Nghiên cứu tình hình và khả năng thanh toán của công ty cổ phần chế biến lâm sản quảng ninh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN LÂM SẢN QUẢNG NINH Ngành: Kế toán Mã số: 404 Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Hữu Dào Sinh viên thực : Trần Thị Hải Yến Khoá học : 2004 -2008 Hà Tây, 2008 MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu ĐẶT VẤN ĐỀ Phần 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN 1.1.Những vấn đề tài 1.2 Những nội dung toán 1.3 Phân tích tình hình khả tốn nợ Phần 2: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY 14 2.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 14 2.2 Ngành nghề kinh doanh 14 2.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty 15 2.4 Tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 15 Phần 3: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN ………21 3.1 Phân tích tình hình sản xuất, kết sản xuất năm 21 3.2 Thực trạng tình hình khả tốn 26 3.3 Phân tích nhu cầu khả toán 46 Phần 4: MỘT SỐ Ý KIẾN ……………………………………………………49 4.1 Đánh giá chung tình hình khả tốn Cơng ty 49 4.2 Giải pháp cải thiện nâng cao khả toán 51 KẾT LUẬN 58 Phụ biểu 60 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Biểu 2.01: Cơ sở vật chất Công ty 15 Biểu 3.01: Kết sản xuất tiêu vật 22 Biểu 3.02: Kết sản xuất kinh doanh tiêu giá trị 24 Biểu 3.03: Tình hình nguồn vốn Cơng ty 28 Biểu 3.04: Hệ số tốn Cơng ty 31 Biểu 3.05: Tình hình biến động khoản phải thu 36 Biểu 3.06: Chi tiết số khách hàng có số phải thu lớn 38 Biểu 3.07: Biến động khoản phải trả 42 Biểu 3.08: Chi tiết số khách hàng có số phải trả lớn 43 Biểu 3.09: Chênh lệch tổng khoản phải thu so với khoản phải trả 45 Biểu 3.10: Nhu cầu khả toán……………………………… 47 Biểu 4.01 : Bảng phân tích hệ số tốn áp dụng biện pháp 57 Biểu 4.02 : Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 57 áp dụng biện pháp 57 61 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TQ : Tổng quát TSCĐ : Tài sản cố định MMTB : Máy móc thiết bị TT : Tỷ trọng ĐVT : Đơn vị tính θBQ : Tốc độ phát triển bình quân θLH : Tốc độ phát triển liên hoàn STT : Số thứ tự VLĐ : Vốn lưu động GTGT : Giá trị gia tăng DN : Doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BH&CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần nước ta nay, doanh nghiệp tự chủ kinh doanh, hạch toán độc lập tự cạnh tranh khn khổ pháp luật Thêm vào đời Công ty cổ phần tạo điều kiện thuận lợi cho nhà kinh doanh huy động thu hút nguồn vốn, từ đẩy mạnh sản xuất nâng cao khả cạnh tranh chất lượng Vấn đề đặt doanh nghiệp phải làm ăn có lãi phải có khả tốn cơng nợ Việc phân tích tình hình khả tốn cơng nợ cơng việc khơng thể thiếu định tài định đầu tư kết việc phân tích tình hình khả tốn phản ánh thực trạng tình hình tài xu hướng phát triển doanh nghiệp Từ giúp doanh nghiệp đưa giải pháp hợp lý hóa tình hình cơng nợ góp phần nâng cao chất lượng cơng tác tài doanh nghiệp Bên cạnh cịn sở để nhà đầu tư có định đầu tư vào doanh nghiệp hay không? Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh thành lập năm 2005, tiền thân phân xưởng ghép thuộc Lâm trường ng Bí với hoạt động sản xuất cung ứng mặt hàng lâm sản chủ yếu Là Công ty non trẻ điều kiện kinh tế có nhiều đối thủ cạnh tranh nước, điều đặt cho Cơng ty thử thách, khó khăn lớn Để tồn tại, đứng vững phát triển điều kiện kinh tế thị trường việc quản lý sử dụng vốn cho có hiệu vừa đảm bảo khả sinh lời vừa có khả tốn mối quan tâm hàng đầu Công ty Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình khả tốn Cơng ty Được đồng ý khoa Quản trị kinh doanh hướng dẫn thày giáo Trần Hữu Dào, Em lựa chọn thực đề tài “ Phân tích tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh” * Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh - Nghiên cứu tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh - Đưa ý kiến đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh * Phạm vi đối tượng nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Tình hình khả tốn Công ty - Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Phạm vi Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh Phường Nam Khê- Thị xã ng Bí- Tỉnh Quảng Ninh - Thời gian: Trong năm (2005-2007) * Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp ngoại nghiệp: + Thu thập số liệu từ báo cáo tài sổ sách kế tốn có liên quan: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh… + Phương pháp quan sát, vấn, lấy ý kiến cán công nhân viên + Kế thừa tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp nội nghiệp: +Tổng hợp tính toán số liệu, lập bảng biểu + Phương pháp thống kê phân tích hoạt động kinh doanh: Phương pháp so sánh Phương pháp liên hệ, đối chiếu Ngoài sử dụng phương pháp loại trừ, phân tích tỷ số * Nội dung nghiên cứu - Nghiên cứu khái quát tình hình sản xuất kinh doanh tài Cơng ty năm 2005-2007 + Đánh giá kết sản xuất kinh doanh + Phân tích tình hình tài - Nghiên cứu tình hình khả tốn nợ + Phân tích khoản phải thu + Phân tích khoản phải trả + So sánh khoản phải thu, phải trả + Phân tích khả tốn nợ - Đề xuất số giải pháp Nhân dịp em bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến thầy, cô giáo khoa Quản trị kinh doanh, đặc biệt thầy giáo hướng dẫn TS Trần Hữu Dào tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh nhiệt tình giúp đỡ em q trình thực khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Phần LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN 1.1.Những vấn đề tài 1.1.1 Khái niệm tài Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, hay nói cách khác tài doanh nghiệp tổng hợp mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng quản lý quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp -Chức tổ chức vốn Chức tổ chức vốn doanh nghiệp nhằm huy động đầy đủ, kịp thời, hợp lý vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp khơng bị đình trệ, gián đoạn chức huy động vốn vô quan trọng Đây chức huy động vốn nhiều hình thức vốn từ tổ chức kinh tế, chủ thể kinh tế, chủ thể kinh tế lĩnh vực kinh tế khác để hình thành lên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh hiệu - Chức phân phối tài Phân phối tài việc phân chia tài sản xã hội hình thức giá trị, chức phân phối phải đảm bảo phân phối thu nhập tích lỹ tiền tệ Phân phối tiền tệ cho tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn cho chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi không gây căng thảng vốn, phân phối tài doanh nghiệp việc phân phối thu nhập doanh nghiệp cụ thể nộp ngân sách nhà nước hình thức thu nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, hình thành quỹ phát triển - Chức giám đốc Giám đốc tài thơng qua tiền tệ mối quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát vi phạm công tác quản lý tài kinh tế để đưa định đắn kịp thời thực mục tiêu doanh nghiệp đặt 1.2 Những nội dung toán 1.2.1 Khái niệm toán Thanh toán khâu cuối trình sản xuất kinh doanh Thanh toán giai đoạn kết thúc chu kỳ tái sản xuất thu hồi vốn đầu tư, thực doanh thu bắt đầu trình phân phối tài 1.2.2 Vai trị ngun tắc tốn *Vai trị tốn Thanh tốn góp phần hình thành hệ thống quan hệ tiền tệ xã hội Qua toán tiền chuyển từ chủ sở hữu sang chủ sở hữu khác sở thực giá trị giá trị sử dụng hàng hóa dịch vụ, thực quan hệ kinh tế xã hội Các hoạt động kinh tế diễn mối quan hệ đa dạng phức tạp quan hệ mua bán hàng hoá, quan hệ vay trả, quan hệ giao nộp từ hình thành nên hệ thống toán kinh tế Quan hệ tốn kinh tế phân chia theo khu vực toán với đặc điểm riêng biệt: + Khu vực kinh tế nhà nước với doanh nghiệp khu vực quan hệ kinh tế đan xen phức tạp lại có ưu điểm hệ thống mang tính thống Vì quan hệ toán khu vực thực hình thức tiền mặt hình thức khơng dùng tiền mặt chủ yếu + Khu vực dân cư, bao gồm mối quan hệ toán cá nhân, cá nhân với tổ chức doanh nghiệp Vì quan hệ tốn khu vực có nhiều, quy mơ tốn thường nhỏ chủ yếu cá nhân với nhau, hình thức dùng tiền mặt *Ngun tắc tốn - Hình thức tốn tiền mặt Ngun tắc tốn với hình thức toán tiền mặt: + Chỉ toán tiền mặt hoạt động liên quan đến khu vực dân cư tiêu dùng xã hội, khoản chi tiêu lặt vặt hàng ngày số lượng ít, người nhận khơng có điều kiện tốn qua trung gian + Các doanh nghiệp tồn quỹ tiền mặt theo thoả thuận với ngân hàng nơi doanh nghiệp giao dịch + Thanh toán tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ.có phiếu chi tiền mặt có chữ ký chủ tài khoản - Hình thức tốn khơng tiền mặt Trong doanh nghiệp tốn không dùng tiền mặt phải đảm bảo nguyên tắc sau: + Doanh nghiệp phải mở tài khoản Ngân hàng việc giao dịch tốn phải thơng qua trung tâm tốn Ngân hàng Ngồi phép giữ lại, tất khoản tiền mặt phải gửi vào Ngân hàng + Các doanh nghiệp giao dịch mua bán với phải có hợp đồng kinh tế hợp lệ toán với theo điều khoản ký kết, theo nguyên tắc quy định, chấp hành nghiêm chỉnh quy luật toán + Khi làm nhiệm vụ trung tâm toán Ngân hàng theo hợp đồng kinh tế quy định thể lệ toán đảm bảo tốn kịp thời xác Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để đơn vị giao dịch tốn Trường hợp bên tốn khơng đủ tiền tốn Ngân hàng cho vay tuỳ theo khả điều kiện cụ thể Nếu Ngân hàng sai lầm, thiếu sót phải bồi thường thiệt hại khoản tiền đáp ứng cho sản xuất Đồng thời tăng tinh thần trách nhiệm khách hàng việc thực điều khoản ký kết hợp đồng Biện pháp thực hiện: - Tăng lượng tiền đặt cọc ký kết hợp đồng tùy theo khối lượng đặt hàng khách hàng Hiện lượng tiền đặt cọc trước khách hàng tối đa 50% giá trị hợp đồng - Thanh toán tiền nhiều đợt theo % sản phẩm hồn thành Vì nhận hợp đồng Cơng ty thường vào giá trị khối lượng công việc hợp đồng để vay Ngân hàng tiền để thực hợp đồng, kết thúc, bàn giao cơng trình, hợp đồng tốn với khách hàng Do với cơng trình lớn thời gian thực hợp đồng dài như: gói thầu nội thất Cơng ty TNHH Kinh Đơ hay Cơng ty nội thất tàu thuỷ Shinec…thì Cơng ty nên thực biện pháp toán tiền theo % cơng trình (hợp đồng) hồn thành, nhằm giảm bớt lượng tiền vay Công ty để thực hợp đồng - Thương lượng với khách hàng thời hạn tốn, phương thức tốn sau ghi rõ hợp đồng quyền nghĩa vụ bên tham gia Nếu Công ty làm tốt biện pháp tăng lượng vốn trình kinh doanh, giảm chi phí lãi vay, giảm giá thành sản phẩm Kết biện pháp: Căn vào khoản mục người mua trả tiền trước năm 2007 tỷ trọng tiền đặt cọc so với doanh thu BH&CCDV chiếm 3,37% Giả sử yếu tố khác không đổi, với doanh thu dự kiến năm 2008 51.430.000.000 đồng, lượng tiền thu trước khách hàng tăng thêm là: 51.430.000.000 * 3,37% - 1.066.172.395 = 667.018.605 (đồng) Như Cơng ty chiếm dụng lượng vốn cho sản xuất kinh doanh đồng thời giảm khoản vay ngắn hạn ngân hàng với lãi suất cao 4.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ đến hạn Từ biểu tình hình biến động khoản phải thu khách hàng năm 2007 ta thấy khoản nợ hạn năm 2007 464.846.254đ, chiếm 52 19,65% tổng khoản phải thu Tuy không chiếm tỷ trọng cao thu hồi khoản nợ theo thời hạn góp phần làm tăng lượng vốn cho sản xuất kinh doanh Công ty Biện pháp thực hiện: - Thông báo trước việc trả nợ đến hạn khách hàng Công ty cách gửi công văn, fax, gọi điện… để khách hàng chuẩn bị trước Sau đến hạn tốn mà khách hàng khơng tốn cử người đại diện đến để đàm phán nhằm thu hồi nợ nhanh chóng - Cơng ty áp dụng biện pháp kinh tế như: + Biện pháp khuyến khích kinh tế thơng qua chiết khấu tốn cho khách hàng trường hợp khách hàng toán trước thời hạn hợp đồng Hiện Cơng ty chưa thực chiết khấu toán thời gian tới để tăng lượng tiền thu từ khách hàng Cơng ty có kế hoạch thực chiết khấu tốn với lãi suất tối thiểu lãi suất Ngân hàng thời điểm toán + Thực biện pháp kinh tế cá nhân trực tiếp thực tốt khoản thu khách hàng thông qua tiền khen thưởng hàng quý tăng lương… - Tăng tiền đặt cọc ký hợp đồng, ghi rõ trách nhiệm pháp lý bên tham gia Quán triệt ngun tắc an tồn kinh doanh cần quy định mức phạt trường hợp hạn tốn mà khách hàng khơng tốn Trường hợp hạn hợp đồng mà khách hàng không tốn nợ với lý khơng hợp lý Cơng ty nhờ can thiệp quan pháp luật Kết biện pháp dựa cố gắng Công ty khả tốn khách hàng ta thấy thời gian tới khoản nợ năm 2007 thu hồi 53 Tính đến thời điểm Cơng ty khơng có khoản phải thu khó địi giả sử sau áp dụng biện pháp thu 90% khoản phải thu q hạn Thì lượng tiền Cơng ty tăng thêm là: 464.846.254 * 90% = 418.361.629 (đồng) 4.2.3.Đối với khoản phải thu tạm ứng Khi thực công trình theo hợp đồng phận Cơng ty thường tạm ứng lương theo cơng trình để chi cho ăn uống, sinh hoạt với số lượng tiền tạm ứng tùy thuộc vào số lượng người đi, thời gian…Ngoài cịn có tạm ứng lương cho mục đích cá nhân Theo biểu số 3.05 phụ biểu số 03 tính đến thời điểm ngày 31/12/2007 khoản tạm ứng lương 32.252.492 đ chiếm 9,87% tổng khoản tạm ứng Căn vào số liệu thực tế năm 2007 Cơng ty ta có tổng quỹ lương Cơng ty 2.807.257.539đ Do khoản tạm ứng lương mà công nhân viên khơng chịu tốn cho Cơng ty Cơng ty nên áp dụng biện pháp trừ dần trực tiếp vào lương tháng công nhân viên Nếu Công ty áp dụng biện pháp Cơng ty thu hồi 100% khoản tạm ứng lương nên khoản phải thu tạm ứng giảm 32.252.492 đ 4.2.4 Giảm vốn vay ngân hàng, giảm chi phí lãi vay Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh hoạt động chủ yếu vốn vay( chiếm > 70% tổng nguồn vốn Công ty) Như tiền lãi vay Ngân hàng năm 2007 Công ty phải trả 1.042.200.000(đ) ảnh hưởng lớn đến giá thành, hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, làm giảm lợi nhuận Công ty Dựa vào bảng tổng hợp vốn vay ngân hàng năm 2007 ta có: Tên Ngân hàng Số tiền vay Lãi suất Tiền lãi (đồng) (%/ năm) ( đồng) Ngân hàng Công thương 9.000.000.000 810.000.000 Ngân hàng Ngoại thương 2.580.000.000 232.200.000 Tổng 11.580.000.000 54 1.042.200.000 Vì để giảm chi phí lãi vay Cơng ty nên huy động vốn nhàn rỗi đối tượng khác như: cán bộ, công nhân viên, cổ đông, đối tượng ngồi Cơng ty thủ tục vay vốn đơn giản huy động nguồn vốn nhàn rỗi Công ty vừa hưởng lợi khoản chênh lệch lãi suất vay so với vay ngân hàng (tỷ lệ lãi dựa kết sản xuất kinh doanh) Do năm 2007 Công ty vay ngắn hạn từ tư nhân 2.924.362.440đ, chiếm 20,16% tổng vay ngắn hạn Công ty Công ty vay cơng nhân viên cách ký kết hợp đồng làm việc có khoản tối thiểu để đảm bảo thực hợp đồng 1.000.000đ/người, coi phần cho Công ty vay có trả lãi Như Cơng ty vừa có vốn để đầu tư sản xuất lại vừa gắn quyền lợi người lao động với quyền lợi tập thể, tạo cho người lao động làm việc có trách nhiệm Tuy nhiên cách thức phải thực chặt chẽ, quy củ, có thơng báo rõ ràng quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Mặt khác, Công ty vay thêm nguồn vốn hỗ trợ xuất Ngân hàng phát triển với lãi xuất 7,25%/năm Trong đo lãi suất vay ngắn hạn Ngân hàng Công thương 13%, Ngân hàng Ngoại thương 12,5% Do Cơng ty nên khai thác triệt để nguồn vốn vay để giảm nguồn vốn vay khác có lãi suất cao 4.2.5 Biện pháp giảm khoản phải trả Công ty chiếm dụng lượng vốn lớn > 70% nguồn vốn Công ty nhiên nhìn chung Cơng ty làm tốt nghĩa vụ khách hàng Nhưng để việc tốn tốt có chuẩn bị trước Cơng ty nên có kế hoạch trả nợ, đặc biệt nhà cung cấp Công ty nên có bảng theo dõi kiệt kê khoản nợ đến hạn, khoản nợ ưu tiên tốn trước có thơng báo khoản nợ đến hạn tốn để có chuẩn bị Hiện có khoản nợ q hạn Cơng ty chủ yếu từ tháng 11/2007, 12/2007 khoản nợ Cơng ty chưa tốn chưa thu 55 tiền từ khách hàng khách hàng chưa có nhu cầu muốn thu Cơng ty nên đàm phán thương lượng khách hàng coi khoản vay ngắn hạn có tính lãi suất khoản nợ kéo dài > tháng Như Cơng ty tạo niềm tin giữ uy tín với khách hàng Ngồi Cơng ty áp dụng hình thức tín dụng thương mại nhà cung cấp lớn, thường xun cho Cơng ty Nó linh hoạt có lợi cho người cung cấp người nhận tín dụng Tuy nhiên cần có thương lượng chi phí nguồn tài trợ với người bán hàng thời hạn lãi suất Bên cạnh Cơng ty nên mở rộng bạn hàng không nên chiếm dụng số lượng vốn lớn từ khách hàng để có kế hoạch cho việc trả nợ, đảm bảo nguyên tắc toán, nhằm nâng cao uy tín Cơng ty tốn Cơng ty cần phải trọng đến việc tốn khoản nợ chưa đến hạn, tránh toán tập trung vào thời điểm từ giảm căng thẳng mặt tài Tóm lại : Sau áp dụng biện pháp nhằm giảm khoản phải thu trên, giả sử yếu tố khác khơng đổi Cơng ty thu kết quả: Tổng số vốn tiền Công ty tăng lên: 667.018.605 + 418.361.629 + 32.252.492 = 1.117.632.726 (đồng) Tổng tài sản nợ ngắn hạn tăng thêm là: 667.018.605 (đồng) Khả tốn Cơng ty thay đổi thể thông qua biểu 4.01: Sau áp dụng biện pháp hệ số toán tức thời hệ số tốn vốn lưu động Cơng ty tăng lên đảm bảo khả tốn Cơng ty 56 Biểu 4.01 : Bảng phân tích hệ số toán áp dụng biện pháp TT Chỉ tiêu Trước Sau Chênh lệch Áp dụng biện pháp Áp dụng biện pháp 400.864.338 1.518.497.064 1.117.632.726 278,81 Giá trị % Vốn tiền (đ) Tài sản ngắn hạn (đ) 22.993.169.330 23.660.187.935 667.018.605 2,90 Nợ ngắn hạn(đ) 21.325.386.021 21.992.404.626 667.018.605 3,13 HS toán tức thời 0,02 0,07 0,05 267,32 HS toán VLĐ 0,02 0,06 0,05 268,13 Hiệu sử dụng vốn lưu động sau áp dụng biện pháp thể qua biểu 4.02 Biểu 4.02 : Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động áp dụng biện pháp Trước áp Chỉ tiêu Vốn lưu động ĐVT Đồng Doanh thu Đồng VLĐ bình quân Đồng Vòng quay VLĐ Vòng Kỳ L/C vốn Ngày/Vòng Sau áp dụng biện pháp dụng biện pháp Chênh lệch Giá trị % 22.993.169.330 23.660.187.935 667.018.605 2,90 31.680.468.000 32.347.486.605 667.018.605 2,11 18.302.494.009 18.636.003.311 333.509.302 1,82 1,73 1,74 0,01 0,58 208 207 (1) -0,28 Vậy hệ số sử dụng vốn lưu động sau áp dụng biện pháp toán vịng quay VLĐ Cơng ty tăng thêm 0,7 % làm giảm kỳ luân chuyển vốn xuống ngày Cơng ty giảm lượng vốn vay nhờ tiết kiệm VLĐ 57 KẾT LUẬN Sự đời Cơng ty cổ phần loại hình chiếm nhiều ưu việc huy động vốn thị trường tổ chức quản lý doanh nghiệp dẫn đến cạnh tranh để tồn phát triển điều kiện doanh nghiệp ngày khó khăn Điều kiện sống cịn doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn cho có hiệu để vừa đảm bảo khả sinh lời vốn vừa đảm bảo khả tốn vốn hay nói cách khác khoản nợ doanh nghiệp phải có khả tốn Bởi vậy, tình hình tài khả tốn doanh nghiệp không mối quan tâm doanh nghiệp mà cịn có nhiều đối tượng khác ý đến, đặc biệt nhà đầu tư Thơng qua phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp ta đánh giá thực trạng tài qua biết xu hướng phát triển doanh nghiệp thời gian tới, từ ảnh hưởng tới định tài định đầu tư doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp, đồng ý khoa Quản trị kinh doanh hướng dẫn thầy giáo Trần Hữu Dào, Em thực đề tài “ Phân tích tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh” Trong phạm vi khóa luận mình, em đánh giá khái qt kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài đánh giá tình hình khả tốn Công ty năm ( 2005 - 2007) Sau trình nghiên cứu tiếp cận thực tế tình hình tốn Cơng ty, em đưa số ý kiến, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao, cải thiện tình hình tốn Dự kiến sau áp dụng biện pháp thu kết sau: Tăng lượng tiền lên 1.117.632.726 (đồng), tổng tài sản tăng lên 667.018.605 (đồng) làm khả toán tăng lên: Hệ số toán tức 58 thời đạt 0,07 tăng hệ số toán vốn lưu động đạt 0,06 Tăng hiệu sử dụng vốn lên, giảm kỳ luân chuyển vốn ngày/vịng Được hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn TS Trần Hữu Dào tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh em hồn thành khóa luận Song trình độ thời gian có hạn kiến thức thực tế chưa nhiều nên khóa luận cịn thiếu sót, mong góp ý, bổ xung thầy giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện 59 PHỤ BIỂU Phụ biểu số 01: Chi tiết khoản phải thu khách hàng năm 2007 Sổ tổng hợp chi tiết khoản phải thu khách hàng năm 2007 (Từ ngày 01/01/07 đến 31/12/07) Mã KH Trong nước A BAC KAN DNTNMS H C MINH CTTNHHHH H DUONG CTCBHH CTCPXDAB CTTNHHM D H PHONG CTCPLSHP CTCPNTHP CTCPNTSN CTHL NMNTTTS H YEN CTHHY HA NOI CTTNHHBTAM CTTNHHKSKĐ DNTNTBM N AN CTCPCNA CTCPNA N DINH CTTNHHCKDTT Q NINH BQLCTUB LTUB TCDSPQN UBNDXDC UBNDXSK XNXLMUB 10 Y BAI DNCBGYB 11 KLE NVK TR04 12 NH CNNHCTUB 13 NV NGUYENNP B Nước Tên khách hàng Bắc Kạn Doanh nghiệp tư nhân Mỹ Sơn Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Hào Hưnng Hải Dương Công ty TNHH TM Chế Biến Lâm Sản Hải Hà Cty CP Xây Dựng An Bình Cơng ty TNHH Minh Đức Hải Phịng Cơng ty CP Lâm Sản Hải Phịng Cơng ty Cổ Phần Nội Thất Hải phịng Cơng ty cổ phần nội thất ShiNec Công ty Hải Long Nhà máy nội thất tầu thuỷ SHINEC Hưng n Cơng ty TNHH TM Hồng Hải Hưng Yên Hà Nội Công ty TNHH Bảo Tâm Công ty TNHH Khách Sạn Kinh Đô DNTN SX TM Tân Bình Minh Nghệ An Cơng ty CP XNK & v/c Container Nghệ An Công ty CP Container Nghệ An Nam Định Cơng ty TNHH Cơ Khí Đúc Trường Thành Quảng Ninh Ban quản lý cơng trình UBND ng Bí Lâm trường ng bí Trường cao đẳng s phạm Quảng Ninh UBND Xã Điền Công UBND xã Sông Khoai XN xây lắp mỏ ng Bí n Bái DN chế biến gỗ tư nhân Yên Bái Khách hàng lẻ Nguyễn Văn Kiên Trần Văn Lâm Ngân hàng Chi nhánh NH Công Thương ng Bí Nhân viên cơng ty Nguyễn Nam Phong Số tiền Hạn tt 212 440 149 51 232 000 51 232 000 1/2008 16 789 795 16 789 795 12/2007 45 972 500 26 460 000 10 000 000 512 500 252 040 143 14 780 450 71 004 553 64 720 820 15 292 640 86 241 680 55 292 640 55 292 640 166 146 738 40 277 520 101 949 218 23 920 000 23 525 574 605 574 13 920 000 17 500 000 17 500 000 346 105 816 40 983 000 25 768 228 52 450 000 95 830 000 24 099 952 106 974 636 214 719 639 214 719 639 665 832 165 832 500 000 18 949 472 18 949 472 500 000 500 000 153 202 000 2/2008 1/2008 12/2007 2/2008 4/2008 1/2008 12/2007 11/2007 3/2008 1/2008 10/2008 2/2008 1/2008 1/2008 2/2008 4/2008 3/2008 1/2008 12/2007 1/2008 5/2008 11/2007 1/2008 1/2008 1/2008 1/2008 Wakamatsu Lumber co ,LTD Tổng WL 153 202 000 365 642 149 2/2008 Phụ biểu 02: Chi tiết khoản phải trả cho người bán Sổ tổng hợp phải trả cho người bán (Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/12/2007) STT A Mã khách hàng Tên khách hàng Số tiền Hạn tt Trong nước B DUONG CTTNHHNSC BAC KAN LTBB H BINH Bắc Kạn Lâm Trường Ba Bể Hồ Bình CTCP XD KD TH Hồ Bình ( Vượng) DOTL VUDK H PHONG 69 709 500 69 709 500 2/2008 76 236 301 76 236 301 5/2008 91 550 710 550 710 1/2008 Đỗ Tùng Lâm (Sinh HB) 50 000 000 12/2007 Vũ Đức Kế 40 000 000 1/2008 Hải Phòng 374 469 123 CTCPCNSN Cty CP CN Tầu Thuỷ Shinec (NM nội thất) 251 909 072 11/2007 CTCPGPTVDKP Công ty Cổ phần Giải pháp Tiếp Vận DKP 53 568 800 12/2007 CTCPLSHP Cơng ty CP Lâm Sản Hải Phịng 250 000 000 7/2008 CTCPNTSN Công ty cổ phần nội thất ShiNec 381 950 732 11/2007 CTTNHHAC CT TNHH An Cường 245 784 104 6/2008 TRANTNH Trần Thị Ngọc Hoa (Nam HP) 181 235 415 1/2008 XNXDSN Xí nghiệp Xây dựng SHinec Hải Phòng 10 021 000 1/2008 HA NOI Hà Nội BUIHH Bùi Hữu Hiệu CTCPNTGH Công ty Cổ Phần Nội Thất Gia Huy CTTNHHTMTDD CTTNHH TM Tân Đại Đức CTTNHHTMTT Cơng ty TNHH TM Tùng Tuấn TCTM Tạp chí Thương Mại L SON P THO XCKNA CT TNHH National Starch & Chemical CTCPXDKDTHHB CTCPSXVTMLS Bình Dương Q NINH Lạng Sơn Công ty CPSX & TM lạng Sơn Phú Thọ Xưởng Cơ Khí Ngọc Anh Quảng Ninh CHNTT Cửa hàng Nguyễn Thị Thanh CTCPBM Công ty cổ phần Bảo Minh Quảng Ninh CTCPTVNC Cty Cp t vấn Thiết Kế Năm Châu CTCPVUONGTHANH Công ty Cổ Phần Vương Thành CTCPXDCKUB Cty CP xây dựng & SX Cơ khí ng Bí CTTNHHCT CTTNHHHOANGT 458 155 141 40 000 000 2/2008 225 000 000 4/2008 69 075 140 12/2007 109 080 001 4/2008 15 000 000 1/2008 105 640 595 105 640 595 6/2008 20 000 000 20 000 000 2/2008 752 209 521 651 500 1/2008 15 684 240 2/2008 15 000 000 1/2008 100 000 000 11/2007 52 415 502 11/2007 Công ty TNHH Công Thành 153 450 000 12/2007 Cơng ty TNHH Hồng Thạch 16 992 186 1/2008 10 CTTNHHHT Công ty TNHH Hà Thành CTTNHHTD Công ty TNHH Thuỷ Dương CTTNHHTMHP CTTNHH DVTM Tổng Hợp Hồng Phúc 378 000 1/2008 CTTNHHVT CT TNHH Vương Tuy 65 000 000 12/2007 CTXDDT Công ty xây dựng Đông Triều 16 162 000 2/2008 CTXDHH Công ty xây dựng Hoàng Hà 42 870 093 12/2007 13 15 16 Đặng Văn Vinh 22 960 000 12/2007 22 200 000 12/2007 NGUYENVTRUNG Nguyễn Văn Trung 10 000 000 3/2008 NGUYENXD Nguyễn Xuân Dũng 672 000 1/2008 XOTOHP Xưởng ôtô Hải Phòng 14 540 000 3/2008 SON LA T HOA T NGUYEN 150 000 000 Lâm trường Phù Bắc Yên - Tỉnh Sơn La Thanh Hố Cơng ty CP TM Khánh Trang Thái Nguyên Hợp tác xã Cao Cấp Long Đại V PHUC Tuyên Quang 40 052 856 7/2008 237 707 742 11/2008 15 572 900 10/2007 60 000 000 Công ty CP Chế biến Lâm sản Tuyên Quang Vĩnh Phúc 60 000 000 5/2008 359 155 718 CTTNHHTL Công ty TNHH Thanh Loan CTTNHHTMPB NGUYENV THANG Y BAI 10/2008 253 280 642 HTXCCLD T QUANG 150 000 000 40 052 856 Doanh Nghiệp T Nhân Tuấn Dũng 229 155 718 7/2008 Công ty TNHHTMTH Phương Bắc 80 000 000 12/2007 Nguyễn Văn Thắng 50 000 000 3/2008 Yên Bái 362 204 970 CTCPCBLSTD Công ty CP Chế Biến Lâm Sản Thành Đạt 46 052 000 1/2008 CTCPCBLSYB Cty CP KD Chế Biến Lâm Sản XK Yên Bái 46 878 140 3/2008 CTCPXDDL Cty CP xây dựng Đại Lộc 11 837 929 1/2008 HTXCBGRTTD HTX CB gỗ Rừng trồng Tiến Đạt Suối Bu 15 595 254 2/2008 htxxdvdvthpa HTX XD DV TH Phúc An 281 179 1/2008 KLE Đ05 B Sơn La DNTNTUAND TR06 17 6/2008 Ngô Đức Nghĩa CTCPCBLSTQ 14 134 234 000 DANGVV CTCPTMKT 12 4/2008 NGODN LTPBY 11 50 000 000 DSCD Khách hàng lẻ 12 500 000 Trịnh Văn Thuỷ 10 000 000 1/2008 Đàm Văn Duyên 500 000 1/2008 Danh sách cổ đông 61 008 813 0001 Lâm Trường ng Bí (0001) 61 008 813 1/2008 ĐOANVM Đoàn Văn Mạnh 87 542 842 12/2008 NN Nwớc 326 505 367 ECO Wenzhou International Eco&Tec.co-openration 204 560 340 4/2008 GX Guang xi he zhou zhong gang import and export 241 733 708 7/2008 OUT OUT - TEC Co.,LTD 880 211 319 9/2008 Tổng cộng 425 661 631 Phụ biểu 03: Chi tiết tạm ứng Sổ chi tiết tạm ứng (Từ ngày 01/01/07 đến ngày 31/12/07) STT A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 B Mã đối tượng NV BUITHIHANG CAOTHITHUY HOANGVANHAI LEANHTUAN LEINHQUAN LUONGCNGHI MAINGOCMINH NGUYENDTHONG NGTHTH NGTTHIET NGTLUYEN NGVMINH NGTTHUY PHHONGHAI PHAMTH PHAMVT TRAN QTRUNG TRANMANHHIEN TRANVHIEN VUDH KMK PXMND Họ tên Nhân viên công ty Bùi Thị Hằng Cao Thị Thuý Hoàng Văn Hải Lê Anh Tuấn Lê Minh Quân Lương Chính Nghị Mai ngọc Minh Nguyễn Duy Thông Nguyễn Thế Nhuần Nguyễn Thị Thiết Nguyễn Thị Luyến Nguyễn Văn Minh Nguyễn Thị Thuý Phạm Hồng Hải Phạm Thị Hồng Phạm Văn Triều Trần Quang Trung Trần Minh Hiển Trần Văn Hiển Vũ Duy Hải Khoản mục khác PX mộc nội địa Tổng Số tiền 213 065 992 500 000 300 000 400 000 500 000 71 757 500 534 500 400 000 500 000 747 992 19 684 000 000 000 500 000 000 000 13 692 000 61 650 000 500 000 200 000 170 000 30 000 10 000 000 113 872 591 113 872 591 326 938 583 Ghi Tạm ứng lương Tạm ứng lương Tạm ứng lương Mua lưỡi cưa Mua gỗ trẩu Tạm ứng lương Tạm ứng lương Trả cơng th ngồi bốc gỗ Tạm ứng lương Mua Keo ghép dọc 472 Làm sổ BH cho công nhân Tạm ứng lương Tạm ứng lương Mua chất đóng rắn Mua keo ghép dọc 4680 Tạm ứng lương Tạm ứng lương Tạm ứng lương Trả cơng th ngồi Tạm ứng lương Cơng trình n Tử BẢN TĨM TẮT KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Tên khố luận: “ Phân tích tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh” Giáo viên hướng dẫn: TS Trần Hữu Dào Sinh viên thực hiện: Trần Thị Hải Yến Khoá học: 2004-2008 *Địa điểm nghiên cứu Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh (Phường Nam Khê- Thị xã ng Bí- Tỉnh Quảng Ninh) *Nội dung nghiên cứu - Nghiên cứu khái quát tình hình sản xuất kinh doanh tài Công ty năm 2005-2007 + Đánh giá kết sản xuất kinh doanh + Phân tích tình hình tài - Nghiên cứu tình hình khả tốn nợ + Phân tích khoản phải thu + Phân tích khoản phải trả + So sánh khoản phải thu, phải trả + Phân tích khả toán nợ - Đề xuất số giải pháp * Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp ngoại nghiệp + Thu thập số liệu từ báo cáo tài sổ sách kế tốn có liên quan + Phương pháp quan sát, vấn, lấy ý kiến cán công nhân viên + Kế thừa tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp nội nghiệp +Tổng hợp tính toán số liệu, lập bảng biểu + Phương pháp thống kê phân tích hoạt động kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng nghiệp, Hà Nội TS.Trần Hữu Dào – TS.Nguyễn Văn Tuấn (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Một số luận văn tốt nghiệp khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp Luật số 09/2003/QH 11 thuế thu nhập doanh nghiệp ... tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh? ?? * Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh - Nghiên cứu. .. người bán năm 2007 13 Phần ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN LÂM SẢN QUẢNG NINH 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh tiền thân phân... tượng nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Tình hình khả tốn Cơng ty - Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Phạm vi Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh