GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC

GVHD:Ths. NGUYỄN THỊ HUYỀN SVTH: TRẦN THỊ HIỀN MSSV: 11013943 LỚP: ĐHKT7ATH Thanh Hóa, tháng 6 năm 2015 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HCM KHOA KINH TẾ KẾT CẤU KHÓA LUẬN Tổng quan về đề tài nghiên cứu Tổng quan về đề tài nghiên cứu 1 1 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3 3 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 4 4 Cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN Cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN 2 2 Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN trong doanh nghiệp 2.1 2.2 2.3 Thuế TNDN theo quy định của Luật thuế Thuế TNDN theo Luật kế toán So sánh nhận xét sự khác biệt về thuế TNDN theo hai cách ghi nhận 2.1. Thuế TNDN theo quy định của Luật thuế 2.1.1. Cơ sở pháp lý nghiên cứu 2.1.2. Khái niệm về thuế TNDN 2.1.3. Đặc điểm của thuế TNDN 2.1.4. Vai trò của thuế TNDN 2.1.5. Nội dung cơ bản của thuế TNDN 2.1.6. Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN 2.2. Thuế TNDN theo Luật kế toán  Cơ sở pháp lý nghiên cứu  Căn cứ và phương pháp tính thuế 2.3. So sánh sự khác biệt về thuế theo hai cách ghi nhận  Chênh lệch vĩnh viễn  Chênh lệch tạm thời.  Tài sản thuế TNDN hoãn lại  Thuế TNDN hoãn lại phải trả. 2.4. Tổ chức công tác kế toán thuế TNDN 2.4.1. Kế toán thuế TNDN hiện hành 2.4.2. Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại 2.4.3. Kế toán tài sản thuế TNDN hoãn lại 2.4.4. Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải trả 2.5. Kỳ kê khai quyết toán thuế TNDN Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3.1.Tổng quan về công ty TNHH Hoàng Lộc 3.2.Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3.3.Đánh giá nhận xét chung về công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3.1. Tổng quan về công ty TNHH Hoàng Lộc 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 3.1.2. Tổ chức bộ máy của công ty 3.1.3. Tổ chức bộ máy kế toán 3.1.4. Chính sách kế toán áp dụng 3.1.5. So sánh kết quả kinh doanh 2012-2014 3.1.4. Chính sách kế toán áp dụng 3.1.4. Chính sách kế toán áp dụng Hạch toán HTK theo PP kê khai thường xuyên Hình thức chứng từ ghi sổ Bình quân gia quyền cuối kỳ 14 Đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của công ty năm 2012-2014 [...]... toán 3.Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán 4 .Công tác hạch toán Thu TNDN CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC Giảipháp Hạn chế Nhóm GP1: Hạch toán chi phí 01 Chưa áp dụng hạn mức chi phí chi quản lý doanh nghiệp 02 Chi phí lãi vay vượt khống chế trên 150% lãi suất cơ bản của NH * Dùng lợi nhuận sau thu để chi trả khoản lãi vay vượt... tài sản thu thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thu thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm Bảng xác định thu TNDN hoãn lại phải trả… Nợ TK 8212: 2.530.000đ Có TK 347: 2.530.000đ 3.2.6 Đánh giá, nhận xét về công tác kế toán thu TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc NHẬN XÉT CHUNG NHẬN XÉT CHUNG 1.Bộ máy quản lý, kế toán 2.Hệ thống chứng từ PP Kế toán Tổ chức công tác kế toán 3.Tổ... tạo nâng cao năng lực của nâng cao năng lực của đội ngũ kế toán đội ngũ kế toán * Quản trị doanh thu * Quản trị doanh thu chi phí chi phí 12 14 Chưa có kế toán thu riêng, kiểm toán nội bộ * Nên có một kế toán thu độc lập chuyên trách về mảng thu * Nên lập hệ thống kiểm toán nội bộ Sử dụng phần mềm kế toán ưu việt hơn Hệ thống sổ kế toán GIẢI PHÁP KHÁC 14 Kiểm tra, bảo quản chứng từ Chính sách bán... tạm thời chịu thu thời chịu thu TK sử dụng: TK sử dụng: *TK 821 (8212): *TK 821 (8212): Chi phí thu Chi phí thu TNDN hoãn lại TNDN hoãn lại Sổ kế toán: Sổ kế toán: Sổ kế toán chi Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng tiết 8212, chứng từ ghi sổ, sổ từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng đăng ký chứng từ ghi sổ… từ ghi sổ… Ví dụ minh họa *Nv: Ngày 31/12 Kế toán tập hợp chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại...3.2.2 Thu TNDN hiện hành Kế toán thu TNDN hiện hành Kế toán thu TNDN hiện hành Chứng từ sử Chứng từ sử dụng: dụng: -HĐGTGT -HĐGTGT -Tờ khai tạm -Tờ khai tạm tính tính -Tờ khai quyết -Tờ khai quyết toán toán TK sử dụng: TK sử dụng: *TK 3334 :Thu *TK 3334 :Thu TNDN phải nộp TNDN phải nộp *TK 821 (8211): *TK 821 (8211): Chi phí thu Chi phí thu TNDN hiện hành TNDN hiện hành Sổ kế toán: Sổ kế toán: ... thời được khấu trừ trừ -Bảng xác định -Bảng xác định tài sản thu thu tài sản thu thu nhập hoãn lại nhập hoãn lại TK sử dụng: TK sử dụng: *TK 243:Tài sản *TK 243:Tài sản thu TNDN hoãn thu TNDN hoãn lại lại *TK 821 (8212): *TK 821 (8212): Chi phí thu Chi phí thu TNDN hoãn lại TNDN hoãn lại Sổ kế toán: Sổ kế toán: Sổ kế toán chi Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng tiết 8212, chứng từ ghi sổ, Sổ cái... thời gian hữu ích là 6 năm, theo thu là 5 năm Thu suất thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 22% Bảng xác định thu TNDN hoãn lại phải trả Thu TNDN hoãn lại phải trả hoàn nhập là 10.000.000 x 22% = 2.200.000đ Nợ TK 8212: 2.530.000đ Có TK 347: 2.530.000đ 3.2.5 Kế toán chi phí thu TNDN hoãn lại Kế toán chi phí thu TNDN hoãn Kế toán chi phí thu TNDN hoãn lại lại Chứng từ sử Chứng từ sử dụng: dụng:... TK 8212: 235.468.200 3.2.4 Thu TNDN hoãn lại phải trả Kế toán thu TNDN hoãn lại phải Kế toán thu TNDN hoãn lại phải trả trả Chứng từ sử Chứng từ sử dụng: dụng: -Bảng xác định -Bảng xác định chênh lệch tạm chênh lệch tạm thời chịu thu thời chịu thu -Bảng xác định -Bảng xác định thu hoãn lại thu hoãn lại phải trả phải trả TK sử dụng: TK sử dụng: *TK 347: Thu *TK 347: Thu TNDN hoãn lại TNDN hoãn... phí thu Chi phí thu TNDN hoãn lại TNDN hoãn lại Sổ kế toán: Sổ kế toán: Sổ kế toán chi Sổ kế toán chi tiết 8212, chứng tiết 8212, chứng từ ghi sổ, Sổ cái từ ghi sổ, Sổ cái 347, sổ đăng ký 347, sổ đăng ký chứng từ ghi chứng từ ghi sổ… sổ… Ví dụ minh họa *Nv: Ngày 01/01/2010 công ty đưa vào sử dụng l máy dập khuy trị giá 60.000.000đ Kế toán xác định thời gian hữu ích là 6 năm, theo thu là 5 năm Thu . .. *Nv: Ngày 15/12/2014 Công ty ký hợp đồng xuất bán lô hàng với tổng giá bán chưa thu 1.240.000.000đ cho công ty TNHH XNK Tường Phát .Công ty đã xuất hóa đơn nhưng trên thực tế đến ngày kết thúc năm tài chính 31/12/2014 công ty vẫn chưa hoàn thành lượng sản phẩm để giao cho bên mua.Giá vốn của lô hàng này là 820.000.000đ Bảng xác định tài sản thu TNDN hoãn lại Tài sản thu thu nhập hoãn lại phát sinh . ty TNHH Hoàng Lộc Thực trạng công tác kế toán thu TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3 3 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thu TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc Giải pháp hoàn thiện công tác. về công ty TNHH Hoàng Lộc 3.2.Thực trạng công tác kế toán thu TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3.3.Đánh giá nhận xét chung về công tác kế toán thu TNDN tại công ty TNHH Hoàng Lộc 3.1 từ PP Kế toán 3.Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán 4 .Công tác hạch toán Thu TNDN CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG LỘC Hạn