Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH yamagata việt nam

1 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mang lại hội thách thức lớn cho Doanh nghiệp, Doanh nghiệp muốn tồn phải tìm phương hướng SXKD phù hợp để sản phẩm cạnh tranh đáp ứng yêu cầu thị trường Chính vậy, đòi hỏi Doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh Để làm điều đó, Doanh nghiệp phải sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau, hạch toán đóng vai trò quan trọng để quản lý hoạt động sản xuất, kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản nhằm đảm bảo sản xuất tiến hành liên tục, quản lý sử dụng cách tốt yếu tố chi phí để đạt hiệu Sản xuất Kinh doanh đồng thời phục vụ cho nhà quản lý kinh tế từ đưa kế hoạch, dự án việc kiểm tra thực kế hoạch, định nên sản xuất sản phẩm gì? xác định hiệu kinh tế thời kỳ Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình hạch toán cách khoa học, hợp lý Qua thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Tài nguyên & Môi trường Hà Nội, em cố gắng học tập với giúp đỡ dạy bảo thầy cô,với tận tuỵ thầy cô truyền đạt , trang bị cho em kiến thức phục vụ cho công tác kế toán Thực tập biến kiến thức học thành thực tế Đồng thời giai đoạn giúp bước đầu làm quen với nghiệp vụ kế toán, giúp làm quen với công việc doanh nghiệp thời kì nay, thời kì kinh tế thị trường quản lý nhà nước Được giúp đỡ thầy cô khoa Kinh tế tài nguyên Môi trường, hướng dẫn nhiệt tình cô chú, anh chị công ty TNHH Yamagata Việt Nam quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ em nhiệt tình suốt tám tuần thực tập vừa qua Đặc biệt Chị Hoàng Thị Thu Hiền – giúp em hoàn thành báo cáo Kết cấu đề tài em gồm nội dung lớn sau: + Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam 2 + Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Yamagata Việt Nam + Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH Yamagata Việt Nam Do thời gian thực tập kiến thức có hạn nên báo cáo tránh khỏi hạn chế, sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, ban lãnh đạo, phòng ban công ty TNHH Yamagata Việt Nam để e có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH YAMAGATA VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Yamagata Việt Nam Tên giao dịch đầy đủ: Công ty TNHH Yamagata Việt Nam Trụ sở chính: Lô 49C khu CN Quang Minh Mê Linh Ha Nội Số tài khoản: 7909201000472 Mã số thuế: 0500563522 Số vốn điều lệ doanh nghiệp 20.000.000.000 đồng Giấy phép kinh doanh số 5500363314, cấp ngày 28/4/2005, thay đổi lần thứ ngày 14/10/ 2005 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty TNHH Yamagata Việt Nam công ty nằm địa bàn huyện Mê Linh Để phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế xã hội đáp ứng chức năng, nhiệm vụ, nhu cầu xây dựng ngày cao đất nước, ngày 28 tháng năm 2005 công ty cấp giấy phép thành lập Doanh nghiệp theo QĐ442/BXD-TCLĐ với tên giao dịch “Công ty TNHH Yamagata Việt Nam ” giấy phép kinh doanh số 5500363314 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp, cho phép DN thức vào hoạt động Nội dung giấy phép kinh doanh hành nghề gồm: Xây dựng nhà loại ,xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng (công trình giao thông đường bộ, công trình dân dụng, công trình thuỷ lợi, nước sinh hoạt nông thôn), san lấp mặt bằng, xây dựng công trình công nghiệp, xây dựng đường dây trạm biến áp từ 0,35 – 0,4 Kw, vận tải hàng hoá đường bộ, kinh doanh vật liệu xây dựng ( xi măng, sắt, thép xây dựng, đá, cát, sỏi), Công ty TNHH Yamagata Việt Nam hoạt động theo pháp luật Việt Nam, pháp nhân kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam Doanh nghiệp thực chế độ hạch toán độc lập, có dấu riêng, độc lập tài sản, có tài khoản mở ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Mê Linh,Hà Nội Trải qua năm xây dựng phát triển trưởng thành, Công ty TNHH Yamagata Việt Nam có chuyển biến tích cực việc đổi phương thức quản lý sản xuất.Vì vậy, DN trúng thầu định thầu nhiều công trình xây dựng Tuy trải qua thời gian ngắn hoạt động, với chức nhiệm vụ Doanh nghiệp phát huy mạnh mẽ khả để đạt 1.2 thành tích đáng ghi nhận, đặc biệt năm gần Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam 4 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Yamagata Việt Nam Công ty TNHH Yamagata Việt Nam có só chức nhiệm vụ sau: - Hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước, xây dựng công trình theo nhu cầu thị trường - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy đinh có liên quan đến hoạt động công ty - Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có dấu tài khoản riêng ngân hàng… - Chấp hành quy định pháp luật Việt Nam - Kinh doanh ngành nghề đăng kí: - Thực đầy đủ nghĩa vụ, trách nhiệm với quan nhà nước như: đăng kí, kê khai nộp thuế … - Trong trình kinh doanh phải đảm bảo điều kiện an toàn với môi trường - Đảm bảo chất lượng công trình - Thực tốt hợp đồng kí với chủ đầu tư, với khách hàng 5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam Công ty hoạt động lĩnh vực tư vấn, xây dựng công trình dân dụng, nhà loại, giao thông đường bộ, công trình thủy lợi, công trình công nghiệp,cơ sở hạ tầng, san lấp mặt bằng, xây dựng đường dây trạm biến áp Ngoài lĩnh vực kinh doanh kể công ty tham gia vào số lĩnh vực khác như: - Vận tải hàng hóa đường - Kinh doanh vật liệu xây dựng - In ấn sách hướng dẫn sử dụng cho công ty điện tử - Sản xuất, mua bán, cho thuê máy móc, phương tiện, thiết bị phục vụ lĩnh vực xây dựng, giao thong vận tải 1.2.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam Quy trình sản xuất kinh doanh công ty: Đấu thầu nhận hợp đồng xây lắp công trình, hạng mục công trình Thanh lí hợp đồng, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoàn thành Lập kế hoạch dự toán công trình hạng mục công trình Duyệt, toán công trình, hạng mục công trình hoàn thành Tổ chức vấn đề nhận công, vật liệu,… Tổ chức thi công công trình, hạng mục công trình Nghiệm thu bàn giao công trình, hạng mục công trình hoàn thành Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất-kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam Công ty hoạt động dựa nguyên tắc bình đẳng, dân chủ, tự nguyện, thống theo quy định hành nhà nước, công ty TNHH Yamagata xây dựng mô hình quản lý chặt chẽ, phù hợp với quy mô điều kiện thực tế công ty 6 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam 1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Yamagata Việt Nam Kể từ thành lập, máy quản lý Doanh nghiệp có nhiều thay đổi số lượng nhân viên, cấu phạm vi quản lý Đến công ty có máy quản lý tương đối hoàn thiện, hoạt động hiệu đạt hiệu cao Điều đánh dấu mốc quan trọng phát triển doanh nghiệp Bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp khái quát sơ đồ 1.1 Giám đốc PGĐ quản lý hành chính, tài Phòng hành Đội giới sửa Phòng kế hoạch Đội XD Phòng kế toán PGĐ kỹ thuật XD, quản lý vật tư máy móc Phòng kĩ thuật dự án Đội khí Đội điện Phòng quản lý vật tư, máy móc Xưởng sửa chữa Các công trình XD Chú thích: : Quan hệ đạo Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức quản lý tổ chức sản xuất DN 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận mối quan hệ phận công ty TNHH Yamagata Việt Nam - Chức nhiệm vụ phòng ban: 7 + Giám đốc: người điều hành chung toàn DN, người định phương án kinh doanh, nguồn tài chịu trách nhiệm mặt khả SXKD trước toàn thể DN trước pháp luật trình hoạt động DN + Phó GĐ kỹ thuật xây dựng, quản lý vật tư-máy móc: người giúp việc cho Giám Đốc trực tiếp điều hành quản lý hoạt động kỹ thuật xây dựng, thi công công trình, quản lý vật tư máy móc thiết bị Doanh nghiệp + Phó GĐ quản lý tài chính, hành chính: người giúp việc cho Giám Đốc trực tiếp điều hành quản lý hoạt động mặt tài chính, hành chính, nội vụ Doanh nghiệp + Phòng kỹ thuật dự án: phòng có nhiệm vụ lập giao kế hoạch cho đối tượng xây dựng, thi công công trình + Phòng kế hoạch kinh doanh: Tham mưu cho Giám Đốc, tìm kiếm thị trường, lập kế hoạch mua sắm vật tư máy móc thiết bị, triển khai thực đảm bảo yêu cầu giá hợp lý, đảm bảo chất lượng, kỹ thuật, chủng loại, số lượng + Phòng tài kế toán: tham mưu cho Giám Đốc, tổng hợp ghi chép kịp thời hoạt động sản xuất Kinh doanh Doanh nghiệp Phân tích đánh giá hoạt động kinh tế nhằm cung cấp thông tin cho Giám Đốc để định + Phòng hành chính: Điều hành công tác tổ chức nhân tính xác trình thực Tham mưu cho Giám Đốc xây dựng kế hoạch, tổ chức đào tạo, tuyển dụng lao động, bổ nhiệm tăng lương bậc thợ cho cán công nhân viên, chuẩn bị họp cho Doanh nghiệp + Phòng quản lý vật tư, máy móc thiết bị: Tham mưu cho Giám Đốc, quản lý vật tư máy móc thiết bị + Các đội XD, xưởng sửa chữa, đội giới sửa chữa…….: đội giới sửa chữa xưởng sửa chữa trực tiếp thực việc sửa chữa DN công trình khắp địa bàn khác Các đội XD có nhiệm vụ trực tiếp thực thi công XD công trình Các phận có trách nhiệm sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, hàng tháng báo cáo nguồn vốn mà đội sử dụng Tích cực chủ động tìm kiếm khai thác thị trường việc làm, liên kết hỗ trợ lẫn để thực tốt công việc thi công theo trình tự thủ tục Chấp hành báo cáo định kỳ theo tháng, quý, năm Cung cấp thông tin cho phận chức có liên quan khác 8 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam 1.4.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Yamagata Việt Nam Tuy trải qua thời gian ngắn hoạt động, với chức nhiệm vụ Doanh nghiệp phát huy mạnh mẽ khả để đạt thành tích đáng ghi nhận, đặc biệt năm gần Báo cáo kết hoạt động SXKD Doanh nghiệp thể qua bảng 1.1 Bảng 1.1: Hoạt động SXKD Doanh nghiệp năm gần ĐVT: Tỷ đồng CHỈ TIÊU 1.Doanh thu 2.Tổng chi phí 3.LN từ KD NĂM NĂM NĂM 2011 2012 2013 Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 % 2013/2012 % 324,885 340,536 398,975 15,651 4,82 58,439 17,16 130,257 135,226 136,781 4,696 3,81 1,555 1,15 188,126 190,364 198,872 2,238 1,19 8,508 4,47 79,,655 8,007 10,05 12,153 13,86 4.Lợi nhuận sau 87,662 99,815 thuế • Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty: Qua bảng 1.1 ta thấy, Lợi nhuận sau thuế công ty tăng qua năm: Năm 2012 tăng so với năm 2011 8,007 tỷ đồng tương đương tăng 10,05%, giai đoạn 2012-2013, lợi nhuận sau thuế công ty tăng mạnh so với gia đoạn 2011-2012, năm 2013 tăng 12,153 tỷ đồng, tương đương tăng 13,86% so vớ năm 2012 Điều cho thấy công ty ngày chiếm lòng tin khách hàng trúng thầu nhiều dự án hơn, sử dụng tiết kiệm hiệu chi phí Cụ thể: Năm 2012, tổng chi phí công ty tăng 3,81% so với năm 2011, đến năm 2013 tổng chi phí tăng nhẹ mức 1,15% so với năm 2012 Trong đó, doanh thu năm 2012 tăng 4,82% 9 so với năm 2011, đến năm 2013 tiêu tăng mạnh mức 17,16% so với năm 2012 Từ số liệu ta thấy doanh thu DN tăng không ngừng qua năm cho thấy kết kinh doanh doanh nghiệp tương đối cao Những số cho thấy phát triển DN có nhiều cố gắng ban Giám đốc tập thể cán CNV DN hoạt động cách khoa học hiệu quả.Cụ thể: 1.4.2 Tình hình tài công ty TNHH Yamagata Việt Nam * Tình hình tài công ty Để nắm bắt tình hình tài sản nguồn vốn Công ty ta xem xét qua Bảng 1.2 Bảng 1.2: Tình hình tài sản-nguồn vốn Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Tài sản Năm 2011 Năm Năm 2012 2013 2012/2011 +/% 18.715,65 21.610,69 23.523,78 2.895,04 15,47 1.314,24 1.589,55 1.776,72 20.029,89 23.200,24 25.300,5 15.325,18 16.513,28 17.237,75 1.188,1 Vốn CSH 4.704,71 6.686,96 8.062,75 Tổng NV 20.029,89 23.200,24 25.300,5 ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản Nợ phải trả 2013/2012 +/% 1.913,09 8,86 187,17 11,78 2.100,26 9,05 7,75 724,47 8,34 1.982,25 42,1 1.375,79 20,6 3.170,35 15,8 2.100,26 9,05 207,17 15,76 3.102,21 15,49 Phân tích tình hình tài sản – nguổn vốn công ty: Qua bảng tình hình tài sản – nguồn vốn ta thấy: năm từ 2011 -2013 tài sản – nguốn vốn công ty tăng, ty nhiên giai đoạn 2012 – 2013 tăng - so với giai đoạn 2011 – 2012 Cụ thể: Tổng tài sản công ty năm 2012 tăng 3.102,21 triệu đồng so với năm 2011 tương đương tăng 15,49% Trong đó: Tài sản ngắn hạn tăng 15,47%, tài sản dài hạn tăng 15,76% Giai đoạn 2012-2013 tổng tài sản công ty có xu hướng tăng nhẹ so 10 10 với giai đoạn 2011- 2012, tăng 2.100,26 triệu đồng tương đương tăng 9,05% Điều - cho thấy công ty giảm tỷ lệ đầu tư vào tài sản Tổng nguồn vốn công ty năm 2012 có xu hướng tăng so với năm 2011, tăng từ 20.029,89 triệu đồng lên 23.200,24 triệu đồng, tăng 3.170,35 triệu đồng tương đương tăng 15,8% Tuy nhiên đến năm 2013 tổng nguồn vốn công ty lại có xu hướng tăng nhẹ từ 23.200,24 triệu đồng(2012) lên 25.300,5 triệu đồng(2013) tăng 2.100,26 triệu đồng, tương đương tăng 9,05% * Phương hướng phát triển công ty: Phát huy mạnh sẵn có, chiếm lòng tin khách hàng,tiếp tục phát triển vươn thị thị trường khu vực quốc tế Nâng cao chất lượng công trình xây dựng Để thực mục tiêu đó, năm Công ty tiến hành huy động vốn từ chủ sở hữu cổ đông để có vốn mua sắm thêm loại máy móc, thiết bị đầu tư cho việc bán, cho thuê, cung cấp, lắp đặt phục vụ sản xuất Đồng thời khắc phục điểm hạn chế công ty công tác quản lí tác phong làm việc nhân viên DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 2.1: Bảng chấm công (Bộ phận: Văn phòng công ty) Phụ lục 2.2: Bảng chấm công (Bộ phận: PXSX) Phụ lục 2.3: Bảng toán lương (Bộ phận: Văn phòng công ty) Phụ lục 2.4: Bảng toán lương (Bộ phận: PXSX) Phụ lục 2.5: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Phụ lục 2.6: (Trích) Sổ nhật ký chung Phụ lục 2.7: (Trích) Sổ chi tiết tài khoản (TK 334) Phụ lục 2.8: (Trích) Sổ cái.( TK 334) Phụ lục 2.9: (Trích) Sổ nhật kí chung Phụ lục 2.10: (Trích) Sổ quỹ tiền mặt Phụ lục 2.11: (Trích) Sổ (TK 111) Phụ lục 2.12: (Trích) Sổ nhật kí chung Phụ lục 2.13: (Trích) Sổ (TK 152) Phụ lục 2.14: (Trích) Sổ chi tiết VL, CCDC, HH (TK 152) 62 Phụ lục 2.9 Mẫu số: S03a – DNN 63 Đơn vi: Cty TNHH YAMAGATA VIỆT NAM (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Lô 49C, KCN Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) ( TRÍCH) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Tài khoản Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày … ……… 03/07 10/07 Số tiền Diễn giải TK nợ TK có Nợ Có … ………… … … ………… …… PT00018/05 03/07 Rút Séc nhập quỹ 1111 1121 20.000.000 20.000.000 HĐ 0004088 03/07 Mua bàn ghế GĐ 142 331 7.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 1331 331 700.000 10/07 PC00026/08 03/07 TT tiền bàn ghế GĐ 331 1111 13/07 PT00016/05 10/07 Thu lại tiền TƯ 1111 141 ……… 7.700.000 700.000 …………… ……… Cộng 8.097.630.006 700.000 8.097.630.006 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12.năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 64 Phụ lục 2.10 Mẫu số: S05a – DNN Đơn vi: Cty TNHH YAMAGATA VIỆT NAM (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Lô 49C, KCN Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội, Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.10 ( TRÍCH ) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm 2012 Loại quỹ: Tiền Việt Nam Số hiệu chứng từ Ngày, tháng ghi sổ P.Thu …… ……… 03/07 00016/05 10/07 P.Chi … 00026/08 13/07 00018/05 … ……… … Đơn vị tính: VNĐ TK đối ứng Thu ……… … … Rút Séc nhập quỹ 1121 20.000.00 Mua bàn ghế GĐ 331 Thu lại tiền TƯ 141 700.000 ………… … … Diễn giải Số tiền Chi Tồn 28.683.01 … …… 7.700.000 13.000.000 … Cộng ………… 91.323.010 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến số trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12 năm2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 65 Phụ lục 2.11 Mẫu số: S05a – DNN Đơn vi: Cty TNHH YAMAGATA VIỆT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC NAM Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Lô 49C, KCN Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội ( TRÍCH ) SỔ CÁI Năm 2012 Tài khoản: 1111 – Tiền mặt Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải đối ứng Số phát sinh Nợ Dư đầu kỳ 28.683.010 …… …… …… …… …… 03/07 03/07 Rút Séc nhập quỹ 1121 10/07 00016/05 00026/08 10/07 Mua bàn ghế GĐ 331 13/07 00018/05 13/07 Thu lại tiền TƯ 141 …… …… …… …… Có 20.000.000 7.700.000 700.000 …… 66 Tổng phát sinh nợ 45.500.000 Tổng phát sinh có Số dư cuối kỳ 17.140.000 91.323.010 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến số trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12 năm2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 67 MỤC LỤC 68 Danh mục tham khảo Bộ tài chính(2006), Quyết đinh số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20 tháng năm 2006ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài chính(2006), Thông tư số 53/2006/ TT – BTC hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà Nội Phạm Quang(2002), Phương hướng xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị tổ chức vận dụng vào doanh nghiệp Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Ngọc Quang(2011), Kế toán quản trị doanh nghiệp, nhà xuất đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Tâm(2009), “Vấn đề nhận diện phân loại chi phí sản xuất phục vụ cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp thương mại”, Tạp chí kế toán, (76),36 – 38 Trương Bá Thành (2008), Kế toán quản trị, nhà xuất giáo dục, Hà Nội Trần Quang Trung (2011), “Trích phân bổ khấu hao TSCĐ doanh nghiệp nhỏ vừa”, tạp chí kế toán,(96), 26 – 28 Giang Thị Xuyến (2002), Tổ chức kế toán quản trị phân tích kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước, Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện tài [...]...11 11 CHNG 2: T CHC B MY K TON TI CễNG TY TNHH YAMAGATA VIT NAM 2.1 T chc h thng k toỏn ti cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Chỳng ta bit rng, k toỏn l mt cụng c quan trng trong nhng cụng c qun lý kinh t K toỏn thc hin chc nng cung cp thụng tin mt cỏch kp thi, chớnh xỏc v cú h thng... hot ng SXXD ca mỡnh, cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam ó t chc b mỏy k toỏn ti DN nh s 2.1: K toỏn trng K toỏnNVL - CCDC K toỏn tin mt K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Th qu S 2.1: B mỏy k toỏn ca cụng ty + K toỏn trng: L ngi tham mu, giỳp vic cho giỏm c v chu trỏch nhim trc cụng ty v c quan cú thm quyn ca nh nc v cụng tỏc qun lý ti chớnh, hch toỏn k toỏn, thng kờ ti cụng ty Bờn cnh ú, cũn qun lý... 3 ca Cụng ty c thit k phự hp vi hot ng kinh doanh da trờn c s ca TK cp 2 - Túm li, vic s dng cỏc TK khi i vo cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn thc t k toỏn Cụng ty rt linh hot trong vic c th húa cho tng i tng tin cho vic theo dừi v i chiu hn Di õy l mt s ti khon m k toỏn cụng ty ang ỏp dng: 16 16 Bng 2.1: Danh mc ti khon cụng ty ang s dng S hiu ti khon Tờn ti khon 111 Tin mt 1111 Tin Vit Nam 112 Tin... Bỏo cỏo lu chuyn tin t ( mu s B03 DN ) - Bỏo cỏo chi tit: Bỏo cỏo cụng n, nhp - xut - tn vt t, hng húa, bỏo cỏo chi ngoi t v bỏo cỏo TSC hao mũn - Bỏo cỏo thu * K lp bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam l kỡ lp bỏo cỏo ti chớnh nm ( nm dng lch ) Do k toỏn thu lp v np cho c quan thu 25 25 2.2 T chc k toỏn cỏc phn hnh c th 2.2.1 T chc cụng vic k toỏn 2.2.1.1 T chc cụng tỏc k toỏn tin lng... 141,138,338,333 TK 334 TK 622 Các khoản khấu trừ vào lơng Tiền lơng phải trả công nhân CNV sản xuất TK 111 TK 627 Thanh toán tiền lơng và các Tiền lơng phải trả nhân viên khoản khác cho CNV phân xởng TK 512 TK 641,642 Thanh toán lơng bằng sản Tiền lơng phải trả nhân viên phẩm bán hàng, quản lý DN TK3331 TK 3383 Thuế GTGT BHXH phải trả Sơ đồ 2.4: Hạch toán các khoản phải trả CNV TK 622,627, TK 111, 112 TK 338 Quỹ... CHUNG S chi tit ti khon 334 S CI ti khon 334 Bng cõn i s phỏt sinh Bng tng hp chi tit ti khon 334 BO CO TI CHNH S 2.9: Trỡnh t luõn chuyn chng t k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, hoc ghi nh k Kim tra, i chiu - Hng ngy, cn c vo cỏc chng t lao ng, chng t tin lng ó kim tra c dựng lm cn c ghi s, k toỏn ghi nghip v phỏt sinh vo s Nht... i chiu khp ỳng s liu ghi trờn S Cỏi v Bng tng hp chi tit c lp t cỏc S chi tit TK 334s liu c dựng lp cỏc Bỏo cỏo ti chớnh * Vớ d minh ha Hch toỏn: 1.Ngy 30/11/2012 tớnh lng phi tr CBCNV cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam: B phn vn phũng 58.735.121, phõn xng sn xut 42.871.292 v cỏc khon trớch theo lng Tớnh lng phi tr CBCNV: N TK 642 71.203.122 N TK 622 50.334.792 Cú TK 334 121.537.914 Cỏc khon trớch theo... 7.282.000 N TK 622 8.976.000 N TK 334 6.281.500 Cú TK 338 22.539.500 (TK 3383 16.258.000) (TK 3384 3.325.500) (TK 3382 1.478.000) (TK 3389 1.478.000) 1.Ngy 30/11/2012 thanh toỏn lng cho CB CNV cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam ( ó tm ng cho CNV 13.650.000 ) v trớch np BHXH, BHYT, BHTN Thanh toỏn lng: N TK 334 101.606.413 Cú TK 111 101.606.413 Trớch np BHXH, BHYT, BHTN N TK 338 16.131.500 Cú TK 111 Lp chng t: -... k toỏn qun tr MY VI TNH PHN MM K TON S 2.3:Trỡnh t ghi s theo hỡnh thc k toỏn trờn mỏy vi tớnh ti cụng ty Ghi chỳ : Nhp s liu hng ngy In s, bỏo cỏo cui thỏng, cui nm i chiu, kim tra Vi phn mm k toỏn MISA 7.9 cho phộp cụng ty gim bt cụng vic, hiu qu, n gin phự hp vi c im sn xut kinh doanh ca cụng ty (1) Hng ngy, k toỏn cn c vo chng t k toỏn hoc Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra, c dựng lm... Quỹ BHXH trả thay lơng cho CNV Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 641,642 27 27 TK 334 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ BHXH, BHYT trừ vào lơng CNV Chi quỹ BHXH, KPCĐ TK 111, 112 Thanh toán các khoản phải CPCĐ chi vợt đợc cấp bù trả phải nộp khác Sơ đồ 2.5: Hạch toán các khoản trích theo lơng 2.2.1.2 T chc cụng tỏc k toỏn tin mt * Chng t s dng: - Phiu thu (Mu 02: TT/BB) - Phiu chi (Mu 01: TT/BB) - Bng kờ vng bc, ỏ quý (Mu ... Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH YAMAGATA VIT NAM 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Tờn giao dch y : Cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Tr s chớnh: Lụ 49C... nhng nm gn õy c im hot ng sn xut-kinh doanh ca cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam 4 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam cú mt sú chc nng v nhim v nh sau:... sn xut-kinh doanh ca cụng ty TNHH Yamagata Vit Nam Cụng ty hot ng da trờn nguyờn tc bỡnh ng, dõn ch, t nguyn, thng nht theo ỳng quy nh hin hnh ca nh nc, cụng ty TNHH Yamagata ó xõy dng mt mụ hỡnh