Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH dịch vụ đào tạo thiên ưng hà nội

LỜI CẢM ƠN Sau bốn năm học tập trường Đại học Lâm nghiệp, để đánh giá kết học tập hồn thiện q trình học tập trường, gắn lý thuyết với thực tiễn.Được đồng ý trường Đại học Lâm nghiệp, Khoa Kinh tế quản trị kinh doanh thầy cô giáo hướng dẫn, em tiến hành thực đề tài :“Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng – Hà Nội” làm khố luận tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp trang bị truyền thụ kiến thức cho em suốt trình học tập trường Đặc biệt, em xin cảm ơn cô giáo Phạm Thị Huế tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thời gian thực khoá luận Đồng thời em xin cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cán phịng kế tốn nhiệt tình hướng dẫn cung cấp số liệu cho em hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội , ngày 04 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Lê Thị Ánh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đềtài Mục tiêu nghiêncứu 2.1 Mục tiêuchung 2.2 Mục tiêu cụthể Đối tượng phạm vi nghiêncứu 3.1 Đối tượng nghiêncứu 3.2 Phạm vi nghiêncứu 3.2.1 Phạm vi khônggian 3.2.2 Phạm vi thờigian Nội dung nghiêncứu Phương pháp nghiêncứu 5.1 Phương pháp thu thập dữliệu 5.2 Phương pháp sosánh 5.3 Phương pháp phân tích, xử lý sốliệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề phân tích tài doanhnghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanhnghiệp 1.1.3 Mục tiêu chủ yếu phân tích tài doanhnghiệp 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài doanhnghiệp 1.1.5 Những yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanhnghiệp 1.1.6 Tài liệu sử dụng phân tích tài 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp thơng quaBCTC 1.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tàichính ii 1.2.2 Phân tích hiệu tàichính 14 1.2.3 Phân tích rủi ro tàichính 18 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ĐÀO TẠO THIÊN ƯNG 23 2.1 Giới thiệu chung Côngty 23 2.1.1 Quá trình hình thành pháttriển 23 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh côngty 23 2.2 Tổ chức máy quản lý Côngty 24 2.2.1 Tổ chức máy hoạt động Côngty 24 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ bộphận 25 2.3 Tình hình lao động Cơngty 27 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty 29 2.5 Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty (2015 – 2017) 30 2.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Côngty 33 2.6.1 Thuận lợi 33 2.6.2 Khó khăn 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ ĐÀO TẠO THIÊN ƯNG 35 3.1 Thực trạng tình hình tài cơngty 35 3.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn Côngty 35 3.1.2 Phân tích hiệu tàichính 48 3.1.3 Phân tích rủi ro tàichính 49 3.1.4 Phân tích cân đối tài 53 3.2.Đánh giá tình hình tài Côngty 56 3.2.1 Ưuđiểm 56 3.2.2 Nhượcđiểm 56 3.3.Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơngty 56 3.3.1 Hồn thiện hệ thống quảnlý 57 iii 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưuđộng 57 3.3.3 Quản lý khoản phải thu, phảitrả 57 3.3.4 Nâng cao khả sinhlời 58 3.3.5 Đối với hoạt độngkhác 58 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài CPBH Chi phí bán hàng CPQL Chi phí quản lý DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GTCL Giá trị cịn lại GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NNH Nợ ngắn hạn TĐ Tương đương TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VNH Vốn ngắn hạn VDH Vốn dài hạn VLĐTX Vốn lưu động thườngxuyên v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động công ty 28 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật cơng ty tính đền ngày 31/12/2017 29 Bảng 2.3 Kết sản xuất kinh doanh qua năm (2015-2017 ) 31 Bảng 2.4 Một số tiêu so sánh hiệu kinh doanh Công ty qua năm (2015 -2017) 33 Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản công ty năm 2015 – 2017 36 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty năm 2015 – 2017 38 Bảng 3.3 Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty 40 Bảng 3.4 Tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên Công ty 41 Bảng 3.5 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty 42 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty năm (2015 – 2017) 45 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty năm (2015 – 2017) 47 Bảng 3.8 Tỷ suất sinh lời tài sản 48 Bảng 3.10 Khả toán tạm thời 50 Bảng 3.12 Khả toán tức thời 52 Bảng 3.13 Khả toán tổng quát 52 Bảng 3.14 Tình hình thừa thiếu vốn công ty (2015 – 2017) 54 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý 25 vi ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đềtài Trongbốicảnhtồncầuhóa,cácdoanhnghiệpcầnđượcđốixửbìnhđẳng sân chơi chung “Mạnh thắng, yếu thua” – quy luật tất yếu kinh tế nhiều hội đầy thách thức Sự đào thải khắc nghiệt đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải xem xét thận trọng bước đi, yếu tố ảnh hưởng đến sức cạnh tranh mình, nói vấn đề “Tài chính” vấn đề quan trọng hàngđầu Phân tích tài doanh nghiệp vấn đề nhiều đối tƣợng quan tâm bao gồm: nhà quản lý, nhà đầu tư, quan chức Mỗi đối tượng quan tâm đến vấn đề khác tài như: khả tốn ngắn hạn, dài hạn, tình hình thừa thiếu vốn, cân đối tài sản-nguồn vốn mục đích nhằm đưa định liên quan đến vấn đề tài quan tâm Chính mà coi hệ thống báo cáo tài kế tốn gương phản ánh tồn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm nhấtđịnh Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp thơng qua “báo cáo tài chính”, em mạnh dạn chọn đề tài: “Phântíchtình hìnhtàichínhvàkhảnăng tốn Công ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng - Hà Nội” cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiêncứu 2.1 Mục tiêuchung Phân tích tình hình tài khả tốn, từ đề xuất giảipháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 2.2 Mục tiêu cụthể - Tìm hiểu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm côngty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo ThiênƯng - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo ThiênƯng Đối tượng phạm vi nghiêncứu 3.1 Đối tượng nghiêncứu Tình hình tài khả tốncủa cơng ty TNHH dịch vụ đào tạoThiên Ưng 3.2 Phạm vi nghiêncứu 3.2.1 Phạm vi khônggian Công ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng 19 Nguyễn Trãi–Thanh Xuân– Hà Nội 3.2.2 Phạm vi thờigian Trong trình thực tài liệu, số liệu thu thập giai đoạn từ năm 2015 - 2017 Nội dung nghiêncứu - Cơsởlýluậnvềtình hìnhtàichínhvàkhả tốntrongdoanhnghiệp - Đặc điểm công ty TNHH dịch vụ đào tạo ThiênƯng - Thựctrạngtìnhhìnhtàichínhvà khả tốn củacơngtyTNHHdịchvụđàotạoThiênƯng - Mộtsốgiảiphápnhằmgópphầncải thiện tìnhhìnhtàichínhvà khả tốn củacơngty Phương pháp nghiêncứu 5.1 Phương pháp thu thập dữliệu Đối với số liệu thứ cấp : Đây nguồn thông tin quan trọng để tổng hợp, phân tích đưa nhận xét, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp phù hợp với mục tiêu đề tài Đề tài sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp công bố quan lưutrữ,trênsáchbáo,cáctàiliệucóliênquanđếnvấnđềnghiêncứu:Cácvănbản phápluật,NghịđịnhvàNghịquyếtcủaChínhphủvàBộngànhliênquan Kế thừa số liệu, tài liệu, sở liệu tình hình sản xuất kinh doanh công ty thông qua báo cáo phịng ban cơng ty phịng Tài - Kế tốn, phịng Hành - Tổng hợp Đối với số liệu sơ cấp : Thông tin sơ cấp thông tin thu thập trực tiếp từ việc điều tra, khảo sát, vấn trực tiếp cán phịng Tài kế tốn cơng ty, cán quản lý giám đốc, phó giám đốc,các trưởngphịngvàmộtsốnhânviêntrongcơngtyvềthựctrạngtìnhhìnhtài khả tốn cơng ty Qua đó, người vấn sẽđưa quan điểm để định hướng số giải pháp nhằm cải thiện tìnhhình tài khả tốn cơngty 5.2 Phương pháp sosánh Làphươngphápxemxétmộtchỉtiêuphântíchbằngcáchdựatrênviệcso sánh với tiêu sở Phương pháp đơn giản áp dụng phổbiến phân tích kinh tế - xãhội Điều kiện so sánh tiêu so sánh phải phù hợp yếu tố không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính, quy mơ điều kiện kinh doanh Phương pháp dùng để xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân tích 5.3 Phương pháp phân tích, xử lý sốliệu + Phuơng pháp phân tích số liệu : Sử dụng tiêu số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phương phápnàyđểnêulênmứcđộcủahiệntượng,phântíchsựbiếnđộngcủacáchiện tượngvàmốiquanhệgiữacáchiệntượngvớinhau.Phươngphápnàyđượcsử dụng để mơ tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm máy quản lý, đặc điểm sở vật chất kỹ thuật côngty + Phương pháp xử lý số liệu : Dựa vào số liệu công bố, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với hướng nghiên cứu đề tài Tồnbộ số liệu điềutra xử lýtheochương trình MicrosoftExcel So sánh theo thời gian: So sánh kỳ với kỳ trước để nhận biết xu hướng thay đổi tình hình tài doanh nghiệp So sánh theo khơng gian: So sánh với mức bình quân ngành để đánh giá vị doanh nghiệp ngành So sánh tương đối để thấy tỷ trọng loại tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp qua niên độ kế toán So sánh tuyệt đối để thấy biến động tiêu qua năm Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi Lời mở đầu, kết luận, danh sách bảng, phụ lục nội dung khoá luận tốt nghiệp bao gồm ba nội dung sau: Chương1:Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty TNHH dịch vụ đào tạoThiên Ưng Chương 3:Thực trạng giải pháp nhằm cải thiện tình hình tàichính Công ty TNHH đào tạo dịch vụ Thiên Ưng Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty năm (2015 – 2017) Năm 2015 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Giá trị Giá trị Năm 2017 TĐPTLH (%) Giá trị TĐPTLH (%) TĐPTBQ (%) DTT đồng 2.050.189.500 3.386.132.700 165,16 562.910.000 16,624 52,40 LN đồng 14.920.000 80.440.370 539,14 28.965.525 36,009 139,33 VNH bình quân đồng 1.593.762.105 1.910.317.354 119,86 1.701.162.698 89,051 103,31 Số vòng quay VNH (1/3) lần 1,29 1,77 137,79 0,331 18,67 50,72 Kỳ luân chuyển VNH (360/4) ngày 279,85 203,10 72,57 1087,95 535,68 197,17 Tỷ suất sinh lời VNH (2/3) lần 0,01 0,04 449,80 0,02 40,44 134,86 (Nguồn : Phịng Kế tốn) 47 Kỳ ln chuyển cho biết cần thời gian để vốn ngắn hạn quay hết vòng Số vòng quay vốn ngắn hạn giảm làm cho kỳ luân chuyển tăng ngược lại Ta thấy, kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn cơng ty có xu hướng biến động tăng giảm qua năm với tốc độ phát triển bình quân 197,17% Điều cho thấy tình hình ln chuyển vốn ngắn hạn ngày thuận lợi số ngày vòng quay vốn ngắn hạn ngày cànggiảm Từ cho thấy cơng ty sử dụng có hiệu nguồn vốn ngắn hạn, bến cạnh cịn có nhiều mặt chưa hiệu Vì vậy, công ty cần đẩy nhanh kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ tiết kiệm vốn nhiềuhơn 3.1.2 Phân tích hiệu tàichính 3.1.2.1.Phân tích khả sinhlợi Khả sinh lời vốn kinh doanh tiêu thức để đánh giá toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kì định để nhà quản lý đưa định phù hợp với thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh yêu cầu đặt phân tích tài doanh nghiệp 3.1.2.2.Khả sinh lời tài sản(ROA) Tỷ suất sinh lợi tài sản tiêu phản ánh khả sinh lời tài sản trongdoanhnghiệp.Quatỷsuấtnàytathấyđượcsựsắpxếp,phânbổvàquảnlý tài sản Hơn tỷ suất sở để người cho vay định xem có nên tiếp tục cho doanh nghiệp vay vốn hay khơng Tình hình thực tế công ty sau: Bảng 3.8 Tỷ suất sinh lời tài sản Chỉ tiêu Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) Năm 2017 (đồng) 2016/2015 2017/2016 LNST 11.936.000 64.352.296 10.985.949 52.416.296 -53.366.347 ∑Tài sản 1.818.602.411 2.101.888.296 2.008.606.095 a=1/2 ROA 0,66 0,03 -0,02 TT Chênh lệch(đồng) 283.285.885 -13.282.201 -0,63 -0,05 (Nguồn : Phịng Kế tốn) 48 ROA(2015) 0,66 có nghĩa với đồng đầu tư vào tài sản công ty thu 0,66(đồng) lợi nhuận sau thuế So với năm 2015, ROA(2016)giảm xuống còn0,03tương ứng thu 0,03 (đồng) giá trị lợi nhuận sau thuế đồng tổng tài sản ROA(2017)tiếp tục giảm xuống 0,05(đồng) so với năm 2016.Tỷ suất sinh lời tài sản liên tục giảm qua cácnăm 3.1.2.3 Khả sinh lợi vốn chủ sở hữu(ROE) Khả sinh lời vốn chủ sở hữu tiêu phản ánh khả sinh lời vốn chủ sở hữu nói riêng tồn vốn doanh nghiệp nói chung Thơng quachỉtiêunàycóthểđánhgiáđượckhảnăngsinhlợivàhiệuquảsửdụng vốn, hiệuquảkinhdoanhcủadoanhnghiệp.Tìnhhìnhthựctếtạicơngtynhưsau: Bảng 3.9 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu TT Chỉ tiêu LNST VCSH a=1/2 ROE Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) Năm 2017 (đồng) Chênh lệch(đồng) 2016/2015 2017/2016 11.936.000 64.352.296 10.985.949 52.416.296 -53.366.347 1.400.000.000 1.800.000.000 1.800.000.000 0,009 0,035 0,006 400.000.000 0,026 -0,029 (Nguồn : Phịng Kế tốn) Từ bảng số liệu ta thấy : ROE(2016) đạt 0,035 có nghĩa với đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,035(đồng) lợi nhuận sau thuế tăng so với năm 2015 Năm 2017 ROE(2017) 0,006 tương ứng giá trị lợi nhuận sau thuế đồng vốn chủ sở hữu 0,006(đồng) Qua phân tích ta thấy tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu biến động qua năm thấp Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp gia tăng khả cạnh tranh nhằm nâng cao doanh thu đồng thời giảm chi phí, nhằm gia tăng lợi nhuận rịng biên, nâng cao hiệu kinh doanh cách sử dụng tốt tài sản sẵn có, nhằm nâng cao vòng quay tài sản, nâng cao hiệu kinh doanh cách nâng cao địn bẩy tài hay nói cách khác vay nợ thêm vốn để đầutư 3.1.3 Phân tích rủi ro tàichính 49 Rủi ro tài rủi ro mà chủ sở hữu phải chấp nhận gánh chịu sử dụng khoản nợ Bởi vậy, thực chất, rủi ro tài doanh nghiệp gắn liền với khả tốn doanh nghiệp Tình hình tài đánh giá mạnh trước hết phải thể khảnăngchitrả,bởivìnóphảnánhchấtlượngcơngtáctàichính.Đểđánhgiáchính xáckhảnăngthanhtốncủaCơngtytaphảixemxétkhảnăngthanhtốndài hạn ngắn hạn doanh nghiệp, từ cảnh báo khả toán giúp doanh nghiệp tránh nguy rơi vào tình trạng phá sản 3.1.3.1.Khả toán tạmthời Ta thấy, hệ số tốn tạm thời có tăng rõ rệt qua năm Năm 2016, hệ số toán tạm thời Công ty 9,18 nghĩa 100 đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 918(đồng) tài sản ngắn hạn, so với năm 2015 tăng 4,88(đồng) Nguyên nhân tốc độ giảm nợ ngắn hạn chậm tốc độ giảm tài sản ngắn hạn Đến năm 2017, hệ số toán tạm thời tăng lên 10,97(đồng) Bảng 3.10 Khả toán tạm thời TT Chỉ tiêu TSNH Nợ ngắn hạn a=1/2 Hệ số toán tạm thời Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) Năm 2017 (đồng) 1.749.097.411 2.071.537.296 406.666.411 225.600.000 121.331.850 4,30 9,18 10,97 Chênh lệch 2016/2015 1.330.788.100 322.439.885 2017/2016 -740.749.196 -181.066.411 -104.268.150 4,88 1,79 (Nguồn : Phịng Kế tốn) Hệ số công ty cao lớn qua năm, cho thấy khả toán ngắn hạn Công ty đảm bảo Trên thực tế, doanh nghiệp đảm bảo thừa khả tốn nợ ngắn hạn lâmvàotìnhtrạngphásản.Tìnhtrạngnàyxảyralàđươngnhiênbởihệsốthanh tốn hành gom toàn tài sản ngắn hạn mà khơng phân biệt hoạt tính chúng nên nhiều khơng phản ánh xác khả tốn của doanh 50 nghiệp Để khắc phục điều người ta dùng hệ số khả toánnhanh 3.1.3.2.Khả toánnhanh Với hệ số toán nhanh lớn nghĩa với giả định dùng khoản mục có tính khoản nhanh tốn cho nợ ngắn hạn cho thấy cơng ty có khả toán nhanh Hệ số toán nhanh cao cho thấy khả toán tốt qua năm Bảng 3.11 Khả toán nhanh TT Chỉ tiêu Tiền khoản TĐ tiền Phải thu ngắn hạn Nợ ngắn hạn a=(1+2)/3 Hệ số toán nhanh Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) 448.790.565 1.850.407.296 1.035.727.396 20.000.000 Năm 2017 (đồng) Chênh lệch(đồng) 2016/2015 2017/2016 566.669.282 1.401.616.731 -1,283,738,014 63.000.000 -1.015.727.396 43.000.000 -181.066.411 -104.268.150 406.666.411 225.600.000 121.331.850 3,65 8,29 5,19 4,64 -3,10 (Nguồn : Phịng Kế tốn) Hệ số toán nhanh tăng từ 3,65 năm 2015 lên 8,29(đồng) so với năm 2016 Đến năm 2017, hệ số giảm xuống 5,19 giảm 3,1(đồng) so với năm 2016, nghĩa đồng nợ ngắn hạn có 5,19(đồng) tài sản có khả tốn đảm bảo Con số tương đốicao 3.1.3.3.Khả toán tứcthời Tỷ số toán tức thời năm 2016 8,2 cao so với năm 2015 1,1(đồng) Điều cho thấy tình hình tài sản lưu động năm 2016 tăng so với năm 2015, tốc độ tăng tiền khoản tương đương tiền năm 2016 nhanhhơn sovới tốc độ tăng nợ ngắn hạn Đến năm 2017 giảm xuống cịn4,67 Nhìn chung hệ số toán thức thờikhá cao cho thấy khả tốn nợ ngắn hạn vốn tiền cơng ty đảm bảo 51 Bảng 3.12 Khả toán tức thời TT Chỉ tiêu Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) Năm 2017 (đồng) Chênh lệch(đồng) 2016/2015 2017/2016 Tiền 448.790.565 1.850.407.296 566.669.282 1.401.616.731 -1.283.738.014 khoản TĐ tiền Nợ ngắn hạn 406.666.411 225.600.000 121.331.850 -181.066.411 -104.268.150 a=1/2 Hệ số toán tức thời 1,10 8,20 4,67 7,10 -3,53 (Nguồn : Phịng Kế tốn) Tỷ số toán tức thời năm 2016 8,2 cao so với năm 2015 1,1(đồng) Điều cho thấy tình hình tài sản lưu động năm 2016 tăng so với năm 2015, tốc độ tăng tiền khoản tương đương tiền năm 2016 nhanhhơn sovới tốc độ tăng nợ ngắn hạn Đến năm 2017 giảm xuống cịn4,67 Nhìn chung hệ số tốn thức thờikhá cao cho thấy khả toán nợ ngắn hạn vốn tiền công ty đảm bảo Cơng ty cần có tiếp tục trì việc nâng cao mức tiền mặt lên đến mức hợp lý giảm dần nợ ngắn hạn phải trả đến giới hạn cần thiết để đáp ứng nhu cầu toán tức thời 3.1.3.4.Khả toán tổngquát Qua bảng ta thấy, khả tốn tổng qt Cơng ty tăng mạnh qua năm Cụ thể năm 2016, hệ số toán tổng quát 9,32 nghĩa đồng nợ phải trả đảm bảo 9,32(đồng) tài sản, so với năm 2015,hệsố tăng 4,85 (đồng) Năm 2017, hệ số lại tăng lên mức16,55(đồng) Bảng 3.13 Khả toán tổng quát TT Chỉ tiêu ∑Tài sản Nợ phải trả Năm 2015 (đồng) Năm 2016 (đồng) Năm 2017 (đồng) Chênh lệch(đồng) 2016/2015 2017/2016 1.818.602.411 2.101.888.296 2.008.606.095 283.285.885 -93.282.201 406.666.411 225.600.000 52 121.331.850 -181.066.411 -104.268.150 a=1/2 Hệ số toán tổng quát 4,47 9,32 16,55 4,85 7,23 (Nguồn : Phịng Kế tốn) Nhìn vào hệ số tốn tổng qt thấy, cơng ty có khả thanhtốn tổng qt cao Với hệ số toán tổng quát năm cao lớn 1, tức doanh nghiệp ln đảm bảo an tồn khả tốn Đây dấu hiệu tốt tình hình tài Cơng ty, cơng ty nên có biện pháp can thiệp kịp thời để giữ cho hệ số đượcổnđịnh trì mức cao 3.1.4 Phân tích cân đối tài Việc xác định doanh nghiệp tình trạng thừa hay thiếu vốn công việc cần thiết, để từ có giải pháp thích hợp nhằm đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Để làm điều ta nghiên cứu mối quan hệ khoản mục theo bảng 3.14 : Qua bảng ta thấy năm 2015-2017 vế trái lớn vế phải điều chứng tỏ công ty tình trạng thừa vốn, vốn bị ứ đọng có xu hướng tăng lên năm Cụ thể năm 2015 1.111.060.846(đồng), năm 2016 30.000.000(đồng), năm 2017 132.658.818(đồng) Sự tăng lên chủ yếu năm qua cơng ty mua chịu hàng hố nhà cung cấp nhiều làm tăng đáng kể khoản nợ phải trả cơng ty làm ăn có lãi hàng năm vốn chủ sở hữu không ngừng tănglên 53 Bảng 3.14 Tình hình thừa thiếu vốn công ty (2015 – 2017) Giá trị qua năm TT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 (đồng) (đồng) (đồng) A NỢ PHẢI TRẢ 406.666.411 225.600.000 121.331.850 I Nợ ngắn hạn 406.666.411 225.600.000 121.331.850 II Nợ dài hạn 0 B NGUỒN VỐN CSH 1.411.936.000 1.876.288.296 1.887.274.245 I Vốn góp chủ sở hữu 1.400.000.000 1.800.000.000 1.800.000.000 II Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng vế trái 11.936.000 76.288.296 87.274.245 1.818.602.411 2.101.888.296 2.008.606.095 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 638.036.565 2.041.537.296 1.198.129.282 I Tiền khoản TĐtiền 448.790.565 1.850.407.296 566.669.282 II Hàng tồn kho 189.246.000 191.130.000 631.460.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 69.505.000 30.351.000 677.817.995 I Tài sản cố định 31.255.000 22.325.000 574.641.263 II Tài sản khác 38.250.000 8.026.000 103.176.732 Tổng vế phải 707.541.565 2.071.888.296 1.875.947.277 Vế trái – Vế phải 1.111.060.846 30.000.000 132.658.818 So sánh Vế trái > vế Vế trái > vế Vế trái > vế phải phải phải (Nguồn : Phòng Kế tốn) Qua phân tích kết hợp với số liệu tính tốn ta thấy tình hình tài cơng ty tốt, tình trạng thừa vốn tăng lên qua năm điểm bất hợp lý công ty gia tăng chiếm dụng vốn từ đơn vị khác Chính cầnnghiên cứu nguyên nhân việc thừa vốn mà phải mua chịu hàng hoá nhà cung cấp, từ có biện pháp sử dụng vốn hợp lý hiệu quả, không để xảy tình trạng thừa, thiếu vốn dẫn đến lãng phí cân đối 54 55 3.2 Đánh giá tình hình tài Cơngty 3.2.1 Ưuđiểm - Cơng ty có đội ngũ nhân viên nhiệt tình, sáng tạo, ln động cơng việc có lực đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty ngành nghề địihỏi - Sự thống cơng việc xây dựng thực chiến lược kinh doanh, đồng thời phát huy khả tự chủ, khuyến khích động sáng tạo đơn vị, cá nhân nâng cao lực cạnhtranh - Qua phân tích kết kinh doanh cơng ty ta thấy lợi nhuận sau thuế cóxu hướng tăng Qua trình hoạt động chưa lâu tạo uy tín với khách hàng khẳng định vị thị trường, nhân tố làm cho lợi nhuận cơng ty tăng ngày có nhiều đối thu cạnhtranh Qua việc phân tích, đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng năm 2014-2016, nhìn chung hoạt động kinh doanh cơng ty tốt có triển vọng Với quy mô tương đối, công ty nên trọng đến việc quản lý tài để hiệu kinh doanh tốt Song bên cạnh kết đạt được, cơng ty cịn nhiều hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn Do cơng ty cần phân tích, tìm hiểu giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài doanh nghiệp 3.2.2 Nhượcđiểm - Vấnđềquảnlývànănglựcđiềuhànhcủacơngtychưathựcsựtốt - Cơng ty sử chưa có hiệu nguồn nhânlực - Khoản nợ phải thu cơng ty có giảm xuống cịn tương đốicao - Hiệusuấtsửdụngvốnchưađượccao,dùcótăngcógiảmnhưngchưatốt 3.3 Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơngty Thơng qua tình hình thực tế phân tích tài công ty TNHH thương mại dịch vụ Thiên Ưng ta thấy bên cạnh thành tựu đạt được, công ty gặp khơng khó khăn, vướng mắc tồn cần khắc phục Sau tìm hiểu thực tập cơng ty với kiến thức tích luỹ 56 trình học tập trường thực tế, em xin đưa số ý kiến nhằm góp phần tháo gỡ khó khăn tồn đểtừngbướccảithiệntìnhhìnhtàichínhvàkhảnăngthanhtốncủacơngty 3.3.1 Hồn thiện hệ thống quảnlý - Ngồi cán có trình độ chun mơn cao, bên cạnh cịn nhiều người chưa đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trường Cơngty cần có giải pháp hợp lý để đổi công tác quảnlý - Cần thường xuyên tổ chức lớp học nâng cao trình độ chuyên môn ngắn hạn, thi nâng bậc nhằm tăng hiệu sản xuất kinhdoanh - Tuyển chọn cán công nhân viên trẻ, có lực, trình độ, sức khoẻ cho vị trí cơng việc phùhợp - Cơng ty nên trả thù lao hợp với khả công sức mà người lao động bỏ ra, thực sách gắn quyền lợi cá nhân, phận với kết công việc đạt được, cần đảm bảo tính cơng bằng, cơng minh vần đề thưởng, phạt chế độ đãi ngộ với nhânviên 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưuđộng Tài sản công ty bao gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn Với việc chiếm tỷ trọng cao nhưvậy công ty nên tiếp tục trì Với tốc độ phát triển bình quân giảm tài sản ngắn hạn, điều nói lên cơng ty không dự trữ nhiều tiềnmặt Công ty nên xem xét khoản mục để tránh tổn thất cho côngty 3.3.3 Quản lý khoản phải thu, phảitrả Những khoản phải thu khách hàng cần lựa chọn phương thức toán hợp lý khách hàng, hạn chế vấn đề bán chịu hàng Đối với khách hàng cần xem xét kỹ khả toán họ để định cóbán chịu hay khơng Với khách hàng lâu năm, có mối quan hệ thường xuyên, có uy tín thị trường cho nợ khoảng thời gian định Với khoản phải thu khác công ty cần đẩy nhanh việc thu khoản cho vay ngồi, nhanh chóng giải hàng hoá chờ xử lý 57 Các khoản nợ phải trả khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng doanh nghiệp khác Các khoản doanh nghiệp bắt buộc phải trả, nên công ty cần cân nhắc kỹ vay, phân phối lại nguồn vốn, phải tăng tốc độ kinh doanh bán hàng để vốn kinh doanh sử dụng cách hợp lý có hiệu 3.3.4 Nâng cao khả sinhlời Để nâng cao khả sinh lời công ty năm cơng ty áp dụng số giải pháp sau : - Tăng cường tìm kiếm nhiều hợp đồng mới, không địa bàn thành phố mà mở rộng sang tỉnh lân cận - Không để bị chiếm dụng vốn nhiều làm ảnh hưởng đến tình hình tài cơngty - Đẩy nhanh q trình nghiệm thu, tốn kịp thời nhằm đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, tiết kiệm chiphí 3.3.5 Đối với hoạt độngkhác Trong năm tới, để mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thịtrường biện pháp tăng quy mơ vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sảnxuất kinh doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác : thị trường, đầu tư thiết bị cơng nghệ, lao động, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinhdoanh Cơngtácđiềuhànhvàtổchứcquảnlý:Tăngcườngsựchỉđạo,chỉhuythống nhất, nâng cao khả trì lực quản lý điều hành cơngty Hồn thiện quychếtuyểndụngvàchínhsáchđãingộhợplýnhằmthuhútnhântài Cơng tác kế hoạch : Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế, dự án ký kết Tăng cường công tác kiểm tra để điều chỉnh kịp thời thiếu sót tồn Cơng tác tài kế tốn : Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt trình phát triển công ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài cơng ty nhà nước 58 Để nâng cao khả tài cơng ty vấn đề cốt lõi thành viên công ty phải xây dựng thực thi chiến lược, mục tiêu mà cơng ty đặt cách hài hồ, đồn kết theo đường mà công ty chọn để tạo tường vũng cho phát triểncủa cơng ty 59 KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài khơng giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp mà cịn mang giá trị thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quannhànước,cácnhàđầutư,cácngânhàng, trongviệcraquyếtđịnhliênquan đếndoanhnghiệp.Quađó,nhìnthấyđượcđiểmmạnh,điểmyếuhaytiềmlực chưa khai thác Từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh thịtrường Qua trình thực tập, tìm hiểu, phân tích tài cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng, cho em nhìn tổng qt tình hình tài cơng ty Sau phân tích tình hình tài cơng ty em thấy ngồinhữngưuđiểmnhư:Tốcđộtăngdoanhthucao,lợinhuậntrongnămkhá cao, cơng ty số hạn chế khả thu hồi nợ cịn yếu, khả tốn cịn chậm, Trong năm tới, cơng ty áp dụng số kiến nghị để tình hình tài cải thiện tiếp tục tồn phát triển thời kỳ kinh tế khó khăn bước mởrộnghơnnữaquymơcũngnhưuytíncủadoanhnghiệptrênthịtrường 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tàichính Bộ Tài (2016), thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Trần Ngọc Bình (2002), “Quản trị tài doanh nghiệp”, nhà xuất Nông nghiệp HàNội Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2005), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Tài chính, nhà xuất Tàichính Cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng (2015-2016-2017): - Báo cáo tình hình tài (Bảng cân đối kếtốn) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinhdoanh - Thuyết minh báo cáo tàichính 6.Trang web :ketoanthienung.com ... nghiêncứu - Cơsởlýluậnv? ?tình hìnhtàichínhv? ?khả tốntrongdoanhnghiệp - Đặc điểm cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên? ?ng - Thựctrạngtìnhhìnhtàichínhvà khả tốn củacơngtyTNHHdịchvụđàotạoThiênƯng - Mộtsốgiảiphápnhằmgópphầncải... điểm côngty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên Ưng - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH dịch vụ đào tạo Thiên? ?ng - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty. .. TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ ĐÀO TẠO THIÊN ƯNG 35 3.1 Thực trạng tình hình tài côngty 35 3.1.1 Phân tích cấu tài