nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp và đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả tại i CTY DU LỊCH AN GIANG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Bản chất vai trị tài doanh nghiệp: 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trường: Kinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất, thị trường tài chính…và đó, với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp tách rời hoạt động thị trường, doanh nghiệp vừa người mua yếu tố hoạt động kinh doanh, người bán sản phẩm hàng hoá, dịch vụ; đồng thời vừa người tham gia huy động mua, bán nguồn tài nhàn rỗi xã hội Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng, toán Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,… Quan hệ toán, cấp phát điều hoà vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp, với Tổng cơng ty 1.2 Vai trị tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có vai trò sau: Vai trò huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp – vấn đề có tính định đến sống doanh nghiệp trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường Vai trị địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần cịn lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Ngồi ra, người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài doanh nghiệp trở thành địn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Vai trị công cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyên, liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hố tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 2.1 Khái niệm: Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động người quản lý doanh nghiệp 2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kiềm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng có ý nghĩa sau: - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn xí nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp cố tốt hoạt động tài - Phân tích tình hình tài công cụ thiếu phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp: Với ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tài gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay khơng? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn xí nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng nhà nước - Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn - Phát khả tiềm tàng, đề biện pháp động viên, khai thác khả tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài chính: 3.1 Mục tiêu: Phân tích tài hiểu trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai phục vụ cho định tài doanh nghiệp Mặt khác phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài nhằm mục tiêu: Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định ban giám đốc như: định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần,… - Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt,… - Là cơng cụ để kiểm sốt hoạt động quản lý Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ quan tâm đến lợi nhuận khả trả nợ, an tồn tiền vốn bỏ ra, thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh, khả điều hành hoạt động nhà quản trị để định sử dụng bãi miễn nhà quản trị, định việc phân phối kết kinh doanh Đối với nhà chủ nợ: (Ngân hàng, nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị Đối với nhà đầu tư tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, an tồn lượng vốn đầu tư, kế mức độ sinh lãi, thời gian hồn vốn Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài đơn vị qua thời kỳ, để định đầu tư vào đơn vị hay khơng, đầu tư hình thức đầu tư vào lĩnh vực Đối với quan chức năng: Như quan thuế, thông qua thơng tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực nhà nước, quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, số thống kê,… 3.2 Nội dung phân tích: Nội dung chủ yếu phân tích báo cáo tài từ khái quát đến cụ thể bao gồm nội dung sau: - Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản, nguồn vốn Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp Phân tích tình hình ln chuyển vốn Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Phân tích khả sinh lời Dự đốn nhu cầu tài Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Dự báo tài chính: Dự báo tài cơng việc tiếp tục theo logic phân tích tài Đó giai đoạn cuối cơng việc, tư việc thực cân tài chính, dự đốn khả sinh lời mức độ rủi ro Dự báo tài có tầm quan trọng đặc biệt ảnh hưởng trực tiếp đến việc định tài doanh nghiệp Các tài liệu dùng phân tích tài doanh nghiệp: Để tiến hành phân tích tài người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Những phận cốt lõi bảng báo cáo tài bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ mà nợ thời điểm định Người ta xem bảng cân đối kế toán ảnh chụp nhanh, báo cáo tình hình tài vào cuối năm Ngược lại bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh lại giống tranh phản ánh vận động báo cáo phương thức kinh doanh doanh nghiệp năm hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận gây tình trạng lỗ vốn 5.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Số liệu bảng cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản; nguồn vốn cấu nguồn hình thành tài sản Thơng qua bảng cân đối kế tốn nhận xét, nghiên cứu đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Trên sở đó, phân tích tình hình sử dụng vốn, khả huy động nguồn vốn vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các thành phần bảng cân đối kế tốn gồm: Phần tài sản: phản ánh tồn giá trị tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Căn vào số liệu đánh giá cách tổng quát qui mô tài sản kết cấu loại vốn doanh nghiệp có tồn hình thái vật chất Xét mặt pháp lý, số lượng tiêu bên phần tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý sử dụng vào thời điểm lập báo cáo Về mặt kinh tế, xem xét phần nguồn vốn nhà quản lý thấy thưc trạng tài doanh nghiệp quản lý sử dụng Về mặt pháp lý thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tổng số vốn hình thành từ nguồn khác Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy 5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm: Phần I: Lãi, lỗ: Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước (để so sánh), tổng số phát sinh ký báo cáo số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác Phương pháp phân tích: 6.1 Phân tích theo chiều ngang: Phân tích theo chiều ngang báo cáo tài làm bật biến động khoản mục qua thời gian việc phân tích làm rõ tình hình đặc điểm lượng tỷ lệ khoản mục theo thời gian Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái qt tình hình biến động tiêu tài chính, từ đánh giá tình hình tài Đánh giá từ tổng quát đến chi tiết, sau đánh giá ta liên kết thông tin để đánh giá khả tiềm tàng rủi ro, nhận khoản mục có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân Sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối số tương đối: Số tuyệt đối: Y = Y1 – Y0 Y1: Trị số tiêu phân tích Y0: Trị số tiêu gốc Số tương đối: T = Y1 / Y0 * 100% 6.2 Phân tích xu hướng: Xem xét xu hướng biến động qua thời gian biện pháp quan trọng để đánh giá tỷ số trở nên xấu hay phát triển theo chiều hướng tốt đẹp Phương pháp dùng để so sánh kiện kéo dài nhiều năm Đây thông tin cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp nhà đầu tư 6.3 Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo qui mơ chung): Với báo cáo qui mô chung, khoản mục báo cáo thể tỷ lệ kết cấu so với khoản mục chọn làm gốc có tỷ lệ 100% Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu phận tiêu tổng thể) phân tích theo chiều dọc giúp đưa điều kiện so sánh, dễ dàng thấy kết cấu tiêu phận so với tiêu tổng thể tăng giảm Từ đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 6.4 Phân tích số chủ yếu: Phân tích số cho biết mối quan hệ tiêu báo cáo tài chính, giúp hiểu rõ chất khuynh hướng tài doanh nghiệp Sau nhóm số tài chủ yếu sử dụng phân tích tài chính: - Nhóm tiêu cấu tài Nhóm tiêu tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp Nhóm tiêu khả luân chuyển vốn doanh nghiệp Nhóm tiêu tỷ số sinh lời 6.5 Phương pháp liên hệ - cân đối: Khi tiến hành phân tích cần ý đến mối quan hệ, tính cân đối cần thiết hữu dụng quản lý tài thời kỳ, doanh nghiệp, hồn cảnh kinh tế khơng nên q trọng vào lý thuyết làm cho việc phân tích tản mạn khơng hữu ích Phương pháp dự báo: 7.1 Phân tích dựa vào mơ hình hồi qui theo phương pháp bình phương bé nhất: Đây phương pháp tốn học vận dụng phân tích kinh tế Việc sử dụng phương pháp giúp biết xu hướng biến động khoản mục, số qua năm, đồng thời cịn phục vụ cho công tác dự báo số liệu tương lai 7.2 Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu: Một cách đơn giản để dự báo hoạt động tài cơng ty đặt mối quan hệ báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán với doanh thu dự kiến tương lai Các hệ số tỷ lệ phần trăm so với doanh thu, chi phí khả biến hầu hết tài sản lưu động nợ ngắn hạn chịu ảnh hưởng trực tiếp từ biến động doanh thu Tất nhiên, tất khoản mục chịu ảnh hưởng chắn vài dự báo cần tính tốn cách độc lập Dù phương pháp tỷ lệ phần trăm so với doanh thu phương pháp đơn giản, cho phép dự báo hầu hết biến số tài quan trọng 7.3 Phương pháp cảm tính: Căn vào dự báo khách quan thay đổi cuả thị trường tương lai cảm tính ước đốn mức độ thay đổi cuả khoản mục năm Trang 10 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 11 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG Lịch sử hình thành phát triển: Ngành du lịch An Giang đời sớm so với tỉnh đồng sông Cửu Long (ngày 12/06/1978), thành lập cơng ty có 40 cán bộ-công nhân viên nhà khách tiếp quản Qua trình phát triển đến cuối năm 1986 tồn cơng ty có 350 cán bộ-cơng nhân viên, thời điểm này, theo hướng tập trung số công ty ban ngành cấp Tỉnh, UBND Tỉnh An Giang định sáp nhập Công ty Du Lịch Công ty Khách Sạn Ăn Uống thành Công Ty Du Lịch An Giang Hoạt động công ty thời gian cịn mang nặng tính kế hoạch hố, bao cấp, trang thiết bị cũ kỹ…Kết hoạt động kinh doanh chưa phản ánh cách đầy đủ xác Trước thực trạng trên, đầu năm 1989 Đảng Uỷ, Ban Giám Đốc cơng ty có nhiều đề án nâng cấp hệ thống khách sạn-nhà hàng, thay đổi hệ thống trang thiết bị, xếp lại nhân sự, giảm máy gián tiếp, giải tán số đầu mối kinh doanh hiệu quả, tiếp tục sáp nhập thêm số sở Kết cơng ty có nhiều thay đổi sở vật chất, trang thiết bị, tổ chức máy cuối hoạt động kinh doanh hiệu hơn, chất lượng phục vụ tốt Để phù hợp với điều kiện quản lý, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, phát huy mạnh Tỉnh ngày 15/01/1995 UBND Tỉnh An Giang định sáp nhập Công ty Du Lịch An Giang Công ty Thương Mại & Phát Triển Miền Núi thành Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang Doanh Nghiệp Nhà Nước thành lập ngày 16/01/1996 theo định số 26/QĐ-UB UBND Tỉnh An Giang Sau năm hoạt động, đến ngày 18/04/2001 Công ty Du Lịch & Phát Triển Miền Núi An Giang đổi tên Công ty Du Lịch An Giang theo định số 366/QĐ-UBTC ngày 22/03/2001 Chủ Tịch UBND Tỉnh An Giang việc đổi tên doanh nghiệp Tên tiếng Việt: Công Ty Du Lịch An Giang Tên giao dịch: AG Tourimex Company Tên giao dịch viết tắt: AG Tour Co Trụ sở chính: Số 17 _ Đường Nguyễn Văn Cưng _ TP.Long Xuyên _ Tỉnh An Giang Điện thoại: 076.843752 – 076.841308 Fax: 076.841648 Chi nhánh văn phòng đại diện: Số 195 _ Đường Trần Phú _Quận 5_ TP.Hồ Chí Minh Trang 12 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 86 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy CHƯƠNG V: NHẬN XÉT Nhận xét công tác quản lý tổ chức hành cơng ty: Việc tổ chức, phân bố nhân phịng ban rõ ràng có tham mưu ý kiến lẫn nhau, đặc biệt phòng kế tốn phịng kinh doanh làm cho hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt Bộ máy quản lý gián tiếp, lực lượng lao động sản xuất trực tiếp phân cơng, bố trí ngày hợp lý đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đội ngũ cán công nhân viên chun nghiệp, có trình độ chun mơn ln hoạt động tích cực hồn thành tốt nhiệm vụ Tuy nhiên máy tổ chức quản lý cơng ty chưa có phân chia rõ ràng theo lĩnh vực hoạt động để giúp công ty quản lý dễ dàng hiệu hơn, ngồi cơng ty chưa có đội ngũ cán nghiên cứu thị trường trình độ lao động xí nghiệp trực thuộc chưa cao đào tạo qua sơ cấp chưa có trình độ chun mơn Nhận xét cơng tác kế tốn: Cơng ty ln tn thủ cách triệt để qui định chuẩn mực kế tốn ban hành, ln có tham mưu lẫn kế tốn trưởng, phó phịng kế toán nhân viên kế toán hạch toán kinh tế cách chặt chẽ chế độ Cơng ty thường xun đưa nhân viên phịng kế tốn tham gia lớp tập huấn có chuẩn mực kế toán qui định kế toán ban hành Hướng dẫn thường xuyên tổ chức kiểm tra kế tốn cơng ty đơn vị trực thuộc việc ghi chép, mở sổ sách kế toán theo qui định việc lưu trữ, bảo quản tài liệu, sổ sách kế toán Thường xuyên kiểm tra việc thực định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu; lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh giúp cơng ty hoạt động hiệu Các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc tuân thủ chế độ kế toán vào hướng dẫn tham mưu kế tốn trưởng phó phịng kế tốn Trang 87 GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG Nhận xét chung tình hình tài cơng ty: Bảng 48: Bảng thống kê số tài từ năm 2000 - 2003 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 1.Nhóm tiêu cấu tài 1.1.Bố trí cấu tài sản Tài sản lưu động / Tổng tài sản Tỷ suất đầu tư tổng quát Tỷ suất đầu tư tài sản cố định Tỷ suất đầu tư tài dài hạn 1.2.Bố trí cấu nguồn vốn Tỷ suất nợ Tỷ suất tự tài trợ % % % % 67,37 32,63 23,06 4,57 48,19 51,81 44,07 1,37 68,19 31,81 28,10 0,72 56,57 43,43 33,14 7,20 % % 74,16 25,84 66,93 33,07 73,82 26,18 75,60 24,40 2.Nhóm tiêu tình hình tốn khả tốn 2.1.Tình hình tốn 2.1.1.Khoản phải thu / Tài sản lưu động 2.1.2.Khoản phải thu / Khoản phải trả 2.2.3.Khoản phải trả / Tài sản lưu động 2.2.Khả toán 2.2.1.Khả toán ngắn hạn Vốn luân chuyển Hệ số toán hành Hệ số toán nhanh Hệ số toán tiền 2.2.2.Khả toán dài hạn Hệ số khả toán lãi vay Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Tỷ lệ toán với ngân sách nhà nước % % % 84,45 92,48 91,31 74,27 95,66 77,64 86,07 98,39 87,47 83,64 79,25 105,55 triệu đồng lần lần lần 5.005 1,10 0,96 0,03 10.238 1,42 1,14 0,09 22.958 1,32 1,16 0,02 4.767 0,95 0,84 0,04 lần lần % -0,13 2,87 208,67 0,59 2,02 94,63 0,41 2,82 75,51 0,56 3,10 111,63 3.Nhóm tiêu khả luân chuyển vốn 3.1.Luân chuyển hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho Thời gian tồn kho bình quân 3.2.Luân chuyển khoản phải thu Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn 3.3.Ln chuyển vốn lưu động Số vịng quay vốn lưu động Số ngày vòng quay Hệ số đảm nhiệm 3.4.Luân chuyển vốn cố định Số vòng quay vốn cố định Số ngày vòng quay 3.5.Luân chuyển vốn chủ sở hữu Số vòng quay vốn chủ sở hữu Số ngày vòng quay 3.6.Luân chuyển tồn vốn Số vịng quay tồn vốn Số ngày vòng quay vòng ngày 16,77 21 40,36 25,05 14 31,87 11 vòng ngày 7,01 51 8,29 43 5,15 70 4,91 73 vòng ngày lần 4,80 74 0,207 6,60 55 0,152 4,20 85 0,237 4,10 87 0,242 vòng ngày 10,70 34 9,23 39 6,68 54 6,68 54 vòng ngày 16,38 22 13,14 27 9,05 40 10,12 36 vòng ngày 3,33 108 3,84 94 2,58 139 2,55 141 Trang 88 GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG Chỉ tiêu ĐVT Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 4.Nhóm tiêu hiệu hoạt động kinh doanh 4.1.Tỷ trọng giá vốn doanh thu 4.2.Tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu 4.3.Tỷ trọng chi phí quản lý doanh thu 4.4 Hiệu suất sử dụng chi phí % % % lần 91,06 7,62 1,62 0,997 88,11 8,75 1,86 1,013 81,75 14,86 2,60 1,008 90,44 6,79 1,85 1,009 5.Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời 5.1.Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Chỉ số lợi nhuận hoạt động Tỷ suất lợi nhuận trước thuế / Doanh thu 5.2.Tỷ suất sinh lời vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận trước thuế / Vốn lưu động 5.3.Tỷ suất sinh lời vốn cố định Tỷ suất lợi nhuận trước thuế / Vốn cố định 5.4.Tỷ suất lợi nhuận tài sản Tỷ suất lợi nhuận trước thuế / Tài sản 5.5.Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận trước thuế / Vốn chủ sở hữu % % -0,31 -0,85 1,27 0,94 0,79 0,92 0,92 0,70 % -4,09 6,20 3,87 2,91 % -9,06 8,71 6,13 4,71 % -2,82 3,62 2,37 1,80 % -13,87 12,39 8,31 7,13 Qua tồn q trình phân tích giúp có nhìn tổng qt tình hình tài Cơng ty Du Lịch An Giang sau: Thứ nhất: Về cấu tài Nhìn chung qua năm từ năm 2000 – 2003 qui mô doanh nghiệp ngày mở rộng, đó: Về cấu tài sản: Tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn có xu hướng giảm xuống, nhiên khoản phải thu giảm chậm chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản lưu động, chứng tỏ doanh nghiệp có cố gắng việc thu hồi nợ lượng vốn bị tồn đọng khâu tốn cịn nhiều, cơng ty cần đưa lượng vốn bị chiếm dụng vào đầu tư kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tỷ suất đầu tư doanh nghiệp có xu hướng tăng dần, điều thể trọng công ty vào đầu tư đổi tài sản giúp cho sở vật chất doanh nghiệp ngày tăng cường qui mô lực sản xuất ngày mở rộng Do doanh nghiệp thời kỳ đổi nên thay đổi hợp lý Về cấu nguồn vốn: Nguồn tài trợ qua năm có xu hướng tăng vốn chủ sở hữu lẫn vốn vay Tuy nhiên xét mặt kết cấu tỷ suất nợ doanh nghiệp có xu hướng tăng nhanh, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận doanh nghiệp sử dụng đòn cân nợ, tức vay chiếm dụng vốn nhiều để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, điều có nghĩa mức độ rủi ro kinh doanh doanh nghiệp ngày cao Ngược với gia tăng tỷ suất nợ tỷ suất tự tài trợ lại có chiều hướng giảm, chứng tỏ tính tự chủ kinh doanh doanh nghiệp giảm Nhìn chung cấu nguồn vốn công ty chưa hợp lý lắm, chứng năm Trang 89 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy 2003 có phần nguồn vốn ngắn hạn công ty chuyển sang tài trợ cho tài sản dài hạn dẫn tới cân đối tài sản nguồn vốn, đồng thời làm tăng áp lực toán nợ ngắn hạn Thứ hai: Về tình hình tốn khả tốn Tình hình tốn doanh nghiệp khơng khả quan Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng khoản phải trả Doanh nghiệp có cố gắng việc thu hồi nợ, nhiên tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản lưu động lại có chiều hướng tăng, doanh nghiệp cần tiếp tục đề giải pháp hữu hiệu để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Các khoản phải trả tăng nhanh, cho thấy yêu cầu toán doanh nghiệp ngày tăng Khả tốn cơng ty có chiều hướng giảm, cần đặc biệt quan tâm đến khả tốn tiền số thấp, mức độ đảm bảo nợ vay vốn chủ sở hữu doanh nghiệp giảm Mặc dù khả tốn năm 2003 khơng tốt so với năm 2001 2002 doanh nghiệp đảm bảo đủ khả toán lãi vay thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước Thứ ba: Về hiệu sử dụng vốn Dựa vào việc phân tích tốc độ luân chuyển vốn kết hợp với tỷ suất sinh lời loại vốn ta thấy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp có xu hướng giảm, thời hạn thu tiền doanh nghiệp ngày dài hơn, chứng tỏ khả thu hồi vốn chậm, vốn doanh nghiệp bị đơn vị khác chiếm dụng doanh nghiệp khó có điều kiện tích luỹ Tuy nhiên cơng tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp tốt giúp công ty tiết kiệm tương đối vốn dự trữ hàng tồn kho, giải phóng vốn dự trữ để đưa vốn vào sản xuất kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận cơng ty hoạt động có lãi Cuối hiệu hoạt động kinh doanh: Doanh thu cơng ty có tăng trưởng tương đối nhanh, tăng cao vào năm 2003 đạt 387.311 triệu đồng, tương ứng tăng 42,89% so với năm 2002 Đặc biệt doanh thu xuất tăng mạnh, chứng tỏ cơng ty khơng ngừng đàm phán, tích cực tìm kiếm mở rộng mối quan hệ kinh tế nhằm gia tăng xuất khẩu, đồng thời thể chất lượng sản phẩm doanh nghiệp ngày nâng cao, tạo uy tín thương trường Hiệu sử dụng chi phí doanh nghiệp ngày tốt góp phần nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Tuy nhiên tỷ trọng giá vốn tổng doanh thu cao mà chủ yếu giai đoạn doanh nghiệp đầu tư xây dựng nâng cấp hệ thống nhà hàng, khách sạn nhằm thu hút khách hàng nâng cao hiệu hoạt động du lịch nên khoản chi phí khấu hao tài sản cố định tính vào giá vốn cao, khoản chi phí khơng thể tránh khỏi giai đoạn đầu sở vào hoạt động, năm Trang 90 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy sở mang lại lợi ích cho cơng ty; ngồi giá vốn tăng gia tăng giá vốn mảng thương mại Do năm để giảm giá vốn doanh nghiệp cần có biện pháp giảm giá vốn mặt hàng gạo giúp tăng lợi nhuận công ty Lợi nhuận công ty có chiều hướng tăng chịu tác động tương đối lớn hoạt động tài Điều chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày hiệu hơn, nhiên tỷ suất lợi nhuận doanh thu cịn thấp, năm tới doanh nghiệp cần có biện pháp giúp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận Trang 91 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 92 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy PHẦN KẾT LUẬN: Giải pháp - Kiến nghị: Trong trình thực tập nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Du Lịch An Giang, em xin đề xuất số kiến nghị giải pháp sau: 1.1 Về tình hình huy động vốn: Dựa vào kết phân tích ta nhận thấy Công ty Du Lịch An Giang sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ vốn vay nguồn vốn tự có cơng ty cịn hạn chế Như để nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận cơng ty sử dụng đòn cân nợ Việc sử dụng đòn cân nợ giúp doanh nghiệp gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đồng thời làm gia tăng rủi ro cho nguồn vốn doanh nghiệp dẫn đến tình trạng doanh nghiệp khả chi trả Do năm tới để giảm bớt rủi ro công ty nên giảm bớt nguồn vốn vay thay vào nhanh chóng thu hồi khoản nợ để đưa vốn vào sản xuất 1.2 Về tình hình tốn khả tốn: Cơng ty cần cải thiện tình hình toán khả toán, đặc biệt khả toán tiền Để thực điều cơng ty cần phải quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào sản xuất dùng để đáp ứng cách kịp thời việc toán tránh tình trạng tốn chậm trễ làm lịng tin nhà cho vay Quản trị khoản phải thu: Để quản trị tốt khoản phải thu công ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu, hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu, với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Do cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Ngồi ra, cơng ty cần ý đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay khơng Trang 93 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Theo dõi khoản phải thu thường xuyên để xác định thực trạng chúng đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền Nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu thập tín hiệu để quản lý khoản hao hụt Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng Quản trị tiền mặt: Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt cách tăng tốc độ thu hồi cheque giảm tốc độ toán, tức gia tăng khoảng thời gian thời điểm phát hành cheque thời điểm cheque xuất trình Đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ Áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hay hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào nhanh Lập lịch trình luân chuyển tiền mặt để luân chuyển tiền mặt hiệu doanh nghiệp ngân hàng Lựa chọn phương thức chuyển tiền phù hợp, thời hạn u cầu, chi phí khơng cao Hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức tồn quỹ tiền mặt Đầu tư khoản tiền tạm thời nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tiền huy động vào kinh doanh 1.3 Giảm bớt tỷ trọng loại tài sản cố định không cần dùng, không đảm bảo kỹ thuật lực sản xuất: Đối với tài sản cố định chưa dùng công ty nên nhanh chóng đưa vào lắp đặt vận hành nhằm phục vụ sản xuất Đối với tài sản cố định khơng cần dùng cơng ty điều chuyển nội đơn vị trực thuộc công ty có nhu cầu tài sản đó, cơng ty cho thuê, nhượng bán nhằm nhanh chóng thu hồi vốn Đối với tài sản cố định chờ lý cơng ty cần nhanh chóng tăng cường công tác lý tài sản nhằm thu hồi vốn để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh 1.4 Các biện pháp nâng cao khả sinh lời công ty: Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh Để nâng cao khả sinh lời biện pháp hữu hiệu phải gia tăng lợi nhuận Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng nhân tố chủ yếu doanh thu chi phí Như để gia tăng lợi nhuận công ty phải tăng doanh thu giảm chi phí Một số biện pháp giúp tăng lợi nhuận: Các phịng ban cơng ty cần có phận quản lý riêng biệt theo lĩnh vực hoạt động để thuận tiện việc quản lý, dễ dàng phát sai sót có Trang 94 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy giải pháp thích hợp hoạch định chiến lược cụ thể hơn, giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu Doanh nghiệp cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời, xác thông tin nguyên liệu, thị trường tiêu thụ nhằm tránh thiệt hại biến động giá thị trường gây giúp doanh nghiệp mở rộng thêm mối quan hệ kinh tế Ngoài công ty không nên chờ hợp đồng xuất gạo Tỉnh giao mà phải chủ động việc tìm kiếm đối tác để gia tăng sản lượng xuất nhằm gia tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh nâng cao uy tín công ty Hiện doanh thu công ty có tăng giá vốn cao nên lợi nhuận tăng ít, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận công ty không tăng doanh thu mà cịn cần phải quản lý tốt chi phí giá thành cách nâng cao trình độ quản lý lãnh đạo phịng ban, ngồi cơng ty cần xếp lại nhân sự, giảm bớt lượng nhân viên thừa mảng du lịch để từ giảm bớt chi phí tiền lương 1.5 Sử dụng hiệu nguồn nhân lực: Theo số liệu thống kê tỷ lệ nhân viên cơng ty có trình độ đại học 14,66%, cao đẳng 1,44%, trung cấp 12,26%, sơ cấp 8,65% lao động khác 62,98% Như trình độ lao động cơng ty chưa cao, việc đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn cho cán quản lý, nhân viên bồi dưỡng tay nghề cho công nhân việc mà doanh nghiệp cần quan tâm nhiều hơn, doanh nghiệp người ln nguồn lực có giá trị yếu tố quan trọng có tác động trực tiếp đến thành bại doanh nghiệp Ngồi Ban Giám Đốc cơng ty nên đưa sách cụ thể để khích lệ nhiệt tình, khả sáng tạo cơng việc, công ty cần quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân nhằm tuyển chọn người có lực, phát triển họ để người lao động đáp ứng địi hỏi trình độ vào công việc Kết luận: Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chẩn đốn cách đắn “căn bệnh” doanh nghiệp, từ cho “toa thuốc” hữu dụng dự đốn hệ tài từ hoạt động Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ doanh nghiệp nguồn thơng tin có giá trị, ảnh hưởng trực tiếp đến định đầu tư họ Trang 95 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Qua tồn q trình phân tích tình hình tài Cơng ty Du Lịch An Giang, nhìn chung công ty hoạt động kinh doanh hiệu quả, nhiên tình hình tài chưa tốt Do năm công ty nên trọng để khắc phục yếu để nâng cao chất lượng, uy tín cơng ty, giúp cơng ty đứng vững phát triển tương lai Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Vũ Duy hướng dẫn em suốt trình thực tập làm luận văn, cảm ơn cô chú, anh chị phịng Kế tốn_Tài vụ Cơng ty Du Lịch An Giang cung cấp tư liệu thông tin để giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp - Trang 96 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nxb Đại học quốc gia TP.Hồ Chí Minh, 2000 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, Nxb Đại học quốc gia TP.Hồ Chí Minh, 2002 Phạm Văn Dược - Đặng Kim Cương, Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nxb Thống kê, 2000 Huỳnh Lợi, Kế toán quản trị, Nxb Thống kê, 2003 Huỳnh Đức Lộng, Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nxb Thống kê, 1997 Nguyễn Năng Phúc, Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nxb Tài chính, 2003 Josette Peyrard (Người dịch: Đỗ Văn Thận), Phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, 1999 Trang 97 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH Trung tâm dịch vụ du lịch P KẾ TOÁN TÀI VỤ Các khách sạn P KẾ HOẠCH - NGHIỆP VỤ Các khu du lịch P ĐẦU TƯ XÂY DỰNG P.XUẤT NHẬP KHẨU XN Chế Biến Nông Sản xuất CHI NHÁNH TP.HCM Các Xí Nghiệp Thu Mua Trang 37 Bảng 10: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải thu: NĂM 2000 Các khoản phải thu NĂM 2001 NĂM 2002 Đơn vị tính: Triệu đồng NĂM 2003 Tỷ trọng tổng tài sản 2000 I.Các khoản phải thu 46.278 25.354 79.887 77.810 56,10% 1.Phải thu khách hàng 26.867 23.721 34.782 7.495 32,57% 2.Trả trước cho người bán 2.280 300 827 2,76% 3.Thuế GTGT khấu trừ 469 461 2.004 2.777 0,57% 4.Phải thu nội 11.386 - 42.274 58.391 13,80% 5.Các khoản phải thu khác 5.268 865 1.122 8.319 6,39% 6.Dự phịng khoản phải thu khó địi 6 (294) - 0,01% II.Các khoản phải thu TSLĐ khác 656 474 800 701 0,80% 1.Tạm ứng 336 261 261 156 0,41% 2.Tài sản thiếu chờ xử lý 113 113 113 113 0,14% 3.Thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 208 100 427 433 0,25% TỔNG CỘNG 46.934 25.828 80.688 78.511 56,89% 2001 CHÊNH LỆCH Tuyệt đối 2002 2003 35,13% 58,10% 46,90% (20.923) 32,87% 25,30% 00-01 4,52% (3.146) Tương đối 01-02 02-03 00-01 01-02 54.533 02-03 (2.077) -45,21% 215,08% -2,60% 11.061 (27.287) -11,71% 46,63% 0,42% - 0,50% (1.980) (300) 827 -86,83% -100,00% -78,45% ¥ 0,64% 1,46% 1,67% (8) 1.542 774 -1,69% - 30,75% 35,19% (11.386) 42.274 334,40% ¥ 38,13% 16.118 -100,00% 38,62% 1,20% 0,82% 5,01% (4.403) 256 7.197 -83,58% 29,61% 641,73% 0,01% -0,21% - - (300) 294 0,00% -5044,23% -100,00% 0,66% 0,58% 0,42% (182) 327 (99) -27,78% 68,92% -12,38% 0,36% 0,19% 0,09% (74) (1) (105) -22,12% -0,35% -40,14% 0,16% 0,08% 0,07% - - - 0,00% 0,00% 0,00% 0,14% 0,31% 0,26% (108) 328 -52,01% 328,70% 1,28% 35,79% 58,69% 47,32% (21.106) 54.859 (2.176) -44,97% 212,40% -2,70% Đồ thị 6: Đồ thị khoản phải thu 90.000 Triệ u đồng 80.688 78.511 Năm 2002 Năm 2003 80.000 70.000 60.000 50.000 46.934 40.000 25.828 30.000 20.000 10.000 Năm 2000 Năm 2001 Khoản phải thu Đường hồi qui Trang 37 Bảng 12: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải trả NĂM 2000 Các khoản nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho người bán 4.Người mua trả tiền trước 5.Thuế khoản phải nộp nhà nước 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả cho đơn vị nội 8.Các khoản phải trả, phải nộp khác III.Nợ khác TỔNG CỘNG NĂM 2001 Đơn vị tính: Triệu đồng NĂM 2002 Tỷ trọng tổng tài sản NĂM 2003 2000 2001 2002 2003 CHÊNH LỆCH Tuyệt đối 00-01 01-02 Tương đối 02-03 00-01 01-02 02-03 50.572 24.537 70.792 98.629 61,30% 34,00% 51,49% 59,44% (26.035) 46.255 27.837 -51,48% 188,51% 39,32% 38.052 21.181 25.214 38.516 46,13% 29,35% 18,34% 23,21% (16.872) 4.033 13.302 -44,34% 19,04% 52,76% - - - - - - - - - - - ¥ ¥ ¥ - - 448 - - - 0,33% - - 448 (448) ¥ ¥ -100,00% ¥ ¥ ¥ -105,72% 2926,61% -59,80% - - - - - - - - - - - (576) 33 997 401 -0,70% 0,05% 0,72% 0,24% 609 964 (596) - - 452 160 - - 0,33% 0,10% - 452 (292) ¥ ¥ 11.386 - 42.274 58.391 13,80% - 30,75% 35,19% (11.386) 42.274 16.118 -100,00% ¥ 38,13% 1.710 3.324 1.408 1.161 2,07% 4,61% 1,02% 0,70% 1.614 (1.916) (247) 94,43% -57,64% -17,52% 177 2.462 11.215 441 0,21% 3,41% 8,16% 0,27% 2.285 8.752 (10.773) 1292,03% 355,49% -96,07% 50.749 26.999 82.007 99.070 61,52% 37,41% 59,64% 59,71% (23.750) 55.007 203,74% 20,81% 17.064 -46,80% -64,61% Đồ thị 8: Đồ thị khoản phải trả 120.000 Triệu đồng 99.070 100.000 82.007 80.000 60.000 50.749 40.000 26.999 20.000 Năm 2000 Năm 2001 Khoản phải trả Năm 2002 Năm 2003 Đường hồi qui Trang 37