hoàn thiện công tác kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh xây dựng võ đắc

i i Hc Lc Hng Khoa K toán  Kim toán  Kính gi o khoa K toán  Kim toán Phòng NCKH  MSSV: 110002694 Lp: 10KT118 Thc hi tài NCKH Hoàn thin công tác k toán thu thu nhp doanh nghip ti công ty TNHH xây d  c do giáo viên Ths.Nguyn Thúy Hng dn. Tôi xác nh  tài này do tôi t nghiên cu và cam kt tuyi không vi phng. ng dn Sinh viên Khoa K toán  Kim toán u) ii     Xem xét và phân tích nhng thc trn tình hình t chc qun lý, t chc công tác k  u thc tr     iii  i dung em xin chân thành gi li tri ân sâu sc nht n: - Ban Giám Hi  i Hc Lc Hng , Khoa K toán  Kim toán cùng toàn th Tht lòng truyt ngun kin thc và kinh nghi  u kin thun li cho em trong sut thi gian hc tp tng. - c bit, em xin cn Cô:   ng d em trong quá trình thc hi hoàn  tài nghiên cu này. - C các Anh, Ch trong Phòng K t tình ch dn, tu kin thun li cho em trong vic thu thp tài lit thi gian thc tp ti công ty. - t c bn bè, nh tôi trong suôt thi gian hc tc hin t tài nghiên cu. - Sau cùng tôi xin gi li cng u kin cho tôi hoàn thành tt bài nghiên cu. Cui cùng, em xin gi nhng li chúc sc khe, thành công trong công vin toàn th quý Thy, Cô ci Hc Lc Hng, toàn th   iv   ii  vi  viii  1 1.  1 2. Mc tiêu nghiên cu. 1 3. ng và phm vi nghiên cu. 2 4. u. 2 5. c và thc tin c tài. 2  3      THU THU NHP DOANH NGHIP VÀ K TOÁN THU THU NHP DOANH NGHIP 3  lý lun v thu thu nhp doanh nghip. 3 1.1.1. Khái nim v thu thu nhp doanh nghip 3 m ca thu thu nhp doanh nghip.[4] 3 1.1.3. Vai trò ca thu thu nhp doanh nghip.[4] 3 1.1.4. Nn ca thu TNDN. 4 ng np thu. [5] 4  TNDN.[5] 5  tính thu TNDN 7 1.1.5. Th tp thu, quyt toán thu TNDN. 17  TNDN. 17 1.1.5.2. Kê khai thu TNDN. [5] 17 1.1.5.3. Np thu. [4] 17 1.1.5.4. Quyt toán thu TNDN. 17 1.2. K toán thu thu nhp doanh nghip.[5] 18 1.2.1. Yêu cu qun lý thu TNDN. 18 1.2.2. Nhim v k toán thu TNDN. 19 1.2.2.1. Nhim v ca k toán thu nói chung. [1] 19 1.2.2.2. Nhim v ca k toán thu TNDN.[1] 20 1.2.3. K toán thu TNDN. 20 1.2.3.2. K toán Thu thu nhp doanh nghip và Chi phí thu thu nhp doanh nghip hin hành. 20 1.2.3.3. Trình t hch toán.[5] 23  27   27 ng quan v công ty TNHH xây dc. 27 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin.[6] 27 m ngành ngh kinh doanh.[6] 28 2.1.3. Quy mô ca công ty.[6] 28 2.1.4. B máy t chc và qun lý ca công ty. 29  29 v 2.1.4.2. Chm v ca b máy qun lý.[6] 30 2.1.5. T ch 32 2.1.5.1. T chc b máy k toán.[6] 32 2.1.5.2. ng.[1] 34 2.1.5.3.  34 2.2.   36  36  36 2.2.3.  37 2.2.4.  38 2.2.5. i công ty TNHH xây dng c. 38 2.2.5.1.  38 2.2.5.2. K toán thu thu nhp doanh nghip 62  72  73   73 3.1. Nhi công   73     74   76 3.4. Hoàn thin công tác k toán thu TNDN ti  78 3.4.1. S cn thit ca vic hoàn thin công tác k toán thu TNDN. 78 3.4.2. Mt s kin ngh nhm hoàn thii Công ty  79  85  86  0 vi  g 2.1. 40 2. 42 .3. 44 45 . 45 5 48 6K 642 53 7 54 8 56 9 57 10 58  2.11. 911 60 12  63 13.  64 14.  65 5 68 6- 70 u S16  DNN) 80  1.1. K toán thu TNDN 25  30 vii  32  35 viii  BHXH:  BHYT:  BHTN:    GTGT:  KHCN:  KPCN:  NSNN:  TK:  TNHH:  TNDN:  TNCN:  SXKD:  1  1.  Thu i, tn ti và phát trin cùng vi s phát trin cc, là mt v ht sc quan tri vi mi quc gia trên th gii. Thu tr thành công c ch yu cc trong vic quu tiy sn xut phát trin, m ru qu kinh t. Thu là ngun thu ch yc, thit lp công bng xã hng gia các thành phn kinh t và các tng ly nghiên cu v v thu là rt cn thit. u kin hin nay, khi nn kinh t n, tng c hi nhp vào nn kinh t th gii. Nhà ni v chính sách kinh t , ch  k  toán vi chc  doanh nghip trong công tác t chc k toán, thng kê nhm cung cp nhng thông tin v hong kinh t - tài chính ca công ty m, kp thi và chính xác. K toán thu là công c quu hành nn kinh t, nm gi vai trò ht sc quan tri vc nói chung và Doanh nghip nói riêng. Nhn thc tm quan trng ca v nh ch tài: Hoàn thin công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dng Võ  tài Báo cáo Nghiên cu khoa hc. 2.  H thng hóa lý lun v k toán thu c trng công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dnc. Nghiên ct s gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dc. 2 3.  ng: Công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dc. Phm vi nghiên cu:  Không gian nghiên cu: Công ty TNHH Xây Dc.  Thi gian nghiên cu : 15/01/2014  15/05/2014. 4.   Thu thp các tài liu liên quan ti Công ty TNHH Xây Dc.   và phân tích.  ng hp, phng vn, kh 5.   H th lý lun v thu TNDN và k toán thu TNDN.  Phc thc trng công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây D  c. Tìm hiu thc tin công tác kim tra, kê khai, np thu TNDN nhm phát hin ra nhng hn ch còn tn ti.  ng nhn xét v k toán nói chung và k toán thu TNDN nói riêng t ng bin pháp nhm hoàn thin công tác thu TNDN ti công ty. [...]... thu nhập doanh nghiệp Khi n p thu thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có các TK 111,112 Nếu số thu thu nhập doanh nghiệp thực tế ph i n p trong năm nhỏ hơn số thu thu nhập doanh nghiệp tạm ph i n p, kế toán ghi gi m chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có TK 8211 - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện... số thu thu nhập doanh nghiệp thực tế ph i n p theo tờ khai quyết toán thu ho c số thu do cơ quan thu thông báo ph i n p: Nếu số thu thu nhập doanh nghiệp thực tế ph i n p trong năm lớn hơn số thu thu nhập doanh nghiệp tạm ph i n p, kế toán ph n ánh b sung số thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn ph i n p, ghi: Nợ TK 8211 - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành Có TK 3334 - Thu thu nhập. .. quy định của Luật thu thu nhập doanh nghiệp, kế toán ph n ánh số thếu thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm ph i n p vào ng n sách hà nước vào chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi: 23 Nợ TK 8211 - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành Có TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Khi n p thu thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 - Thu thu nhập doanh nghiệp Có các TK 111, 112... nguồn vốn của b ng c n đối Báo cáo kết qu kinh doanh : Chỉ tiêu thu thu nhập doanh nghiệp (mã số 70) căn cứ vào số phát sinh bên có tài kho n 3334 "Thu thu nhập doanh nghiệp" b Tài khoản kế toán. [5] Để ph n ánh tình hình tính thu và n p thu thu nhập doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài kho n 3334 "Thu thu nhập doanh nghiệp" , tài kho n 8211 "Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành" và tài kho n 421... được miễn thu tối đa kh ng quá bốn năm và gi m 50% số thu ph i n p tối đa kh ng quá ch n năm tiếp theo i Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp. [2] Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp là 22% kế t ngày 01/01/2014 và chuyển sang áp dụng thu suất 20% kể t ngày 01/01/2016 (C n hiện tại thu suất vẫn là 25%) Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp là 20% đối với các doanh nghiệp có t ng doanh thu của năm... trên tại các điểm 1.1, 1.2, 1.3 và 1.4 kho n 1 phần này có hoạt đ ng s n xuất kinh doanh hàng hóa ho c dịch vụ và có thu nhập chịu thu 1 1 4 2 P ƣơn p áp tín t uế TNDN [5] Số tiền thu thu nhập doanh nghiệp ph i n p trong kỳ tính thu bằng thu nhập tính thu nhân với thu suất thu thu nhập doanh nghiệp Thu thu nhập doanh nghiệp ph i n p được xác định theo công thức sau: Thu TNDN phải nộp = Thu nhập. .. n p thu bằng tiền m t thì ngày n p thu là ngày cơ quan Kho bạc nhận tiền thu ho c cơ quan thu cấp Biên lai thu 1 1 5 4 Qu ết toán t uế TNDN Cơ sở kinh ph i thực hiện quyết toán thu hàng năm với cơ quan thu đầy đủ các 17 kho n:  Doanh thu  Chi phí hợp lý  Thu nhập chịu thu  Số thu thu nhập ph i n p  Số thu thu nhập đã tạm n p trong năm  Số thu đã n p ở nước ngoài do các kho n thu nhập. .. nhập tính thu X Thu suất thu TNDN Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thu thu nhập doanh nghiệp ph i n p được xác định như sau: T uế TNDN p ả nộp = ( T u n ập tín t uế - P ần tríc lập qu K CN 5 )X T uế suất t uế TNDN Trường hợp doanh nghiệp đã n p thu thu nhập doanh nghiệp ho c loại thu tương tự thu thu nhập doanh nghiệp ở ngoài Việt Nam thì doanh nghiệp. .. nh áp dụng kế toán thu thu nhập doanh nghiệp tại C ng ty T HH y Dựng Võ Đắc ua đó đi s u nghiên cứu thực trạng kế toán thu thu nhập doanh nghiệp tại c ng ty t đó đưa ra những gi i pháp kiến nghị cho những vấn đề c n hạn chế 26 C ƢƠNG 2 T ỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN T UẾ T U N ẬP DOAN NG IỆP TẠI CÔNG TY TN XÂY DỰNG VÕ ĐẮC 2.1 G t ệu tổn quan về côn t TN 2.1.1 Quá trìn ìn t xâ dựn Võ Đắc n v p... chịu thu tr thu nhập được miễn thu và các kho n lỗ được kết chuyển t các năm trước theo quy định Thu nhập tính thu được xác định theo công thức sau: T u n ập tín = t uế T u n ập c ịu t uế T u n ập - ƣợc m n Các k oản l + t uế ƣợc kết c u ển t eo qu ịn b Thu nhập chịu thu Thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu bao gồm thu nhập t hoạt đ ng s n xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác Thu nhập . c trng công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dnc. Nghiên ct s gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây Dc lun v thu TNDN và k toán thu TNDN.  Phc thc trng công tác k toán thu TNDN ti Công ty TNHH Xây D  c. Tìm hiu thc tin công tác kim tra, kê khai, np thu TNDN.     THU THU NHP DOANH NGHIP VÀ K TOÁN THU THU NHP DOANH NGHIP 3  lý lun v thu thu nhp doanh nghip. 3 1.1.1. Khái nim v thu thu nhp doanh nghip 3 m