Quản trị dòng tiền tại công ty TNHH phân phối công nghệ và dịch vụ mới rồng việt

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THÙY TRANG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ VÀ DỊCH VỤ MỚI RỒNG VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THÙY TRANG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ VÀ DỊCH VỤ MỚI RỒNG VIỆT Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐỖ HỒNG NHUNG Hà Nội – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ: “Quản trị dòng tiền Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt” kết trình nghiên cứu khoa học độc lập nghiêm túc cá nhân Các số liệu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy Kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày … tháng … năm 2020 Tác giả luận văn NGUYỄN THÙY TRANG LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình TS Đỗ Hồng Nhung, Ban Giám đốc Cơng ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt cán nhân viên phụ trách báo cáo tài – kế tốn cơng ty Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đỗ Hồng Nhung, giảng viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân (Hà Nội), hướng dẫn khoa học giúp tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt hỗ trợ, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô Khoa Tài – Ngân hàng thầy trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức suốt trình học tập Do nhiều hạn chế kinh nghiệm nghiên cứu thực tế thời gian thực hiện, nên luận văn tránh khỏi thiếu sót định Vì vậy, tơi mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy để tơi hồn thiện khả nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC ANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i ANH MỤC ẢNG ii ANH MỤC SƠ ĐỒ iii ANH MỤC HÌNH iv LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.1.1 Cơng trình nghiên cứu nước 1.1.2 Cơng trình nghiên cứu nước 1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản trị dòng tiền doanh nghiệp .10 1.2.1 Khái quát 1.2.2 Quản trị ng tiền oanh nghiệp .10 ng tiền oanh nghiệp 12 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản trị ng tiền oanh nghiệp .27 ẾT UẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Cách tiếp cận 38 2.2 Phương pháp nghiên cứu 38 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 38 2.2.2 Phương pháp tổng hợp liệu 39 2.2.3 Phương pháp phân tích ữ liệu .39 2.3 Quy trình nghiên cứu 41 ẾT UẬN CHƢƠNG 42 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ VÀ DỊCH VỤ MỚI RỒNG VIỆT 43 3.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 43 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 43 3.1.2 Sơ đồ ộ máy tổ chức 44 3.1.3 Tình hình hoạt động kinh oanh của công ty 47 3.2 Thực trạng quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 61 3.2.1 Phân tích áo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn từ năm 2017 – 2019 61 3.2.2 Quản trị ng tiền vào Công ty 66 3.2.3 Quản trị ng tiền Công ty 72 3.2.4 Thực trạng xây dựng ngân qu tối ưu .74 3.2.5 Thực trạng công tác lập kế hoạch dòng tiền 76 3.3 Đánh giá quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 77 3.3.1 Kết đạt .78 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 79 ẾT UẬN CHƢƠNG 84 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ VÀ DỊCH VỤ MỚI RỒNG VIỆT 85 4.1 Phương hướng phát triển Công ty năm tới .85 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Phân phối Cơng nghệ Dịch vụ Rồng Việt 87 4.2.1 Một số nguyên tắc thực hồn thiện hoạt động quản trị dịng tiền .87 4.2.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác hoạt động quản trị dòng tiền .89 4.3 Một số kiến nghị .98 4.3.1 Khuyến nghị với Cơ quan Nhà nước 98 4.3.2 Khuyến nghị với NHTM 98 KẾT LUẬN CHƢƠNG 100 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 ANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu CSH Chủ sở hữu HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NHTM Ngân hàng thương mại NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu 10 VINAGO Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 11 COKYVINA Công ty Cổ phần COKYVINA 12 XNK Xuất nhập kh u i ANH MỤC ẢNG STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Nội dung Trang Bảng cân đối kế toán - Tài sản công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 49 Tỷ trọng cấu tài sản Công ty 51 Bảng cân đối kế tốn – Nguồn vốn cơng ty TNHH Phân 52 phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Bảng cân đối kế tốn – Nguồn vốn cơng ty TNHH Phân 54 phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Tỷ trọng cấu nguồn vốn Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt giai đoạn 2017-2019 55 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh oanh Công ty giai đoạn 2017 – 2019 58 Tỷ trọng chi phí Công ty giai đoạn 2017-2019 60 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt giai đoạn 2017 – 2019 D ng tiền 62 ng tiền vào Công ty từ hoạt động kinh doanh thương mại giai đoạn 2017 – 2019 64 Bảng 3.10 Lợi nhuận trước thuế Công ty 65 11 Bảng 3.11 Nội dung sách tín dụng khách hàng Cơng ty 68 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 3.14 15 Bảng 3.15 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản trị khoản phải thu khách hàng 69 Công ty giai đoạn 2017 – 2019 Chỉ tiêu Khả tốn quản trị hàng tồn kho 71 Cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 Chỉ tiêu phải trả người án Công ty TNHH Phân phối 73 Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Chỉ tiêu tài phản ánh hoạt động quản trị ng tiền 77 công ty ii ANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Luân chuyển dòng tiền doanh nghiệp 13 Sơ đồ 1.2 Luân chuyển tiền xây dựng ngân qu tối ưu 23 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ luân chuyển vốn thị trường tài 31 iii ANH MỤC HÌNH STT Tên hình Nội dung Trang Hình 1.1 Nguồn hình thành dịng tiền doanh nghiệp 11 Hình 3.1 Biến động Tài sản cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 51 Hình 3.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017 – 2019 56 Hình 3.3 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2017 – 2019 59 iv 4.2.2 Một số giả p áp o n t ện ng tá oạt động quản trị dòng tiền Trong giai đoạn 2017 – 2019, Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt tồn số hạn chế cơng tác quản trị dịng tiền Một số giải pháp đưa sau ựa phân tích số chương ý kiến chủ quan người phân tích Tuy nhiên giải pháp đóng góp phần ý kiến nhằm cải thiện quản trị ng tiền Công ty giai đoạn tới 4.2.2.1 Lập ế hoạ h luân huyển tiền mặt ng n hạn Như phân tích chương 3, lưu chuyển cơng ty không ổn định giai đoạn 2017 – 2019 Như việc công ty không c n ự trữ đủ lượng tiền mặt dẫn tới khả tốn điều hồn tồn xảy năm tới, thực tế công ty gần rơi vào trạng thái khả tốn khơng thể mượn tiền tạm ứng từ Ban giám đốc Rõ ràng công ty không nhận khoản vay ngắn hạn kịp thời để ù đắp th khơng đủ tiền tốn khoản nợ đến hạn cơng ty bị phá sản Nhận thấy nguy tiềm n công tác quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Phân phối Cơng nghệ Dịch vụ Rồng Việt, giải pháp giúp nhà quản trị kiểm sốt dịng tiền mặt công ty tác giả gợi ý Lập kế hoạch luân chuyển tiền mặt ngắn hạn phương pháp đơn giản dự tính nhu cầu tiền mặt Công ty tương lai Một áo cáo thu nhập cho kỳ tương lai chỉnh sửa để thể tiền mặt: lượng tiền vào, mức cân tiền mặt ao nhiêu cuối kỳ xác định Đây công cụ tốt v Cơng ty ự đốn nhu cầu m nh tương lai nhu cầu xuất Trong việc lập kế hoạch luân chuyển tiền mặt, với khoảng thời gian cách quãng, Công ty cần đưa ước lượng vừa phải nguồn tiền mặt (vào) khoản chi phí (ra) Sử ụng số liệu thấp vừa phải cho khoản vào sử dụng số liệu cao ước lượng cho khoản Với thời gian đầu (tạm cho tháng), ta đầu với khoản tiền mặt mà cơng ty có Sau đó, cộng khoản vào trừ khoản th có kết lượng tiền mặt 89 vào cuối tháng Lượng tiền mặt có vào cuối tháng lượng tiền mặt bắt đầu cho tháng Lập ảng kê tr nh ày việc kiểm soát ng tiền mặt cho thấy lượng tiền mặt cuối kỳ trở thành số đầu kỳ cho kỳ thứ hai Lượng tiền mặt cuối kỳ thứ hai trở thành đầu kỳ kỳ thứ ba tiếp tục Việc ự đốn Cơng ty cần thực cho thời gian 12 tháng tới Việc ự đốn cơng cụ hữu ích cho cơng ty việc thu xếp tài để đủ khả toán tiền mặt tương lai 4.2.2.2 Xây ựng m h nh ngân qu tối ưu Để xác định lượng tồn qu tối ưu, công ty áp dụng mơ hình quản trị tiền mặt Miller-Orr để xác định giới hạn hạn ưới mức tồn trữ tiền mặt Để xây dựng mô hình ngân qu tối ưu Cơng ty cần thực bước: Bƣớc 1: Thiết lập giới hạn cho tồn qu Giới hạn liên quan tới mức độ an toàn chi tiêu Căn vào mức tồn qu (tiền khoản tương đương tiền) hàng quý giai đoạn từ 2017 – 2019, kết hợp với nhu cầu tiền năm để xác định lượng dự trữ tiền tối thiểu Bƣớc 2: Ước lượng độ lệch chu n dòng tiền hàng ngày Độ lệch chu n phương sai thu - chi ngân qu xác định cách thu thập ữ liệu khứ chênh lệch ng tiền vào dòng tiền hàng ngày qua thời kỳ Bƣớc 3: Xác định lãi suất để xác định chi phí hội Công ty không thực đầu tư chứng khốn ngắn hạn với mục đích đảm bảo an tồn cho hoạt động tốn Do đó, chi phí hội vào lãi suất theo quy định NHNN hoạt động huy động vốn NHTM, lãi suất lựa chọn phụ thuộc vào giai đoạn dự báo Bƣớc 4: Ước lượng chi phí giao dịch tính lãi suất tiền gửi tiết kiệm bị công ty rút tiền trước hạn Bƣớc 5: Xử lý thặng dư thâm hụt ngân qu Căn vào trạng thái khác ngân qu , doanh nghiệp thực iện pháp xử lý phù hợp  Khi thiếu hụt ngân qu : 90 + Tự tài trợ, góp vốn chủ sở hữu + Rút tiền từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn + Vay thấu chi ngân hàng  Khi thặng dư ngân qu : + Gửi tiền có kỳ hạn NH + Mua chứng khốn an tồn khoản 4.2.2.3 Tăng ường quản tr ng nợ Thực trạng chương cho thấy tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn chiếm dụng vốn nghiêm trọng Đặc biệt giai đoạn phải nói khủng hoảng kinh tế v đai ịch Covid-19, vốn bị chiếm dụng nhiều tiềm n rủi ro lớn tình hình tốn doanh nghiệp Vì vậy, làm để hạn chế vốn bị chiếm dụng tăng cường quản trị công nợ yêu cầu thiết doanh nghiệp không riêng Rồng Việt Một k thuật ản liên quan tới quản trị công nợ quản trị dòng tiền tăng cường thu hồi khoản phải thu trì hỗn lâu khoản phải trả Để thực điều đó, Rồng Việt cần thực đồng số giải pháp sau: (1) Ph n nhiệm nh n viên phụ trách Công ty cần phân công nhân viên phụ trách quản lý khoản phải thu, phải trả, tiền mặt riêng phải thống người quản lý để nh n tổng quan tình hình quản trị dòng tiền doanh nghiệp Nhân viên phụ trách phần hành phải đối chiếu với để tránh xảy nhầm lẫn ghi nhận thực thu tiền Sử dụng hiệu phần mềm theo dõi phải thu phải trả Do tính chất đặc thù khoản mục phải thu, phải trả có tính thời điểm, nên nhân viên phụ trách khoản mục theo số dư thời điểm lập báo cáo (2) Tăng cƣờng thu hồi khoản phải thu Khi mà khoản phải thu chiếm số lớn giai đoạn 2017 2019, lãnh đạo công ty phải nhanh chóng có áp dụng, bám sát chặt chẽ nội 91 ung sách mà cơng ty đề để đảm bảo việc thu hồi khoản nợ cách linh hoạt đầy đủ Nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu nhiều chính sách tín dụng khách hàng Đây kim nam cho hành động quản trị khoản phải thu cơng ty Vì mà Cơng ty cần dành nhiều thời gian cho việc rà sốt lại sách xem có phù hợp với tình hình thực tiễn cơng ty khơng, việc áp dụng có khả thi khơng chí so sánh với chi phí hội để xây dựng sách cho phù hợp Tín dụng thương mại đem đến cho cơng ty nhiều lợi gặp khơng rủi ro bán chịu hàng hố Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu, công ty nên áp dụng số biện pháp phân tích khả tín dụng khách hàng, phân tích khoản tín dụng đề nghị - hạn mức tín dụng cho khách hàng quản lý khoản phải thu Rủi ro công nợ làm cho người quản lý doanh nghiệp cảm thấy đau đầu Nếu ví nguồn vốn doanh nghiệp máu thể người cơng nợ đại diện cho cục máu đông cản trở ng máu lưu thông Đôi việc thu hồi cơng nợ rào cản sợ quan hệ thương mại với đối tác Công nợ không thu hồi đồng nghĩa oanh nghiệp vốn lẫn lời Nhiều cơng ty lâm vào tình trạng phá sản báo cáo tài ghi nhận lãi Khả tín ụng khách hàng bao gồm: ph m chất, tư cách tín dụng, lực trả nợ nhanh hay chậm, tình hình tài khách hàng… Rồng Việt cần phân tích khách hàng tổng hợp yếu tô kẻ để xác định thời gian tín dụng khả trả nợ hạn nhóm khách hàng Phân tích khoản tín dụng thương mại đề nghị như: quy mơ tín dụng, khả sinh lợi, rủi ro tín dụng, thời hạn tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị hợp đồng Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng chẳng hạn vượt thời hạn toán theo hợp đồng doanh nghiệp thu lãi theo lãi suất hạn ngân hàng Mặc ù xây ựng sách tín dụng khách hàng, nhiên việc thực theo sách lại khơng tn thủ Vì vậy, việc 92 quan trọng nhân viên bán hàng phải bám sát yêu cầu phân nhóm tín dụng khách hàng để đưa mức tín dụng phù hợp, tiếp đến nhân viên phụ trách thu hồi nợ phải theo để tiến hàng nhắc nhở đốc thúc khách hàng hồn thành nghĩa vụ tốn với cơng ty hạn (3) Kéo dài thời gian toán khoản phải trả Mặc ù cơng ty theo đuổi sách hưởng chiết khấu cao từ nhà cung cấp việc tốn ngay, nhiên cơng ty nên xem x t áp ụng việc kéo dài thời gian toán khoản phải trả giai đoạn khó khăn tốn, nhằm giảm bớt gánh nặng nghĩa vụ tốn ngắn hạn cho cơng ty, tận dụng vốn từ nhà cung cấp Một k thuật tạo tiền cho Công ty trì hỗn dài khoản phải trả Trong giai đoạn khó khăn nay, nhà cung cấp muốn giảm hàng tồn kho, tăng oanh thu th buộc phải chấp nhận bán chịu Kế toán phải trả thường xuyên thiết lập mối quan hệ tốt với nhà cung cấp thực trả tiền hàng theo hình thức ln phiên, gối đầu, nghĩa lần mua sau trả tiền cho lần mua trước Cách tốt để kéo dài thời hạn toán khoản phải trả thương lượng với nhà cung cấp Một số cho phép thời hạn toán lên đến 90 ngày Công ty khách hàng uy tín họ từ trước họ tin Rồng Việt không „xù‟ nợ Ngay việc tăng thời hạn toán từ 30 lên 45 ngày có ích với việc kinh doanh doanh nghiệp có thêm thời gian để thu tiền từ khoản phải thu để dùng toán cho nhà cung cấp Thương lượng thời hạn toán với nhà cung cấp giúp doanh nghiệp quản lý công việc kinh doanh hiệu có thêm thời gian để huy động đủ nguồn tiền mặt cần thiết Chính vậy, trước làm việc với nhà cung cấp, thảo luận điều khoản toán cố gắng thương lượng thời hạn toán dài (4) Thực c n đối thu - chi Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt cần phải thực cân đối thu chi theo thứ tự ưu tiên mức độ quan trọng khoản đối chiếu với kế tốn tiền mặt 93 Hằng năm Cơng ty có nhiều khoản cần thu chi, cần phải kiểm soát chặt chẽ vấn đề thu chi, cắt giảm cân đối chi phí Điều quan trọng cơng ty phải tính tốn khả khoản – tức doanh nghiệp có đủ lượng tiền mặt sẵn có để đáp ứng nghĩa vụ tài giữ cho doanh nghiệp có khả tốn Một vài biện pháp giúp công ty quản trị cân đối thu chi tốt kể đến sau:  Chia dòng tiền cho nhiều tài khoản ngân hàng khác như: tài khoản lương, tài khoản thu nợ, đồng thời đóng tài khoản khơng hoạt động hợp tài khoản hoạt động Việc làm loại bỏ chi phí ngân hàng không cần thiết phương pháp kiểm soát nội tốt để tránh việc sử dụng không tài khoản ngân hàng  Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh Việc giúp lượng vốn lưu động mức hợp lý không bị thấp khơng ị cao q Với trường hợp thấp q ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh liên tục cơng ty, cao q dẫn đến phát sinh chi phí hội tiền, vốn sử dụng không hiệu  Đánh giá lại trạng thái khoản phải thu để trích lập dự phịng, hồn nhập dự phịng Đây việc mà cơng ty chưa làm khuyến khích làm sớm Chỉ có qu dự phịng rủi ro tốn cơng ty quản trị tầm giới hạn, giúp công ty hoạt động trơn tru, ổn định lâu ài 4.2.2.4 Kiểm soát chặt chẽ lượng hàng tồn kho Tích trữ nhiều hàng kho làm cho số tiền lớn bị đóng ăng Thường xun theo dõi vịng quay hàng tồn kho giúp đảm bảo chúng lưu giữ với lượng hàng hợp lý Hiện tại, theo đánh giá tác giả nhận thấy cơng ty bị nhà cung cấp nhử mồi chiết khấu lớn điều kiện nhà phân phối độc quyền mà nhập hàng với khối lượng lớn, vượt khả phân phối công ty Điều nguyên nhân làm cho công ty bị cạn tiền mặt 94 Với đặc thù sản ph m công nghệ, nguy hao m n vô h nh lớn, Rồng Việt cần phải kiểm tra định kỳ để xác định hàng chậm luân chuyển hàng tồn để nhanh chóng xử lý nên tr hỗn đơn hàng để giải dứt điểm lượng hàng ứ đọng kho doanh nghiệp 4.2.2.5 ột số giải pháp há Bên cạnh số giải pháp ản nêu trên, số biện pháp phối hợp khác đưa để giải tổng thể vấn đề dòng tiền Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt (1) Tìm kiếm nguồn hàng mới, sản phẩm Với chất công ty thương mại, mua án lại, công ty phải trọng vào việc t m sản ph m kinh oanh đáp ứng thị hiếu người tiêu ùng, đồng thời phải tìm nhà cung cấp giá cạnh tranh để đưa gia mức giá bán tốt nhất, dễ tiêu thụ sản ph m Công ty cần tiến hành thử nghiệm sản ph m trước đưa thị trường nước Thử nghiệm mức độ chấp nhận người tiêu dùng địa tính năng, mẫu mã, dịch vụ hỗ trợ…để đưa giải pháp kịp thời (2) Tập trung vào chiến lƣợc marketing phân phối sản phẩm Các nhân viên phụ trách marketing tận dụng lại hệ thống phân phối cũ để mang đến tay khách hàng sản ph m cải tiến Tìm hiểu khách hàng mục tiêu xem họ xuất đâu Có thể tận dụng kênh phân phối online kênh phân phối trực tiếp Công ty cần xem x t đ y mạnh chiến lược xúc tiến hỗn hợp kiện giới thiệu sản ph m, chương tr nh quảng cáo online, offline, truyền hình; đội ngũ nhân viên án hàng, chiết khấu án hàng… Tùy vào nguồn lực tài chính, nhân doanh nghiệp phù hợp với đối tượng mục tiêu mà doanh nghiệp làm marketing việc lựa chọn nhiều chiến lược xúc tiến hỗn hợp để phủ sóng thương hiệu thị trường Đây công cụ hữu hiệu để giúp cho dịng tiền vào cơng ty cải thiện cách nhanh chóng với hiệu cao 95 (3) Xây dựng hệ thống thu thập kiểm soát thông tin Công ty cần tập trung vào việc xây dựng hệ thống thu thập xử lý thông tin kịp thời, xác; củng cố tăng cường hệ thống kiểm tra, giám sát Việc thu thập thông tin khách hàng, khả tài chính, đạo đức hiệu hoạt động khơng giúp ích cho q trình cấp tín dụng thương mại cho khách hàng mà ta c n biết nhu cầu, nguyện vọng khách hàng để có phương án tiếp tục hợp tác phát triển, giúp tăng hiệu hoạt động tồn cơng ty Những thơng tin thị trường, biến động kinh tế… vơ quan trọng việc dự trữ hàng hố cho công ty Để xây dựng hệ thống cung cấp thơng tin cơng ty cần có phối hợp chặt chẽ ph ng an nhằm xác định nhu cầu thông tin phương án t m kiếm thơng tin Ngồi việc sử dụng mạng nội mạng toàn cầu Internet biện pháp để thông tin cập nhật cách nhanh chóng Sử dụng đội ngũ nhân viên có tr nh độ cơng nghệ thơng tin đảm trách nhiệm vụ tìm kiếm thơng tin, nhận biết thay đổi môi trường… ởi thông tin vô quan trọng hoạt động Đây iện pháp cần làm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị dòng tiền có đề cập đến việc mở rộng tín dụng thương mại giảm dự trữ nên công ty cần có thơng tin xác thị trường khách hàng để xác định mức tín dụng, dự trữ tối ưu nhằm tránh rủi ro (4) Tổ chức đánh giá hoạt động kinh doanh theo định kỳ Định kỳ tổ chức hoạt động phân tích tài để phịng ngừa rủi ro đánh giá mặt đạt chưa công ty, tránh để cơng ty rơi vào tình trạng an tồn khả tốn nợ hạn lớn Như phân tích th khả tốn cơng ty bấp bênh, khơng phân tích kịp thời việc doanh thu công ty tăng lên năm gần khơng thể ù đắp nhu cầu tốn cơng ty Các áo cáo tài cung cấp thơng tin tài c n để nhận biết tình hình tài phải phân tích Hình ảnh kết hoạt động có lãi nhiều đánh lừa nhà 96 quản trị thực trạng hoạt động cơng ty o việc phân tích tài quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động công ty tránh rủi ro (5) Tăng cƣờng mở rộng mối quan hệ công ty với bên Cùng với việc mở rộng thị trường phát triển, phụ thuộc công ty với thị trường với bên doanh nghiệp chặt chẽ Công ty cần phải khai thác tốt thị trường quan hệ với ạn hàng để có nhiều hội phát triển kinh doanh Công ty cần giải tốt mối quan hệ với khách hàng, cần phục vụ khách hàng cách chu đáo, nhiệt tình, thân thiện, tạo tín nhiệm, thị trường cách đảm bảo chất lượng, giá sản ph m thời gian chất lượng phục vụ Uy tín điều kiện đảm bảo hiệu lâu ài cho công ty Đồng thời giải tốt mối quan hệ với nhà cung ứng tổ chức khác có liên quan điều kiện để cơng ty giảm bớt chi phí nguyên liệu đầu vào Bên cạnh đó, cơng ty cần giải tốt mối quan hệ với quan chức quản lý vĩ mơ v qua hoạt động cơng ty diễn thuận lợi Cuối cùng, để nâng cao hiệu huy động vốn tiền, cơng ty cần có mối quan hệ tốt với tổ chức tài ngân hàng thương mại (6) N ng cao trách nhiệm nh n viên Công ty Một ph m chất mà nhân viên cần có tinh thần trách nhiệm công việc Bất kỳ doanh nghiệp sở hữu nhân viên có tố chất lợi cạnh tranh vô tốt Làm để nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc, giúp xây dựng tổ chức lên cách bền vững, điểm mà công ty nên quan tâm phát triển Công ty cần phải phân cấp trách nhiệm rõ ràng cho nhân viên đảm trách công việc công ty để nâng cao tính trách nhiệm cơng việc giao Công ty thực việc đánh giá mức độ hồn thành tiêu cơng việc nhân viên, đưa h nh thức thưởng để khuyến khích nhân viên hồn thành tốt trách nhiệm giao thay sử dụng hình thức phạt cơng ty Biện pháp 97 mang chiều hướng tích cực hơn, tránh tạo áp lực lớn cho người lao động mà lại động viên tinh thần tự giác phấn đấu người lao động doanh nghiệp 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Khuyến nghị với qu n N nước Đầu tiên quan trọng chế thơng thống cho doanh nghiệp nước khơng riêng Rồng Việt hoạt động Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Nhà nước cần tạo chế cơng doanh nghiệp ngồi nước Hiện theo đánh giá chuyên gia kinh tế, nhà làm luật th ưu đãi hướng doanh nghiệp FDI thay v thúc đ y doanh nghiệp nước phát triển Trong bối cảnh suy thoái kinh tế đại dịch Covid-19, Nhà Nước cần tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển ổn định, giữ vững khai thác tối đa thị trường khách hàng nước Bên cạnh đó, Nhà Nước cần có chế để phát triển doanh nghiệp sản xuất công nghệ nước để giúp cho doanh nghiệp thương mại Rồng Việt khơng phải tìm kiếm nguồn hàng quốc tế Với việc phát triển tồn diện đồng tạo lợi ích tuần hồn nước, tránh thất nguồn lực bên ngồi Tuy nhiên, điều kiện chưa thể cải thiện hoạt động sản xuất nước th Nhà nước cần phải xem x t để tổ chức hợp lý giảm bớt thủ tục hải quan, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhập kh u nguồn hàng nhanh chóng, tận dụng hội kinh doanh 4.3.2 Khuyến nghị với NHTM Khuyến nghị đưa hệ thống tài tín dụng cần phải cởi mở, thơng thống nhằm giúp doanh nghiệp tiếp cận cách dễ dàng với nguồn vốn Với vai trò trung gian tài quan trọng, dẫn vốn phân phối vốn kinh tế, ngân hàng thương mại cung cấp nhiều sản ph m dịch vụ bổ trợ khác tới doanh nghiệp hoạt động cho vay 98 Tuy nhiên, hạn chế điều kiện tiếp cận nên nhiều doanh nghiệp không riêng VINAGO chưa iết đến nhiều tận dụng dịch vụ Vì vậy, để tạo thuận lợi hoạt động tốn, bổ sung vốn, phịng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp, sản ph m ngân hàng thương mại cần chủ động giới thiệu đầy đủ, cụ thể rõ ràng tới tất doanh nghiệp Việc giúp cho nhiều doanh nghiệp biết đến tiếp cận với dịch vụ ngân hàng Bằng cách th ngân hàng thương mại tự cho dc nhiều hội công việc mà lại vừa giúp đỡ, hỗ trợ cho doanh nghiệp 99 KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ sở lý thuyết tới phân tích đánh giá thực trạng quản trị dòng tiền oanh nghiệp, hệ thống giải pháp nghiên cứu đề xuất nhằm tăng cường quản trị dòng tiền Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Nền tảng để tác giả đề xuất giải pháp dòng tiền doanh nghiệp phải quản trị tất giai đoạn trình hoạt động doanh nghiệp từ giai đoạn tạo tiền tới sử dụng tiền để đáp ứng khả chi trả Cơng ty nghiên cứu áp dụng vào thực tiễn hoạt động kinh doanh cách tính tốn để lượng hóa giá trị th góp phần hỗ trợ cơng ty ngày hoạt động có hiệu 100 KẾT LUẬN X t hiệu quản trị dòng tiền, mặc ù Công ty đạt số kết song tồn nhiều hạn chế cần khắc phục Những hạn chế đến từ nguyên nhân khách quan chủ quan chương luận văn Để nâng cao hoạt động sản xuất kinh oanh m nh, Công ty cần phát huy mặt mạnh khắc phục hạn chế tồn để đạt mục tiêu đề Qua trình tìm hiểu nghiên cứu, luận văn khái quát hệ thống hóa lý luận ản hoạt động quản trị dịng tiền, phân tích đánh giá thực trạng, đề xuất số giải pháp nâng cao hoạt động quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Sau giai đoạn 2017 – 2019 năm suy thoái kinh tế v đại dịch, ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận hầu hết doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty TNHH Phân phối Cơng nghệ Dịch vụ Rồng Việt nói riêng Điều đ i hỏi doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nghiên cứu – VINAGO cần phải sẵn sàng để ứng phó vượt qua đại dịch 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Phạm Hoàng Dũng, 2005, Hoàn thiện công tác quản lý ngân qu tai công ty chuyển phát nhanhTNT-Vietrans, Luận văn Thạc sĩ ngành Quản trị kinh doanh Dương Thị Thùy Linh, 2006, Hoàn thiện công tác quản lý ngân qu công ty Xăng ầu khu vực II, Luận văn Thạc sĩ ngành Tài Ngân hàng Nguyễn Ngọc Hà, 2008, Hồn thiện công tác quản lý ngân qu công ty Thông tin Viễn th ng Điện lực , Luận văn Thạc sĩ ngành Tài Ngân hàng Đỗ Quang Cương, 2006, Tăng cường quản lý ngân qu Bảo hiểm Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ ngành Tài Ngân hàng Nguyễn Thị Hoa, 2016, Hoạt động quản tr dịng tiền cơng ty TNHH Chè Bi n Cương, Luận văn Thạc sĩ ngành Tài Ngân hàng, Trường Đại học Quốc Gia Hà Nội Bộ Tài (2002), VAS 24, Chu n mực kế toán Việt Nam số 24 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nguyễn Văn Dũng, 2009, Chiến lượ quản tr ng tiền mặt tạo lợi nhuận, Hà Nội: Nhà xuất tài Lưu Thị Hương Vũ Duy Hào, 2011, Tài hính oanh nghiệp (Dùng cho ngồi ngành, Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốcdân Phan Hồng Mai, 2012, Quản tr tài sản oanh nghiệp ngành xây ựng iệt Nam, Luận án tiến s , Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Phạm Quang Trung, 2014, Giáo trình quản tr tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế quốc dân 11 Đỗ Hồng Nhung, 2014, Quản tr ng tiền a oanh nghiệp hế biến thự phẩm iệt Nam, Luận án tiến s , Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh, 2017, Giáo trình tài hính oanh nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất tài 13 Báo cáo tài cơng ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt TIẾNG ANH 14 Iturralde, Txomin, Maseda, Amaia and San-Jose, Leire, 2005, The Cash Management Routines: Evidence from Spanish Case 15 Melendrez K., Schwartz W., Trombley M., 2005, How does the market value accrual and cash flow surprises?, Louisiana State University and University of Arizona 16 Rob Reider, Peter B.Heyler, 2003, Managing cash flow, John Wiley & Sons Inc., Hoboken, New Jersey 17 Roychow hury S (2006), “Earnings management through real activities manipulation”, Journal of Accounting an Economics 18 Baumol, J W (1952), “The Transactions Deman For Cash: An Inventory Theoretic Approach”, Quarterly Journal of Economics WEBSITE http://cophieu68.vn/ http://vneconomy.com.vn/ http://cafef.vn/ ... dòng tiền công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt nào?  Cần giải pháp g để hồn thiện cơng tác quản trị dịng tiền cơng ty TNHH Phân phối Cơng nghệ Dịch vụ Rồng Việt? Mục tiêu nhiệm vụ. .. động quản trị dịng tiền Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt đánh giá chương 3, chương đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị ng tiền Công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch. .. toán - Tài sản công ty TNHH Phân phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt 49 Tỷ trọng cấu tài sản Công ty 51 Bảng cân đối kế tốn – Nguồn vốn cơng ty TNHH Phân 52 phối Công nghệ Dịch vụ Rồng Việt Bảng cân