Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Roki Việt Nam.

LỜI MỞ ĐẦU Thực tập tốt nghiệp là một yêu cầu bắt buộc đối với tất cả sinh viên trước khi kết thúc học tập tại nhà trường. Một mặt là yêu cầu, mặt khác cũng là giai đoạn hết sức ý nghĩa giúp sinh viên tập làm quen với công việc thực tế.Trong thời gian thực tập sinh viên có cơ hội học hỏi thêm nhiều điều đồng thời có cơ hội để phát hiện ra những điểm còn yếu trong kiến thức và khả năng của mình, để từ đó bổ sung, bù đắp chúng trước khi rời khỏi ghế nhà trường. Bản thân em nhận thấy quá trình thực tập đã giúp em tìm hiểu và phát huy được những kiến thức đã học đồng thời trau rồi thêm kinh nghiệm thực tế để sẵn sàng cho công việc sắp tới. Sau khi đến công ty TNHH Roki Việt Nam, qua quá trình thực tập tại công ty, được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn TS.Nguyễn Thị Hồng Thúy, cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng Kế toán cũng như các phòng ban khác trong công ty, em đã tìm hiểu và thu thập được thông tin về Công ty và những nghiệp vụ kế toán mà Công ty hiện đang áp dụng và hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp. Trong quá trình tìm hiểu cũng như viết bài, do trình độ chuyên môn còn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên bài báo cáo của em không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty TNHH Roki Việt Nam nên rất mong được sự đóng góp của các thầy cô giáo. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Hồng Thúy, ban lãnh đạo công ty, anh chị, phòng kế toán, các phòng ban khác của công ty TNHH Roki Việt Nam nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp này. Ngoài “Lời mở đầu” và “Kết luận”, Báo cáo thực tập gồm 3 phần chính: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế-kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Roki Việt Nam. Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Roki Việt Nam. Phần 3: Một số đánh về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Roki Việt Nam.

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM .3 1.1.1 Khái quát chung tập đoàn ROKI 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .6 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ROKI VI ỆT NAM 12 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 17 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 17 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 19 2.2.1 Các sách kế tốn chung 19 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .24 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 26 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM .27 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán .27 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 28 KẾT LUẬN 30 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn NPT: Nợ phải trả VCSH: Vốn chủ sở hữu VNĐ: Việt nam đồng GVHB: Giá vốn hàng bán NVL: Nguyên vật liệu TSCĐ: Tài sản cố định CCDC: Công cụ dụng cụ HTK: Hàng tồn kho Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất bầu lọc gió Sơ đồ1.3 Sơ đồ b ộ máy .10 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Tổ chức lao động kế toán: 19 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký Chung 25 BẢNG BIỂU Bảng 1: Kết kinh doanh công ty TNHH Roki Việt Nam năm 2010,2011 13 Bảng 2: Bảng tài sản – nguồn vốn 14 Bảng 3: Bảng tình hình thu hồi nợ hàng tồn kho năm 2010 -2011 15 Bảng Bảng mức thu nhập bình qn đầu người người lao động cơng ty TNHH Roki Việt Nam 17 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy LỜI MỞ ĐẦU Thực tập tốt nghiệp yêu cầu bắt buộc tất sinh viên trước kết thúc học tập nhà trường Một mặt yêu cầu, mặt khác giai đoạn ý nghĩa giúp sinh viên tập làm quen với công việc thực tế.Trong thời gian thực tập sinh viên có hội học hỏi thêm nhiều điều đồng thời có hội để phát điểm yếu kiến thức khả mình, để từ bổ sung, bù đắp chúng trước rời khỏi ghế nhà trường Bản thân em nhận thấy trình thực tập giúp em tìm hiểu phát huy kiến thức học đồng thời trau thêm kinh nghiệm thực tế để sẵn sàng cho công việc tới Sau đến cơng ty TNHH Roki Việt Nam, qua q trình thực tập cơng ty, giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn TS.Nguyễn Thị Hồng Thúy, tập thể cán nhân viên phịng Kế tốn phịng ban khác cơng ty, em tìm hiểu thu thập thơng tin Cơng ty nghiệp vụ kế tốn mà Cơng ty áp dụng hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Trong trình tìm hiểu viết bài, trình độ chun mơn cịn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty TNHH Roki Việt Nam nên mong đóng góp thầy giáo Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Hồng Thúy, ban lãnh đạo công ty, anh chị, phịng kế tốn, phịng ban khác cơng ty TNHH Roki Việt Nam nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Ngoài “Lời mở đầu” “Kết luận”, Báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế-kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Roki Việt Nam Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH Roki Việt Nam Phần 3: Một số đánh tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn công ty TNHH Roki Việt Nam Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 1.1.1 Khái quát chung tập đồn ROKI Cơng ty TNHH ROKI thành lập tháng năm 1958, với số vốn 350 triệu yên Nhật, đặt trụ sở thành phố Shizuoka Đại diện ông Tayama Shimada - Chủ tịch đồng thời Tổng giám đốc Tổng số nhân viên : 2500 ( tháng 10-2012) Các hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu: - Phát triển sản xuất thiết bị lọc cho ô tô - Phát triển, sản xuất kinh doanh thiết bị lọc không khí nước - Phát triển hệ thống pin nhiên liệu - Phát triển hệ thống đồng phát lọc Các công ty thành viên bên cạnh ROKI Việt Nam : - Công ty TNHH ROKI Hoa kỳ Mỹ - Công ty TNHH Suzhou Trung Quốc - Công ty TNHH ROKI Minda Ấn Độ - Công ty TNHH ROKI Thái Lan - Công ty PT.ROKI Indonesia Indonesia - Công ty TNHH China Ocean enterprise Đài Loan Khách hàng tập đồn gồm có : Honda Motor Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Công ty tnhh Yamaha yamaha motor Công nghiệp nặng Fuji Công nghiệp nặng kawasaki Công nghiệp nặng Mitsubishi Tập đoàn kubota Mitsubishi Motor Nissan Motor Suzuki Motor General motor Mazda Motor Tập đoàn Satum Triuphm Motor Một số điểm đáng ý lịch sử phát triển công ty: - Công ty tnhh Toyo Roki thành lập vào tháng năm 1958 - Chuyển nhà máy HQ Seul thành lập sở nghiên cứu phát triển vào tháng năm 1963 - Ồng Hiromitsu Shimada bổ nhiệm làm chủ tịch tập đồn vào tháng năm 1984 - Cơng ty Mỹ thành lập vào tháng 10 năm 1989 - Công ty China Ocean enterprise thành lập Đài Loan vào tháng năm 1994 - Công ty Toyo Roki thành lập Thái Lan vào tháng 11 năm 1994 - Tập đoàn Roki cấp chứng ISO 9001 vào tháng năm 1997 - Thành lập công ty Indonesia vào tháng năm 2001 - Đơn vị trao đổi Ion bắt đầu sản xuất vào tháng 11 năm 2002 - Nhà máy Hamamatsu hoàn thành vào tháng năm 2004 - Nhà máy Hamamatsu nhà máy Kumamoto đạt chứng ISO 14001 vào tháng năm 2004 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Hồn thành liên kết kỹ thuật với cơng ty Kunplast Karsai Hungary vào tháng năm 2005 - Hoàn thành liên kết kỹ thuật với công ty Daeji Metals Hàn Quốc vào tháng năm 2005 - Tòa nhà trụ sở toàn cầu hoàn thiện vào tháng năm 2006 - Công ty TNHH Roki Việt Nam thành lập vào tháng năm 2007 - Tháng năm 2007: hoàn thành liên kết kỹ thuật với công ty Motherson Sumi systems Ấn Độ - Tháng năm 2008: Ông Tayama Shimada bổ nhiệm làm chủ tịch tập đoàn đồng thời làm Tổng giám đốc điều hành tập đoàn - Liên kết kỹ thuật với công ty Markiv Pháp vào tháng 12 năm 20010, đồng thời thành lập công ty Ấn Độ - Công ty Mỹ đổi tên thành công ty tnhh Roki America vào tháng năm 2011 - Các công ty Thái Lan, Indonesia Trung Quốc đổi tên thành : Công ty tnhh Roki Thailand, Công ty PT.ROKI Indonesia, Công ty tnhh Suzhou vào tháng năm 2011 - Công ty Việt Nam đổi tên vào tháng năm 2011: đổi tên công ty tnhh Filtech thành công ty tnhh Roki Viet Nam 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển + Đôi nét Roki Việt Nam Là cơng ty thành viên trẻ tập đồn Roki Nhật Bản, chuyên sản xuất bầu lọc gió, lọc gió (ơ tơ, xe máy) cho Honda Việt nam, Yamaha Việt Nam, Piago Việt Nam đơn đặt hàng cơng thành viên tập đồn Chủ doanh nghiệp : Hideyuki Koike Số lượng nhân viên : 392 nhân viên Lĩnh vực hoạt động : Sản xuất linh kiện phụ tùng cho ô tô, xe máy (bao gồm lọc hộp than chì) Loại hình kinh doanh : Sản xuất công nghiệp Tên giao dich Tiếng Việt: CÔNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Tên giao dịch quốc tế : ROKI VIET NAM CO.LTD Vốn điều lệ : 206.280.000.000 VND Văn phịng : Lơ 72-73 Khu cơng nghiệp Nội Bài, Quang Tiến, Sóc Sơn, Hà Nội Điện thoại : (84) 3582 3885 Fax : (84) 3582 3881 Email : mail@roki-vn.com Sự hình thành phát triển Công ty Roki Việt Nam cơng ty TNHH 100% vốn đầu tư nước ngồi, + thành lập từ tháng năm 2006 vào thức hoạt động từ tháng 12 năm 2008, chuyên sản xuất linh kiện phụ tùng cho ô tô, xe máy (bộ lọc gió xe máy, lọc gió tơ ) cung cấp cho bạn hàng Honda Việt Nam, Yamaha Việt Nam Trong năm hoạt động Roki Việt Nam có vị trí định tập đoàn, đảm nhận đơn hàng Việt Nam đơn hàng xuất sang công ty thành viên Roki Thailand, Roki Japan, Roki America Tháng 6/2012 Roki Việt Nam ký hợp đồng cung cấp hàng cho Piagio Việt Nam Hiện Roki Việt nam trở thành nhà cung cấp có uy tín thị trường sản xuất bầu lọc gió (ơ tơ, xe máy) nước, nhiều bạn hàng biết đến Khách hàng cơng ty gồm có : Honda Motor Cơng ty tnhh Yamaha yamaha motor Piagio Motor Roki Thailand Roki Japan Roki America Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty + Chức : Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước: Là cơng ty chun sản xuất bầu lọc gió, lọc gió (ơ tơ, xe máy) Thực theo quy định Bộ Lao động – Thương binh Xã hội việc ký kết hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương: ưu tiên lao động người khu vực Sóc Sơn – Hà Nội Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác nước Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước + Nhiệm vụ : Chuyên sản xuất linh kiện phụ tùng cho ô tô, xe máy (bộ lọc gió xe máy, lọc gió tô ) cung cấp cho bạn hàng Honda Việt Nam, Yamaha Việt Nam, Piagio Việt Nam, xuất sang công ty thành viên Roki Thailand, Roki Japan, Roki America Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty với phương châm năm sau cao năm trước Làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản tiền cho ngân sách Nhà nước hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên Công ty Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng Làm tốt công tác bảo vệ an tồn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ mơi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy 2.1TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM Để Doanh nghiệp hoạt động cách trơi chảy, vấn đề tổ chức máy vấn đề quan trọng Cơ cấu tổ chức máy hợp lý giúp Doanh nghiệp vận hành cách nhịp nhàng có hiệu Chất lượng cơng tác kế tốn tốt phụ thuộc trực tiếp vào trình độ chun môn, khả thành thạo, phân công, phân nhiệm hợp lý Bộ máy kế toán Doanh nghiệp tập hợp người làm kế toán Doanh nghiệp phương tiện trang thiết bị dùng để ghi chép, tính tốn xử lý tồn thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn Doanh nghiệp từ khâu thu nhận, kiểm tra, xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp thông tin kinh tế hoạt động đơn vị Vấn đề nhân thực để cơng tác kế tốn có ý nghĩa quan trọng hàng đầu tổ chức kế tốn Doanh nghiệp Cơng ty TNHH Roki Việt Nam có địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh tập trung điểm, mặt khác xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất quản lí Cơng ty tổ chức hình thức kế tốn theo hình thức kế tốn tập trung, cơng việc kế tốn thực phịng kế tốn nhân viên kế toán điều hành trực tiếp từ người lãnh đạo kế tốn trưởng Nhiệm vụ phịng tài kế tốn thu thập xử lí thơng tin nhằm cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho cơng tác quản lí, qua kiểm tra tình hình thực kế hoạch vật tư, lao động, tiền vốn hoạt động sản xuất khác Công ty, thúc đẩy việc thực tốt chế độ hạch toán kế toán, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Từ tình hình thực tế nói Cơng ty, từ u cầu quản lí trình độ đội ngũ nhân viên phịng tài kế tốn, phịng tài kế tốn Cơng ty gồm có người : Kế toán trưởng kế toán phần hành như: Kế toán 18 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy toán kiêm kế tốn thuế - lương- tiền mặt, kế tốn chi phí kiêm kế toán nội bộ, kế toán vật tư kiêm kế toán TSCĐ CCDC Chức nhiệm vụ nhân viên kế toán: Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phịng kế tốn, có tồn quyền phân công đạo trực tiếp cho tất nhân viên phịng kế tốn Chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kế tốn phịng Tài Kế tốn Có trách nhiệm tổ chức thực cơng tác kế tốn báo cáo kế tốn phịng Tài kế tốn theo qui định hành Chịu lãnh đạo giúp người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán (chủ tài khoản đơn vị) quản lý giám sát công tác tài đơn vị kế tốn Chịu đạo, kiểm tra quan quản lý thuế đơn vị khác chuyên môn, nghiệp vụ Thực quy định pháp luật kế toán, tài Cơng ty Tổ chức điều hành máy kế tốn Cơng ty theo quy định hành nhà nước Hàng tháng phân bổ chi phí, kết chuyển chi phí theo tình hình thực tế Lập báo cáo tài chính, kết kinh doanh Công ty hàng, tháng, quý, năm cho ban Giám đốc báo cáo tổng hợp khác Thực đầy đủ sổ sách kế toán liên quan theo qui định Thường xuyên đôn đốc, đối chiếu sổ sách kế toán với kế toán viên khác theo kỳ kế toán qui định Kiểm tra lưu trữ toàn chứng từ, hồ sơ, sổ sách kế tốn báo cáo tốn tài đơn vị theo qui định hành Công ty Kế toán toán kiêm kế toán thuế - lương- tiền mặt: Theo dõi, đối chiếu, cập nhật thông tin mới, toán khoản toán, thuế, lương, tiền mặt Phản ánh khoản nợ phải trả, khoản phải trả nhân viên(l ương, phụ cấp ) tốn khoản phải trả Phản ánh tình hình chi phí cho hoạt động, chi thực đơn hàng theo hợp đồng toán khoản chi theo hợp đồng với khách hàng Phản ánh số thuế phải nộp cho nhà nước toán số thuế phải nộp cho nhà nước Phản ánh số có tình hình biến động tiền mặt Báo cáo kiểm kê quỹ tiền mặt hàng tháng 19 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Kế toán vật tư kiêm kế toán TSCĐ, CCDC: Phản ánh số lượng , giá trị có vật tư Công ty Nhận cập nhật chứng từ sử dụng TSCĐ, kiểm tra xác nhận TSCĐ nhập Lập biên bàn giao bàn giao tài sản cho đơn vị (bộ phận) công ty Lập giao biên bàn giao trách nhiệm sử dụng.Theo dõi biến động Tài sản cố định ( nhà xưởng, văn phịng, máy móc thiết bị…), cơng cụ dụng cụ cơng ty Kế tốn chi phí kiêm kế tốn nội bộ: có nhiệm vụ lưu chép chi phí trực tiếp gián tiếp liên quan đến việc sản xuất như: phản ánh tình hình chi phí nguyên vật liệu, chi cho hoạt động, chi thực đơn hàng theo hợp đồng Tính giá thành thực tế Nguyên vật liệu thành phẩm Tổng hợp xuất nhập tồn nội hàng tháng Quản lý kho hàng nội Công ty ( xuất nội bộ, xuất bán ) Làm phiếu thu chi nội bộ.Thanh toán nội Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Tổ chức lao động kế toán: Kế toán trưởng Kế toán toán, thuế, lương, tiền mặt Kế tốn chi phí, nội Kế toán vật tư, tài sản cố định, CCDC 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ - Chế độ kế toán: Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung - TSCĐ đánh giá theo nguyên giá - Giá trị hao mòn khấu hao TSCĐ giá trị lại, khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao tuyến tính - Xác định giá trị vật tư, thành phẩm, hàng hóa xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền - Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Niên độ kế tốn Cơng ty năm ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Phương pháp kế toán ngoại tệ: ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngân hàng giao dịch thời điểm toán 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty TNHH Roki Việt Nam áp dụng theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Tất mẫu biểu chứng từ kế toán lao động tiền lương, hàng tồn kho, tiền, tài sản cố định, công ty áp dụng theo định số 15/2006/QĐBTC Tùy theo nội dung phần hành kế tốn chứng từ Cơng ty sử dụng cho phù hợp bao gồm hệ thống chứng từ bắt buộc hệ thống chứng từ hướng dẫn Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động cơng ty lập chứng từ kế tốn có đủ tiêu, chữ ký chức danh theo quy định Các chứng từ kế tốn mà cơng ty lập máy tính phiếu thu, phiếu chi đảm bảo nội dung quy định cho chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ tiền tệ: Chứng từ nguồn tiền (Hóa đơn GTGT, cam kết góp vốn, giấy báo nợ ngân hàng, hợp đồng cho vay); phiếu thu, chứng từ xin chi , chứng từ duyệt chi, phiếu chi , giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy hoàn tạm ứng, biên lai thu tiền, biên kiểm kê quỹ Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên kiểm kho 21 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Hệ thống chứng từ lao động tiền lương: Quyết định bổ nhiệm, bãi nhiệm, sa thải, hợp đồng lao động, …;bảng chấm công , thỏa ước lao động , bảng phân bổ tiền lương BHXH; bảng toán lương BHXH, bảng phân phối thu nhập theo lao động, chứng từ chi tiền lương cho người lao động, chứng từ đền bù thiệt hại cho người lao động, trừ nợ Hệ thống chứng từ tài sản cố định: Quyết định tăng giảm tài sản cố định, biên giao nhận tài sản cố định, biên lý tài sản cố định, biên đánh giá lại tài sản cố định, bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định, thẻ tài sản cố định Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng cung cấp, Đơn đặt hàng, Hóa đơn bán hàng Việc tổ chức luân chuyển chứng từ chuyển chứng từ từ phận, đơn vị lên phịng kế tốn, phịng kế tốn hồn thiện ghi sổ kế tốn, q trình tính từ khâu lập chứng từ (tiếp nhận chứng từ) khâu cuối chuyển chứng từ vào lưu trữ Việc sử dụng chứng từ hoàn toàn phù hợp với Cơng ty, trình tự lập chứng từ ln chuyển chứng từ có hệ thống khẳng định liên kết phịng ban Cơng ty Và thực cách đơn giản, gọn nhẹ hợp lý thể chặt chẽ cơng tác kế tốn Việc lập sử dụng chứng từ Công ty tuân thủ theo hướng dẫn ghi chép chế độ kế toán doanh nghiệp hành 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống TK kế tốn Cơng ty áp dụng theo hệ thống TK hành theo định số 15/2006/BTC Bộ trưởng Tài thơng tư 244 (bổ sung chế độ kế tốn) Căn vào quy mơ nội dung nghiệp vụ phát sinh đơn vị mình, kế tốn cơng ty xây dựng danh mục tài khoản cụ thể có chi tiết tài khoản thành tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu cầu thông tin quản lý tài Kế tốn sử dụng tài khoản: 111,112,131,133,1388,141,152,153,154,156,157,511,512,521,531,532,621,622, 22 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy 623,627,632,641,642,711,811,911 để phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh xác định kết sản xuất kinh doanh Các tài khoản mở chi tiết để tiện theo dõi TK 131 có: TK 1311 – phải thu khách hàng TK 1312 – người mua trả tiền trước TK 152 có: TK 1521- Giấy Filter TK 1522 - Nhựa TK 1523- Dầu Element TK 521 mở chi tiết sau: TK 5211 – Chiết khấu nguyên vật liệu TK 5212 – Chiết khấu thành phẩm TK 5213 – Chiết khấu dịch vụ TK 621 mở chi tiết: TK 6211 – chi phí giấy Filter TK 6222- chi phí nhựa TK 6223 – chi phí dầu Element TK 622 mở: TK 6221 – chi phí công nhân phân xưởng gấp giấy TK 6222 – chi phí cơng nhân phân xưởng trộn nhựa TK 6223 – chi phí cơng nhân phân xưởng hàn TK 6223 – chi phí cơng nhân phân xưởng phun dầu TK 6224 – chi phí cơng nhân phân xưởng lắp ráp TK 641 mở chi tiết để phù hợp với mục đích quản lý cơng ty, tài khoản mở chi tiết sau: TK 6411 – Chi phí nhân viên TK 6412 – Chi phí vật liệu bao bì TK 6413 – Chi phí dụng cụ đồ dùng TK 6414 – Chi phí khấu hao tài sản cố định 23 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp TK 64151 – Chi phí thuê kho GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy TK 64152 – Chi phí xăng dầu TK 6416 – Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 64161 – Chi phí điện thoại di động TK 64162 – Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng hóa TK 64163 – Chi phí điện nước TK 64164 – Chi phí phát chuyển nhanh TK 64165 – Chi phí đào tạo huấn luyện TK 6466 – Chi phí tiền khác TK 64171 – Chi phí kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu TK 64172 – Chi phí cước tàu TK 64173 – Chi phí lao vụ TK 64174– C hi phí chứng từ - cước vận chuyển hàng hóa nhập TK 6418 – Chi phí giao hàng TK 642 mở chi tiết để phù hợp với mục đích quản lý công ty tài khoản mở chi tiết sau: TK 6421 – Chi phí nhân viên TK 6422 – Chi phí vật liệu dùng cho quản lý TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng TK 6424 – Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6425 – Thuế, phí lệ phí TK 6426 – Chi phí dự phịng TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 64271 – Chi phí văn phịng phẩm TK 64272 – Chi phí sửa chữa thay thiết bị TK 64273 – Đồng phục công nhân TK 64274 – Đồng phục cho khối văn phòng TK 6428 – Chi phí tiền khác TK 6429 – Chi phí hàng hóa chất lượng hủy 24 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Công ty chưa sử dụng TK đầu tư tài Cơng ty chưa phát sinh nghiệp vụ 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp chi tiết để xử lý thơng tin từ chứng từ kế tốn nhằm phục vụ cho việc lập báo cáo tài báo cáo quản trị phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm sốt Cơng ty áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt(gồm: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng), sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, nên đồng thời việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung thực theo sơ đồ sau: 25 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký Chung Chứng từ gốc Nhật ký chung Nhật ký đặc biệt Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Sổ Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ cuối tháng Đối chiếu Công ty chưa áp dụng hình thức kế tốn máy Để việc cập nhật nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng, thuận tiện, giảm bớt hình thức ghi sổ, kế tốn viên kiêm nhiều phần hành kế tốn khác nhau, cơng ty dự định áp dụng hình thức kế tốn máy vào việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm tới 26 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài theo Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Kỳ lập báo cáo báo cáo năm báo cáo niên độ Nơi gửi báo cáo Công ty Cục thuế thành phố Hà Nội, Ban quản lý khu công nghiệp, khu chế xuất Hà Nội, cục thống kê, ngân hàng nhà nước Báo cáo kế toán Kế tốn trưởng lập, sau Tổng giám đốc ký duyệt Báo cáo kế tốn kết cơng tác kế toán bao gồm báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Bảng kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tốt, có chiến lược kinh doanh hợp lý lâu dài cơng ty có sử dụng báo cáo phục vụ quản trị nội Báo cáo quản trị lập có yêu cầu ban giám đốc gồm báo cáo tài sản, công nợ 27 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò chi phối việc quản lý, điều hành kiểm sốt hoạt động kinh tế Chính lựa chọn hình thức tổ chức máy kế tốn phù hợp với công ty yêu cầu tất yếu Cơng ty TNHH Roki Việt Nam có đội ngũ kế toán đầy lực kinh nghiệm làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, máy kế toán tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu khả trình độ người Mỗi nhân viên phịng kế tốn Cơng ty phân cơng mảng cơng việc định chuỗi mắt xích cơng việc chung Chính phân cơng cơng tác kế tốn tạo chun mơn hố cơng tác kế tốn, tránh chồng chéo cơng việc, từ nâng cao hiệu cơng tác kế toán, giúp cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh giải nhanh chóng, rõ ràng theo phân cơng cơng việc có sẵn Ngồi máy kế tốn cơng ty cịn tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho kế tốn trưởng kiểm tra, đạo nghiệp vụ tập trung thống nhất, đảm bảo lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Đồng thời tạo chun mơn hố cơng việc nhân viên kế toán việc trang bị phương tiện kỹ thuật, tính tốn, xử lý thơng tin Cơng ty trang bị cho phịng kế tốn đầy đủ thiết bị đáp ứng nhu cầu thông tin nhanh chóng bùng nổ kinh tế, đồng thời giảm bớt khối lượng cơng việc kế tốn, đảm bảo tính xác, kịp thời 28 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy thơng tin Các thiết bị bao gồm: Máy vi tính, máy in, máy photo, máy scan… Bên cạnh kiểm tra, giám sát ban kiểm soát nội góp phần tạo hiệu q trình vận hành máy kế tốn nói riêng cơng ty nói chung 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn +.Ưu điểm: Cơng tác kế tốn tổ chức khoa học, phù hợp với chuyên môn nhân viên Nhân viên phịng kế tốn có trình độ, thành thạo, có đạo đức nghề nhiệp Giữa phần hành có phân cơng, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiêu cao cho công tác quản lý, giúp lãnh đạo Công ty đưa đạo sát sao, kịp thời hoạt động tồn cơng ty Cơng tác tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Công ty thực tương đối khoa học hợp lý Q trình hạch tốn khoản chi phí tuân theo chế độ quy định Bộ tài + Hạn chế: Bên cạnh thành cơng đạt cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Roki Việt Nam cịn số tồn tại: - Việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu khơng phải tiết kiệm vốn nhiều tốt mà phải làm cho lợi nhuận thu đồng vốn kinh doanh bỏ ngày nhiều - Hàng tồn kho nói chung NVL nói riêng tài sản có biến động theo thời gian, không ổn định Hiện Công ty khơng tổ chức lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, tức chưa đề cập tới rủi ro xảy sụt giá hàng tồn kho - Trong công tác thu hồi nợ: nay, cơng ty có nhiều khách hàng, ngồi số khách hàng tốn tiền cịn có khách hàng toán trả chậm, nhận hàng trước toán Chính điều làm ứ đọng vốn giảm lợi 29 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy nhuận cơng ty Vì để đảm bảo ngun tắc thận trọng kế tốn, cơng ty nên trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi + Ý kiến đề xuất cơng tác kế tốn Cơng ty: Có thể nói, cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Roki Việt Nam tổ chức tương đối tốt song số hạn chế tồn khiến cơng tác kế tốn chưa thực hoàn chỉnh Với chút kiến thức học trường sau thời gian nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất, hy vọng đóng góp phần việc nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Cơng ty: - Cần lập kế hoạch dự đoán thị trường cụ thể để có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang thành phẩm Đối với hàng hố tồn kho, cơng ty cần vào nhu cầu thị trường để sản xuất có kế hoạch phân phối đến công ty, đại lý cách hợp lý để giảm lượng hàng tồn Việc lập dự phịng phải tính riêng cho loại vật tư, hàng hóa, thành phẩm bị giảm giá thời điểm lập báo cáo tài năm - Doanh nghiệp nên quản lý thật tốt vấn đề bán hàng, đặc biệt thu tiền khách hàng thời hạn để hạch tốn kịp thời, tránh tình trạng bị lạm dụng vốn để đảm bảo số vốn luân chuyển cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty dùng số biện pháp để khuyến khích đại lý tiêu thụ hàng hố cơng ty toán sớm tiền hàng chiết khấu hàng hố Đối với khoản nợ q hạn Cơng ty phải thường xuyên theo dõi khách hàng khả trả xóa nợ giảm nợ tùy theo tình hình tài khách hàng Kế tốn phải trích trước khoản dự phịng Việc lập dự phịng nợ phải thu khó địi thực vào cuối niên độ kế toán, trước lập báo cáo tài Nếu số dự phịng trích lập cao số dư khoản dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập năm trước cơng ty phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch số phải trích lập cho năm sau với số trích lập năm trước 30 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy KẾT LUẬN Trên toàn nội dung báo cáo thực tập em thời gian thực tập Công ty TNHH Roki Việt Nam Trong năm gần kinh tế nước ta phát triển, chuyển dần từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, đặt quản lý vĩ mô Đảng nhà nước sách, pháp luật Nhà nước ban hành Bên cạnh có thành tựu đáng kể mặt, song đời sống KT – XH cịn khơng khó khăn…đặt cho kinh tế quốc dân nói chung đơn vị kinh tế nói riêng biến đổi khơng ngừng kinh tế tạo động lực cho cơng ty tìm hướng cho làm ăn có hiệu Để có kết kinh doanh việc tổ chức máy quản lý, trọng sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn góp phần quan trọng vào tồn phát triển công ty Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Roki Việt Nam em thấy cơng tác kế tốn công tác phức tạp, với thời gian nghiên cứu hiểu biết có hạn báo cáo nghiên cứu số vấn đề chủ yếu cơng tác kế tốn cơng ty Với trình độ quản lý trình độ nghiệp vụ chuyên môn công ty, cộng với giúp đỡ đắc lực phương tiện kỹ thuật, công ty có đủ điền kiện để ngày hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị góp phần quan trọng việc thúc đẩy lớn mạnh công ty 31 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Do thời gian thực tập ngắn, kiến thức em có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em kính mong thầy góp ý để viết em hoàn thiện hơn! Một lần em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hồng Thúy, cán kế tốn cơng ty giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 32 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 ... triển hệ thống pin nhiên liệu - Phát triển hệ thống đồng phát lọc Các công ty thành viên bên cạnh ROKI Việt Nam : - Công ty TNHH ROKI Hoa kỳ Mỹ - Công ty TNHH Suzhou Trung Quốc - Công ty TNHH ROKI. .. người người lao động công ty tăng lên PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 17 Tạ Thị Tuyến - K41- TC Lớp: KT K41 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Nguyễn... toán trưởng Kế toán toán, thuế, lương, tiền mặt Kế toán chi phí, nội Kế tốn vật tư, tài sản cố định, CCDC 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TNHH ROKI VIỆT NAM 2.2.1 Các sách kế toán chung