nhà, phông, bạt … Thời gian đầu thành lập, cơng ty gặp phải khơng khó khăn sản xuất, kinh doanh, đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng Nhưng nỗ lực tâm khơng ngừng cơng ty có chỗ đứng định thị trường sản phẩm may mặc, vải Với yêu cầu ngày cao chất lượng, đa dạng mẫu mã nhiều số lượng thị trường, Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn không ngừng cải tiến công tác quản lý, đầu tư chất xám, công nghệ, thiết bị, mở rộng sản xuất.v.v nhằm nâng cao uy tín, đáp ứng đến mức cao yêu cầu thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty Chức - Hồn thiện sản phẩm dệt - Sản xuất vải dệt kim, vải đan móc vải khơng dệt khác - Sản xuất gia công sản phẩm vải len như: + Vải nhung vải bông, + Lưới đồ trang trí cửa sổ, vải đan máy Raschel máy tương tự, + Các loại vải đan móc khác - Sản xuất hàng may sẵn - Sản xuất thảm, chăn đệm - Sản xuất sản phẩm dệt khổ hẹp, bao gồm dệt sợi ngang khơng có sợi dọc ghép với thơng qua chất kết dính, - Sản xuất nhãn hiệu, băng rơn… - Sản xuất đồ tỉa trang trí: vải viền, tua, - Sản xuất trang phục dệt kim, đan móc Nhiệm vụ - Sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Phát triển, mở rộng giá trị sản phẩm nhằm mang lại nhiều lợi ích lựa chọn cho khách hàng - Luôn quan tâm đến môi trường, điều kiện làm việc nâng cao mức thu nhập cán công nhân viên - Cam kết khơng ngừng góp phần vào phát triển cộng đồng nghiệp bảo vệ môi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty - Sản phẩm công ty + Các sản phẩm may mặc quần jean, quần vải, áo sơ mi … + Các sản phẩm rèm cửa như: Rèm cửa roman, Rèm cuốn, Rèm Cửa Gia Đình, Rèm cầu vồng, Phơng sân khấu hội trường, Rèm Cửa Phịng Khách, Rèm Cửa Phòng Ngủ … + Các sản phẩm vỏ chăn, vỏ gối, ga trải dường … + Các sản phẩm nhãn hiệu, băng rôn làm từ vải + Thảm trải nhà, đồ trang trí vải … - Công nghệ sản xuất: Công ty áp dụng công nghệ may tiên tiến, sản xuất theo quy trình khép kín, kiểm tra kỹ lưỡng từ nguồn nguyên liệu vào đến nguồn nguyên liệu để đảm bảo chất lượng sản phẩm cao thu lợi nhuận cao Công nghệ sản xuất đóng vai trị quan trọng, thực cách khoa học, tiết kiệm thời gian sức lao động Cơng ty đầu tư tồn máy may công nghiệp, máy khâu, máy cắt với công nghệ cao đại Với thiết bị tiên tiến, đại giúp cho công ty đạt suất cao Ngồi ra, cịn có loại máy khác như: máy vắt sổ, máy dị kim Hàng năm, cơng ty có kế hoạch tu bổ, bảo dưỡng nâng cấp máy móc thiết bị nhằm trì tuổi thọ, hiệu hoạt động Máy móc thiết bị yếu tố quan trọng tạo nên sức mạnh cơng ty, góp phần quan trọng tạo nên khả cạnh tranh công ty thị trường - Thị trường kinh doanh khách hàng: Thị trường công ty rộng, tập trung chủ yếu tình thành Hà Nội, Hải Phịng, khách hàng cơng ty cá nhân, tổ chức 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ trình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Nguyên vật liệu Tiêu thụ Kiểm nguyên vật liệu Máy dò kim Đóng gói Thiết kế làm rập Kiểm thành phẩm Cắt May Khách hàng có nhu cầu gửi đơn hàng đến cơng ty, sau cơng ty khách hàng đàm phán ký kết với Việc sản xuất tiến hành kiểm tra chất lượng, khâu nguyên liệu đến khâu cuối để tạo sản phẩm Các sản phẩm sản xuất kiểm định đạt tiêu chuẩn Việc tạo sản phẩm có chất lượng cao tạo uy tín, sức cạnh tranh cao thị trường góp phần vào phát triển bền vững lâu dài cơng ty Chun mơn hóa tồn dây chuyền cơng nghệ từ đầu vào nguyên vật liệu đến đầu sản phẩm, chia thành phận sau: Bộ phận kho Bộ phận tạo mẫu Bộ phận cắt Bộ phận may Bộ phận hồn thiện Bộ phận hồn chỉnh đóng gói Bộ phận xuất hàng Tất phận chịu quản lý chặt chẽ tổ trưởng, tổ phó chịu trách nhiệm phần việc Bộ phận kho làm thủ tục nhập nguyên vật liệu, phụ liệu đảm bảo đúng, đủ số lượng đê sản xuất Phân nguyên vật liệu kho, chia theo mã để dễ quản lý dễ kiểm tra Chuyển nguyên liệu sang phận cắt Theo mẫu mã sản phẩm, phận cắt xử lý nguyên liệu, nhằm tiết kiệm thời gian may Công việc phận thu phát, phận nhận đồng nguyên vật liệu từ phận kho phận cắt, giao cho dây chuyền may theo tiến độ Bộ phận may chịu trách nhiệm may thông số kỹ thuật đơn hàng, mẫu theo quy định Sau sản phẩm may xong chuyển sang phận hoàn thiện để kiểm tra thành phẩm hoàn thiện sản phẩm, khâu phận hồn thiện cúc, hơi, đính tem mác cho sản phẩm theo yêu cầu đơn hàng Khi sản phẩm hoàn thiện chuyển sang phận hồn chỉnh đóng gói, hồn chỉnh lại lỗi nhỏ, cắt bỏ chi tiết thừa, đóng gói, dị kim xếp sản phẩm kho hoàn chỉnh chờ kiểm tra lần cuối phận kiếm soát chất lượng 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Bộ máy Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, đứng đầu công ty Ban giám đốc, phịng ban chức phân xưởng sản xuất Ban giám đốc Phịng Hành Phịng Tài – Kế tốn Phịng Kỹ thuật Phịng Kinh doanh Các phân xưởng sản xuất Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Chức năng, nhiệm vụ phận: Ban Giám đốc Chịu trách nhiệm quản lý tổ chức thực nhiệm vụ sản xuất – kinh doanh, trực tiếp đạo công tác sản xuất phân xưởng, tổ chức lao động, kinh tế Phịng Hành Tham mưu giúp lãnh đạo thực công tác tổ chức, cán Bảo vệ trị nội Đảm nhiệm cơng tác hành – tổng hợp, văn thư - lưu trữ Phụ trách công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật Thực công tác tra, kiểm tra, giám sát, pháp chế theo quy định hành Xây dựng chiến lược, kế hoạch phát triển nguồn nhân lực, ngân sách chế độ sách nhân Quản lý việc sử dụng bảo vệ loại tài sản ư, đảm bảo an ninh trật tự, an toàn lao động, vệ sinh lao động phòng chống cháy nổ công ty Quy hoạch, phát triển đội ngũ cán công nhân viên theo giai đoạn trung hạn, dài hạn Sắp xếp, bố trí, tiếp nhận, điều động cán bộ, công nhân viên phù hợp với chức năng, nhiệm vụ quy mô phát triển phận Làm đầu mối việc xây dựng văn quy định chức năng, nhiệm vụ đơn vị, phịng, ban Phịng Tài – Kế tốn Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng tác thống kê máy kế toán thống kê theo Luật Kế toán, chuẩn mực kế toán, quy định hành pháp luật phù hợp với mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty Tham mưu cho giám đốc việc thực cơng tác kế tốn Thực pháp lệnh kế tốn, quy định, thơng tư kế tốn Bộ tài ban hành Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kinh tế, chứng từ liên quan, phối hợp với phịng ban tốn hợp đồng kinh tế Thực công tác tổng hợp, báo cáo hoạt động tài theo chế độ kế toán hành Bảo quản, lưu trữ chứng từ kế tốn theo qui định Phịng kỹ thuật Trên sở hoạt động sản xuất, tài liệu liên quan Phịng Tài – Kế tốn cung cấp để thiết kế xây dựng tiêu kỹ thuật cho sản phẩm, kiểm định chất lượng sản phẩm hoàn thành trước đến tay người tiêu dùng, nghiên cứu chuyển giao ứng dụng máy móc Phịng kinh doanh Tham mưu xây dựng sách bán hàng, bao gồm sách giá, khuyến mãi, chiết khấu chương trình quảng bá, tiếp cận đến khách hàng để trình Giám đốc phê duyệt Đề xuất sách cho khách hàng, nhóm khách hàng, trình Giám đốc thực theo sách phê duyệt Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng, thực tổ chức triển khai bán sản phẩm công ty Tuân thủ quy định Công ty công tác đề xuất sách cho khác hàng cung cấp sản phẩm Tham mưu cho ban giám đốc công tác lập kế hoạch, tổ chức thực hoạt động kinh doanh công ty; nghiên cứu thị trường, mở rộng thị trường tiêu thụ, tìm kiếm khách hàng tiềm Các phân xưởng sản xuất Tiến hành tiếp nhận nguyên vật liệu, sử dụng nguồn lực hiệu để sản xuất sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng thị trường CHƯƠNG 2: XÂY DỰNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ VÀ SẢN XUẤT KIM SƠN Năm 2020 vừa qua, Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn xây dựng số liệu kế toán quản trị để phục vụ cho cơng tác lập dự tốn bán hàng vào quý 4/2020 Công ty nhận định, dịch Covid-19 kiểm sốt tốt, hội để cơng ty thúc đẩy sản xuất bán hàng Các số liệu kế tốn quản trị Cơng ty phục vụ cơng tác lập dự toán sau: 2.1 Dự toán bán hàng Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn có sản lượng ước tính 500, 1.500, 2.200 áo tháng 10, 11, 12 Một áo có giá bán 160.000 đồng Bảng 1: Dự tốn bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Số lượng bán (cái) Đơn giá Doanh thu bán hàng Thực tế Tháng tháng Dự báo Tháng Tháng 900 160 10 500 160 11 1.500 160 12 2.200 160 144.000 80.000 240.000 352.000 Quý 4.200 160 672.000 2.2 Dự tốn sản xuất Nhà quản lý Cơng ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn muốn có mức tồn kho thành phẩm 15% doanh số dự báo tháng để đảm bảo không bị thiếu hàng cho việc bán Doanh số bán dự báo cộng với mức tồn kho dự kiến lúc cuối kỳ tổng thành phẩm tồn kho Tổng thành phẩm cần có – Số tồn kho đầu kỳ = Số sản phẩm sản xuất kỳ Trong đó: Tổng thành phẩm cần có = Số lượng tồn kho cuối kỳ dự kiến + số lượng bán dự kiến Bảng 2: Dự toán sản xuất Thực tế Chỉ tiêu Số lượng bán Thành phẩm tồn cuối kỳ dự kiến Tổng số thành phẩm cần có Thành phẩm tồn kho đầu kỳ Số thành phẩm sản xuất kỳ Dự báo Tháng Tháng Tháng Tháng Quý 900 10 500 11 1.500 12 2.200 4.200 75 225 330 375 930 300 975 135 725 75* 1.830 225 2.575 330 5.130 630 2.800 375 840 650 1.605 2.245 4.500 2.425 1/2021 2.500 (*): Số sản phẩm tồn kho cuối kỳ số sản phẩm tồn kho đầu kỳ sau 2.3 Dự toán mua nguyên vật liệu Do Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn không trực tiếp sản xuất vải, việc đặt mua vải thường bị chậm trễ nên cơng ty phải trì mức tồn kho vải ngun liệu tương đối cao, 25% nhu cầu sản xuất tháng để tránh thiếu hụt cho sản xuất Tuy nhiên, với phụ liệu cơng ty có hợp đồng cam kết giao hàng theo ngày nên công ty không cần lưu kho cho số liệu phụ Mỗi áo cần 2,4m2 vải, tổng số vải cần có cho sản xuất xác định cách lấy tổng số sản phẩm () với 2,4m2 Mức tồn kho vải cần thiết cuối tháng cộng với tổng nhu cầu cho sản xuất tháng để tính tồn số vải cần có tháng Cuối kỳ, lấy tổng số vải cần có tháng (–) số vải tồn kho đầu tháng để tính số vải cần mua tháng Từ dự toán sản xuất, công ty dự định sản xuất 650 áo tháng 10, nên số vải cần cho sản xuất 1.560 (650 × 2,4m) Ngồi cơng ty cần có số vải tồn kho cuối kỳ 25% nhu cầu cho tháng Trong tháng 10, mức tồn kho cần có cuối kỳ 963m2 (25% × 3.852) Vậy tổng số vải cần mua để phục vụ sản xuất 2.133m2 (1.560 + 963 – 390) Giá mét vải 12.000 đồng nên tổng trị giá vải mua tháng 10 2.133m2 × 12.000đồng = 25.596.000 đồng 10 Bảng 3: Dự tốn mua ngun vật liệu vải Đơn vị tính: 1.000 đồng Thực tế Chỉ tiêu Số lượng sản xuất Số vải cho sản phẩm (m2) Tổng số vải cần cho sản xuất (m2) Cộng: số vải cần có cuối kỳ (25%) Tổng nhu cầu vải (m2) Trừ: Số vải tồn kho đầu kỳ (m2) Tổng số vải cần mua kỳ (m2) Đơn giá vải (1.000 đồng) Tổng trị giá vải cần mua (1.000đ) Dự toán Tháng Tháng Tháng Tháng 840 10 650 11 1.605 12 2.245 2,4 2,4 2,4 2.016 1.560 390 Quý 1/2021 4.500 2.425 2,4 2,4 2,4 3.852 5.388 10.800 5.820 963 1347 1.455 3.765 1.635 2.406 2.523 5.199 6.843 14.565 7.020 504 390 963 1.347 2.700 2.745 1.902 2.133 4.236 5.496 11.865 4.275 12 12 12 12 12 12 22.824 25.596 50.832 65.952 142.380 51.300 2.4 Dự tốn nhân cơng Theo kỹ thuật viên xác định, áo cần 1,2 công lao động trực tiếp với đơn giá trung bình 22.000 đồng/ cơng 11 Bảng 4: Dự tốn nhân cơng Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 840 10 650 11 1.605 12 2.245 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1.008 22 780 22 1.926 22 2.694 22 5.400 22 22.176 17.160 42.372 59.268 118.800 Tháng Tổng sản phẩm sản xuất Giờ công cho sản phẩm Tổng số cơng cần có Đơn giá cơng Tổng chi phí nhân cơng Q 4.500 Khi đó, lấy tổng số sản phẩm cần sản xuất tháng nhân (×) 1,2 tổng số cơng cần có với đơn giá trung bình 22.000 đồng ta có tổng chi phí nhân cơng 2.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung Cơng ty ước tính tỷ lệ chi phí sản xuất chung 40.000 đồng công trực tiếp Mà áo cần 1,2 cơng trực tiếp, từ xác định tổng số cơng cần có nhân (×) 40.000 đồng có tổng chi phí sản xuất chung Bảng 5: Dự tốn chi phí sản xuất chung Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tổng sản phẩm sản xuất Giờ công cho sản phẩm Tổng số cơng cần có Chi phí sản xuất chung cho cơng Tổng chi phí sản xuất chung Thán Thán Thán Tháng g9 840 1,2 1.008 g 10 650 1,2 780 g 11 1.605 1,2 1.926 12 2.245 1,2 2.694 40 40 40 40 40 40.320 31.200 77.040 107.760 219.600 Quý 4.575 1,2 5.490 Sau hoàn thành dự tốn ngun vật liệu, nhân cơng sản xuất chung, nhà quản trị ước tính giá thành sản phẩm cách cộng khoản chi phí nguyên vật liệu chính, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung, xác định giá thành sản phẩm 2.6 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 12 Cơng ty ước tính chi phí biến đổi 15% doanh thu bán hàng chi phí cố định 12.000.000 đồng/ tháng thu bảng dự tốn chi phí sau: Bảng Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí hoạt động) Đơn vị tính: 1.000 đồng Thực tế Chỉ tiêu Tổng doanh thu Chi phí biến đổi đồng doanh thu Tổng chi phí biến đổi Chi phí cố định tháng Tổng chi phí hoạt động Tháng Tháng Dự báo Tháng Tháng 11 12 240.000 352.000 Quý 144.000 10 80.000 15% 15% 15% 15% 15% 21.600 12.000 33.600 12.000 12.000 24.000 36.000 12.000 48.000 52.800 12.000 64.800 100.800 36.000 136.800 672.000 2.7 Dự báo dòng tiền Cơng ty muốn có mức tiền tối thiểu cịn lại cuối tháng 100 triệu đồng Bảng dự tốn dịng tiền cơng ty sau: Bảng 7: Dự đốn dịng tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tiền có lúc đầu kỳ Cộng: Tiền thu vào Trừ: Tiền chi Tiền nhàn rỗi/Thiếu hụt Cộng: Vay Trừ: Trả nợ Tiền lại cuối kỳ Tháng Tháng Tháng Tháng 100.000 10 100.000 99.200 108.438 90.762 13.000 103.762 11 103.762 192.000 158.100 137.662 0 137.662 12 137.662 318.400 265.752 190.310 -13.000 177.310 Quý 100.000 609.600 532.290 177.310 13.000 -13.000 177.310 Nguyên tắc kế toán sử dụng để xác định lịch trình dịng tiền ngun tắc sở dồn tích, tức kế toán ghi nhận doanh thu phát sinh nghiệp vụ mà không vào thời điểm thực tế thu tiền Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn thường thu tiền bán hàng sau: 70% doanh thu bán hàng tháng 30% doanh thu bán hàng 13 tháng trước Dựa vào dự tốn bán hàng tình hình tốn công nợ khách hàng trước để lập lịch trình thu tiền Bảng 8: Lịch trình thu tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng Thực tế Chỉ tiêu Tháng Tổng doanh thu Thu tiền tháng Thu tiền tháng Thu tiền tháng 10 Thu tiền tháng 10 Thu tiền tháng 11 Thu tiền tháng 11 Thu tiền tháng 12 Cộng 144.000 100.800 Tháng Dự báo Tháng Tháng 10 80.000 11 240.000 672.000 72.000 246.400 318.400 43.200 56.000 24.000 168.000 72.000 246.400 609.600 43.200 56.000 24.000 168.000 99.200 192.000 Quý 12 352.000 Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn thường toán tiền hàng sau: 50% cho hàng mua tháng 50% cho hàng mua tháng sau Trước xác định dòng tiền chi cho việc mua nguồn lực, ta phải xác định tổng nguồn lực mua vào ngun vật liệu, nhân cơng, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tháng từ tháng dự toán mua Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Nguyên liệu Nhân cơng Sản xuất chung Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Cộng Tháng Tháng Tháng Tháng 22.824 22.176 40.320 10 25.596 17.160 31.200 11 50.832 42.372 77.040 12 81.432 59.268 107.760 33.600 24.000 48.000 64.800 118.920 97.956 218.244 313.260 Nguồn Bảng Bảng Bảng Bảng Từ thơng số ta có: Bảng 9: Lịch trình chi tiền Cơng ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn 14 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tháng Tổng chi tháng Chi tiền tháng Chi tiền tháng Chi tiền tháng 10 Chi tiền tháng 10 Chi tiền tháng 11 Chi tiền tháng 11 Chi tiền tháng 12 Tổng tiền chi 118.920 59.460 Tháng Tháng Tháng 10 97.956 11 218.244 12 313.260 62.460 48.978 62.460 48.978 48.978 48.978 109.122 109.122 109.122 109.122 156.630 156.630 158.100 265.752 532.290 108.438 Quý 629.460 2.8 Các dự toán báo cáo tài Gồm báo cáo tài dự kiến, Bảng cân đối kế toán dự kiến, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Những dự toán trình bày kết tài hoạt động doanh nghiệp cho kỳ dự toán Dự toán Báo cáo kết kinh doanh: Là tài liệu phản ánh lợi nhuận dự kiến năm kế hoạch, sử dụng để so sánh, đánh giá trình thực sau doanh nghiệp Bảng 10: Dự toán báo cáo kết kinh doanh Quý năm 2020 Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận 672.000.000 495.600.000 176.400.000 136.800.000 39.600.000 Dự toán Bảng cân đối kế toán lập dựa số liệu bảng cân đối kế toán kỳ trước bảng dự toán thiết lập phần Bảng 11: Dự toán Bảng cân đối kế toán quý kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020 Công ty TNHH Kinh doanh Dịch vụ Sản xuất Kim Sơn Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu TÀI SẢN Tiền 30/9/2020 100.000 15 31/12/2020 74.310 Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định Tổng tài sản NGUỒN VỐN Phải trả người bán Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 16 43.200 62.400 592 5.900 700.000 851.692 11.016 73.754 700.000 921.480 66.982 600.000 184.710 851.692 97.170 600.000 224.310 921.480 ... 22 .000 đồng/ cơng 11 Bảng 4: Dự tốn nhân cơng Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 840 10 650 11 1.605 12 2 .24 5 1 ,2 1 ,2 1 ,2 1 ,2 1 ,2 1.008 22 780 22 1. 926 22 2. 694 22 5.400 22 22 .176... 1.605 12 2 .24 5 2, 4 2, 4 2, 4 2. 016 1.560 390 Quý 1 /20 21 4.500 2. 425 2, 4 2, 4 2, 4 3.8 52 5.388 10.800 5. 820 963 1347 1.455 3.765 1.635 2. 406 2. 523 5.199 6.843 14.565 7. 020 504 390 963 1.347 2. 700 2. 745... 1.347 2. 700 2. 745 1.9 02 2.133 4 .23 6 5.496 11.865 4 .27 5 12 12 12 12 12 12 22. 824 25 .596 50.8 32 65.9 52 1 42. 380 51.300 2. 4 Dự tốn nhân cơng Theo kỹ thuật viên xác định, áo cần 1 ,2 công lao động trực