Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại, dịch vụ và sản xuất Tân Châu

TRNG I HC M THÀNH PH H CHÍ MINH KHOA QUN TR KINH DOANH B(A LÊ PHC THIÊN TH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU KHÓA LUN TT NGHIP NGÀNH QUN TR KINH DOANH Chuyên ngành : Qun tr kinh doanh tng quát Lp : Q3T1 MSSV : 40360627 NGI HNG DN KHOA HC PGS.TS PHC MINH HIP Thành ph H Chí Minh - Nm 2007 LI CM N f t e Trong sut 4 nm hc ti trng i hc M Thành ph H Chí Minh, di s ch bo tn tình ca các thy cô đã giúp em có cái nhìncn k hn v ngành hc mà mình đã chn. Em xin gi đn thy cô li cm n chân thành và lòng bit n sâu sc ca em. Em xin gi li cm n đn Công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu, giám đc CHUNG VN T và ch Thuý phòng k toán đã to điu kin thun li cho em trong công vic cng nh trong nghiên cu hc tp và hoàn tt đ tài. c bit, em vô cùng bit n thy PHC MINH HIP, ngi đã hng dn em trong sut quá trình thc hin khóa lun này. i vi em, đ tài thc hin ln này là kt qu sau 4 nm hc tp nghiên cu và ng dng nhng kin thc đã hc đ kim chng nhng gì đã làm trong thi gian qua, vn dng vào thc t trong thi gian ti. Mt ln na, em xin chân thành cm n tt c. TP.HCM, tháng 08 nm 2007 Sinh viên thc hin LÊ PHC THIÊN TH MC LC Trang NHN XÉT CU CÔNG TY NHN XÉT CA GIÁO VIÊN HNG DN NHN XÉT CA HI NG PHN BIN MC LC LIT KÊ CÁC BNG BIU THUYT MINH CÁC T VIT TT PHN M U Chng 1: C S LÝ LUN V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1. Quá trình hình t hành và ph át trin do anh nghip 1 1.1. Khái quát v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim 1 1.1.2. Ý ngha ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.3. Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.2. Các tài liu dùng trong phân tích tài chính 2 1.2.1. Bng cân đi k toán 2 1.2.2. Bng báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 2 1.3. Phng pháp đánh giá hiu qu hot đng tài chính ca doanh nghip 2 1.3.1. Phng pháp phân tích đánh giá hiu qu hot đng sn xut kinh doanh 2 1.3.1.1. Phng pháp so sánh 2 1.3.1.2. Phng pháp đ th 3 1.3.1.3. Phng pháp t s 3 1.3.2. Phng pháp phân tích 6 1.3.2.1. Phân tích theo chiu ngang 6 1.3.2.2. Phân tích theo chiu dc 6 1.3.2.3. Phân tích theo xu hng 6 Chng 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH TM – DV & SX TÂN CHÂU 7 2.1. Gii thiu doanh nghip 7 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin doanh nghip 7 2.1.2. Mc tiêu và nhim v ca doanh nghip 8 2.1.3. Nhng khó khn, thun li và đc đim kinh doanh ca doanh nghip 9 2.1.4. C cu t chc b máy qun lý ca doanh nghip 10 2.1.5. Các kt qu hot đng sn xut kinh doanh 13 2.2. Phân tích tình hình tài chính doanh nghip 14 2.2.1. ánh giá tình hình tài chính ca doanh nghip 14 2.2.1.1. Phân tích kt qu hot đng kinh doanh 14 2.2.1.1.1. Phân tích chung doanh thu 14 2.2.1.1.2. Phân tích doanh thu theo mt hàng ca doanh nghip 16 2.2.1.1.3. Phân tích chung v chi phí 16 2.2.1.1.4. Phân theo các khon mc chi phí 17 2.2.1.1.5. Phân tích chung li nhun ca doanh nghip 19 2.2.1.2. Khái quát s bin đng v tài sn và ngun vn 19 2.2.1.3. Phân tích tài sn và ngun vn ca doanh nghip 21 2.2.1.3.1. Phân tích chung tài sn ca doanh nghip 21 2.2.1.3.2. Phân tích chung ngun vn ca doanh nghip 24 2.2.2. Phân tích các t s tài chính 25 2.2.2.1. Phân tích t s hot đng 25 2.2.2.1.1. Vòng quay tn kho 25 2.2.2.1.2. Vòng quay tng tài sn 26 2.2.2.1.3. K thu tin bình quân 26 2.2.2.1.4. Hiu sut s dng vn (R ca ) 27 2.2.2.2. Phân tích t s thanh toán 27 2.2.2.2.1. Kh nng thanh toán hin thi (R C ) 28 2.2.2.2.2. Kh nng thanh toán nhanh (R Q ) 28 2.2.2.2.3. Kh nng thanh toán lãi vay (R IC ) 29 2.2.2.3. Phân tích t s đòn by tài chính 29 2.2.2.3.1. T s n trên tng tài sn 29 2.2.2.3.2. T s n trên vn ch s hu 30 2.2.2.3.3. T s tng tài sn trên vn ch s hu 30 2.2.2.3.4. T s n dài hn trên vn ch s hu 30 2.2.2.4. Phân tích t s sinh li 31 2.2.2.4.1. T s sinh li trên doanh thu (ROS) 31 2.2.2.4.2. T s sinh li trên tng tài sn (ROA) 32 2.2.2.4.3. T s sinh li trên vn ch s hu (ROE) 32 2.2.2.4.4. T s sinh li trên vn kinh doanh 32 2.2.3. Tình hình phân phi li nhun 33 2.2.3.1. Các khon phi np ngân sách 33 2.2.3.2. Phân phi li nhun 34 2.2.3.3. Tình hình các qu 34 2.2.4. Phân tích s đ Dupont các t s tài chính 34 Chng 3: CÁC GII PHÁP VÀ KIN NGH 38 3. GH 3.1. ánh giá chung tình hình hot đng tài chính ca doanh nghip 38 3.2.1. nh hng phát trin ca doanh nghip 38 3.2.2. ánh giá chung tình hình hot đng tài chính 38 3.1.2.1. Thành tu 38 3.1.2.2. Khó khn còn tn ti 39 3.1.2.3. Nguyên nhân 41 3.2. Gii pháp 42 3.2.1. S dng và đào to ngun nhân lc 42 3.2.2. Nâng cao hiu qu hot đng tài chính 43 3.2.3. Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 43 3.2.4. Tng cng kh nng thanh toán công n, chng vic b chim dng vn, quay vòng vn nhanh 44 3.2.5. Xây dng phng thc thanh toán hiu qu 44 3.2.6. Tng cng khai thác, tìm kim ngun hàng t các nhà sn xut, cung cp nc ngoài 45 3.2.7. Qun tr tài chính 46 3.2.8. Xây dng thng hiu cho doanh nghip 47 3.3. Kin ngh 47 3.2.1. i vi ngân hàng 47 PHN KT LUN. PH LC ÍNH KÈM. TÀI LIU THAM KHO. LIT KÊ CÁC BNG BIU Trang A. CÁC BNG TÍNH Bng 2.1 : Bng danh sách thành viên góp vn 8 Bng 2.2 : Bng so sánh doanh thu, chi phí, li nhun các nm 2004 đn 2006 13 Bng 2.3 : Bng so sánh doanh thu theo tng mt hàng, tng hp chi phí và li nhun ca doanh nghip các nm 2004 đn 2006 15 Bng 2.4 : Bng t sut chi phí 17 Bng 2.5 : Bng phân tích kt cu tài sn và ngun vn ca doanh nghip các nm 2004, 2005 và 2006 20 Bng 2.6 : Bng th hin các ch tiêu đánh giá hiu qu hot đng 25 Bng 2.7 : Bng th hin các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 27 Bng 2.8 : Bng th hin các ch s đòn by tài chính 29 Bng 2.9 : Bng th hin các ch tiêu đánh giá v kh nng sinh li 31 Bng 2.10 : Bng các khon phi np ngân sách nhà nc 33 Bng 2.11 : Bng tính hiu qu s dng vn ca doanh nghip 35 B. CÁC BIU  Biu đ 2.1 : Biu đ so sánh doanh thu, chi phí và li nhun các nm 2004-2006 13 Biu đ 2.2 : Biu đ th hin mc đ tng trng ca TSL&TNH và TSC&TDH ca doanh nghip 23 Biu đ 2.3 : Biu đ th hin mc đ gia tng tài sn và ngun vn 21 Biu đ 2.2 : Biu đ th hin mc đ tng trng ca TSL&TNH và TSC&TDH 25 C. CÁC S  S đ 2.1 : S đ b máy t chc qun lý công ty TNHH-TM-DV&SX Tân Châu 11 Sô ñoà 2.2 : S đ phân tích Dupont các ch s tài chính nm 2006 ca doanh nghip Tân Châu 36 THUYT MINH CÁC T VIT TT y ( x SX : Sn xut ∑TS : Tng tài sn ∆PLN : Chênh lch t sut li nhun ∆TLN : Chênh lch tng li nhun CP : Chi phí CPBH : Chi phí bán hàng CPTC : Chi phí tài chính DT : Doanh thu TDH : u t dài hn TNH : u t ngn hn DTT : Doanh thu thun TTCDH : u t tài chính dài hn DV : Dch v EBIT : Li nhun trc thu và lãi GTGT : Giá tr gia tng GVHB : Giá vn hàng bán HKD : Hot đng kinh doanh HTC : Hot đng tài chính LN : Li nhun LNST : Li nhun sau thu LNTT : Li nhun trc thu NDH : N dài hn NK : Nhp khu NN : Nhà nc NNH : N ngn hn NVCSH : Ngun vn ch s hu QLDN : Qun lý doanh nghip SXKD : Sn xut kinh doanh TK : Tn kho TM : Thng mi TNDN : Thu nhp doanh nghip TNHH : Trách nhim hu hn TP.HCM : Thành ph H Chí Minh TSC : Tài sn c đnh TSL : Tài sn lu đng TSLN : T sut li nhun TSNH : Tài sn ngn hn VAT : Thu giá tr gia tng VCSH : Vn ch s hu VKD : Vn kinh doanh VN : Vit Nam đng. XDCB : Xây dng c bn Phân tích tình hình tài chính ti công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu GVGD: PGS.TS. Phöôùc Minh Hip SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö PHN M U  tài: Phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip. Lý do chn đ tài: Xã hi càng phát trin thì thông tin ngày càng tr nên đa dng và phong phú. Hin nay, thông tin đc xem nh là mt yu t trc tip ca quá trình sn xut kinh doanh, và đi vi mt doanh nghip thì nm bt đc mt cách chính xác thông tin và phân tích thông tin là điu cn thit đ tn ti và phát trin. đc bit là thông tin tài chính ca doanh nghip. Vic phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip nhm cung cp thông tin hu ích cho ch doanh nghip, các nhà đu t, hay nhng ngi s dng khác… , giúp giúp đánh giá thi lng có đc và nhng ri ro cng nh nhng kh nng mi có th đn xét v mt tài chính.T đó góp phn giúp h đa ra đc nhng quyt đnh chin lc chính xác, kp thi. Vì vy, quá trình phân tích tình hình tài chính đi vi mt doanh nghip dù ln hay nh đu không th thiu. Phng pháp và gii hn nghiên cu ca đ tài ♦ Phng pháp: tìm hiu, phân tích tng hp các ngun thông tin và tham kho tài liu, so sánh. ♦ Gii hn nghiên cu ca đ tài: trong phm vi gii hn ca đ tài nghiên cu, đ tài ch đc tp trung phân tích v bng cân đi k toán và bng báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính ti công ty TNHH TM-DV & SX Tân Châu Chng 1: C S LÝ LUN V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1. 1.1. Khái quát v phân tích tài chính doanh nghip 1.1.1. Khái nim Phân tích tài chính là quá trình tìm hiu các kt qu ca s qun lý và điu hành tài chính  doanh nghip đc phn ánh trên các báo cáo tài chính đng thi đánh giá nhng gì đã làm đc, d kin nhng gì s xy ra. Trên c s đó kin ngh nhng bin pháp nhm tn dng trit đ nhng đim mnh và khc phc nhng đim yu. 1.1.2. Ý ngha ca phân tích tài chính doanh nghip Hot đng tài chính có mi liên h trc tip vi hot đng sn xut kinh doanh. Do đó, tt c các hot đng sn xut kinh doanh đu có nh hng đn tình hình tài chính ca doanh nghip. Ngc li tình hình tài chính tt hay xu đu có tác dng thúc đy hoc kìm hãm đi vi quá trình sn xut kinh doanh. Vì vy cn phi thng xuyên theo dõi kp thi đánh giá, kim tra tình hình tài chính ca doanh nghip, trong đó công tác phân tích tình hình tài chính gi vai trò quan trng và nhiu ý ngha. Qua phân tích tài chính mi đánh giá đy đ, chính xác tình hình phân phi, s dng và qun lý các loi vn và ngun vn, vch rõ kh nng tim tàng v vn ca doanh nghip. Trên c s đó đ ra bin pháp nâng cao hiu qu s dng vn. Phân tích tình hình tài chính là công c không th thiu phc v công tác qun lý ca c quan cp trên, c quan tài chính, ngân hàng nh: đánh giá tình hình thc hin các ch đ, chính sách v tài chính ca nhà nc, xem xét vic cho vay vn 1.1.3. Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip Phân tích tài chính giúp ta đánh giá tình hình tài chính doanh nghip. Nhng ngi s dng các báo cáo tài chính theo đui các mc tiêu khác nhau nên vic phân tích tài chính cng đc tin hành theo nhiu cách khác nhau. iu đó va to ra li ích va to ra s phc tp ca phân tích tài chính. Phân tích tài chính nhm to thành các chu k đánh giá đu đn v các hot đng kinh doanh quá kh, tin hành cân đi tài chính, kh nng sinh li, kh nng thanh toán, tr n, ri ro tài chính ca doanh nghip. GVGD: PGS .TS. Phöôùc Minh Hi  p SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö 1 [...]... cụng nhõn viờn cụng ty, c i m kinh doanh c a doanh nghi p c i m t ch c kinh doanh Cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu ch y u l s n xu t ch t ph gia dnh cho ngnh d t nhu m, mua bỏn húa ch t cụng nghi p (tr nh ng lo i húa ch t cú tớnh c h i), hng may m c, i lý ký g i hng húa, d ch v th ng m i, S n xu t hng may m c (tr t y nhu m) Hỡnh th c v n ch s h u: TNHH L cl ng lao ng c a Cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn... lao ng giỏn ti p ơ Khú kh n Vỡ l cụng ty TNHH nờn khụng v n c thu n l i so v i cỏc doanh nghi p khỏc v vay v n kinh doanh Cụng ty i vo ho t ng kinh doanh ch a lõu v quy mụ t ng i nh nờn kh n ng c nh tranh ch a cao so v i cỏc cụng ty khỏc v n ó thnh l p lõu n m GVGD: PGS TS Phửụực Minh Hi p 9 SVTH: Leõ Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM-DV & SX Tõn Chõu ơ Thu n l i Do... 0302243055 ĩ Hỡnh th c u t : Cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu l cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn ho t n ng trờn lónh th Vi t Nam tuõn theo lu t doanh nghi p ó c c C ng Ho Xó H i Ch Ngh a Vi t Nam thụng qua ĩ L nh v c ho t ng: S n xu t v phõn ph i húa ch t tr , thu c nhu m cho ngnh d t nhu m, in hoa S n xu t, gia cụng, xu t kh u hng may m c ĩ Tờn, a ch cỏc chi nhỏnh: Chi nhỏnh Cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu:... ti n hnh phỏt tri n cụng ty Hi n nay, s n ph m c a cụng ty ang cỏc khỏch hng trong v ngoi n ng c a phũng k thu t c tớn nhi m Cụng ty ang c g ng ngy cng cú nhi u s n ph m phong phỳ c u trong th i k phỏt tri n th tr c y m nh ho t ỏp ng nhu ng Cụng ty cú tr s v cỏc chi nhỏnh t t i thnh ph H Chớ Minh, l vựng ó cú s phỏt tri n m nh v kinh t nờn r t thu n l i cho s s n xu t c a cụng ty trong th i k u v lõu... Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu thnh s n ph m v l p bỏo cỏo ti chớnh theo qui cỏo, xin ý ki n c a giỏm nh thỏng, quớ, n m K p th i bỏo c v nh ng phỏt sinh lm nh h ng n ho t ng chung c a cụng ty, ph i h p v i cỏc phũng ch c n ng trong cụng ty xõy d ng v th c hi n cụng tỏc k ho ch húa trong cụng ty Kho v n: Qu n lý, i u hnh, ki m tra, b o qu n xu t nh... t p Ph ỏnh giỏ ng phỏp so sỏnh m t s ki n kộo di trong nhi u n m GVGD: PGS TS Phửụực Minh Hi p 6 SVTH: Leõ Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM-DV & SX Tõn Chõu Ch ng 2: PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH C A CễNG TY TNHH TM DV & SX TN CHU 2 2.1 Gi i thi u doanh nghi p 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt tri n doanh nghi p ơ Quỏ trỡnh hỡnh thnh ng tr c n n kinh t m , thnh ph n, cựng... SVTH: Leõ Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu PG PHT TRI N HểA CH T NHU M KH I KINH DOANH Nghiờn c u phỏt tri n PG PHT TRI N HểA CH T WASH KH I V N PHềNG PHể GIM C TH NG TR C KH I K THU T - SX P GVGD: PGS TS Phửụực Minh Hi p SVTH: Leõ Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM DV & SX Tõn Chõu ơ Nhi m v , ch c n ng c a cỏc phũng... hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM-DV & SX Tõn Chõu ơ Nhi m v S n xu t hng may m c, ỏp ng nhu c u cho khỏch hng, kinh doanh ỳng ngnh ngh Theo dừi , T ng c xu t ý ki n, xõy d ng cụng tỏc ỏp ng nhu c u t ng h p ng cụng tỏc qu n lý kinh doanh trong cụng ty, nguyờn t c, chớnh sỏch v ch m nh n m b o th c hi n ỳng c ó ban hnh T ch c qu n lý ti s n, s d ng lao ng v ti chớnh c a cụng ty m t cỏch h p lý Cú... k thu t cú th ti n hnh kinh doanh v i qui mụ l n, kinh doanh lõu di v s d ng cú hi u qu ng v n c a h T b v n ra thnh l p cụng ty ỳng v i xu h ú cú r t nhi u nh u t trong n c ó ng ú, ngy 06/03/2001 S k ho ch v u t TP.HCM ó c p gi y phộp s 4102003969 cho phộp thnh l p Cụng ty TNHH TM DV v SX Tõn Chõu Tr s : 217 Hong Hoa Thỏm, P.13 _ Q Tõn Bỡnh TP.HCM Tờn giao d ch : TANCHAU PRODUCTSERVICETRADING CO.,LTD... chung v ti s n c a cụng ty K thu ti n bỡnh quõn Ch tiờu ny giỳp o l ng kh n ng thu h i v n trong thanh toỏn ti n hng Nú cho th y khi tiờu th thỡ bao lõu sau doanh nghi p s thu bỡnh quõn th p cú ngh a l v n c a doanh nghi p ớt b GVGD: PGS TS Phửụực Minh Hi p 3 c ti n N u k thu ti n ng trong khõu thanh toỏn SVTH: Leõ Phửụực Thieõn Thử Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i cụng ty TNHH TM-DV & SX Tõn Chõu . Phöôùc Thieân Thö 6 Phân tích tình hình tài chính ti công ty TNHH TM-DV & SX Tân Châu Chng 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH TM – DV & SX TÂN CHÂU 2. 2.1. Gii. tra tình hình tài chính ca doanh nghip, trong đó công tác phân tích tình hình tài chính gi vai trò quan trng và nhiu ý ngha. Qua phân tích tài chính mi đánh giá đy đ, chính xác tình hình. nghip. Phân tích tình hình tài chính ti công ty TNHH TM-DV & SX Tân Châu Chng 1: C S LÝ LUN V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1. 1.1. Khái quát v phân tích tài chính doanh