Báo cáo thực tập doanh nghiệp 2 công việc kế toán tại công ty tnhh một thành viên thương mại dịch vụ 9999

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ tên Lớp Giảng viên hướng dẫn 15065721 Thái Thanh Diễm ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15063911 Phạm Thị Phương Anh ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15077681 Trần Thị Thanh Trúc ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15054611 Võ Thị Ái Thoa ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15060581 Lê Hoài Anh ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn TP.HCM, THÁNG 11, NĂM 2018 BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ tên Lớp Giảng viên hướng dẫn 15065721 Thái Thanh Diễm ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15063911 Phạm Thị Phương Anh ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15077681 Trần Thị Thanh Trúc ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15054611 Võ Thị Ái Thoa ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn 15060581 Lê Hoài Anh ĐHKT11CTT ThS.Nguyễn Thị Thu Hoàn TP.HCM, THÁNG 11, NĂM 2018 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến q thầy Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho khóa 11 chúng em có hội tham gia kiến tập tiếp xúc với doanh nghiệp Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô ThS Nguyễn Thị Thu Hồn tận tâm hướng dẫn nhóm em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Công ty TNHH MTV 9999 cho phép tạo điều kiện cho chúng em kiến tập công ty Tuy khoảng thời gian ngắn vô quý báo để học hỏi nhiều kiến thức kinh nghiệm thực tế doanh nghiệp Ngoài ra, nhóm em xin cảm ơn đến anh chị phịng kế tốn cơng ty tận tình giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Tuy nhiên hạn chế mặt thời gian lần tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến từ thầy cô công ty Cuối em xin chúc q thầy khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh, anh chị Công ty TNHH MTV TM DV 9999 sức khỏe dồi thành cơng sống Nhóm em xin chân thành cảm ơn! NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn) MỤC LỤ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 .1 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.1.1 Tên, quy mô địa công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lí cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.3 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.4 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 1.4.2 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp .7 1.4.3 Đơn vị tiền tệ 1.4.4 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng: Chứng từ ghi sổ .8 1.4.5 Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn Việt Nam 1.4.6 Các sách kế toán áp dụng 1.4.6.1 Nguyên tắc xác định khoản tiền .8 1.4.6.2 Nguyên tắc kế toán hàng tồn kho: 1.4.6.3 Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu thương mại phải thu khác 1.4.6.4 Nguyên tắc xác định khoản phải thu, phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng: 1.4.6.5 Phương pháp kế toán tài sản cố định: .8 1.4.6.6 Hợp đồng th tài chính: Khơng có .9 1.4.6.7 Nguyên tắc vốn hóa khoản chi vay khoản chi phí khác: 1.4.6.8 Ngun tắc kế tốn chi phí nghiên cứu triển khai: chưa phát sinh 1.4.6.9 Kế toán khoản đầu tư tài chính: .9 1.4.6.10 Ghi nhận khoản phải trả thương mại phải trả khác 1.4.6.11 Quỹ dự phòng trợ cấp việc 1.4.6.12 Ghi nhận chi phí phải trả trước, dự phòng 10 1.4.6.13 Ghi nhận trái phiếu chuyển đổi: chưa phát sinh 10 1.4.6.14 Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ vá nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái 10 1.4.6.15 Nguồn vốn chủ sở hữu .10 1.4.6.16 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu 10 1.4.6.17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng: chưa phát sinh 10 1.4.6.18 Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ 10 1.4.6.19 Tài sản cố định công ty: .11 1.5 Nhận xét: 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 .13 2.1 Vị trí kế tốn 1: Kế tốn tổng hợp 13 2.1.1 Cơng việc 1: Kế tốn doanh thu 13 2.1.1.1 Quy trình thực cơng việc 13 2.1.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 14 2.1.1.3 Phương pháp kế toán 14 2.1.1.4 Nhận xét .17 2.2 Vị trí kế tốn 2: Kế tốn chi phí 19 2.2.1 Cơng việc 1: Kế tốn giá vốn hàng bán 21 2.2.1.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21 2.2.1.2 Phương pháp kế toán 21 2.2.1 Công việc 2: Kế tốn chi phí tài .23 2.2.1.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 24 2.2.1.2 Phương pháp kế toán 24 2.2.2 Công việc 3: Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp 26 2.2.2.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 27 2.2.2.2 Phương pháp kế toán 27 2.2.4 Nhận xét: 30 2.3 Vị trí kế tốn 3: Kế tốn trưởng 31 2.3.1 Cơng việc 1: Kế tốn thuế 31 2.3.1.1 Kế toán lập báo cáo thuế GTGT 31 2.3.1.2 Kế toán lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp 35 2.3.2 Công việc 2: Kế tốn lập báo cáo tài 42 2.3.2.1 Bảng cân đối kế toán 42 2.3.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 52 2.3.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54 2.3.2.4 Thuyết minh báo cáo tài .62 2.3.2.5 Nhận xét: 63 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ 65 3.1 Về tổ chức máy kế toán .65 3.1.1 Nhận xét: 65 3.2 Về hệ thống chứng từ .65 3.2.1 Nhận xét: 65 3.2.2 Kiến nghị: 65 3.3 Về hệ thống tài khoản kế toán 66 3.3.1 Nhận xét: 66 3.3.2 Kiến nghị 66 3.4 Về hệ thống sổ kế toán 66 3.4.1 Nhận xét: 66 3.5 Về hệ thống báo cáo tài 67 3.5.1 Nhận xét: 67 3.5.2 Kiến nghị: 67 DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ BCTT Trách nhiệm hữu hạn BCĐKT Tài sản cố định BCKQHĐKD Bảo hiểm xã hội TNDN Bảo hiểm y tế GTGT Kinh phí cơng đồn HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài PS Phát sinh DANH MỤC CÁC BẢNG Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn Sơ đồ Sơ đồ hình thức kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.1: Quy trình thực cơng việc kế tốn doanh thu Sơ đồ 2.2: Quy trình thực cơng việc kế tốn chi phí Sơ đồ 2.3: Quy trình thực cơng việc kế tốn thuế GTGT Sơ đồ 2.4: Quy trình thực cơng việc kế tốn thuế TNDN Sơ đồ 2.5: Quy trình lập bảng cân đối kế tốn Sơ đồ 2.6: Quy trình lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 2.7: Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sơ đồ 2.8: Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài 60 Chương Lưu chuyển tiền 40 2.197.270.555 (1.972.485.026) từ hoạt động tài Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36 Lưu chuyển tiền kỳ (50 50 341.998.995 231.592.477 = Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30+ Mã số 40 20+30+40) Tiền tương đương 60 342.644.232 11.051.755 tiền đầu kỳ Chỉ tiêu lập vào số liệu tiêu “Tiền tương đương tiền” đầu kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số đầu kỳ” Bảng Cân đối kế toán) Ảnh hưởng thay đổi 61 0 Chỉ tiêu lập tỷ giá hối đoái quy đổi vào tổng số chênh lệch ngoại tệ tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối kỳ tiền khoản tương đương tiền ngoại tệ (Mã số 110 Bảng cân đối kế toán) thời điểm cuối kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán TK 111,TK 112, TK 113, TK 128 tài khoản liên quan (chi tiết khoản thoả mãn GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT 61 Chương định nghĩa tương đương tiền), sau đối chiếu với sổ kế toán chi tiết TK 4131 kỳ báo cáo Chỉ tiêu ghi số dương có lãi tỷ giá ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Tiền tương đương 70 684.643.227 tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 342.644.232 phát sinh lỗ tỷ giá Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 Chỉ tiêu lập vào số liệu tiêu “Tiền tương đương tiền” cuối kỳ báo cáo (Mã số 110, cột “Số cuối kỳ” Bảng Cân đối kế toán) Chỉ tiêu số “Tổng cộng” tiêu Mã số 50, 60 61 tiêu Mã số 110 Bảng cân đối kế tốn kỳ GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT 62 Chương  Báo cáo đính kèm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty: Theo Thông tư 200/2014/TT-BCT ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính (Đính kèm PL3.5) 2.3.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Bản thuyết minh Báo cáo tài phận hợp thành khơng thể tách rời Báo cáo tài cơng ty dùng để mơ tả phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh Báo cáo tài trình bày thơng tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý Báo cáo tài  Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài thể sơ đồ 2.8 Sơ đồ 2.8: Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài Bảng cân đối kế toán kỳ Các sổ kế toán kỳ Lấy thông tin, tổng hợp số liệu vào Thuyết minh BCTC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ Thuyết minh BCTC kỳ trước Thuyết minh Báo cáo tài chình kỳ Tập tin Báo cáo tài Nguồn: Nhóm sinh viên tự tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT 63 Chương Căn vào Thuyết minh kì trước, sổ kế toán bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Kế toán tổng hợp số liệu lập Thuyết minh báo cáo tài Sau lập xong tiến hành lưu BCTT công bố bên  Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài Căn vào bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo Căn vào sổ kế toán tổng hợp, sổ chi bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan  Báo cáo đính kèm: Thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp: Mẫu số B09-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC (Xem PL3.6 đính kèm) 2.3.2.5 Nhận xét: Căn vào điều 29 Luật Kế Toán 2015: Báo cáo tài đơn vị kế tốn dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình tài kết hoạt động đơn vị kế toán Báo cáo tài đơn vị kế tốn gồm: + Báo cáo tình hình tài chính; + Báo cáo kết hoạt động; + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; + Thuyết minh báo cáo tài chính; + Báo cáo khác theo quy định pháp luật Việc lập báo cáo tài đơn vị kế tốn thực sau: GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT Chương 64 + Đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài vào cuối kỳ kế tốn năm; trường hợp pháp luật có quy định lập báo cáo tài theo kỳ kế tốn khác đơn vị kế toán phải lập theo kỳ kế toán đó; + Việc lập báo cáo tài phải vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Đơn vị kế toán cấp phải lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tài hợp dựa báo cáo tài đơn vị kế toán đơn vị kế toán cấp trên; + Báo cáo tài phải lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế tốn; trường hợp báo cáo tài trình bày khác kỳ kế tốn phải thuyết minh rõ lý do; + Báo cáo tài phải có chữ ký người lập, kế tốn trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn Người ký báo cáo tài phải chịu trách nhiệm nội dung báo cáo + Báo cáo tài năm đơn vị kế tốn phải nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm theo quy định pháp luật + Bộ Tài quy định chi tiết báo cáo tài cho lĩnh vực hoạt động; trách nhiệm, đối tượng, kỳ lập, phương pháp lập, thời hạn nộp, nơi nhận báo cáo công khai báo cáo tài  Ưu điểm: Doanh nghiệp lập báo cáo tài vào số liệu sau khóa sổ kế tốn, báo cáo tài lập nội dung phương pháp trình bày qn kì kế tốn GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT Chương 65 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ 3.1 Về tổ chức máy kế toán 3.1.1 Nhận xét: Tổ chức máy kế toán cách hợp lý,số lượng nhân viên đáp ứng số lượng công việ, nhân viên phân công rõ quyền hành trách nhiệm, người có tài khoản truy cập riêng có mật bảo mật nên dễ dàng kiểm sốt, tránh việc người ngồi truy cập vào hệ thống Căn vào điều 18 nghị định 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 doanh nghiệp thực quy định tổ chức máy kế toán 3.2 Về hệ thống chứng từ 3.2.1 Nhận xét: Căn vào điều 16, 18 Luật kế toán số 88/2015 cơng ty lập, lưu trữ, trình bày nội dung chứng từ kế toán theo luật quy định Căn vào điều 22 Luật kế toán số 88/2015 nội dung, hình thức hóa đơn, trình tự lập, quản lý sử dụng hoá đơn thực theo quy định pháp luật thuế Hoá đơn GTGT cơng ty lập đầy đủ liên, xác, hợp lệ, hợp pháp Liên 2, liên luân chuyển phận khách dễ dẫn đến làm hóa đơn, chứng từ kèm, nhiên có số hóa đơn q trình giao nhận khơng bảo quản cẩn thận dẫn đến hư hỏng, rách rời, vấy bẩn, 3.2.2 Kiến nghị: Cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 hóa đơn điện tử làm xu hướng tất yếu Theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/09/2018 hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/11/2018), tơi đề xuất cơng ty nên sử dụng hố đơn điện tử để tránh tình trạng hố đơn bị rách rời, hư hỏng Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử gồm bước đơn giản nhanh chóng sau: + Bước 1: Lập định áp dụng hóa đơn điện tử (theo Mẫu số Phụ lục Thông tư 32, Xem PL 3.7 đính kèm ) GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT 66 Chương + Bước 2: Lập thơng báo Phát hành hóa đơn điện tử (theo Mẫu số Phụ lục Thơng tư 32, Xem PL 3.8 đính kèm) + Bước 3: Ký số vào hóa đơn điện tử mẫu Một số giao dịch mua hàng công ty thông qua điện thoại khơng lập phiếu mua hàng dẫn đến khả sót, nhầm lấn mặt hàng, số lượng, đơn giá,…có thể bất cẩn bên bán Tơi đề xuất công ty nên sử dụng phiếu yêu cầu mua hàng văn bảng thông qua email để đảm bảo tính xác 3.3 Về hệ thống tài khoản kế toán 3.3.1 Nhận xét: Căn vào điều 22, 23 Luật kế tốn số 88/2015 cơng ty thực theo quy định việc sử dụng tài khoản Tài khoản kế toán mở rộng để theo dõi chi tiết đối tượng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thể chất Tuy nhiên nghiệp vụ ghi nhận giá vốn doanh nghiệp ghi nhận đầy đủ không tách chi phí giá vốn cho dịch vụ 3.3.2 Kiến nghị Tơi đề xuất cơng ty tính giá vốn cho đơn hàng cung cấp hạch toán song song doanh thu, giá vốn để đảm bảo nguyên tắc phù hợp ( Theo Thông tư 133 năm 2016 ) 3.4 Về hệ thống sổ kế toán 3.4.1 Nhận xét: Căn vào điều 25 Luật kế toán số 88/2015 Đơn vị vào hệ thống sổ kế toán Bộ Tài quy định để chọn hệ thống sổ kế toán áp dụng doanh nghiệp, đơn vị kế toán sử dụng hệ thống sổ kế toán cho kỳ kế toán năm cụ thể hóa phù hợp với đặt thù doanh nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT Chương 67 3.5 Về hệ thống báo cáo tài 3.5.1 Nhận xét: Căn vào điều 29, 31 Luật kế toán số 88/2015 doanh nghiệp lập báo cáo tài phải vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Báo cáo tài lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế toán; trường hợp báo cáo tài trình bày khác kỳ kế tốn trình bày lý thuyết minh Tuy nhiên thuyết minh lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình khinh doanh, tình hình tài tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác khơng trình bày rõ ràng chi tiết Do quan thuế không trọng thuyết minh báo cáo tài nên cơng ty dần quan trọng việc lập báo cáo thuyết minh 3.5.2 Kiến nghị: Công ty nên quan tâm việc lập báo cáo tài quan thuế không quan tâm cần phải xác, trung thực lưu trữ cận thận báo cáo tài GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT 68 KẾT LUẬN Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH MTV 9999, thời gian khơng q lâu giúp nhóm em hiểu phần trình hình thành phát triển q trình kinh doanh cơng ty Đội ngũ kế tốn có đầy đủ trình độ, kinh nghiệm, lực, tinh thần trách nhiệm cao nên công tác kế tốn cơng ty ngày củng cố hồn thiện Qua đó, chúng em định hướng cơng việc kế tốn tương lai học nhiều học có giá trị chun mơn lẫn thái độ Với nhận định cịn thiếu sót, chưa có kinh nghiệm thực tế, hạn chế kiến thức chuyên môn Chúng em biết báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót kính mong nhận góp ý quý thầy cô công ty để báo cáo chúng em ngày hoàn thiện GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Hồn Nhóm thực hiện: DHKT11CTT TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015 Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp Nghị định 174/2016/NĐ-CP ngày 30 tháng 12 năm 2016 Thủ tướng Chính phủ Quy định số điều Luật Kế toán Nguyễn Thị Thu Hiền tập thể tác giả, 2016 Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp phần Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Tạ Văn Thắng, 2017 Cơng việc kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Nhật Thái Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh PHỤ LỤC 1: CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHỤ LỤC 2: SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mẫu Quyết định việc áp dụng hóa đơn điện tử (Ban hành kèm theo Thơng tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài chính) Đơn vị chủ quản: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ………… Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên tổ chức………………… -………, ngày……… tháng……… năm……… QUYẾT ĐỊNH CỦA ……… (CÔNG TY, ĐƠN VỊ) Về việc áp dụng hóa đơn điện tử GIÁM ĐỐC … Căn Thông tư số /2011/TT-BTC ngày /2/2011 Bộ Tài hướng dẫn khởi tạo, phát hành sử dụng hoá đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Căn Quyết định thành lập (hoặc Giấy đăng ký kinh doanh) số … … Xét đề nghị … QUYẾT ĐỊNH: Điều Áp dụng hình thức hóa đơn điện tử đơn vị từ ngày / /20 sở hệ thống thiết bị phận kỹ thuật liên quan sau: - Tên hệ thống thiết bị (tên phương tiện điện tử), tên phần mềm ứng dụng dùng để khởi tạo, lập hoá đơn điện tử - Bộ phận kỹ thuật tên nhà cung ứng dịch vụ chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật hoá đơn điện tử, phần mềm ứng dụng; Điều Mẫu loại hố đơn điện tử mục đích sử dụng loại hoá đơn (liệt kê chi tiết) Điều Quy trình khởi tạo, lập, luân chuyển lưu trữ liệu hoá đơn điện tử nội tổ chức Điều Trách nhiệm phận trực thuộc liên quan việc khởi tạo, lập, xử lý, luân chuyển lưu trữ liệu hoá đơn điện tử nội tổ chức bao gồm trách nhiệm người thực chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày …/…/20….Lãnh đạo phận kế toán, phận bán hàng, phận kỹ thuật,… chịu trách nhiệm triển khai, thực Quyết định này./ Nơi nhận: GIÁM ĐỐC - Cơ quan thuế trực tiếp quản lý (Cục, Chi (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) cục…); - Như Điều (để thực hiện); - Lãnh đạo đơn vị; - Lưu Mẫu Thơng báo phát hành hóa đơn điện tử (Ban hành kèm theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài chính) THƠNG BÁO PHÁT HÀNH HỐ ĐƠN ĐIỆN TỬ Tên tổ chức khởi tạo hoá đơn (Công ty A): Mã số thuế: Địa trụ sở chính: Điện thoại: Các loại hoá đơn phát hành: STT Tên loại hố đơn Hóa đơn GTGT Mẫu số Ký hiệu Số lượng Từ số Đến số Ngày bắt đầu sử dụng AA/11T Tên quan thuế tiếp nhận thông báo: Ghi rõ “Đăng ký sử dụng dấu phân cách dấu phẩy (,) sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ sử dụng dấu chấm (.) sau chữ số hàng đơn vị để ghi chữ số sau chữ số hàng đơn vị” trường hợp tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử sử dụng dấu phân cách dấu phẩy (,) sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ sử dụng dấu chấm (.) sau chữ số hàng đơn vị ., ngày .tháng .năm NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên ... CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.1.1 Tên, quy mô địa công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG... TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1.1 .2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ 9999 1 .2 Cơ cấu tổ chức quản lí công ty TNHH MỘT... 31 2. 3.1.1 Kế toán lập báo cáo thuế GTGT 31 2. 3.1 .2 Kế toán lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp 35 2. 3 .2 Công việc 2: Kế tốn lập báo cáo tài 42 2.3 .2. 1 Bảng cân đối kế toán