Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại hà nội thăng long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHả NĂNG THANH TỐN TạI CƠNG TY Cổ PHầN TƯ VấN XÂY DựNG VÀ THƯƠNG MạI HÀ NộI THĂNG LONG NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn :ThS Phạm Thị Huế Sinh viên thực : Nguyễn Thị Minh Anh Mã sinh viên : 1454041830 Lớp : K59C - KTO Khóa : 2014 - 2018 Hà Nội, 2018 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Phạm Thị Huế thầy, cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giáo trường Đại học Lâm Nghiệp Hà Nội trang bị cho em vốn kiến thức hiểu biết cần thiết để suốt trình học tập trường q trình hồn thành đề tài Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cán bộ, công nhân viên Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long tạo điều kiện giúp đỡ em q trình thực tập Cơng ty Do vốn kiến thức hiểu biết hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót, em mong bảo, góp ý thầy, giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 08 tháng 05 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Minh Anh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài DN 1.2.2 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa từ việc phân tích tình hình tài DN 1.3 Nội dung việc phân tích tình hình tài khả tốn DN 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn DN 1.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp14 1.4.1 Khái niệm khả toán 14 1.4.2 Ý nghĩa phân tích khả tốn doanh nghiệp 15 1.4.3 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 16 1.5 Phân tích khoản phải thu 17 1.6 Phân tích khoản phải trả 18 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI THĂNG LONG 20 2.1 Khái quát công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 20 2.1.1 Một số thông tin công ty 20 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.3 Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh 21 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 21 2.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 24 2.4 Đặc điểm cấu lao động 25 2.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 28 2.6 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long thời gian tới 30 2.6.1 Thuận lợi 30 2.6.2 Khó khăn 30 2.6.3 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI THĂNG LONG 32 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long qua năm (2015 – 2017) 32 3.1.1 Phân tích tình hình tài cơng ty qua năm (2015 – 2017) 32 3.1.2 Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 46 3.1.3 Phân tích khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 50 3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài khả tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 54 3.2.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 54 3.2.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài cơng ty 57 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Viết đầy đủ BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu DN Doanh nghiệp KPT Khoản phải thu KQKD Kết kinh doanh NVL Nguyên vật liệu NVDH Nguồn vốn dài hạn 10 NVNH Nguồn vốn ngắn hạn 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 15 TSDH Tài sản dài hạn 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 19 VDH Vốn dài hạn 20 VNH Vốn ngắn hạn DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình cấu sở vật chất kỹ thuật Cơng ty 31/12/2017 24 Bảng 2.2 Tình hình lao động công ty giai đoạn 2015 -2017 27 Bảng 2.3 Kết sản xuất kinh doanh theo giá trị công ty năm (2015 - 2017) 29 Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản công ty năm (2015 – 2017) 34 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2015 – 2017 37 Bảng 3.3 Tình hình độc lập tự chủ tài Công ty giai đoạn 2015 – 2017 38 Bảng 3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty giai đoạn 39 Bảng 3.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty giai đoạn 2015 - 2017 41 Bảng 3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn giai đoạn 2015 – 2017 43 Bảng 3.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn giai đoạn 2015 – 2017 45 Bảng 3.8 Tình hình biến động khoản phải thu công ty giai đoạn 2015 – 2017 47 Bảng 3.9 Tình hình biến động khoản phải trả giai đoạn 2015 – 2017 49 Bảng 3.10 So sánh khoản phải thu khoản phải trả 50 Bảng 3.11 Phân tích hệ số tốn cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 53 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 22 ĐẶT VẤN ĐỀ Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hường nhân tố, đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hính tài khả toán bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hính tài khả toán phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long” 1.1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 1.1.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 1.1.2 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Nghiên cứu thu thập tài liệu tình hình tài khả tốn công ty năm (2015 – 2017) - Về không gian: Đề tài nghiên cứu công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long - Địa trụ sở công ty: số 2, tổ 36, phường Thượng Đình, quận Thanh Xuân, Hà Nội 1.2 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long - Thực trạng tình hình tài khả tốn công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long - Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu tổng qt Đánh giá, phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty, từ đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 1.3.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long - Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp kế thừa: Kế thừa tài liệu cơng bố DN Ngồi ra, báo cáo khoa học, khóa luận từ năm trước sử dụng để làm tài liệu tham khảo q trình làm khóa luận 1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu - Phương pháp so sánh: Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích - Phương pháp số chênh lệch: Sử dụng phương pháp số chênh lệch tuyệt đối tương đối phân tích - Phương pháp thống kê: Sử dụng tiêu thống kê tốc độ phát triển bình qn, tốc độ phát triển liên hồn… 1.5 Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu phần kết luận, chuyên đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lí luận phân tích tình hình tài khả tốn DN Chương 2: Đặc điểm công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long Chương 3: Thực trạng số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 3.1.2.2 Đánh giá khoản phải trả Nhìn vào bảng 3.9 ta thấy khoản phải trả Cơng ty có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 157,62% Đây dấu hiệu đáng ngại Công ty Cụ thể biến động khoản mục sau: - Nợ ngắn hạn: Khoản mục chiếm 100% tổng nợ phải trả có xu hướng tăng qua năm làm cho tổng nợ phải trả tăng lên đáng kể Vay nợ ngắn hạn có xu hướng tăng giảm khơng đồng qua năm, tốc độ phát triển bình quân 69,59%(giảm 30,41% so với năm 2015) Các khoản phải trả cho người bán, thuế khoản nộp NN phải trả cho người lao động tăng giảm không ổn định năm Phải trả cho người bán tăng qua năm tốc độ phát triển bình quân 170,32% (tăng 70,32% so với năm 2015) Tóm lại, qua phần phân tích khoản phải trả Cơng ty biểu 3.9, nhìn chung ta thấy số mặt thay đổi tích cực, bên cạnh tồn số hạn chế khoản vay nợ ngắn hạn khoản vay nợ dài hạn Các khoản phải trả cho người bán tăng cao làm cho bạn hàng Công ty chưa hài lịng, ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty Ban Giám đốc nên đề biện pháp cân tài sản nguồn vốn để Công ty hoạt động hiệu 48 Bảng 3.9 Tình hình biến động khoản phải trả giai đoạn 2015 – 2017 Đvt: đồng Năm 2015 STT Chỉ tiêu I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả cho người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Tổng nợ phải trả II Năm 2016 TT θLH Giá trị (%) (%) 17.664.253.961 100 161,12 1.057.777.779 5,99 139,18 13.740.547.182 77,79 184,53 Năm 2017 10.963.697.916 760.000.000 7.446.208.446 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10.963.697.916 - 17.664.253.961 - 161,12 27.224.683.853 - 154,12 157,62 Giá trị θLH (%) 100 154,12 78,79 156,10 θBQ (%) TT (%) 100 6,93 67,92 Giá trị TT (%) 27.224.683.853 21.449.128.306 (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 49 157,62 69,59 170,32 3.1.2.3 Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Quang bảng 3.10 mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả thể bảng sau: Bảng 3.10 So sánh khoản phải thu khoản phải trả Đvt: đồng Chỉ tiêu Tổng khoản phải thu Năm 2015 5.151.023.611 Năm 2016 6.893.877.909 Năm 2017 10.020.826.426 Tổng khoản phải trả 10.963.697.916 17.664.253.961 27.224.683.853 Chênh lệch khoản phải thu khoản phải (5.812.674.305) (10.770.376.052) (17.203.857.427) trả Nhìn vào bảng ta thấy chênh lệch khoản phải thu khoản phải trả âm biến động không Cụ thể năm 2016 giá trị chênh lệch tăng lên âm 10.770.367.052 đồng so với năm 2015 đến năm 2017 lại giảm mạnh xuống cịn âm 17.203.857.427 đồng Chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn Số vốn chiếm dụng lớn số vốn bị chiếm dụng Chênh lệch khoản phải thu trừ khoản phải trả công ty năm (2015 – 2017) âm không điều chỉnh phù hợp thời gian dài tình trạng tài Cơng ty lâm vào tình trạng khó khăn khơng đủ nguồn vốn để trì hoạt động sản xuất kinh doanh 3.1.3 Phân tích khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long Đánh giá khả toán DN phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản phải toán kỳ với khoản phải toán kỳ Để phân tích tồn diện xác khả tốn cuả DN ta vào phân tích hệ số khả toán qua bảng 3.11 Hệ số toán tổng quát cho biết với tổng giá trị tài sản có, DN có đảm bảo trang trải khoản nợ phải trả hay không Qua năm (2015 – 2017) có xu hướng giảm dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 50 94,36% Cụ thể năm 2016 hệ số 1,11 giảm 0,08 so với năm 2015, đến năm 2017 giảm mạnh hơn, giảm 0,05 Nguyên nhân năm 2015 Công ty vay nợ để đổi dây chuyền hoạt động phục vụ sản xuất Tuy nhiên hệ số lớn chứng tỏ giá trị tài sản có cơng ty đủ để đảm bảo khả toán khoản nợ cơng ty Hệ số tốn tạm thời thể khả đảm bảo khoản nợ ngắn hạn thể mức độ đảm bảo tài sản lưu động với nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn khoản nợ phải toán kỳ Hệ số tốn tạm thời cơng ty qua năm (2015 – 2017) có biến động tăng giảm thất thường với tốc độ phát triển bình quân 106,78%, tăng 6,78% so với năm 2015 Bên cạnh hệ số lại nhỏ cho thấy tình hình tốn khoản nợ ngắn hạn khơng đảm bảo Vì công ty cần phát huy biện pháp để trì phát triển Hệ số tốn nhanh phản ánh khả trả nợ ngắn hạn tài sản có tính khoản cao ngắn hạn, hay khả toán thời gian gần dựa tiềm vốn tiền khả chuyển đổi tiền thời gian ngắn hạn để toán nợ ngắn hạn Ta thấy năm (2015 – 2017) tăng đồng với tốc độ phát triển bình quân 110,22% (tăng 10,22% so với năm 2015) Nguyên nhân công ty chuyển đổi số tài sản sang tiền làm cho tiền tăng dẫn đến hệ số tốn tăng Như cơng ty có đủ tiền để toán khoản nợ thời gian gần Hệ số toán tức thời cho biết khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty tiền khoản tương đương tiền Nhìn vào biểu 3.11 ta thấy hệ số tốn tức thời cơng ty tăng năm gần đây, năm 2016 có giảm khơng đáng kể, tốc độ phát triển bình quân 100,00% (tăng 10% so với năm 2015) Điều cho thấy mức độ tốn nợ ngắn hạn tiền cơng ty cải thiện đáng kể mức an tồn 51 Hệ số tốn vốn ngắn hạn cho biết khả chuyển đổi thành tiền TSNH, cho biết tỷ trọng vốn tiền chiếm tổng TSNH Hệ số toán vốn ngắn hạn cho biết tỷ trọng vốn ngắn hạn hay lượng tiền đưa vào lưu thơng có hợp lý hay khơng Hệ số tốn vốn ngắn hạn cơng ty tăng cao năm 2015 – 2017 Năm 2017 hệ số tăng 0,06 lần so với năm 2015, tốc độ phát triển bình quân 103,76% (tăng 3,76% so với năm 2015) cho thấy việc toán khoản nợ trọng có nhiều bước tiến quan trọng Tỷ suất lợi nhuận tài sản qua năm nhỏ thể bỏ đồng tài sản lợi nhuận thu thấp Cơng ty cần tìm hiểu ngun nhân để nâng cao tỷ suất lợi nhuận tài sản giúp nâng cao hiệu SXKD Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH qua năm bị âm chứng tỏ công ty làm ăn chưa có lãi, số vốn bỏ chưa thu lại lợi nhuận Như qua phân tích ta thấy khả tốn công ty tương đối tốt, hầu hết hệ số toán đạt giá trị mong đợi dần cải thiện, cơng ty có khả để trang trải khoản nợ 52 Bảng 3.11 Phân tích hệ số tốn công ty giai đoạn 2015 – 2017 Đvt: đồng Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ phải trả Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Tổng tài sản Tổng tài sản bình quân Vốn CSH bình quân 10 Lợi nhuận sau thuế 11 Hệ số toán tổng quát (11=7/3) 12 Hệ số toán tạm thời (12=4/1) 13 Hệ số toán nhanh (13=5+6)/1 14 Hệ số toán tức thời (14=5/1) 15 Hệ số toán VNH (15=5/4) 16 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (16=10/8) 17 Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH (17=10/9) Năm 2015 Giá trị 10.963.697.916 10.963.697.916 8.502.620.013 3.221.352.042 13.081.288.803 13.081.288.803 13.081.288.803 (138.951.116) Năm 2016 Giá trị 17.664.253.961 17.664.253.961 12.789.801.317 5.236.528.058 19.539.227.448 19.539.227.448 19.539.227.448 (242.617.400) 1,19 0,78 0,29 0,29 0,38 - 1,11 0,72 0,30 0,29 0,41 - - - Năm 2017 θLH(%) 161,12 161,12 150,42 162,56 149,37 149,37 149,37 92,71 93,36 100,89 100,00 108,07 - Giá trị 27.224.683.853 27.224.683.853 23.691.901.181 9.647.428.487 28.916.328.428 28.916.328.428 28.916.328.428 (183.328.912) 1,06 0,87 0,35 0,29 0,41 - θLH(%) 154,12 154,12 185,24 184,23 147,99 147,99 147,99 96,02 120,19 119,54 100,00 99,46 - θBQ(%) 157,62 157,62 167,83 173,40 148,68 148,68 148,68 94,36 106,78 110,22 100,00 103,76 - - (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 53 - 3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài khả tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 3.2.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 3.2.1.1 Những kết đạt Các BCTC tài liệu thông tin khác xây dựng chuẩn mực chung Bộ tài ban hành nên việc phân tích HĐTC thuận lợi Các tiêu phân tích tài công ty phần điểm mạnh, điểm yếu công ty Các kết sử dụng việc xem xét định tài giúp cơng ty có định tài mang lại hiệu cho công tác quản lý trình SXKD Đây sở để cơng ty tiếp tục hồn thiện cơng tác phân tích HĐTC tương lai hướng tới mục tiêu cung cấp nhiều thơng tin hữu ích cho việc định tài Tổng tài sản tổng nguồn vốn cơng ty có xu hướng biến động tăng giảm năm nghiên cứu, nhiên cơng ty có biện pháp cải thiện để quy mô tài sản nguồn vốn cơng ty có xu hướng giảm Cơng ty có quy mơ SXKD cơng ty ngày thu hẹp dần Nhưng nhìn chung cấu tài sản nguồn vốn công ty tương đối hợp lý TSNH lớn nợ ngắn hạn thể cơng ty có đủ khả tốn khoản nợ đến hạn TSDH tài trợ vốn chủ sở hữu thể việc sử dụng vốn cơng ty an tồn Tuy nhiên có lãng phí chi phí sử dụng vốn Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lớn tổng tài sản Năm 2016 tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm tới 50,42% , đến năm 2017 tiêu tăng xuống cịn chiếm 19,44% Cơng ty cơng ty cổ phần tư vấn chuyên tư vấn xây dựng sản xuất mặt hàng liên quan đến ngành xây dựng Vì TSNH ln chiếm tỷ trọng lơn điều hoàn toàn hợp lý với phù với đặc điểm kinh doanh công ty 54 Nguồn vốn chủ sở hữu công ty năm 2015 tăng nhiều cho thấy công ty tăng khả tự chủ mặt tài Đây việc làm cần thiết thời kỳ kinh tế thị trường có nhiều biến động Hiện hiệu suất sử dụng VKD trung bình 1,5 đồng vốn tạo đồng doanh thu doanh nghiệp nước So sánh số với doanh nghiệp ta thấy năm 2015 công ty sử dụng tiết kiệm VKD gần đạt mức trung bình cua doanh nghiệp Ngồi cịn có yếu tố khác gián tiếp ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty: + Các phịng ban bố trí hợp lý giúp nâng cao hiệu cơng việc + Bộ phận kế tốn ln tn thủ chặt chẽ chế độ kế toán ban hành sổ sách, chứng từ cất giữ cẩn thận, dễ kiểm sốt Do tạo điều kiện thuận lợi để yên tâm công tác, tạo nên nội lực lớn q trình phát triển cơng ty + Sự thống cao việc xây dựng thực chiến lược kinh doanh đồng thời phát huy khả tự chủ khuyến khích động sáng tạo đơn vị, cá nhân để nâng cao lực cạnh tranh Qua phân tích đánh giá tình trạng tài khả tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long năm, nhìn chung hoạt động SXKD cơng ty có chiều hướng tốt, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng qua năm Với quy mô vốn lớn nên trọng việc quản lý tài để nâng cao hiệu kinh doanh Bên cạnh kết đạt được, hầu hết Công ty khác, Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn Do cơng ty cần phân tích tìm hiểu để tìm giải pháp tối ưu nhằm nâng cao hiệu tài 55 3.2.1.2 Những mặt cịn hạn chế - Về công tác quản lý sử dụng TSLĐ Đây loại tài sản chiếm lớn tổng số tài sản cơng ty Do cần quản lý chặt chẽ Mặt khác, có ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty thực tế qua năm cho thấy nhiều hạn chế công tác quản lý sử dụng lãng phí VNH khiến khả tốn tương đối thấp: + Đối với việc quản lý hàng tồn kho: tình hình hàng tồn kho cơng ty lớn mặt phải đảm bảo đầy đủ nhu cầu tiêu thụ ký Mặt khác tình hình kinh doanh công ty chưa ổn nên lượng hàng tồn đọng hàng năm nhiều, lượng vốn công ty bị chiếm dụng, lượng vốn nhiều ảnh hưởng không tốt tới hoạt động SXKD, không đủ vốn để trang trải dẫn đến vay mượn phát sinh nhiều nợ nần chi phí lãi vay làm giảm hiệu hoạt động công ty Công ty cần có biện pháp tích cực thiết thực để cải thiện tình hình này, để nâng cao khả tốn cơng ty + Về sử dụng nguồn tài trợ: Công ty sử dụng nguồn vốn tài trợ lớn, chủ yếu khoản nợ phải trả nhà cung cấp Do địi hỏi phải hoạt động kinh doanh hiệu Bởi sử dụng địn bẩy tài dao lưỡi giúp cho hiệu đạt cao hơn, gây khó khăn tài cho cơng ty cịn dẫn đến phá sản Nguồn vốn chủ yếu tài trợ cho TSLĐ công ty nên để giảm bớt rủi ro công ty cần đảm bảo cân tương đối lượng tài sản bị đơn vị khác chiếm dụng vốn chiếm dụng Ngồi cơng ty sử dụng tiếp tục đòn cân cân nợ phải tăng cường khả sinh lợi tài sản để phát huy tốt đòn bẩy tài + Về khả sinh lợi: Tốc độ luân chuyển vốn công ty không cao, cơng ty có đẩy mạnh hoạt động kinh doanh khả sinh lợi cịn hạn chế Lợi nhuận đạt chưa tương xứng Do để 56 nguồn vốn công ty sử dụng thật có hiệu cơng ty cần nâng cao mức lợi nhuận Tức nâng cao HĐKD, giảm khoản chi phí kinh doanh xuống mức thấp có thể, sử dụng tiết kiệm tránh lãng phí nguồn vốn SXKD + Về công tác sử dụng nguồn nhân lực: Trước tình hình kinh tế, cơng ty cắt giảm lượng lao động khơng cần thiết có kế hoạch tuyển thêm nhân viên kinh doanh cho kế hoạch kinh doanh Tuy nhiên nguồn lực cơng ty có chồng chéo cơng tác việc Vì cơng ty cần có biện pháp cân đối nhu cầu nguồn nhân lực với tình hình tài chinh cơng ty, đảm bảo HĐKD có hiệu 3.2.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả tài cơng ty 3.2.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng VNH Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời VNH giảm qua năm gây bất lợi cho công ty Hơn VNH sử dụng ngày lớn VNH sử dụng không hợp lý gây lãng phí Lượng vốn tồn đọng q trình sản xuất kinh doanh lớn nên cần tìm biện pháp đẩy nhanh tiến độ vòng quay VNH cách tăng DTT, giảm kỳ luân chuyển vốn, đồng thời sử dụng tiết kiệm VNH Công ty cần xác định nhu cầu vốn đủ để hoạt động SXKD từ tìm nguồn tài trợ hợp lý thúc đẩy trình SXKD Việc làm cần thiết công ty thu hồi nhanh chóng khoản nợ bị chiếm dụng, giảm lượng vốn ứ đọng Hạn chế lượng vốn chiếm dụng chiếm dụng để nâng cao hiệu sử dụng VNH 3.2.2.2 Quản lý hàng tồn kho - Giảm thiểu hàng hóa tồn kho giúp cho việc luân chuyển VKD tăng lên, giúp công ty tăng doanh thu, lợi nhuận HĐKD tăng, tăng khả tốn có vốn để huy động cho hoạt động cần thiết khác Vậy để giảm bớt hàng tồn kho nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty phải có sách kinh doanh tốt 57 + Kiểm tra đánh giá hàng hóa khơng cịn khả bán thị trường phải lý nhanh để tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác + Nâng cao hiệu maketting đặc biệt ý đến cơng tác nghiên cứu thị trường, quảng cáo sản phẩm tới khách hàng sách bán hàng Tập trung thi cơng hồn thành tốn dự án Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long lắp dở dang qua giúp Cơng ty giải phóng nhanh hàng tồnkho Đối với khu vực chưa giải phóng mặt cần lập phương án cụ thể, tối ưu kể biện pháp cưỡng chế Công ty cần tăng cường hoạt động quảng cáo, Cơng ty sử dụng phương tiện thơng tin đại chúng tivi,đài, báo để quảng cáo trực tiếp Cơng ty, sử dụng hình thức quảng cáo gián tiếp như: tham gia ủng hộ người nghèo, Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long nhà tình nghĩa… Thông qua hoạt động giúp Công ty nâng cao uy tín người biết đến nhiều hơn, tạo hội để Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long có nhiều hợp đồng tương lai Sử dụng hợp lý nguồn nhân lực Nâng cao lực dự thầu đấu thầu xây dựng đặc biệt cơng trình có giá trị lớn Ta biết rằng, việc đánh giá xếp hạng để lựa chọn nhà thầu thực thông qua so sánh hồ sơ dự thầu, dựa vào tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng, kinh nghiệm, tài chính, giá tiến thi cơng Để nhận nhiều cơng trình, mang lại doanh thu lợi nhuận cao, Cơng ty cần tự hồn thiện nhiều phương diện: nâng cao lực máy móc thiết bị; nâng cao trình độ cán bộ, cơng nhân viên; nâng cao lực tổ chức… 58 Công ty cần quan tâm đến công tác tuyển dụng đào tạo quản lý nguồn nhân lực, nâng cao trình độ chuyên môn cán - công nhân viên để đảm bảo kinh doanh tình hình Bên cạnh Cơng ty khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm mình, để thực điều công ty phải không ngừng đồi trang thiết bị cơng nghệ, đồng thời nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân viên, khuyến khích họ có phát minh sáng kiến cải tiến kỹ thuật, làm tăng suất lao động 3.2.2.3 Lập kế hoạch tài Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất - kinh doanh Cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài Cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài Cơng ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long cần kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, Công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketting đơn vị sản xuất - 59 kinh doanh trực thuộc Công ty, không ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty - Phân tích tài cơng việc phức tạp địi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình Cơng ty Hiện Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long hầu hết cơng ty khác chưa có cán chuyên trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế tốn viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, Cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài 60 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài đề tài khơng mới, thâm chí nhiều người nghiên cứu Sở dĩ chiếm quan tâm người hoạt động phân tích tình hình tài chính xác mang đến hiệu cao cho hoạt động DN, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý đóng vai trò định tới tồn phát triển DN Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long, em thấy công ty hoạt động tương đối ổn định tình hình tài chính, khả độc lập, tự chủ vốn tương đối cao, khả toán mức tương đối Tuy nhiên cịn có lãng phí việc sử dụng vốn xong DN có biện pháp kịp thời để cải thiện, cấu nguồn vốn phát triển theo hướng hợp lý Bên cạnh cơng ty cần có giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nâng cao hiệu SXKD như: điều chỉnh lại cấu tài sản cho hợp lý hơn, quản lý việc thu chi chặt chẽ qua tháng để tránh mát, nâng cao hiệu sử dụng vốn, thành lập phận chuyên thu hồi nợ để theo dõi Do đó, năm DN cần khắc phục yếu để nâng cao chất lượng, uy tín cơng ty, giúp công ty phát triển đứng vững thị trường tương lai Trong q trình phân tích em nhận thấy tồn số nhược điểm việc tính tốn xây dựng tiêu Một số giải pháp em đưa chưa thực đầy đủ chi tiết Em mong giải pháp phần giúp hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty để giúp cho đối tượng quan tâm đưa định sáng suốt đắn Em xin chân thành cảm ơn! 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long – Báo cáo tài cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long (2015 – 2017) Bùi Minh Nguyệt (2011), Bài giảng quản trị kinh doanh, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội Bùi Xn Phịng (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tuấn Trần Hữu Dào, 2002, Quản lý doanh nghiệp Lâm Nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất Nông Nghiệp Trần Ngọc Bình, 2002, Quản trị tài doanh nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất Nông Nghiệp Trường Đại học Lâm Nghiệp, Khoa Kinh tế quản trị kinh doanh - Một số tài liệu, luận văn tốt nghiệp Một số trang web: - www.tailieu.vn - www.kienthuctaichinh.com - www.taichinhvn.com ... THƯƠNG MẠI HÀ NỘI THĂNG LONG 2.1 Khái quát công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 2.1.1 Một số thông tin công ty Công ty cổ phần tư vấn xây dựng tư? ?ng mại Hà Nội Thăng Long thành... hình tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long - Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý tài khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng. .. Phân tích tình hình cơng nợ công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long 46 3.1.3 Phân tích khả tốn cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại Hà Nội Thăng Long