BÁO cáo THỰC tập phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH một thành viên thương mại dịch vụ kiều dung phan

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BAN TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP - Họ Tên sinh viên: Huỳnh Lê Tú Ngân Mssv: 1100500186 BÁO CÁO THỰC TẬP Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Dung Phan NGÀNH:Tài Chính Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh-2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BAN TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP - Họ Tên sinh viên: Huỳnh Lê Tú Ngân Mssv: 1100500186 BÁO CÁO THỰC TẬP Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Dung Phan Địa chỉ:19 Thái Văn Lung, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh BÁO CÁO THỰC TẬP: NGÀNH:Tài Chính Ngân Hàng LỚP: NH11C3 GV HƯỚNG DẪN: HÀ THỊ NGỌC HƯƠNG Thành Phố Hồ Chí Minh-2013 -2- LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Đại Học Mở Thành Phố Hồ Chí Minh Ban Trung Cấp Chuyên Nghiệp với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình thầy giáo cô giáo , em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em thực tập công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung.Trong khoảng thời gian thực tập tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài cơng ty Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến: - Ban Giám Đốc toàn thể Cán Bộ Nhân Viên công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt phịng Kế Tốn nhiệt tình giúp đỡ suốt q trình thực tập, cung cấp thơng tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài - Cô giáo hướng dẫn Hà Thị Ngọc Hương tận tình hướng dẫn góp ý kiến q báu giúp em hoàn thành tốt đề tài - Các thầy khoa trường Đại Học Mở Thành Phố Hồ Chí Minh Ban Trung Cấp Chuyên Nghiệp giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Trong thời gian hồn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc Thầy cô để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Huỳnh Lê Tú Ngân -3- NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Tp Hồ Chí Minh, ngày Ký tên -4- tháng năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Tp.Hồ Chí Minh, ngày Ký tên -5- tháng năm 2011 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta với phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong q trình thực tập cơng ty, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Dung Phan” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp học : phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài cơng ty Giới thiệu báo cáo kết cấu Đề tài hoàn thành với nội dung chương Chương 1: Cơ sở lý luận Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung -6- Chương 3: Giải pháp số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung -7- MỤC LỤC Lời mở đầu Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Giới thiệu báo cáo kết cấu Chương 1: Cơ sở lý luận chung Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.1.4 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.2 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 1.2.1 Tài liệu để phân tích báo cáo tài 1.2.2 Pương pháp để phân tích báo cáo tài Nội dung phân tích báo cáo tài 2.1 Phân tích cân đối kế toán 2.1.1 Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 2.1.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 2.1.3 Phân tích kết cấu khoản mục bảng cân đối kế toán 2.1.3.1 Phân tích kết cấu tài sản 2.1.3.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 3.1 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt hoạt động kinh doanh 3.1.1 Phân tích tỷ số tài 3.1.1.1 Các tỷ số khả toán 3.1.1.1.1 Tỷ số toán ngắn hạn 3.1.1.1.2 Tỷ số toán nhanh 3.1.1.2 Các tỷ số hiệu hoạt động 3.1.1.2.1 Vòng quay hàng tồn kho -8- 3.1.1.2.2 Vòng quay khoản phải thu 3.1.1.2.3 Vòng quay tài sản cố định 3.1.1.2.4 Vòng quay tổng tài sản 3.1.1.2.5 Vòng quay vốn chủ sở hữu 3.1.1.3 Các tỷ số khả sinh lời 3.1.1.3.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu 3.1.1.3.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 3.1.1.3.3 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 3.1.1.4 Các tỷ số tình hình đầu tư 3.1.1.4.1 Tỷ suất lợi nhuận so với giá vốn hàng bán 3.1.1.4.2 Tỷ suất lợi nhuận so với chi phí bán hàng 3.1.1.4.3 Tỷ suất lợi nhuận so với chi phí quản lý doanh nghiệp 3.1.1.4.4 Tỷ suất lợi nhuận kế toán trước thuế so với tổng chi phí 4.1 Phân tích khoản phải thu 5.1 Phân tích khoản phải trả Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài công ty Giới thiệu công ty 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Lĩnh vực nghành nghề công ty 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4 Tổ chức máy quản lý công ty Thực trạng phân tích báo cáo tài cơng ty 2.1 Đánh giá tình hình chung 2.1.1 Tình hình hoạt động sản kinh doanh số năm qua công ty 2.1.2 Đánh giá khái qt tình hình tài chính: 2.2 Phân tích cấu vốn 2.3 Phân tích tỷ số tài cơng ty 2.3.1 Phân tích khả tốn 2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động 2.3.3 Phân tích khả sinh lợi -9- Chương 3: Giải pháp số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung 3.1 Nhận xét 3.1.2 Nhận xét tình hình tài cơng ty 3.1.3 Một số giải pháp kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hoạt động công ty Kết luận Chương 1: Cơ sở lý luận Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo cách tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thơng tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình qn nghành Để từ xác định thực trạng tài tiên đoán cho tương lai xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài ban hành theo định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài ban hành quy định chế độ kế tốn tài định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập nộp, kèm theo - 10 - nói Cơng ty thực chưa tốt kỷ luật tốn tín dụng Tuy nhiên có hạn chế riêng xây dựng, phải nghiệm thu cơng trình song thu tiền chí cịn bị tốn chậm nên q trình thi cơng Cơng ty thường xuyên phải vay vốn để đảm bảo tiến độ cơng trình hồn thành, việc Cơng ty bị chiếm dụng chiếm dụng điều khơng thể tránh khỏi 2.3 Phân tích tỷ số tài cơng ty 2.3.1 Phân tích khả tốn Để có sở đánh giá tình hình tốn Cơng ty thời gian tới để cần sâu phân tích nhu cầu khả tốn: Bảng số Trên sở bảng phân tích trên, tính hệ số khả tốn: Hệ số khả toán = Đầu năm = = 0,78 Cuối năm = = 1,07 Hệ số khả toán > = chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tình hình tài bình thường Vậy qua kết tính cho thấy khả tốn cuối kì tăng lên 1.07 chứng tỏ tình hình tài cơng ty tương lai có xu hướng tốt Tuy nhiên đẻ đánh giá khả tốn cơng ty trước mắt ta cần xem xét tiêu khả toán ngắn hạn , khả toán nhanh … qua bảng số 03 Qua bảng phân tích ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty hai thời điểm đầu năm cuối kỳ thấp Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo tài tài sản lưu động nợ ngắn hạn thấp Khả tự chủ mặt tài khơng có Vì để đánh giá khả tốn củadoanh nghiệp cho vay hệ số chủ nợ chấp nhận Tuy nhiên, để đánh giá khả tốn tốt hay xấu cịn phải phụ thuộc yếu tố - Bản chất ngành kinh doanh - Cơ cấu tài sản có - Hệ số vòng quay số loại tài sản có - 35 - - Khả tốn nhanh Cơng ty có xu hướng giảm có nghĩa khả toán nhanh phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nên khả toán nợ bị hạn chế Qua bảng phân tích cho thấy khả toán nhanh đầu năm 0,59 cuối năm giảm 0,34 Chứng tỏ doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ Mặt khác, xét khả toán vốn tiền ta thấy khả tăng lên Đây (một) dấu hiệu đáng mừng Công ty đảm bảo nhu cầu toán số khoản nợ đến hạn Kết phân tích chứng tỏ mức độ độc lập tài chưa tốt, tình hình tài khơng ổn định vấn đề đặt Cơng ty phải nhanh chóng hồn thành nghiệm thu số cơng trình cịn dở dang, giảm chi phí sản xuất dở dang, thu hồi vốn, tích cực công tác thu hồi nợ phải thu để thu hồi kịp thời, hạn chế mức thấp thất thoát, ứ đọng vốn gây để đảm bảo tốt khả toán - 36 - Bảng 03: Phân tích tình hình tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung Chỉ tiêu Đầu năm Số tiền % A Các khoản phải thu 11.256.778.682100 Phải thu khách 11.762.050.954104,5 Trả trước cho người bán 355.397.185 3,16 Phải thu nội -1.010.154.808 -8,99 Phải thu khác 149.485.378 Dự phịng phải thu khó địi B Các khoản phải trả Vay ngắn hạn Cuối kỳ Số tiền % 7.850.972.449 100 19.379.723.888246,8 82.298.755 0,05 148,4 1,33 So sánh Số tiền % -3.405.806.203 69,7 7.617.672.934 164,8 -273.099.403 23,2 -1153 11.649.469.43 10.639.314.62 38.420.273 -111.365.105 25,7 0,49 19.174.940.514 100 28.102.120.940 100 8.927.180.426 146,5 1.343.285.907 70,05 17.741.468.26 63,13 4.308.608.362 132,1 Phải trả cho ngưòi bán 7.434.791.218 3,88 Người mua trả tiền trước 2.240.138.100 11,68 4.Thuế khoản phải 1.851.307.059 9,65 585.633.157 2,08 -157.846.061 78,76 5.855.107.884 20,84 3.614.469.784 261,4 1.166.595.064 4,15 -684.711.995 63,01 nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn 10 Chi phí phải trả 91.543.368 1.088.120.076 61.798.622 1.140.000.000 134.854.500 237.000.000 670.737.629 -3.581.399 3,49 0,01 237.000.000 1,24 - 37 - 0,33 5,87 0,22 4,06 0,47 0,85 9.154.336 100 417.382.447 162,2 6.531.702 1725 1.140.000.000 100 134.854.500 100 Bảng 04: Phân tích nhu cầu khả tốn Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung Năm 2012 Nhu cầu toán (1) A Các khoản cần toán I Các khoản nợ hạn II Các khoản nợ đến hạn 1.Phải nộp ngân sách Phải trả công nhân viên B Các khoản phải toán Phải trả ngân hàng Phải trả người bán Phải trả nội Phải trả khác Tổng cộng khả tốn A Các khoản dùng tốn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển B Các khoản dùng tốn thời gian tới Phải thu Hàng tồn kho Tổng cộng Đầu năm (2) 1.851.037.059 Cuối kỳ (3) 1.258.128.432 1.851.307.059 14.843495.355 13.432.859.907 743.479.218 670.737.629 -35081399 16.694.803.414 93.387.916 72.600.486 20.787.430 1.166.595.064 91.543.368 19.477.020.124 17.741.468.269 585.633.157 1.088.120.157 61.798.622 20.735.158.556 1.250.475.646 34.797.666 1.215.677.980 13.024.609.231 21.037.430.043 11.256.778.682 1.767.830.682 1.767.997.147 7.850.972.479 13.186.457.564 22.284.905.689 Bảng 05: Bảng phân tích khả tốn Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung Năm 2012 Chỉ tiêu (1) Vốn tiền (đ) Đầu tư tài NH (đ) Các khoản phải thu (đ) T ài sản lưu độngvà Đầu tư Đầu năm (2) 93.387.916 Cuối kỳ (3) 1.250.475.646 11.256.77/.682 13.673.304.119 7.850 972.479 22.799.019.644 - 38 - Chênh lệch (4) 1.157.087.730 -3.405.806.203 9.125.715.525 ngắn hạn (đ) 5, Nợ dài hạn 18.934.940.511 Khả toán nợ ngắn 0,72 26.590.266.440 0,85 7.655.325.292 0,13 hạn = 4/5lần Khả toán nhanh = 0,59 0,34 -0,25 (1 + 2+ 3)/5 lần Khả toán vốn 0,005 0,05 0,045 tiền = 1/5 (lần) 2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động 2.3.2.1 Đối với khoản phải thu Qua bảng phân tích thấy vào cuối năm khoản phải thu giảm 3.405.806.203 đồng Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng cuối kỳ so với đầu năm lại tăng điều Công ty bị chiếm dụng vốn, chưa thu hồi công nợ Thực chất khoản phải thu nội âm Công ty nợ tiền xí nghiệp trực thuộc, q trình sản xuất kinh doanh, thi cơng cơng trình Cơng ty thiếu vốn nên xí nghiệp trực thuộc phải tự cung ứng vốn để thực sản xuất khoản thu nội bù trừ vào khoản phải thu khách hàng khoản phải thu Công ty giảm xuống bù trừ cho đơn vị phụ thuộc Bên cạnh khoản trả trước cho người bán phải thu khác giảm xuống dấu hiệu đáng mừng, Cơng ty cố gắng hạn chế khoản bị chiếm dụng, đôn đốc thu hồi khoản nợ khách hàng Để đánh giá khoản phải thu có ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty, cần xem xét tỷ trọng sau: Tỷ trọng khoản phải thu so với = vốn lưu động Đầu năm = 11.256.778.682 13.673.304.114 x100 - 39 - Các khoản phải thu Tài sản lưu động = 82,33% Cuối kỳ = 7850.972.479 22.799.019.644 Tỷ trọng khoản phải thu so với số tiền phải trả x 100 = = 34,44 Tổng khoản phải thu x 100 Tổng khoản phải trả Đầu năm = 11.256.778.682 19.174.940.514 x100 = 58,71% Cuối kỳ = 7850.972.479 28102.120.940 x 100 =27,94 % Kết cho thấy Công ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Công ty cố gắng thu hồi khoản phải thu Cụ thể so với đầu năm, vào cuối kỳ khoản phải thu giảm 47,89% so với tài sản lưu động (82,33% - 34,44%) giảm 30,77% so với khoản phải trả (58,71% – 27,94%) Điều chứng tỏ Cơng ty tích cực thu hồi nợ, tránh gây ứ đọng vốn Để đánh giá xác tình hình xét tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền qua tiêu: Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu Số dư bình quân khoản phải thu = 37.611.954.976 9.230.627.698 = 4,07 Năm 2012 = 42.813.064.517 9559.875.580 4,48 % Năm 2011 Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2012 cao năm 2011 chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu mạnh năm 2011 2.3.2.2 Đối với khoản phải trả So với đầu năm khoản phải trả tăng 8.927.180.926 đạt 196,4% vào cuối năm chứng tỏ năm 2012 công ty tiếp tục chiếm vốn bên để đảm bảo nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong đóvay ngắn hạn tăng lớn vay ngân hàng khoản chiếm dụng hợp lý chưa đến hạn trả song công ty - 40 - phải chịu thêm khoản chi phí tổng chi phí lãi vay ngắn hạn Khoản phải trả công nhân viên tăng Tuy nhiên coi khoản chiếm dụng hợp lý thực chất vào thời điểm cuối năm cơng ty cịn nợ lại lương tháng 12 năm chưa kịp toán Các khoản phải thu phải nôpợ khác, phải trả nội bị tăng chứng tỏ công ty cố gắng huy động nguồn khác Vay dài hạn công ty vay để mua sắm ô tô phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty Bên cạnh khoản phải trả người bán thuế phải nộp giảm xuống chứng tỏ thiếu vốn công ty cố gắng thực tốt nghĩa vụ với nhà nước, toán hạn với nhà nước, tốn hạn với nhà cung cấp tạo uy tín cho công ty Tuy nhiên, việc tổng khoản phải trả tăng lên khơng tốt, chứng tỏ khả tự tài trợ Công ty chưa cao 2.3.3 Phân tích khả sinh lợi Để đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty năm qua sử dụng chi tiết thông qua bảng sau Bảng 06: Bảng phân tích, đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Doanh thu (d) 37.611.954.976 42.636.728.139 5.024.773.163 Tổng nguồn vốn hay tài sản bình quân (đ) 21.220.905.313 26.700.897.259 5.479.991.946 Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân (đ) 2.868.688.291 3.063.866.532 195.478.241 Tổng lợi nhuận trước thuế (đ) 64.250.109 149.407.025 85.156.916 Doanh lợi doanh thu (lần) 0,001 0,003 0,002 Doanh lợi vốn hay tài sản cố định (lần) 0,003 0,005 0,002 Doanh lợi vốn chủ sở hữu (lần) 0,02 0,04 0,002 Kết cho thấy khả tạo lợi nhuận đồng doanh thu tăng Điều chủ yếu năm 2012 Công ty thực tốt giải pháp tiết kiệm chi phí năm 2012 hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Hơn tiêu doanh lợi tăng vốn hay doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng Kết lần cho thấy hiệu sử dụng vốn năm 2012 tốt năm 2011 Tuy mức tăng không cao điều cho thầy tình hình tài có xu hướng tốt - 41 - Chương 3: Giải pháp số kiến nghị vấn đề tài để nâng cao hiệu hoạt động công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung 3.1 Nhận xét + Về cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty Như biết phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Đó việc sử dụng phương pháp công cụ cho phép thu nhập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài quản lý phù hợp Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển công ty năm qua công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung thực tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua phân tích cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh củ cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục để thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm 3.1.2 Nhận xét tình hình tài cơng ty: Với tư cách sinh viên chuyên ngành tai ngân hàng tiếp cận với tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, cá nhân em có số đánh giá tình hình tài công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Kiều Phan Dung sau: - Trong năm gần tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu chưa cao So với năm 2011 năm 2012 lợi nhuận tăng lên 149.407.025 đ, số chưa phải cao dấu hiệu đáng mừng Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận, đơn vị không ngừng mở rộng quy mơ hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho Cán Bộ Công Nhân Viên - 42 - Bên cạnh mặt tích cực vừa nêu trên, tình hình tài cơng ty cịn nhiều điểm chưa sau: + Nhìn vào tranh tồn cảnh đơn vị ta thấy cân đối loại tài sản, loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục + Lượng tiền gửi ngân hàng tăng lên nhiều chưa đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty Biểu thời điểm đầu năm cuối năm, trị số tiêu “tỷ suất toán nhanh”