Bản tin Quản trị Cơng ty Thực thi vai trị giám sát Hội đồng Quản trị Tháng 05/2020 ©2020 Công ty TNHH Deloitte Việt Nam Bản tin Quản trị Công ty Nội dung Thư ngỏ Đánh giá Quản trị công ty 2018 -2019 - Một số quan sát đáng ý Vai trò Hội đồng Quản trị quản lý khủng hoảng đại dịch Covid-19 Tổ chức họp trực tuyến - giải pháp mùa Đại hội đồng Cổ đông đại dịch Covid-19 Chuyển đổi kỹ thuật số - Góc nhìn từ Hội đồng Quản trị 11 Cẩn trọng trước hành động tương lai 13 Sức mạnh Quản trị Rủi ro 19 Kỷ ngun máy móc thơng minh - Suy nghĩ lại Quản trị Rủi ro bối cảnh 23 tự động hóa thơng minh Khơng gian mạng khắp nơi – Internet vạn vật 31 Chức tài tương lai kiểm tốn 35 Kiểm toán nội 3.0: Bước ngoặt ngành Kiểm toán nội bộ: phát triển hay 39 thoái trào? Lý doanh nghiệp cần xây dựng chương trình tuân thủ tốt 43 Trò chuyện với Maureen Kempston Darkes 45 Giới thiệu Sở Giao dịch Chứng khốn TP Hồ Chí Minh (HOSE) Deloitte Việt Nam 47 Bản tin Quản trị Cơng ty Thư ngỏ Kính gửi Q Doanh nghiệp, Trong nhiều năm gần đây, “Chuyển đổi kỹ thuật số” khơng cịn chủ đề mẻ mà trở thành xu phổ biến, định thành công chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Trên thực tế, việc ứng dụng chuyển đổi kỹ thuật số giúp Doanh nghiệp vận hành hiệu quả; tiết kiệm chi phí; nâng cao kỹ năng, tri thức cho người lao động trải nghiệm cho khách hàng; trợ giúp việc tuân thủ luật định việc công bố thơng tin trì lợi bối cảnh kinh doanh ngày cạnh tranh gay gắt Bên cạnh hội, chuyển đổi số mang đến nhiều rủi ro chiến lược, đạo đức, văn hóa, danh tiếng,… Những rủi ro chuyển đổi số thay đổi nhanh, nhiều nguyên nhân khác phát sinh rủi ro chưa có khơng thể dự đốn Trước phát triển mạnh mẽ cách mạng công nghệ này, yêu cầu Hội đồng Quản trị (”HĐQT”) việc đảm bảo quản trị công ty cách hiệu ngày gia tăng Cụ thể, vừa qua, trang thông tin điện tử Ban tổ chức Cuộc bình chọn Doanh nghiệp Niêm yết Việt Nam (VLCA) Sở Giao dịch Chứng khốn cơng bố phân tích kết đánh giá Quản trị Cơng ty chi tiết đổi tiêu chí bình chọn cho năm 2020 Theo đó, tiêu chí năm tập trung vào vai trị HĐQT hoạch định, giám sát thực thi chiến lược thiết lập hệ thống quản trị phòng ngừa ứng phó với rủi ro Ngồi ra, tiêu chí cịn u cầu trách nhiệm HĐQT hệ thống báo cáo tài kế tốn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tuân thủ minh bạch công bố thông tin doanh nghiệp xây dựng có hiệu Bộ qui tắc ứng xử đạo đức công ty Với Bản tin Quản trị thường niên 2020, chủ đề “Thực thi vai trò giám sát HĐQT”, Deloitte Việt Nam Sở Giao dịch Chứng khốn Tp Hồ Chí Minh mong muốn trợ giúp thành viên HĐQT Việt Nam nâng cao nhận thức cách doanh nghiệp lập kế hoạch, đưa công nghệ số công nghệ nhận thức vào hoạt động doanh nghiệp đánh giá giám sát rủi ro liên quan Với chia sẻ kiến thức kinh nghiệm chuyên gia quản trị toàn cầu nước, tin đề cập đến vấn đề lớn quản lý nhân thay đổi văn hóa doanh nghiệp – vấn đề phức tạp nhà quản lý doanh nghiệp áp dụng công nghệ đột phá đồng nghĩa với việc tạo thách thức khả kỹ Ban Điều hành trình giám sát quản lý rủi ro danh tiếng phát sinh từ công nghệ chuyển đổi số Bên cạnh đó, tin chia sẻ ý tưởng quy trình số hóa lĩnh vực tài kiểm tốn - vấn đề nhiều tổ chức quan tâm phát triển; cách HĐQT giám sát quy trình để đảm bảo mục tiêu chiến lược đề cho doanh nghiệp Ngoài nội dung bật mang tính chiến lược dài hạn mà HĐQT cần phải lưu tâm, ấn phẩm này, xin chia sẻ ý tưởng thiết thực HĐQT vai trò giám sát quản lý khủng hoảng sau đại dịch Covid-19 diễn biến phức tạp Chúng hy vọng rằng, nội dung đề cập ấn phẩm mang lại cho thành viên HĐQT thông tin thực hữu ích q trình thực thi hiệu vai trị quản trị Trân trọng, Ban biên tập Bản tin Quản trị Công ty Đánh giá Quản trị công ty 2018 - 2019: Một số quan sát đáng ý Ban Tổ chức Cuộc bình chọn Doanh nghiệp Niêm yết (VLCA) Nối tiếp giải thưởng Quản trị công ty (”QTCT”) Cuộc bình chọn Doanh nghiệp Niêm yết năm 2018, Cuộc bình chọn Doanh nghiệp Niêm yết Quản trị công ty năm 2019 thực với kết tương đối khả quan Kỳ đánh giá năm 2019 thực qui mơ tồn thị trường với 416 doanh nghiệp (”DN”) thuộc số VNX – All share kỳ tháng 04/2019 tổng giá trị vốn hoá DN đánh giá chiếm 90% giá trị vốn hóa tồn thị trường, nói kết đánh giá đem lại tranh tồn diện khía cạnh quản trị tài sản đầu tư thị trường chứng khoán Việt Nam Kết đánh giá cho thấy DN có cải thiện định nhiều khía cạnh quản trị, cải thiện cơng bố thơng tin, báo cáo vai trị bên liên quan, cách thực hành bảo vệ quyền cổ đông, thay đổi thành phần cấu trúc “HĐQT” Các thay đổi giúp điểm số QTCT DN đánh giá năm 2019 có tiến thấy rõ so với năm 2018 (Hình 1) Số lượng DN đạt mức điểm tốt tăng lên đáng kể Nhóm DN có điểm 70 điểm tăng từ 3,5% lên 8,4% số DN đánh giá Số lượng DN mức điểm [60-70đ] gia tăng từ 20% lên 32% số DN đánh giá Hình 1: Phân bố doanh nghiệp qua mức điểm hai năm đánh giá Một yếu tố quan trọng cải thiện QTCT tôn trọng nhà đầu tư bên liên quan thông qua công bố thông tin hoạt động quan trọng DN kịp thời minh bạch Phân tích cho thấy DN có tinh thần cơng bố thông tin minh bạch doanh nghiệp đạt kết đánh giá quản trị tốt Nhà đầu tư bên ngồi gia tăng niềm tin vào DN thông qua lượng thông tin mà DN cung cấp Cải thiện công bố thông tin việc cần làm đem lại hiệu tốt cho DN thu hút vốn đầu tư Tăng cường cải thiện Công bố thông tin: Trang thông tin điện tử DN kênh ban đầu tạo ấn tượng quan trọng cho nhà đầu tư DN có nhiều đối tượng cần phải cung cấp thơng tin, thơng thường DN quan tâm đến khách hàng, đặc biệt với DN có khách hàng cá nhân, doanh nghiệp sản xuất tiêu thụ hàng tiêu dùng Tuy vậy, để phục vụ tốt nhà đầu tư, DN cần cung cấp thông tin quản trị đầy đủ website Các DNNY đánh giá năm 2019 thành công việc cải thiện công bố thông tin QTCT Cụ thể, 80% DN thành công việc làm giàu nội dung quản trị website, bao gồm: công bố Báo cáo thường niên tiếng Việt, Báo cáo tài quí, bán niên Bên cạnh đó, việc cơng bố thơng tin định kỳ quan trọng DN cải thiện Hơn 80% DN công bố hạn yêu cầu công bố thông tin định kỳ công bố Báo cáo QTCT 06 tháng năm, Báo cáo tài quí, bán niên cuối năm, Báo cáo thường niên Tuy vậy, việc công bố Điều lệ công ty Qui chế QTCT lại chưa thực tốt Chỉ khoảng 50% doanh nghiệp khảo sát có công bố tài liệu website Thiết nghĩ thông tin quản trị công ty cần thiết, yêu cầu tối thiểu nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu nhà đầu tư tiềm năng, DN cần sớm công bố tài liệu trang thông tin điện tử DN Bản tin Quản trị Công ty Công bố thông tin sở hữu thù lao: Cơng bố thơng tin sở hữu khía cạnh DN chưa đáp ứng tốt Trong việc công bố thông tin tỉ lệ sở hữu cổ đông nội thực tốt với 93% DN cơng bố theo u cầu, việc cơng bố cấu cổ đông công ty bao gồm cấu cổ đơng nhà nước, cổ đơng nước ngồi, cổ đông tổ chức, cổ đông cá nhân lại chưa quan tâm với 62% DN đáp ứng yêu cầu Tương tự, tỉ lệ sở hữu cổ đông lớn chưa công bố tốt với 57% DN đạt yêu cầu Công bố thù lao lãnh đạo, bao gồm HĐQT, Ban Kiểm soát (”BKS”), Ban Điều hành khía cạnh nhạy cảm mà nhiều DN tránh né Việc công bố thù lao HĐQT bao gồm thù lao, chi phí khoản lợi ích khác thành viên HĐQT BKS số nội dung quan trọng quy định phải công bố tỉ lệ DN đáp ứng mức 10% DN Bên cạnh cơng bố thù lao ban điều hành, chi tiết đến thành viên quản lý chủ chốt (giám đốc, kế tốn trưởng) cơng ty qui định văn pháp qui thiểu số DN tuân thủ DN tránh né cơng bố nhiều cách, ví dụ gộp thù lao HĐQT, BKS vào Ban Điều hành công bố thành số tổng chi thù lao lương thưởng, công bố lương tổng giám đốc tổng lương ban điều hành Yêu cầu công bố thù lao phải công khai Đại hội đồng cổ đông nhiên hầu hết DN chưa đáp ứng Để đạt yêu cầu công bố thông tin thù lao lương thưởng quản lý, DN cần nêu thông tin lương thành viên thuộc Ban Điều hành gồm Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, Kế tốn trưởng Báo cáo tài năm thơng qua Báo cáo tài năm ĐHĐCĐ, tốt báo cáo thông tin cụ thể ĐHĐCĐ Cơng bố thơng tin vai trị kiểm tốn độc lập Theo thơng lệ tốt, Kiểm tốn độc lập BKS Ủy ban Kiểm toán (”UBKT”) thuộc HĐQT tuyển chọn, đề xuất xin ý kiến cổ đơng thơng qua Trong q trình DN hoạt động, BKS UBKT thuộc HĐQT kỳ vọng làm việc với kiểm tốn để tham vấn, nắm bắt tình hình cơng tác kế tốn, lập báo cáo tài DN Cuối năm tài chính, BKS UBKT thuộc HĐQT cần có ý kiến đánh giá vai trị độc lập, chất lượng dịch vụ cung cấp kiểm toán Trên thực tế, bước thực chưa DN quan tâm công bố thông tin đầy đủ, đặc biệt thiếu vắng đánh giá BKS UBKT thuộc HĐQT chất lượng vai trò độc lập kiểm toán Để tăng cường hoạt động này, BKS UBKT thuộc HĐQT cần nêu rõ tính độc lập kiểm tốn thơng qua việc cơng bố thơng tin đầy đủ rõ ràng dịch vụ mà công ty kiểm tốn cung cấp cho DN, ví dụ cơng bố thơng tin cho thấy kiểm tốn độc lập khơng cung cấp dịch vụ phi kiểm tốn, có cần cơng bố mức phí kiểm tốn phi kiểm tốn Có thơng tin này, cổ đơng phần đánh giá chất lượng dịch vụ kiểm tốn mà cơng ty sử dụng Đây yêu cầu theo thông lệ tốt quốc tế Tăng cường vai trị kiểm tốn HĐQT Một vai trị quan trọng HĐQT thiết lập chế quản trị hiệu đảm bảo vai trị kiểm sốt rủi ro triển khai chiến lược vận hành DN Do chức quản trị rủi ro thơng qua cơng tác kiểm tốn đề cao việc thực thi vai trò trách nhiệm HĐQT Gần đây, với đời qui định luật pháp thơng lệ quản trị tốt, vai trị chức kiểm toán HĐQT ngày trọng, đặt yêu cầu cấp thiết Cụ thể, Luật DN 2014 khuyến nghị thành lập UBKT thuộc HĐQT; Bộ nguyên tắc QTCT Việt Nam khuyến nghị toàn thành viên UBKT phải thành viên không điều hành, với đa số thành viên độc lập; Tiêu chí thẻ điểm quản trị cơng ty ASEAN khuyến nghị đa số thành viên UBKT độc lập Chủ tịch UBKT độc lập Có thể thấy mơ hình quản trị với UBKT thuộc HĐQT cho phép chức kiểm tốn trì tính độc lập cao, đảm bảo tăng cường vai trò giám sát độc lập HĐQT Thêm vào đó, Nghị định 05/2019/NĐ-CP qui định chức nhiệm vụ phận Kiểm toán nội bộ, cánh tay nối dài UBKT giúp UBKT thực thi trách nhiệm kiểm soát hoạt động điều hành doanh nghiệp Theo nghị định này, cơng tác kiểm tốn nội bắt buộc thực DN niêm yết kể từ năm 2021 Vậy nói, bước tiến định chế chức kiểm toán bên DN cải thiện rõ rệt năm vừa qua Hình 2: Tỉ lệ DN có Ủy ban kiểm toán qua hai năm 2018-2019 Bản tin Quản trị Cơng ty Nhìn lại việc thực thi qui định thông qua kết đánh giá năm 2019 cho thấy việc xây dựng UBKT thuộc HĐQT chưa đa số DN áp dụng, mơ hình BKS truyền thống chiếm đa số Hình cho thấy tỉ lệ áp dụng mơ hình UBKT nhóm DN đánh giá qua hai năm Kết đánh giá năm 2019 cho thấy có gần 13% DN thành lập UBKT thuộc HĐQT, nhóm DN lớn tỉ lệ thành lập UBKT 30% số DN, gần 15% DN qui mơ vừa áp dụng mơ hình này, gần 8% DN qui mơ nhỏ áp dụng mơ hình UBKT Tỉ lệ áp dụng mơ hình tiến nhóm DN vốn hố lớn cao đáng kể so với DN hai nhóm vốn hố cịn lại, có tiến đáng kể qua hai năm 2018 2019 số lượng DN áp dụng mô hình tăng lên nhanh chóng Cải thiện điểm QTCT hội giúp DN nhận diện tốt cộng đồng nhà đầu tư, từ giúp gia tăng hội mời gọi đầu tư, tiếp cận vốn đầu tư với chi phí thấp tiếp cận quĩ đầu tư có nguồn lực vốn dồi dào, có cơng nghệ quản lý tiên tiến Lợi ích thực quan sát phân tích tương quan điểm số QTCT giá trị cổ phiếu doanh nghiệp Hình DN có quản trị tốt DN nhà đầu tư đánh giá cao, thể qua tỉ số P/B đo lường giá cổ phiếu so với giá trị bút tốn Hình 3: Quản trị tốt giá cổ phiếu Kết đánh giá qua hay năm cho thấy có quan tâm ngày tăng lên DN kỳ xếp hạng đánh giá QTCT giải thưởng DN niêm yết Việt Nam hai năm vừa qua Các kết phân tích tiêu chí đánh giá chi tiết đăng tải trang thông tin điện tử Cuộc bình chọn DNNY Việt Nam (aravietnam.vn) Sở Giao dịch Chứng khoán (www.hsx.vn www.hnx.vn ) DN thực quan tâm đến việc cải thiện QTCT theo dõi chi tiết tiêu chí để tiếp tục cải thiện khía cạnh quản trị DN Bản tin Quản trị Công ty Vai trò Hội đồng Quản trị quản lý khủng hoảng đại dịch Covid-19 Chia sẻ quan điểm học rút từ Trung tâm Quản trị Công ty Deloitte Trung Quốc quốc gia khác Thời gian gần đây, tin tức dịch Covid-19 lan truyền xuất hầu khắp nơi, điều có tác động mạnh mẽ hoạt động kinh doanh kinh tế nói chung Mặc dù khơng thể đưa danh mục đầy đủ công việc cần làm thành viên HĐQT, Trung tâm Quản trị Công ty Deloitte Trung Quốc kịp thời đưa khuyến cáo giai đoạn khủng hoảng Trong viết này, tham khảo khuyến nghị Viện HĐQT Hồng Kông thực thi vai trò HĐQT bối cảnh khủng hoảng đại dịch Các DN Trung Quốc (nguồn: Deloitte CG Global) Đảm bảo trì hoạt động kinh doanh • Thời điểm giai đoạn để loại bỏ gián đoạn kinh doanh lên kế hoạch cho việc tiếp tục trì hoạt động kinh doanh tương lai HĐQT cần làm việc với thành viên trực tiếp tái khởi động sau gián đoạn kinh doanh hay tiếp tục kế hoạch tồn đọng thông qua: 1) đánh giá trạng kế hoạch kích hoạt hoạt động kinh doanh, 2) cách thức HĐQT đánh giá hiệu hoạt động trước trình tái khởi động Đây hai yếu tố nằm trách nhiệm thường nhật HĐQT – người giám sát quản lý giai đoạn đầy thử thách • Kiểm tra tài liệu liên quan đến kế hoạch cho người kế nhiệm trường hợp khẩn cấp HĐQT tự đặt câu hỏi như: Trong số thành viên HĐQT, Ban Điều hành, 4-5 lãnh đạo thay ? Chúng ta làm họ khơng thể đảm nhiệm cơng việc vài tuần chí phải cách ly? HĐQT cân nhắc thêm nhiều trường hợp cho vị trí kế nhiệm thay người kế nhiệm nay? • Hãy trao đổi với Ban Điều hành kịch cần đối phó bối cảnh ảnh hưởng tài chính, gián đoạn chuỗi cung ứng, nhân viên phải nhà, v.v… cần dự phòng gián đoạn diễn tuần, hai tuần tháng Ban Điều hành cần định thời điểm sử dụng đến phương án B cho kế hoạch hoạt động • Một yếu tố quan trọng kế hoạch trì hoạt động kinh doanh HĐQT cần phối hợp với Ban Điều hành để nắm rõ trang thiết bị phục vụ cho hoạt động nguồn nhân lực cần thiết HĐQT cần cân nhắc sử dụng trung tâm phân phối, tiện ích kho bãi, trung tâm chăm sóc khách hàng,v.v Làm để doanh nghiệp chuẩn bị tốt giảm thiểu rủi ro cho khu vực đơng dân? • HĐQT cần đánh giá ý nghĩa mức độ ảnh hưởng gián đoạn chuỗi cung ứng doanh nghiệp, bao gồm việc nhận nguyên liệu đầu vào • Tham khảo ý kiến với Ban Điều hành xem công ty có nên áp dụng kiểm tra lại sách viễn thơng để phục vụ cho nguồn nhân lực, bổ trợ cho phát triển Yêu cầu Ban Điều hành phê duyệt sách di chuyển tồn cầu áp dụng cho toàn nhân viên, nhà cung cấp/bên thứ làm đại diện cho công ty, sách cần rà sốt thường xun Ban Điều hành cần chủ động giám sát việc hướng dẫn lại đến vùng có dịch phản hồi sách lại • u cầu Ban Điều hành đưa biện pháp dự trữ trang thiết bị phục vụ cho sức khỏe xà phòng, dụng cụ diệt khuẩn… Cơng bố thơng tin • Tại nhiều quốc gia, có quy định việc phải cơng bố dự báo tương lai để cân nhắc phương án giải thời thay đổi Ví dụ, Ủy ban Chứng khoán Mỹ quy định chi tiết công ty phải công bố thông tin thay đổi trọng yếu làm ảnh hưởng đến lợi nhuận tương lai, cách tổng quát HĐQT phải đảm bảo Ban Điều hành đầu vấn đề này, làm việc với quan Nhà nước, quan tư vấn nhóm tư vấn truyền thơng bên ngồi cách phù hợp Bản tin Quản trị Công ty • Bên cạnh yêu cầu trên, Ban Điều hành cần phải đảm bảo công khai minh bạch với nhà đầu tư, bên liên quan khác mức độ ảnh hưởng dịch Covid-19 kinh doanh Cuộc họp HĐQT Cổ đơng • Nhiều HĐQT thực họp hàng tuần qua điện thoại dịch Covid-19, thực họp thường xuyên, tần suất thời lượng họp phụ thuộc vào địa điểm hoạt động cơng ty địa điểm có nhân viên cơng ty hoạt động • Cân nhắc việc thành lập Ủy ban giải khủng hoảng Covid-19 tạm thời, Ủy ban họp thường xuyên hơn, họp với Ban Điều hành cập nhật lại toàn với HĐQT tình hình đưa khuyến cáo • Cân nhắc việc tổ chức họp cổ đơng, roadshow giới thiệu theo hình thức trực tuyến Các họp cổ đông thường diễn vào mùa xuân, đồng nghĩa với thời điểm vấn đề nóng cho nhiều HĐQT Những sách quy định pháp lý vượt qua? Thời gian hỗn họp theo quy định cơng ty niêm yết tối đa bao lâu? Đây câu hỏi mà ủy ban có liên quan HĐQT cần phải xem xét Nhân viên cách trao đổi thơng tin • HĐQT Ban Điều hành nên có chung tiếng nói với người lao động Khơng nên làm nhân viên lo lắng không nên để nhân viên thấy HĐQT Ban Điều hành chủ quan hay xem nhẹ tình hình – không làm việc cho không tốt cho người lao động doanh nghiệp Hãy đối mặt với bất ổn làm sáng tỏ trình đưa định thời gian dành để giải vấn đề • Có số tổ chức – chủ yếu tổ chức tài chính, chia việc thực nhiệm vụ chủ chốt thành 02 nhóm A B Các nhóm làm việc độc lập địa điểm khác nhau, khu vực cách ly với thời gian hai tuần (thời gian cách ly theo quy định Tổ chức Y tế Thế giới) sau đổi vị trí Nếu có thành viên nhóm bị nhiễm virus ảnh hưởng đến nửa đội ngũ chủ chốt • Cần yêu cầu Ban Điều hành đưa chiến dịch truyền thông, yêu cầu nhân viên nhà trường hợp có biểu ốm sốt không đến công ty thời gian cách ly theo quy định Hình thức truyền thơng dạng thư điện tử hình thức thơng dụng cơng ty • Trong trường hợp cơng ty cần đóng cửa văn phịng, nhà máy, trung tâm phân phối, cần đưa kế hoạch truyền thông tới tất nhân viên vấn đề Ban Điều hành cần trao đổi sớm thường xuyên với nhân viên thời gian xảy khủng hoảng Sau thời điểm dịch • Yêu cầu Ban Điều hành phê duyệt hướng dẫn nội dung công việc cần làm để xác định nhân viên quay lại làm việc đảm bảo đầy đủ trang thiết bị cần thiết cho hoạt động sản xuất Bài học từ Trung Quốc • Trong điều kiện phù hợp, HĐQT cần đảm bảo Ban Điều hành tăng cường trao đổi với quan chức địa phương để xem xét biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp: khoản vay, giãn nợ thuế đặc biết để giúp công ty giảm thiểu tác động từ dịch bệnh • HĐQT cần đảm bảo Ban Điều hành tuân thủ nghiêm túc sách lại, cách ly theo quy định quyền địa phương áp dụng sách cho nhân viên làm việc nhà HĐQT cần đảm bảo Ban Điều hành quan tâm sát tới nhân viên, thiết lập đường dây nóng với phận nhân có yêu cầu trợ giúp làm việc nhà • HĐQT cần yêu cầu Ban Điều hành xem xét trợ giúp nhân viên kế hoạch quay trở lại làm việc vấn đề giải Ngoài ra, HĐQT cần giám sát đảm bảo đầy đủ thiết bị vệ sinh khử trùng nguồn cung ứng vật tư sẵn sàng Bản tin Quản trị Công ty Các Doanh nghiệp Hồng Kông Vai trò HĐQT (Nguồn: https://www.withersworldwide.c om/en-gb/insight/impact-of-coronavirus-on -the-listed-issuers-in-hong-kong) Viện Quản trị Công ty Hồng Kông đưa khuyến nghị thành viên HĐQT công ty niêm yết: Bảo đảm thời hạn việc công bố thơng tin báo cáo tài • Tất thành viên HĐQT, bao gồm thành viên điều hành hành hay không điều hành, không giới hạn trách nhiệm Ủy ban Kiểm tốn, cần đồng lịng cam kết để thực thi trách nhiệm chung Các trách nhiệm bao gồm: đánh giá lại giá trị tài sản, ghi nhận doanh thu, phân loại khoản nợ phải trả liên quan đến cam kết khoản vay… DN cần xem xét đến trạng dòng tiền Tại Hồng Kơng, cơng ty niêm yết có thời hạn 03 tháng (kể từ kết thúc năm tài chính) để thực cơng bố báo cáo tài sơ (trước có ý kiến kiểm tốn độc lập) – Theo điều 13.49(1) Luật Quản trị Đăng tải thơng tin tài thị trường chứng khoán Trong trường hợp dịch Covid-19 bùng phát với hạn chế việc lại hạn chế liên quan, công ty phải tuân thủ thời hạn nộp báo cáo trừ trường hợp phê duyệt trước Sở giao dịch Chứng khoán Như vậy, khơng có gia hạn hay miễn trừ thời hạn cơng bố báo cáo tài thị trường Công bố thông tin trường hợp gián đoạn hoạt động kinh doanh cảnh báo kết lợi nhuận Luật niêm yết thị trường chứng khốn Hồng Kơng có quy định rõ, cơng ty niêm yết phải chịu trách nhiệm công bố thông tin đại chúng sau có thơng tin nội thông qua yếu tố làm hoạt động kinh doanh công ty bị gián đoạn nghiêm trọng, hay có dấu hiệu cảnh báo liên quan đến kết lợi nhuận (như trường hợp ảnh hưởng việc bùng phát Covid-19 việc hạn chế lại) Ban Điều hành công ty niêm yết cần xem xét việc công bố thông tin theo cách thức phù hợp theo quy định pháp luật – Điều khoản 307B Luật Chứng khoán Pháp lệnh tương lai (Bộ luật Hồng Kơng) • Đặc biệt, thành viên HĐQT khơng điều hành cần có bảo đảm đầy đủ văn ban hành thành viên điều hành (như Giám đốc Tài Giám đốc Điều hành công ty) lỗ hổng kiểm sốt nội bộ, có đồng báo cáo tài chính, v.v …và đảm bảo khơng có kiện bất thường ảnh hưởng đến phạm vi, độ xác độ tin cậy thông tin báo cáo tài Trong trường hợp, họ nên trì việc liên lạc chặt chẽ với thành viên chủ chốt kiểm toán độc lập để giúp đỡ xác định lĩnh vực cần tập trung • Các thành viên HĐQT khơng điều hành cần tham gia tích cực với HĐQT, Ủy ban Kiểm toán đưa câu hỏi, kiểm tra thông tin, đưa giả định đảm bảo hoạt động điều hành Thành viên HĐQT không điều hành không thuộc Ủy ban Kiểm tốn tham gia phiên họp Ủy ban để nắm bắt tình hình bị hạn chế khơng đến họp Ủy ban HĐQT, cần cung cấp thơng tin cần thiết để có thẻ nắm bắt tranh tổng thể, từ đưa quan điểm xác vấn đề định Công nghệ hội nghị trực tuyến cho phép họp Ủy ban HĐQT diễn mà khơng cần có mặt trực tiếp thành viên Tuy nhiên, công nghệ giới hạn khả quan sát thái độ thành viên họp so với họp trực tiếp • Các thành viên HĐQT cần đảm bảo biên họp theo hình thức họp trực tuyến ghi chép đầy đủ, minh chứng cho câu hỏi tâp trung thiết thực mà họ đưa để thực thi trách nhiệm • Hiện nhiều mối lo ngại ảnh hưởng Covid-19 đến hoạt động doanh nghiệp Mặc dù trách nhiệm kiểm sốt báo cáo tài thuộc HĐQT, kiểm toán viên độc lập chịu áp lực không nhỏ liên quan đến việc đưa ý kiến đảm bảo cho việc cơng bố thơng tin tài tạm thời trước hồn thành kiểm tốn thức Trong trường hợp tình hình tiếp tục có tác động lớn (đặc biệt với nhóm doanh nghiệp có năm tài kết thúc vào ngày 31/03/2020), HĐQT cần tiếp tục theo dõi phản ánh mối quan ngại thành viên chuyên gia khác đến Sở Giao dịch Chứng khoán Trong bối cảnh nay, HĐQT Ban Điều hành cấp cao cần phối hợp chặt chẽ để giảm thiểu gián đoạn kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật liên quan đến việc trình bày cơng bố thơng tin • Thành viên HĐQT không điều hành, thành viên điều hành, người Bản tin Quản trị Công ty Tổ chức họp trực tuyến – Giải pháp mùa Đại hội đồng Cổ đông đại dịch Covid-19 Tháng hàng năm thời điểm họp đại hội cổ đông hầu hết doanh nghiệp (”DN”) Việt Nam Tuy nhiên, năm nay, diễn biến phức tạp đại dịch Covid-19 khiến hầu hết kỳ họp Đại hội đồng Cổ đông (”ĐHĐCĐ”) DN chưa triển khai , nhiều DN tính đến phương án họp ĐHĐCĐ trực tuyến Mặc dù có nhiều lợi ích, nhiên, có khơng vấn đề phát sinh mà DN cần cân nhắc định tổ chức họp theo hình thức Thưa bà, việc thực ĐHĐCĐ trực tuyến có phù hợp với quy định luật pháp hay không? Việc thực họp ĐHĐCĐ trực tuyến quy định Khoản 3, Điều 140 Luật DN năm 2014 sửa đổi, đồng thời quy định chi tiết Khoản 3, Điều Nghị định 71/2017/NĐ-CP hướng dẫn Quản trị Công ty áp dụng công ty đại chúng Hà Thu Thanh Chủ tịch Hội đồng Thành viên Deloitte Việt Nam Tuy nhiên, để ĐHĐCĐ trực tuyến tiến hành cách hợp pháp cần phải xem xét xem điều quy định Điều lệ Công ty Quy chế Quản trị Cơng ty hay chưa Nói cách khác, điều chưa quy định rõ Điều lệ hoạt động Quy chế Quản trị Công ty, DN cần phải lấy ý kiến cổ đông văn để bổ sung thêm quy định việc tổ chức thực họp ĐHĐCĐ trực tuyến, tiến hành triển khai họp theo hình thức Khái niệm ĐHĐCĐ trực tuyến mẻ với nhiều DN Việt Nam Bà chia sẻ quốc gia khác việc thực lợi ích mang lại cho DN tiến hành tổ chức ĐHĐCĐ theo hình thức này? Việc tổ chức ĐHĐCĐ trực tuyến điều nhiều nước Tại Mỹ, việc tổ chức họp ĐHĐCĐ hình thức trực tuyến diễn phổ biến Trong bối cảnh nay, tính đến tháng 04 năm 2020, số quốc gia Anh, Đức, Canada, Singapore…, có nhiều DN thực tổ chức họp theo hình thức Bằng cơng nghệ trực tuyến, họp ĐHĐCĐ diễn 02 dạng: họp trực tuyến toàn (virtual only-meeting), khơng thành viên gặp mặt trực tiếp; họp trực tuyến phần (hybrid meeting) với tham gia số thành viên có mặt trực tiếp địa điểm cụ thể thiết lập đường online để thành viên khác họp tham gia Trên thực tế, cách thức tổ chức họp ĐHĐCĐ trực tuyến mang lại nhiều lợi ích cho DN, thúc đẩy DN đổi mới, ứng dụng công nghệ , tăng khả huy động cổ đông tham gia - điều đặc biệt phù hợp với Cơng ty, Tập đồn đa quốc gia; giúp tiết kiệm chi phí so với họp trực tiếp ( bao gồm chi phí thuê hội trường, in ấn tài liệu, nguồn nhân lực phục vụ phiên họp,…) Đặc biệt điều có giá trị vào năm mùa đại hội đến bối cảnh quy định cách ly, giãn cách xã hội ảnh hưởng đại dịch; Tổ chức họp ĐHĐCĐ trực tuyến giúp công ty chủ động việc đưa thời gian Đại hội sau hỗn/ hủy kế hoạch Đại hội, theo đó, tiến hành tổ chức họp ĐHĐCĐ kịp thời hiệu Bên cạnh lợi ích, theo bà, DN phải cân nhắc vấn đề lựa chọn hình thức họp ĐHĐCĐ trực tuyến? Dù họp hình thức tơi cho họp ĐHĐCĐ cần đảm bảo sở pháp lý trình bày Hiện ảnh hưởng đại dịch, nhiều DN phải hủy kế hoạch họp ĐHĐCĐ có từ trước xây dựng lại kế hoạch họp ĐHĐCĐ Cùng với hàng loạt công việc cần phải thực trước triển khai họp chốt danh sách cổ đông, cập nhật thông tin cho họp….Đây vấn đề DN phải tính đến Đến thời điểm này, theo quan sát chúng tơi, có Tập đồn FPT (bao gồm tập đồn cơng ty thành viên) tổ chức thành công họp ĐHĐCĐ hình thức trực tuyến Việc FPT tổ chức họp ĐHĐCĐ hình thức khơng đơn xuất phát từ việc tập đồn Cơng nghệ mà thực tế, văn pháp lý Quản trị Cơng ty tập đồn (Điều lệ Quy chế Quản trị Cơng ty), có điều khoản quy định việc triển khai họp ĐHĐCĐ dạng trực tuyến Vậy nên, DN chưa có qui định điều khoản văn Quản trị cơng ty cần khẩn trương xin ý kiến Cổ đông phê duyệt việc Deloitte Việt Nam có nhiều chuyên gia Quản trị Cơng ty hướng dẫn hỗ trợ DN vấn đề Do hình thức họp trực tuyến cho mẻ nhiều DN Việt Nam, DN cần phải lưu ý đến số vấn đề sau để đảm bảo họp diễn trôi chảy hiệu Thách thức lớn buổi họp trực tuyến đảm bảo tính hiệu việc trả lời chủ tọa có thảo luận Bản tin Quản trị Cơng ty Chức tài tương lai kiểm tốn Định nghĩa lại việc sử dụng cơng nghệ cho báo cáo tài kiểm tốn Khơng lâu trước đây, thầy thuốc thường bị hạn chế định khả tiếp cận thông tin quan trọng người bệnh Những cơng cụ chẩn đốn bệnh X-ray, đo huyết áp, nghiên cứu từ phòng thí nghiệm hữu ích việc đánh giá sức khỏe số khía cạnh khác Tuy nhiên, thiết bị lỗi thời so sánh với thiết bị Jon Raphael Phó Tổng Giám đốc phụ trách vấn đề chuyển đổi Deloitte Mỹ Ngày nay, bác sĩ nắm bắt tình hình sức khỏe bệnh nhân rõ ràng nhiều nhờ vào cơng nghệ hình ảnh tân tiến, máy theo dõi đặt thể, dịch vụ khám bệnh từ xa Nền y học cịn tiến xa nhờ công nghệ thử nghiệm chẩn đốn, vi máy ảnh mà bệnh nhân nuốt vào, hay phân tích mã gen chuyên sâu Những tiến tương tự công nghệ sáng tạo diễn lĩnh vực kế toán tài chính, nơi cơng nghệ áp dụng để hỗ trợ phát triển kiểm soát kết hoạt động nhận biết dấu hiệu rủi ro nhằm đánh giá kết hoạt động, phân tích rủi ro trợ giúp Ban Điều hành đạt mục tiêu kinh doanh Ví dụ, khảo sát Deloitte gần cho biết có 54% tổ chức áp dụng quy trình tự động hóa robot (”RPA”) lĩnh vực kế tốn, tài chính, có 25% phát triển ứng dụng RPA hoạt động Theo báo cáo khảo sát, kế tốn – tài lĩnh vực doanh nghiệp (”DN”) áp dụng RPA nhiều nhất, điều phần phản ánh yêu cầu ngành nghề việc thu thập phân tích liệu từ hệ thống khơng hồn chỉnh để tạo báo cáo xác, thống đáng tin cậy Đi với nhiều lợi ích việc tự động hóa kế tốn – tài rủi ro tương ứng, mơi trường kiểm soát nội Các tổ chức, nhà đầu tư thị trường vốn cần xem xét cách thức quản trị cơng nghệ kiểm sốt rủi ro cách rõ ràng chắn 35 Ngành kiểm toán bắt đầu áp dụng công nghệ nhận thức (cognitive technology) để quản lý theo mức độ ảnh hưởng phương thức, chất lượng, chiều sâu tính thời điểm kiểm tốn Những cơng nghệ thường hỗ trợ phân tích tồn tập hợp giao dịch tài khoản, phân tích mẫu Chúng cho phép kiểm tốn viên thực cơng tác đánh giá rủi ro liệu nội liệu bên – gần thời điểm phát sinh Trình tự làm việc cơng cụ kết nối cần có liên quan mật thiết nhằm đẩy nhanh quy trình kiểm tốn kiểm toán viên khách hàng Việc hiểu cách thức kiểm tốn viên độc lập áp dụng cơng nghệ tự động thông minh (Intelligent Automation) - sử dụng công nghệ nhận thức tự động luồng công việc (workflow automation) để tự động hóa cơng việc lặp lại nhiều lần – giúp HĐQT Ủy ban Kiểm toán nâng cao khả giám sát kết làm việc kiểm toán viên độc lập Bộ phận kế tốn tài chuyển sang tự động hóa Các xu hướng dịch vụ chuyển liệu lên cloud, phần mềm dịch vụ, hay nâng cấp hệ thống kế hoạch nguồn lực DN, đem đến hội để đưa công nghệ vào trình hoạt động DN Bản chất kế tốn tài nhiều liệu nên hoạt động nên tự động hóa Các cơng việc chi tiết kế tốn tài phân cấp theo mức độ cao, vừa, thấp, tương ứng với mức tự động hóa, khơng phân biệt khác tình hình tổ chức, ngành nghề Bản tin Quản trị Công ty Bảng - Quy trình kế tốn tài khả tự động hóa Giao dịch xử lý Khóa sổ, hợp báo cáo Khoản phải thu Nợ phải trả Quản lý tiền mặt Kế toán dự án Khóa sổ Duy trì liệu khách hàng Duy trì liệu chủ nhà cung cấp Thực hoạt động ngân hàng quản lý tiền mặt Kế tốn cho dự án Thực khóa sổ Thực báo cáo bên theo pháp luật cho quan quản lý Quản lý rủi ro tín dụng khách hàng Xử lý hóa đơn Quản lý ngoại hối Xử lý hóa đơn Thực khoản tốn Xử lý chi phí phí lại Báo cáo đội ngũ quản lý Hợp Thực khoản toán Xử lý báo cáo cuối kì Kế tốn tổng hợp Nhận biên soạn u cầu bồi hoàn Thực báo cáo cho bên liên quan nội Thực việc hợp Duy trì liệu chủ cho sổ Kiểm tốn ghi chép báo cáo chi phí Bảng lương Thực ghi sổ kế toán Phân quyền thực tốn Duy trì liệu chủ nhân viên Thực giao dịch liên công ty Quản lý việc hợp Xử lý báo cáo cuối kì Quản lý bảng lương Phân quyền thực toán Báo cáo bên ngồi theo pháp luật Kế tốn thuế Kế toán hàng tồn kho Thực kế toán thuế Thực hoạch tốn tồn kho RPA Cao Trung bình Thấp Những ứng dụng liên tục xuất Ví dụ, DN sử dụng công nghệ quét (như Nhận dạng ký tự quang học) RPA để áp dụng tiêu chuẩn vừa công bố FASB báo cáo khoản cho thuê Tiêu chuẩn áp dụng cho báo cáo tài đưa cơng ty cơng Hoa Kỳ từ ngày 15/12/2018, với mục tiêu cải thiện việc tính tốn nghĩa vụ tài bên th Điều yêu cầu DN cần tách biệt phần dịch vụ khỏi phần thiết bị tài sản hữu hình khác hợp đồng cho thuê, coi phần dịch vụ chi phí báo cáo Các DN với hàng ngàn hợp đồng cho thuê đối mặt với khó khăn việc trích xuất phân tích liệu, hệ thống họ khơng theo dõi tách biệt hai yếu tố dịch vụ thiết bị CT xử lý cơng việc mà tốn phần nhỏ thời gian chi phí so với người Tự động hóa thường mang đến rủi ro cho kiểm soát nội cho báo cáo tài Thất bại việc xác định quản lý rủi ro giới hạn giá trị tạo tự động hóa, đồng thời tạo vấn đề tuân thủ báo cáo HĐQT có trách nhiệm giám sát rủi ro liên quan đến trình tự động hóa báo cáo tài chính, bao gồm: Chuyển giá Kế toán tài sản cố định Xử lý báo cáo cuối kì Thực kế tốn Tài sản cố định Xử lý báo cáo cuối kì • Chất vấn Ban Điều hành sai sót tiềm ẩn thuật tốn RPA tạo sai lầm khó dự đốn nhận biết, chẳng hạn lỗi lặp lặp lại q trình giao dịch •Thiếu tiêu chuẩn cụ thể phương thức quản trị cho công việc thiết kế thuật tốn cơng nghệ tự động hóa chiều hướng, tính hiệu mục đích • Khơng quán trách nhiệm quản lý công nghệ tự động thơng minh nhóm DN, điều dẫn tới cách biệt việc tuân thủ, báo cáo độ tin cậy AI công nghệ WA Những công nghệ đặc biệt phù hợp với ngành kiểm tốn, liên quan đến việc đánh giá hình ảnh hóa rủi ro, sốt xét tài liệu, kiểm kê tồn kho, phân tích thuộc tính kiểm sốt hoạt động tập trung vào liệu khác • Quy trình xác nhận quản lý thơng qua WA giúp giảm thiểu việc thủ công chuẩn bị, phân quyền đánh giá thông tin Các công cụ học máy cho phép trích xuất xử lý liệu từ tài liệu đính kèm sau xác nhận, đối chiếu tự động để so sánh giao dịch cần xác nhận với nguồn ghi chép ban đầu Việc kiểm toán tự động hóa • Kiểm kê tồn kho mặt hàng hữu hình tốn thời gian kiểm tốn viên sử dụng thiết bị thơng minh có máy ảnh, ứng dụng thu thập cho kết thời gian thực tế Cơng nghệ chuyển giọng nói thành văn sử dụng để mang lại hiệu tương đương Trong tương lai, quy trình kiểm kê nâng cao nhờ cấu hình máy tính Internet vạn vật nhằm xác định hàng hóa, theo dõi dấu vết, phát bất thường Giống khách hàng, đơn vị Kiểm toán độc lập áp dụng cơng nghệ RPA, • Phân tích rủi ro cải tiến nhiều, nhờ vào kỹ thuật phân tích tiên Để tối đa hóa lợi ích đối phó với rủi ro tự động hóa tài kế toán, HĐQT nên xác nhận đội ngũ điều hành xem xét giám sát, điều chỉnh biện pháp kiểm sốt hoạt động tự động Điều khơng đòi hỏi kiến thức chuyên sâu người ngành, mà cần hiểu cách thức công nghệ ảnh hưởng đến quy trình thu thập liệu, phân tích, kiểm soát báo cáo 36 Bản tin Quản trị Công ty tiến dựa liệu lớn gắn liền với tài khoản, giao dịch, nhà cung cấp khách hàng Ví dụ, kiểm tốn viên so sánh đồng thời (peer comparison) thơng qua cơng cụ tự động phân tích báo cáo tài sẵn có Trong tương lai, cơng nghệ nhận thức qt báo cáo tài xác định nhu cầu thực tế dựa nội dung kết nối với thư nhận xét Ủy Ban Chứng Khốn Mỹ, báo cáo phân tích, ghi chép từ họp qua điện thoại Các kiểm toán viên kỳ vọng đưa nhận định chuyên sâu cách nhanh chóng tương lai Như ví dụ nêu trên, kỳ vọng thể cho mở rộng xu hướng thay cải tiến khơng thực tế Tốc độ cải tiến phụ thuộc phần lớn vào cách kiểm tốn viên cơng ty hướng tới tầm nhìn chung vai trị cơng nghệ tài Blockchain tương lai kiểm tốn Blockchain - công nghệ sổ phân phối làm tảng cho bitcoin loại tiền ảo - cường điệu hóa mức nhiều tổ chức toàn cầu thực quan tâm theo đuổi sáng kiến dựa công nghệ blockchain Công nghệ áp dụng nhiều lĩnh vực, từ theo dõi hàng hóa vận chuyển chuỗi cung ứng tới tốn liên cơng ty phát triển cổng toán Lợi định blockchain nằm bảo mật, đảo ngược, khả giải theo thời gian thực tế Tuy nhiên giao dịch ghi lại blockchain giao dịch bất hợp pháp chí lừa đảo thực bên liên quan liên kết với bên "không nằm chuỗi" phân loại sai báo cáo tài Các ý kiến cho blockchain làm giảm cần thiết đơn vị kiểm tốn khơng thực tế Ngược lại, cơng nghệ dự báo giúp phản ánh kịp thời báo cáo tài chính, thực quy trình kiểm tốn cách cung cấp liệu truy cập sát với thời gian xảy với định dạng hiển thị blockchain Song song với việc quy trình kiểm tốn diễn thường xun hơn, hồi nghi, tính độc lập đánh giá đơn vị kiểm toán quan trọng Ngay quy trình tự động bắt buộc phải kiểm tra đánh giá ban Kiểm sốt nội cho báo cáo tài Đồng thời, mục đích giao dịch cung cấp thơng tin cần cân nhắc để đạt chất lượng cao báo cáo tài Các HĐQT nên lưu ý tới hoạt động blockchain tổ chức mức độ ảnh hưởng nguy tiềm tàng blockchain hoạt động báo cáo tài Các HĐQT Ủy ban Kiểm tốn nên tìm hiểu q trình kích hoạt blockchain sổ thúc đẩy hiệu báo cáo giảm thiểu rủi ro, đơn vị kiểm toán tiếp cận với việc sử dụng công nghệ công ty IA tiếp tục xuất ngày nhiều tài – kế tốn, đem lại tác động tích cực cho ngành, cho kiểm tốn nội bộ, quan điều hành công ty Đồng thời, đơn vị kiểm toán độc lập tiếp tục áp dụng cơng nghệ quy trình làm việc 37 Mặt khác, kiểm toán viên độc lập áp dụng quy trình cơng nghệ nhận thức nhằm nâng cao nỗ lực việc: • Tăng tính minh bạch với khách hàng Các kiểm tốn viên sử dụng liệu công nghệ phân tích để tiếp thu đưa nhận định sắc bén, kỹ lưỡng môi trường kiểm sốt khách hàng, có tầm nhìn bao qt q trình báo cáo tài thấy rõ rủi ro • Theo sát khách hàng Những DN lớn ngành nghề số hóa quy trình, giúp gia tăng lượng liệu sẵn cập nhật theo thực tế, đồng thời cho phép ứng dụng tự động hóa thơng minh xem xét q trình hình thức kiểm sốt • Đáp ứng nhu cầu đảm bảo ngày gia tăng Kiểm tốn viên đóng vai trị quan trọng thị trường vốn tồn cầu dùng tiến công nghệ để mang lại đảm bảo tốt cho nhà đầu tư bên liên quan Kỳ vọng dịch vụ bảo đảm chất lượng cao cịn tăng bối cảnh số hóa, đột phá rủi ro gia tăng • Nâng cao chất lượng dịch vụ Các kiểm toán viên hướng tới việc liên tục nâng cao chất lượng giá trị, gia tăng tính hiệu dịch vụ mà họ mang lại Nhu cầu dịch vụ bảo đảm gia tăng với yếu tố phi tài chính, chẳng hạn số môi trường, xã hội quản trị (”ESG”) Ví dụ, 86% cơng ty S&P 500 cho đời số hình thức báo cáo số bền vững năm 2018, tăng 20% so với năm 2011 Nhưng 36% công ty có sử dụng dịch vụ bảo đảm với thơng tin ESG định, 3% có dịch vụ bảo đảm với toàn báo cáo số bền vững Chúng kỳ vọng vào gia tăng báo cáo số bền vững, dịch vụ bảo đảm từ kiểm toán độc lập cho báo cáo Các nhà đầu tư nhận thấy vấn đề ESG thường có tác động DN hiệu suất hoạt động DN, đồng thời họ muốn tham gia dự đoán ứng phó với tác động Các DN nên hướng tới việc đáp ứng nhu cầu nhà đầu tư tạo khác biệt với đối thủ cạnh tranh thơng qua việc áp dụng tự động hóa thơng minh, nhằm nâng cao liệu ESG, báo cáo vấn đề ESG có đảm bảo bên thứ ba Bản tin Quản trị Công ty Báo cáo tài kiểm tốn phát hành hàng năm giao dịch chứng khoán lại tùy vào thời gian mà tổ chức công bố Tương tự với số đo lường hiệu hoạt động (”KPI”), tuyên bố Ban Điều hành thơng tin khơng kiểm tốn đảm bảo Rất tần suất kiểm tốn đảm bảo tăng lên cơng nghệ kì vọng nhà đầu tư bên liên quan tăng lên Một ngày không xa, cổ đông bắt đầu nghi vấn “Tại sao, giới tràn ngập liệu tài thơng tin cơng ty nay, lại kiểm tốn lần năm?” Họ nhận công nghệ giúp đạt nhu cầu đảm bảo rộng hạn hơn, đơn vị kiểm toán chuyên nghiệp sẵn sàng để đáp ứng nhu cầu HĐQT Ủy ban Kiểm toán cần giám sát phát triển kiểm toán cân nhắc việc tổ chức nên chuẩn bị để đáp ứng nhu cầu kiểm tốn cổ đơng Sau đánh giá xu hướng, Ủy ban Kiểm toán cần hiểu lý do, cách thức nơi đơn vị kiểm toán độc lập áp dụng cơng nghệ vào kiểm tốn Hơn nữa, họp định kỳ để lên kế hoạch phận tài chính, kiểm tốn nội kiểm tốn độc lập việc tổ chức sử dụng công nghệ thơng minh giúp đơn vị kiểm tốn đánh giá rủi ro, nhận diện kiểm soát liên quan nâng cao chất lượng Hơn nữa, điều trợ giúp cơng việc kiểm tốn theo thời gian thực tạo nên quy trình hiệu Củng cố sẵn sàng HĐQT HĐQT Ủy ban Kiểm toán cần đào tạo tác động IA trình lập báo cáo tài chính, đồng thời kiểm tốn cần xác định chuyên gia nhà cung cấp đáng tin cậy hỗ trợ Các bên thứ ba, kiểm toán độc lập, nhà cung cấp dịch vụ cơng nghệ, cung cấp cho HĐQT thông tin CT IA IA tiếp tục xuất ngày nhiều lĩnh vực tài – kế tốn, đem lại tác động tích cực cho ngành, cho kiểm toán nội bộ, quan điều hành công ty Đồng thời, đơn vị kiểm tốn độc lập tiếp tục áp dụng cơng nghệ vào quy trình làm việc Dù DN không bắt buộc phải áp dụng công nghệ vào việc kiểm tốn phận tài kế tốn DN có áp dụng cơng nghệ cơng việc lợi Yếu tố quan trọng khả kiểm toán liền mạch, sắc bén nhiều thơng tin đem lại lợi ích cho Ủy ban Kiểm toán HĐQT, cho nhà đầu tư bên liên quan, danh tiếng cơng ty nói chung Các câu hỏi mà thành viên HĐQT nên đặt ra: • Chúng ta hiểu cách thức Ban Điều hành phận tài kế tốn sử dụng cơng nghệ tác động việc tới kiểm soát nội báo cáo tài chính? Cơng nghệ đem tới rủi ro cho mơi trường kiểm sốt nội q trình lập báo cáo tài chính? Ban điều hành làm để xác định, kiểm sốt giảm bớt rủi ro? • Áp dụng cơng nghệ vào tài kiểm tốn nội đem lại lợi ích gì, ví dụ như nhận định chuyên sâu hơn, tăng hiệu giá trị? • Chúng ta có hiểu cơng nghệ áp dụng vào kiểm tốn độc lập hay khơng? Những công nghệ sử dụng đâu? • Kiểm toán nội kiểm toán độc lập thay đổi để đáp ứng thay đổi số hóa hoạt động tài điều hành DN? Chúng ta hiểu thay đổi lợi ích đến mức nào? • Trong HĐQT cụ thể Ủy ban Kiểm tốn có hiểu tác động cơng nghệ lên DN hệ thống báo cáo tài hay khơng? 38 Bản tin Quản trị Cơng ty Kiểm tốn nội 3.0 Bước ngoặt ngành Kiểm toán nội bộ: phát triển hay thoái trào? Năm 2020 đánh dấu bước khởi đầu cho thập kỉ – thập kỷ ghi nhận bước chuyển mạnh mẽ kỷ nguyên số thay đổi đáng kể mơi trường kinh doanh Với tốc độ thay đổi khó lường, doanh nghiệp (”DN”) phải đối mặt với ngày nhiều rủi ro thách thức Điều gây sức ép ngược lại phận Kiểm tốn nội ("KTNB") cơng ty, đặc biệt khơng có thay đổi đáng kể ghi nhận kể từ “KTNB 2.0” với đời Đạo luật Sarbanes Oxley năm 2002 Sức ép KTNB cịn ghi nhận từ phía bên liên quan DN, nhà đầu tư, cổ đông đối tác kinh doanh ngày có u cầu cao cơng khai, minh bạch, dự báo trước rủi ro, làm gia tăng giá trị DN Báo cáo nghiên cứu Deloitte với Giám đốc KTNB (”CAE”) năm 2018 có 40% số 1,100 CAE từ gần 40 quốc gia vùng lãnh thổ tin tiếng nói họ có sức ảnh hưởng đến DN 53% cổ đông bên liên quan nhận thấy vai trò KTNB Những số chứng tỏ cần thiết việc thay đổi quan điểm bên liên quan KTNB Với phát triển mạnh vũ bão công nghệ mới, KTNB phải tận dụng để tạo thay đổi có ý nghĩa Nói khơng có nghĩa đơn sử dụng cơng nghệ để thực công việc KTNB theo cách thức cũ mà đưa cách thức linh hoạt sử dụng nguồn tài nguyên liệu dồi nhằm phục vụ mục tiêu quản lý rủi ro hiệu quả, ứng với tình hình DN Hãy thử đặt câu hỏi: Liệu DN bạn có sẵn sàng với rủi ro mới? Cách sử dụng liệu DN giúp KTNB nào? Có thay đổi đáng kể KTNB năm vừa qua không? Khi môi trường thay đổi, vật phát triển để đáp ứng theo bị diệt vong Điều với DN Trong khoảng thời gian ngắn, môi trường kinh doanh biến đổi phương pháp, thị trường, công nghệ, quy định rủi ro KTNB ngã ba đường, lựa chọn định đổi biến Khi nên cải tiến hay thay đổi? Có thể thời điểm hội để thay đổi 39 Bản tin Quản trị Công ty Để đáp ứng kì vọng thay đổi DN, Hiệp hội KTNB Hoa Kỳ đưa khái niệm “Kiểm toán viên tương lai” nhằm hỗ trợ DN đạt mục tiêu kinh doanh, theo đó, cung cấp phương pháp tiếp cận tiêu chuẩn hệ thống hóa, gồm nhiều cách thức tập trung vào nhiều lĩnh vực nâng tầm rủi ro chiến lược hay mở rộng phạm vi kiểm toán truyền thống Tại Việt Nam, Chính phủ ban hành Nghị định 05/2019/NĐ-CP (”NĐ05”) ngày 22/01/2019 thức có hiệu lực kể từ ngày 01/04/2019, quy định việc thực công tác KTNB nhằm nâng cao chất lượng quản lý quản trị Nghị định kỳ vọng tạo động lực nâng cao hoạt động quản trị DN, thúc đẩy DN thiết lập vận hành máy KTNB hướng tới thông lệ quản trị tốt khu vực quốc tế Việc vận hành phận KTNB không hướng tới việc tuân với tình hình DN, chức KTNB DN cần phải thực thay đổi cải tiến cách đột phá Đây lý cốt lõi địi hỏi đời KTNB 3.0 Giá trị KTNB 3.0 Đảm bảo, tư vấn dự báo giá trị cốt lõi định hình KTNB 3.0 Những sáng kiến chuyên biệt khơng giúp KTNB hồn thành nhiệm vụ đảm bảo thường lệ mà giúp tư vấn cho Ban Điều hành dự báo trước rủi ro môi trường công nghệ phát triển không ngừng Để tiếp tục tạo giá trị gia tăng cho DN, KTNB phải thay đổi phương pháp tiếp cận rủi ro truyền thống, đặc biệt việc lập kế hoạch kiểm tốn, chọn mẫu sốt xét Và cơng nghệ chìa khóa để giúp thay đổi tồn góc nhìn KTNB Sau thay đổi điển hình ghi nhận với KTNB 3.0 Đảm bảo bắt nguồn từ thiết kế Đảm bảo hướng tới giá trị bền vững “Tăng độ minh bạch chức đảm bảo tính tuân thủ cách tăng mức độ tự động hóa nhằm tối ưu nỗ lực hàng phòng thủ thứ hai thứ ba.” “KTNB cần nắm bắt quy định phủ giá trị xã hội để thực đảm bảo bền vững, tránh rủi ro liên quan đến thương hiệu danh tiếng.” Kiểm toán nội linh hoạt Quản lý khủng hoảng “KTNB linh hoạt ngày trở nên thịnh hành giúp hỗ trợ việc kiểm tốn nhanh hơn, hiệu đáp ứng nhu cầu nhiều bên liên quan.” “KTNB đóng vai trị quan trọng trình khủng hoảng, từ việc đưa biện pháp đảm bảo tiền khủng hoảng, tư vấn xuyên suốt khủng hoảng đến việc chuẩn bị báo cáo hậu khủng hoảng.” thủ Nghị định mà giúp DN tăng niềm tin nhà đầu tư, đặc biệt nhà đầu tư nước ngồi tính minh bạch DN qua chế báo cáo cơng khai Trước đó, tính minh bạch coi vấn đề thiết nhiều năm qua bối cảnh nhiều DN có báo cáo tài làm đẹp chứa đựng nhiều sai phạm hệ thống kiểm sốt nội cịn nhiều yếu kém, có thơng tin bóp méo giấu giếm mục đích lợi ích nhóm Do đó, NĐ05 đời lúc, đóng vai trị kim nam trợ giúp DN việc quản lý quản trị công ty đồng thời giúp nhà đầu tư có nhìn sâu tình hình hoạt động cơng ty, từ định hợp lý Với việc áp dụng bắt buộc chủ yếu cho công ty niêm yết DN nhà nước theo quy định NĐ05, coi bước khởi đầu KTNB chuẩn hóa Việt Nam Các đối tượng DN khác chưa nằm đối tượng phải thực theo NĐ05 nên chuẩn bị nguồn lực tốt để thực KTNB hiệu mang lại lợi ích cho DN Để bắt kịp với xu thị trường mà phù hợp Đảm bảo bắt nguồn từ thiết kế “Tăng độ minh bạch chức đảm bảo tính tuân thủ cách tăng mức độ tự động hóa nhằm tối ưu nỗ lực hàng phòng thủ thứ hai thứ ba.” Một hệ thống kiểm sốt thơng thường báo cáo rủi ro tính khơng tn thủ cho bên liên quan nhằm giảm thiểu rủi ro vi phạm Trong tình này, KTNB đóng vai trị kiểm tốn rủi ro nổi, kiện rủi ro hay vi phạm mà bỏ sót việc kiểm tra tính trực khả phịng vệ chốt kiểm sốt Mục tiêu KTNB 3.0 xây dựng chế tích hợp thiết kế sẵn nhằm giảm thiểu nỗ lực người tăng cường khả đảm bảo thời gian thực đánh giá rủi ro toàn diện Các cơng nghệ tiên tiến đóng vai trị công cụ đảm bảo nhằm giúp công ty tăng khả kiểm soát, phát sớm vấn đề tạo ba hàng rào phòng thủ vững Một ví dụ điển 40 Bản tin Quản trị Cơng ty hình việc tự động hóa quy trình Một hệ thống CNTT lắp đặt với quy trình sản xuất cơng ty Mỗi có thay đổi, thông tin thay đổi ghi lại để hệ thống tự động kiểm tra việc thay đổi có tn theo quy định khơng (ví dụ tính phân cơng phân nhiệm) Với hệ thống này, 100% mẫu kỳ kiểm toán kiểm tra thay tốn thời gian việc chọn mẫu thủ cơng trích xuất liệu KTNB 3.0 tập trung trọng tâm vào tình thường xảy lỗi người từ xây dựng quy trình tự động nhằm giảm thiểu rủi ro liên quan phận KTNB cần xác định rõ giá trị bền vững trọng yếu ảnh hưởng đến DN để từ hình thành phương pháp đánh giá kiểm sốt hiệu KTNB linh hoạt (Agile Internal Audit) Báo cáo 2018 Deloitte với Giám đốc Quản lý khủng khoảng Hoạt động liên tục DN cho thấy 80% DN phải điều động đội ngũ giải khủng khoảng lần suốt năm qua Ngoài ra, 86% DN tin tưởng vào chuẩn bị cho khủng hoảng cố xảy ra, DN chứng minh niềm tin KTNB linh hoạt ngày trở nên thịnh hành giúp hỗ trợ việc kiểm tốn nhanh hơn, hiệu đáp ứng nhu cầu nhiều bên liên quan Số lượng báo cáo cho bên liên quan ngày nhiều với đòi hỏi ngày cao mức độ chuyên sâu đặt thách thức với KTNB DN Một cách giải phổ biển kiểm tốn nội linh hoạt Linh hoạt (Agile) bắt nguồn từ phương pháp xây dựng phần mềm để giảm thiểu chi phí thời gian hoàn thiện sản phẩm mà đảm bảo chất lượng đầu Việc thực nhờ việc chia nhỏ trình kiểm tra sản phẩm lấy ý kiến để hoàn thiện phần KTNB áp dụng tính linh hoạt KTNB tập trung vào nhu cầu bên liên quan, đẩy nhanh chu trình kiểm tốn, đưa kiến nghị kịp thời, giảm bớt nguồn lực không cần thiết đồng thời giảm số lượng báo cáo KTNB linh hoạt cho phép KTNB định giá trị cần đưa lại từ dự án kiểm toán, mức độ kiểm soát nào, rủi ro nghiêm trọng để từ ưu tiên nhiệm vụ cần thiết KTNB 3.0 không trọng việc văn hóa cơng việc thực mà tập trung vào phát chuyên sâu báo cáo đem lại Để vận dụng thành công công cụ này, yếu tố then chốt thay đổi suy nghĩ Giám đốc KTNB Ban Điều hành vai trò trách nhiệm thành viên phận Và KTNB linh hoạt áp dụng cách, đội ngũ nhân viên cảm thấy KTNB trở nên hiệu (phát chuyên sâu hơn), nhanh (quy trình sốt xét báo cáo đẩy nhanh) suôn sẻ (phối hợp nhiều cấp độ với mức độ minh bạch cao) Đảm bảo hướng tới giá trị bền vững KTNB cần nắm bắt quy định Chính phủ giá trị xã hội để thực đảm bảo bền vững, tránh rủi ro liên quan đến thương hiệu danh tiếng Khí hậu biển đổi khơng ngừng, mơi trường ngày khắc nghiệt khiến DN coi phát triển bền vững kim nam hành động Đây cách để DN thể trách nhiệm xã hội cộng đồng Nếu trước đây, Ban Điều hành thường coi yếu tố bền vững vấn đề ngồi lề đặt thành trọng tâm để giám sát Điều phản ánh xu vận động thị trường Các nhà cầm quyền ngày quan tâm biến đổi khí hậu, bình đẳng đa dạng tồn diện (D&I), v.v họ đưa sách từ mức độ khuyến khích đến bắt buộc DN thực Điển hai cơng ty dầu khí lớn giới sửa đổi sách nội để đáp ứng theo Hiệp định Paris Áp lực khơng đến từ phía quyền mà cịn từ phía người tiêu dùng xu hướng sử dụng sản phẩm sạch, đảm bảo giá trị môi trường giá trị xã hội Giữa phần lớn yếu tố bền vững vậy, DN mà trực tiếp 41 Quản lý khủng hoảng KTNB đóng vai trị quan trọng tiến trình khủng hoảng, từ việc đưa biện pháp đảm bảo tiền khủng hoảng, tư vấn xuyên suốt khủng hoảng đến việc chuẩn bị báo cáo hậu khủng hoảng Một ví dụ cụ thể đầu năm 2020 bùng phát đại dịch SARs-Corona 2019 Covid-19 ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế 200 quốc gia vùng lãnh thổ giới, đặc biệt ngành du lịch, hàng không khu vực Châu Á – Thái Bình Dương (số liệu ghi nhận tháng 03/2020 theo Tổ chức Y tế Thế giới WHO) Đây trường hợp điển hình trước bối cảnh tình hình kinh doanh diễn biến ngày phức tạp thời đại Do đó, KTNB cần phải xây dựng sách quản lý khủng hoảng phù hợp, từ cho phép Ban Điều hành đội ngũ quản lý có cơng cụ để đánh giá mức độ chín muồi quản lý khủng khoảng DN nhằm giúp xây dựng cấu nhân xử lý tốt với phân quyền rõ ràng Và đến lúc định Việc số hóa mơ hình DN quy trình mang đến thách thức hội cho DN Từ đó, DN cần có góc nhìn độc lập khách quan chức KTNB để hình thành phương pháp việc giải rủi ro Điều đồng nghĩa với việc KTNB phải vượt ngồi giới hạn thơng thường, khơng dừng lại việc cung cấp dịch vụ đảm bảo liên quan đến tuân thủ, mà phải thay đổi cách thức thực công việc sử dụng công cụ tiên tiến để bắt kịp xu kinh tế Bản tin Quản trị Công ty 33 Bản tin Quản trị Công ty Lý doanh nghiệp cần xây dựng chương trình tuân thủ tốt Trong năm gần đây, giới phải chứng kiến nhiều scandal liên quan đến việc không tuân thủ, phi đạo đức yếu hệ thống quản trị Theo báo cáo viện Ponemon công ty bảo mật GlobalScape, chi phí trung bình hàng năm doanh nghiệp (”DN”) không tuân thủ 14,8 triệu USD, tăng 45% kể từ năm 2011, điển hình kể đến: Vai trị tn thủ từ lâu khơng cịn giới hạn việc tập trung vào minh bạch khía cạnh báo cáo tài Tn thủ có vai trị mang tính chiến lược hơn, tạo giá trị cách giúp lãnh đạo DN xác định rủi ro nghĩa vụ tuân thủ cần phải đạt phạm vi toàn danh nghiệp, thúc đẩy hợp tác, giám sát đưa cảnh báo sớm rủi ro mới, qua cải tiến quy trình hiệu hoạt động kinh doanh • 2008 - Khủng hoảng tài chính, gian lận tồn cầu (60 tỷ USD tiền phạt từ 06 ngân hàng) Nhiều DN đồng tình cách cân hội với kiểm sốt tn thủ, họ nâng cao đáng kể giá trị mà DN cung cấp khơng doanh nghiệp cấp độ tập đoàn đơn vị kinh doanh không đặt mục tiêu chiến lược phù hợp dành cho tuân thủ cách thức để kiểm soát rủi ro liên quan đến DN Đồng thời, nhiều DN thất bại việc triển khai chiến lược vướng phải sai phạm tuân thủ thiếu giám sát cần thiết thực điều chỉnh cần thiết • Mỹ, 2015 - Volkswagen, scandal gian lận khí thải (30 tỷ USD tiền phạt) • Việt Nam, 2016 – Formosa, scandal gian lận xả thải (500 triệu USD tiền bồi thường) • Mỹ, 2017 - Western Union, rửa tiền (586 triệu USD tiền phạt) • EU, 2019 - Google, vi phạm Luật Chống độc quyền châu Âu (5 tỷ USD tiền phạt) Khi nhân viên DN (đặc biệt nhân cấp quản lý) vi phạm mặt tuân thủ, chi phí để khắc phục hậu khổng lồ, cụ thể: chi phí điều tra (tiêu tốn Walmart 865,000,000 USD), dẫn đến gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí kiện tụng thiệt hại danh tiếng Thảm họa tràn dầu Vịnh Mexico năm 2010 khiến 11 loài sinh vật biển bị tuyệt chủng, với tàn phá tồn khu vực mơ tả thảm họa môi trường tồi tệ lịch sử nhân loại Tập đoàn BP tiêu tốn 40 tỷ USD cho việc khắc phục, tranh tụng pháp lý, tiền phạt, hình phạt, chưa kể đến thiệt hại nghiêm trọng khơng tính tốn mặt danh tiếng Môi trường kinh doanh ngày phức tạp đầy thử thách hết Ngay DN nhỏ, tổ chức phi lợi nhuận hay DN quốc doanh phải đối mặt với vấn đề mà trước ảnh hưởng đến tập đoàn đa quốc gia Các tổ chức cá nhân bên ngồi nhóm yếu tố nội DN yêu cầu hoạt động kinh doanh hiệu phải đảm bảo minh bạch, cam kết tuân thủ với luật pháp giá trị cam kết 43 Những biện pháp doanh nghiệp cần thực để nâng cao tuân thủ bao gồm: • Thực rà soát, kiểm tra để ngăn ngừa phát hành vi khơng tn thủ • Xây dựng, thúc đẩy văn hóa DN, khuyến khích hành vi có đạo đức cam kết tuân thủ pháp luật mức độ cao • Thiết kế chương trình tn thủ hợp lý, thực hiện, thi hành để đảm bảo chương trình hoạt động có hiệu việc ngăn ngừa phát hành vi không tuân thủ Những lợi ích lâu dài dễ dàng nhận thấy chương trình tn thủ bao gồm: • Giảm thiểu thất gây gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh • Giảm thiểu rủi ro thiệt hại danh tiếng • Giảm chi phí gia tăng hiệu kiểm sốt • Giảm nguy phạt kiện tụng • Củng cố niềm tin trung thành khách hàng • Nâng cao lợi cạnh tranh • Tăng gắn kết nhân viên • Nâng cao khả nhìn nhận/ phát rủi ro lỗ hổng quản trị DN Theo thống kê Thomson Reuters, năm 2018, 53% công ty giới tăng ngân sách cho vấn đề tuân thủ, nhiều cơng ty bổ sung vai trị Giám đốc Tuân thủ (”CCO”) vào thành phần Lãnh đạo cấp cao Lương thưởng cho CCO tăng nhanh hẳn vị trí đồng cấp, đồng thời họ phải chịu trách nhiệm liên quan đến đổ vỡ chương trình tuân thủ DN mà họ làm việc Chẳng hạn, CCO MoneyGram phải trả khoản tiền phạt trị giá 250 ngàn USD bị cấm đảm nhiệm cơng việc liên quan vịng năm; hay CCO Banamex phải trả khoản tiền phạt trị giá 70 ngàn USD bị cấm làm việc cơng ty trọn đời Ngồi chi phí tiêu tốn cho việc kiểm sốt sửa chữa vấn đề liên quan đến tuân thủ tốn chương trình xây dựng khơng thiết kế thích hợp khơng liên kết với nghĩa vụ tuân thủ hoạt động DN Ví dụ: chi phí giảm thiểu chất lượng tốt chương trình tuân thủ xây dựng tích hợp vào quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày, vai trò đại sứ tuân thủ (compliance ambassador) kiêm nhiệm nhân viên có đầy đủ kỹ có sẵn DN tiết kiệm chi phí DN tuyển dụng nhân viên hoàn toàn để phụ trách tuân thủ Bản tin Quản trị Cơng ty Chính thế, DN cần phải xây dựng chương trình tuân thủ phù hợp với đặc thù hoạt động nguồn lực sẵn có Đó phải chương trình dễ dàng vận hành phần quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh với tham gia tất thành viên DN bao gồm: Ban Lãnh đạo, phận/ cá nhân phụ trách tuân thủ, phòng ban chức (nhân sự, IT, chuỗi cung ứng, vv,) Một thông lệ tốt ứng dụng nhiều DN giới việc xây dựng chương trình tuân thủ Khung ISO 19600 – “Hệ thống quản lý tuân thủ” ISO 19600 hỗ trợ DNp việc: • Xác định đánh giá rủi ro tuân thủ • Xác định nghĩa vụ tuân thủ cần thực • Phát triển số đo lường hiệu tuân thủ (”KPI”) lợi ích mà chương trình tn thủ mang lại • Xác định ưu tiên tuân thủ đưa chiến lược phù hợp • Đạt lợi ích lớn với chi phí bỏ • Giúp DN cải tiến để thích nghi với thay đổi luật lệ hệ thống pháp luật môi trường DN hoạt động 44 Bản tin Quản trị Cơng ty Trị chuyện với Maureen Kempston Darkes Việc tiếp cận công nghệ đột phá HĐQT bàn thảo năm qua? Bà Maureen Kempston cựu Phó Chủ tịch Chủ tịch Tập đoàn General Motors khu vực Mỹ Latinh, Châu Phi Trung Đông Hiện bà thành viên Hội đồng quản trị (”HĐQT”) Công ty Đường sắt quốc gia Canada, Công ty Quản lý tài sản Brookfield, Dầu khí Irving, cơng ty Enbridge Ủy ban Olympic Canada Bà thành viên HĐQT tập đoàn Brascan, Noranda, Falconbridge Thomson; công ty Balfour Beattie Schlumberger Trong thời gian làm việc HĐQT, bà tham gia vào cơng việc kiểm tốn, quản lý rủi ro, quản trị, nguồn nhân lực lương thưởng, trách nhiệm xã hội doanh nghiệp (”DN”) ủy ban môi trường, sức khỏe an toàn Bà Kempston Darkes thành viên Order of Ontario viên chức thuộc Order of Canada Bà có cử nhân lịch sử khoa học trị từ trường cao đẳng Victoria thuộc Đại học Toronto Ngoài ra, bà cịn có cử nhân ngành luật từ trường Luật thuộc Đại học Toronto trở thành thành viên hội luật sư Ontario vào năm 1975 Công nghệ số trở thành vấn đề quan tâm họp HĐQT, theo đó, HĐQT ngày hiểu rõ rủi ro mà công nghệ mang lại Vấn đề HĐQT công nghệ, mà tốc độ tần suất mà công nghệ vượt bậc xuất Thông thường, công nghệ thực biến đổi mơ hình kinh doanh, HĐQT nhận điều đó, họ có khoảng thời gian ngắn để thích nghi đưa biện pháp Ví dụ, DN phải đối phó với đối thủ cạnh tranh phi truyền thống với mơ hình kinh doanh dựa thu thập liệu, điện tốn nhận thức phân tích liệu Trong đó, Ban Điều hành có nhiều kinh nghiệm môi trường cạnh tranh truyền thống rủi ro vốn có, lại xa lạ mơ hình kinh doanh đột phá cơng nghệ Là thành viên HĐQT, cần thường xuyên thực Stress-test (tạm dịch: “kiểm tra ngưỡng chịu đựng”) mơ hình kinh doanh DN “Stress-test mơ hình kinh doanh” - thật thuật ngữ thú vị Bà giải thích rõ thuật ngữ khơng? Đó cụm từ tơi dùng để nói việc đánh giá DN công nghệ mà DN đối mặt Những công nghệ tác động lên mơ hình kinh doanh cơng ty? Việc Stress-test mơ hình kinh doanh bắt đầu cách dự đoán ước lượng mối đe dọa bên ngồi mơ hình kinh doanh truyền thống, từ xác định xem Ban Điều hành đủ sẵn sàng để đối phó hay chưa? Cơng ty có kế hoạch hành động để nâng cấp mơ hình kinh doanh với cơng nghệ chưa? Liệu mơ hình kinh doanh DN có phù hợp với mục tiêu tương lai khơng? Hay trở nên lạc hậu? Bên cạnh đó, nên quan sát ngành khác theo đuổi công nghệ đột phá rút học HĐQT mở rộng tầm nhìn cơng nghệ nào? Khi bạn nhìn cách Amazon gây khó khăn cho ngành bán lẻ, cách Netflix ngành phim chương trình truyền hình, Tesla ngành ô tô, Airbnb ngành khách sạn, bạn nhận bạn cần phải chủ động hiểu tình hình cơng nghệ DN Những HĐQT mà tham gia cố 45 gắng học hỏi, ví dụ lập ban cố vấn, đến thăm trường đại học công ty thung lũng Silicon, học cách tổ chức theo dõi xu hướng tương lai ảnh hưởng mà chúng mang lại Vài DN đầu tư vào công ty khởi nghiệp để hiểu công nghệ dẫn đầu Vai trị cơng nghệ đột phá ảnh hưởng lên mơ hình kinh doanh vấn đề rộng cần lưu tâm Các HĐQT nghĩ vấn đề đạo đức liên quan đến công nghệ đột phá? Chúng tập trung vào vấn đề đặt câu hỏi liên quan DN sử dụng công nghệ nào? Chúng ta có quy tắc ứng xử để quản lý việc áp dụng công nghệ không? Việc sử dụng công nghệ đạt chuẩn mực đạo đức mà DN đề hay chưa? Có tồn sai lệch hay khơng? Chúng ta có biện pháp kiểm sốt hợp lí chưa? Những câu hỏi đặt bên cạnh câu hỏi cách mà cơng nghệ giúp chăm sóc khách hàng tốt hơn, nâng cao tính hiệu quả, tạo doanh thu làm cho mơ hình kinh doanh trở nên bền vững Các HĐQT nói cơng nghệ văn hóa DN? Với tơn trọng dành cho văn hóa DN, chúng tơi đứng vị trí DN thích ứng với cơng nghệ số DN coi mối đe dọa hay hội? DN nắm bắt hay né tránh? HĐQT quan sát rủi ro danh tiếng công nghệ số theo dõi gắt gao truyền thông nào? HĐQT cần đảm bảo Ban Điều hành có lực ứng phó nhanh với sai sót, xâm nhập liệu xâm phạm quyền riêng tư Ban Điều hành cần có quy trình quản lý khủng hoảng phương pháp ứng phó có hiệu vấn đề xảy Tôi cho phần lớn công ty theo dõi sát thông tin truyền thông chủ động việc đính sai sót lên tiếng vấn đề gây tổn hại đến danh tiếng Trên thực tế, coi danh tiếng tài sản, tơi tự hỏi cơng ty có thiết lập ủy ban rủi ro danh tiếng gồm nhà điều hành cấp cao để giám sát việc sử dụng liệu, sản phẩm mới, việc tuân thủ giá trị DN yêu cầu pháp lý hay không? Quản lý danh tiếng thiết yếu thời đại thông tin xuất khắp nơi Bản tin Quản trị Công ty HĐQT nâng cao lực xử lý vấn đề liên quan đến công nghệ đột phá cách nào? Tôi vô ủng hộ thành viên HĐQT tham gia hội thảo chuyên đề, làm việc với tư vấn viên để hiểu công nghệ này, học hỏi từ người điều hành DN sử dụng công nghệ Chúng ta cần bỏ nhiều cơng sức có nguồn tài nguyên cần thiết để giám sát lĩnh vực Ngoài ra, cần liên tục đánh giá xem Ban Điều hành có lực tài nguyên để tham gia vào vấn đề xoay quanh công nghệ đột phá hay không Các HĐQT nên xem xét lực làm việc Ban Điều hành lĩnh vực Theo bà, công nghệ kỹ thuật số có tác động lên việc lập báo cáo tài kiểm tốn? Nhờ có cơng nghệ số, việc lập báo cáo tài trở nên hiệu cho phép cơng việc kiểm tốn thực liên tục từ vị trí tập trung Những cơng nghệ giảm thiểu việc lấy mẫu tồn liệu sẵn sàng cho bạn truy cập phân tích, kiểm tốn viên dành nhiều thời gian cho việc giải thích liệu thay thu thập xem xét Vì dựa vào liệu nhiều hơn, nên cần thủ tục kiểm sốt nội chặt chẽ Bạn cần phải xác minh liệu từ lần nhập thơng qua sổ chung có hình thức kiểm sốt dịng liệu quản trị liệu Tơi tin việc kiểm tốn nội đòi hỏi nhiều kĩ hơn, mà khoa học liệu phân tích liệu có bước tiến Hiện nay, có nhiều kiểm tốn viên nội với cấp kinh doanh bên cạnh chứng CPA, điều giúp họ có kĩ phạm vi rộng cho việc kiểm toán dành nhiều thời gian cho việc xác minh, phân tích giải thích liệu Chúng ta đánh giá thấp giá trị tư phản biện, điều quan trọng kiểm tốn nội bộ, cịn trở nên quan trọng tương lai Để tận dụng triệt để công nghệ số, DN thường phải xử lý vấn đề liệu Những vấn đề HĐQT quan tâm hay chưa? Có chứ, tơi thấy vấn đề quan tâm HĐQT Ủy ban Kiểm tốn Chúng tơi nhận quy trình kiểm tốn cần thay đổi chúng tơi cần đầu tư vào hệ thống hợp lí để gắn kết thơng tin với Chúng cần nhiều nguồn tài nguyên để bảo vệ theo dõi liệu Có liệu tích hợp tốt quan trọng, sở cho định DN theo đó, làm nên thành công thất bại DN Điều cịn ảnh hưởng đến tính xác kịp thời việc lập báo cáo tài nội lực kinh tế mạnh mẽ, giúp bạn có thêm số lượng lớn khách hàng với chi phí cận biên tối thiểu Đó mơ hình kinh doanh khác biệt hồn tồn, khơng bị cản trở sở vật chất, máy móc tài sản hữu hình khác ngành cơng nghiệp truyền thống HĐQT cần cân nhắc điều hướng DN “Hướng DN” mà bà muốn nói đến tập trung vào hội? Đây vấn đề nghiêm túc cần quan tâm Chúng ta thường nói rủi ro mà công nghệ mang lại, ta cần nhận hội Ví dụ, cơng ty vận tải đường sắt sử dụng cổng kiểm tra tự động, theo dõi tự HĐQT cần đặt câu hỏi: Liệu có sách biện pháp kiểm sốt rủi ro đạo đức nghề nghiệp xoay quanh cách liệu thu thập sử dụng hay chưa? Những nhà quản lý phải có trách nhiệm thiết lập quy tắc ứng xử sử dụng liệu Có phải cơng nghệ đột phá mối quan tâm HĐQT hay khơng? Hiện Sử dụng đột phá công nghệ mang lại thời gian nhiều Mất hàng thập kỷ để điện thoại thay máy điện báo hãng hàng không thay tàu biển Nhưng vài năm để email thay phần lớn thư từ, điện thoại di động thay điện thoại cố định, mua sắm online gây khó khăn cho ngành bán lẻ, mạng xã hội trở thành thú vui hàng ngày Các nhà kinh tế học chuyên gia phân tích kinh doanh rằng, kinh tế vơ hình xuất hiện, phát triển kinh tế dựa vào tài sản vật chất mà thay vào liệu, phần mềm, phân tích truyền thơng Một tài sản vơ hình đưa vào sử dụng, bạn tạo nguồn động, dự đoán thời gian bảo trì cơng nghệ Trí tuệ nhân tạo Điều đưa công nghiệp lên tầm cao vận hành đường sắt xác tuyệt đối Nền cơng nghiệp có khoản đầu tư khổng lồ cho tài sản hữu hình khả áp dụng công nghệ để cải thiện kết công việc mức độ an toàn Trong ngành lượng - ngành công nghiệp sử dụng nguồn vốn lớn, bạn sở hữu công nghệ tạo loại nhiên liệu khác nhau, với mạng lưới thông minh công cụ quản lý tải nâng cao hiệu suất Chắc chắn có rủi ro đồng thời hội lớn bạn khai thác cơng nghệ để đạt hiệu thành tốt Các HĐQT đóng vai trị thiết yếu việc khai thác công nghệ mới, giám sát rủi ro mang lại 46 Giới thiệu Sở Giao dịch Chứng khốn TP Hồ Chí Minh (HOSE) Deloitte Việt Nam Về Sở Giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh Sở Giao dịch Chứng khốn TP Hồ Chí Minh (”HOSE”) đơn vị vận hành thị trường chứng khốn Việt Nam Tính đến ngày 31/12/2019 HOSE có 382 cổ phiếu, 03 chứng quỹ đóng, 02 chứng quỹ ETF, 37 chứng quyền có bảo đảm 44 trái phiếu doanh nghiệp Giá trị vốn hóa cổ phiếu đạt 3.28 triệu tỷ đồng, tăng 14,05% so với năm 2018, chiếm 95% giá trị vốn hóa tồn thị trường cổ phiếu niêm yết đạt xấp xỉ 60% GDP năm 2018 HOSE đồng hành thành viên thị trường, công ty niêm yết để phát triển thị trường chứng khoán minh bạch, bền vững, hướng tới thông lệ tốt giới HOSE đơn vị với Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội, Báo Đầu tư Quỹ đầu tư Dragon Capital đồng tổ chức Cuộc bình chọn doanh nghiệp niêm yết (”VLCA”) tảng kế thừa thành cơng Cuộc bình chọn Báo cáo thường niên tốt (”ARA”) suốt 12 năm qua năm 2007 Việc tổ chức bình chọn ln đồng hành thị trường chứng khốn Việt Nam với sứ mệnh hỗ trợ, khích lệ doanh nghiệp niêm yết nâng cao tính chuyên nghiệp, minh bạch, tăng cường khả truyền tải thông tin đến nhà đầu tư, hướng đến quản trị hiệu phát triển ngày bền vững Về Deloitte Việt Nam Deloitte Việt Nam Công ty tiên phong lĩnh vực Tư vấn Kiểm toán với kinh nghiệm gần 30 năm thị trường Việt Nam, phần Mạng lưới Deloitte Toàn cầu – hãng cung cấp dịch vụ chuyên ngành lớn giới Deloitte Việt Nam có 1.000 nhân viên làm việc văn phịng Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh, tận dụng toàn mạnh mạng lưới Deloitte Châu Á Thái Bình Dương 100 thành phố khu vực, bao gồm Auckland, Bangkok, Beijing, Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Hong Kong, Jakarta, Kuala Lumpur, Manila, Melbourne, Osaka, Shanghai, Singapore, Sydney, Taipei, Tokyo Yangon Thông qua mạng lưới rộng lớn này, Deloitte Việt Nam cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng tới khách hàng, bao gồm Tư vấn Tài chính, Tư vấn Quản trị Rủi ro Quản trị Công ty, Tư vấn Thuế & Pháp lý, Tư vấn, Kiểm toán & Đảm bảo Dịch vụ Đào tạo chuyên ngành Các dịch vụ liên quan đến Quản trị Công ty Deloitte Việt Nam Kiểm sốt tài nội Đánh giá hoạt động HĐQT Giao dịch với bên liên quan Điều lệ tài liệu hướng dẫn Đánh giá rủi ro Đào tạo cho HĐQT Dịch vụ tư vấn thành viên HĐQT Sự tuân thủ doanh nghiệp Trách nhiệm xã hội Đạo đức trung thực Liên hệ Vũ Đức Nguyên Phó Tổng Giám đốc nguyenvu@deloitte.com Ivan Phạm Phó Tổng Giám đốc ivanpham@deloitte.com Văn phịng Hà Nội Địa chỉ: Tầng 15, Tòa nhà Vinaconex, 34 Láng Hạ, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: +84 24 71050 000 Fax : +84 24 6288 5678 Văn phịng TP Hồ Chí Minh Địa chỉ: Tầng 18, Tòa nhà Times Square, 57- 69F Đồng Khởi, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP HCM Điện thoại: +84 28 71014 555 Fax : +84 28 3910 0750 Website: www.deloitte.com/vn Email: deloittevietnam@deloitte.com 47 Tài liệu chứa đựng thơng tin chung nhằm mục đích tham khảo, vậy, không hãng Deloitte Touche Tohmatsu Limited, hay hãng thành viên hay công ty (sau gọi chung “Mạng lưới công ty Deloitte”) nhân viên họ xem là, phạm vi nội dung tài liệu này, cung cấp dịch vụ hay đưa ý kiến, tư vấn chuyên môn cho người đọc Tài liệu không cấu thành ý kiến tư vấn người đọc không ảnh hưởng đến ý kiến tư vấn khác nhân viên Mạng lưới công ty Deloitte cung cấp Những thông tin thể tài liệu không áp dụng trường hợp riêng biệt doanh nghiệp Trước đưa định hay hành động ảnh hưởng tới tình hình tài hoạt động kinh doanh, người đọc nên tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn Không hãng thành viên thuộc Mạng lưới công ty Deloitte chịu trách nhiệm thiệt hại, tổn thất xảy kết việc người đọc sử dụng, cơng bố, phát tán bên ngồi dựa vào tài liệu để hành động, không hành động định Thời điểm người đọc nhận tài liệu phản hồi tới Deloitte, chúng tơi coi người đọc đồng ý chấp thuận với thông tin nội dung nêu ©2020 Công ty TNHH Deloitte Việt Nam