DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN (Ban hành kèm theo Thông tư số 2002014TTBTC ngày 22122014 của Bộ Tài chính)

PHỤ LỤC DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU 10 11 12 I Lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Giấy đường Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành Bảng toán tiền làm thêm Bảng tốn tiền th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá Bảng kê mua hàng Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT III Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi Thẻ quầy hàng 01-BH 02-BH IV Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê vàng tiền tệ 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 07-TT 01a-LĐTL 01b-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL 10-LĐTL 11-LĐTL 43 10 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ) Bảng kê chi tiền 08a-TT 08b-TT 09-TT V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ 04-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ 44 Mẫu số: 01a - LĐTL Đơn vị : Bộ phận : (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng năm Ngày tháng STT Họ tên A B Ngạch bậc lương cấp bậc chức vụ C 3 Số công 31 hưởng lương sản phẩm 31 32 Số công hưởng lương thời gian 33 Quy công Số công Số công Số nghỉ việc, nghỉ việc, công ngừng việc ngừng việc hưởng hưởng 100% hưởng % BHXH lương lương 34 35 36 Cộng Ngày tháng năm Người chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: - Lương SP: - Lương thời gian: - Ốm, điều dưỡng: - Con ốm: - Thai sản: - Tai nạn: Phụ trách phận (Ký, họ tên) SP + Ơ Cơ TS - Nghỉ phép: - Hội nghị, học tập: - Nghỉ bù: - Nghỉ không lương: - Ngừng việc: T Người duyệt (Ký, họ tên) P H NB KL N - Lao động nghĩa vụ: 45 LĐ Đơn vị: Bộ phận : Mẫu số 01b - LĐTL (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số: BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Ngày tháng Cộng làm thêm Số T T Họ tên 31 Ngày làm việc A B 31 32 Ngày thứ bảy, chủ nhật 33 Ngày lễ, tết Là m đêm 34 35 Cộng Ký hiệu chấm công NT: Làm thêm ngày làm việc (Từ đến giờ) NN: Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật (Từ đến giờ) NL: Làm thêm ngày lễ, tết (Từ đến giờ) Đ: Làm thêm buổi đêm Ngày tháng năm Xác nhận phận (phịng ban) có người làm thêm (Ký, họ tên) 46 Người chấm công (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Mẫu số: 02 - LĐTL Đơn vị: Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm Số TT A Họ tên B Bậc lương Hệ số Lương sản phẩm Số SP Số tiền Lương thời gian Số công Số tiền Nghỉ việc ngừng việc hưởng % lương Số Số công tiền Phụ cấp thuộc quỹ lương Phụ cấp khác 10 Tổng số 11 Tạm ứng kỳ I 12 Các khoản phải khấu trừ vào lương BH XH 13 14 Thuế TNCN phải nộp 15 Kỳ II lĩnh Cộng 16 Số tiền 17 Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số 03 - LĐTL Đơn vị: 47 Ký nhận C (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Bộ phận: BẢNG THANH TỐN TIỀN THƯỞNG Quý năm STT A Họ tên Chức vụ Bậc lương B C Xếp loại thưởng Cộng x x x Số: Mức thưởng Số tiền Ký nhận Ghi D E x Tổng số tiền (Viết chữ): Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 48 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc =========&========= Mẫu số: 04 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) GIẤY ĐI ĐƯỜNG Số: Cấp cho: Chức vụ: : Được cử công tác tại: : Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số ngày tháng năm Từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trước Lương đ Cơng tác phí .đ Cộng đ Nơi Nơi đến Ngày Phương tiện sử dụng Độ dài chặng đường Số ngày công tác Lý lưu trú Chứng nhận quan (Ký tên, đóng dấu) Nơi Nơi đến Nơi Nơi đến - Vé người .vé x đ = .đ - Vé cước vé x đ = .đ - Phụ phí lấy vé điện thoại vé x đ = .đ - Phòng nghỉ vé x đ = .đ 1- Phụ cấp đường: cộng đ 2- Phụ cấp lưu trú: Tổng cộng ngày công tác: đ Ngày tháng năm Duyệt Số tiền tốn là: Người cơng tác Phụ trách phận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 49 Đơn vị:…………… Bộ phận:………… Mẫu số: 05 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CƠNG VIỆC HỒN THÀNH Ngày… tháng… năm… Tên đơn vị (hoặc cá nhân):………………………………………………… Theo Hợp đồng số:………… ngày……….tháng……….năm……………… STT Tên sản phẩm (công việc) A B Đơn vị tính B Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi D Cộng Tổng số tiền (viết chữ):……………………………………………… Người giao việc (Ký, họ tên) Người nhận việc (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Người kiểm tra Người duyệt chất lượng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 50 Mẫu số 06 - LĐTL Đơn vị: Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Số: Hệ số phụ Cộng cấp hệ chức vụ số T T Họ tên Hệ số lương Tiền lương tháng Mức lương A B Cộng x x x x x x x Ngày Giờ Làm thêm ngày làm việc Số Thành tiền Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật Số Thành tiền Làm thêm ngày lễ, ngày tết Số Thanh toán Làm thêm buổi đêm Số Thành tiền 11 13 10 x x 12 x 14 Tổng cộng tiền 15 Số ngày nghỉ bù Số Thành tiền 16 x 17 Số tiền thực toán Người nhận tiền ký tên 18 C x Tổng số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm cơng làm thêm ngồi tháng năm ) Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 51 Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên) Mẫu số 07 - LĐTL Đơn vị: Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN TH NGỒI (Dùng cho th nhân cơng, th khốn việc) Số: Họ tên người thuê: Bộ phận (hoặc địa chỉ): Đã thuê công việc sau để: địa điểm từ ngày / / đến ngày / / Số công Tiền Số tiền ST Họ tên Địa Nội dung hoặc khối Đơn Thàn thuế lại Ký T người tên công việc lượng công giá h tiền khấu nhậ thuê thuê việc trừ nhận n số làm toán CMT A B C D = 3- E Cộng Đề nghị cho toán số tiền: Số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ kế toán khác) Ngày tháng năm Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 52 Giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho tháng theo giá thực tế phản ánh Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ theo đối tượng sử dụng dùng làm để ghi vào bên Có Tài khoản 152, 153, 242 Bảng kê, Nhật ký - Chứng từ sổ kế tốn liên quan tuỳ theo hình thức kế toán đơn vị áp dụng (Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái TK 152, 153, ) Số liệu Bảng phân bổ đồng thời sử dụng để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, dịch vụ III CHỈ TIÊU BÁN HÀNG BẢNG THANH TOÁN HÀNG ĐẠI LÝ, KÝ GỬI (Mẫu số 01 - BH) Mục đích: Phản ánh tình hình tốn hàng đại lý, ký gửi đơn vị có hàng đơn vị nhận bán hàng, chứng từ để đơn vị có hàng đơn vị nhận bán hàng đại lý, ký gửi toán tiền ghi sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi - Ghi rõ tên, địa đóng dấu đơn vị nhận bán hàng đại lý, ký gửi góc bên trái - Ghi rõ số, ngày, tháng, năm lập bảng toán hàng đại lý, ký gửi - Ghi rõ số hiệu, ngày, tháng, năm hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi Mục I Thanh toán số hàng đại lý, ký gửi: + Cột A, B, C: Ghi số thứ tự tên, quy cách, phẩm chất, đơn vị tính sản phẩm, hàng hóa nhận đại lý, ký gửi + Cột 1: Ghi số lượng hàng tồn cuối kỳ trước + Cột 2: Ghi số lượng hàng nhận đại lý, ký gửi kỳ + Cột 3: Ghi tổng số lượng hàng nhận đại lý, ký gửi tính đến cuối kỳ gồm số lượng hàng tồn kỳ trước chưa bán số lượng hàng nhận kỳ (Cột = cột 1+ cột 2) + Cột 4, 5, 6: Ghi số lượng, đơn giá số tiền hàng hoá bán phải toán kỳ Đơn giá toán đơn giá ghi hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi bên có hàng bên nhận hàng + Cột 7: Ghi số hàng hóa nhận đại lý, ký gửi tồn (tại quầy, kho) chưa bán đến ngày lập bảng tốn Dịng cộng: Ghi tổng số tiền phải toán phát sinh kỳ Mục II: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý, ký gửi cịn nợ chưa tốn với bên có hàng đến thời điểm toán kỳ Mục III: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý phải tóan với bên có hàng đại lý phát sinh đến kỳ (Mục III = Mục II + cột Mục I) 94 Mục IV: Ghi số tiền bên có hàng đại lý phải tốn với bên bán hàng đại lý số thuế nộp hộ, tiền hoa hồng, chi phí khác, (nếu có) Mục V: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý toán cho bên có hàng đại lý kỳ (ghi rõ số tiền mặt tiền séc) Mục VI: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý cịn nợ bên có hàng đại lý đến thời điểm toán (Mục VI = Mục III - Mục IV - Mục V) Bảng toán hàng đại lý, ký gửi bên nhận bán hàng đại lý, ký gửi lập thành Sau lập xong, người lập ký, chuyển cho kế toán trưởng hai bên sốt xét trình giám đốc hai bên ký duyệt đóng dấu, lưu nơi lập (phòng kế hoạch phòng cung tiêu), lưu phịng kế tốn để làm chứng từ tốn ghi sổ kế toán, gửi cho bên có hàng đại lý, ký gửi THẺ QUẦY HÀNG (Mẫu số 02 - BH) Mục đích: Theo dõi số lượng giá trị hàng hóa q trình nhận bán quầy hàng, giúp cho người bán hàng thường xuyên nắm tình hình nhập, xuất, tồn quầy, làm để kiểm tra, quản lý hàng hóa lập bảng kê bán hàng ngày (kỳ) Phương pháp trách nhiệm ghi - Ghi rõ họ tên, địa đóng dấu quan vào góc bên trái - Ghi số thẻ - Ghi rõ tên hàng, quy cách, đơn vị tính đơn giá hàng hóa Mỗi thẻ quầy hàng theo dõi mặt hàng, không ghi mặt hàng khác quy cách, phẩm chất vào thẻ - Cột A, B: Ghi ngày, tháng tên người bán hàng ngày (ca) - Cột 1: Ghi số lượng hàng hóa tồn đầu ngày (ca) - Cột 2: Ghi số lượng hàng hóa từ kho nhập vào quầy ngày (ca) - Cột 3: Ghi số lượng hàng hóa nhập ngày (ca) từ nguồn khác không qua kho đơn vị - Cột 4: Ghi tổng số lượng hàng hóa có ngày (ca) - Cột 5: Ghi số lượng hàng hóa xuất bán ngày (ca) - Cột 6: Ghi số tiền thu số hàng hóa bán ngày (ca) - Cột 7, 8: Ghi số lượng giá trị hàng hóa xuất mục đích khác khơng phải bán ngày (ca) - Cột 9: Ghi số lượng hàng tồn lại quầy hàng vào cuối ngày (ca) Cuối tháng cộng thẻ quầy hàng để lập báo cáo bán hàng 95 Thẻ người bán hàng giữ ghi hàng ngày (ca), trước sử dụng phải đăng ký với kế tốn IV- CHỈ TIÊU TIỀN TỆ Mục đích: Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ loại tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ khoản tạm ứng, toán tạm ứng đơn vị, nhằm cung cấp thơng tin cần thiết cho kế tốn người quản lý đơn vị lĩnh vực tiền tệ Nội dung: Thuộc tiêu tiền tệ gồm biểu mẫu sau: - Phiếu thu: - Phiếu chi: - Giấy đề nghị tạm ứng: - Giấy toán tiền tạm ứng: - Giấy đề nghị toán: - Biên lai thu tiền: - Bảng kê vàng tiền tệ: - Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VND): - Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ): - Bảng kê chi tiền: Mẫu số 01-TT Mẫu số 02-TT Mẫu số 03-TT Mẫu số 04-TT Mẫu số 05-TT Mẫu số 06-TT Mẫu số 07-TT Mẫu số 08a-TT Mẫu số 08b-TT Mẫu số 09-TT PHIẾU THU (Mẫu số 01 - TT) Mục đích: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ, thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế tốn ghi sổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ phải có Phiếu thu Đối với ngoại tệ trước nhập quỹ phải kiểm tra lập “Bảng kê ngoại tệ" đính kèm với Phiếu thu Phương pháp trách nhiệm ghi - Góc bên trái Phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị địa đơn vị - Phiếu thu phải đóng thành ghi số dùng năm Trong Phiếu thu phải ghi số số Phiếu thu Số phiếu thu phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng Phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm thu tiền 96 - Ghi rõ họ, tên, địa người nộp tiền - Dòng “Lý nộp" ghi rõ nội dung nộp tiền như: Thu tiền bán hàng hoá, sản phẩm, thu tiền tạm ứng thừa, - Dòng “Số tiền": Ghi số chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng VN, hay USD - Dòng ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào Phiếu thu, sau chuyển cho kế tốn trưởng sốt xét giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn Phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Chú ý: + Nếu thu ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá thời điểm nhập quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng để ghi sổ + Liên phiếu thu gửi ngồi doanh nghiệp phải đóng dấu PHIẾU CHI (Mẫu số 02 - TT) Mục đích: Nhằm xác định khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái chứng từ ghi rõ tên đơn vị địa đơn vị - Phiếu chi phải đóng thành quyển, Phiếu chi phải ghi số số Phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng Phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm chi tiền - Ghi rõ họ, tên, địa người nhận tiền - Dòng “Lý chi" ghi rõ nội dung chi tiền - Dòng “Số tiền": Ghi số chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng VN, hay USD - Dịng ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu chi Phiếu chi lập thành liên sau có đủ chữ ký (Ký theo liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ, tên vào Phiếu chi Liên lưu nơi lập phiếu 97 Liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên giao cho người nhận tiền Chú ý: + Nếu chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá thời điểm xuất quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ + Liên phiếu chi gửi ngồi doanh nghiệp phải đóng dấu GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG (Mẫu số 03 - TT) Mục đích: Giấy đề nghị tạm ứng để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi xuất quỹ cho tạm ứng Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên phận Giấy đề nghị tạm ứng người xin tạm ứng viết liên ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp (Người xét duyệt tạm ứng) - Người xin tạm ứng phải ghi rõ họ tên, đơn vị, phận số tiền xin tạm ứng (Viết số chữ) - Lý tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng như: Tiền cơng tác phí, mua văn phịng phẩm, tiếp khách - Thời hạn tốn: Ghi rõ ngày, tháng hồn lại số tiền tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho kế toán trưởng xem xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệt chi Căn định giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG (Mẫu số 04 - TT) Mục đích: Giấy toán tiền tạm ứng bảng liệt kê khoản tiền nhận tạm ứng khoản chi người nhận tạm ứng, làm toán số tiền tạm ứng ghi sổ kế tốn Phương pháp trách nhiệm ghi 98 Góc bên trái Giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên phận Phần đầu ghi rõ ngày, tháng, năm, số hiệu giấy toán tiền tạm ứng; Họ tên, đơn vị người toán Căn vào tiêu cột A, kế toán ghi vào cột sau: Mục I- Số tiền tạm ứng: Gồm số tiền tạm ứng kỳ trước chưa chi hết số tạm ứng kỳ này, gồm: Mục 1: Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết: Căn vào dịng số dư tạm ứng tính đến ngày lập phiếu toán sổ kế toán để ghi Mục : Số tạm ứng kỳ này: Căn vào phiếu chi tạm ứng để ghi, phiếu chi ghi dòng Mục II- Số tiền chi: Căn vào chứng từ chi tiêu người nhận tạm ứng để ghi vào mục Mỗi chứng từ chi tiêu ghi dòng Mục III- Chênh lệch: Là số chênh lệch Mục I Mục II - Nếu số tạm ứng chi không hết ghi vào dòng Mục III - Nếu chi số tạm ứng ghi vào dòng Mục III Sau lập xong giấy toán tiền tạm ứng, kế toán toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét giám đốc doanh nghiệp duyệt Giấy toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc dùng làm ghi sổ kế toán Phần chênh lệch tiền tạm ứng chi không hết phải làm thủ tục thu hồi nộp quỹ trừ vào lương Phần chi số tạm ứng phải làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng Chứng từ gốc, giấy tốn tạm ứng phải đính kèm phiếu thu phiếu chi có liên quan GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Mẫu số 05 - TT) Mục đích: Giấy đề nghị toán dùng trường hợp chi chưa toán chưa nhận tạm ứng để tổng hợp khoản chi kèm theo chứng từ (nếu có) để làm thủ tục tốn, làm toán ghi sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Giấy đề nghị toán ghi rõ tên đơn vị, phận Giấy đề nghị toán người đề nghị toán viết liên ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp (Hoặc người xét duyệt chi) - Người đề nghị toán phải ghi rõ họ tên, địa (đơn vị, phận) số tiền đề nghị toán (Viết số chữ) - Nội dung toán: Ghi rõ nội dung đề nghị toán - Giấy đề nghị toán phải ghi rõ số lượng chứng từ gốc đính kèm 99 Sau mua hàng sau chi tiêu cho nhiệm vụ giao, người mua hàng chi tiêu lập giấy đề nghị toán Giấy đề nghị toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc doanh nghiệp (Hoặc người uỷ quyền) duyệt chi Căn định giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị toán chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ BIÊN LAI THU TIỀN (Mẫu số 06 - TT) Mục đích: Biên lai thu tiền giấy biên nhận doanh nghiệp cá nhân thu tiền thu séc người nộp làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp toán với quan lưu quỹ Phương pháp trách nhiệm ghi Biên lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải ghi rõ tên đơn vị, địa đơn vị thu tiền đóng dấu đơn vị, phải đánh số Trong phải ghi rõ số hiệu tờ biên lai thu tiền liên tục Ghi rõ họ tên, địa người nộp tiền - Dòng “Nội dung thu” ghi rõ nội dung thu tiền - Dòng “Số tiền thu” ghi số chữ số tiền nộp, ghi rõ đơn vị tính “đồng” USD Nếu thu séc phải ghi rõ số, ngày, tháng, năm tờ séc bắt đầu lưu hành họ tên người sử dụng séc Biên lai thu tiền lập thành hai liên (Đặt giấy than viết lần) Sau thu tiền, người thu tiền người nộp tiền ký ghi rõ họ tên để xác nhận số tiền thu, nộp Ký xong người thu tiền lưu liên, liên giao cho người nộp tiền giữ Cuối ngày, người đơn vị giao nhiệm vụ thu tiền phải vào biên lai lưu để lập Bảng kê biên lai thu tiền ngày (Nếu thu séc phải lập Bảng kê thu séc riêng) nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ làm thủ tục nộp ngân hàng Tiền mặt thu ngày nào, người thu tiền phải nộp quỹ ngày Biên lai thu tiền áp dụng trường hợp thu tiền phạt, lệ phí, ngồi pháp luật phí, lệ phí trường hợp khách hàng nộp séc toán với khoản nợ BẢNG KÊ VÀNG TIỀN TỆ (Mẫu số 07 - TT) 100 Mục đích: Bảng kê vàng tiền tệ dùng để liệt kê số vàngtiền tệ đơn vị, nhằm quản lý chặt chẽ, xác loại vàngtiền tệ có đơn vị làm với chứng từ gốc để lập phiếu thu, chi quỹ Phương pháp trách nhiệm ghi Cột A, B: Ghi số thứ tự tên, loại, qui cách, phẩm chất vàngtiền tệ Cột C: Ghi đơn vị tính: gam, chỉ, Kg Cột 1: Ghi số lượng loại Cột 2: Ghi đơn giá loại Cột 3: Bằng cột nhân ( x ) cột Ghi chú: Khi cần thiết, cột B ghi rõ ký hiệu loại vàngtiền tệ Bảng kê người đứng kiểm nghiệm lập thành liên, liên đính kèm với phiếu thu (chi) chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập xuất quỹ liên giao cho người nộp (hoặc nhận) Bảng kê phải có đầy đủ chữ ký ghi rõ họ tên qui định BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) (Mẫu số 08a - TT) Mục đích: Bảng kiểm kê quỹ nhằm xác nhận tiền VNĐ tồn quỹ thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ sở tăng cường quản lý quỹ làm sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Biên kiểm kê quỹ tiền mặt phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu), phận Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, đó, thủ quỹ kế tốn tiền mặt kế toán toán thành viên Biên kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( .ngày .tháng .năm .) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê - Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ - Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn vào số tồn quỹ sổ quỹ ngày, cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 101 - Dòng “Số kiểm kê thực tế": Căn vào số kiểm kê thực tế để ghi theo loại tiền vào cột tính tổng số tiền để ghi vào cột - Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa thiếu số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét kiến nghị Ban kiểm kê Bảng kiểm kê quỹ phải có chữ ký thủ quỹ, Trưởng ban kiểm kê kế toán trưởng Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ lập thành bản: - lưu thủ quỹ - lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ) (Mẫu số 08b - TT) Mục đích: Biên nhằm xác nhận tiền ngoại tệ, vàng tiền tệ, tồn quỹ thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ sở tăng cường quản lý quỹ làm sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái ghi tên đơn vị, phận Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối q, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập ban kiểm kê, đó, thủ quỹ kế toán quỹ thành viên Biên kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( .ngày .tháng .năm .) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê - Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ như: Ngoại tệ, vàngtiền tệ - Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn vào sổ quỹ ngày, kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2, - Dòng “Kiểm kê thực tế": Căn vào số kiểm kê thực tế để ghi theo loại ngoại tệ, vàngtiền tệ - Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa thiếu số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét kiến nghị Ban kiểm kê Bảng kiểm 102 kê quỹ phải có chữ ký (ghi rõ họ tên) thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê kế toán trưởng Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ lập thành bản: - lưu thủ quỹ - lưu kế toán quỹ Ghi chú: (*) Trường hợp kiểm kê vàngtiền tệ cột "Diễn giải" phải ghi theo loại, thứ BẢNG KÊ CHI TIỀN (Mẫu số 09 - TT) Mục đích: Bảng kê chi tiền bảng liệt kê khoản tiền chi, làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị Phần đầu ghi rõ họ tên, phận, địa người chi tiền ghi rõ nội dung chi cho cơng việc - Cột A,B,C,D ghi rõ số thứ tự, số hiệu, ngày, tháng chứng từ diễn giải nội dung chi chứng từ - Cột 1: Ghi số tiền Bảng kê chi tiền phải ghi rõ tổng số tiền chữ số chứng từ gốc đính kèm Bảng kê chi tiền lập thành bản: - lưu thủ quỹ - lưu kế toán quỹ V CHỈ TIÊU TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mục đích: Theo dõi tình hình biến động số lượng, chất lượng giá trị TSCĐ Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng, lý sửa chữa lớn tài sản cố định Nội dung: Thuộc tiêu vật tư gồm biểu mẫu sau: - Biên giao nhận TSCĐ - Mẫu số 01 - TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Mẫu số 02 - TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn 103 hoàn thành - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Mẫu số 03 - TSCĐ - Mẫu số 04 - TSCĐ - Mẫu số 05 - TSCĐ - Mẫu số 06 - TSCĐ BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 01 - TSCĐ) Mục đích: Nhằm xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau hoàn thành xây dựng, mua sắm, cấp cấp, tặng, biếu, viện trợ, nhận góp vốn, TSCĐ th ngồi đưa vào sử dụng đơn vị tài sản đơn vị bàn giao cho đơn vị khác theo lệnh cấp trên, theo hợp đồng góp vốn, (khơng sử dụng biên giao nhận TSCĐ trường hợp nhượng bán, lý tài sản cố định phát thừa, thiếu kiểm kê) Biên giao nhận TSCĐ để giao nhận TSCĐ kế toán ghi sổ (thẻ) TSCĐ, sổ kế tốn có liên quan Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Biên giao nhận TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có tài sản đưa vào sử dụng điều tài sản cho đơn vị khác, đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: Đại diện bên giao, đại diện bên nhận số uỷ viên Biên giao nhận TSCĐ lập cho TSCĐ Đối với trường hợp giao nhận lúc nhiều tài sản loại, giá trị đơn vị giao lập chung biên giao nhận TSCĐ Cột A, B: Ghi số thứ tự, tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ Cột C: Ghi số hiệu TSCĐ Cột D: Ghi nước sản xuất (xây dựng) Cột 1: Ghi năm sản xuất Cột 2: Ghi năm bắt đầu đưa vào sử dụng Cột 3: Ghi cơng suất (diện tích, thiết kế) xe TOYOTA 12 chỗ ngồi, máy phát điện 75 KVA, Cột 4, 5, 6, 7: Ghi yếu tố cấu thành nên nguyên giá TSCĐ gồm: Giá mua (hoặc giá thành sản xuất) (cột 4); chi phí vận chuyển, lắp đặt (cột 5); chi phí chạy thử (cột 6) Cột 8: Ghi nguyên giá TSCĐ (cột = cột + cột + cột + ) Cột E: Ghi tài liệu kỹ thuật kèm theo TSCĐ bàn giao Bảng kê phụ tùng kèm theo: Liệt kê số phụ tùng, dụng cụ đồ nghề kèm theo TSCĐ bàn giao Sau bàn giao xong thành viên bàn giao, nhận TSCĐ ký vào biên 104 Biên giao nhận TSCĐ lập thành bản, bên (giao, nhận) giữ chuyển cho phịng kế tốn để ghi sổ kế tốn lưu BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 02 - TSCĐ) Mục đích: Xác nhận việc lý TSCĐ làm để ghi giảm TSCĐ sổ kế toán Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Biên lý TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có định việc lý TSCĐ doanh nghiệp phải thành lập Ban lý TSCĐ Thành viên Ban lý TSCĐ ghi chép Mục I Ở Mục II ghi tiêu chung TSCĐ có định lý như: - Tên, ký hiệu TSCĐ, số hiệu, số thẻ TSCĐ, nước sản xuất, năm đưa vào sử dụng - Ngun giá TSCĐ, giá trị hao mịn trích cộng dồn đến thời điểm lý, giá trị lại TSCĐ Mục III ghi kết luận Ban lý, ghi ý kiến nhận xét Ban việc lý TSCĐ Mục IV, kết qủa lý: Sau lý xong vào chứng từ tính tốn tổng số chi phí lý thực tế giá trị thu hồi ghi vào dịng chi phí lý giá trị thu hồi (giá trị phụ tùng, phế liệu thu hồi tính theo giá thực tế bán giá bán ước tính) Biên lý phải Ban lý TSCĐ lập có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ tên trưởng Ban lý, kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH (Mẫu số 03 - TSCĐ) Mục đích: Xác nhận việc bàn giao TSCĐ sau hoàn thành việc sửa chữa lớn bên có TSCĐ sửa chữa bên thực việc sửa chữa Là ghi sổ kế tốn tốn chi phí sửa chữa TSCĐ Phương pháp trách nhiệm ghi 105 Góc bên trái Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành phải tiến hành lập Ban giao nhận gồm đại diện bên thực việc sửa chữa đại diện bên có TSCĐ sửa chữa Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành gồm phần chính: - Ghi tên, ký hiệu, số hiệu TSCĐ sửa chữa Nơi quản lý sử dụng TSCĐ ghi rõ thời gian bắt đầu sửa chữa hoàn thành việc sửa chữa TSCĐ - Các phận sửa chữa Cột A: Ghi rõ tên phận cần phải sửa chữa TSCĐ Cột B: Ghi nội dung (Mức độ) công việc sửa chữa như: Thay sửa chữa, tân trang lại v.v Cột 1: Ghi giá dự toán (Giá kế hoạch) (Đối với trường hợp đơn vị tự làm) giá hợp đồng hai bên thoả thuận (Đối với trường hợp thuê ngoài) phận cần sửa chữa Cột 2: Ghi số chi phí thực tế chi cho phận sửa chữa (Đối với trường hợp đơn vị tự sửa chữa) Đối với trường hợp th ngồi sửa chữa ghi vào cột có thay đổi giá (So với giá ghi theo hợp đồng) phát sinh trình sửa chữa bên có TSCĐ sửa chữa chấp nhận toán Cột 3: Ghi rõ kết kiểm tra phận sau sửa chữa xong - Kết luận: Ghi ý kiến nhận xét tổng thể việc sửa chữa lớn TSCĐ Hội đồng giao nhận Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành lập thành bản, đại diện đơn vị hai bên giao, nhận ký bên giữ bản, sau chuyển cho kế tốn trưởng đơn vị có TSCĐ sửa chữa, sốt xét xong lưu phịng kế tốn BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 04 - TSCĐ) Mục đích: Xác nhận việc đánh giá lại TSCĐ làm để ghi sổ kế toán tài liệu liên quan đến số chênh lệch (tăng, giảm) đánh giá lại TSCĐ Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Biên đánh giá lại TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có định đánh giá lại TSCĐ, đơn vị phải thành lập Hội đồng đánh giá TSCĐ Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) số hiệu số thẻ TSCĐ 106 Cột 1, 2, 3: Ghi nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị cịn lại TSCĐ sổ kế tốn thời điểm đánh giá Cột 4: Ghi giá trị lại TSCĐ sau đánh giá lại Trường hợp đánh giá lại giá trị hao mịn cột chia thành cột tương ứng cột 1,2,3 để ghi Cột 5,6: Ghi số chênh lệch giá đánh giá so với giá trị ghi sổ kế toán trường hợp kiểm kê đánh giá lại nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị cịn lại cột chia cột tương ứng để lấy số liệu ghi sổ kế tốn Sau đánh giá xong, Hội đồng có trách nhiệm lập biên ghi đầy đủ nội dung thành viên Hội đồng ký, ghi rõ họ tên vào Biên đánh giá lại TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ lập thành bản, lưu phịng kế tốn để ghi sổ kế toán lưu với hồ sơ kỹ thuật TSCĐ BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 05 - TSCĐ) Mục đích: Biên kiểm kê tài sản cố định nhằm xác nhận số lượng, giá trị tài sản cố định có, thừa thiếu so với sổ kế tốn sở tăng cường quản lý tài sản cố định làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Phương pháp trách nhiệm ghi Góc bên trái Biên Kiểm kê TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Việc kiểm kê tài sản cố định thực theo quy định pháp luật theo yêu cầu đơn vị Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, kế tốn theo dõi tài sản cố định thành viên Biên kiểm kê TSCĐ phải ghi rõ thời điểm kiểm kê: ( ngày … tháng năm ) Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê theo đối tượng ghi tài sản cố định Dịng “Theo sổ kế tốn” vào sổ kế toán TSCĐ phải ghi tiêu: Số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 1,2,3 Dòng “Theo kiểm kê” vào kết kiểm kê thực tế để ghi theo đối tượng TSCĐ, phải ghi tiêu: số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 4,5,6 Dòng “Chênh lệch” ghi số chênh lệch thừa thiếu theo tiêu: Số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 7,8,9 Trên Biên kiểm kê TSCĐ cần phải xác định ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu TSCĐ, có ý kiến nhận xét kiến nghị Ban kiểm kê Biên kiểm kê TSCĐ phải có chữ ký (ghi rõ họ tên) Trưởng ban kiểm kê, chữ ký 107 soát xét kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp duyệt Mọi khoản chênh lệch TSCĐ đơn vị phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ (Mẫu số 06 - TSCĐ) Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích phân bổ số khấu hao cho đối tượng sử dụng TSCĐ hàng tháng Kết cấu nội dung chủ yếu Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ có cột dọc phản ánh số khấu hao phải tính cho đối tượng sử dụng TSCĐ (như cho phận sản xuất - TK 623, 627, cho phận bán hàng - TK 641, cho phận quản lý - TK 642…) hàng ngang phản ánh số khấu hao tính tháng trước, số khấu hao tăng, giảm số khấu hao phải tính tháng Cơ sở lập: + Dịng khấu hao tính tháng trước lấy từ bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng trước + Các dòng số khấu hao TSCĐ tăng, giảm tháng phản ánh chi tiết cho TSCĐ có liên quan đến số tăng, giảm khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định hành khấu hao TSCĐ Dịng số khấu hao phải tính tháng tính (=) Số khấu hao tính tháng trước cộng (+) Với số khấu hao tăng, trừ (-) Số khấu hao giảm tháng Số khấu hao phải trích tháng Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ sử dụng để ghi vào Bảng kê, Nhật ký - Chứng từ sổ kế tốn có liên quan (cột ghi Có TK 214), đồng thời sử dụng để tính giá thành thực tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành 108 ... khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Mẫu số 01a- LĐTL Mẫu số 01b- LĐTL Mẫu số 02- LĐTL Mẫu số 03- LĐTL Mẫu số 04- LĐTL Mẫu số 05- LĐTL Mẫu số 06- LĐTL Mẫu số 07- LĐTL Mẫu số. .. vị: Bộ phận: Mẫu số 02-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày .tháng năm Số: Nợ: Có: Căn Quyết định số : ngày tháng... Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08 b - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho ngoại tệ, vàngtiền tệ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng