Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH tư vấn và giải pháp công nghệ gia minh

MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục đích nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Đặc điểm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị, chức phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 1.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.3 Các tiêu đánh giá 1.3.1 Nhóm tiêu phản ánh tình hình tài CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ GIA MINH 13 2.1 Lịch sử hình thành phát triển 13 2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 13 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 13 2.4 Tổ chức máy kế toán 16 2.5 Hình thức sổ kế toán 18 2.6 Khái quát tình hình hoạt động công ty giai đoạn 2015-2017 20 2.6.1 Phân tích khái qt tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 20 i 2.6.2 Phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ GIA MINH 25 3.1 Phân tích tình hình tài 25 3.1.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn Cơng ty 25 3.1.2 Phân tích tình hình vốn kinh doanh 33 3.1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh 35 3.1.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn nguồn vốn 38 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 3.2.1 Tình hình doanh thu 42 3.2.2 Tình hình chi phí 42 3.2.3 Tình hình lợi nhuận 43 3.3 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua số tài 45 3.3.1 Nhóm tỷ số kết cấu tài 45 3.3.2 Nhóm tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 46 3.3.3 Nhóm tỷ số khả sinh lợi 47 3.4.2 Phân tích khả tốn Cơng ty qua tỷ số tài 53 3.5 Một số giải pháp nâng cao tình hình tài Công Ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh 55 3.5.1 Những tồn Công ty 55 3.5.2 Về cấu tài 55 3.5.3 Về tình hình toán khả toán 56 3.5.4 Về hoạt động kinh doanh 56 3.5.5 Về hiệu sử dụng vốn 56 3.6 Giải pháp khắc phục nâng cao hiệu tài 57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 PHỤ LỤC 62 ii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 21 Bảng 2.2: Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty giai đoạn 2015-2017 23 Bảng 3.1: Phân tích biến động tài sản giai đoạn 2015-2017 27 Bảng 3.2: Phân tích biến động nguồn vốn giai đoạn 2015 - 2017 30 Bảng 3.3 Cân đối tài sản nguồn vốn 31 Bảng 3.4: So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 32 Bảng 3.5: Phân tích tình hình phân bổ vốn công ty 34 Bảng 3.6: Phân tích tình hình nguồn vốn 36 Bảng 3.7: Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn 39 Bảng 3.8: Phân tích kết hoạt động kinh doanh 41 Bảng 3.9: Tình hình lợi nhuận cơng ty 43 Bảng 3.11: Các số hiệu suất sử dụng vốn 46 Bảng 3.12: Tổng hợp tỷ số khả sinh lời 47 Bảng 3.14: Phân tích khoản phải trả Công ty 52 Bảng 3.15: Phân tích khả tốn cơng ty 53 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty 14 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 17 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán 19 iv MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu hóa Các doanh nghiệp khơng ngừng phát triển đổi theo hướng đa dạng hóa ngành nghề hình thức sở hữu Từ đặt yêu cầu cấp thiết nhà quản lý, quản trị doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao lực tài chính, khả tốn doanh nghiệp Điều có ý nghĩa vơ quan trọng để truy trì hoạt động thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài chính, khả toán, giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp tân dụng tối đa nguồn lực định hướng đắn phương hướng hoạt động, đưa giải pháp hữu hiệu nâng cao lực quản lý hiệu sản xuất kinh doanh Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp chủ doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ công ty xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin để đánh giá tiềm năng, hiệu phát triển kinh doanh, hiệu sửa dụng nguồn lực doanh nghiệp đánh giá rủi ro triển vọng phát triển tương lai Từ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Cơng nghệ Gia Minh” Mục đích nghiên cứu 2.1.Mục tiêu tổng quát Trên sở nghiên cứu tình hình tài khả tốn để đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh 2.2.Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh dựa tiêu BCTC năm 2015 - 2017 - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh  Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài thơng qua hệ thống báo cáo tài đơn vị giai đoạn 2015-2017, đặc biệt sâu vào tình hình tài khả khoản thơng qua số liệu BCTC năm 2017  Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng chủ yếu để thực đề tài là: Phương pháp so sánh: so sánh số liệu, số liệu tương đối, số liệu tuyệt đối tình hình tài dựa BCTC năm 2015 – 2017 Phương pháp so sánh sử dụng để đánh giá kết xác định xu hướng biến động tiêu phân tích số tuyệt đối lẫn số tương đối, phân tích tình hình tài chủ yếu sử dụng phương pháp phân tích theo chiều dọc phân tích theo chiều ngang: + Phân tích theo chiều dọc: nhằm xem xét, xác định tỷ trọng tiêu tổng thể quy mơ chung Qua thấy mức độ quan trọng tiêu tổng thể + Phân tích theo chiều ngang: việc so sánh số tuyệt đối số tương đối hàng báo cáo tài Qua thấy biến động tiêu Phân tích số liệu: Phân tích số liệu dựa BCTC năm 2017 Phương pháp thống kê mô tả: thu thập số liệu dựa báo cáo tài giai đoạn 2015 – 2017, mơ tả khái quát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp đơn vị, số liệu lên BCTC năm 2017 Phương pháp liên hệ cân đối: mối liên hệ cân đối tổng số tài sản tổng nguồn vốn hình thành tài sản, thu, chi kết quả, mua sắm sử dụng tài sản… dựa vào mối quan hệ cân đối này, ta xác định ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phản ánh đối tượng phân tích Bố cục chuyên đề Chuyên đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh Chương 3: Thực trạng phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Đặc điểm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng hợp phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài qua nay, dự đốn tình hình tài tương lai, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá công ty, đồng thời giúp đối tượng quan tâm đưa định phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm 1.1.3 Vai trò, chức phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài hữu ích đối việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thông tin tài chủ yếu người bên ngồi doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ, người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm cơng, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Với ý nghĩa quan trọng vậy, nhiệm vụ việc phân tích tình hình tài việc cung cấp thơng tin xác moị mặt tài doanh nghiệp, bao gồm: - Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp mặt đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý phân phối vốn, tình hình nguồn vốn - Đánh giá hiệu sử dụng loại vốn trình kinh doanh kết tài hoạt động kinh doanh, tình hình tốn - Tính tốn xác định mức độ lượng hố nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, từ đưa biện pháp có hiệu để khắc phục yếu khai thác triệt để lực tiềm tàng doanh nghiệp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng nhiều đối tượng sửa dụng khác nhau: bên bên doanh nghiệp Nội dung bảng cân đối kế tốn khái qt tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, thường cuối kỳ kinh doanh Khi phân tích bảng cân đối kế toán, xem xét nghiên cứu vấn đề sau: - Xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản, qua thấy quy mơ hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh, lực công ty - Xem xét cấu vốn có hợp lý hay khơng? Cơ cấu vốn có tác động đến trình kinh doanh - Cho biết mức độ độc lập hoạc phụ thuộc mặt tài doanh nghiệp - Xem xét mối quan hệ cân đối tiêu, khoản mục - Phân tích tiêu phản ánh khả tốn cấu trúc tài 1.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Là báo cáo thu thập hay gọi báo cáo lợi tức tổng hợp kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, phản ánh kết hoạt động tài hoạt động khác kỳ, tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp ngân sách nhà nước thông qua việc nộp khoản thuế Khi phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh, cần xem xét vấn đề sau: - Xem xét biến động tiêu phần lãi, lỗ năm Đặc biệt ý đến doanh thu, doanh thu thuần, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế sau thuế - Tính tốn phân tích tiêu phản ánh mức độ sử dụng khoản chi phí, kết kinh doanh cơng ty 1.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đây báo cáo cần thiết không với nhà quản trị mà mối quan tâm nhiều đối tượng đến tình hình tài doanh nghiệp Kết phân tích dịng tiền giúp doanh nghiệp đồi phối lượng tiền mặt cách cân đối lĩnh vực: hoạt động kinh doanh, đầu tư đầu tư tài Nói nhiều so với việc gia tăng khoản phải thu, cho thấy sách nợ công ty ngày thắt chặt, hạn chế bị chiếm dụng vốn Kỳ thu tiền bình quân: nhìn tổng thể ba năm kỳ thu tiền bình quân tăng dần, với kỳ thu tiền bình quân nhỏ, năm 2015 1,54 ngày, năm 2016 1,67 ngày, sang năm 2017 tăng lên 1,99 ngày Cho thấy tốc độ thu tiền ngày giảm, công ty bị chiếm dụng vốn lâu Tuy nhiên với thời gian thu tiền ngắn gây khó khăn cho khách hàng doanh nghiệp chưa chiếm lịng tin khách hàng, đa số hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn, sữa chữa, xây dựng… công ty yêu cầu khách hàng tốn trước phần tốn phần cịn lại theo tiến độ thực hợp đồng, để khách hàng tin tưởng giao tiền trước buộc doanh nghiệp cần làm ăn hoạt động có uy tín Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả: tỷ lệ nhỏ, năm 2015 tỷ lệ 0,2 lần, năm 2016 0,21 lần, năm 2017 0,31 lần, tỷ lệ có gi tăng khoản phải thu chiếm phần tương đối nhỏ so với khoản phải trả cho thấy doanh nghiệp có hội chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác, khoản phải trả chiếm phần không nhỏ tổng nguồn vốn doanh nghiệp cho thấy doanh nghiệp chưa chủ động tài chính, cịn phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngồi Nhìn chung khoản phải thu cơng ty có xu hướng tăng, điều không đáng kể so với tốc độ tăng doanh thu mở rộng hoạt động kinh doanh cơng ty, điều đáng ý sách công nợ công ty khách hàng tương đối chặt thể qua số kỳ thu tiền bình qn, số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng ít, khoản chiếm dụng đơn vị khác cao gấp nhiều lần, cho thấy sách công nợ doanh nghiệp thực tốt, điều cần doanh nghiệp phải xây dựng hình ảnh doanh nghiệp uy tín cung ứng sản sản dịch vụ tốt để chiếm lòng tin khách hàng 50 Phân tích khoản phải trả: Qua bảng ta thấy: Năm 2015 tổng khoản nợ phải trả công ty 529.408.583 đồng đó: Phải trả người bán: 67.456.708 đồng Người mua ứng tiền trước: 389.045.127 đồng Phải trả người lao động: 72.906.748 đồng Sang năm 2016 tổng nợ phải trả tăng lên 604.031.559 đồng tăng 14,1% so với năm 2015 đó: Phải trả người bán tăn lên: 119.868.500 đồng tăng 77,7% so với năm 2015 Người mua trả tiền trước tăng lên 405.682.009, tăng 4,28% so với năm 2015 Phải trả người lao động tăng lên 78.481.050 đồng tăng 7,65% Như năm 2016 công ty đẩy mạnh việc chiếm dụng vốn so với năm 2015, tốc đọ chiếm dụng vốn nhà cung cấp tăng cao so với tiêu khác, điều cho thấy khả khoản doanh nghiệp giảm Sang năm 2017 tổng khoản phải trả giảm xuống 572,036,241, giảm 5,3% so với năm 2016, nguyên nhân khoản mục người bán trả tiền trước giảm 325,609,870, giảm 19,74% so với 2016, tiêu cịn lại có xu hướng tăng so với năm ngoái, người bán trả tiền trước chiếm tỷ lướn cấu khoản phải trả, tỷ lệ nhỏ khoản mục giảm làm cho khoản phải trả giảm xuống đáng kể Như sang năm 2017 doanh nghiệp bị khoản vốn chiếm dụng người mua trả tiền trước giảm buộc doanh nghiệp phải chiếm dụng vốn nguồn khác như: tăng phải trả nhà cung cấp lên 156.009.245 đồng, tăng 30,155 so với năm trước, tăng phải trả người lao động lên 86.942.900 đồng, tăng 10,78% so với 2015, đặc biệt có khoản chiếm dụng nhà nước 3.474.226 đồng 51 Bảng 3.14: Phân tích khoản phải trả Cơng ty 2016/2015 Khoản phải trả Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Phải trả người lao động 2015 2016 2017 67.456.708 119.868.500 156.009.245 52.411.792 389.045.127 405.682.009 325.609.870 16.636.882 72.906.748 78.481.050 Số tương đối (%) 77,70 Số tuyệt đối 4,28 (80.072.139) (19,74) 3.474.226 3.474.226 529.408.583 604.031.559 572.036.241 74.622.976 14,10 (31.995.318) 52 đối (%) 30,15 5.574.302 nước Số tương 36.140.745 86.942.900 Thuế khoản phải trả nhà Tổng: Số tuyêt đối 2017/2016 7,65 8.461.850 10,78 (5,30) 3.4.2 Phân tích khả tốn Cơng ty qua tỷ số tài Tình hình tài doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp đến khả toán doanh nghiệp Phân tích khả tốn xem xét tài sản cơng ty có đủ trang trãi khoản nợ phải trả ngắn hạn hay khơng Ta có số sử dụng để phân tích sau: Vốn ln chuyển rịng = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn Bảng 3.15: Phân tích khả tốn cơng ty Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Vốn luân chuyển ròng đồng 350.132.789 364.754.497 423.295.296 124,37% 116,05% Khả toán thời lần 1,66 1,60 1,74 103,21% 108,49% lần 1,55 1,46 1,61 93,82% 110,23% lần 1,11 1,00 1,05 89,93% 104,96% Khả toán nhanh Khả toán tức thời Do cơng ty khơng có khoản mục tài sản dài hạn vay dài hạn, tổng tài sản tài sản ngắn hạn, nợ ngắn hạn với tổng nợ phải trả nên số khả tốn tổng qt khả toán thời doanh nghiệp Qua bảng ta thấy: Vốn luân chuyển ròng cho biết chênh lệch tài sản lưu động nợ lưu động, tức số tiền cịn lại tốn hết khoản nợ lưu động, tình hình vốn luân chuyển rịng qua năm tăng, khơng bị âm, điều cho thấy tài sản lưu động công ty đủ trang trãi cho khoản nợ ngắn hạn Khả tốn thời: tỷ số đo lường khả toán nợ ngắn hạn cơng ty đến hạn trả Nó thể mức độ đảm bảo tài 53 sản lưu động khoản nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm Khả toán thời doanh nghiệp tăng dần qua Năm 2015 đồng nợ có tới 1,66 đồng tài sản ngắn hạn dùng để chi trả, năm 2016 giảm xuống 1,6 đồng, sang năm 2017 tăng lên 1,74 đồng Khả tốn thời ngày tăng ln lớn cho thấy doanh nghiệp có đủ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn, biểu khả quan tình hình tốn khoản nợ công ty, nhiên số lớn lại cho thấy khả sử dụng vốn doanh nghiệp chưa đạt hiệu cao hết hoạt động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nên số để đánh giá rõ cần phải so sánh với doanh nghiệp ngành khác để đưa nhìn tổng quan Khả toán nhanh doanh nghiệp cho ta biết cơng ty tốn khoản nợ tài sản ngắn hạn chuyển thành tiền cách nhanh Năm 2015 số 1,55 lần, năm 2016 giảm 1,46 lần giảm 6,18 % so với năm 2015, sang năm 2017 lại tăng lên 1,61 lần tức đồng nợ cơng ty đảm bảo tốn 1,61 đồng tài sản có khả chuyển đổi thành tiền cách nhanh chóng Khả tốn tức thời cho biết cơng ty có vốn tiền để chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Qua bảng số liệu ta thấy số lớn 1, cho thấy tỷ hàng tồn kho tài sản lưu động không đáng kể, nên hệ số toán nhanh tương đối cao, doanh nghiệp có khả tốn cho khoản nợ cách nhanh chóng Như qua phân tích số tình hình tốn doanh nghiệp ta thấy số lớn có biến động khơng đáng kể Do đặc thù lĩnh vực tư vấn thiết kế thi cơng cơng trình dự án nên hàng tồn kho chiếm tỷ lệ nhỏ tài sản lưu động, điều không ảnh hưởng nhiều đến khả toán nhanh doanh nghiệp, 54 cho thấy doanh nghiệp cất giữ lượng tiền măt lớn so với tổng tài sản, điều gây nên lãng phí vốn, tiền cất giữ mà không mang đầu tư hay tái sử dụng mở rộng hoạt động kinh doanh 3.5 Một số giải pháp nâng cao tình hình tài Công Ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh 3.5.1 Những tồn Công ty Qua tồn q trình phân tích có nhìn tổng qt tình hình tài Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh sau: 3.5.2 Về cấu tài Nhìn chung hai năm 2016 2017 cơng ty mở rộng quy mô hoạt động so với năm 2015 Đặc biệt năm 2016 việc mở rộng quy mô hoạt động đem lại hiệu cao, sang năm 2017 tốc độ tăng chậm so với 2016, nói chung tình hình kinh doanh đà phát triển Về cấu tài sản: Vốn tiền tương đối ổn định có xu hướng tăng tương lai, vốn tiền chiếm tỷ lệ lớn cấu tài sản công ty, làm tăng khả khoản doanh nghiệp Các khoản phải thu: Giảm liên tục hai năm 2016 2017, tỷ lệ tương đối thấp cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Hàng tồn kho tăng liên tục hai năm, nhiên chiều tăng tỷ lệ thuậ với doanh thu, công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nên hàng tồn kho tăng để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Về cấu vốn: Nợ phải trả công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn cơng ty, đa số khoản mục người mua trả tiền trước, khoản chiếm dụng hợp pháp doanh nghiệp, điều cho thấy 55 doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào nguồn vốn bên để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn chủ sở hữu tăng liên tục, lợi nhuận giữ lại năm tăng, tỷ lệ tăng ngày cao cho thấy hoạt động kinh doanh ngày phát triển 3.5.3 Về tình hình tốn khả toán Khả toán doanh nghiệp khả quan, số khả tốn ln lớn ngày tăng, cơng ty có nguồn tài sản lưu động lớn, chủ yếu tiền mặt, đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty 3.5.4 Về hoạt động kinh doanh Doanh thu: doanh thu công ty liên tục tăng năm 2016 2017, chủ yếu thị trường bất động sản xây dựng phát triển nhanh chóng khiến cầu thiết kế thi cơng tư vấn xây dựng tư vấn dự án bảo vê môi trường xử lý chất thải mà công ty đnag cung cấp tăng mạnh, tạo điều kiện cho công ty mở rộng hoạt động tăng doanh thu Xét chi phí: Do mở rộng hoạt động làm chi phí tăng lên lượng tương ứng Lợi nhuận: Lợi nhuận tăng liên tục đặc biệt năm 2017 tăng gấp nhiều lần, tăng liên tục tỷ suất lợi nhuận thấp so với tổng tài sản cho thấy nguồn vốn mà công ty đầu tư cho hoạt động kinh doanh, cơng ty cần có hướng phát triển để đạt hiệu cao 3.5.5 Về hiệu sử dụng vốn Căn vào tốc độ luân chuyển vốn với tỷ suất sinh lời loại vốn ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty ngày tốt hơn, vào hoạt động chưa lâu hoạt động kinh doanh công ty bắt đầu có lãi, lợi nhuận năm sau tăng gấp nhiều lần năn trước cho thấy hướng công ty đắn, phù hợp 56 3.6 Giải pháp khắc phục nâng cao hiệu tài Qua phân tích tình hình tài tốn doanh nghiệp phần trên, để nâng cao hiệu tài đơn vị, em xin đề xuất số giải pháp sau: Điều chỉnh lại cấu tài chính: Hiện lượng tiền mặt công ty chiếm phần lớn cấu tài sản giúp doanh nghiệp có khả tốn nhanh, giảm rủi ro toán, nhiên lượng tiền mặt lớn làm cho doanh nghiệp phải gia tăng chi phí kiểm sốt bảo quản, hết số tiền gửi ngân hàng hay đầu tư ngắn hạn có khả sinh lời, doanh nghiệp khơng bị lãng phí tính lưu thơng tiền tệ khơng có nhu cầu tốn sử dụng tiền thường xuyên Tăng tỷ trọng khoản phải thu, điều giúp cho sách nợ cơng ty nới rộng có thêm ưu thỏa thuận hợp đồng, gia tăng thêm quyền lợi sách cơng nợ cho khách hàng Vốn doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào vốn chiếm dụng nhà cúng cấp khoản toán trước khách hàng làm cho doanh nghiệp bị phụ thuộc tài vào đơn vị khác, khơng chủ động nguồn vốn cần thiết, doanh nghiệp cần có biện pháp bổ sung thêm vào nguồn vốn kinh doanh cơng ty thơng nguồn vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp chủ động tạo uy tín hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao kết hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp cần tìm hiểu phân loại khách hàng để có sách cơng nợ phù hợp nhằm khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ doanh nghiệp, mở rộng thêm mối quan hệ với khách hàng tiềm năng, từ tăng doanh thu 57 Công ty nên đầu tư cho đội ngũ tư vấn thiết kế, tìm kiếm nhân tài nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt nhất, tạo uy tín thị trường, sức cạnh tranh với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Kiểm soát chi phí: qua phân tích ta thấy chi phí giá vốn gần nhưu tỷ lệ thuận với doanh thu, điều cho thấy gia tăng doanh thu, gia tăng khách hàng cơng ty chưa tìm phương pháp cắt giảm chi phí liên quan đến giá vốn Hoạt động cơng ty ba năm qua có lãi, nhiên so với tốc độ phát triển kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng tỷ lệ lãi thấp Do doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh nhằm khai thác hết lực Nếu khơng có thay đổi phù hợp doanh nghiệp sớm bị đối thủ cạnh tranh bỏ lại kinh tế thị trường Doanh nghiệp cần thường xun phân tích cân đối tình hình tài để nhanh chóng tìm hạn chế, thiếu sót, điểm mạnh, điểm yếu cảu doanh nghiệp từ có kế hoạch phương án khắc phục 58 KẾT LUẬN Trong năm qua thị trường bất động sản xây dựng phát triển, kéo theo sản phẩm dịch vụ liên quan nhằm cung cấp cho hoạt động doanh nghiệp lĩnh vực Theo dịch vụ tư vấn thiết kế thi công, tư vấn hệ thống xử lý nước thải, hoạt động xin cấp phép xây dựng phát triển, đời sống người dân ngày tăng, nhu cầu nhà ngày cao, hoạt động công ty lĩnh vực có hội phát triển mạnh, công ty cần nắm bắt xu cảu thị trường kinh tế để đưa phương hướng hoạt động cho doanh nghiệp Đi phát triển doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất ngày nhiều, thân doanh nghiệp cần phải tạo lợi cạnh tranh cho mình, đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày khó tính Với việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phần giúp doanh nghiệp tìm hướng đắn, kịp thời nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp từ nâng cao hiệu kinh doanh Sau thời gian nghiên cứu phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh, em hồn thiện khóa luận “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh” Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh dựa tiêu BCTC năm 2015 - 2017 Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh 59 Với nỗ lực thân giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn thầy Trần Hữu Dào anh chị kế toán nhân viên công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công Nghệ Gia Minh, nội dung yêu cầu nghiên cứu thể đầy đủ luận văn Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu đạt bước đầu, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp thầy để luận văn hoàn thiện 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Cơng, năm 2017, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Bộ Tài Chính, năm 2014, Hệ thống tài khoản kế tốn (Thơng tư 200 số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính), Nhà xuất tài Bộ Tài Chính, năm 2014, Thơng tư 200 số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Nguyễn Năng Phúc, năm 2011, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Ngô Kim Thanh, năm 2011, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Kinh Tế Tp HCM Website: https://www.slideshare.net Website: http://luanvan.net PHỤ LỤC TÀI SẢN Mã Năm 2015 Năm 2016 100 879.541.372 968.786.056 995.331.537 110 586.348.297 601.657.120 598.056.329 Tiền 111 586.348.297 601.657.120 598.056.329 Các khoản tương đương tiền 112 0 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 130 105.081.902 125.609.845 176.094.680 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 105.081.902 125.609.845 176.094.680 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 0 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 0 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 56.843.675 88.172.727 76.090.320 Hàng tồn kho 141 56.843.675 88.172.727 76.090.320 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 131.267.498 153.346.364 145.090.208 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 131.267.498 153.346.364 145.090.208 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 200 0 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) III Các khoản phải thu ngắn hạn (131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 139) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155) B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 219) số Năm 2017 II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227) 220 0 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 0 - Nguyên giá 222 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 0 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 0 IV Tài sản dở dang dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 0 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 879.541.372 968.786.056 995.331.537 C - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 529.408.583 604.031.559 572.036.241 310 529.408.583 604.031.559 572.036.241 Phải trả người bán ngắn hạn 311 67.456.708 119.868.500 156.009.245 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 389.045.127 405.682.009 325.609.870 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 72.906.748 78.481.050 86.942.900 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 0 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 0 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255) VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + … + 322 + 323 + 324) 3.474.226 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + … + 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 400 350.132.789 364.754.497 422.995.296 410 350.132.789 364.754.497 422.995.296 411 350.000.000 350.000.000 350.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 0 - Cổ phiếu ưu đãi D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + … + 420 + 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 421 132.789 14.754.497 72.995.296 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 = 421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 132.789 14.754.497 72.995.296 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 440 879.541.372 968.786.056 995.031.537 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) ... Chương 3: Thực trạng phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP...2.6.2 Phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ GIA MINH ... Bình Minh - Huyện Thanh Oai - Hà Nội Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Tuấn Anh – Giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công nghệ Gia Minh với tên giao dịch Công ty TNHH Tư vấn Giải pháp Công