Luận văn thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hải tiến

cK in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN  họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ Đ ại GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TÔN NỮ DIỆU HIỀN Tr ườ ng HẢI TIẾN Niên khóa: 2016 - 2020 cK in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN  họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ Đ ại GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Tr ườ ng HẢI TIẾN Sinh viên thực hiện: TƠN NỮ DIỆU HIỀN Lớp K50C Kế Tốn Niên khóa: 2016-2020 Giáo viên hướng dẫn: ThS HỒNG THÙY DƯƠNG Huế, tháng 12 năm 2019 Khóa luận tốt nghiệp uế Lời Cảm Ơn Với lịng kính trọng tri ân sâu sắc, trước tiên em xin gửi tế H lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế – Đại học Huế, đặc biệt q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm toán trang bị cho em nhiều kiến thức quý báu suốt thời h gian năm học vừa qua Với vốn kiến thức tiếp thu in q trình học khơng tảng cho q trình thực báo cK cáo mà cịn hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến giáo Ths Hoàng Thùy Dương giúp đỡ hướng họ dẫn em tận tình suốt trình thực tập nghề nghiệp.Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thương mại Dịch Đ ại vụ Hải Tiến nói chung anh chị phận kế toán nói riêng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Trong q trình tháng thực tập cơng ty với vốn ng kiến thức hạn chế kinh nghiệm non trẻ thân không tránh khỏi sai sót vốn có Em mong nhận ườ lời góp ý từ q thầy để hồn thiện luận văn tốt Em Tr xin chân thành cảm ơn SVTH: Tôn Nữ Diệu Hiền Sinh viên thực hiện: Tơn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp : Báo cáo tài CCDC : Cơng cụ dụng cụ CSKD : Cơ sở kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn DN : Doanh nghiệp GTGT : Gía trị gia tăng HĐ : Hóa đơn HHDV : Hàng hóa dịch vụ HTKK : Hỗ trợ kê khai NSNN : Ngân sách nhà nước TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VNĐ : Việt Nam Đồng h in cK họ Đ ại Tr ườ ng NNT SVTH: Tôn Nữ Diệu Hiền tế H BCTC Người nộp thuế uế DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 37 uế Bảng 2.2 Tình hình cấu biến động tài sản, nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 - 2018 39 tế H Bảng 2.3: Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & DV Hải h Tiến giai đoạn 2016 - 2018 43 in Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT 0006994 49 Biểu 2.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào tháng 12/2018 .51 cK Biểu 2.3 Sổ chi tiết TK 1331 tháng 12 năm 2018 53 Biểu 2.4 Sổ chi tiết tài khoản 331 công ty TNHH Kiến trúc Thương mại Á Châu 54 họ Biểu 2.5 Phiếu nhập kho 55 Biểu 2.6 Hóa đơn GTGT đầu vào .57 Biểu 2.7 Phiếu nhập kho 58 Đ ại Biểu 2.8 Sổ chi tiết TK 331 công ty Cổ phần Bắc Trung Bộ .60 Biểu 2.9 Hóa đơn GTGT đầu 64 Biểu 2.10 Phiếu xuất kho 66 ng Biểu 2.11 Sổ chi tiết TK 131 tháng 12 năm 2018 67 Biểu 2.12 Sổ chi tiết TK 33311 tháng 12 năm 2018 68 ườ Biểu 2.13 Tờ khai thuế GTGT tháng 12 năm 2018 bổ sung lần .74 Biểu 2.14 Sổ chi tiết 821 năm 2018 82 Tr Biểu 2.15 Sổ chi tiết TK 3334 năm 2018 83 SVTH: Tôn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trừ 23 uế Sơ đồ 1.2 Kế toán thuế GTGT đầu 25 Sơ đồ 1.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 27 tế H Sơ đồ 1.4 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 28 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM & DV Hải Tiến 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 33 h Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Cơng ty TNHH Thương mại in Dịch vụ Hải Tiến 35 cK Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản công ty qua năm 2016-2018 40 Tr ườ ng Đ ại họ Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2016 - 2018 42 SVTH: Tơn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Biên giao nhận hàng hóa .59 uế Hình 2.2 Chọn loại nghiệp vụ chứng từ phát sinh .62 Hình 2.3 Điền mã số thuế đăng nhập 69 tế H Hình 2.4 Chọn kỳ kê khai thuế GTGT 70 Hình 2.5 Tờ khai thuế GTGT lần đầu tháng 12/2018 71 Hình 2.6 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn .76 h Hình 2.7 Chọn kỳ tính thuế 84 in Hình 2.8 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh .85 Tr ườ ng Đ ại họ cK Hình 2.9 Tờ khai thuế TNDN 88 SVTH: Tơn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ uế Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài .2 tế H Đối tượng nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài .3 h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU in CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ cK GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm họ 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò thuế .6 Đ ại 1.2 Những vấn đề thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Thuế giá trị gia tăng .6 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Đặc điểm ng 1.2.1.3 Vai trò ườ 1.2.1.4 Người nộp thuế, đối tượng chịu thuế, không chịu thuế giá trị gia tăng .7 1.2.1.5 Căn phương pháp tính thuế GTGT Tr 1.2.1.6 Kê khai, nộp thuế, khấu trừ, tốn thuế hồn thuế GTGT 12 1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp .15 1.2.2.1 Khái niệm 15 1.2.2.2 Đặc điểm 15 1.2.2.3 Vai trò .15 1.2.2.4 Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp 15 SVTH: Tơn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp 1.2.2.5 Căn phương pháp tính thuế TNDN 16 1.2.2.6 Kê khai, nộp thuế toán thuế TNDN 20 1.3 Nội dung công tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.3.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 21 uế 1.3.1.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 21 1.3.1.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 23 tế H 1.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI h DỊCH VỤ HẢI TIẾN 29 in 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến .29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .29 cK 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty .30 2.1.2.1 Chức .30 họ 2.1.2.2 Nhiệm vụ 30 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh .30 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty 31 Đ ại 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 33 2.1.6 Chế độ sách kế tốn áp dụng 34 2.1.7 Tình hình nguồn lực cơng ty qua năm 2016-2018 36 ng 2.1.7.1 Tình hình lao động cơng ty 36 2.1.7.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2016-2018 39 ườ 2.1.7.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty .43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế TNDN công ty TNHH Tr Thương mại Dịch vụ Hải Tiến 45 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 45 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế giá trị gia tăng 45 2.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 47 2.2.1.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 61 2.2.1.4 Cơng tác kê khai, tốn thuế giá trị gia tăng 69 SVTH: Tơn Nữ Diệu Hiền Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty 78 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế thu nhập doanh nghiệp 78 2.2.2.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 78 2.2.2.3 Kê khai, toán nộp thuế TNDN 78 uế CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP tế H TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HẢI TIẾN 89 3.1 Đánh giá công tác kế tốn nói chung cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải Tiến .89 h 3.1.1 Ưu điểm .89 in 3.1.2 Nhược điểm: 90 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kế tốn thuế cK GTGT thuế TNDN Cơng ty .91 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 93 93 họ Kết luận Kiến nghị 94 Tr ườ ng Đ ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 SVTH: Tôn Nữ Diệu Hiền ... tác kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hải. .. thu? ?? giá trị gia tăng đầu 23 tế H 1.3.2 Kế toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH. .. cơng tác kế tốn thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 21 1.3.1 Kế toán thu? ?? giá trị gia tăng 21 uế 1.3.1.1 Kế toán thu? ?? giá trị gia tăng đầu vào 21 1.3.1.2 Kế toán thu? ??