Kế toán bán hàng mặt hàng cửa gió tại Công Ty TNHH Recotech Việt Nam

TĨM LƯỢC Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam kết hợp với kiến thức kế toán học qua trường lớp, em thực đề tài khóa luận “Kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam” Trong nội dung khóa luận em tập trung nghiên cứu lý thuyết kế tốn bán hàng nói chung tìm hiểu thực tiễn kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech nói riêng Về mặt lý thuyết, khóa luận tập trung nêu sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp Bài khóa luận nêu khái niệm như: bán hàng, doanh thu…đồng thời xác định nhiệm vụ kế toán bán hàng đặc biệt doanh nghiệp thương mại Từ thấy tầm quan trọng kế toán bán hàng liên quan trực tiếp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, khóa luận chi phối chuẩn mực kế toán Việt Nam đến kế toán bán hàng từ nắm vững lý thuyết để áp dụng vào thực tế doanh nghiệp Về mặt thực tiễn, khóa luận tìm hiểu thực trạng kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam Khóa luận nêu tổng quan tình hình doanh nghiệp tác động nhân tố môi trường đến doanh nghiệp nói chung kế tốn bán hàng nói riêng Đi sâu tìm hiểu đặc điểm hoạt động kinh doanh mặt hàng cửa gió cơng ty, kế tốn bán mặt hàng cửa gió: tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng, sổ sách đặc biệt quy trình kế tốn bán hàng Từ vấn đề thực tiễn tìm hiểu kết hợp với lý thuyết kế tốn bán hàng, khóa luận này, em mạnh dạn đưa số đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán mặt hàng cửa gió cơng ty TNHH Recotech Việt Nam Em hy vọng rằng, tìm hiểu em khóa luận có ý nghĩa thực tiến với doanh nghiệp đề xuất em doanh nghiệp xem xét để áp dụng cho kế toán bán mặt hàng cửa gió cơng ty LỜI CẢM ƠN Được cho phép nhà trường, khoa Kế toán- Kiểm toán trường Đại học Thương Mại đồng ý Ban giám đốc Phòng Kế tốn- Tài Cơng Ty TNHH Recotech Việt Nam, em thực tập cơng ty để tìm hiểu thực tế, từ giúp em so sánh khác giống kiến thức học nhà trường thực tế nào, để từ rút kinh nghiệm đúc kết lại kiến thức tiếp thu thời gian thực tập Công Ty TNHH Recotech Việt Nam Trong thời gian làm khóa luận tốt nghiệp em nhận hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Nguyễn Tuấn Duy anh chị phòng kế tốn cơng ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy anh chị cơng ty giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qua em xin chân thành cảm ơn nhà trường thầy dạy cho em nhiều kiến thức bổ ích thời gian học trường Đồng thời em xin cảm ơn gia đình bạn bè em giúp đỡ em trình học tập, thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC TÓM LƯỢC .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi ngiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm nhiệm vụ kế toán bán hàng .5 1.1.1 Các khái niệm, định nghĩa 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán bán hàng 1.2 Lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp 10 1.2.1 Sự chi phối chuẩn mực kế toán Việt Nam đến kế toán bán hàng 10 1.2.2 Kế toán bán hàng DN TM 15 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN BÁN MẶT HÀNG CỬA GIĨ TẠI CƠNG TY TNHH RECOTECH VIỆT NAM 26 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn bán mặt hàng cửa gió 26 2.1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Recotech Việt Nam .26 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn bán hàng cơng ty 30 2.2.Thực trạng kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng Ty TNHH Recotech Việt Nam 33 2.2.1 Đặc điểm hoạt động bán mặt hàng cửa gió cơng ty Recotech Việt Nam 33 2.2.2 Khái quát tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng sổ sách kế toán kế toán bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam 35 2.2.3 Quy trình kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam 36 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẲM HOÀN THIỆN KẾ TỐN BÁN MẶT HÀNG CỬA GIĨ TẠI CƠNG TY TNHH RECOTECH VIỆT NAM 43 3.1 Các kết luận phát qua thời gian thực tập nghiên cứu 43 3.1.1 Kết luận 43 3.1.2 Phát 45 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam 47 3.2.1 Đề xuất kế toán bán hàng 47 3.2.2 Các đề xuất khác có liên quan 48 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO .51 PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 Ký hiệu viết tắt BĐS BVMT DN GTGT SXKD TM TK TNHH TTĐB TSCĐ XK Ý nghĩa từ viết tắt Bất động sản Bảo vệ môi trường Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh Thương mại Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định Xuất PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Nói đến bán hàng người ta nghĩ đến trình trao đổi hàng hóa- tiền tệ hai chủ thể người mua người bán, người bán trao hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền để có quyền sở hữu hàng hóa Trong thời kỳ kinh tế cơng nghiệp hóa, đại hóa nước ta đòi hỏi doanh nghiệp phải thử thách đọ sức thị trường hàng hóa ngồi nước Trong đấu tranh đó, tất yếu khơng có chỗ đứng cho doanh nghiệp mà hàng hóa chất lượng không phù hợp với thị yếu người tiêu dùng Các chủ doanh nghiệp muốn biết sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đạt kết thu vào hay chi bao nhiêu, lãi hay lỗ Ngày nay, mở rộng giao lưu kinh tế năm gần đây, nước ta có cải cách hồn thiện hệ thống kế tốn nhằm đơn giản hóa thủ tục hành nâng cao chất lượng quản lý tài Công Ty TNHH Recotech Việt Nam gặp số khó khăn, hạn chế cơng tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng khó khăn việc theo dõi doanh thu mặt hàng, nhằm đánh giá xem mặt hàng đem lại lợi nhuận cho công ty, hay việc sử dụng chứng từ chưa thực hiệu quả, tình trạng viết sai, tấy xóa, v v Qua việc xem xét, tìm hiểu em nhận thấy việc nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng công ty việc cần thiết Do vậy, em mạnh dạn đề xuất nghiên cứu “Kế toán bán hàng mặt hàng cửa gió Cơng Ty TNHH Recotech Việt Nam” làm đề tài khóa luận 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trên sở lý luận thực tế tìm hiểu Cơng ty TNHH Recotech Việt Nam, em tìm hiểu sâu kế tốn bán nhóm hàng cửa gió, đưa nhận xét tổng quan: Về mặt lý luận: Khái quát số vấn đề lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp SXKD Về mặt thực tiễn: Xem xét tổng quan thành tựu đạt tồn cơng tác kế tốn bán hàng, từ đưa ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Recotech Việt Nam 3.Đối tượng phạm vi ngiên cứu đề tài -Đối tượng nghiên cứu: Kế toán bán hàng doanh nghiệp SXKD lý luận thực tiễn -Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Công Ty TNHH Recotech Việt Nam + Về thời gian : Từ ngày 03/11/2015 đến ngày 03/11/2016 + Về số liệu nghiên cứu: Số liệu tháng năm 2017 4.Phương pháp thực đề tài Trong thời gian thực tập tìm hiểu đề tài “Kế tốn bán mặt hàng cửa gió Cơng Ty TNHH Recotech Việt Nam”, để đảm bảo nguồn thông tin liệu xác, đầy đủ, khách quan đáp ứng nhu cầu khóa luận em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp thu thập liệu Để nghiên cứu viết đề tài này, em sử dụng phương pháp thu thập liệu: phương pháp điều tra trắc nghiệm, phương pháp vấn phương pháp quan sát Trong đó, phương pháp điều tra tiến hành sau: Xác định thông tin cần thu thập đối tượng cần điều tra Các thông tin cần thu thập thơng tin liên quan tới kế tốn bán hàng Công Ty TNHH Recotech Việt Nam Nguồn thông tin tiến hành thu thập đối tượng: Giám đốc, người phụ trách Kế tốn chính, Kế tốn bán hàng Thiết lập phiếu điều tra vấn (Phụ lục số 01) Trong phiếu điều tra câu hỏi liên quan kế tốn bán hàng cơng ty, người điều tra nhận mẫu phiếu, đọc lựa chọn phương án mà thân cho phù hợp Đối tượng vấn bao gồm: Ông: Nguyễn Mạnh Sơn Chức danh: Giám đốc Bà: Lại Thị Thanh Hương Chức danh: Kế toán trưởng Bà: Nguyễn Thị Thúy Quỳnh Chức danh: Kế toán bán hàng Thời gian phát phiếu điều tra: 15h ngày 5/3/2017 Với số phiếu phát phiếu kết thu phiếu Sau tiến hành tổng hợp kết điều tra Với phương pháp vấn trực tiếp, thực sau: Xác định nội dụng muốn vấn đối tượng vấn Đối tượng vấn Ông: Nguyễn Mạnh Sơn Chức danh: Giám đốc Bà: Lại Thị Thanh Hương Chức danh: Kế toán trưởng Bà: Nguyễn Thị Thúy Quỳnh Chức danh: Kế toán bán hàng Lập câu hỏi vấn trực tiếp (Phụ lục số 02) Các câu hỏi vấn trực tiếp đưa cho đối tượng cụ thể với câu hỏi phục vụ trực tiếp cho cơng tác nghiên cứu thực trạng kế tốn bán hàng mặt hàng cửa gió cơng ty Tổng hợp phiếu điều tra câu hỏi vấn Sau đối tượng điều tra vấn trả lời xong phiếu trắc nghiệm, tổng hợp lại phiếu điều tra câu hỏi vấn trực tiếp qua đối tượng, đưa bảng tổng hợp kết vấn với thông tin thu thập (Phụ lục số 03) Phương pháp quan sát: Ngoài phương pháp trên, phương pháp quan trọng cho việc nghiên cứu đề tài Trong thời gian thực tập công ty, em tiến hành quan sát trình tự hạch tốn, trình tự ln chuyển chứng từ, xem hệ thống sổ kế toán máy vi tính, hóa đơn chứng từ thực tế áp dụng đơn vị Phương pháp phân tích liệu: Sau thu thập liệu kế tốn cần thiêt cho việc viết đề tài khóa luận Em tiến hành chặt lọc, phân tích cụ thể nhằm bật vấn đề Qua kết qua điều tra, vấn em sử dụng phương pháp số nhằm đánh giá cách đầy đủ, toàn diện hoạt động kinh doanh công ty theo hai số số giá hàng hóa số lượng hàng hóa tiêu thụ Phương pháp so sánh để phân tích biến động tiêu qua kỳ khác nhau, tiêu chuẩn so sánh tiêu kỳ gốc chọn làm so sánh Những liệu mà cơng ty cung cấp khóa luận sử dụng phương pháp thống kê phân tích, so sánh đối chiếu số liệu kì, đánh gía tổng hợp đưa kết luận cô đọng kế tốn bán hàng mặt hàng cửa gió Công Ty TNHH Recotech Việt Nam 5.Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Gồm chương Chương Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại Chương Thực trạng kế toán bán mặt hàng cửa gió Cơng Ty TNHH Recotech Việt Nam Chương Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán mặt hàng cửa gió Công Ty TNHH Recotech Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Một số khái niệm nhiệm vụ kế toán bán hàng 1.1.1.Các khái niệm, định nghĩa 1.1.1.1 Các khái niệm bán hàng Để sâu vào nghiên cứu hiểu chất kế tốn bán hàng trước hết ta tìm hiểu số khái niệm sau: Bán hàng q trình trao đổi hàng hóa- tiền tệ người bán trao hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền cho người bán Bán hàng khâu quan trọng trình sản xuất kinh doanh DN, kết thúc chu kì hoạt động kinh doanh mở chu kì sản xuất kinh doanh ( Giáo trình phân tích tài doạnh nghiệp ) Các phương thức bán hàng doanh nghiệp Bán bn -Bán bn qua kho Là hình thức bán hàng mà hàng hóa, thành phẩm xuất bán từ kho bảo quản doanh nghiệp Cụ thể có hai hình thức sau: + Bán bn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp: Theo hình thức này, bên mua cử người đại diện đến kho DN để nhận hàng DN phải xuất kho hàng hóa, giao trực tiếp cho người đại diện bên mua Sau đại diện bên mua nhận đủ hàng, toán tiền chấp nhận nợ, hàng hóa thành phẩm chấp nhận tiêu thụ + Bán buôn qua kho theo hình thức chuyển hàng: Theo hình thức này, vào hợp đồng kí kết theo đơn đặt hàng, DN xuất kho hàng hóa, thành phẩm dùng phương tiện vận tải thuê ngoài, chuyển hàng giao cho bên mua địa điểm thỏa thuận Hàng hóa, chuyển bán thuộc quyền sở hữu DN Hàng hóa xác nhận tiêu thụ nhận tiền bên mua toán giấy báo bên mua nhận hàng chấp nhân tốn Chi phí vận chuyển DN hay bên mua chịu thỏa thuận từ trước hai bên Nếu DN chịu chi phí vận chuyển, ghi vào chi phí bán hàng Nếu bên mua chịu chi phí vận chuyển phải thu tiền bên mua -Bán buôn vận chuyển thẳng 20/1/2017 20/1/2017 0000197 20/1/2017 20/1/2017 0000197 20/1/2017 20/1/2017 0000197 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 20/1/2017 0000197 0000197 0000197 0000197 20/1/2017 20/1/2017 0000197 20/1/2017 20/1/2017 0000197 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 25/1/2017 PT00010 0000203 0000203 0000203 25/1/2017 25/1/2017 0000203 25/1/2017 25/1/2017 0000203 27/1/2017 27/1/2017 PC00001 Tiền bán hàng phải thu Công ty CPSX&PTTM Hà Anh Chiết khấu thương mại mua hàng Công ty CPSX&PTTM Hà Anh Chiết khấu thương mại mua hàng Công ty CPSX&PTTM Hà Anh Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Giá vốn 100 cửa gió nhơm Louver HADRA 1300x1000 Giá vốn 100 cửa gió nhơm Louver HADRA 1300x1000 Thu tiền bán hàng Cơng ty TNHH An Phát Thu tiền bán hàng Công ty TNHH An Phát Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Giá vốn 10 cửa gió lớp nan bầu dục HADRA 1200x1000 Giá vốn 10 cửa gió lớp nan bầu dục HADRA 1200x1000 Trả lại tiền cửa gió lớp nan bầu dục HADRA 1200x1000 cho Cơng ty An Hòa 511 131 80,801,000 521 511 3,298,000 511 521 3,298,000 111 3331 131 3331 3331 111 3331 131 8,080,100 8,080,100 0 8,080,100 8,080,100 632 1561 132,000,000 1561 632 132,000,000 111 511 1111 3331 511 111 3331 1111 15,210,000 1,521,000 0 15,210,000 1,521,000 632 1561 13,100,000 1561 632 13,100,000 5212 111 3,042,000 27/1/2017 27/1/2017 PC00001 Trả lại tiền cửa gió lớp nan bầu dục HADRA 1200x1000 cho Công ty An Hòa 27/1/2017 27/1/2017 0000127 Thuế GTGT trừ hàng trả lại 27/1/2017 27/1/2017 0000127 Thuế GTGT trừ hàng trả lại 27/1/2017 27/1/2017 NK00007 Nhập kho cửa gió Cơng ty An Hòa trả lại 27/1/2017 27/1/2017 NK00007 Nhập kho cửa gió Cơng ty An Hòa trả lại 27/1/2017 27/1/2017 PC00001 Phí nhập lại cửa gió Cơng ty An Hòa trả lại 27/1/2017 27/1/2017 PC00001 Phí nhập lại cửa gió Cơng ty An Hòa trả lại 1/31/2017 1/31/2017 KTT95 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu 1/31/2017 1/31/2017 KTT95 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp 1/31/2017 1/31/2017 KTT96 dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp 1/31/2017 1/31/2017 KTT96 dịch vụ 1/31/2017 1/31/2017 KTT96 Kết chuyển giá vốn hàng bán 1/31/2017 1/31/2017 KTT96 Kết chuyển giá vốn hàng bán 12/31/2017 12/31/2017 KTT96 Kết chuyển chi phí bán hàng 12/31/2017 12/31/2017 KTT96 Kết chuyển chi phí bán hàng Số dòng: Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) 111 5212 3,042,000 3331 1111 1561 632 641 111 5111 5212 1111 3331 632 1561 111 641 5212 5111 304,200 2,620,000 200,000 6,340,000 0 304,200 2,620,000 200,000 6,340,000 511 911 171,608,000 911 511 171,608,000 911 632 911 641 632 911 641 911 143,435,000 0 143,435,000 200,000 0 200,000 672,845,000 672,845,000 PHỤ LỤC SỐ 29: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 632; Tháng Năm 2017 TK Ngày hạch Ngày Số chứng Tài Phát sinh Diễn giải đối toán chứng từ từ khoản Nợ ứng cửa gió lớp nan bầu 05/01/2017 05/01/2017 XK00001 632 1561 955,000 dục AURORA 800x700 100 cửa gió nhôm 20/01/2017 20/01/2017 XK00004 Louver HADRA 1300x1000 cho Công ty Phát sinh Có Dư Dư Nợ Có 955,000 632 1561 132,000,000 132,955,000 632 1561 13,100,000 146,055,000 632 1561 2,620,000 143,435,000 632 911 143,435,000 0 CPSX & PTTM Hà Anh 10 cửa gió lớp nan bầu 25/01/2017 25/01/2017 XK00010 dục HADRA 1200x1000 cho Cơng ty An Hòa cửa gió lớp nan bầu 27/01/2017 27/01/2017 NK00007 31/12/2016 31/12/2016 KTT96 dục HADRA 1200x1000 Cơng ty TNHH An Hòa trả lại Kết chuyển giá vốn hàng bán Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Cộng 632 Số dư cuối kỳ 632 Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) 143,435,000 143,435,000 0 PHỤ LỤC SỐ 30: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 511; Tháng Năm 2017 TK Ngày hạch Ngày Số chứng Tài Phát sinh Diễn giải đối toán chứng từ từ khoản Nợ ứng 05/01/201 cửa gió lớp nan bầu dục 05/01/2017 BH00001 511 1111 AURORA 800x700 100 cửa gió nhơm Louver 20/01/201 20/01/2017 BH00004 HADRA 1300x1000 cho Công 511 131 ty CPSX&PTTM Hà Anh 100 cửa gió nhơm Louver 20/01/201 20/01/2017 BH00004 HADRA 1300x1000 cho Công 511 1111 ty CPSX&PTTM Hà Anh 20/01/201 Chiết khấu thương mại cho 20/01/2017 BH00004 511 5211 3,298,000 Công ty CPSX&PTTM Hà Anh 10 cửa gió lớp nan bầu dục 25/01/201 25/01/2017 BH00010 HADRA 1200x1000 cho Công 511 1111 ty TNHH An Hòa cửa gió lớp nan bầu dục 27/01/201 521 27/01/2017 PC00001 HADRA 1200x1000 Công 511 3,042,000 ty An Hòa trả lại Phát sinh Có D Dư Có Nợ 1,136,000 1,136,000 82,450,000 83,586,000 82,450,000 166,036,000 0 162,738,000 15,210,000 177,948,000 0 174,906,000 31/12/201 31/12/2016 KTT96 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng Số dư cuối kỳ 511 511 511 Số dòng = Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) 911 174,906,000 0 6,340,000 0 181,246,000 181,246,000 PHỤ LỤC SỐ 31: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 156 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 156; Tháng Năm 2017 TK Ngày hạch Ngày Số chứng toán chứng từ từ Diễn giải Tài đối Phát sinh Phát sinh khoản ứn Nợ Có Dư Nợ Dư Có g 05/01/2017 05/01/2017 XK00001 20/01/2017 20/01/2017 XK00004 Số dư đầu kỳ cửa gió lớp nan bầu dục AURORA 800x700 100 cửa gió nhôm Louver HADRA 1300x1000 cho Công ty CPSX&PTTM Hà 156 955,000 544,633,259 543,678,259 156 632 156 632 132,000,000 411,678,259 156 632 13,100,000 398,578,259 156 632 2,620,000 395,958,259 Anh 10 cửa gió lớp nan bầu dục 25/01/2017 25/01/2017 XK00010 HADRA 1200x1000 cho Cơng ty TNHH An Hòa cửa gió lớp nan bầu dục 27/01/2017 27/01/2017 NK00007 HADRA 1200x1000 Cơng ty TNHH An Hòa trả lại Cộng 156 Số dư cuối kỳ 156 Số dòng = Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) PHỤ LỤC SỐ 32: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Ngày hạch Ngày Số phiếu toán chứng từ thu SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Loại tiền: VND; Tài khoản: 1111; Tháng Năm 2017 TK Số phiếu Tài Diễn giải đối chi khoản ứng Số tồn đầu kỳ 05/01/2017 05/01/2017 PT00001 05/01/2017 05/01/2017 PT00001 20/01/2017 20/01/2017 PT00004 20/01/2017 20/01/2017 PT00004 25/01/2017 25/01/2017 PT000010 25/01/2017 25/01/2017 PT000010 Thu tiền bán hàng theo hóa đơn 0000194 Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thu tiền bán hàng Công ty CPSX&PTTM Hà Anh theo hóa đơn 0000197 Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Thu tiền bán hàng Công ty TNHH An Hòa theo hóa đơn 0000203 Thuế GTGT phải nộp Nhà nước 1111 Số phát sinh Nợ Số tồn Có 0 1,136,000 113,600 1,638,102,28 1,639,238,28 1111 511 1111 3331 1111 511 80,801,000 1111 3331 8,080,100 1111 511 15,210,000 1,743,442,987 1111 3331 1,521,000 1,744,963,987 1,639,351,88 1,720,152,88 1,728,232,98 Hoàn trả tiền mua hàng cho 27/01/2017 27/01/2017 PC00001 27/01/2017 27/01/2017 PC00001 Thuế GTGT khấu trừ 27/01/2017 27/01/2017 PC00002 Công ty An Hòa Thanh tốn chi phí phát sinh nhận lại hàng bị trả lại Số dòng = 1111 5212 3,042,000 1111 3331 304,200 1111 641 200,000 106,861,700 3,546,200 Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) 1,741,921,98 1,741,617,78 1,741,417,78 PHỤ LỤC SỐ 33: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 131; Tháng Năm 2017 Ngày hạch Ngày chứng Số chứng toán từ từ 20/01/2017 20/01/2017 BH00004 20/01/2017 20/01/2017 BH00004 Tài Diễn giải khoản 100 cửa gió nhơm Louver HADRA 1300x1000 cho Cơng ty CPSX&PTTM Hà Anh Thuế GTGT phải nộp Cộng Số dư cuối kỳ Số dòng = Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) TK đối Phát Phát sinh Nợ ứng sinh Dư Nợ Có Dư Có 131 511 80,801,000 80,801,000 131 131 131 3331 8,080,100 88,881,100 0 8,080,100 88,881,100 0 0 PHỤ LỤC SỐ 34: SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Năm 2017 Ngày hạch Ngày Số chứng Ngày hóa Số hóa tốn chứng từ từ đơn đơn 05/01/2017 0000194 05/01/201 Diễn giải Tổng doanh Doanh thu hàng Doanh thu thu hóa thành phẩm Doanh thu dịch vụ Doanh Chiết Giá trị trả Giá trị thu khác khấu lại giảm giá Doanh thu Tên khách hàng Hoàng Thị Huyền Bán hàng theo 05/01/2017 BH00001 hóa đơn 1,136,000 1,136,000 0 0 0 1,136,000 164,900,000 164,900,000 0 3,298,000 0 161,602,000 0000194 Bán hàng Công ty 20/01/201 20/01/2017 BH00004 20/01/2017 0000197 CPSX&PTTM Hà Anh theo Công ty CPSX&PTTM Hà Anh hóa đơn 0000197 Bán hàng Cơng 25/01/201 25/01/2017 BH00010 25/01/2017 0000203 ty TNHH An Hòa theo hóa 15,210,000 15,210,000 0 0 3,042,000 12,168,000 181,246,000 181,246,000 0 3,298,000 3,042,000 174,906,000 đơn 0000203 Số dòng = Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) Công ty TNHH An Hòa PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu điều tra trắc nghiệm Phụ lục 2: Bảng câu hỏi vấn Phụ lục 3: Bảng tổng hợp kết điều tra Phụ lục 4: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Phụ lục 5: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Phụ lục 6: Hóa đơn GTGT số 0000194 Phụ lục 7: Phiếu xuất kho 00001 Phụ lục 8: Phiếu thu 00001 Phụ lục 9: Màn hình đăng nhập phần mềm Phụ lục 10: Màn hình hóa đơn bán hàng 0000194 Phụ lục 11: Màn hình phiếu thu 00001 Phụ lục 12: Hợp đồng mua bán Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT số 0000197 Phụ lục 14: Phiếu xuất kho 00004 Phụ lục 15: Phiếu thu 00004 Phụ lục 16: Màn hình hóa đơn bán hàng 0000197 Phụ lục 17: Màn hình chứng từ ghi nợ Phụ lục 18: Hóa đơn GTGT số 0000203 Phụ lục 19: Phiếu xuất kho 00010 Phụ lục 20: Phiếu thu 00010 Phụ lục 21: Phiếu nhập kho 00007 Phụ lục 22: Màn hình hóa đơn bán hàng 0000203 Phụ lục 23: Màn hình phiếu chi hàng hóa bị trả lại Phụ lục 24: Màn hình nhập hàng bán bị trả lại Phụ lục 25: Màn hình hóa đơn hàng bị trả lại Phụ lục 26: Phiếu chi tiền mặt 00001 Phụ lục 27: Phiếu chi tiền mặt 00002 Phụ lục 28: Sổ nhật ký chung Phụ lục 29: Sổ tài khoản 632 Phụ lục 30: Sổ tài khoản 511 Phụ lục 31: Sổ tài khoản 156 Phụ lục 32: Sổ tài khoản 111 Phụ lục 33: Sổ tài khoản 131 Phụ lục 34: Sổ nhật ký bán hàng