Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ tại công ty TNHH BLIV việt nam

LỜI CẢM ƠN Quãng thời gian sinh viên năm tưởng dài thực thật ngắn ngủi Trong suốt năm học tập trường Đại học Thương mại em nhận bảo, giảng dạy tận tụy, ân cần thầy, cô giáo trường, đặc biệt theo sát thầy, khoa Kế tốn – Kiểm tốn mang lại cho em nhiều kiến thức không kiến thức chuyên ngành mà kiến thức thực tế giúp em tự tin vững bước chặng đường phía trước Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn, tồn nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) BLIV Việt Nam, đặc biệt giáo PGS TS Đồn Vân Anh tận tình hướng dẫn, bảo giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Do thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót đáng có, kính mong thầy, giáo góp ý để em hồn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Diệu Thủy MỤC LỤC 1 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ 3 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Cung cấp dịch vụ Giá trị gia tăng Chiết khấu toán Kế toán quản trị Bất động sản đầu từ Tài khoản Sản xuất kinh doanh Từ viết tắt TNHH CCDV GTGT CKTT KTQT BĐSĐT TK SXKD 4 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài “Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty Trách nhiệm hữu hạn BLIV Việt Nam”  Về mặt lý luận Trong năm gần đây, với trình phát triển kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hoàn thiện phát triển, dần hội nhập với giới, góp phần tích cực vào việc nâng cao chất lượng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Bên cạnh hồn thiện kế tốn giúp doanh nghiệp quản lý tài chính, phát triển tốt doanh nghiệp cần phải tạo dựng thị trường thương hiệu cho Quá trình cung cấp dịch vụ trực tiếp tạo doanh thu cho doanh nghiệp, đảm bảo chi phí bỏ đồng thời đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ tốt, hiệu góp phần giúp doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, nâng cao vị thị trường Mặc dù chế độ kế tốn, sách kế tốn thơng tư kèm theo ban hành, hướng dẫn kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ kỹ lưỡng văn pháp luật hướng dẫn chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm, chế riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc khiến doanh nghiệp lúng túng xử lý vấn đề, số nghiệp vụ kinh tế xảy chưa xử lý rõ ràng triệt để Với doanh nghiệp nói chung BLIV nói riêng, có nhiều nghiệp vụ kinh tế xảy mà chưa có cách giải hợp lý Điều gây khó khăn q trình cung cấp số liệu cho kế toán quản trị, khiến nhà quản trị không đưa định đắn, ảnh hưởng đến phát triển công ty  Về mặt thực tiễn Doanh thu cung cấp dịch vụ tiêu quan trọng công ty thương mại, dịch vụ Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách khái quát kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định để từ đưa định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, xác doanh thu theo quy định doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Với công ty TNHH BLIV Việt Nam, hoạt động cung cấp dịch vụ mang lại doanh chủ yếu cho năm Tuy nhiên hoạt động kế toán doanh thu cơng ty BLIV cịn có số vấn đề mà em thấy chưa đúng, phù hợp theo qui định kế toán hành Nghiệp vụ phát sinh kế toán lại hạch toán chưa hợp lý: với hợp đồng bán hàng bị hủy, kế toán ghi nhận Nợ TK511/ Có TK 521 Do vậy, em thực đề tài kế tốn doanh thu cơng ty, đưa nhận xét giải pháp góp sức hồn thiện kế tốn doanh thu, giúp cơng ty quản lý tốt hoạt động cung cấp dịch vụ, quản lý tài Qua q trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH BLIV Việt Nam, hướng dẫn cô giáo hướng dẫn PGS TS Đoàn Vân Anh, với giúp đỡ cán kế tốn phịng kế tốn Cơng ty, em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty TNHH BLIV Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Về lý luận: Đề tài “Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty TNHH BLIV Việt Nam ” giúp cho người thực người nghiên cứu nắm rõ q trình cung cấp dịch vụ, cách hạch toán, thời điểm ghi nhận chứng từ kèm theo phương thức cung cấp dịch vụ cho phù hợp với chuẩn mực, chế độ thông tư ban hành Nắm q trình giúp có cách xử lý vấn đề cách triệt để Về thực tiễn: Đối với doanh nghiệp nghiên cứu, nói, đề tài nghiên cứu giúp phịng kế toán doanh nghiệp xem xét, đánh giá lại ưu điểm, nhược điểm, thiếu sót cơng tác kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp cịn điểm yếu cần khắc phục, từ có giải pháp kịp thời để hồn thiện, nâng cao hiệu công việc không phận kế tốn mà cịn phận quản lý tài chính, quản lý chung doanh nghiệp Đối với chế độ quy định liên quan từ phía Bộ ban ngành thấy điểm vướng mắc quy định kiến doanh nghiệp khó áp dụng thực tiễn tất doanh nghiệp Từ nghiên cứu, xem xét đưa định phù hợp với loại hình doanh nghiệp, hình thức kinh doanh hạch toán cho tuân thủ nguyên tắc kế toán Dần dần tiến gần đến quy chuẩn giới để nước ta ngày phát triển, hội nhập cách dễ dàng Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty TNHH BLIV Việt Nam bao gồm nghiệp vụ phát sinh, chứng từ, sổ sách kèm, thời điểm ghi nhận quy trình hạch toán - Phạm vị nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực phịng kế tốn, Cơng ty TNHH BLIV Việt Nam - Đề tài thực năm 2020 việc phân tích lấy số liệu năm 2019 đầu năm 2020 Số liệu gần ngày nghiên cứu có tính ứng dụng giúp ích cho năm Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu + Thu thập liệu thứ cấp thông qua việc đọc, nghiên cứu tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục đích đề + Đọc tài liệu có liên quan đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ như: Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, chế độ kế tốn, thơng tư, Giáo trình kế tốn có đề cập đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ, luận văn tốt nghiệp đề tài Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, em có kiến thức tảng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, khái niệm quy trình kế tốn theo quy định mà chuẩn mực hay - chế độ quy định Phương pháp quan sát thực tế + Là phương pháp thu thập thơng tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu + Quan sát việc xử lý nghiệp vụ kế toán phát sinh nhân viên kế toán Đồng thời quan sát số liệu thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp Báo cáo tài chính, sổ sách kế toán liên quan + Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phòng Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ tài hay khơng Trình tự ln chuyển chứng từ, hóa đơn phịng ban có khơng  Từ việc quan sát trên, em có số liệu cần thiết cho làm học tập tác phong nhân viên kế toán Cách xử lý vấn đề - phát sinh Phương pháp vấn + Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế toán trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác kế tốn doanh thu CCDV đơn vị: + Theo quan điểm chị kế toán doanh thu CCDV hay kế toán doanh thu bán hàng hóa có nhiều vấn đề phát sinh hơn? + Xin chị cho biết cơng việc kế tốn doanh thu CCDV gì? + Các cơng cụ, phương pháp sử dụng kế tốn doanh thu CCDV gì? Chị vui lịng giải thích sử dụng chúng nào? + Khi tổ chức sổ kế toán doanh thu CCDV cần lưu ý sử dụng đến loại sổ nào? + Doanh thu CCDV công ty phân loại theo tiêu thức nào? + Chị đưa vài hạn chế cịn tồn cơng ty hướng giải theo quan điểm cá nhân ( có )? 4.2 Phương pháp phân tích liệu Em lựa chọn tiến hành phân tích liệu để thấy vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu chủ yếu dùng phương pháp so sánh phương pháp tổng hợp phân tích + Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế toán doanh thu CCDV nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu CCDV đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài Phương pháp so sánh em dùng phương pháp so sánh tương đối phương pháp so sánh tuyệt đối + Phương pháp tổng hợp phân tích em sử dụng việc thu thập liệu tổng hợp xem trường hợp mà doanh nghiệp hạch toán sai, ghi nhận sai hay chưa làm theo chế độ, chuẩn mực kế toán Việc phân tích đưa số quan điểm cá nhân nội dung phân tích Cả hai phương pháp phân tích liệu giúp em phần hiểu rõ số liệu thu thập từ cơng ty, đồng thời đưa nhận xét quan điểm cá nhân số liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Bài luận văn hoàn thiện phần mở đầu kết thúc gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp Chương chủ yếu trình bày khái niệm doanh thu CCDV, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán doanh thu CCDV Nghiên cứu kế toán doanh thu CCDV theo chuẩn mực kế toán theo chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT- BTC Nghiên cứu phương pháp hạch toán kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ tài Công ty TNHH BLIV Việt Nam Chương trình bày tổng quan tình hình nhân tố ảnh hưởng đến kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty TNHH BLIV Việt Nam Trình bày trình hình thành phát triển công ty, đặc điểm quản lý kinh doanh phận kế tốn Trình bày đến quy trình hạch toán, xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến doanh thu cung cấp dịch vụ: thời điểm ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ, xử lý hàng bán bị trả lại cách tính doanh thu kì; Sổ sách liên quan đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Chương 3: Các kết luận đề xuất hồn thiện kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty TNHH BLIV Việt Nam Trình bày ưu điểm nhược điểm phát qua nghiên cứu Đưa giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu CCDV cơng ty Điều kiện thực giải pháp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh thu, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực VAS 14 Doanh thu thu nhập khác (Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ – BTC ngày 31/12/2001 trưởng tài chính) quy định doanh thu sau: 10 Thuế VAT khấu trừ 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 31/1/2020 PKT01-026 PKT01-027 PKT01-028 PKT01-029 PKT01-030 hàng hoá, dịch vụ 1331 Phải trả cho người bán Chi phí bảo hiểm trừ vào 331 2.316.500 25.481.500 lương NLD tháng 1/2020 Phải trả công nhân viên 3341 1.489.950 Bảo hiểm xã hội 3383 1.135.200 Bảo hiểm y tế 3384 212.850 Bảo hiểm thất nghiệp Phân bổ doanh thu chưa 3386 141.900 thực tháng 01/2020 Doanh thu chưa thực 3387 Doanh thu cung cấp dịch vụ Hoạch tốn chi phí lương 5113 201.723.549 201.723.549 tháng 1/2020 Chi phí nhân viên quản lý 6421 29.895.075 Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 26.679.314 Phải trả cơng nhân viên Hoạch tốn thuế TNCN 3341 56.574.389 tháng 1/2020 Chi phí nhân viên quản lý 6421 Thuế thu nhập cá nhân Chi phí bảo hiểm trừ vào 3335 1.559.960 1.559.960 CP QLDN tháng 1/2020 Chi phí nhân viên quản lý 6421 3.050.850 Bảo hiểm xã hội 3383 2.483.250 Bảo hiểm y tế 3384 425.700 Bảo hiểm thất nghiệp Phát tạp chí "Vì Việt 3386 141.900 Nam tốt đẹp hơn" - Chi tiết khách hàng nhận tạp 31/1/2020 31/1/2020 PXK12-002 chí tháng 1/2020 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 Nguyên liệu 1521 Tổng cộng 69.636.364 69.636.364 1.158.032.985 1.158.032.985 Phụ lục số 05: Sổ chi tiết tài khoản 5113 quý I/2020 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 5113 Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/03/2020 Ngày Chứng từ ghi sổ Ngày Số Đối tượng Mã Tên Tài Phát sinh Số dư N Diễn giải kho N Có Có ợ ản ợ Số dư đầu kỳ Dich vụ 03/01/ 03/01/ PKT0 KIEMTO Công ty TNHH quảng 2.000 2.000 000 000 2.000 4.000 000 000 4.000 8.000 000 000 4.000 12.000 000 000 4.000 16.000 000 000 1.000 17.000 000 000 07/01/ 07/01/ PKT0 ASSET 0000394 Công tu TNHH Dich vụ 131 2.000 19.000 2020 K-ASSET 000 000 2020 2020 1-004 ANANH tư vấn kiểm cáo theo toán Anh 131 HD 0000389 Dich vụ 03/01/ 03/01/ PKT0 2020 2020 1-005 GLORY Công ty TNHH Glory Mỹ Đình Cơng ty TNHH 03/01/ 03/01/ PKT0 2020 2020 1-006 DOORA giao nhận Vận tải Doora Hà Nôi Công ty TNHH dịch vụ 03/01/ 03/01/ PKT0 CHAKU thương mại 2020 Chakumsang 2020 1-007 MSANG Việt Nam - CN Hà Nội quảng cáo theo 131 HD 0000390 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD 0000391 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD 0000392 Dich vụ 03/01/ 03/01/ PKT0 2020 2020 1-008 JUNGMI Công ty TNHH Jung Mi Công ty TNHH 07/01/ 07/01/ PKT0 NHATTU Thương Mại 2020 2020 1-009 AN DV & Du lịch Nhật Tuấn 2020 1-010 quảng cáo theo 131 HD 0000393 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD quảng cáo theo HD 0000395 Dich vụ 07/01/ 07/01/ PKT0 ENEXVI Công ty TNHH 2020 Enex Vina quảng 4.000 23.000 000 000 2.000 25.000 000 000 2.000 27.000 000 000 8.000 35.000 000 000 2.000 37.000 000 000 1.000 38.000 000 000 09/01/ 09/01/ PKT0 BILS 0000401 Công ty TNHH Dich vụ 131 8.000 46.000 2020 Bils Logistics 000 000 2020 1-011 NA Công ty TNHH 07/01/ 07/01/ PKT0 BDSHAN tư vấn đầu tư 2020 2020 1-012 QUOC bất động sản Hàn Quốc cáo theo 131 HD 0000396 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD 0000397 Công ty TNHH Dich vụ 07/01/ 07/01/ PKT0 HANOIO 2020 2020 1-013 NLINE Dịch vụ TM quảng đầu tư Bất cáo theo động sản Hà HD Nội Online 0000398 Dich vụ Công ty TNHH 08/01/ 08/01/ PKT0 2020 2020 1-014 DONGA MTV xây dựng thương mại DONG A 08/01/ 08/01/ PKT0 IFCVIET Công ty TNHH 2020 2020 1-015 NAM IFC Việt Nam Công ty TNHH 08/01/ 08/01/ PKT0 BDS114H Tư ván đầu tư 2020 2020 1-016 N Bất Động Sản Hà Nội 114 2020 1-017 131 quảng cáo theo 131 HD 0000399 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD 0000400 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD quảng cáo theo HD 0000402 Dich vụ 09/01/ 09/01/ PKT0 quảng 6.000 52.000 000 000 8.000 60.000 000 000 4.000 64.000 000 000 4.000 68.000 000 000 6.000 74.000 000 000 2.000 76.000 000 000 31/01/ 31/01/ PKT0 0000409 Phân bổ 3387 201.72 277.72 2020 doanh 3.549 3.549 2020 2020 1-018 CALISTA Công ty TNHH Calista cáo theo 131 HD 0000403 Dich vụ 09/01/ 09/01/ PKT0 HANSHI 2020 2020 1-019 N CÔNG TY quảng TNHH cáo theo HANSHIN HD Công ty TNHH 13/01/ 13/01/ PKT0 SEMOVI Xây dựng 2020 2020 1-020 ETNAM Semo Việt Nam 13/01/ 13/01/ PKT0 2020 2020 1-021 131 0000404 Dich vụ quảng cáo theo 131 HD 0000405 Dich vụ Công ty TNHH quảng VIETMY SUNGARD Việt Mỹ cáo theo 131 HD 0000406 Dich vụ 16/01/ 16/01/ PKT0 NAKWO Công ty TNHH 2020 2020 1-022 N NAK WON quảng cáo theo 131 HD 0000407 Dich vụ 17/01/ 17/01/ PKT0 WOORIT 2020 2020 1-024 HUE 2020 1-027 Công ty TNHH quảng Woori Thuế & cáo theo Kế toán 131 HD thu chưa thực tháng 01/2020 Thu tiền 04/02/ 04/02/ PKT0 KIEMTO 2020 2020 2-001 ANANH Công ty TNHH tư vấn kiểm toán Anh dịch vụ quảng cáo theo 131 2.000 279.72 000 3.549 4.000 283.72 000 3.549 2.000 285.72 000 3.549 1.000 286.72 000 3.549 8.000 294.72 000 3.549 HĐ 0000410 Thu tiền dịch vụ 04/02/ 04/02/ PKT0 ENEXVI Công ty TNHH quảng 2020 Enex Vina 2020 2-002 NA cáo theo 131 HĐ 0000411 Thu tiền dịch vụ 04/02/ 04/02/ PKT0 2020 2020 2-003 ASSET Công tu TNHH quảng K-ASSET cáo theo 131 HĐ 0000413 Thu tiền dịch vụ 04/02/ 04/02/ PKT0 KIM&JA Công ty TNHH quảng 2020 2020 2-004 NG Kim & Jang cáo theo 131 HĐ 0000412 Thu tiền 05/02/ 05/02/ PKT0 2020 2020 2-005 Công ty TNHH KONET giao nhận KONET dịch vụ quảng cáo theo 131 HĐ 05/02/ 05/02/ PKT0 BEST 0000414 Công ty TNHH Thu tiền 131 4.000 298.72 2020 đầu tư kinh 000 3.549 2020 2-006 dịch vụ doanh quản quảng lý bất động sản cáo theo Hà nội Best HĐ 0000415 Thu tiền dịch vụ 06/02/ 06/02/ PKT0 6.000 304.72 000 3.549 2.000 306.72 000 3.549 2.000 308.72 000 3.549 4.000 312.72 000 3.549 1.000 313.72 000 3.549 07/02/ 07/02/ PKT0 BILS 0000420 Công ty TNHH Thu tiền 131 8.000 321.72 2020 Bils Logistics 000 3.549 2020 2020 2-007 CALISTA Công ty TNHH quảng Calista cáo theo 131 HĐ 0000416 Thu tiền dịch vụ 06/02/ 06/02/ PKT0 2020 2020 2-008 GLORY Cơng ty TNHH quảng Glory Mỹ Đình cáo theo 131 HĐ Công ty TNHH 06/02/ 06/02/ PKT0 HANOIO 2020 2020 2-009 NLINE Dịch vụ TM đầu tư Bất động sản Hà Nội Online 0000417 Thu tiền dịch vụ quảng cáo theo 131 HĐ 0000418 Thu tiền Công ty TNHH dịch vụ 06/02/ 06/02/ PKT0 2020 2020 2-010 DOORA giao nhận quảng Vận tải Doora cáo theo Hà Nôi HĐ 131 0000419 Thu tiền Công ty TNHH dịch vụ 06/02/ 06/02/ PKT0 NHATTU Thương Mại quảng 2020 DV & Du lịch cáo theo Nhật Tuấn HĐ 2020 2-011 AN 2020 2-012 dịch vụ quảng 131 cáo theo HĐ 0000421 Công ty TNHH Thu tiền dịch vụ dịch vụ 07/02/ 07/02/ PKT0 CHAKU thương mại quảng 2020 Chakumsang cáo theo 4.000 325.72 000 3.549 4.000 329.72 000 3.549 2.000 331.72 000 3.549 8.000 339.72 000 3.549 4.000 343.72 000 3.549 0000426 11/02/ 11/02/ PKT0 VIETMY Công ty TNHH Thu tiền 131 4.000 347.72 2020 000 3.549 2020 2-013 MSANG 131 Việt Nam - CN HĐ Hà Nội 0000422 Thu tiền dịch vụ 07/02/ 07/02/ PKT0 2020 2020 2-014 JUNGMI Công ty TNHH quảng Jung Mi cáo theo 131 HĐ 0000423 Thu tiền Công ty TNHH dịch vụ 07/02/ 07/02/ PKT0 BDSHAN tư vấn đầu tư 2020 2020 2-015 QUOC quảng bất động sản cáo theo Hàn Quốc 131 HĐ 0000424 Thu tiền 07/02/ 07/02/ PKT0 HANSHI 2020 2020 2-016 N CÔNG TY TNHH HANSHIN dịch vụ quảng cáo theo 131 HĐ 0000425 Thu tiền Công ty TNHH dịch vụ 11/02/ 11/02/ PKT0 SEMOVI Xây dựng quảng 2020 Semo Việt cáo theo Nam HĐ 2020 2-017 ETNAM 2020 2-018 SUNGARD dịch vụ 131 quảng Việt Mỹ cáo theo HĐ 0000427 Thu tiền Công ty TNHH dịch vụ 17/02/ 17/02/ PKT0 BDSWOO Tư vấn Bất quảng 2020 động sản cáo theo Woori HĐ 2020 2-019 RI 131 1.000 348.72 000 3.549 194.09 542.81 6.378 9.927 8.000 550.81 000 9.927 2.000 552.81 000 9.927 4.000 556.81 000 9.927 2.000 558.81 000 9.927 0000428 Phân bổ doanh 29/02/ 29/02/ PKT0 thu chưa 2020 thực 2020 2-022 3387 tháng 02/2020 Dịch vụ 06/03/ 06/03/ PKT0 2020 2020 3-001 LAGUNA Công ty TNHH Laguna Beach quảng cáo theo 131 HD 0000429 Dịch vụ 09/03/ 09/03/ PKT0 KIEMTO 2020 2020 3-002 ANANH Công ty TNHH quảng tư vấn kiểm cáo theo toán Anh Công ty TNHH 09/03/ 09/03/ PKT0 2020 2020 3-003 DOORA giao nhận Vận tải Doora Hà Nôi 09/03/ 09/03/ PKT0 2020 2020 3-004 GLORY Công ty TNHH Glory Mỹ Đình 131 HD 0000430 Dịch vụ quảng cáo theo 131 HD 0000431 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000432 131 Dịch vụ 09/03/ 09/03/ PKT0 2020 2020 3-005 12/03/ 12/03/ 2020 2020 12/03/ 12/03/ 2020 2020 12/03/ 12/03/ 2020 2020 12/03/ 12/03/ 2020 2020 12/03/ 12/03/ 2020 2020 13/03/ 13/03/ 2020 2020 13/03/ 13/03/ 2020 2020 JUNGMI Công ty TNHH Jung Mi quảng cáo theo 131 HD 0000433 Dịch vụ quảng PKT0 Công ty TNHH CALISTA cáo theo 131 3-006 Calista HD 0000434 Dịch vụ quảng PKT0 ENEXVI Công ty TNHH cáo theo 131 3-007 NA Enex Vina HD 0000435 Dịch vụ quảng PKT0 KIM&JA Công ty TNHH cáo theo 131 3-008 NG Kim & Jang HD 0000436 Công ty TNHH Dịch vụ dịch vụ quảng PKT0 CHAKU thương mại cáo theo 131 3-009 MSANG Chakumsang HD Việt Nam - CN 0000437 Hà Nội Dịch vụ Công ty TNHH quảng PKT0 BDSHAN tư vấn đầu tư cáo theo 131 3-010 QUOC bất động sản HD Hàn Quốc 0000438 Dịch vụ quảng PKT0 CN Công ty cổ EVERPIA cáo theo 131 3-011 phần Everpia HD 0000439 PKT0 SEMOVI Công ty TNHH Dịch vụ 131 3-012 ETNAM Xây dựng quảng Semo Việt cáo theo Nam HD 4.000 562.81 000 9.927 6.000 000 568.81 9.927 4.000 000 572.81 9.927 1.000 000 573.81 9.927 4.000 000 577.81 9.927 2.000 000 579.81 9.927 4.000 000 583.81 9.927 4.000 000 587.81 9.927 0000440 13/03/ 13/03/ 2020 2020 13/03/ 13/03/ 2020 2020 13/03/ 13/03/ 2020 2020 13/03/ 13/03/ 2020 2020 21/03/ 21/03/ 2020 2020 31/03/ 31/03/ 2020 2020 31/03/ 31/03/ 2020 2020 Dịch vụ Công ty TNHH quảng PKT0 NHATTU Thương Mại cáo theo 3-013 AN DV & Du lịch HD Nhật Tuấn 0000441 Dịch vụ quảng PKT0 Công tu TNHH ASSET cáo theo 3-014 K-ASSET HD 0000442 Dịch vụ CÔNG TY quảng PKT0 HANSHI TNHH cáo theo 3-015 N HANSHIN HD 0000443 Dịch vụ Công ty TNHH quảng PKT0 VIETMY SUNGARD cáo theo 3-016 Việt Mỹ HD 0000444 Dịch vụ Công ty TNHH quảng PKT0 YANGM dịch vụ kế toán cáo theo 3-017 UN Yang Mun HD 0000445 Công ty TNHH Dịch vụ MTV Tư vấn quảng PKT0 BDSH&G Đầu tư BĐS cáo theo 3-018 Hoàng Huy HD H&G 0000446 Phân bổ doanh PKT0 thu chưa 3-019 thực tháng 03/2020 Cộng phát 131 1.000 000 588.81 9.927 131 2.000 000 590.81 9.927 131 8.000 000 598.81 9.927 131 4.000 000 602.81 9.927 131 4.000 000 606.81 9.927 131 2.000 000 608.81 9.927 3387 186.13 0.878 794.95 0.805 794.95 0.805 sinh kỳ Số dư cuối kỳ 794.95 0.805 Phụ lục số 06 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài Chứng từ Ngày ghi sổ Ngày Số Diễn giải Phát sinh khoản đối Nợ Có ứng 03/01/2020 03/01/2020 PKT01-004 03/01/2020 03/01/2020 PKT01-005 03/01/2020 03/01/2020 PKT01-006 03/01/2020 03/01/2020 PKT01-007 03/01/2020 03/01/2020 PKT01-008 07/01/2020 07/01/2020 PKT01-009 07/01/2020 07/01/2020 PKT01-010 07/01/2020 07/01/2020 PKT01-011 07/01/2020 07/01/2020 PKT01-012 07/01/2020 07/01/2020 PKT01-013 08/01/2020 08/01/2020 PKT01-014 08/01/2020 08/01/2020 PKT01-015 08/01/2020 08/01/2020 PKT01-016 09/01/2020 09/01/2020 PKT01-017 09/01/2020 09/01/2020 PKT01-018 09/01/2020 09/01/2020 PKT01-019 Số dư đầu kỳ Dich vụ quảng cáo theo HD 0000389 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000390 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000391 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000392 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000393 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000394 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000395 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000396 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000397 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000398 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000399 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000400 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000401 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000402 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000403 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000404 131 2.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 1.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 131 2.000.000 131 8.000.000 131 2.000.000 131 1.000.000 131 8.000.000 131 6.000.000 131 8.000.000 13/01/2020 13/01/2020 PKT01-020 13/01/2020 13/01/2020 PKT01-021 16/01/2020 16/01/2020 PKT01-022 17/01/2020 17/01/2020 PKT01-024 31/01/2020 31/01/2020 PKT01-027 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000405 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000406 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000407 Dich vụ quảng cáo theo HD 0000409 Phân bổ doanh thu chưa thực tháng 131 4.000.000 131 4.000.000 131 6.000.000 131 2.000.000 3387 201.723.549 131 2.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 131 1.000.000 131 8.000.000 131 4.000.000 131 6.000.000 131 2.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 01/2020 Thu tiền dịch vụ 04/02/2020 04/02/2020 PKT02-001 quảng cáo theo HĐ 0000410 Thu tiền dịch vụ 04/02/2020 04/02/2020 PKT02-002 quảng cáo theo HĐ 0000411 Thu tiền dịch vụ 04/02/2020 04/02/2020 PKT02-003 quảng cáo theo HĐ 0000413 Thu tiền dịch vụ 04/02/2020 04/02/2020 PKT02-004 quảng cáo theo HĐ 0000412 Thu tiền dịch vụ 05/02/2020 05/02/2020 PKT02-005 quảng cáo theo HĐ 0000414 Thu tiền dịch vụ 05/02/2020 05/02/2020 PKT02-006 quảng cáo theo HĐ 0000415 Thu tiền dịch vụ 06/02/2020 06/02/2020 PKT02-007 quảng cáo theo HĐ 0000416 Thu tiền dịch vụ 06/02/2020 06/02/2020 PKT02-008 quảng cáo theo HĐ 0000417 Thu tiền dịch vụ 06/02/2020 06/02/2020 PKT02-009 quảng cáo theo HĐ 0000418 Thu tiền dịch vụ 06/02/2020 06/02/2020 PKT02-010 quảng cáo theo HĐ 0000419 Thu tiền dịch vụ 06/02/2020 06/02/2020 PKT02-011 quảng cáo theo HĐ 131 1.000.000 131 8.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 131 8.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 1.000.000 3387 194.096.378 131 8.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 0000420 Thu tiền dịch vụ 07/02/2020 07/02/2020 PKT02-012 quảng cáo theo HĐ 0000421 Thu tiền dịch vụ 07/02/2020 07/02/2020 PKT02-013 quảng cáo theo HĐ 0000422 Thu tiền dịch vụ 07/02/2020 07/02/2020 PKT02-014 quảng cáo theo HĐ 0000423 Thu tiền dịch vụ 07/02/2020 07/02/2020 PKT02-015 quảng cáo theo HĐ 0000424 Thu tiền dịch vụ 07/02/2020 07/02/2020 PKT02-016 quảng cáo theo HĐ 0000425 Thu tiền dịch vụ 11/02/2020 11/02/2020 PKT02-017 quảng cáo theo HĐ 0000426 Thu tiền dịch vụ 11/02/2020 11/02/2020 PKT02-018 quảng cáo theo HĐ 0000427 Thu tiền dịch vụ 17/02/2020 17/02/2020 PKT02-019 quảng cáo theo HĐ 0000428 Phân bổ doanh thu 29/02/2020 29/02/2020 PKT02-022 06/03/2020 06/03/2020 PKT03-001 09/03/2020 09/03/2020 PKT03-002 09/03/2020 09/03/2020 PKT03-003 09/03/2020 09/03/2020 PKT03-004 09/03/2020 09/03/2020 PKT03-005 chưa thực tháng 02/2020 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000429 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000430 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000431 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000432 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000433 12/03/2020 12/03/2020 PKT03-006 12/03/2020 12/03/2020 PKT03-007 12/03/2020 12/03/2020 PKT03-008 12/03/2020 12/03/2020 PKT03-009 12/03/2020 12/03/2020 PKT03-010 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-011 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-012 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-013 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-014 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-015 13/03/2020 13/03/2020 PKT03-016 21/03/2020 21/03/2020 PKT03-017 31/03/2020 31/03/2020 PKT03-018 31/03/2020 31/03/2020 PKT03-019 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000434 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000435 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000436 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000437 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000438 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000439 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000440 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000441 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000442 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000443 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000444 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000445 Dịch vụ quảng cáo theo HD 0000446 Phân bổ doanh thu chưa thực tháng 03/2020 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 131 6.000.000 131 4.000.000 131 1.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 1.000.000 131 2.000.000 131 8.000.000 131 4.000.000 131 4.000.000 131 2.000.000 3387 186.130.878 794.950.805 794.950.805 ... thu cung cấp dịch vụ công ty BLIV 2.2.1 Đặc thù doanh thu cung cấp dịch vụ công ty 2.2.1.1 Nội dung doanh thu cung cấp dịch vụ công ty - Đặc điểm doanh thu Công ty TNHH BLIV với chức cung cấp. .. HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH BLIV VIỆT NAM 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty BLIV 3.1.1 Những kết đạt - BLIV nhanh... tháng liên tục 2.2.2 Thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty BLIV 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH BLIV Việt Nam sử dụng số chứng từ sau -