Kế toán công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh, em nhận thấy Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh là một công ty phân phối hoa quả lớn trên địa bàn Hà Nội. Các mặt hàng của công ty ngày càng đa dạng và chất lượng, có giá trị cao. Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ của tập thể cán bộ nhân viên phòng Kế toán công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh đã giúp đỡ em trong quá trính tìm hiểu, thu thập thông tin về công ty và những nghiệp vụ kế toán áp dụng để em có thể hoàn thiện bài báo cáo tổng hợp của mình. Báo cáo tổng hợp gồm 3 phần:Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc LinhPhần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc LinhPhần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc LinhTuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu và công việc thực tế, cộng với sự hạn chế về kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót trong việc trình bày, đánh giá về công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh nên rất mong được sự đóng góp của các thầy cô.Em xin chân thành cám ơn

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BTC : Bộ Tài GTGT : Gía trị gia tăng KPCĐ : Kinh phí cơng đồn LĐTL : Lao động tiền lương NCC : Nhà cung cấp UNC : Uỷ nhiệm chi UNT : Uỷ nhiệm thu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TT : Thông tư TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam đồng VT : Vật tư DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh, em nhận thấy Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh công ty phân phối hoa lớn địa bàn Hà Nội Các mặt hàng công ty ngày đa dạng chất lượng, có giá trị cao Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tập thể cán nhân viên phịng Kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh giúp đỡ em q trính tìm hiểu, thu thập thông tin công ty nghiệp vụ kế tốn áp dụng để em hồn thiện báo cáo tổng hợp Báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế, cộng với hạn chế kiến thức nên không tránh khỏi thiếu sót việc trình bày, đánh giá công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh nên mong đóng góp thầy Em xin chân thành cám ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105402764 lần đầu ngày 12 tháng 07 năm 2011 Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Tên công ty viết tiếng nước ngoài: PHUC LINH TRADING DEVELOPMENT COMPANY LIMITED Giám đốc ông Trần Ngọc Dũng, doanh nghiệp hoạt động nhiều ngành kinh tế Mã số thuế: 0105402764 Địa trụ sở chính: Số 33 Ngách 114, Ngõ Thổ Quan, Phố Khâm Thiên, Phường Thổ Quan, Quận Đống Đa, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam (đăng ký lần đầu ngày 12 tháng 07 năm 2011) Số 54a, Ngõ 143 Phố Chợ Khâm Thiên, Phường Trung Phụng, Quận Đống Đa, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam (đăng ký thay đổi lần thứ ngày 31 tháng 05 năm 2017) Điện thoại: 04.6275.3582 Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VND ( chữ: Một tỷ đồng) Loại hình cơng ty: Cơng ty TNHH hai thành viên trở lên Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh vào hoạt động năm khẳng định vị thị trường hoa Hà Nội, biết đến đại lý, nhà phân phối hoa miền Nam hoa nhập Công ty khơng ngừng hồn thiện phát triển lớn mạnh vững bước vươn lên quy mô hoạt động hệ thống sản phẩm, khẳng định thương hiệu ”Hoa sạch” thị trường tiêu thụ rộng lớn Ngày 12 tháng 07 năm 2011 công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh đời với thương hiệu phân phối hoa sạch, công ty bắt đầu phân phối sản phẩm hoa nhập từ Miền Nam thị trường địa bàn Hà Nội Năm 2012 trở thành nhà phân phối thức mặt hàng hoa từ miền Nam với sản phẩm phổ biến Bưởi năm roi Vĩnh Long Bưởi da xanh Bến Tre Năm 2013 đưa vào thị trường loại hoa nhập từ thị trường lớn Quýt Úc, Cherry Canada, Lên Hàn Quốc, Lê Nam Phi, Năm 2015 thành lập cửa hàng bán lẻ Số 52 Ngõ 20 Trương Định, Hai Bà Trưng Hà Nội Số Nhà 23 Ngách 151A Ngõ 161 Phố Thái Hà, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Hiện nay, máy hoạt động công ty dần vào ổn định, đội ngũ nhân viên kinh doanh trẻ động góp phần mở rộng thi trường cơng ty tới tỉnh thành Lạng Sơn, Cao Bằng, Hà Giang, Lai Châu, Hịa Bình, Thanh Hóa , Nghệ An, để có thành ngày hơm cơng ty nỗ lực khơng ngừng đưa sách, biện pháp nhằm đạt kết tốt Với phương châm hoạt động “Nơi khởi nguồn sức khỏe” công ty gặt hái nhiều thành công, khách hàng tín nhiệm đánh giá cao hoạt đơng thương mại cơng ty nhờ cơng ty có bước tiến vững thị trường thực tốt nghĩa vụ đóng góp ngân sách cho Nhà Nước 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Là doanh nghiệp thương mại chức cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh nhập loại hoa từ Miền Nam, nhập loại hoa từ nước Việt Nam bán cung cấp cho cửa hàng, đại lý, siêu thị, câu lạc bộ, trung tâm tổ chức kiện cho cửa hàng mua lẻ Do doanh nghiệp cần thực nhiệm vụ sau: Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường Thực đầy đủ cam kết sản phẩm, dịch vụ với khách hàng Giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích với chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, có lợi Bảo tồn tăng trưởng vốn, mở rộng kinh doanh Tăng gia sản xuất, hoạt động kinh doanh kèm với bảo vệ môi trường, bảo đảm an ninh, an toàn trật tự xã hội Thực đầy đủ chế độ sách Đảng, pháp luật Nhà nước với người lao động Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, văn hóa – xã hội nhân viên công ty Chấp hành pháp luật, thực chế độ hạch toán thống thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh công ty chuyên nhập loại hoa từ Miền Nam nhập từ nước phân phối, bán buôn bán lẻ cho cửa hàng, đại lý, siêu thị vá khách hàng mua lẻ Cơng ty có văn phịng đại diện với hai kho lạnh Khối văn phòng đại diện nơi diễn giao dịch chuyên viên xuất nhập với bên đối tác nước cung ứng hàng hóa tốn Hàng hóa sau giao dịch thành công ký kết hợp đồng chuyển giao Việt Nam, nhập kho kho lạnh Số 52 Ngõ 20 Trương Định, Hai Bà Trưng, Hà Nội Hàng hóa sau xác nhận kho lưu chuyển hai cửa hàng để thực giao dịch mua bán Đặc điểm sản phẩm hàng hóa hoa miền nam hoa nhập lực chọn hàng đầu vào đạt tiêu chuẩn Vietgap Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh nhằm mang tới cho người tiêu dùng hoa chất lượng Hoa công ty cung cấp chủ yếu Miền Nam trồng nhà kính với tiêu chuẩn khắt khe Tuy nhiên hoa vốn hàng hóa có tính chất hỏng cao nên địi hỏi cơng ty phải có quy trình bảo quản cẩn thận Với phương châm hoạt động “Nơi khởi nguồn sức khỏe” công ty đầu tư xây dựng hệ thống kho lạnh tiên tiến để đáp ứng yêu cầu chất lượng hoa tươi ngon tới tay người tiêu dùng Hiện tại, cơng ty có kho lạnh sở số 52 ngõ 20 Trương Định,Hai Bà Trưng, Hà Nội đầy đủ tiện nghi để giữ cho hoa tươi ngon mang tới người tiêu dùng Bên cạnh góp phần làm giảm tỷ lệ hàng hóa hỏng cho công ty Đặc điểm nguồn vốn : Công ty sử dụng vốn lưu động hàng hoá, Vốn cố định tài sản cố định …Các phòng ban chức chịu trách nhiệm trước giám đốc việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, có quyền sử dụng chi phí theo khoản mục cơng ty giao kỳ kế hoạch theo chế độ nhà nước quy định , trích khấu hao sửa chữa lớn TSCĐ , bổ sung vốn đầu tư xây dựng quỹ phát triển sản xuất Về hình thức phân phối lợi nhuận, tiền lương cho công nhân viên theo quy đinh phân phối lợi nhuận, tiền thưởng công ty quy định Quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi theo mục đích Phương thức tốn: Hiện Cơng ty áp dụng hình thức toán tiền hàng linh hoạt mềm dẻo Cụ thể bao gồm hình thức sau: Bán hàng toán ngay: tức khách hàng toán tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng ngân phiếu mua hàng thường áp dụng hình thức bán lẻ Bán hàng trả chậm: tức khách hàng phép trả chậm thời gian định Thông thường thời gian trả chậm tháng hình thức bán bn lấy hàng chuyến sau phải trả tiền chuyến hàng chuyển trước trường hợp giao hàng cho doanh nghiệp mua hàng với số lượng lớn Khách hàng: Công ty chủ yếu xuất bán cho đại lý, cửa hàng bán bn, bán lẻ tồn quốc, hệ thống câu lạc bộ, hệ thống California, trung tâm tổ chức kiện Với thành tựu năm qua, công ty xây dựng niềm tin lịng người tiêu dùng ngồi thành phố Hà Nội Hiện nay, cơng ty ngồi cung cấp hoa cho hệ thống câu lạc Californial, người tiêu dùng Hà Nội, cơng ty có bạn hàng buôn tỉnh thành phố khác như: Sơn La, Lai Châu, Nam Định,Quảng Bình, Nghệ An, Từ đó, ngày khẳng định phát triển vơ lớn lao cơng ty lịng người tiêu dùng 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Mua hàng hoạt động quan trọng công ty Quy trình mua hàng cơng ty bước thực hoạt động mua hàng theo trình tự định dựa tính chất nghiệp vụ quy định cơng ty Quy trình mua hàng công ty thực theo bước sau: Bước 1: Lập “Yêu cầu mua hàng” Khi có nhu cầu mua hàng, phiếu yêu cầu Trưởng phịng kinh doanh lập Sau tiến hành phân cơng cho nhân viên mua hàng, tìm kiếm nhà cung cấp, báo giá mặt hàng Bước 2: Lập “Đề nghị báo giá” Từ “Yêu cầu mua hàng”, tiến hành lập “Đề nghị báo giá” gửi nhà cung cấp truyền thống nhà cung cấp mới, tìm kiếm theo điều kiện phòng ban yêu cầu Bước 3: Theo dõi “Báo giá NCC” Nhận báo giá từ nhà cung cấp , đánh giá nhà cung cấp có khả đáp ứng tốt tiêu chí điều kiện xây dựng, lựa chọn nhà cung cấp cuối cùng, vào báo giá yêu cầu phê duyệt, tiến hành lập theo dõi “Hợp đồng / Đơn đặt hàng mua” Bước 4: Phê duyệt Báo giá Nhà cung cấp Các báo giá NCC xét duyệt dựa thông tin sau: So sánh báo giá điều kiện mua hàng mặt hàng nhà cung cấp khác nhau; So sánh báo giá với báo giá cũ cho mặt hàng nhà cung cấp khác Bước 5: Lập “Hợp đồng/ Đơn hàng mua” Khi chọn nhà cung cấp tiến hành lập hợp đồng, hợp đồng ghi nhận thông tin báo giá, điều khoản toán, lịch giao hàng Gửi đơn đặt hàng hợp đồng cho nhà cung cấp thực ký kết đơn hàng hợp đồng hai bên Trường hợp việc ký hợp đồng có nhiều lần thực hiện, lập đơn hàng cho lần thực Thông tin đơn hàng tương tự điều khoản hợp đồng Chuyển “Hợp đồng/ Đơn hàng mua” cho phận liên quan theo dõi: Kế tốn tốn, theo dõi cơng nợ, Bộ phận kho theo dõi trình nhập hàng kho Bước 6: Lập “Đề nghị nhập hàng” “Đề nghị kiểm hàng” Để chuẩn bị cho khâu nhập hàng theo lịch, lập “Đề nghị nhập hàng” “Đề nghị kiểm hàng” gửi phòng ban liên quan theo dõi thực Bước 7: Nhập kho Khi hàng vận chuyển đến kho, thông tin Hợp đồng/ Đơn hàng mua (số lượng, thông số kỹ thuật, quy cách…) làm để phận Kho kiểm tra Các mặt hàng không đạt tiêu chuẩn phản hồi, thực bước trả lại NCC Các mặt hàng đạt tiêu chuẩn tiến hành nhập kho Bước 8: Thanh toán Căn vào điều khoản hợp đồng giấy tờ biên liên quan, lập hồ sơ tốn Phịng Kế tốn tiếp nhận kiểm tra lại, hợp lệ tiến hành tốn cho Nhà cung cấp khơng phản hồi lại để bổ sung/ chỉnh sửa 10 Cụ thể quy trình diễn giải sau: Bước 1: Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, kế tốn phần hành có liên quan tiến hành lập chứng từ tiếp nhận chứng từ từ bên (nhà cung cấp, ngân hàng,…) Chứng từ lập theo mẫu Nhà nước quy định, có chữ ký đóng dấu giám đốc, kế toán trưởng người liên quan Bước 2: Khi lập xong hay tiếp nhận chứng từ phải cấp có thẩm quyền phê duyệt (Kế tốn trưởng, Giám đốc…), kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hợp lý chứng từ Chứng từ sau kiểm tra xác nhận sử dụng làm nhập liệu vào sổ sách kế toán Bước 3: Sử dụng chứng từ để định khoản ghi sổ kế toán Bước 4: Chứng từ sau ghi sổ kế toán bảo quản, lưu trữ sử dụng lại để kiểm tra đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết cho mục đích kiểm tra khác Bước 5: Sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ công ty chuyển sang lưu trữ tủ tài liệu nhằm bảo đảm an tồn, khơng bị chứng từ cần thiết tìm cách nhanh chóng Hết thời gian lưu trữ, chứng từ đem hủy Quy trình luân chuyển số loại chứng từ công ty: Phiếu chi: (1) Người nhận tiền đề nghị doanh nghiệp chi tiền (phải tập hợp chứng từ hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, hợp đồng… viết đề nghị toán) (2) Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng duyệt chi (3) Kế toán toán lập phiếu chi (4) Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị duyệt phiếu chi (5) Thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt giao cho người nhận tiền ký vào phiếu chi sau chuyển lại cho kế toán toán (6) Kế toán toán ghi sổ kế tốn 26 Bảng 2.5: Quy trình ln chuyển phiếu chi công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Trách nhiệm luân chuyển Kế toán Người nhận tiền trưởng, Giám đốc Kế toán toán Thủ quỹ Công việc Đề nghị chi tiền Duyệt chi Lập phiếu chi Ký phiếu chi Xuất quỹ Ghi sổ kế toán Bảo quản, lưu trữ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) Phiếu thu: (1) Người mua hàng đề nghị mua hàng thông qua hợp đồng ký kết, cam kết (2) Phòng cung ứng phòng kinh doanh lập hợp đồng kinh tế (3) Kế toán toán lập phiếu thu (nếu khách hàng toán) (4) Thủ trưởng đơn vị kế tốn trưởng ký hóa đơn, phiếu thu (5) Thủ quỹ thu tiền ký vào phiếu thu sau chuyển cho kế tốn (6) Kế tốn cơng nợ định khoản ghi sổ giá vốn, doanh thu, bảo quản chứng từ kỳ chuyển vào lưu trữ đến hạn (7) Bảo quản chứng từ kỳ, chuyển vào lưu trữ năm sau tài 27 Bảng 2.6: Quy trình ln chuyển phiếu thu công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Trách nhiệm Người Phịng ln chuyển có nhu kinh cầu Công việc Đề nghị mua hàng Hợp đồng kinh tế Viết hóa đơn Viết phiếu thu Ký phiếu thu, hóa đơn Thu tiền Ghi sổ Bảo quản chứng từ doanh Giam Kế Kế Thủ đốc, kế tốn tốn quỹ tốn cơng trưởng nợ toán (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn theo theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ Tài Hệ thống TK cấp thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, sở TK cấp 1, mục đích quản lý hạch tốn cho thuận tiện Ví dụ: TK 131, TK 331 Phải thu/trả người mua/bán: Mở chi tiết cho khách hàng TK 156:Mở chi tiết cho danh điểm hàng hóa TK 632: Mở chi tiết cho mặt hàng tiêu thụ TK 511: Mở chi tiết cho mặt hàng bán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Khi thành lập, cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh gặp phải số khó khăn: phải xây dựng hệ thống sổ sách, cách thức hạch tốn, ghi chép, hình 28 thức kế toán áp dụng cho phù hợp với chế độ kế tốn, Nhưng dần cơng tác kế tốn vào nề nếp, việc tổ chức công tác tương đối hợp lý khoa học, thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời, xác, hữu dụng, phục vụ có hiệu cho u cầu quản lý tài Cơng ty Căn vào quy mô, đặc điểm tổ chức quản lý trình độ nghiệp vụ chun mơn kế tốn viên, cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực máy vi tính Việc đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty thể việc tăng số lượng máy phịng Riêng phịng kế tốn có máy vi tính phục vụ cho cơng tác kế tốn cơng ty Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo dõi trình tự phát sinh theo dõi nội dung nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm loại sổ sau: Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ kế toán niên độ kế toán theo trình tự thời gian quan hệ đối ứng với tài khoản Sổ cái: sổ tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản Sổ cung cấp thông tin ngày tháng nghiệp vụ, trang sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, số hiệu tài khoản đối ứng, số tiền phát sinh Nợ Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sổ chi tiết: với hình thức Nhật ký chung, cơng ty sử dụng sổ chi tiết sau: Sổ quỹ tiền mặt: theo dõi thu chi tồn quỹ ngày Sổ chi tiết tài sản cố định: mở để theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Sổ chi tiết công nợ phải trả: mở để theo dõi tình hình cơng nợ công ty với khách hàng nhà cung cấp, mở chi tiết cho khách hàng cà nhà cung cấp 29 Sổ chi tiết giá vốn hàng bán: mở để theo dõi giá vốn hàng tiêu thụ, sổ mở chi tiết cho mặt hàng tiêu thụ Sổ chi tiết doanh thu: sổ mở chi tiết cho loại hàng bán Hiện nay, công ty sử dụng phần mềm kế toán MISA.NET 2017, phần mềm cung cấp Công ty Cổ Phần Misa Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung phần mềm máy vi tính thực sau: Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung maý công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Ghi chú: (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng ( vào thời điểm cần thiết nào), kế tốn thực thao tác khóa lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi 30 tiết thực tự dộng ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài chình theo quy định 2.2.5 Hệ thống báo cáo tài Danh mục mẫu sổ sách kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC Sau phận tổng hợp, đối chiếu thẻ, sổ kế toán chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ nhật ký chung, kế toán tổng hợp rút số dư đưa lên báo cáo tài Theo quy định thống nhất, hàng tháng công ty lập: Tờ khai thuế GTGT; Lập bảng chi tiết cơng nợ 131,331; tình hình vốn kinh doanh… Cuối năm, công ty phải lập báo cáo tài trình Ban giám đốc gửi quan Nhà nước theo quy định bao gồm: Cục thuế TP Hà Nội, Bộ tài chính, Cục thống kê… Hệ thống báo cáo tài gồm biểu mẫu: Mẫu số F01 – DNN : Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B02 – DNN : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B03 – DNN : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B09 – DNN : Bản thuyết minh báo cáo tài 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Kế toán vốn tiền Nội dung kế toán vốn tiền: vốn tiền công ty gồm: tiền mặt quỹ công ty, khoản tiền gửi ngân hàng, khoản tiền chuyển có tiền Việt Nam, ngoại tệ Chứng từ kế toán sử dụng: Đối với kế toán tiền mặt: Phiếu thu: mẫu số 01-TT Phiếu chi: mẫu số 02-TT Biên lai thu tiền: mẫu số 06-TT Bảng kiểm kê quỹ: mẫu số 08a-TT Đối với tiền gửi ngân hàng: Giấy báo nợ, giấy báo có, kê UNC, UNT 31 Séc chuyển khoản, Séc bảo chi Sổ kế toán chi tiết: để hạch toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh sử dụng loại sổ: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng Tài khoản sử dụng: để hạch tóa tổng hợp quỹ Tiền mặt Tiền gửi công ty sử dụng TK sau: TK 111 – Tiền mặt TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng Quy trình ghi sổ kế tốn tổng hợp vốn tiền mơ tả qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán tổng hợp vốn tiền theo hình thức kế tốn m cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Chứng từ kế toán: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, báo có, UNC, UNT Sổ kế toán: + Sổ kế toán tổng hợp: sổ TK 111, 112 + Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngâ PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại: Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi MÁY VI TÍNH Ghi chú: 32 Báo cáo tài Báo cáo quản trị (Nguồn: phịng kế tốn công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, UNC, UNT bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại: Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng ( vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khóa lập báo cáo tài Thực thao tác để in báo cáo tài chình theo quy định 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định Phân loại đánh giá TSCĐ Để tiến hành hoạt động kinh doanh có hiệu quả, chất lượng TSCĐ yếu tố thiếu Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh nỗ lực để tăng cường hệ thống TSCĐ đảm bảo cho việc kinh doanh tiến hành hiệu TSCĐ công ty bao gồm nhiều loại khác nhau, với loại lại có đặc điểm kỹ thuật, cơng dụng, tính chất thời gian sử dụng khác Để quản lý sử dụng có hiệu cơng ty tiến hành phân loại đánh giá TSCĐ công ty Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh dựa vào hình thái vật chất đặc trưng kỹ thuật để tiến hành phân loại TSCĐ Theo tiêu thức TSCĐ công ty chia thành loại TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình TSCĐ hữu hình gồm: nhà làm việc, nhà kho, ô tô, loại xe chở hàng, TSCĐ vơ hình gồm: quyền sử dụng đất có thời hạn, nhãn hiệu hàng hóa, Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ (mẫu số 01 – TSCĐ) 33 Biên lý TSCĐ (mẫu số 02 – TSCĐ) Biên đánh giá lại TSCĐ (mẫu số 03 – TSCĐ) Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ (mẫu số 04 – TSCĐ) Các tài liệu kỹ thuật có liên quan Ngồi kết tốn cịn sử dụng sổ theo dõi TSCĐ, sổ TK 211 Tài khoản sử dụng: để tiện cho việc hạch tốn ghi chép sổ sách cơng ty sử dụng TK sau: TK 211 – Tài sản cố định TK 2111 – TSCĐ hữu hình TK 2112 – TSCĐ th tài TK 2113 – TSSCĐ vơ hình TK 214 – Hao mịn tài sản cố định Quy trình: nay, cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh chọn hình thức Nhật ký chung để ghi sổ, xử lý, tổng hợp cung cấp thông tin Với phần hành kế tốn TSCĐ trình tự kế tốn mơ qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn TSCĐ công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh 34 Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng Biên bàn giao TSCĐ Biên nhượng bán TSCĐ Biên lý TSCĐ Các chứng từ liên quan khác Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Sổ Cái TK 211, 214 Bảng cân đối TK Sổ chi tiết Tk 211, 214 Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Hình thức tiền lương: Cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh sử dụng hình thức lương theo thời gian Lương tháng = ((lương + phụ cấp (nếu có)) / ngày cơng chuẩn tháng)* số ngày làm việc thực tế Các khoản trích theo lương: trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 35 Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công (mẫu số 01a – LĐTL) Bảng toán tiền lương (mẫu số 02 – LĐTL) Bảng kê trích nộp khoản theo lương (mẫu số 10 – LĐTL) Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội (mẫu số 11 – LĐTL) Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương mơ qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Bảng toán tiền lương Bảng toán BHXH Bảng toán khoản trợ cấp Phiếu chi, UNC, giấy báo nợ Sổ Nhật ký chung Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sổ Cái TK 334, 338 Bảng cân đối TK Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 36 Sổ chi tiết tốn (Nguồn: phịng kế tốn công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh) PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Cùng với phát triển Công ty, máy kế tốn cơng ty tổ chức chặt chẽ, với nhân viên giàu kinh nghiệm, có trình độ chun mơn cao, nhiệt tình cơng việc, động sáng tạo Có bố trí hợp lý, phù hợp với khả người, phân cơng nhiệm vụ khâu cho kế toán phần hành khác nhau, không trùng lặp để hạn chế gian lận sai sót Do vậy, phịng kế tốn Cơng ty đảm bảo giải khối lượng công việc phát sinh nhiều, hàng ngày từ công ty đến tổng hợp số liệu từ kho cửa hàng bán lẻ Đồng thời theo dõi quản lý công nợ công nợ khách hàng cách xác, kịp thời Đảm bảo cung cấp thơng tin cách nhanh chóng phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo Công ty Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, công ty lựa chọn mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Với mơ hình này, cơng việc chủ yếu kế tốn thực phịng kế toán tạo điều kiện cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tồn thơng tin hoạt động kinh tế doanh nghiệp, từ thực kiểm tra đạo sát hoạt động tồn doanh nghiệp Cơng tác kế tốn cơng ty, tổ chức có kế hoạch, xếp bố trí cán bộ, nhân viên kế tốn phù hợp chặt chẽ thành viên với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn, ghi chép Do cơng việc hoàn thành kịp thời theo đạo kế toán trưởng 37 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Về hệ thống chứng từ kế tốn: nhìn chung hệ thống chứng từ kế tốn Công ty đáp ứng yêu cầu chuẩn mực kế toán pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bắt buộc sử dụng theo mẫu quy định Bộ tài có đầy đủ chữ ký bên liên quan Việc lập, ghi chép yếu tố chứng từ kế tốn đầy đủ, xác, đảm bảo tính pháp lý quy định chứng từ kế tốn Ngồi ra, Cơng ty cịn phân loại, hệ thống hóa chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế, thời gian phát sinh cho mặt hàng cụ thể đóng thành tập theo tháng niên độ kế tốn thuận lợi cho việc tìm kiếm, kiểm tra đối chiếu cần thiết Về hệ thống tài khoản kế tốn: hệ thống tài khoản mà cơng ty sử dụng q trình hạch tốn nghiệp vụ kinh tế xảy nói chung trình bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng đầy đủ, phản ánh xác tài khoản theo hệ thống tài khoản hành Điều giúp việc kiểm tra, đối chiếu nhanh chóng Về phương pháp kế toán: phương pháp kế toán sử dụng công ty phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh Cơng ty Nó cho phép phản ánh cách xác, kịp thời vận động thường xuyên hàng hóa Phương pháp giúp quản lý chặt chẽ hàng hóa, có biện pháp xử lý kịp thời có biến động thị trường, tạo thuận lợi cho công tác bán hàng nâng cao hiệu bán hàng Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung Đây hình thức đơn giản, phù hợp với khả năng, trình độ đội ngũ nhân viên kế toán, với đặc điểm kinh doanh loại hình hoạt động Cơng ty Theo hình thức việc ghi chép trở nên đơn giản hình thức kết cấu sổ đơn giản, thuận tiện cho việc xử lý cơng tác kế tốn máy vi tính 38 PHẦN KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi thế, cần phải nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, nâng cao cơng tác kế tốn Kế tốn cơng cụ hữu hiệu doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lý nắm thực trạng tình hình tài nhắm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh hướng dẫn cô Trần Thị Nam Thanh, em tìm hiểu máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Qua trình tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh, kết hợp với kiến thức học trường, em thấy cơng tác tổ chức kế tốn công ty tuân thủ theo quy định chế độ kế tốn Bộ Tài Với lịch sử hình thành phát triển lâu dài mình, Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh chắn trì phát triển thị trường Việc thực nhờ đoàn kết tâm tập thể cán công nhân viên công ty Một lần nữa, em xin cám ơn cán nhân viên Phịng Kế tốn Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Trần Thị Nam Thanh nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo 39 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 133/2016/TT-BTC việc hướng dẫn Chế độ Kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa Tài liệu kế tốn Cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài 40 ... DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Công ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh Sở Kế hoạch... cơng ty TNHH Phát Triển Thương Mại Phúc Linh (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH Phát triển Thương mại phúc linh) 11 Bán hàng, để hoạt động kinh doanh tồn kinh tế thị trường, công ty TNHH Phát Triển. .. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI PHÚC LINH Phịng tài kế tốn có nhiệm