Quản trị nguồn nhân lực của công ty TNHH TM HAI YEN

LỜI MỞ ĐẦU Có được những kết quả như ngày hôm nay là do có sự nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với sự quan tâm lãnh đạo của lãnh đạo cấp trên. Sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH TM HAI YEN em đã có cái nhìn tổng thể về bộ máy quản lí nói chung và bộ máy kế toán công ty; qua đó em cũng đã có những hiểu biết nhất định về một số phần hành kế toán chủ yếu của công ty cũng như việc hạch toán các phần hành đó. Từ đó em có điều kiện so sánh với những kiến thức đã học trong trường và thực tế. Được sụ tận tình giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán công ty và sự hướng dẫn của cô Trần Thị Hồng Mai đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp về hạch toán chi tiết nguyên vật liệu và một số phương hướng nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu. NỘI DUNG BÁO CÁO GỒM 08 PHẦN Phần thứ nhất: Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Phần thứ hai: Tổ chức bộ máy quản lý,công tác kế toán của công ty Phần thứ ba: Quản trị nguồn nhân lực của công ty Phần thứ tư: Khảo sát điều tra xã hội học Phần thứ năm: Thực trạng sử dụng lao động kế toán tại công ty Phần thứ sáu: Tình hình và định hướng phát triển của công ty Phần thứ bảy: Thực trạng về công tác kế toán - tài chính tai công ty Phần thứ tám: Phiếu đăng ký hướng đề tài nghiên cứu = 1 = PHẦN I CHỨC NĂNG,NHIỆM VỤ VÀ DẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM HAI YEN 1.1 Khái quát lịch sử thành lập. Công ty TNHH TM HAI YEN được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2202000097 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh quảng ninh cấp ngày 11/9/2001.ban đầu với vốn điều lệ đăng ký là 300,000,000 đồng. cùng với sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty và được sự giúp đỡ tận tình của lãnh đạo các ban ngành o địa phương và trung ương đến nay công ty đã đạt được những thành quả đáng ghi nhận với vốn điều lệ là 1,900,000,000 đồng. 1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH TM HAI YEN. 1.2.1 Chức Năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: 1.3 lĩnh vực đăng ký kinh doanh,loại hình doanh nghiệp. 1.3.1 lĩnh vực đăng ký kinh doanh: • Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị nông nghiệp • Kinh doanh vật liệu xây dựng,khí ga • Nuôi trồng thuỷ hải sản,trồng rừng 1.3.2 Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH TM HAI YEN là công ty TNHH 2 thành viên = 2 = PHẦN II TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ,CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TNHH TM HAI YEN 1. công tác kế toán. 1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Công ty sử dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ, tổ chức công tác kế toán tập trung. Theo hình thức này các phần hành kế toán được thực hiện tập trung ở phòng kế toán. Với loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động sản xuất kinh doanh tập trung nên việc áp dụng hình thức này là rất phù hợp. Mọi công việc kế toán, các phần hành kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán. Hình thức này có ưu điểm dễ kiểm tra, đối chiếu, phát hiện kịp thời những thiếu sót, đảm bảo đúng nguyên tắc giúp cho việc tổ chức quản lý được tập trung tạo điều kiện cho việc tập hợp chứng từ, số liệu một cách nhanh chóng, chính xác, giúp cho các nhà quản lý nắm bắt được thông tin về tinhhf hình sản xuất kinh doanh của công ty một cách thường xuyên, chính xác và từ đó có được các quyết định về sản xuất kinh doanh nhanh nhạy, kịp thời đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp. Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM HAI YEN được tổ chức theo hình thức tập chung, tất cả chứng từ tập hợp lên phòng kế toán. Tổng số phòng kế toán có 7 người, 4 trình độ đại học, 3 trình độ trung cấp thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH TM HAI YEN = 3 = Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp KT TSCĐ KT tiêu thụ KT TL v cácà khoản trích theo lương KT NVL Thủ quỹ 1.2. Phân công lao động kế toán. * Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong toàn công ty. Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu của lãnh đạo, quản lí nhân viên và phân công trách nhiệm cho từng người, giúp giám đốc công ty chấp hành các chế độ về quản lí và sử dụng tài sản chấp hành kỷ luật và chế độ lao động, tiền lương, tín dụng và các chính sách tài chính. * Kế toán tổng hợp: Làm nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành, kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra sổ sách xử lí các bút toán chưa đúng và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng * Kế toán tiêu thụ: Theo dõi thu thập số liệu báo cáo thống kê định kỳ về các loại hàng xuất thành phẩm của công ty. * Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Thanh toán và tính toán lương và các khoản trích theo lương. * Kế toán vật liệu: Theo dõi sổ sách, chứng từ mua bán xuất nhập vật liệu của công ty do các bộ phận khác chuyển đến và chuyển chứng từ đến kế toán có liên quan. * Kế toán TSCĐ: Theo dõi, lập bảng phân bổ khấu hao về tài sản cố định tại công ty. * Thủ quỹ: Là người làm nhiệm vụ nắm giữ tiền mặt của doanh nghiệp, hàng ngày theo dõi ghi chép số tiền xuất, nhập, tồn quỹ. 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1.3.1 Chính sách kế toán chung Chế độ kế toán đang sử dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 và có sửa đổi bổ sung theo chế độ kế toán hiện hành. Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1/N và kết thúc ngày 31/12/N Kỳ kế toán của công ty được xác định là quý * Hình thức sổ kế toán: = 4 = Hình thức sổ kế toán áp dụng: công ty tổ chức hệ thống sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Hình thức ghi sổ này rất phù hợp và nó có ưu điểm là gọn nhẹ , các nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại tập hợp các chứng từ có cùng nội dung kinh tế, tính chất nghiệp vụ để lập lên chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Hình thức ghi sổ này dễ đối chiếu, kiểm tra giữa chứng từ ghi sổ với sổ cái các tài khoản, giữa sổ cái với bảng cân đối tài khoản. Các loại sổ, báo cáo - Các loại sổ chi tiết( vật liệu ) - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái các tài khoản - Sổ quỹ - Sổ theo dõi TSCĐ - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Sổ kế toán tổng hợp : Các nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản, các bảng kê…. - Sổ kế toán chi tiết : Sổ kế toán chi tiết vật tư, sổ chi tiết phải trả người bán. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp: Kê khai thường xuyên. Nội dung trình tự ghi sổ Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ chứng từ gốc kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ phân loại chứng từ và lập chứng từ ghi sổ. - Chứng từ kế toán chi tiết được ghi vào sổ kế toán chi tiết - Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì ghi thêm vào sổ quỹ - Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái các tài khoản - Dựa vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu - Dựa vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh = 5 = - Kiểm tra đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với bảng cân đối số phát sinh các tài khoản. - Lập báo cáo tài chính SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 1.3.2 Áp dụng chế độ kế toán = 6 = CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ KẾ TO NÁ CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ SỔ C IÁ BẢNG C N Â ĐỐI T I KHOÀ ẢN B O C OÁ Á T I CH NHÀ Í Chế độ chứng từ: Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và một số chứng từ hướng dẫn ban hành theo quyết định số1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính. Hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hế thống tài khoản chuẩn ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính và đã sửa đổi bổ sung theo chế độ kế toán hiện hành. So với hệ thống tài khoản chuẩn thì hệ thống tài khoản công ty áp dụng không có gì khác biệt. Hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16/12/1998, quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 4/11/2003 của bộ trưởng Bộ tài chính. Cụ thể hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp của công ty gồm 4 báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo tài chính - Thuyết minh báo cáo tài chính 2. Kế toán một số phần hành chủ yếu. 2.1 Kế toán nguyên vật liệu 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên bản kiểm nghiệm vật tư - Hoá đơn GTGT - Thẻ kho 2.1.2 Tài khoản sử dụng: = 7 = Tk152-Nguyên vật liệu Tk152 được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 phù hợp với cách phân loại theo mục đích kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị bao gồm: Tk1521:NVL Chính Tk1522:NVL Phụ Tk1523:Nhiên liệu Tk1524:Phụ tùng thay thế Tk1525:Vật liệu xây dựng Tk1527:Vật liệu khác(bao bì ,vỏ chai, ) Tk1531:Vật liệu mau hỏng rẻ tiền Tk 311 Phải trả người bán Tk 111,Tk112,Tk131,Tk331, * Trình tự luân chuyển chứng từ. - Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật tư tại công ty. Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật tư tại công ty. - Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho tại công ty. = 8 = Nghiệp vu mua h ngà Cán bộ vật tư Mua h ngà Ban kiểm nghiệm Cán bộ vật tư Thủ kho Kế toán chứng từ Lập biên bản kiểm nghiệm Cán bộ vật tư Cán bộ vật tư Cán bộ vật tư Bảo quản lưu trữ Cán bộ quản lý vật tư Thủ kho Kế toán vật tư Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho vật tư tại công ty Trình tự hạch toán sổ chi tiết. Tại phòng kế toán, sau khi chứng từ nhập NVL, chứng từ NVL về, kế toán tiến hành phân loại lần hai các chứng từ nhập – xuất nguyên vật liệu. Đối với phiếu nhập vật liệu, kế toán tiến hành phân loại theo người cung cấp, đối với phiếu xuất vật liệu, kế toán phân loại theo vật tư và đối tượng sử dụng. Sơ đồ 4: Trình tự hạch toán Vật liệu tại Công Ty TNHH TM HAI YEN Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu = 9 = Thẻ kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật liệu Bảng kê N-X-T Sổ kế toán TH Nghiệp vu xuất vật tư Yêu cầu sản xuất của PX Giấy đề nghị cấp vật tư Lập phiếu xuất kho Xuất kho Ghi sổ Bảo quản lưu trữ Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu ở công ty được thực hiện bằng hình thức chứng từ ghi sổ, kế toán nhập chứng từ gốc, sau đó vào sổ chi tiết phải trả người bán đồng thời vào bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, lên chứng từ ghi sổ, vào sổ cái 152. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN SỔ TỔNG HỢP TK - 152 TẠI CÔNG TY = 10 = CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ KẾ TO NÁ CHI TIẾT VẬT TƯ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHỨNG TỪ GHI SỔ NHẬP-XUẤT SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ SỔ C I Á 152 BẢNG C N Â ĐỐI T I KHOÀ ẢN B O C OÁ Á T I CH NHÀ Í