Quản lý tài chính tại công ty cổ phần máy – thiết bị dầu khí

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÝ THỊ LỆ NINH •• QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY - THIẾT BỊ DẦU KHÍ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG •• Hà Nội - 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÝ THỊ LỆ NINH •• QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY - THIẾT BỊ DẦU KHÍ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG •• Người hướng dẫn khoa học:GS.TS Phan Huy Đường XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2021 CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn kết nghiên cứu khoa học độc lập cá nhân tơi Các số liệu trích dẫn luận văn thực tế, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả Luận văn Lý Thị Lệ Ninh LỜI CẢM ƠN Tôi nỗ lực nghiên cứu để hồn thành luận văn Trong q trình nghiên cứu, nhận giúp đỡ đồng nghiệp, gia đình, bạn bè, cá nhân ngồi trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Tơi xin trân trọng bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến GS.TS Phan Huy Đường tận tình hướng dẫn tơi thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới Thầy giáo Khoa Kinh tế Chính trị, Ngành Quản lý kinh tế tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí tồn thể cán chuy ê n vi ê n phị ng Tài kế tốn Cơng ty giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để tơi có thơng tin cần thiết q trình nghi n cứu Tơi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổ ng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu li n quan đến đề tài 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Một số khái niệm .8 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 16 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 37 1.2.6 .Ti u ch đánh giá công tác quản lý tài doanh nghiệp 41 1.3 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài số doanh nghiệp 45 1.3.1 Tổng Công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - CTCP (PV Power) 45 1.3.2 Tổng công ty cổ phần Xây lắp Dầu khí Việt Nam (PVC) 47 1.3.3 Bài học kinh nghiệm rút 49 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 50 2.1 Phương pháp thu thập thông tin, liệu 50 2.2 Phương pháp xử lý thông tin, liệu 51 2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả .51 2.2.2 Phương pháp phân t ch - tổng hợp .52 2.2.3 Phương pháp so sánh 52 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÁY - THIẾT BỊ DẦU KHÍ 54 3.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí 54 3.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 54 3.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 56 3.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 56 3.1.4 Sơ đồ tổ chức công ty 57 3.2 Phân tích thực trạng quản lý tài Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí 58 3.2.1 Bộ máy quản lý tài 58 3.2.2 Quản lý lập kế hoạch tài 59 3.2.3 Quản lý tổ chức thực kế hoạch tài 63 3.2.4 Kiểm tra tài 82 3.3 Đánh giá cơng tác quản lý tài 86 3.3.1 Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu công tác quản lý tài 86 3.3.2 Đánh giá kết đạt được, hạn chế, nguyên nhân 87 Chương ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÁY - THIẾT BỊ DẦU KHÍ 92 4.1 Định hướng hoạt động tài Cơng ty 92 4.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2020-2025 92 4.1.2 Định hướng chiến lược tài Cơng ty 93 4.2 Giải pháp nâng cao công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy Thiết bị Dầu khí 96 4.2.1 Giải pháp quản lý lập kế hoạch tài 96 4.2.2 Giải pháp quản lý tổ chức thực kế hoạch tài 97 4.2.3 Giải pháp kiểm tra tài 104 4.2.4 Các giải pháp khác 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Nguyên nghĩa BĐSĐT Bất động sản đầu tư Công ty Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đơng ĐHĐCĐTN Đại hội đồng cổ đông thường niên HĐQT Hội đồng quản trị KHĐT Kế hoạch đầu tư KTKT Kinh tế kỹ thuật QLTC Quản lý tài ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 10 ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 11 ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 12 13 SXKD Sản xuất kinh doanh TCHC Tổ chức hành 14 TCKT Tài kế tốn 15 TCT Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - CTCP 16 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG TT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Một số ti u kế hoạch tài ch nh Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017-2019 Phân phối lợi nhuận Công ty cổ phần Máy Thiết bị Dầu khí giai đoạn 2017 - 2019 Trang 59 63 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần Máy Bảng 3.3 Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 65 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Bảng 3.4 Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 67 Nợ phải thu Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Bảng 3.5 Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 70 Đầu tư tài ch nh dài hạn Công ty cổ phần Máy Bảng 3.6 - Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 73 Cơ cấu doanh thu Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Bảng 3.7 Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 74 Cơ cấu chi ph Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Bảng 3.8 Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 76 Tình hình tiết kiệm chi phí, chống lãng phí Bảng 3.9 Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu kh giai đoạn 79 2017 - 2019 Tăng trưởng lợi nhuận Công ty cổ phần Máy 10 Bảng 3.10 Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 80 Một số ti u thực kế hoạch Công ty cổ 11 Bảng 3.11 phần Máy - Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017 - 2019 81 4.2.1 Giải pháp quản lý lập kế hoạch tài 4.2.1.1 Xây dựng chiến lược phát triển Công ty phải xây dựng chiến lược phát triển xác định rõ mục tiêu tổng quát, mục tiêu cụ thể giải pháp thực chiến lược Tr n sở chiến lược phát triển, Công ty xây dựng chiến lược tài dài hạn, xác định rõ mục tiêu, giải pháp .theo cách thức chuyên nghiệp đại Trong q trình thực chiến lược, Cơng ty cần rà soát lại mục tiêu chiến lược tài ch nh để đảm bảo điều chỉnh kịp thời cần thiết 4.2.1.2 Xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn Cơng ty khơng nên coi nhẹ kế hoạch tài ngắn hạn, mục tiêu tài ngắn hạn khác giai đoạn khơng nằm ngồi định hướng mục tiêu chiến lược phát triển hướng tới phát triển bền vững Công ty Để đạt tới mục tiêu tài dài hạn, Cơng ty phải định hồn thành kế hoạch tài ngắn hạn Lợi ích kế hoạch tài ngắn hạn giúp Cơng ty điều chỉnh mục tiêu dài hạn kịp thời mơi trường kinh doanh có biến động khác với dự báo Kế hoạch tài ngắn hạn thông thường kế hoạch cân đối vốn tiền giúp doanh nghiệp chủ động việc chi tiêu dự ph ng cho tương lai Với điểm mạnh Cơng ty có dư giả vốn tiền nên việc xây dựng kế hoạch vốn tiền ngắn hạn đem lại cho Công ty lợi ích việc thường xun kiểm sốt khả toán đồng thời đem lại hiệu chắn an tồn vốn cho Cơng ty 4.2.1.3 Hồn thiện nội dung kế hoạch tài Cơng ty cần triển khai việc xây dựng kế hoạch tài đầy đủ đồng nội dung với hệ thống tiêu khoa học logic, thuyết minh rõ ràng thể tồn nguồn lực tài q khứ, tương lai tạo lập từ đâu cách thức nào, phân phối dể tạo hiệu tốt 4.2.2 Giải pháp quản lý tổ chức thực kế hoạch tài Nội dung định đến hiệu hệ thống quản lý tài chính, thể chế quản lý tài chế phân cấp phân quyền lĩnh vực tài đồng thời phương pháp, phương tiện, công cụ, nguyên tắc vận dụng để quản lý hoạt động tài Cơng ty, sách huy động, quản lý sử dụng quỹ tiền tệ Công ty Cơng ty khai thác sử dụng nguồn tiền tệ giá trị tài sản để đạt mục tiêu định Đây nội dung cốt lõi công tác quản lý tài doanh nghiệp Cơng ty cần đặc biệt trọng chế quản lý sử dụng quỹ tiền tệ phát huy hiệu Chủ động đưa định tài chính xác quản lý cho chi phí ngày tiết kiệm, doanh thu ngày cao, quỹ tiền tệ ngày dư giả 4.2.2.1 Quản lý nợ phải thu, nợ phải trả Thời gian qua, nợ phải thu hạn lớn điểm yếu cơng tác quản lý tài Cơng ty Để khắc phục điểm yếu này, ban lãnh đạo Công ty nên thực công việc sau: - Công ty cần xây dựng sách bán hàng vừa chặt chẽ vừa tạo cạnh tranh tốt cách: + Quy định sách tín dụng khách hàng tr n sở đánh giá riêng biệt lực tài chính, mức độ tín nhiệm tốn họ để từ có sở định thực bán hàng theo hình thức trả chậm có đảm bảo hay khơng có đảm bảo Giải pháp giúp Công ty chủ động kiểm soát hạn mức dư nợ phải thu khách hàng tổng số hạn mức nợ phải thu tránh tình trạng cho nợ dàn trải, nợ khơng có đảm bảo làm phát sinh nợ xấu lớn gây tiềm ẩn nguy vốn trước + Quy định sách khuyến kh ch khách hàng toán trước hạn để hưởng ưu đãi chiết khấu toán, chiết khấu thương mại, giảm giá Biện pháp thu hút khách hàng có tiềm lực tài tốt sẵn sàng chi trả trước thời hạn để hưởng lợi ích nên có lợi cho Công ty thu hồi vốn nhanh, giúp cho vòng quay vốn nhanh đem lại hiệu cao + Khi hội công nghệ tiên tiến ngày phát triển giải u cầu quản lý Cơng ty cần ứng dụng phần mềm quản lý phần mềm quản lý khách hàng để thường xuyên tự động cảnh báo nhắc nhở thời hạn toán, hạn mức dư nợ khách hàng nhằm đôn đốc thường xuyên việc toán ph ng trường hợp khách hàng gặp khó khăn tài ch nh hay có nguy lâm vào tình trạng phá sản đ i nợ khơng có kết - Cơng ty cần xây dựng chi tiết trình tự từ khâu đấu thầu, thương thảo, ký kết, thực hợp đồng kinh doanh đảm bảo công tác thu hồi vốn tiến độ cam kết Trước tham dự thầu, cần phải phân tích, so sánh rủi ro lợi nhuận trước tham gia Trước ký hợp đồng phải thương thảo cẩn thận, cân nhắc kỹ nhằm tránh rủi ro vốn thực Tại khâu này, cần phải có tổ chuy n gia có đủ lực tất lĩnh vực li n quan đến hợp đồng đặc biệt lĩnh vực tài ch nh Điều làm giảm bớt rủi ro thực ph ng tránh rủi ro xét thấy không cần thiết phải thực thực gây hậu thua lỗ vốn Trong trình thực hợp đồng, cần phải thực điều khoản hợp đồng đặc biệt điều khoản giao hàng tạm ứng, toán đồng thời giám sát bên hợp đồng phải thực điều khoản cam kết, bên vi phạm phải kịp thời xử lý theo điều khoản vi phạm - Thu hồi khoản nợ phải thu đến hạn hạn bổ sung nguồn vốn kinh doanh, hồn nhập dự phịng phải thu khó đ i tăng lợi nhuận cho Công ty Việc thu hồi nợ thường xuyên theo kế hoạch giúp Công ty không bị gián đoạn nguồn tiền chi ti u đảm bảo hoạt động SXKD liên tục Để thu hồi khoản nợ phải thu, Công ty phải phân loại đối tượng khách nợ, mở sổ theo dõi khoản nợ theo đối tượng nợ, thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần ý, nợ tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả mất), đối chiếu xác nhận nợ, tìm hiểu ngun nhân khơng tốn để từ áp dụng biện pháp thu hồi nợ phù hợp + Đối với khách hàng hoạt động cịn khả tốn: khách hàng cố tình khơng trả mà khơng có lý ch nh đáng buộc phải áp dụng biện pháp khởi kiện t a để đ i nợ Biện pháp làm giảm uy tín khách hàng đương nhi n khách hàng không mong muốn xảy trước khởi kiện Cơng ty cam kết với khách hàng hình thức trả nợ phải thận trọng trước tình khách hàng kéo dài thời gian để tìm cách trốn nợ + Đối với khách hàng hoạt động tình hình tài ch nh khó khăn chưa có tiền để tốn: Cơng ty cần thường xun nắm bắt thực trạng khách hàng phối hợp với khách hàng để tháo gỡ khó khăn + Đối với khách hàng ngừng hoạt động, phá sản mà có đảm bảo bảo lãnh tài sản: Cơng ty thực đ i nợ theo bảo lãnh thu hồi tài sản khách nợ + Đối với khách hàng ngừng hoạt động, phá sản khơng có đảm bảo: Cơng ty phải có kế hoạch dự phòng xử lý tài ch nh theo quy định + Lập kế hoạch thu hồi nợ phải thu: điều cần thiết việc quản lý thu hồi nợ giúp Cơng ty chủ động bám sát mục tiêu thu nợ đồng thời ứng phó linh hoạt với tình xảy nhằm đưa phương án giải kịp thời + Cơng ty bán khoản nợ phải thu cho công ty mua bán nợ bao gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó đ i, nợ phải thu không đ i để thu hồi vốn theo giá bán thoả thuận hai b n Như Công ty lợi hai mặt vừa thu hồi nợ khách hàng vừa không ảnh hưởng đến quan hệ với khách hàng Điều quan trọng điều kiện Ngoài khoản nợ phải thu hạn lớn, Công ty tồn khoản nợ vay hạn Đây điểm yếu thực trạng quản lý tài Cơng ty Tại thời điểm Cơng ty có dư giả quỹ tiền tệ, Ban lãnh đạo Cơng ty cần thu xếp dịng tiền để tất tốn khoản nợ vay kéo dài nguy tiềm ẩn chi phí lãi vay phát sinh làm giảm hiệu kinh doanh tương lai Để thực chiến lược phát triển bền vững, Công ty phải xác định cấu vốn, cấu trúc vốn tối ưu từ định tài trợ để kịp thời nắm bắt hội đầu tư, kinh doanh, hạn chế thiệt hại ứ đọng vốn, tăng hiệu sử dụng vốn Công ty cần có sách phân phối lợi nhuận phù hợp với kế hoạch đầu tư, kế hoạch kinh doanh Công ty cần nâng cao uy tín cách minh bạch tài giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh để dễ tiếp cận với tín dụng ngân hàng.Nhìn chung thực tốt biện pháp quản lý công nợ giúp Công ty đảm bảo khả toán nâng cao hiệu sử dụng vốn góp phần gia tăng lợi nhuận cho Cơng ty 4.2.2.2 Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong hoạt động thi cơng xây lắp không tránh khỏi tồn đọng vốn không nghiệm thu toán với chủ đầu tư tổng thầu Tuy nhi n, để giải tồn tránh rủi ro tương lai, ban lãnh đạo Công ty nên xem xét: - Đối với cơng trình cịn tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chưa toán được, ban lãnh đạo Công ty cần liên hệ làm việc trực tiếp với chủ đầu tư, tổng thầu để giải dứt điểm khởi kiện pháp lý theo hợp đồng Kết thu hồi phần vốn bị ứ đọng lâu ngày dẫn đến Công ty bị thua lỗ, vốn học để ban lãnh đạo Công ty rút kinh nghiệm tham gia vào gói thầu xây lắp tương lai - Đối với cơng trình thực thực thời gian tới: ban lãnh đạo Công ty cần nghiên cứu kỹ hồ sơ mời thầu, điều khoản chung, điều khoản cụ thể hồ sơ mời thầu trước tham gia thầu, thương thảo hợp đồng cần phải cân nhắc thận trọng có phương án dự phịng rủi ro xảy Khi thực hợp đồng, cần phải tuân thủ nghiêm điều khoản hợp đồng ký, quản lý chặt chẽ phận thực tránh tình trạng tự ý thực khối lượng phát sinh chưa có hồ sơ ph duyệt chủ đầu tư Bên cạnh đó, cơng tác lựa chọn nhà thầu phụ đầu vào, ban lãnh đạo Công ty cần phải quy định cụ thể hình thức, phương thức lựa chọn nhà thầu phụ đầu vào phù hợp với quy định Luật đấu thầu thực tế hoạt động SXKD Công ty đồng thời đảm bảo lực thực hợp đồng ký kết với Công ty 4.2.2.3 Quản lý Tài sản cố định Công tác quản lý tài sản cố định Cơng ty nhìn chung tốt, nhiên tài sản cố định có giá trị lớn 10 tỷ đồng quyền sử dụng đất chưa đưa vào khai thác năm 2016 Đây đánh giá điểm yếu, hạn chế, tồn thực trạng quản lý tài Công ty Ban lãnh đạo Công ty cần xem xét đưa tài sản vào khai thác cho thuê bán đấu giá tìm đối tác hợp tác kinh doanh để thu hồi vốn, gia tăng quỹ tiền tệ đem lại hiệu cho Cơng ty tránh để tình trạng tài sản khơng sử dụng gây lãng phí vốn không tạo lợi nhuận thời gian dài 4.2.2.4 Quản lý khoản đầu tư tài dài hạn Đây vừa điểm mạnh đồng thời điểm yếu cơng tác quản lý tài Công ty - Ban lãnh đạo Công ty cần phải phát huy điểm mạnh từ khoản đầu tư góp vốn liên doanh với cơng ty Nhật Bản, thường xuyên bám sát chiến lược kinh doanh đối tác thơng qua người đại diện để có đạo kịp thời nhằm trì phát triển hiệu từ khoản đầu tư Cơng ty mở rộng thêm quan hệ hợp tác với công ty Nhật Bản nhiều lĩnh vực lĩnh vực đầu tư lượng định hướng phát triển Công ty để tận dụng hội ưu đãi từ sách Nhà nước đồng thời tranh thủ nhận chuyển giao công nghệ tiên tiến Nhật lĩnh vực Ngoài ra, Nhật Bản đối tác kinh tế quan trọng Việt Nam, có lĩnh vực đào tạo nguồn nhân lực cho Việt Nam thơng qua chương trình thực tập sinh Nhật mà Cơng ty thực Vì vậy, ban lãnh đạo Công ty cần phát huy lợi sẵn có từ mối quan hệ đối tác lâu dài Cơng ty tập đồn Nhật Bản để khai thác hội đầu tư nhằm thực chiến lược phát triển bền vững Khi mà cạnh tranh ngành thương mại dịch vụ ngày diễn khốc liệt cộng với thay đổi thái độ kinh doanh khách hàng truyền thống thị phần kinh doanh Cơng ty ngày có xu hướng bị thu hẹp lại Để hạn chế nguy này, Công ty cần phải tận dụng nguồn đầu tư liên doanh có hiệu cao với đối tác Nhật Bản để thay đổi định hướng kinh doanh, khai thác hội đầu tư kinh doanh nhằm bù đắp thị phần bị tương lai đem lại lợi nhuận cho Công ty - Ban lãnh đạo Công ty cần khẩn trương đánh giá, lập phương án thoái vốn khoản đầu tư không hiệu hiệu thấp để thu hồi vốn nhằm bổ sung vốn cho hội đầu tư 4.2.2.5 Quản lý vốn tiền Quy mô vốn tiền kết nhiều định kinh doanh thời kỳ doanh nghiệp Để trì hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền quy mô định, phục vụ cho giao dịch hàng ngày như: mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, tốn chi phí cần thiết, hay ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán được, dự trù xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Bởi vậy, vốn tiền cần đươc quản lý chặt chẽ Cơng ty có dư giả quỹ tiền tệ đánh giá điểm mạnh hay kết đạt cơng tác quản lý tài Cơng ty Ban lãnh đạo Công ty nên thực biện pháp quản lý vốn tiền để phát huy điểm mạnh nhằm tận dụng khai thác hội đầu tư hạn chế nguy suy giảm thị phần ngành cạnh tranh đấu thầu khách hàng truyền thống tương lai thông qua cách thức: - Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý: trì vừa đủ khoản tiền mặt SXKD; trữ thừa hay thiếu không dự trữ tiền mặt làm Công ty phải đối mặt với chi phí rủi ro lớn (Dự trữ nhiều: rủi ro lãi suất; chi phí biến đổi; giá lạm phát; uy t ín với nhà cung cấp ) Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý giúp Công ty tránh rủi ro tận dụng tốt hội kinh doanh, giữ uy tín với nhà cung cấp, tăng hội thu lời; - Tăng tốc thu hồi tiền tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu), sử dụng sách bán hàng hấp dẫn áp dụng chiết khấu/ tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm Quản lý chặt chẽ dòng tiền vào từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh; - Quản lý chặt chẽ khoản chi tiền Công ty thông qua quy chế, nội dung quản lý khoản chi tiền mặt, tránh nhầm lẫn, thất thoát, xuất hành vi trục lợi cá nhân Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt (đối tượng, mức độ tiền mặt tạm ứng ) - Chủ động lập kế hoạch vốn tiền (kế hoạch luân chuyển vốn tiền) Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào - cho thời kỳ, tương ứng với dự báo: Dự báo ngắn hạn; Dự báo trung hạn; Dự báo dài hạn; - Ban hành quy định quản lý sử dụng vốn tiền, quy định hạn mức tồn quỹ tiền mặt nhằm hạn chế giao dịch tiền mặt, quy định lựa chọn tổ chức tín dụng để gửi tiền nhàn rỗi thơng qua thang chấm điểm xếp hạng tổ chức tín dụng để tăng hiệu sử dụng vốn tiền, quy định phân cấp thẩm quyền quản lý, sử dụng HĐQT Giám đốc Công ty, lập báo cáo kế hoạch thực cân đối vốn tiền định kỳ hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, hàng năm 4.2.3 Giải pháp kiểm tra tài Hoạt động kiểm tra tài Cơng ty đánh giá quy định nặng hình thức chưa đáp ứng yêu cầu quản lý Ban lãnh đạo Công ty cần tiếp tục đổi mới, hoàn thiện hoạt động kiểm tra tài thơng qua số giải pháp chủ yếu sau: - Cơng ty cần tiếp tục rà sốt sửa đổi, bổ sung quy định theo hướng phân định rõ, tách biệt chức năng, nhiệm vụ chủ thể tiến hành thanh, kiểm tra, giám sát hoạt động tài ch nh nhằm tránh chồng chéo Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị Ban giám đốc - Công ty cần tăng cường phân cấp cơng tác kiểm tra tài ch nh Theo đó, xếp, tổ chức lại chủ thể thực thanh, kiểm tra, giám sát; đồng tổ chức thực nhiệm vụ, minh bạch hóa kết thanh, kiểm tra, giám sát - Nâng cao lực, trình độ số lượng đội ngũ cán làm công tác thanh, kiểm tra, giám sát tài ch nh, bao gồm cán thanh, kiểm tra, giám sát chỗ Ngoài ra, cần tiếp tục trọng việc lựa chọn, bồi dưỡng phân công cán tham gia công tác thanh, kiểm tra, giám sát đảm bảo chất lượng số lượng - Công ty thực hoạt động tự kiểm tra, giám sát thường xuy n liên tục toàn diện hoạt động tài ch nh hàng tháng, hàng quý, hàng năm để ph ng ngừa, ngăn chặn vi phạm đồng thời điều chỉnh kế hoạch kịp thời - Sau kiểm tra tài chính, chủ thể kiểm tra phải tổ chức giám sát đánh giá thường xuyên việc thực kiến nghị sau kiểm tra phải có chế tài rõ ràng nội dung - Xây dựng mô hình ba lớp phị ng thủ rủi ro: lớp thứ xác định, đánh giá, ngăn ngừa, báo cáo theo dõi rủi ro phát sinh hoạt động kinh doanh quy trình vận hành khác; bảo vệ lợi ích Cơng ty thơng qua việc tự đánh giá rủi ro kiểm sốt tính hiệu phận kinh doanh, phận tài chính; lớp thứ hai: phận kiểm soát nội thuộc HĐQT độc lập đánh giá kiểm soát (kiểm tra cân đối) tính hiệu hệ thống lớp phòng thủ thứ nhất; quản lý rủi ro thơng qua việc thiết lập sách kinh doanh/tài chính, xây dựng quy trình kinh doanh/tài chính, - theo dõi, cảnh báo sớm, quản trị danh mục , giám sát chương trình kiểm sốt nội bộ, tn thủ, ; lớp thứ ba Ban kiểm sốt cơng ty thực đánh giá với hai lớp phòng thủ trước rủi ro xảy độc lập khách quan 4.2.4 Các giải pháp khác - Ban lãnh đạo Công ty cần trọng quan tâm triển khai ứng dụng công nghệ đại vào công tác quản lý tài Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm quản trị ti ê n tiến để tăng độ xác tin cậy thông tin giúp cho nhà quản lý đưa đươc định xác kịp thời - Thường xuyên tổ chức cập nhật nâng cao kiến thức, kỹ quản lý cho máy quản lý tài thơng qua hình thức đào tạo có định hướng ứng dụng vào thực tế - Tăng tính hiệu lực, hiệu cơng tác quản lý tài thơng qua việc rà sốt, xây dựng, sửa đổi quy định đầy đủ, đồng toàn hoạt động Công ty; - Chấp hành nghiêm văn quy phạm pháp luật lĩnh vực tài chính, thực cơng khai minh bạch tài theo quy định nhằm nâng cao uy tín với bên liên quan đối tác - Ban lãnh đạo Cơng ty cần thường xun phân tích đánh giá điểm mạnh, điểm yếu cơng tác quản lý nói chung quản lý tài nói ri êng hội, nguy ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Công ty để định giải pháp phù hợp với nguồn lực, thời điểm nhằm gia tăng sức cạnh tranh với đối thủ thị trường KẾT LUẬN Kết nghiên cứu đề tài luận văn phản ánh tương đối đầy đủ tranh thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy -Thiết bị Dầu khí giai đoạn 2017-2019 Trong đó, tác giả đánh giá kết đạt công tác quản lý tài Cơng ty Thứ nhất, máy quản lý tài Cơng ty thực đầy đủ quy trình quản lý ba bước gồm lập kế hoạch tài chính, tổ chức thực kế hoạch tài kiểm tra tài Thứ hai, việc thực bước quản lý quy định giúp Cơng ty có dư giả quỹ tiền tệ để phân phối, sử dụng đạt mục tiêu cuối gia tăng giá trị tài sản chủ sở hữu Thứ ba, tình hình tài Cơng ty ổn định khơng có vi phạm tài ch nh giai đoạn 2017-2019 Tuy nhiên, bên cạnh đó, tác giả nhận thấy cơng tác quản lý tài Cơng ty có điểm hạn chế tồn cần phải có giải pháp khắc phục Thứ nhất, nội dung kế hoạch tài ch nh chưa đồng bộ, chưa có kế hoạch tài ch nh 01 năm kế hoạch tài ch nh tr n 01 năm Thứ hai, tổ chức thực kế hoạch chưa thực hiệu tồn số dư nợ phải thu khó đ i cao, nhiều khoản đầu tư tài ch nh hiệu quả, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang có giá trị lớn chưa toán, Thứ ba, kiểm tra tài cịn hình thức, tồn phát chưa xử lý sau kiểm tra Tr n sở phân tích thực trạng quản lý tài Công ty, tác giả đánh giá điểm mạnh, điểm yếu quản lý tài Cơng ty đề xuất giải pháp phát huy điểm mạnh để khai thác hội hạn chế nguy thách thức ngược lại khắc phục điểm yếu để khai thác hội giảm bớt nguy nhằm nâng cao cơng tác quản lý tài Cơng ty Cụ thể, tác giả đưa giải pháp gồm giải pháp quản lý lập kế hoạch xây dựng chiến lược phát triển, xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn; giải pháp tổ chức thực kế hoạch giải pháp quản lý nợ phải thu, nợ phải trả, quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, quản lý tài sản cố định, quản lý khoản đầu tư tài ch nh, quản lý vốn tiền để phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu; giải pháp kiểm tra tài bước đổi mới, hồn thiện hoạt động kiểm tra tài thơng qua việc rà soát, bổ sung quy định phân định rõ chức năng, trách nhiệm chủ thể kiểm tra nhằm tránh chồng chéo, tăng cường phân cấp kiểm tra tài chính, nâng cao lực chuy n môn cho đội ngũ làm công tác kiểm tra tài Cơng ty Ngồi ra, tác giả đề xuất số giải pháp khác liên quan đến triển khai ứng dụng công nghệ quản lý đại, giải pháp tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực, Mặc dù, kết nghiên cứu chưa đầy đủ hoàn thiện việc đánh giá kết đạt tồn tại, hạn chế cơng tác quản lý tài Cơng ty với việc đề xuất giải pháp thực có ý nghĩa thực tiễn cá nhân tác máy quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí Tác giả tin tưởng rằng, kết nghiên cứu đề tài luận văn thực góp phần nâng cao cơng tác quản lý tài Cơng ty đồng thời giúp Công ty đạt mục tiêu mong muốn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO _ r rri A • • rp • X T • _4_ Tài liệu Tiếng Việt Nguyễn Tấn Bình, 2013 Quản trị tài TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Baker, H.K and, Nofsinger, J.R 2012 Tài Hành vi Dịch từ tiếng Anh, Người dịch PGS.TS Phan Thị Bích Nguyệt nhóm dịch giả, 2012 : Nhà xuất Kinh tế TP.Hồ Chí Minh Brigham, E.F and Houston, J.F, 2007 Quản trị tài Dịch từ tiếng Anh Người dịch Nguyễn Thị Cành, 2009 Singapore : Nhà xuất Cengage Learning Ngô Thế Chi Vũ Công Ty, 2001 Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí, 2017-2019 Báo cáo tài năm 2017 - 2019 Nguyễn Văn Đức, 2018 Nâng cao hiệu quản trị tài doanh nghiệp may thuộc tập đồn dệt may Việt Nam Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện tài Nguyễn Việt Đức, 2014 Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên 27-Bộ Quốc phòng Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Thái Nguyên Grossman, T and Livingstone, J.L, 2008 MBA Trong Tầm Tay - Chủ Đề Tài Chính & Kế Tốn Dịch từ tiếng Anh Người dịch Nguyễn Thị Thanh, 2010 TP.Hồ Chí Minh : Nhà Xuất Bản Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh Havard, 2003 Cẩm nang kinh doanh - Tài ch nh dành cho người quản lý Dịch từ tiếng Anh Người dịch Trần Thị Bích Nga Phạm Ngọc Sáu, 2006 TP.Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh 10 Dương Kim Ngọc, 2016 Cơ chế quản lý tài Tổng cơng ty Sơng Đà Luận án Tiến sỹ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh 11 Nguyễn Thị Minh, 2014 Quản lý tài doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội Luận án tiến sỹ, Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Vũ Minh, 2013 Quản trị rủi ro tài doanh nghiệp Việt Nam Tạp chí Kinh tế Kinh doanh, Số 3/2013 13 OECD - 2015 13 Nguyễn Năng Phúc, 2011 Phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 14 Ross, S et al., 2012 Tài doanh nghiệp Dịch từ tiếng Anh, Người dịch Vũ Việt Quang nhóm dịch giả, 2017: Nhà Xuất Kinh tế TP.Hồ Chí Minh 15 Phạm Quang Trung, 2003 Tập đoàn kinh doanh chế quản lý tài Tập đồn kinh doanh Hà Nội: Nhà xuất Tài 16 Vũ Anh Tuấn, 2012 Quản lý tài góp phần nâng cao lực cạnh tranh Tập đoàn kinh tế Việt Nam Luận án tiến sỹ, Đại học Kinh tế Quốc dân 17 Vụ chế độ kế toán kiểm tốn - Bộ Tài chính, 2010 Tài liệu bồi dưỡng kế toán trưởng doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài ... tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí với chủ thể quản. .. cứu Chương 3: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí Chương 4: Định hướng giải pháp nâng cao cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu khí Chương TỔNG QUAN TÌNH... ch nh Công ty cổ phần Máy - Thiết bị Dầu kh giai đoạn 2017-2019 Phân phối lợi nhuận Cơng ty cổ phần Máy Thiết bị Dầu khí giai đoạn 2017 - 2019 Trang 59 63 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần Máy Bảng