Xử lý tài sản thế chấp để thực hiện nghĩa vụ trả nợ vay của cá nhân tại ngân hàng thương mại (luận văn thạc sỹ luật)

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT TRẦN THỊ MAI TRÂM XỬ LÝ TÀI SẢN THẾ CHẤP ĐỂ THỰC HIỆN •• _ ? _ _ — ?_ _ F Ạ _ _ NGHĨA VỤ TRẢ NỢ VAY CỦA CÁ NHÂN TẠI ••• NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT TRẦN THỊ MAI TRÂM XỬ LÝ TÀI SẢN THẾ CHẤP ĐỂ THỰC HIỆN •• _ ? _ _ — ?_ _ F Ạ _ _ NGHĨA VỤ TRẢ NỢ VAY CỦA CÁ NHÂN TẠI ••• NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Chuyên ngành: Luật dân Tố tụng dân Mã số: 8380103 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN TRÁNG TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan Luận văn thạc sĩ với đề tài “Xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại” cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, không chép Các quan điểm, nội dung phân tích đề xuất, kiến nghị nêu nghiên cứu hoàn toàn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác Việc sử dụng tài liệu tham khảo luận văn tác giả trích dẫn nguồn cách rõ ràng, đầy đủ, xác Nếu có dấu hiệu cam đoan sai thật, tác giả xin chịu hoàn toàn trách nhiệm HỌC VIÊN TRẦN THỊ MAI TRÂM LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tác giả xin gửi đến quý Thầy, Cô công tác Trường Đại học Kinh tế - Luật, Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh q Thầy, Cơ thỉnh giảng Trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh, Trường Đại học Cần Thơ với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian học tập Trường Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Nguyễn Văn Tráng - người trực tiếp tận tình hướng dẫn cho tác giả hồn thành luận văn Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý báu Thầy, Cơ để học thêm nhiều kinh nghiệm nhằm hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Cuối cùng, tác giả xin kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng người cao q Kính chúc q nhà trường đạt nhiều thành công công tác giáo dục, đào tạo nghiên cứu khoa học MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN 1.1.2.1 1.1.3 Vai trò ý nghĩa pháp lý chấp tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại 23 1.1 Khái quát chung xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ XỬ LÝ TÀI SẢN THẾ CHẤP ĐỂ THỰC HIỆN NGHĨA VỤ TRẢ NỢ VAY CỦA CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM HIỆN NAY VÀ HƯỚNG HOÀN THIỆN 49 2.1 Th ực trạng pháp luật xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại Việt Nam .49 2.1.1 2.1.2 2.1.3 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 2.1.4 PHỤ LỤC 2.1.5 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 2.1.6 Trong điều kiện phát triển kinh tế nay, giao dịch dân sự, thương mại xác lập ngày nhiều, kéo theo việc phát sinh tranh chấp chủ thể tham gia giao dịch ngày gia tăng Thế chấp tài sản xem cơng cụ pháp lý an tồn hiệu để hạn chế rủi ro nảy sinh từ giao dịch dân sự, thương mại, đặc biệt hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Song hành với việc chấp tài sản, việc xử lý tài sản chấp ln dành quan tâm thích đáng nhà làm luật Theo đó, nhiều văn pháp luật quan trọng sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với đòi hỏi thực tiễn giao lưu dân như: Bộ luật Dân số 91/2015/QH13 Quốc hội thơng qua ngày 24/11/2015 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2017; Bộ luật Tố tụng dân số 92/2015/QH13 Quốc hội thông qua ngày 24/11/2015 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2016, trừ số quy định có liên quan đến quy định Bộ luật Dân năm 2015 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2017; Hội đồng Thẩm phán Tòa án nhân dân tối cao ban hành Nghị hướng dẫn thi hành số quy định đạo luật Đặc biệt việc Quốc hội thông qua Nghị số 42/2017/QH14 ngày 21/6/2017 thí điểm xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng, Nghị có hiệu lực thi hành từ ngày 15/8/2017 thực thí điểm thời hạn 05 (năm) năm kể từ ngày có hiệu lực thi hành Bằng việc đồng loạt sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật điều chỉnh có liên quan, pháp luật xử lý tài sản chấp thời gian qua góp phần tạo lập mơi trường pháp lý an tồn, thuận lợi cho trình xử lý tài sản chấp, giúp bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp bên tham gia giao dịch Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, quy định pháp luật hành chưa thực đáp ứng đầy đủ nhu cầu điều chỉnh đa dạng thực tiễn xử lý tài sản chấp 2.1.7 Hiện việc xử lý tài sản đảm bảo cá nhân, tổ chức, đặc biệt việc xử lý tài sản chấp để bảo đảm thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại tồn nhiều rào cản, vướng mắc, khó khăn quy định pháp luật khơng phù hợp, cịn nhiều mâu thuẫn, chồng chéo, lại có khoảng trống quy định nhiều cách hiểu, áp dụng thực thi pháp luật khác tổ chức, cá nhân liên quan Việc ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi ích đáng bên quan hệ chấp xử lý tài sản chấp 2.1.8 Từ thực trạng nêu trên, việc nghiên cứu cách có hệ thống, khoa học quy định pháp luật hành chấp tài sản xử lý tài sản chấp để có nhìn tổng quan, từ đó, hiểu thực thực tế, phát tổng hợp bất cập quy định pháp luật thực tiễn áp dụng nhằm hồn thiện chúng cơng việc thực cần thiết cấp bách, đặc biệt bối cảnh Nhà nước quan tâm đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu, xử lý tài sản bảo đảm khoản nợ xấu tổ chức tín dụng 2.1.9 Trước tình hình đó, tác giả mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài: “Xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại” để thực luận văn thạc sĩ luật học Tình hình nghiên cứu đề tài 2.1.10 Việc nghiên cứu quy định pháp luật liên quan đến chấp tài sản xử lý tài sản chấp số tác giả đề cập nhiều cơng trình nghiên cứu khác nhau, có cơng trình bật như: 2.1.11 - Nguyễn Văn Hoạt (2004), “Bảo đảm thực hợp đồng tín dụng ngân hàng chấp tài sản”, luận án tiến sĩ, Viện Nhà nước pháp luật, Hà Nội Luận án làm rõ vấn đề lý luận pháp luật bảo đảm thực hợp đồng tín dụng ngân hàng chấp tài sản Trên sở đánh giá toàn diện thực trạng pháp luật Việt Nam chấp tài sản, luận án đưa giải pháp kiến nghị hoàn thiện pháp luật đảm bảo thực hợp đồng tín dụng biện pháp chấp Tuy nhiên, luận án đời vào thời điểm trước ban hành Bộ luật Dân năm 2005, Bộ luật Dân năm 2015 nên quy định pháp luật phân tích luận án khơng cịn phù hợp để áp dụng thực tế 2.1.12 - Vũ Thị Hồng Yến (2013), “Tài sản chấp xử lý tài sản chấp theo quy định pháp luật dân Việt Nam hành”, luận án tiến sĩ luật học, Đại học Luật quốc gia Hà Nội Luận án xây dựng sở lý luận phân tích quy định pháp luật tài sản chấp xử lý tài sản chấp theo quy định pháp luật dân Việt Nam Nội dung luận án nghiên cứu sâu, nêu bật bất cập tồn đưa chi tiết giải pháp hoàn thiện pháp luật tài sản chấp xử lý tài sản chấp Tuy nhiên, luận án đời trước Bộ luật Dân năm 2015 đời nên số nội dung luận án khơng cịn phù hợp giai đoạn 2.1.13 - Trần Thanh Thanh (2012), “Xử lý tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng theo pháp luật Việt Nam”, luận văn thạc sĩ luật học, Đại học Luật quốc gia Hà Nội Luận văn có đề tài sát với đề tài nghiên cứu luận văn Tác giả làm rõ sở lý luận quy định pháp luật xử lý tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng theo pháp luật Việt Nam, đồng thời đưa số bất cập hướng hoàn thiện Tuy nhiên, luận văn đời thời gian lâu nên văn quy phạm pháp luật lựa chọn làm sở để phân tích khơng cịn phù hợp với thực tiễn giao lưu dân 2.1.14 - Nguyễn Trung Hiếu (2015), “Thế chấp xử lý tài sản chấp theo pháp luật dân Việt Nam hành”, luận văn thạc sĩ luật học, Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội Luận văn làm rõ vấn đề lý luận thực trạng pháp luật Việt Nam liên quan đến chấp xử lý tài sản chấp Đồng thời, luận văn nêu lên bất cập pháp luật hướng hoàn thiện Do luận văn hoàn thành trước thời điểm Bộ luật Dân năm 2015 có hiệu lực nên quy định pháp luật tác giả phân tích luận văn chưa đầy đủ phù hợp với Bộ luật Dân số văn quy phạm pháp luật ban hành sau 2.1.15 - Nguyễn Bảo Ngọc (2018), “Xử lý tài sản chấp bảo đảm thực nghĩa vụ dân theo Bộ luật dân 2015”, luận văn thạc sĩ luật học, Học viện Khoa học Xã hội Việt Nam, Việt Hàn Lâm Khoa học Xã hội Việt Nam, Hà Nội Luận văn trình bày vấn đề lý luận chung quy định pháp luật dân hành biện pháp chấp xử lý tài sản chấp, có so sánh với chế định xử lý tài sản chấp Bộ luật Dân năm 2005 Đồng thời, tác giả trình bày thực tiễn thực biện pháp xử lý tài sản chấp Việt Nam để từ phân tích hạn chế, bất cập quy định Bộ luật Dân hành xử lý tài sản chấp Nhìn chung, viết tập trung phân tích đưa bất cập quy định Bộ luật Dân năm 2015, chưa xây dựng tranh tổng thể quy định pháp luật Việt Nam hành chấp tài sản xử lý tài sản chấp, đặc biệt bối cảnh Nhà nước tăng cường, đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu, xử lý tài sản bảo đảm tổ chức tín dụng 2.1.16 - Nguyễn Hoàng Vũ (2018), “Thế chấp tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ hợp đồng tín dụng ngân hàng thương mại theo pháp luật Việt Nam”, luận văn thạc sĩ luật học, Trường Đại học Luật, Đại học Huế, Thừa Thiên Huế Luận văn trình bày vấn đề lý luận chấp tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ hợp đồng tín dụng thực trạng pháp luật chấp tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ hoạt động cho vay ngân hàng thương mại thực tiễn thực Việt Nam Theo đó, luận văn dừng lại việc đưa thực trạng quy định pháp luật hành chấp tài sản số vấn đề cụ thể giải pháp hoàn thiện mang tính khái quát 2.1.17 - Nguyễn Ngọc Điện (1999), Một số suy nghĩ bảo đảm thực nghĩa vụ dân luật dân Việt Nam, sách chuyên khảo, Nhà xuất Trẻ, Thành phố Hồ Chí Minh Đây sách nhiều người nhắc đến nghiên cứu bảo đảm thực nghĩa vụ dân luật dân Việt Nam xem cơng trình nghiên cứu khoa học tổng thể pháp luật bảo đảm thực nghĩa vụ dân sự, bao gồm hình thức bảo đảm đối vật bảo đảm đối nhân Tác giả trình bày kiến thức pháp lý bình luận chuyên sâu nội dung biện pháp chấp thành lập hợp đồng chấp, 10 đăng ký chấp, hiệu lực hợp đồng chấp, chấm dứt hợp đồng chấp, đặc biệt chấp giá trị quyền sử dụng đất Tuy nhiên, cơng trình nghiên cứu tác giả thực từ lâu (thời điểm Bộ luật Dân năm 1995 có hiệu lực) 2.1.18 - Lê Thị Thu Thủy (chủ biên, 2006), Các biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản tổ chức tín dụng, sách chuyên khảo, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội Đây thực cơng trình nghiên cứu có tính chất hệ thống chun sâu bảo đảm tiền vay biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản tổ chức tín dụng Những vấn đề lý luận chung thực trạng pháp luật biện pháp bảo đảm cầm cố, chấp, bảo lãnh phân tích, bình luận theo chương riêng Qua đó, tác giả đề xuất phương hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật bảo đảm tiền vay tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Cơng trình nghiên cứu đời từ lâu, sử dụng nhằm mục đích nghiên cứu sở lý luận chung sử dụng để so sánh với nội dung theo quy định pháp luật hành 2.1.19 - Phạm Văn Tuyết & Lê Kim Giang (2012), Hợp đồng tín dụng biện pháp bảo đảm tiền vay, sách chuyên khảo, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội Tác giả phân tích, bình luận quy định pháp luật đưa cách hiểu thống vấn đề liên quan đến hợp đồng tín dụng, biện pháp bảo đảm tiền vay, cách xử lý tài sản bảo đảm tiền vay Đồng thời, tác giả đưa số mẫu hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tương ứng với biện pháp bảo đảm Thời điểm đời cơng trình nghiên cứu trước Bộ luật Dân năm 2015 ban hành nên sở pháp lý dựa quy định Bộ luật Dân năm 2005 văn hướng dẫn Bộ luật 2.1.20 - Đoàn Đức Lương, Viên Thế Giang, Võ Thị Mỹ Hương (2015), Pháp luật giao dịch bảo đảm hoạt động cấp tín dụng Việt Nam, sách chuyên khảo, Nhà xuất Chính trị Quốc gia - Sự thật, Hà Nội Cơng trình nghiên cứu hệ thống hóa, đánh giá, phân tích, bình luận vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật giao dịch bảo đảm, việc lựa chọn biện pháp bảo đảm, pháp luật hợp đồng bảo đảm, đăng ký giao dịch bảo đảm xử lý tài sản bảo đảm 2.1.460 2.1.461 2.1.462 2.1.464 CÕNG HÓA XÀ HỘI ( III' NGHĨA VIỆT NAM Độc lập -Tự Hạnh phú, ỉí' chức \à boat Jộng CỈỈU ('ông ọ Ọuan :r Hi: > ỈH cua /í TiứíC thí Jung \\im vãn ban nrii Jơi bơ xung cú Jen í/liítỉì 2.1.470 Càn 'ỉ hơng lưxâ Ỉ9'2OỈ3 ’/Ị~;\'ỉh\\ ngàv (Bì ỉhãng 09 nìiỉn 20 ỉ cùa Ngân hùng Nhà nước ỉ ịệt Sam guy ìĩỊnh vê ttaưi bím xử ỉy nợ xâu cun C úng ỉy Ouctn /ý lìii sun cínt càc tị chức (ỉn Jung Ịiẽt \am cúc ven ban sưu Jũỉ hơ sung co hen íptun 2.1.471 ( ãĩỉ c?zọê/ ĩỉinh 3(JỈ)N Ị D l ỉ ngàv 2ỉ tháng te Hãm 20Ỉ" CHU Hôi Jùng thành viên Ban ỉììtĩìỉĩ Ọiụ cHc mua bán vù XU’ IV xâu C.7U ('íh;g t\ Ọìiỉin (’’■ tài úm i nu củc íõ íhire lũi Jung Cm A am ■■ i 2;c van bun a ru Jũị, bí ỉ xung sen suae 2.1.472 ( an Ci? hộp Jong tnuu, bán nự sa í 29 ị X 3ĨBN ỈA5ĨC’-AỈỈB ngày -^hì thúng j^niirn 2uỉị guru Cóng ty tiũch nhiệm hừii han mút thành viên Ọtiãìì Iv till sàn cua cũc tú chức tin Jụng í iêỉ Num vù Ngân hàng TÌACP Aft Both: 2.1.473 2.1.474 Ị heo thua thỉíãn CHU hai Bèn Hop dòng uy quyên throe lập ngáy / thmiy 22 nám 2íH8, trụ sờ Cịiic qn lv lùi san giÙ;Ì CUV sun dáv: 2.1.475 * Bên uy quyvn: ( ông ty TNHH Mỉ V’ Qn h tài SÍÍỈ1 tua tó cỉìửc tín dụng Viỳt Nam - Dĩa chi 22 Hàng Vùi, Phường lộ ỉ hai ó Quan ỉ loan Kiếm ỉ p ỉ ỉà Nộ: Diện thoại: 04.39352879 Mà sổ thuế 0106238852 Người dại diện' Ong Đặng Đinh Pa.x: Thích Chức vụ: 04.39352X74 Pho Tơng thán: dơt 2.1.476 ‘ Theo i 'ã;; btiH ìCi ụuyổn sơ à" ọỉ.ì-t ’! nsà\ tj ì ’ 2o'ì " cua ( 7ỉí/ tich CAT', '> lai khoan so: 24Í 0(1056865(>8 tụi N Cm hàim I MCP l)ảu lu iC Phát ọ ẽỉ Viet Nam - 2.1.477 Chi nhanh ỉ loan Kiêm 2.1.478 (Sưu dày gọt tất ỉ(i Bân A) 2.1.479 Bên dưực lìy quyền: Ngân hàng TMCP An Bình 2.1.480 “ DịachứSố í 70 Hai Bà Trưng, p DaKao, Qdặn 1,'íp HCM - Diện thoại: 08.3X24.4S55 Ihx: 08.3824.4856 2.1.481 Mù số Ollie 0301412222 - Ncười dai tìiên One Nguyen Mạnh Qn Chín, vụ: Phó Tơng giám Jõ< 2.1.482 linen ĩíiH han UY ạuvêtì so 2b 2ijy !'()-! ỉỉ >(Jỉ V' ngav ỉ-ỉ.'(ỉ5-’2c ị CUCI ( hỉí Ị ich HDO! ị - ài khoan SŨ’ i 19865 So giao dịch Xgan hàng Nha nươc Việt Nam 2.1.483 (Sưu íỉứv gọt tắt ỉâ Bên B) 2.1.484 ‘sau xem xcí nhu câu X21 núng, hai bẽn thòng Iihàt kỵ kèl họp dơng u> ụií>en toi cae nội dung nììiĩ sau: 2.1.485 Điều Phạm t i t nội dung ùy quy én i Ben A lit qutèĩỉ cho Bên B llìiỉv Ben A 1.hiic hièm dà\ du LỊiọêii va ngitiU \ụ cua Bên A hen quan dền Khách hang v,i klh-.m nợ lại hop dồng mua ban Ĩ1Ọ sb rM,-.: /201 8/MBN.VAMCỈ J • II:? !au dfỉ\: 2.1.487 a) I hu hỏi nợ, Quan đói nợ bão 2.1.488 giam Slit hi tài san lv khoăn dam có nợhị liên xâu đà muaquan tà dên kiêm khoan 11 nợ a, xâu xâu bao vàí.’.ịm bão dàm caũên tãi va\ liệu, s.ỊUU11 liên dèn khoan Ỉ J • II:? !ai phạm xà bói thường tơn thùt cho Bèn A io ■ i phạm họp dóng uv quvcn, que dính cua phap luật qua trinh thực hoại dộng liv quvèiỉ Quàn lý hru trử toàn tai liệu, hồ sư tm dụng góc lien quan đón khoan nợ dược mua bán ĩại hợp dồng mua bán nợ theo quy dịnh pháp luật cap tín dụng vá Bên Ek ỉ'hục dây dù quyên nghía vụ cua Bén A phạm \ị nội dung uv quyên đối vời khach hảng xay xà ben liên quan 2.1.515 b Erong thời hạn 10 ngày làm việc ké tư ngáy ky họp dông Bên B phai thõng bao cho Khách hàng vay, Bên có nghĩa vụ trơ no, Bên bao dám vá lien lien quan vê nội dung, hoạt dộng dtrực Bên A uy quyên Bèn B phái chuyên khoán tiền thu dược phát sinh từ khoán nợ theo Hợp dông uy quyền vào tài khoản cùa Bèn A mờ lại Bên B 2.1.516 X Không nhận thù lao từ Ben A trình thực hiộn nội dung uy quyèiỉ dưưc nêu ị? rp dõng úy quyên náy 2.1.517 (Tiu trách nhiệm toan ch: phi phu: >::!(; tmng I uá ưình thực 11" dung uy quy en 2.1.518 í ì í 'úc qiivcn X trách nhiệm í heo quy định lại khoan í) ièu 31 Nghị dịnh sị 53 '201 3‘NĐ-CỈ* cac quy dinh khác có liên quan cùa pháp luật 2.1.519 2.1.520 Diều Diều khoản thi hành Hai bên cơng nhận dà biêu rị qun, nghía vụ lợi ích hựp pháp mình, ý nghĩa hậu qua pháp lý cua việc giao kèl hợp đông 2.1.521 I Lu bén cam kêl qua trinh thưc hop dòng mọ nẽu co (dial sinh x.iơi.g mãc tranh chap tm hai bên sè giai quy Ct trịn tmh thân mtrọng lưựng bình dàng, lõn trọng quyên xà lưi ịch họp phap cún Trường hợp khùng tự giai quỉ dược mói bên dêu có qun khơi kièn tịa án có thầm qun de giai quy cl theo quy dịnh cùa pháp luật 2.1.522 I lọp đồng lập thành 04 (bốn) bàn có giá trị pháp ỉý Ben A giữ 02 bàn 2.1.523 B giữ 02 bân./ Bên 2.1.524 Xguxen rung tii’j - Hull DẠI DIỆN BÊN A ỵ ĩkỹ lén, dáiỉì 2.1.526 2.1.527 2.1.525 Đặng Dinh Thích DẠI DIỆN BÊN B Ị ỉkỷ dânịỉ díi.i> ■ n ■ ■■ -Nguyen Mạnh Quán Xguxen rung tii’j - Hull 2.1.529 2.1.528 Bộ TÀI CHÍNH TỎNG CỤC TH số: /GM-TCT 2.1.530 2.1.531 CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự doHạnh phúc 2.1.532 VP BANK GIẤY MỜI HỌP Kính gửi: 2.1.547 viên ANZ; Hà Nội, ngày thảng ồ2 năm 2018 CÔNG VÃN Dr Sôi 43? I L Ngà ftffilhang ?olẴ ! 2.1.533 Vụ Pháp chế (BTG); 2.1.534 Vụ Chính sách Thuế (BTC); 2.1.535 Vụ Tài Ngân hàng (BTC); Cục Tài doanh nghiệp (BTC); 2.1.536 Vụ Ngân sách Nhà nước (BTC); Cục Quản lý công sản (BTC); Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam; 2.1.537 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam; 2.1.538 Ngân hàng Nông nghiệp vả Phát tri en nông thôn Việt Nam; 2.1.539 Ngân hàng TMCP Đầu tu Phát triền Việt Nam; 2.1.540 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam; 2.1.541 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng; / 2.1.542 Ngân hàng TMCP Sải Gòn Hà Nội; 2.1.543 Ngân hàng TMCP Hàng Hải; 2.1.544 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á; 2.1.545 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương; Ngân hàng TMCP Tiên Phong; 2.1.546 Ngân hàng TMCP Quản đội; Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam; ng TNHH thành 2.1.548 gân hàng TNHH thành viên HSBC; 2.1.549 Ngân hàng TNHH thành viên Shinhan Việt Nam; 2.1.550 Công ty TNHH MTV Quàn lý tài sàn Tổ chức tín dụng Việt Nam 2.1.551 Ngày 19/7/2017, Thù tưởng Chính phủ ban hành Chi thị số 32/CT-TTg việc thực nội dung Nghị số 42/2017/QH14 ngày 21/6/2017 Quốc hội triển khai thực thí điểm xừ lý nợ xấu Tổ chúc tín dụng Trong giao Bộ Tài chinh chi đạo quan Thuế quán triệt, hướng dẫn sách liên quan đến thuế Nghị 2.1.552 E>ể có sở báo cáo cấp có thầm quyền xem xét, hướng dẫn sổ nội dung sách thuế đơi với hoạt động liên quan đến triển khai thực thí điểm xử lý nợ xẩu Tồ chức tín dụng theo Nghị sổ 42/2017/QH14 ngày 21/6/2017 2.1.553 2.1.554 Quốc hội Tổng cục Thuế lổ chức buổi họp với đơn vị đế trao đổi, làm rõ nội dung nêu ưên (tài liệu gửi kèm) - Tbời giao: 14h ngày 01 /03/2018 (Thứ năm) - Địa điểm: Phòng họp số 826 - Tầng - Trụ sở 123 Lị Đúc, Hà Nội - Chủ trì: Ông Đặng Ngọc Minh - Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế 2.1.555 Tồng cục Thuê TL.TỎNG CỤC TRƯỞNG trân trọng kính mờiV VĂN PHỊNG 2.1.556 Nơi nhận: - Như trên; - TCTr Bùi Vản Nam (đề b/c); - Phó TCTr Đặng Ngọc Minh (để b/c); - Vụ: DNL, cs, PC, TNCN.QLN (để tham dự); - Văn phòng (đề bố trí phịng họp); - Lưu: VT, DNL, VP.Jj 2.1.557 TÀI LIỆU HỌP 2.1.558 ỉ Nội dung vướng mắc Tổ chức Ỉỉn dụng: 2.1.559 Trong thời gian qua, Tồng cục Thue nhận dược công văn cùa Tổ chức tín dụng đề nghị hướng dẫn thực số nội dung liên quan đen sách thuế Nghị số 42/2017/QH14 ngày 21/6/2017, cụ thể: công văn số 12793/CT-TTHT ngày 22/12/2017 Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh, cơng vãn số 2819/CT-TT&HT ngày 04/12/2017 cùa Cục Thuế tinh Đồng Tháp, công văn số 06/BIDV.PQ-QLRR ngày 05/01/2018 cùa Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát ưiển Vỉệt Nam - Chi nhánh Phủ Quỳ công văn số 6634/2017/VPB- AMC-PN ngày 27/12/2017 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, công vãn sổ 2057/CT-THNVDT ngày 22/11/2017 cùa Cục Thuế tính Bình Định, cơng vãn số 285/CV-NHCTTDL01 ngày 20/12/2017 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đăk Lăk, công văn số 8308/NHNo-TCKT ngày 9/10/2017 cùa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, công vàn số 81/2017/CV-AMC ngày 15/9/2017 Công ty TNHH Quản lý tài sản Ngân hảng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng có nội dung vướng mắc sau: 2.1.560 Tại Điều 12 Nghị quyểt số 42/2017/QH14 ngày 05/01/2018 Quốc hội quy định thí điểm xứ lý nợ xấu Tồ chức tín dụng quy định thứ tự toán xử lý tài sản bảo đàm: 2.1.561 ° Số tiền thu từ xử lý tài sản bảo đảm khoàn nợ xấu, sau trừ chì phí bảo quản, thu giừ chi phỉ xừ lỷ tài sàn bào đảm ưu tiên toán cho nghĩa vụ nợ bào đàm cho to chức tín dụng, chi nhánh ngán hàng nước ngồi, tổ chức mua bản, xử ìỷ nợ xấu trước thực nghĩa vụ thuế, nghĩa vụ khác khơng có bào đảm bên bảo đảm Trường hợp tài sản dùng để bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ thứ tự ưu tiên tốn bẽn nhận bảo đảm thực theo quy định pháp ĩuật", 2.1.562 Tại Điều 15 Nghị số 42/2017/QH14 ngày 05/01/2018 cùa Quốc hội quy định thí điểm xừ lý nợ xẩu Tồ chức tín dụng quy định chuyển nhượng tài sàn bảo đảm: 2.1.563 "ỉ, Cơ quan có thám quyền dâng ký sở hữu, quyền sừ dụng tài sản có trách nhiệm thực thù tục chuyển quyền sờ hữu, quyền sừ dụng tài sản cho bên mua, bên nhận chuyển nhượng tài sản bào đâm khoản nợ xấu cùa tô chức tín dụng, chi nhảnh ngân hàng nước ngồi 2.1.564 Việc nộp thuế cùa bén bảo đàm, bên nhận chuyển nhượng ỉiên quan đên chuyển nhượng tài sản bảo đảm thực theo qụy định pháp luật vê thuê Bên nhận bảo đàm, bên nhận chuyển nhượng thực nghĩa vụ thuế, phí khác cùa bên bảo đảm từ số tiền chuyển nhượng tài sàn bảo đảm thực thù tục dâng ký, thay đổi quyền sở hữu, quyền sừ dụng tài sàn bảo đảm 2.1.565 Tổng cục Thi hành án dân - Bộ Tư pháp ban hành công văn so 3022/TCTHADS-NV1 hướng dẫn số nội dung liên quan theo đó: Từ ngày 15/8/2017 thực việc toán khoản tiền thu từ xử lý tài sàn bảo đảm khoản nợ xâu, quan Thi hành án dân ưu tiên tốn cho nghía vụ nợ bảo đảm cho Tẳ chức tín dụng sau trừ chi phí cưởng chế theo quy định pháp luật thi hành án dân Đối với nghĩa vụ khác người phải thi hành án thực toán ưong trường hợp khoản tiền thu từ việc xử lý tài sàn bảo đảm lớn nghĩa vụ bảo đàm chi phí cư&ng che 2.1.566 Ngày 21/11/2017 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có cơng văn số 9493/NHNN-PC trả lời cho Ngân hàng TMCP Đông Á trường hợp sau bán đấu giá tàì sàn, số tiền thu từ việc bán đấu giả tài sản bào đảm để xử lý nợ xấu không lớn nghĩa vụ bảo đảm; sổ tiền thu từ việc bán đấu giá tải sàn bảo đảm phải ưu tiên toán cho nghĩa vụ nợ bào đảm cùa Ngân hàng Đông Á trước thực nghĩa vụ thuế 2.1.567 Căn cử theo quy định Nghị số 42/2017/QH14 ngày 05/01/2018 công văn hướng dẫn nêu cỏ thể hiểu sổ tiền thu từ xử lý tài sản bảo đảm cùa khoản nợ xấu ưu tiên toán cho nghĩa vụ nợ trước thực nghĩa vụ thuế quan thi hành án ưu tiên toán cho nghĩa vụ dược bảo đảm Tồ chức tỉn dụng, cảc nghĩa vụ khác người thi hành án chì thực trường hợp khoản tiền thu từ việc xử lý tài sản bào đảm lớn nghĩa vụ bảo đảm chi phí cưỡng chế 2.1.568 Tuy nhiên, hỉện Ngân hàng thương mại xử lỷ nhiều tài sản bảo đàm để xừ lý nợ xấu, sau đấu giá tài sản nhận tài sàn để cấn trừ nợ vay, số tiền thu không đủ để thu hồi nợ Nhưng quan Thuế địa phương vần yêu cầu bắt buộc phải toán nghĩa vụ thuế 2.1.569 Kiền nghị: Đe nghị Tổng cục Thuế hưởng dẫn sách liên quan đến thuế quy định Nghị số 42/2017/QH14 2.1.570 II Quy định hành Quy định xử lý nợ xấu Nghị số 42/2017/QHỈ4 2.1.571 Tại Điêu 15 Nghị sế 42/2017/QH14 ngày 05/01/2018 Quốc hội quy định thí điểm xử lý nợ xấu cùa Tổ chức tín dụng quy định chuyển nhượng tài sản bảo đảm: 2.1.572 '7 Cơ quan cỏ thẩm quyền đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản có trách nhiệm thực thù tục chuyển quyền sờ hữu, quyền sử dụng tài sán cho bên mua, bên nhận chuyển nhượng tài sản bảo đảm khoản nợ xấu to chức tin dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việc nộp thuê bên bảo đảm, bẽn nhận chuyển nhượng tiên quan đến chuyển nhượng tài sản bào đảm thực theo quy định cùa pháp luật thuế Bên nhận bào đảm, bên nhận chuyền nhượng thực nghĩa vụ thuế, phỉ khác cùa bên bảo đảm từ so tiền chuyên nhượng tài sản bảo đảm thực thù tục đăng kỷ, thay đoi quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản bảo đàm 2.1.573 Tại Điều 12 Nghị số 42/2017/QH14 ngày 05/01/2018 cùa Quốc hội quy định thí điểm xử lý nợ xấu Tổ chức tín dụng quy định thứ tự toán xừ lý tài sản bâo đảm: 2.1.574 “ Số liền thu từ xử ỉý tài sản bảo đảm cùa khoản nợ xấu, sau trừ chi phi bào quản, thu giữ chi phí xử ỉý tài sản bảo đảm ưu tiên toán cho nghĩa vụ nợ bảo đâm cho tổ chức tín dụng, chì nhảnh ngân hảng nước ngồi, tể chức mua bán, xử lý nợ xẩu trước thực nghĩa vụ thuế, nghĩa vụ khác không cỏ bảo đảm cùa bẽn bào đảm Trường hợp tài sán dùng để bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ thi thứ tự ưu tiên toán bên nhận bảo đàm thực theo quy định pháp luật 2.1.575 Như vậy, số tiền thu từ xử lý tài sản bảo đàm cùa khoản nợ xấu, sau trừ phí bảo quàn, thu giữ chi phí xử lý tài sản bảo đàm ưu tiên toán cho nghĩa vu nơ bảo đảm cho tổ chức tín dung, chị nhảnh ngân hàng nước ngồi, tổ chức mua bận, xử lý nợ xấu trước thưc nghĩa vu thuế, nghĩa vụ khác khơng có bảo đàm bên bảo đảm Trường hợp tài sản dùng để bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ thứ tự ưu tiên tốn bên nhận bảo đảm thực theo quy định pháp luật 2.1.576 2, Quy định pháp luật thuế: 2.1.577 * thứ tự toản tiền thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.578 - Tại khoản 4,5 Điều 17 Thơng tư số 78/2014/TTBTC ngày 18/4/2014 cùa Bộ Tài hướng dẫn thuế TNDN: 2.1.579 “Điều ỉ Căn cử tỉnh thuế , 2.1.580 .4 Trường hợp to chức tín dụng nhận giá trị bất động sàn tài sản bảo đảm tiền vay đề thay thê cho việc thực nghĩa vụ bào đảm tổ chức tín dụng phép chuyển nhượng bất dộng sán theo quy định cùa pháp luật phải kê khai nộp thuế thu nhập từ hoạt động chuyến nhượng bất dộng sản vào Ngân sấch Nhà nước Trường hợp bán đâu giá bất dộng sản ỉờ tài sản bảo đàm tiền vay 30 tiền thu đươc thưc hiên tốn theo ạuv đinh Chỉnh phủ bảo đàm tiền vay cùa tó chức tin dung kê khai nơp thuế theo quy dinh Sau tốn khoản trên, số tiền cỏn lợi trả cho tổ chức kinh doanh thê chẩp bât động sản đê bảo đảm tỉền vay 2.1.581 Trường hợp quan thi hành án đâu giá bất động sản ỉà tài sờn bảo đảm thi hành án số tiền thu thực theo quy định Nghi đinh cùa Chinh phủ kề biên, đấu giá quyền sử dung đất để bảo đảm thi hành án Tổ chức ùy quyền bán đấu giá bắt dộng sản thực kê khai, trừ tiên thuế thu nhập từ chuyền nhượng bất dộng sàn nộp vào Ngân sách Nhà nước Trẽn chứng từ ghi rõ kẽ khai, nộp thuế thay tài sàn dảm bảo thi hành ản ” 2.1.582 Tại Điều 69, Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ giao dịch đảm bảo xác định thứ tự ưu tiên toán trường hợp bảo đảm thực nghĩa vụ tương lai quy định: 2.1.583 “Điêu 69 Xác định thứ tự ưu tiên toán trường hợp bảo đảm thực nghĩa vụ tương lai 2.1.584 Trong trường hợp giao dịch bảo đảm giao kết để bảo dảm thực nghĩa vụ tương lai nghĩa vụ tương lai có thứ tự ưu tiên toán theo thứ tự đãng ký giao dịch bào đảm đó, khơng phụ thuộc vảo thời điểm xác lập giao địch dân làm phát sinh nghĩa vụ tương lai 2.1.585 Tại khoản Điều 47 Luật thi hành án dân số 26/2008/QH 12 ngày 14/12/2008 Quẻc Hội thứ tự toán tiền thi hành án quy định: 2.1.586 “Điều 47 Thứ tự toán tiền thi hành án 2.1.587 .3 Số tiền thu từ việc bán tài sản cầm cố, thể chấp bán tài sàn mà bân án, định tuyên kê biên để bảo đàm thi hành nghĩa vụ cụ thể ưu tiên toán cho nghĩa vụ bảo đàm sau trừ chi phí thi hành án?1 2.1.588 Theo cảc quy định nêu thứ tự ưu tiên tốn theo thứ tự đăng ký giao địch đàm bảo Do đó, thứ tự ưu tiên toán thu từ việc tài sản đàm bào cùa khoản nợ xẩu theo quy định pháp luật thuê TNDN thong với thử tự ưu tién toán xù ỉỷ tài sàn bảo đảm hướng dan Nghị Quyết sắ 42/20Ĩ 7/QHỈ4 2.1.589 ★ thử tự toán thuế thu nhập cá nhân 2.1.590 - Tại Khoản Điều 26 Thơng tu sổ 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài hướng dần thuế TNCN 2.1.591 '3 Khai thuế đổi với thu nhập từ chuyên nhượng bất động sản a) Cả nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bat động sàn thực khai thuế theo ĩ an phảt sinh, kể trường hợp thuộc đổi tượng miễn thuế Khai thuê đổi với số trường hợp cụ thề sau: 2.1.592 a Ị) Trường hợp nhân có quyền sừ dụng đât, quyền sở hữu nhà đem chấp, bào lãnh vay von toán tổ chức tin dụng, chi nhảnh ngán hàng nước ngồi; đên het thời hạn trả nợ, cá nhân khơng cỏ khả trà nợ thi tổ chức tỉn dụng, chi nhánh ngân hàng nước làm thù tục phát mại, bán bất động sản dỏ đằng thời thực hiên khai thuế, nộọ thuế thu nhân nhân thay cho nhân trước thực hiên toán khoản nơ cùa nhãn 2.1.593 a.2) Trường hợp nhân cổ sừ dụng đất, quyền sở hữu nhà đem thể chap dể vay vốn toán với tổ chức cá nhản khác, thực chuyển nhượng tồn (hoặc phần) bất động sản đề tốn nợ nhân có sừ dụng đất, quyền sở hữu nhà phải khai thuế, nộp thuế thu nhập nhân tổ chức, nhân làm thủ tục chuyên nhượng thay phấi khai thuế, nôp thuế thu nháo cá nhản thay cho cá nhân trước toán khoản,nơ 2.1.594 a.3) Trường hợp bat động sản nhân chuyển nhượng cho tồ chức, nhân khác theo quyểt định thi hành án Tồ ản cá nhân chuyển nhượng phải khai, nộp thuê hoộc tô chức, nhân tổ chức đau giá phài ... trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại 1.2.1 Một số vấn đề xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại 1.2.1.1 Khái niệm xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả. .. lý hợp đồng dân 1.2.2 Những nội dung pháp lý xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại 1.2.2.1 Nguyên tắc xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân. .. HIỆN NGHĨA VỤ TRẢ NỢ VAY CỦA CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận chung chấp tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ trả nợ vay cá nhân ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm chấp tài sản