ban hành kèm theo thông tư số 2002014ttbtc ngày 22122014 của bộ tài

Cuối ngày, người được đơn vị giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản biên lai lưu để lập Bảng kê biên lai thu tiền trong ngày (Nếu thu séc phải lập Bảng kê thu séc riêng) và nộp cho[r]

DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TỐN

(Ban hành kèm theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU

I Lao động tiền lƣơng

1 Bảng chấm công 01a-LĐTL

2 Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL

3 Bảng toán tiền lương 02-LĐTL

4 Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL

5 Giấy đường 04-LĐTL

6 Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành 05-LĐTL

7 Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL

8 Bảng tốn tiền th ngồi 07-LĐTL

9 Hợp đồng giao khoán 08-LĐTL

10 Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khốn 09-LĐTL

11 Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL

12 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

II Hàng tồn kho

1 Phiếu nhập kho 01-VT

2 Phiếu xuất kho 02-VT

3 Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố 03-VT

4 Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ 04-VT

5 Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố 05-VT

6 Bảng kê mua hàng 06-VT

7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT

III Bán hàng

1 Bảng toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH

2 Thẻ quầy hàng 02-BH

IV Tiền tệ

1 Phiếu thu 01-TT

2 Phiếu chi 02-TT

3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT

4 Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT

5 Giấy đề nghị toán 05-TT

6 Biên lai thu tiền 06-TT

7 Bảng kê vàng tiền tệ 07-TT

1 Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ

2 Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ

3 Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ

4 Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ

5 Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ

Đơn vị : Mẫu số: 01a - LĐTL

Bộ phận : (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG CHẤM CƠNG

Tháng năm

Ngày tháng Quy công

STT Họ tên

Ngạch bậc lương hoặc cấp

bậc chức vụ

1 2 3 31

Số công hưởng

lương sản phẩm

Số công hưởng

lương thời gian

Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng 100%

lương

Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng %

lương

Số công hưởng BHXH

A B C 1 31 32 33 34 35 36

Cộng

Ngày tháng năm

Ngƣời chấm công Phụ trách phận Ngƣời duyệt

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ký hiệu chấm công:

- Lương SP: SP - Nghỉ phép: P

- Lương thời gian: + - Hội nghị, học tập: H - Ốm, điều dưỡng: Ô - Nghỉ bù: NB

- Con ốm: Cô - Nghỉ không lương: KL

Số:

BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Tháng năm

Số T T

Ngày tháng

Cộng làm thêm

Họ

tên 1 2 31

Ngày làm

việc

Ngày thứ bảy,

chủ nhật

Ngày lễ,

tết

Làm đêm

A B 1 2 31 32 33 34 35

Cộng

Ký hiệu chấm công

NT: Làm thêm ngày làm việc (Từ đến giờ)

NN: Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật (Từ đến giờ) NL: Làm thêm ngày lễ, tết (Từ đến giờ)

Đ: Làm thêm buổi đêm

Ngày tháng năm

Xác nhận phận (phịng ban) có ngƣời làm thêm

Ngƣời chấm công

Ngƣời duyệt

Đơn vị: Mẫu số: 02 - LĐTL

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

Số:

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG

Tháng năm

Số

TT Họ tên Bậc lương

Hệ số

Lương

sản phẩm thời gian Lương

Nghỉ việc ngừng việc hưởng %

lương

Phụ cấp thuộc

Phụ cấp khác

Tổng số

Tạm ứng kỳ I

Các khoản phải khấu trừ vào lương

Kỳ II lĩnh

Số SP

Số tiền công Số

Số tiền công Số

Số

tiền lương quỹ

BH XH

Thuế TNCN

phải nộp Cộng tiền Số nhận Ký

A B 10 11 12 13 14 15 16 17 C

Cộng

Tổng số tiền (viết chữ):

Ngày tháng năm

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƢỞNG

Quý năm Số:

STT Họ tên Chức Bậc Mức thưởng Ghi

vụ lương Xếp loại thưởng

Số tiền Ký nhận chú

A B C 1 2 3 D E

Cộng x x x x

Tổng số tiền (Viết chữ):

Ngày tháng năm

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

Đơn vị: Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số: 04 - LĐTL Bộ phận: Độc lập - Tự - Hạnh phúc

=========&=========

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

GIẤY ĐI ĐƢỜNG

Số:

Cấp cho: Chức vụ: : Được cử công tác tại: : Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số ngày tháng năm Từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm

Ngày tháng năm Ngƣời duyệt

(Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trƣớc

Lương đ Cơng tác phí đ Cộng đ

Nơi Ngày Phương Độ dài Số ngày Lý Chứng nhận

Nơi đến tiện chặng công lưu trú quan

sử dụng đường tác (Ký tên, đóng dấu)

1

Nơi Nơi đến

Nơi Nơi đến

- Vé người vé x đ = đ - Vé cước vé x đ = đ - Phụ phí lấy vé điện thoại vé x đ = đ - Phòng nghỉ vé x đ = đ 1- Phụ cấp đường: cộng đ

2- Phụ cấp lưu trú:

Tổng cộng ngày công tác: đ

Ngày tháng năm

Duyệt

Số tiền toán là:

PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CƠNG VIỆC HỒN THÀNH

Ngày… tháng… năm…

Tên đơn vị (hoặc cá nhân):……… Theo Hợp đồng số:………… ngày……….tháng……….năm………

STT Tên sản phẩm (công việc)

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Ghi chú

A B B 1 2 3 D

Cộng

Tổng số tiền (viết chữ):………

Ngày … tháng … năm … Ngƣời giao

việc

Ngƣời nhận việc

Ngƣời kiểm tra chất lƣợng

Ngƣời duyệt

Đơn

vị:

Mẫu số 06 - LĐTL

Bộ

phận:

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ

Tháng năm

Số: Họ Hệ Hệ số phụ Cộng Tiền Mức lương Làm thêm

ngày làm việc thứ bảy, chủ nhật Làm thêm ngày Làm thêm ngày lễ, ngày tết Làm thêm buổi đêm Tổng cộng Số ngày nghỉ bù

Số tiền thực

được Người nhận T số cấp hệ lương

T tên lương chức vụ số tháng Ngày Giờ Số

giờ Thành tiền Số Thành tiền Số Thanh toán Số

giờ Thành tiền tiền Số Thành tiền toán

tiền ký tên

A B 10 11 12 13 14 15 16 17 18 C

Cộng x x x x x x x x x x x x

Tổng số tiền (Viết chữ):

(Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm cơng làm thêm ngồi tháng năm )

Ngày tháng năm

Ngƣời đề nghị toán Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt

BẢNG THANH TỐN TIỀN TH NGỒI

(Dùng cho th nhân cơng, th khốn việc)

Số: Họ tên người thuê:

Bộ phận (hoặc địa chỉ):

Đã thuê công việc sau để: địa điểm từ ngày / / đến ngày / /

ST T

Họ tên người

thuê

Địa chỉ hoặc số CMT

Nội dung tên công việc

thuê

Số công hoặc khối lượng công

việc làm

Đơn giá thanh

toán

Thàn h tiền

Tiền thuế khấu trừ

Số tiền còn lại được nhận

Ký nhậ

n

A B C D 1 2 3 4 5 = 3- E

Cộng

Đề nghị cho toán số tiền: Số tiền (Viết chữ):

(Kèm theo chứng từ kế toán khác)

Ngày tháng năm

Ngƣời đề nghị toán Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt

HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

Ngày… tháng… năm…

Số:

Họ tên:……… Chức vụ……… ……… Đại diện ………… ……….bên giao khoán………… ……… Họ tên:……… Chức vụ……… …… Đại diện……….bên nhận khoán……… …

CÙNG KÝ KẾT HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN NHƢ SAU: I- Điều khoản chung:

- Phương thức giao khoán:……… ………… - Điều kiện thực hợp đồng:……… ….……… - Thời gian thực hợp đồng: ……… - Các điều kiện khác:………

II- Điều khoản cụ thể:

1 Nội dung cơng việc khốn:

-……… -……… 2 Trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ người nhận khoán:

-……… … -……… 3 Trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ bên giao khoán:

-……… … -………

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ngày … tháng … năm …

Ngƣời lập Kế toán trƣởng bên giao khoán

Đơn vị: Mẫu số 09 - LĐTL

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

Số :

BIÊN BẢN THANH LÝ (NGHIỆM THU) HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

Ngày tháng năm

Họ tên : Chức vụ Đại diện Bên giao khoán Họ tên : Chức vụ Đại diện Bên nhận khoán

Cùng lý Hợp đồng số ngày tháng năm

Nội dung công việc (ghi hợp đồng) thực hiện: Giá trị hợp đồng thực hiện: Bên toán cho bên số tiền đồng (viết chữ) Số tiền bị phạt bên vi phạm hợp đồng: đồng (viết chữ) Số tiền bên phải toán cho bên đồng (viết chữ)

Kết luận:

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khốn

BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƢƠNG

Tháng năm

Đơn vị tính:

STT

Số tháng trích BHXH,

BHYT, BHTN, KPCĐ

Tổng quỹ lương

trích BHXH, BHYT, BHTN,

KPCĐ

Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

Kinh phí cơng đồn

Tổng số

Trong đó:

Tổn g số

Trong đó: Số phải

nộp cơng đồn cấp

trên

Số để lại chi đơn vị

Trích vào chi

phí

Trừ vào lương

Trích vào

chi phí

Trừ vào

lương

A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Cộng

Ngày tháng năm

Ngƣời lập bảng Kế toán trƣởng Giám đốc

Đơn vị: Mẫu số 11 - LĐTL

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Tháng năm Số Ghi Có Tài

khoản

TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác

TK 335

TT Đối tượng

sử dụng (Ghi Nợ Tài khoản)

Lương Các khoản khác Cộng Có TK 334 Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế

Cộng Có TK 338 (3382,3383, 3384) Chi phí phải trả Tổng cộng

A B

1 TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp - Phân xưởng (sản phẩm) - - Phân xưởng (sản phẩm) - TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công

- TK 627- Chi phí sản xuất chung

- Phân xưởng (sản phẩm) - - Phân xưởng (sản phẩm) - TK 641- Chi phí bán hàng

5 TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 242- Chi phí trả trước

7 TK 335- Chi phí phải trả TK 241- Xây dựng dở dang TK 334- Phải trả người lao động 10 TK 338- Phải trả, phải nộp khác 11

Cộng:

Ngày tháng năm

Ngƣời lập bảng Kế toán trƣởng

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày tháng năm Nợ

Số: Có

- Họ tên người giao: - Theo số ngày tháng năm Nhập kho: địa điểm

S Tên, nhãn hiệu, quy cách,

Đơ n

Số lượng

T phẩm chất vật tư, dụng cụ

Mã vị Theo Thự c

Đơn Thàn h T sản phẩm, hàng hố số tín

h

chứng từ

nhập giá tiền

A B C D 1 2 3 4

Cộng x x x x x

- Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngày tháng năm Ngƣời lập

phiếu

Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận

có nhu cầu nhập)

Đơn vị: Mẫu số 02 - VT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày tháng năm Nợ Số: Có

- Họ tên người nhận hàng: Địa (bộ phận) - Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm

S Tên, nhãn hiệu, quy cách, Đơn Số lượng

T phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã vị Yêu Thực Đơn Thành

T sản phẩm, hàng hoá số tính cầu xuất giá tiền

A B C D 1 2 3 4

Cộng x x x x x

- Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngày tháng năm

Ngƣời lập Ngƣời

nhận

Thủ kho Kế toán

trƣởng

Giám đốc

phiếu (Ký, họ

tên)

hàng (Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Hoặc phận có nhu cầu

nhập)

(Ký, họ tên)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Vật tƣ, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Ngày…tháng…năm…

Số:

- Căn cứ………số… ngày… tháng… năm… của……… ……… Ban kiểm nghiệm gồm:

+ Ông/Bà………Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban + Ông/Bà………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên + Ông/Bà………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại:

Tên nhãn hiệu, Kết kiểm nghiệm

Số TT

quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Số lượng quy cách, phẩm

chất

Số lượng không

quy cách, phẩm chất

Ghi

A B C D E 1 2 3 F

Ý kiến Ban kiểm nghiệm:……… ………

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trƣởng ban

Đơn vị : Mẫu số 04 - VT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

PHIẾU BÁO VẬT TƢ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày tháng năm

Số:……… … …

Bộ phận sử dụng:

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính

Số lượng Lý do:

còn sử dụng hay trả lại

A B C D E

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƢ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HỐ

- Thời điểm kiểm kê ngày tháng năm - Ban kiểm kê gồm :

Ông/ Bà: Chức vụ Đại diện: Trưởng ban Ông/ Bà: Chức vụ Đại diện: Uỷ viên Ông/ Bà: Chức vụ Đại diện: Uỷ viên

- Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây:

S Tên, nhãn hiệu, Đơn Theo

sổ kế toán

Theo

kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất

T quy cách vật tư, Mã vị Đơn Thừa Thiếu Còn Kém Mất

T dụng cụ, số tính giá Số Thành Số Thành Số Thành Số Thành tốt phẩm phẩm

lượng tiền lượng tiền lượng tiền lượng tiền 100% chất chất

A B C D 10 11 12

Cộng x x x x x x x x x x

Ngày tháng năm

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Trƣởng ban kiểm kê

(Ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Mẫu số 06 - VT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG KÊ MUA HÀNG

Ngày tháng năm

Quyển số: Số: Nợ: Có: - Họ tên người

mua:

- Bộ phận (phòng, ban):

STT Tên, quy cách, phẩm chất Địa Đơn Số Đơn Thành hàng hoá (vật tư, công cụ ) mua

hàng

vị tính

lượng giá tiền

A B C D 1 2 3

Cộng x x x

Tổng số tiền (Viết chữ): * Ghi chú:

Ngƣời mua Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt mua

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU CÔNG CỤ, DỤNG CỤ

Tháng năm

Số:

Ghi Có TK

Tài khoản 152

Tài khoản 153

Tài khoản

242

STT Đối tượng sử dụng

(Ghi Nợ TK)

Giá hạch

toán Giá thực tế

Giá hạch toán

Giá thực

tế

A B

1 TK 621 – Chi phí nguyên liệu,

vật liệu trực tiếp

- Phân xưởng (sản phẩm)…

- ………

2

3

4

6

TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng

TK 627 – Chi phí sản xuất chung

- Phân xưởng………

TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 242- Chi phí trả trước ………

Cộng

Ngày tháng năm

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng

Đơn vị : Mẫu số 01 - BH

Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG THANH TỐN HÀNG ĐẠI LÝ, KÝ GỬI

Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có:

Căn Hợp đồng số: ngày tháng năm việc bán hàng đại lý (ký gửi), Chúng gồm:

- Ông /Bà chức vụ Đại diện ………….…có hàng đại lý (ký gửi) - Ông /Bà chức vụ Đại diện - Ông /Bà chức vụ Đại diện nhận bán hàng đại lý (ký gửi) - Ông /Bà chức vụ Đại diện đơn vị I- Thanh toán số hàng đại lý từ ngày / / đến ngày / / như sau:

Số

Tên, quy cách,

phẩm chất Đơn lượng Số lượng Số Tổng Số hàng bán kỳ lượng Số tồn cuối

kỳ

TT sản phẩm

(hàng hoá)

vị tính

tồn

đầu kỳ kỳ nhận số lượng Số Đơn giá

Thành tiền

A B C = 1+2 = -

Cộng x x x x x x x

II- Số tiền nợ kỳ trước: III- Số tiền phải toán đến kỳ này: (III = II + Cột 6)……… IV- Số tiền nhận lại:……… + Hoa hồng……… + Thuế nộp hộ……… + Chi phí (nếu có)……… + V- Số tiền toán kỳ này:

+ Tiền mặt: + Séc: VI- Số tiền nợ lại (VI= III - IV - V)

* Ghi chú:

Giám đốc đơn vị gửi hàng đại lý (ký gửi)

Ngƣời lập bảng thanh toán

Giám đốc đơn vị nhận bán hàng đại lý

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trƣởng đơn vị gửi hàng đại lý (ký gửi)

Kế toán trƣởng đơn vị nhận bán hàng đại lý

THẺ QUẦY HÀNG

Ngày lập thẻ Tờ số:

- Tên hàng : Quy cách: - Đơn vị tính: Đơn giá:

Tên Tồn

Nhập

từ Nhập tồn đầu Cộng Xuất bán Xuất khác Tồn

Ngày tháng

người bán hàng

đầu ngày

(ca) kho ngày (ca)

khác ngày (ca)

ngày (ca) nhập

trong ngày (ca)

Lượng Tiền Lượng Tiền

cuối ngày (ca)

A B = 1+2+3

Cộng

Đơn vị: Mẫu số 01 - TT

Địa chỉ:……… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

PHIẾU THU Quyển số: Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp

tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu)

Đơn vị: Mẫu số 02 - TT

Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số:

/2014/TT-BTC

ngày / /2014 BTC)

PHIẾU CHI Quyển số:

Ngày tháng năm Số :

Nợ : Có : Họ tên người nhận tiền:

Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán

trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu

Ngƣời nhận tiền

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày tháng năm

Số :

Kính gửi:

Tên tơi là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: (Viết chữ) Lý tạm ứng: Thời hạn toán:

Giám đốc Kế toán trƣởng Phụ trách phận Ngƣời đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Mẫu số 04 – TT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TT-BTC

ngày / /2014 BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày tháng năm Số: Nợ: Có:

- Họ tên người toán: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây:

Diễn giải Số tiền

A

I Số tiền tạm ứng

1 Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết

2 Số tạm ứng kỳ này:

- Phiếu chi số ngày - Phiếu chi số ngày

-

II Số tiền chi

1 Chứng từ số ngày

2

III Chênh lệch

1 Số tạm ứng chi không hết ( I - II )

2 Chi số tạm ứng ( II - I )

Giám đốc Kế toán trƣởng Kế toán toán Ngƣời đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày tháng năm

Kính gửi:

Họ tên người đề nghị toán: Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Nội dung toán: Số tiền: (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ gốc)

Ngƣời đề nghị toán Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Mẫu số 06 - TT

Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số:

/2014/TT-BTC

ngày / /2014 BTC)

BIÊN LAI THU TIỀN Ngày tháng năm

Quyển số: Số: - Họ tên người nộp: - Địa chỉ: - Nội dung thu: - Số tiền thu: .(Viết chữ):

Ngƣời nộp tiền Ngƣời thu tiền

BẢNG KÊ VÀNG TIỀN TỆ

(Đính kèm phiếu Quyển số: Ngày tháng năm ) Số:

STT Tên, loại, qui cách phẩm chất Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Ghi

A B C D

Cộng x x x

Ngày tháng năm

Kế toán trƣởng Ngƣời nộp (nhận) Thủ quỹ Ngƣời kiểm nghiệm

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Mẫu số 08a - TT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số:

/2014/TT-BTC

ngày / /2014 BTC)

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ

(Dùng cho VNĐ) Số:

Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm:

- Ông/Bà: đại diện kế toán - Ông/Bà: đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau:

STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền

A B

I Số dư theo sổ quỹ: x

II Số kiểm kê thực tế: x

1 Trong đó: - Loại

2 - Loại

3 - Loại - Loại

5 -

III Chênh lệch (III = I – II): x

- Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ:

Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

Đơn vị: Mẫu số 08 b - TT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ

(Dùng cho ngoại tệ, vàngtiền tệ) Số:

Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm:

- Ơng/Bà: đại diện kế tốn - Ơng/Bà: đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện

Cùng tiến hành kiểm kê quỹ ngoại tệ, vàng bạc kết sau:

Số T T Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Tính VNĐ Ghi chú Tỷ giá VN Đ

A B C 1 2 3 4 D

I Số dư theo sổ quỹ x x

II Số kiểm kê thực tế (*) x x

1 - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x x

- Lý : + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ:

Thủ quỹ Kế toán trƣởng Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Mẫu số 09 - TT

Bộ phận (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TT-BTC

ngày / /2014 BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN

Ngày tháng năm

Họ tên người chi: Bộ phận (hoặc địa chỉ): Chi cho công việc:

STT Chứng từ Nội dung chi Số tiền

Số hiệu Ngày, tháng

A B C D 1

Cộng

Số tiền chữ: (Kèm theo chứng từ gốc)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày tháng năm

Số: Nợ: Có:

Căn Quyết định số: ngày tháng năm .về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm:

- Ông/Bà chức vụ Đại diện bên giao - Ông/Bà chức vụ Đại diện bên nhận - Ông/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ : Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau:

S T T Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất (XD) Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng

Cơng Tính ngun giá tài sản cố định suất

Giá mua (ZSX)

Chi Chi

Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo

(diện phí phí

tích vận chạy

thiết kế)

chuyển thử

A B C D E

Cộng x x x x x x

DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Số

thứ tự

Tên, qui cách dụng cụ,

phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Giá trị

A B C

Giám đốc bên nhận

Kế toán trƣởng

bên nhận Ngƣời nhận Ngƣời giao

Đơn vị: Mẫu số 02-TSCĐ

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày tháng năm

Số: Nợ:

Có:

Căn Quyết định số : ngày tháng năm .Về việc lý tài sản cố định

I Ban lý TSCĐ gồm:

Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Trưởng ban Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên

II Tiến hành lý TSCĐ:

- Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ - Nước sản xuất (xây dựng) - Năm sản xuất - Năm đưa vào sử dụng Số thẻ TSCĐ - Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý - Giá trị lại TSCĐ

III Kết luận Ban lý TSCĐ:

Ngày tháng năm

Trƣởng Ban lý

(Ký, họ tên)

IV Kết lý TSCĐ:

- Chi phí lý TSCĐ : (viết chữ) - Giá trị thu hồi : (viết chữ) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày tháng năm

Ngày tháng năm

Giám đốc Kế toán trƣởng

BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH

Ngày tháng năm Số:

Nợ:

Có:

Căn Quyết định số: ngày tháng năm

Chúng tơi gồm:

- Ơng /Bà Chức vụ Đại diện đơn vị sửa chữa - Ông /Bà Chức vụ Đại diện đơn vị có TSCĐ

Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ sau:

- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ Số thẻ TSCĐ: - Bộ phận quản lý, sử dụng: - Thời gian sửa chữa từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Các phận sửa chữa gồm có:

Tên phận sửa chữa

Nội dung (mức độ) công việc sửa chữa

Giá dự tốn

Chi phí thực tế

Kết kiểm tra

A B

Cộng

Kết luận:

Kế toán trƣởng Đại diện đơn vị nhận Đại diện đơn vị giao

Đơn vị: Mẫu số 04- TSCĐ

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ

Ngày tháng năm Số: Nợ: Có:

- Căn Quyết định số : ngày tháng năm

Của Về việc đánh giá lại TSCĐ

- Ông/Bà Chức vụ Đại diện Chủ tịch Hội đồng - Ông/Bà Chức vụ Đại diện Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ Đại diện Uỷ viên

Đã thực đánh giá lại giá trị TSCĐ sau đây:

S Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp

hạng) TSCĐ

Số Số Giá trị ghi sổ Giá trị Chênh lệch

T hiệu thẻ Nguyên Hao Giá trị lại theo Tăng Giảm

T TSCĐ TSCĐ Giá mòn lại Đánh giá lại

A B C D

Cộng X X

Ghi chú: Cột "Giá trị lại theo đánh giá lại” Nếu đánh giá lại giá trị hao mịn Cột phải tách cột tương ứng cột 1,2,3

Kết luận:

Ngày tháng năm

Uỷ viên/ngƣời lập Kế toán trƣởng Chủ tịch Hội đồng

BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Thời điểm kiểm kê ngày tháng năm Ban kiểm kê gồm:

- Ông /Bà Chức vụ Đại diện Trưởng ban - Ông /Bà Chức vụ Đại diện Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ Đại diện Uỷ viên

Đã kiểm kê TSCĐ, kết sau:

Số Tên TSCĐ Mã Nơi sử Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Chênh lệch Ghi

chú

TT số dụng Số

lượng

Nguyên giá

Giá trị

còn lại lượng Số

Nguyên giá

Giá trị

còn lại lượng Số

Nguyên giá

Giá trị lại

A B C D 10

Cộng x x x x x x

Ngày tháng năm

Giám đốc

(Ghi ý kiến giải số chênh lệch)

Kế toán trƣởng

Đơn vị:……… Mẫu số 06-TSCĐ

Bộ phận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)

Số:……… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tháng…….năm…… Số T T Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian sử dụng

Nơi sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung

TK 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng

TK 641 Chi phí bán hàng

TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp

TK 241 XDCB dở

dang

TK 242 Chi phí trả trước dài hạn

TK 335 Chi phí phải trả

…

Tồn DN Phân

xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao

A B 10 11 12 13 …

1 I Số khấu hao trích tháng trước II Số KH TSCĐ tăng

tháng -

3 III Số KH TSCĐ giảm tháng -

4 IV Số KH trích tháng (I + II - III)

Cộng x

Ngày tháng năm

Ngƣời lập bảng Kế toán trƣởng

I CHỈ TIÊU LAO ĐỘNG TIỀN LƢƠNG

1 Mục đích: Các chứng từ thuộc tiêu lao động tiền lương lập

nhằm mục đích theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động; theo dõi khoản phải toán cho người lao động đơn vị như: tiền lương, tiền công khoản phụ cấp, tiền thưởng, tiền cơng tác phí, tiền làm thêm giờ; theo dõi khoản tốn cho bên ngồi, cho tổ chức khác như: tốn tiền th ngồi, tốn khoản phải trích nộp theo lương, số nội dung khác có liên quan đến lao động, tiền lương

2 Nội dung: Thuộc tiêu lao động tiền lương gồm có biểu mẫu sau:

Bảng chấm công Mẫu số 01a- LĐTL

Bảng chấm công làm thêm Mẫu số 01b- LĐTL

Bảng toán tiền lương Mẫu số 02- LĐTL

Bảng toán tiền thưởng Mẫu số 03- LĐTL

Giấy đường Mẫu số 04- LĐTL

Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành Mẫu số 05- LĐTL

Bảng toán tiền làm thêm Mẫu số 06- LĐTL

Bảng tốn tiền th ngồi Mẫu số 07- LĐTL

Hợp đồng giao khoán Mẫu số 08- LĐTL

Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khốn Mẫu số 09- LĐTL

Bảng kê trích nộp khoản theo lương Mẫu số 10- LĐTL

Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Mẫu số 11- LĐTL

BẢNG CHẤM CÔNG

(Mẫu số 01a - LĐTL)

1 Mục đích: Bảng chấm công dùng để theo dõi ngày công thực tế làm

việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng BHXH, để có tính trả lương, bảo hiểm xã hội trả thay lương cho người quản lý lao động đơn vị

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Mỗi phận (phòng, ban, tổ, nhóm…) phải lập bảng chấm cơng hàng tháng

Cột 1-31: Ghi ngày tháng (Từ ngày 01 đến ngày cuối tháng)

Cột 32: Ghi tổng số công hưởng lương sản phẩm người tháng

Cột 33: Ghi tổng số công hưởng lương thời gian người tháng

Cột 34: Ghi tổng số công nghỉ việc ngừng việc hưởng 100% lương người tháng

Cột 35: Ghi tổng số công nghỉ việc ngừng việc hưởng loại % lương người tháng

Cột 36: Ghi tổng số công nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội người tháng

Hàng ngày tổ trưởng (Trưởng ban, phịng, nhóm, ) người ủy quyền vào tình hình thực tế phận để chấm công cho người ngày, ghi vào ngày tương ứng cột từ cột đến cột 31 theo ký hiệu quy định chứng từ

Cuối tháng, người chấm công người phụ trách phận ký vào Bảng chấm công chuyển Bảng chấm công chứng từ liên quan Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, giấy xin nghỉ việc khơng hưởng lương, phận kế tốn kiểm tra, đối chiếu qui cơng để tính lương bảo hiểm xã hội Kế toán tiền lương vào ký hiệu chấm cơng người tính số ngày công theo loại tương ứng để ghi vào cột 32, 33, 34, 35

Ngày công quy định Khi tổng hợp quy thành ngày cơng cịn lẻ ghi số lẻ bên cạnh số cơng đánh dấu phẩy

Ví dụ: 22 công ghi 22,4

Bảng chấm cơng lưu phịng (ban, tổ,…) kế tốn chứng từ có liên quan

Phương pháp chấm công: Tùy thuộc vào điều kiện công tác trình độ kế tốn đơn vị để sử dụng phương pháp chấm công sau:

- Chấm công ngày: Mỗi người lao động làm việc đơn vị làm việc khác hội nghị, họp, ngày dùng ký hiệu để chấm cơng cho ngày

Cần ý trường hợp:

+ Nếu ngày, người lao động làm việc có thời gian khác chấm cơng theo ký hiệu cơng việc chiếm nhiều thời gian Ví dụ người lao động A ngày họp làm lương thời gian ngày hơm chấm “H” Hội họp

+ Nếu ngày, người lao động làm việc có thời gian chấm công theo ký hiệu công việc diễn trước

hưởng lương thời gian khơng tốn lương làm thêm, người lao động nghỉ bù chấm "NB" tính trả lương thời gian

BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ

(Mẫu số 01b - LĐTL)

1 Mục đích: Theo dõi ngày cơng thực tế làm thêm ngồi để có

tính thời gian nghỉ bù toán cho người lao động đơn vị

2 Phƣơng pháp lập trách nhiệm ghi

Mỗi phận (phòng, ban, tổ, nhóm ) có phát sinh làm thêm ngồi làm việc theo quy định phải lập bảng chấm công làm thêm

Cột A, B: Ghi số thứ tự, họ tên người làm việc thêm phận công tác

Cột đến cột 31: Ghi số làm thêm ngày (Từ đến ) từ ngày 01 đến ngày cuối tháng

Cột 32: Ghi tổng số làm thêm vào ngày thường tháng Cột 33: Ghi tổng số làm thêm vào ngày nghỉ thứ bảy, chủ nhật Cột 34: Ghi tổng số làm thêm vào ngày lễ, tết

Cột 35: Ghi tổng số làm thêm vào buổi tối (tính theo quy định pháp luật) không thuộc ca làm việc người lao động

Hàng ngày tổ trưởng (phòng ban, tổ nhóm ) người uỷ quyền vào số làm thêm thực tế theo yêu cầu công việc phận để chấm làm thêm cho người ngày, ghi vào ngày tương ứng cột từ đến 31 theo ký hiệu quy định chứng từ

Cuối tháng, người chấm cơng, phụ trách phận có người làm thêm ký giám đốc người uỷ quyền duyệt vào bảng chấm công làm thêm chuyển bảng chấm công làm thêm chứng từ liên quan phận kế toán kiểm tra, đối chiếu, quy cơng để tốn (trường hợp tốn tiền) Kế toán vào ký hiệu chấm cơng người tính số cơng theo loại tương ứng để ghi vào cột 32, 33, 34, 35

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG

1 Mục đích: Bảng tốn tiền lương chứng từ làm để

toán tiền lương, phụ cấp, khoản thu nhập tăng thêm tiền lương cho người lao động, kiểm tra việc toán tiền lương cho người lao động làm việc doanh nghiệp đồng thời để thống kê lao động tiền lương

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Bảng toán tiền lương lập hàng tháng Cơ sở để lập Bảng toán tiền lương chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành

Cột A, B: Ghi số thứ tự, họ tên người lao động hưởng lương Cột 1,2: Ghi bậc lương, hệ số lương người lao động

Cột 3,4: Ghi số sản phẩm số tiền tính theo lương sản phẩm Cột 5,6: Ghi số công số tiền tính theo lương thời gian

Cột 7,8: Ghi số cơng số tiền tính theo lương thời gian ngừng, nghỉ việc hưởng loại % lương

Cột 9: Ghi khoản phụ cấp thuộc quỹ lương

Cột 10: Ghi số phụ cấp khác tính vào thu nhập người lao động không nằm quỹ lương, quỹ thưởng

Cột 11: Ghi tổng số tiền lương khoản phụ cấp mà người lao động hưởng

Cột 12: Ghi số tiền tạm ứng kỳ I người

Cột 13,14,15,16: Ghi khoản phải khấu trừ khỏi lương người lao động tính tổng số tiền phải khấu trừ tháng Cột 17,18: Ghi số tiền nhận kỳ II

Cột C: Người lao động ký nhận nhận lương kỳ II

Cuối tháng vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập Bảng toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng soát xét xong trình cho giám đốc người uỷ quyền ký duyệt, chuyển cho kế toán lập phiếu chi phát lương Bảng tốn tiền lương lưu phịng (ban) kế toán đơn vị

Mỗi lần lĩnh lương, người lao động phải trực tiếp ký vào cột “Ký nhận” người nhận hộ phải ký thay

BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƢỞNG

(Mẫu số 03 - LĐTL)

1 Mục đích: Là chứng từ xác nhận số tiền thưởng cho người lao

Cột 1: Ghi bậc lương hưởng để tính lương hàng tháng Cột 2,3: Ghi rõ loại thưởng bình xét, số tiền thưởng theo

loại

Cột D: Người thưởng ký nhận tiền thưởng

Bảng tốn tiền thưởng phịng kế tốn lập theo phận phải có chữ ký (họ tên) người lập, kế toán trưởng giám đốc

GIẤY ĐI ĐƢỜNG

(Mẫu số 04 - LĐTL)

1 Mục đích: Giấy đường để cán người lao động làm thủ

tục cần thiết đến nơi công tác tốn cơng tác phí, tàu xe sau doanh nghiệp

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Sau có lệnh cử cán bộ, người lao động cơng tác, phận hành làm thủ tục cấp giấy đường Người công tác có nhu cầu ứng tiền tàu xe, cơng tác phí mang giấy đường đến phịng kế tốn làm thủ tục ứng tiền

Cột 1: Ghi nơi đi, nơi đến công tác Cột 2: Ghi ngày ngày đến

Khi đến nơi công tác, quan đến công tác phải xác nhận ngày, đến (đóng dấu chữ ký xác nhận người có trách nhiệm quan đến cơng tác)

Cột 3: Phương tiện sử dụng: Cần ghi rõ ô tô quan, ô tô khách, tàu hoả, máy bay

Cột 5: Ghi thời gian công tác Cột 6: Ghi lý lưu trú

Cột 7: Lấy chữ ký người có thẩm quyền đóng dấu nơi cán bộ, người lao động đến công tác

Giấy đường chứng từ liên quan lưu phịng kế tốn

PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CƠNG VIỆC HỒN THÀNH

(Mẫu số 05 - LĐTL)

1 Mục đích: Là chứng từ xác nhận số sản phẩm cơng việc hồn thành

của đơn vị cá nhân người lao động, làm sở để lập bảng toán tiền lương tiền công cho người lao động

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

- Phía góc trái ghi rõ tên đơn vị, phận quản lý cơng việc phải tốn cho người lao động

- Ghi rõ số, ngày, tháng, năm lập phiếu

- Ghi rõ tên đơn vị (hoặc cá nhân) thực số sản phẩm (hoặc cơng việc) hồn thành

- Ghi rõ số hợp đồng ngày, tháng, năm ký hợp đồng (nếu có)

- Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, tên, đơn vị tính sản phẩm (hoặc cơng việc) hồn thành

- Cột 1, 2, 3: Ghi số lượng, đơn giá, thành tiền loại sản phẩm (hoặc công việc) hoàn thành

Phiếu người giao việc lập thành liên: liên lưu liên chuyển đến kế toán tiền lương để làm thủ tục toán cho người lao động Trước chuyển đến kế tốn phải có đầy đủ chữ ký người giao việc, người nhận việc, người kiểm tra chất lượng người duyệt

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ

(Mẫu số 06 - LĐTL)

Mục đích: Bảng tốn tiền làm thêm nhằm xác định khoản tiền

lương, tiền công làm thêm mà người lao động hưởng sau làm việc ngồi theo u cầu cơng việc

2 Phƣơng pháp lập trách nhiệm ghi

Góc bên trái Bảng toán tiền làm thêm phải ghi rõ tên đơn vị, phận làm việc

Dòng tháng năm: Ghi rõ tháng năm mà người lao động tiến hành làm thêm

2)

Cột 4: Ghi tiền lương tháng hưởng tính bằng: Lương tối thiểu (Theo quy định nhà nước) nhân với (x) Hệ số lương cộng với (+) Phụ cấp chức vụ

Cột 5: Ghi mức lương ngày tính Lương tối thiểu (theo quy định Nhà nước) x (hệ số lương + hệ số phụ cấp chức vụ)/ 22 ngày

Cột 6: Ghi mức lương tính Cột chia cho

Cột số làm thêm ngày thường, số làm thêm ngày thứ 7, chủ nhật, số làm thêm ngày lễ (Cột 7, 9, 11) vào bảng chấm công làm thêm thực tế tháng để ghi

Cột thành tiền làm thêm ngày thường (cột 8) = số (cột 7) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành

Cột thành tiền làm thêm ngày thứ 7, CN (cột 10) = số (cột 9) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành

Cột thành tiền làm thêm ngày lễ, tết (cột 12) = số (cột 11) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành

Cột thành tiền làm thêm buổi đêm (cột 14) = số (cột 13) nhân (x) mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành

Cột 15: Ghi tổng cộng số tiền Cột 15 = cột + cột 10 + cột 12 + cột 14 Cột 16,17: Ghi số công nghỉ bù ngày làm thêm số tiền tương ứng ngày nghỉ bù phải trừ không toán tiền

Cột 17 = cột 16 x cột x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột 18: Ghi số tiền làm thêm thực toán cho người làm thêm Cột 18 = cột 15 - cột 17

Cột C - Ký nhận: Người làm thêm sau nhận tiền phải ký vào cột Bảng toán tiền làm thêm phải kèm theo bảng chấm công làm thêm tháng đó, có đầy đủ chữ ký người lập biểu, kế toán trưởng, giám đốc người uỷ quyền duyệt Bảng toán tiền làm thêm lập thành để làm toán

BẢNG THANH TỐN TIỀN TH NGỒI

(Mẫu số 07 - LĐTL)

1 Mục đích: Bảng tốn tiền th ngồi chứng từ kế tốn nhằm xác

thuê làm khoán cơng việc Chứng từ dùng để tốn cho người lao động th ngồi

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Chứng từ người thuê lao động lập

Ghi họ tên người thuê thuộc phận (Phòng, ban, ) Ghi rõ nội dung, địa điểm thời gian thuê

Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, họ tên, địa số chứng minh thư người thuê

Cột D: Ghi rõ nội dung tên công việc thuê

Cột 1: Ghi số công lao động khối lượng công việc làm

Cột 2: Ghi đơn giá phải toán cho công lao động đơn vị khối lượng cơng việc Trường hợp th khốn gọn cơng việc cột để trống

Cột 3: Ghi số tiền phải toán

Cột 4: Tiền thuế khấu trừ phải nộp người thuê có mức thu nhập diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo qui định Luật thuế (nếu có)

Cột 5: Số tiền lại nhận người thuê sau khấu trừ thuế (Cột = cột - cột 4)

Cột E: Người thuê ký nhận nhận tiền

HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

(Mẫu số 08 - LĐTL)

1 Mục đích: Hợp đồng giao khốn ký kết người giao khoán

người nhận khốn nhằm xác nhận khối lượng cơng việc khốn nội dung cơng việc khốn, thời gian làm việc, trách nhiệm, quyền lợi bên thực cơng việc Đồng thời sở tốn chi phí cho người nhận khốn

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị, địa số hợp đồng giao khốn (nếu có) Ghi rõ họ tên, chức vụ đại diện cho phòng, ban, phận bên giao khoán bên nhận khoán

Phần I Điều khoản chung:

- Phương thức giao khoán: Ghi rõ phương thức giao khoán cho người nhận khoán

Ghi rõ nội dung công việc khoán, trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ người nhận khoán người giao khoán (như điều kiện làm việc, u cầu sản phẩm (cơng việc) khốn, thời gian hồn thành số tiền phải thành tốn) bên nhận khoán

Hợp đồng giao khoán bên giao khoán lập thành : - giao cho người nhận khoán;

- lưu phận lập hợp đồng;

- chuyển phịng kế tốn cho người có trách nhiệm theo dõi q trình thực hợp đồng giao khốn làm để toán hợp đồng

Hợp đồng giao khốn phải có đầy đủ chữ ký, họ tên đại diện bên giao khoán đại diện bên nhận khoán, người lập kế toán trưởng bên giao khoán

BIÊN BẢN THANH LÝ (NGHIỆM THU) HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN

(Mẫu số 09 - LĐTL)

1 Mục đích: Biên lý hợp đồng giao khoán chứng từ nhằm xác

nhận số lượng, chất lượng công việc giá trị hợp đồng thực hiện, làm để hai bên toán chấm dứt hợp đồng

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị, phận có lý hợp đồng giao khốn

Ghi rõ ngày, tháng, năm lý hợp đồng, số hiệu lý

Ghi rõ họ tên, chức vụ người đại diện cho bên giao khoán bên nhận khoán

Ghi rõ số, ngày tháng hợp đồng lý

Ghi rõ nội dung công việc thực giá trị hợp đồng thực đến thời điểm lý hợp đồng

Ghi rõ số tiền số chữ mà bên giao khoán toán cho bên nhận khoán từ ký hợp đồng đến ngày lý hợp đồng

Ghi rõ nội dung bên vi phạm hợp đồng (nếu có) số tiền bị phạt vi phạm hợp đồng

đã toán trước cho nhau) đến lý hợp đồng ngược lại bên giao khoán toán cho bên nhận khoán

Sau kiểm tra thực tế việc thực hợp đồng, kết thực hợp đồng hai bên trí đưa kết luận nội dung cụ thể khối lượng thực hiện, đánh giá chất lượng kiến nghị, việc cần làm (nếu có)

Biên lý hợp đồng giao khoán lập thành bản, bên giữ Biên lý hợp đồng giao khốn phải có đầy đủ chữ ký đại diện bên giao khoán đại diện bên nhận khoán thực hợp đồng

BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƢƠNG

(Mẫu số 10 - LĐTL)

1 Mục đích: Bảng kê trích nộp khoản theo lương dùng để xác định số

tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn mà đơn vị người lao động phải nộp tháng (hoặc quý) cho quan bảo hiểm xã hội cơng đồn Chứng từ sở để ghi sổ kế tốn khoản trích nộp theo lương

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị, phận trích nộp khoản theo lương - Cột A: Ghi số thứ tự

- Cột B: Ghi số tháng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí cơng đồn áp dụng trường hợp kê khai theo quý

- Cột 1: Ghi tổng quỹ lương dùng làm sở để trích lập BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí cơng đồn

- Cột 2, 3, 4: Ghi tổng số tiền BHXH, BHYT, BHTN phải nộp chia theo nguồn trích tính vào chi phí tính trừ vào lương người lao động

- Cột 5, 6, 7: Ghi tổng số tiền kinh phí cơng đồn phải nộp chia theo nguồn trích tính vào chi phí tính trừ vào lương người lao động

- Cột 8: Ghi số kinh phí cơng đồn đơn vị phải nộp cấp

- Cột 9: Ghi số kinh phí cơng đồn đơn vị để lại chi đơn vị

1 Mục đích: Dùng để tập hợp phân bổ tiền lương tiền công thực tế phải

trả (gồm tiền lương, tiền công khoản phụ cấp), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn phải trích nộp tháng cho đối tượng sử dụng lao động (ghi Có TK 334, TK 335, TK 338 (3382, 3383, 3384, 3386)

2 Phƣơng pháp lập trách nhiệm ghi

- Kết cấu nội dung chủ yếu bảng phân bổ gồm có cột dọc ghi Có TK 334, TK 335, TK 338 (3382,3383,3384, 3386), dòng ngang phản ánh tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn tính cho đối tượng sử dụng lao động

- Cơ sở lập:

+ Căn vào bảng toán lương, toán làm đêm, làm thêm kế toán tập hợp, phân loại chứng từ theo đối tượng sử dụng tính tốn số tiền để ghi vào bảng phân bổ theo dịng phù hợp cột ghi Có TK 334 có TK 335

+ Căn vào tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn tổng số tiền lương phải trả (theo quy định hành) theo đối tượng sử dụng tính số tiền phải trích BHXH, bảo hiểm y tế, BHTN, kinh phí cơng đồn để ghi vào dịng phù hợp cột ghi Có TK 338 (3382, 3383, 3384, 3386)

Số liệu bảng phân bổ sử dụng để ghi vào bảng kê, Nhật ký- Chứng từ sổ kế tốn có liên quan tuỳ theo hình thức kế toán áp dụng đơn vị (như Sổ Cái Nhật ký - Sổ TK 334, 338 ), đồng thời sử dụng để tính giá thành thực tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành

II CHỈ TIÊU HÀNG TỒN KHO

1 Mục đích: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, cơng cụ, dụng cụ,

sản phẩm, hàng hoá, làm kiểm tra tình hình sử dụng, dự trữ vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố cung cấp thông tin cần thiết cho việc quản lý hàng tồn kho

2 Nội dung: Thuộc tiêu hàng tồn kho gồm biểu mẫu sau:

Phiếu nhập kho - Mẫu số 01-VT

Phiếu xuất kho - Mẫu số 02-VT

sản phẩm, hàng hoá - Mẫu số 03-VT

Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ - Mẫu số 04-VT

Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố - Mẫu số 05-VT

Bảng kê mua hàng - Mẫu số 06-VT

Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ - Mẫu số 07-VT

PHIẾU NHẬP KHO (Mẫu số 01- VT)

1 Mục đích: Nhằm xác nhận số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm,

hàng hoá nhập kho làm ghi Thẻ kho, tốn tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Phiếu nhập kho phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận nhập kho Phiếu nhập kho áp dụng trường hợp nhập kho vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố mua ngồi, tự sản xuất, th ngồi gia cơng chế biến, nhận góp vốn, thừa phát kiểm kê

Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập ngày, tháng, năm lập phiếu, họ tên người giao vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá, số hoá đơn lệnh nhập kho, tên kho, địa điểm kho nhập

Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số đơn vị tính vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

Cột 1: Ghi số lượng theo chứng từ (hoá đơn lệnh nhập) Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực nhập vào kho

Cột 3, 4: Do kế toán ghi đơn giá (giá hạch toán giá hoá đơn, tuỳ theo qui định đơn vị) tính số tiền thứ vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá thực nhập

Dòng cộng: Ghi tổng số tiền loại vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố nhập phiếu nhập kho

Dịng số tiền viết chữ: Ghi tổng số tiền Phiếu nhập kho chữ Phiếu nhập kho phận mua hàng phận sản xuất lập thành liên (đối với vật tư, hàng hố mua ngồi) liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết lần), người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

(Mẫu số 02 - VT)

1 Mục đích: Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản

phẩm, hàng hoá xuất kho cho phận sử dụng doanh nghiệp, làm để hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ kiểm tra việc sử dụng, thực định mức tiêu hao vật tư

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận xuất kho Phiếu xuất kho lập cho nhiều thứ vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố kho dùng cho đối tượng hạch tốn chi phí mục đích sử dụng

Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: Họ tên người nhận hàng, tên, đơn vị (bộ phận): số ngày, tháng, năm lập phiếu; lý xuất kho kho xuất vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

- Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số đơn vị tính vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

- Cột 1: Ghi số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho người (bộ phận) sử dụng

- Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho (số lượng thực tế xuất kho số lượng yêu cầu)

- Cột 3, 4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo qui định hạch toán doanh nghiệp) tính thành tiền loại vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố xuất kho (cột = cột x cột 3)

Dòng Cộng: Ghi tổng số tiền số vật tư, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố thực tế xuất kho

Dòng "Tổng số tiền viết chữ": Ghi tổng số tiền viết chữ Phiếu xuất kho

Phiếu xuất kho phận xin lĩnh phận quản lý, phận kho lập (tuỳ theo tổ chức quản lý qui định doanh nghiệp) thành liên (đặt giấy than viết lần) Sau lập phiếu xong, người lập phiếu kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc người uỷ quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng Sau xuất kho, thủ kho ghi vào cột số lượng thực xuất thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên)

Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, ghi vào sổ kế toán

Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa giữ để theo dõi phận sử dụng

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tƣ, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố)

(Mẫu số 03 - VT)

1 Mục đích: Xác định số lượng, qui cách, chất lượng vật tư, công cụ, sản

phẩm, hàng hoá trước nhập kho, làm để qui trách nhiệm toán bảo quản

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên kiểm nghiệm ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng

Biên áp dụng cho loại vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá cần phải kiểm nghiệm trước nhập kho trường hợp:

- Nhập kho với số lượng lớn;

- Các loại vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố có tính chất lý, hố phức tạp; - Các loại vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố q hiếm;

Những vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố khơng cần kiểm nghiệm trước nhập kho, trình nhập kho phát có khác biệt lớn số lượng chất lượng hố đơn thực nhập phải lập biên kiểm nghiệm

- Cột A, B, C: Ghi số thứ tự, tên nhãn hiệu, quy cách mã số vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa kiểm nghiệm

- Cột D: “Phương thức kiểm nghiệm” ghi phương pháp kiểm nghiệm toàn diện hay xác suất

- Cột E: Ghi rõ đơn vị tính loại

- Cột 1: Ghi số lượng theo hoá đơn phiếu giao hàng - Cột 3: Ghi kết thực tế kiểm nghiệm

Ý kiến Ban kiểm nghiệm: ghi rõ ý kiến số lượng, chất lượng, nguyên nhân vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa khơng số lượng, quy cách, phẩm chất cách xử lý

Biên kiểm nghiệm lập bản:

PHIẾU BÁO VẬT TƢ CÒN LẠI CUỐI KỲ (Mẫu số 04 - VT)

1 Mục đích: Theo dõi số lượng vật tư cịn lại cuối kỳ hạch tốn đơn vị

sử dụng, làm tính giá thành sản phẩm kiểm tra tình hình thực định mức sử dụng vật tư

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng

Số lượng vật tư lại cuối kỳ đơn vị sử dụng phân thành hai loại: - Nếu vật tư không cần sử dụng lập Phiếu nhập kho (Mẫu số 02 - VT) nộp lại kho

- Nếu vật tư sử dụng tiếp phận sử dụng lập Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ thành

Phụ trách phận sử dụng ký tên: - giao cho phịng vật tư (nếu có); - giao cho phịng kế tốn

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƢ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HỐ

(Mẫu số 05 - VT)

1 Mục đích: Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hoá nhằm

xác định số lượng, chất lượng giá trị vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố có kho thời điểm kiểm kê làm xác định trách nhiệm việc bảo quản, xử lý vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá thừa, thiếu ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá phải ghi rõ giờ, ngày, tháng, năm thực kiểm kê Ban kiểm kê gồm Trưởng ban uỷ viên

Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính loại vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố kiêm kê kho

Cột 1: Ghi đơn giá thứ vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố (tuỳ theo quy định đơn vị để ghi đơn giá cho phù hợp)

Cột 2, 3: Ghi số lượng, số tiền thứ vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá theo sổ kế toán

Cột 4, 5: Ghi số lượng, số tiền thứ vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố theo kết kiểm kê

Nếu thừa so với sổ kế toán (cột 2, 3) ghi vào cột 6, 7, thiếu ghi vào cột 8,

Số lượng vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố thực tế kiểm kê phân loại theo phẩm chất:

- Tốt 100% ghi vào cột 10 - Kém phẩm chất ghi vào cột 11 - Mất phẩm chất ghi vào cột 12

Nếu có chênh lệch phải trình giám đốc doanh nghiệp ghi rõ ý kiến giải số chênh lệch

Biên lập thành bản: - phịng kế tốn lưu - thủ kho lưu

Sau lập xong biên bản, trưởng ban kiểm kê thủ kho, kế toán trưởng ký vào biên (ghi rõ họ tên)

BẢNG KÊ MUA HÀNG

(Mẫu số 06 -VT)

1 Mục đích: Là chứng từ kê khai mua vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá,

dịch vụ lặt vặt thị trường tự trường hợp người bán thuộc diện khơng phải lập hố đơn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định làm lập phiếu nhập kho, toán hạch toán chi phí vật tư, hàng hố, lập Bảng kê khai không khấu trừ thuế GTGT (Trường hợp mua vật tư, hàng hoá, người bán khơng có hố đơn với khối lượng lớn để tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ phải lập “Bảng kê mua hàng hố mua vào khơng có hoá đơn” (Mẫu số 04/GTGT) theo quy định Luật thuế)

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, quy cách, phẩm chất, địa mua hàng đơn vị tính thứ vật tư, cơng cụ, dụng cụ, hàng hố

Cột 1: Ghi số lượng loại vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá mua Cột 2: Ghi đơn giá mua thứ vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá mua

Cột 3: Ghi số tiền thứ vật tư, công cụ, dụng cụ, hàng hoá mua (Cột = Cột x Cột 2)

Dòng cộng ghi tổng số tiền mua loại vật tư, cơng cụ, hàng hóa ghi Bảng

Các cột B, C, 1, 2, cịn thừa gạch đường chéo từ xuống Bảng kê mua hàng người mua lập liên (đặt giấy than viết lần)

Sau lập xong, người mua ký chuyển cho kế toán trưởng soát xét, ký vào Bảng kê mua hàng Người mua phải chuyển “Bảng kê mua hàng” cho giám đốc người uỷ quyền duyệt làm thủ tục nhập kho (nếu có) giao hàng cho người quản lý sử dụng

Liên lưu, liên chuyển cho kế toán làm thủ tục toán ghi sổ

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ

(Mẫu số 07 - VT)

1 Mục đích: Dùng để phản ánh tổng giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ,

dụng cụ xuất kho tháng theo giá thực tế giá hạch toán phân bổ giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất dùng cho đối tượng sử dụng hàng tháng (Ghi Có TK 152, TK 153, Nợ tài khoản liên quan), Bảng dùng để phân bổ giá trị cơng cụ, dụng cụ xuất dùng lần có giá trị lớn, thời gian sử dụng năm năm phản ánh TK 242

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

- Bảng gồm cột dọc phản ánh loại nguyên liệu, vật liệu công cụ, dụng cụ xuất dùng tháng tính theo giá hạch tốn giá thực tế, dòng ngang phản ánh đối tượng sử dụng nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

Giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho tháng theo giá thực tế phản ánh Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ theo đối tượng sử dụng dùng làm để ghi vào bên Có Tài khoản 152, 153, 242 Bảng kê, Nhật ký - Chứng từ sổ kế tốn liên quan tuỳ theo hình thức kế tốn đơn vị áp dụng (Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái TK 152, 153, ) Số liệu Bảng phân bổ đồng thời sử dụng để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, dịch vụ

III CHỈ TIÊU BÁN HÀNG

BẢNG THANH TOÁN HÀNG ĐẠI LÝ, KÝ GỬI (Mẫu số 01 - BH)

1 Mục đích: Phản ánh tình hình tốn hàng đại lý, ký gửi đơn vị

có hàng đơn vị nhận bán hàng, chứng từ để đơn vị có hàng đơn vị nhận bán hàng đại lý, ký gửi toán tiền ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

- Ghi rõ tên, địa đóng dấu đơn vị nhận bán hàng đại lý, ký gửi góc bên trái

- Ghi rõ số, ngày, tháng, năm lập bảng toán hàng đại lý, ký gửi - Ghi rõ số hiệu, ngày, tháng, năm hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi Mục I Thanh toán số hàng đại lý, ký gửi:

+ Cột A, B, C: Ghi số thứ tự tên, quy cách, phẩm chất, đơn vị tính sản phẩm, hàng hóa nhận đại lý, ký gửi

+ Cột 1: Ghi số lượng hàng tồn cuối kỳ trước + Cột 2: Ghi số lượng hàng nhận đại lý, ký gửi kỳ

+ Cột 3: Ghi tổng số lượng hàng nhận đại lý, ký gửi tính đến cuối kỳ gồm số lượng hàng tồn kỳ trước chưa bán số lượng hàng nhận kỳ (Cột = cột 1+ cột 2)

+ Cột 4, 5, 6: Ghi số lượng, đơn giá số tiền hàng hoá bán phải toán kỳ Đơn giá toán đơn giá ghi hợp đồng bán hàng đại lý, ký gửi bên có hàng bên nhận hàng

+ Cột 7: Ghi số hàng hóa nhận đại lý, ký gửi cịn tồn (tại quầy, kho) chưa bán đến ngày lập bảng tốn

Dịng cộng: Ghi tổng số tiền phải toán phát sinh kỳ

Mục II: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý, ký gửi nợ chưa tốn với bên có hàng đến thời điểm toán kỳ

kỳ (ghi rõ số tiền mặt tiền séc)

Mục VI: Ghi số tiền bên bán hàng đại lý nợ bên có hàng đại lý đến thời điểm toán (Mục VI = Mục III - Mục IV - Mục V)

Bảng toán hàng đại lý, ký gửi bên nhận bán hàng đại lý, ký gửi lập thành Sau lập xong, người lập ký, chuyển cho kế toán trưởng hai bên soát xét trình giám đốc hai bên ký duyệt đóng dấu, lưu nơi lập (phòng kế hoạch phịng cung tiêu), lưu phịng kế tốn để làm chứng từ toán ghi sổ kế tốn, gửi cho bên có hàng đại lý, ký gửi

THẺ QUẦY HÀNG (Mẫu số 02 - BH)

1 Mục đích: Theo dõi số lượng giá trị hàng hóa q trình nhận

bán quầy hàng, giúp cho người bán hàng thường xuyên nắm tình hình nhập, xuất, tồn quầy, làm để kiểm tra, quản lý hàng hóa lập bảng kê bán hàng ngày (kỳ)

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

- Ghi rõ họ tên, địa đóng dấu quan vào góc bên trái - Ghi số thẻ

- Ghi rõ tên hàng, quy cách, đơn vị tính đơn giá hàng hóa

Mỗi thẻ quầy hàng theo dõi mặt hàng, không ghi mặt hàng khác quy cách, phẩm chất vào thẻ

- Cột A, B: Ghi ngày, tháng tên người bán hàng ngày (ca) - Cột 1: Ghi số lượng hàng hóa tồn đầu ngày (ca)

- Cột 2: Ghi số lượng hàng hóa từ kho nhập vào quầy ngày (ca) - Cột 3: Ghi số lượng hàng hóa nhập ngày (ca) từ nguồn khác không qua kho đơn vị

- Cột 4: Ghi tổng số lượng hàng hóa có ngày (ca) - Cột 5: Ghi số lượng hàng hóa xuất bán ngày (ca)

- Cột 6: Ghi số tiền thu số hàng hóa bán ngày (ca)

- Cột 7, 8: Ghi số lượng giá trị hàng hóa xuất mục đích khác khơng phải bán ngày (ca)

Thẻ người bán hàng giữ ghi hàng ngày (ca), trước sử dụng phải đăng ký với kế toán

IV- CHỈ TIÊU TIỀN TỆ

1 Mục đích: Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ loại tiền mặt, ngoại

tệ, vàng tiền tệ khoản tạm ứng, toán tạm ứng đơn vị, nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho kế toán người quản lý đơn vị lĩnh vực tiền tệ

2 Nội dung: Thuộc tiêu tiền tệ gồm biểu mẫu sau:

- Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

- Phiếu chi: Mẫu số 02-TT

- Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03-TT

- Giấy toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04-TT

- Giấy đề nghị toán: Mẫu số 05-TT

- Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT

- Bảng kê vàng tiền tệ: Mẫu số 07-TT

- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VND): Mẫu số 08a-TT

- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ): Mẫu số 08b-TT

- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT

PHIẾU THU

(Mẫu số 01 - TT)

1 Mục đích: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ, thực tế nhập quỹ

làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ phải có Phiếu thu

Đối với ngoại tệ trước nhập quỹ phải kiểm tra lập “Bảng kê ngoại tệ" đính kèm với Phiếu thu

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

tính đồng VN, hay USD

- Dòng ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu

Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào Phiếu thu, sau chuyển cho kế tốn trưởng sốt xét giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên

Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn Phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán

Chú ý:

+ Nếu thu ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá thời điểm nhập quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng để ghi sổ

+ Liên phiếu thu gửi doanh nghiệp phải đóng dấu

PHIẾU CHI

(Mẫu số 02 - TT)

1 Mục đích: Nhằm xác định khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ

và làm để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái chứng từ ghi rõ tên đơn vị địa đơn vị

- Phiếu chi phải đóng thành quyển, Phiếu chi phải ghi số số Phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng Phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm chi tiền

- Ghi rõ họ, tên, địa người nhận tiền - Dòng “Lý chi" ghi rõ nội dung chi tiền

- Dòng “Số tiền": Ghi số chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng VN, hay USD

- Dòng ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu chi

Phiếu chi lập thành liên sau có đủ chữ ký (Ký theo liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ, tên vào Phiếu chi

Liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán

Liên giao cho người nhận tiền Chú ý:

+ Nếu chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá thời điểm xuất quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ

+ Liên phiếu chi gửi doanh nghiệp phải đóng dấu

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

(Mẫu số 03 - TT)

1 Mục đích: Giấy đề nghị tạm ứng để xét duyệt tạm ứng, làm thủ

tục lập phiếu chi xuất quỹ cho tạm ứng

Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên phận Giấy đề nghị tạm ứng người xin tạm ứng viết liên ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp (Người xét duyệt tạm ứng)

- Người xin tạm ứng phải ghi rõ họ tên, đơn vị, phận số tiền xin tạm ứng (Viết số chữ)

- Lý tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng như: Tiền cơng tác phí, mua văn phòng phẩm, tiếp khách

- Thời hạn tốn: Ghi rõ ngày, tháng hồn lại số tiền tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho kế toán trưởng xem xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệt chi Căn định giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

(Mẫu số 04 - TT)

1 Mục đích: Giấy tốn tiền tạm ứng bảng liệt kê khoản tiền

nhận tạm ứng khoản chi người nhận tạm ứng, làm toán số tiền tạm ứng ghi sổ kế toán

Căn vào tiêu cột A, kế toán ghi vào cột sau:

Mục I- Số tiền tạm ứng: Gồm số tiền tạm ứng kỳ trước chưa chi hết số tạm ứng kỳ này, gồm:

Mục 1: Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết: Căn vào dòng số dư tạm ứng tính đến ngày lập phiếu tốn sổ kế toán để ghi

Mục : Số tạm ứng kỳ này: Căn vào phiếu chi tạm ứng để ghi, phiếu chi ghi dòng

Mục II- Số tiền chi: Căn vào chứng từ chi tiêu người nhận tạm ứng để ghi vào mục Mỗi chứng từ chi tiêu ghi dòng

Mục III- Chênh lệch: Là số chênh lệch Mục I Mục II - Nếu số tạm ứng chi không hết ghi vào dòng Mục III - Nếu chi số tạm ứng ghi vào dòng Mục III

Sau lập xong giấy toán tiền tạm ứng, kế toán toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét giám đốc doanh nghiệp duyệt Giấy toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc dùng làm ghi sổ kế toán

Phần chênh lệch tiền tạm ứng chi không hết phải làm thủ tục thu hồi nộp quỹ trừ vào lương Phần chi số tạm ứng phải làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng Chứng từ gốc, giấy tốn tạm ứng phải đính kèm phiếu thu phiếu chi có liên quan

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

(Mẫu số 05 - TT)

1 Mục đích: Giấy đề nghị tốn dùng trường hợp chi

chưa toán chưa nhận tạm ứng để tổng hợp khoản chi kèm theo chứng từ (nếu có) để làm thủ tục toán, làm toán ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Giấy đề nghị toán ghi rõ tên đơn vị, phận Giấy đề nghị toán người đề nghị toán viết liên ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp (Hoặc người xét duyệt chi)

- Người đề nghị toán phải ghi rõ họ tên, địa (đơn vị, phận) số tiền đề nghị toán (Viết số chữ)

- Nội dung toán: Ghi rõ nội dung đề nghị toán

Sau mua hàng sau chi tiêu cho nhiệm vụ giao, người mua hàng chi tiêu lập giấy đề nghị toán Giấy đề nghị toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc doanh nghiệp (Hoặc người uỷ quyền) duyệt chi Căn định giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị toán chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

BIÊN LAI THU TIỀN

(Mẫu số 06 - TT)

1 Mục đích: Biên lai thu tiền giấy biên nhận doanh nghiệp cá

nhân thu tiền thu séc người nộp làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp toán với quan lưu quỹ

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Biên lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải ghi rõ tên đơn vị, địa đơn vị thu tiền đóng dấu đơn vị, phải đánh số Trong phải ghi rõ số hiệu tờ biên lai thu tiền liên tục

Ghi rõ họ tên, địa người nộp tiền

- Dòng “Nội dung thu” ghi rõ nội dung thu tiền

- Dòng “Số tiền thu” ghi số chữ số tiền nộp, ghi rõ đơn vị tính “đồng” USD

Nếu thu séc phải ghi rõ số, ngày, tháng, năm tờ séc bắt đầu lưu hành họ tên người sử dụng séc

Biên lai thu tiền lập thành hai liên (Đặt giấy than viết lần)

Sau thu tiền, người thu tiền người nộp tiền ký ghi rõ họ tên để xác nhận số tiền thu, nộp Ký xong người thu tiền lưu liên, liên giao cho người nộp tiền giữ

Cuối ngày, người đơn vị giao nhiệm vụ thu tiền phải vào biên lai lưu để lập Bảng kê biên lai thu tiền ngày (Nếu thu séc phải lập Bảng kê thu séc riêng) nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ làm thủ tục nộp ngân hàng Tiền mặt thu ngày nào, người thu tiền phải nộp quỹ ngày

Biên lai thu tiền áp dụng trường hợp thu tiền phạt, lệ phí, ngồi pháp luật phí, lệ phí trường hợp khách hàng nộp séc toán với khoản nợ

BẢNG KÊ VÀNG TIỀN TỆ

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Cột A, B: Ghi số thứ tự tên, loại, qui cách, phẩm chất vàngtiền tệ Cột C: Ghi đơn vị tính: gam, chỉ, Kg

Cột 1: Ghi số lượng loại Cột 2: Ghi đơn giá loại Cột 3: Bằng cột nhân ( x ) cột

Ghi chú: Khi cần thiết, cột B ghi rõ ký hiệu loại vàngtiền tệ Bảng kê người đứng kiểm nghiệm lập thành liên, liên đính kèm với phiếu thu (chi) chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập xuất quỹ liên giao cho người nộp (hoặc nhận)

Bảng kê phải có đầy đủ chữ ký ghi rõ họ tên qui định

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) (Mẫu số 08a - TT)

1 Mục đích: Bảng kiểm kê quỹ nhằm xác nhận tiền VNĐ tồn quỹ

thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ sở tăng cường quản lý quỹ làm sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên kiểm kê quỹ tiền mặt phải ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu), phận

Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, đó, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Biên kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( ngày tháng năm ) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê

- Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ

- Dòng “Số kiểm kê thực tế": Căn vào số kiểm kê thực tế để ghi theo loại tiền vào cột tính tổng số tiền để ghi vào cột

- Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa thiếu số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế

Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét kiến nghị Ban kiểm kê Bảng kiểm kê quỹ phải có chữ ký thủ quỹ, Trưởng ban kiểm kê kế toán trưởng Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải

Bảng kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ lập thành bản: - lưu thủ quỹ

- lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ)

(Mẫu số 08b - TT)

1 Mục đích: Biên nhằm xác nhận tiền ngoại tệ, vàng tiền tệ, tồn quỹ

thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ sở tăng cường quản lý quỹ làm sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái ghi tên đơn vị, phận Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quí, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập ban kiểm kê, đó, thủ quỹ kế tốn quỹ thành viên

Biên kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( ngày tháng năm ) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê

- Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ như: Ngoại tệ, vàngtiền tệ

- Dòng “Số dư theo sổ quỹ": Căn vào sổ quỹ ngày, kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2,

- Dòng “Kiểm kê thực tế": Căn vào số kiểm kê thực tế để ghi theo loại ngoại tệ, vàngtiền tệ

- Dòng chênh lệch: Ghi số chênh lệch thừa thiếu số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế

Bảng kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ lập thành bản: - lưu thủ quỹ

- lưu kế toán quỹ

Ghi chú: (*) Trường hợp kiểm kê vàngtiền tệ cột "Diễn giải" phải ghi

theo loại, thứ

BẢNG KÊ CHI TIỀN

(Mẫu số 09 - TT)

1 Mục đích: Bảng kê chi tiền bảng liệt kê khoản tiền chi, làm

cứ toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị Phần đầu ghi rõ họ tên, phận, địa người chi tiền ghi rõ nội dung chi cho công việc

- Cột A,B,C,D ghi rõ số thứ tự, số hiệu, ngày, tháng chứng từ diễn giải nội dung chi chứng từ

- Cột 1: Ghi số tiền

Bảng kê chi tiền phải ghi rõ tổng số tiền chữ số chứng từ gốc đính kèm

Bảng kê chi tiền lập thành bản: - lưu thủ quỹ

- lưu kế toán quỹ

V CHỈ TIÊU TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

1 Mục đích: Theo dõi tình hình biến động số lượng, chất lượng giá

trị TSCĐ Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng, lý sửa chữa lớn tài sản cố định

2 Nội dung: Thuộc tiêu vật tư gồm biểu mẫu sau:

- Biên giao nhận TSCĐ - Mẫu số 01 - TSCĐ

- Biên lý TSCĐ - Mẫu số 02 - TSCĐ

hoàn thành - Mẫu số 03 - TSCĐ

- Biên đánh giá lại TSCĐ - Mẫu số 04 - TSCĐ

- Biên kiểm kê TSCĐ - Mẫu số 05 - TSCĐ

- Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Mẫu số 06 - TSCĐ

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 01 - TSCĐ)

1 Mục đích: Nhằm xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau hoàn thành xây

dựng, mua sắm, cấp cấp, tặng, biếu, viện trợ, nhận góp vốn, TSCĐ th ngồi đưa vào sử dụng đơn vị tài sản đơn vị bàn giao cho đơn vị khác theo lệnh cấp trên, theo hợp đồng góp vốn, (khơng sử dụng biên giao nhận TSCĐ trường hợp nhượng bán, lý tài sản cố định phát thừa, thiếu kiểm kê) Biên giao nhận TSCĐ để giao nhận TSCĐ kế tốn ghi sổ (thẻ) TSCĐ, sổ kế tốn có liên quan

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên giao nhận TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có tài sản đưa vào sử dụng điều tài sản cho đơn vị khác, đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: Đại diện bên giao, đại diện bên nhận số uỷ viên

Biên giao nhận TSCĐ lập cho TSCĐ Đối với trường hợp giao nhận lúc nhiều tài sản loại, giá trị đơn vị giao lập chung biên giao nhận TSCĐ

Cột A, B: Ghi số thứ tự, tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ Cột C: Ghi số hiệu TSCĐ

Cột D: Ghi nước sản xuất (xây dựng) Cột 1: Ghi năm sản xuất

Cột 2: Ghi năm bắt đầu đưa vào sử dụng

Cột 3: Ghi cơng suất (diện tích, thiết kế) xe TOYOTA 12 chỗ ngồi, máy phát điện 75 KVA,

Cột 4, 5, 6, 7: Ghi yếu tố cấu thành nên nguyên giá TSCĐ gồm: Giá mua (hoặc giá thành sản xuất) (cột 4); chi phí vận chuyển, lắp đặt (cột 5); chi phí chạy thử (cột 6)

Cột 8: Ghi nguyên giá TSCĐ (cột = cột + cột + cột + ) Cột E: Ghi tài liệu kỹ thuật kèm theo TSCĐ bàn giao

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 02 - TSCĐ)

1 Mục đích: Xác nhận việc lý TSCĐ làm để ghi giảm

TSCĐ sổ kế toán

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên lý TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có định việc lý TSCĐ doanh nghiệp phải thành lập Ban lý TSCĐ Thành viên Ban lý TSCĐ ghi chép Mục I

Ở Mục II ghi tiêu chung TSCĐ có định lý như: - Tên, ký hiệu TSCĐ, số hiệu, số thẻ TSCĐ, nước sản xuất, năm đưa vào sử dụng

- Nguyên giá TSCĐ, giá trị hao mòn trích cộng dồn đến thời điểm lý, giá trị cịn lại TSCĐ

Mục III ghi kết luận Ban lý, ghi ý kiến nhận xét Ban việc lý TSCĐ

Mục IV, kết qủa lý: Sau lý xong vào chứng từ tính tốn tổng số chi phí lý thực tế giá trị thu hồi ghi vào dịng chi phí lý giá trị thu hồi (giá trị phụ tùng, phế liệu thu hồi tính theo giá thực tế bán giá bán ước tính)

Biên lý phải Ban lý TSCĐ lập có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ tên trưởng Ban lý, kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp

BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH

(Mẫu số 03 - TSCĐ)

1 Mục đích: Xác nhận việc bàn giao TSCĐ sau hồn thành việc sửa

chữa lớn bên có TSCĐ sửa chữa bên thực việc sửa chữa Là ghi sổ kế toán toán chi phí sửa chữa TSCĐ

Góc bên trái Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành phải tiến hành lập Ban giao nhận gồm đại diện bên thực việc sửa chữa đại diện bên có TSCĐ sửa chữa

Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành gồm phần chính: - Ghi tên, ký hiệu, số hiệu TSCĐ sửa chữa

Nơi quản lý sử dụng TSCĐ ghi rõ thời gian bắt đầu sửa chữa hoàn thành việc sửa chữa TSCĐ

2 - Các phận sửa chữa

Cột A: Ghi rõ tên phận cần phải sửa chữa TSCĐ

Cột B: Ghi nội dung (Mức độ) công việc sửa chữa như: Thay sửa chữa, tân trang lại v.v

Cột 1: Ghi giá dự toán (Giá kế hoạch) (Đối với trường hợp đơn vị tự làm) giá hợp đồng hai bên thoả thuận (Đối với trường hợp thuê ngoài) phận cần sửa chữa

Cột 2: Ghi số chi phí thực tế chi cho phận sửa chữa (Đối với trường hợp đơn vị tự sửa chữa)

Đối với trường hợp thuê sửa chữa ghi vào cột có thay đổi giá (So với giá ghi theo hợp đồng) phát sinh trình sửa chữa bên có TSCĐ sửa chữa chấp nhận tốn

Cột 3: Ghi rõ kết kiểm tra phận sau sửa chữa xong - Kết luận: Ghi ý kiến nhận xét tổng thể việc sửa chữa lớn TSCĐ Hội đồng giao nhận

Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành lập thành bản, đại diện đơn vị hai bên giao, nhận ký bên giữ bản, sau chuyển cho kế tốn trưởng đơn vị có TSCĐ sửa chữa, sốt xét xong lưu phịng kế tốn

BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Mẫu số 04 - TSCĐ)

1 Mục đích: Xác nhận việc đánh giá lại TSCĐ làm để ghi sổ kế

toán tài liệu liên quan đến số chênh lệch (tăng, giảm) đánh giá lại TSCĐ

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên đánh giá lại TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Khi có định đánh giá lại TSCĐ, đơn vị phải thành lập Hội đồng đánh giá TSCĐ

ghi

Cột 5,6: Ghi số chênh lệch giá đánh giá so với giá trị ghi sổ kế toán trường hợp kiểm kê đánh giá lại nguyên giá, giá trị hao mịn giá trị cịn lại cột chia cột tương ứng để lấy số liệu ghi sổ kế toán

Sau đánh giá xong, Hội đồng có trách nhiệm lập biên ghi đầy đủ nội dung thành viên Hội đồng ký, ghi rõ họ tên vào Biên đánh giá lại TSCĐ

Biên đánh giá lại TSCĐ lập thành bản, lưu phịng kế tốn để ghi sổ kế toán lưu với hồ sơ kỹ thuật TSCĐ

BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

(Mẫu số 05 - TSCĐ)

1 Mục đích: Biên kiểm kê tài sản cố định nhằm xác nhận số lượng, giá

trị tài sản cố định có, thừa thiếu so với sổ kế tốn sở tăng cường quản lý tài sản cố định làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch

2 Phƣơng pháp trách nhiệm ghi

Góc bên trái Biên Kiểm kê TSCĐ ghi rõ tên đơn vị (hoặc đóng dấu đơn vị), phận sử dụng Việc kiểm kê tài sản cố định thực theo quy định pháp luật theo yêu cầu đơn vị Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê, kế tốn theo dõi tài sản cố định thành viên

Biên kiểm kê TSCĐ phải ghi rõ thời điểm kiểm kê: ( ngày … tháng năm )

Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê theo đối tượng ghi tài sản cố định

Dòng “Theo sổ kế toán” vào sổ kế toán TSCĐ phải ghi tiêu: Số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 1,2,3

Dòng “Theo kiểm kê” vào kết kiểm kê thực tế để ghi theo đối tượng TSCĐ, phải ghi tiêu: số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 4,5,6

Dòng “Chênh lệch” ghi số chênh lệch thừa thiếu theo tiêu: Số lượng, nguyên giá, giá trị lại vào cột 7,8,9

soát xét kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp duyệt Mọi khoản chênh lệch TSCĐ đơn vị phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

(Mẫu số 06 - TSCĐ)

1 Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích phân bổ số

khấu hao cho đối tượng sử dụng TSCĐ hàng tháng

2 Kết cấu nội dung chủ yếu

Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ có cột dọc phản ánh số khấu hao phải tính cho đối tượng sử dụng TSCĐ (như cho phận sản xuất - TK 623, 627, cho phận bán hàng - TK 641, cho phận quản lý - TK 642…) hàng ngang phản ánh số khấu hao tính tháng trước, số khấu hao tăng, giảm số khấu hao phải tính tháng

Cơ sở lập:

+ Dòng khấu hao tính tháng trước lấy từ bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng trước

+ Các dòng số khấu hao TSCĐ tăng, giảm tháng phản ánh chi tiết cho TSCĐ có liên quan đến số tăng, giảm khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định hành khấu hao TSCĐ

Dòng số khấu hao phải tính tháng tính (=) Số khấu hao tính tháng trước cộng (+) Với số khấu hao tăng, trừ (-) Số khấu hao giảm tháng