Bài tập chương 6 Kế toán tài chính 1

Bài số 1: Tại cơng ty MK tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (thuế suất thuế GTGT 10%) Trích tài liệu tháng 12/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I.Số lượng thành phẩm A tồn kho đầu tháng 12/N: 100.000 thành phẩm A, đơn giá 100/1tpA II.Trong tháng 12/N có tài liệu sau: 1.Nhập kho 150.000 thành phẩm A từ sản xuất với tổng giá thành thực tế 15.750.000 Xuất kho thành phẩm A bán trực tiếp cho công ty X: 50.000 thành phẩm A, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 6.600.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Công ty xuất kho 40.000 thành phẩm A bán trực tiếp cho đơn vị K, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 5.280.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Công ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty Z 30.000 thành phẩm A Công ty Z chấp nhận toán chưa thu tiền (đơn giá bán chưa có thuế GTGT 120) Cơng ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty H 60.000 thành phẩm A với giá bán chưa có thuế GTGT 120 Công ty MK nhận GBC ngân hàng Công ty nhận công văn Công ty H thơng báo có 5.000 sp A bị chất lượng cơng ty H chấp nhận 55.000 sp A, cịn lại trả lại công ty MK Công ty nhận lại số sản phẩm chất lượng công ty H trả lại nhập kho chuyển tiền gửi ngân hàng trả lại cho cơng ty H Chi phí bán hàng tháng tập hợp 150.000 Chi phí QLDN tập hợp 200.000 10 Doanh thu tài tập hợp 300.000 11.Chi phí tài tập hợp tháng 150.000 12 Xác định kết kinh doanh tháng 12/N, biết tháng không phát sinh thu nhập khác chi phí khác u cầu: Tính tốn định khoản kế tốn? TLBS: Cơng ty áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài số 2: Tại công ty Đức Minh SXKD loại SP X, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quý 3/N có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) 1, Xuất kho NVL dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm 2.600.000 2, Chi phí nhân cơng trực tiếp 2.000.000 chi phí nhân cơng vượt mức bình thường 300.000 3, Chi phí sản xuất chung tập hợp quý 900.000 4, Cuối quý sản xuất hoàn thành 2.000 sản phẩm X, nhập kho 1.400 sp, số cịn lại gửi bán cho đại lý M 5, Xuất kho giao bán cho công ty A 400 sản phẩm X, giá bán chưa có thuế GTGT 9.000/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty A chưa tốn 6, Đại lý M chuyển khoản tốn tồn tiền hàng sau trừ 5% hoa hồng doanh thu số hàng đó, hoa đồng đại lý khơng chịu thuế GTGT 7, Công ty A chuyển trả lại 160 sp X chất lượng, doanh nghiệp nhập lại kho Cơng ty A chuyển TGNH tốn cho doanh nghiệp hưởng 2% chiết khấu tốn 8, Chi phí bán hàng khác tập hợp tháng 250.000 Chi phí QLDN tháng tập hợp 200.000 Chi phí tài khác tháng tập hợp 150.000 Doanh thu tài tháng tập hợp 500.000 10 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ q 3/N 550.000 u cầu: 1/Tính tốn định khoản kế toán? 2/Lập BCKQHĐKD quý 3/N dạng đầy đủ Biết rằng: Tồn kho đầu quý sản phẩm X 865.600 (số lượng 360sp), tính trị giá thành phẩm xuất kho theo pp bình quân gia quyền Dn áp dụng mức giá bán thống cho khách hàng Lợi nhuận kế tốn thu nhập tính thuế, thuế suất thuế TNDN 20%, Công suất hoạt động bình thường máy móc thiết bị 1.800sp Bài số 3: Tại công ty HK sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKĐK, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng năm N có tài liệu sau: (Đơn vị tính:1.000đ) Số dư đầu tháng tk 155 24.000.000 (400.000sp A) 1, Nhập kho 400.000 sản phẩm A từ sản xuất với tổng giá thành sản xuất 24.800.000 2, Xuất kho sp A bán trực tiếp cho công ty M số lượng 200.000, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 160/sp, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty M chấp nhận toán 3, Xuất kho 160.000 sp A gửi bán cho đại lý K, đơn giá đơn giá bán chưa có thuế GTGT 160/sp, thuế suất thuế GTGT 10%, hoa hồng trả cho đại lý 5% tính doanh thu 4, Cơng ty M trả lại 20.000 sản phẩm bị chất lượng, số lại toán tiền gửi ngân hàng, DN nhập kho số hàng bị trả lại, số lại toán TGNH 5, Đại lý K tốn TGNH cho doanh nghiệp ½ số hàng gửi bán sau giữ lại hoa hồng 6, Chi phí bán hàng khác tập hợp tháng 100.000 7, Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng 80.000 8, Xác định kết kinh doanh Yêu cầu: 1/ Tính định khoản nghiệp vụ kinh tế 2/ Nếu doanh nghiệp hạch toán HTK theo pp KKTX có khác Tài liệu bổ sung: Kiểm kê cuối tháng doanh nghiệp tồn kho 460.000 sản phẩm, gửi đại lý K 80.000 sp Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế TNDN 20% DN tính trị giá xuất kho theo PP BQGQ Bài số 4: Tại công ty Mai Linh sản xuất kinh doanh loại sản phẩm X, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 3/N có tài liệu sau (ĐVT: 1.000 đồng) I Số dư đầu tháng số tài khoản sau: TK 155: 1.600.000 ( Số lượng: 1.000 TPX) II Trích số nghiệp vụ phát sinh tháng: Trị giá NVL xuất kho để trực tiếp sản xuất sản phẩm là: 1.600.000 Chi phí nhân công trực tiếp thực tế phát sinh: 850.000 Chi phí sản xuất chung thực tế phát sinh 900.000 (trong định phí 600.000, biến phí 300.000) NVL trực tiếp dùng không hết để phân xưởng cuối kỳ 100.000 Trong tháng sản xuất hồn thành: 2.000 sản phẩm nhập kho 1.000 sản phẩm, gửi đại lý T 500 sản phẩm, bán hàng trực tiếp không qua cho cty K‘ Xuất kho 600 sản phẩm bán cho công ty M Cơng ty M chuyển tiền tốn đủ qua ngân hàng hưởng chiết khấu toán 3% 7 Đại lý T thông báo bán hết số hàng gửi chuyển tiền gửi ngân hàng toán hết sau trừ hoa hồng hưởng Theo thỏa thuận hoa hồng 5% tính tổng doanh thu Thuế GTGT hoa hồng đại lý 10% Nhập kho 50 sản phẩm A công ty K trả lại hàng không đủ tiêu chuẩn theo quy định đồng thời xuất quỹ tiền mặt trả cho công ty K số sp chất lượng Nhượng bán TSCĐ hữu hình sử dụng phận bán hàng cho công ty C, NG 200.000, khấu hao 50.000 Giá bán chưa có thuế GTGT 180.000, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty C tốn TGNH 10.Chi phí bán hàng khác tập hợp X1 11.Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp X2 12.Chi phí tài khác tập hơp X3 13.Doanh thu hoạt động tài tập hợp X4 14.Xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Tự cho số liệu vào X1, X2, X3, X4 để doanh nghiệp có lãi Định khoản nghiệp vụ kế tốn liên quan Lập sổ TK 911 tháng 3/N theo hình thức Nhật ký chung Biết rằng: - Sản phẩm dở dang đầu tháng, cuối tháng tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 300.000 500.000 - Cơng ty tính giá vốn thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ Cơng suất thực tế máy móc thiết bị tháng đạt 80% cơng suất bình thường - Giá bán sp tất lần bán mức giá bán chưa thuế GTGT: 3.000/sp, thuế suất thuế GTGT 10% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài số 5: Tại công ty H sản xuất loại sp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX có số tài liệu quý II/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I.Số dư ngày 1/4/N số tài khoản: TK 151: 1.620.000 (vật liệu X, số lượng 3.000kg) TK 152: 1.560.000 (Vật liệu X, số lượng 3.000 kg) Tk 154: 502.500 TK 155: 640.000 (sản phẩm A, số lượng 1.000sp) Các tài khoản khác số dư có số dư II.Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý II/N: Đầu tháng toàn số hàng mua đường từ tháng năm N đến cơng ty, nhập kho 1.000 kg, số cịn lại dùng sản xuất sản phẩm A Trong quý II/N số lượng vật liệu X xuất kho để sản xuất sản phẩm A 3.500 kg Chi phí nhân công trực tiếp tập hợp 1.020.000 bao gồm 2% phần chi phí vượt mức bình thường Chi phí sản xuất chung tập hợp 2.500.000 biến phí 700.000 Trong kỳ sản xuất hồn thành 10.000 sp A đó: - Nhập kho 7.000 sp - Gửi bán cho đại lý T 1.000 sp - Số cịn lại trao đổi với cơng ty K lấy 2.000 kg vật liệu X, giá trị hợp lý số vật liệu X nhận nhập kho theo giá chưa có thuế GTGT 1.050.000, thuế GTGT 10% (kèm theo HĐ GTGT PNK vật liệu X) Số tiền chênh lệch hai bên tt TGNH Xuất kho bán cho công ty H 2.500 sp A , toán chuyển khoản Xuất kho bán cho công ty L 3.000 sp chưa thu tiền Cuối kỳ, công ty L trả lại 100 sp A không đảm bảo chất lượng, DN lập biên nhập lại kho số sản phẩm Chi phí vận chuyển, bốc dỡ nhập kho 100 sp A bị trả lại 2.000, công ty chi tiền mặt Đại lý gửi bảng kê sản phẩm tiêu thụ kỳ 900 sp A, chuyển khoản tốn cho cơng ty sau trừ hoa hồng đại lý hưởng la 2% tính doanh thu, thuế gtgt hoa hồng đại lý la 10% 10.Chi phí bán hàng khác tập hợp quý 800.000 11.Chi phí QLDN tập hợp q 950.000 u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế quý II/N 2.Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý II/N Tài liệu bổ sung: - Công ty áp dụng đơn giá bán chung 1.200/sản phẩm cho đối tượng, thuế suất thuế GTGT 10% - Công ty tính giá xuất kho theopp BQGQ cố định kỳ - Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 240.000 - Công suất thực tế dây chuyền sản xuất đạt 90% công suất thiết kế - Thuế suất thuế TNDN 20%, giả định lợi nhuận kế toán lợi nhuận tính thuế TNDN Bài 6: Cơng ty X sản xuất sản phẩm A, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp Nhập trước xuất trước Trong tháng 6/N có tài liệu liên quan (ĐVT:1.000đ) 1, Cuối tháng 5/N lại phân xưởng sản xuất số nguyên vật liệu dùng trực tiếp sx sp A chưa sử dụng hết giá trị thực tế 104.000 2, Ngày 3/6/N công ty mua 1.900kg vật liệu X chưa trả tiền người bán, đơn giá chưa có thuế GTGT 1.040/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Số lượng thực tế nhập kho 1.900kg 3, Trong tháng 6/N xuất kho 2.000kg vật liệu X để sản xuất sp A 4, Tính tiền lương thực tế khoản trích theo lương cho cơng nhân trực tiếp sản xuất phân xưởng sx tháng 6/N 1.033.200 5, Chi phí sx chung tập hợp tháng 6/N 1.000.000 chi phí sxc biến đổi chiếm 30% 6, Trong tháng 6/N phế liệu thu hồi từ việc sử dụng nguyên vật liệu nhập kho trị giá 24.000 7, Cuối tháng 6/N phân xưởng sản xuất gửi phiếu báo vật tư lại cuối kỳ, trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu X chưa sử dụng hết 80.000 8, Cuối tháng 6/N phân xưởng sản xuất hoàn thành 800 sp A, giao bán cho công ty B 60% số sp A sx kỳ, số cịn lại nhập kho Cơng ty B chuyển khoản tốn tồn tiền hàng qua ngân hàng với đơn giá bán chưa có thuế GTGT 8.000, thuế GTGT 5% (đã nhận GBC) 9, Chi phí bán hàng tập hợp tháng X1 10, Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp tháng X2 11, Xác định lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDNHH, lợi nhuận sau thuế tháng 6/N Yêu cầu: 1, Tự cho số liệu vào X1, X2 để cơng ty có lãi 2, Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Biết rằng: Số dư ngày 1/6/N tài khoản 152: 960.000 (1.000 kg vật liệu X, công ty sử dụng loại vật liệu X) Cơng suất hoạt động bình thường máy móc thiết bị 1.000 sp Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng 50.000, cuối tháng 38.400 Giả thiết lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế TNDN 20% ... GTGT 18 0.000, thuế suất thuế GTGT 10 % Công ty C tốn TGNH 10 .Chi phí bán hàng khác tập hợp X1 11 .Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp X2 12 .Chi phí tài khác tập hơp X3 13 .Doanh thu hoạt động tài tập. .. KKTX có số tài liệu quý II/N sau: (ĐVT: 1. 000 đồng) I.Số dư ngày 1/ 4/N số tài khoản: TK 15 1: 1 .62 0.000 (vật liệu X, số lượng 3.000kg) TK 15 2: 1. 560 .000 (Vật liệu X, số lượng 3.000 kg) Tk 15 4: 502.500... TGNH toán cho doanh nghiệp hưởng 2% chiết khấu tốn 8, Chi phí bán hàng khác tập hợp tháng 250.000 Chi phí QLDN tháng tập hợp 200.000 Chi phí tài khác tháng tập hợp 15 0.000 Doanh thu tài tháng tập