Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ tại công ty cổ phần truyền hình cáp hà nội

LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường Đại Học Thương Mại em nhận bảo, giảng dạy tận tụy, ân cần thầy cô giáo trường, đặc biệt thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn mang lại cho em nhiều kiến thức chuyên ngành giúp em tự tin vững bước chặng đường phía trước Em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế tốn, tồn nhân viên Cơng ty cổ phần truyền hình Cáp Hà Nội, đặc biệt cô giáo Th.S Nguyễn Thị Thanh Phương người dành nhiều thời gian công sức để hưỡng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn Do điều kiện thời gian trình độ chuyên mơn nhiều hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đước bảo, đóng góp ý kiến thầy, giáo tất bạn đọc để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Thái Thị Mai Linh i MỤC LỤC CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 34 Nguyên nhân 58 ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty 37 iii DANH MỤC VIẾT TẮT DT LN LNST VKD TSCĐ GTGT TNDN SXKD NVL CCDC QLDA HĐQT KPCĐ BHXH BHYT BHTN Doanh thu Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh Tài sản cố định Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Quản lý dự án Hội đồng quản trị Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp iv PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết , ý nghĩa đề tài ϖ Về mặt lý luận Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, DN phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Bán hàng cung cấp dịch vụ giai đoạn cuối trình sản xuất – kinh doanh, q trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán Mặc dù chế độ , sách kế tốn thông tư kèm theo hướng dẫn cụ thể kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ kỹ chế độ hướng dẫ chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc khiến doanh nghiệp lung túng q trình xử lý vấn đề số nghiệp kinh tế xảy chưa rõ ràng triệt để ϖ Về mặt thực tiễn Thực tế cho thấy số doanh nghiệp ngày tăng việc tiêu thụ sản phẩm dịch vụ có vai trò sống với doanh nghiệp Doanh thu cung cấp dịch vụ tiêu quan trọng công ty thương mại, dịch vụ Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách cách khái quát kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định để từ đưa định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, xác doanh thu theo quy định doanh nghiệp đặc biệt quan tâm, nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt ứng phó tình xảy Để khắc phục tồn yêu cầu kế tốn với vai trò cơng cụ quản lý kinh tế khơng ngừng hồn thiện đặc biệt kế toán doanh thu Đây khâu quan trọng trình kinh doanh giúp doanh nghiệp đưa định quan trọng để đưa kinh tế doanh nghiệp phát triển lên Mục tiêu kinh doanh lợi nhn muốn có thành cơng doanh nghiệp phải khơng ngừng tìm tòi nghiên cứu thị trường , nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ sở đưa định tiêu thụ.Để phản ánh thông tin cách kịp thời xác nhằm đưa định đắn đòi hỏi cơng tác kế tốn phải tổ chức cách khoa học hợp lý Công tác kế tốn thực chức phản ánh giám đốc cách liên tục tất hoạt động kinh doanh đảm bảo quyền chủ động cho doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội bước phát triển tồn diện việc hồn thiện kế tốn doanh thu dịch vụ lĩnh vực khác Trong trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty nhận thấy vai trò quan trọng doanh thu số hạn chế cần hồn thiện kế tốn doanh thu nên em quết định lựa chọn đề tài Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội ” Trong luân văn tập trung đánh giá tình hình chung đơn vị kế tốn quản lý doanh thu , phân tích quy trình kế tốn doanh thu đề phương hướng biện pháp nhằm giải vấn đề thực tế tồn Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội , với giúp đỡ cán kế tốn phòng kế tốn Cơng ty, em hoàn thành luận án tốt nghiệp với đề tài: “Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp hà nội ” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Sau lựa chọn nghiên cứu đề tài trên, khóa luận cần thực mục tiêu sau:  Về mặt lý luận: Luận văn nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành Từ làm sở cho việc nghiên cứu thực trạng kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội  Về mặt thực tiễn: Luận văn nhằm nghiên cứu, đánh giá thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội ; từ phát mặt hạn chế nguyên nhân nhằm tìm biện pháp khắc phục giúp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu dịch vụ công ty  Về thân người nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội giúp thân em hiểu rõ lý luận kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực kế toán hành; mặt khác nắm cách hạch toán nghiệp vụ doanh thu cơng ty, đặc biệt nhóm dịch vụ viễn thơng truyền hình Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực phòng Kế tốn tài chính, Cơng ty cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội - Thời gian thực hiện: Trong thời gian thực tập công ty từ tháng đến tháng năm 2019 - Việc phân tích từ lấy số liệu năm 2018 - Nội dung nghiên cứu: Tìm hiểu chi tiết cơng tác kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ phát , truyền hình cáp Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu : - Phương pháp nghiên cứu tài liệu + Đây phương pháp thu thập liệu thứ cấp thông qua việc đọc, nghiên cứu tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục đích đề + Đọc tài liệu có liên quan đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ như: Chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán, thơng tư, Giáo trình kế tốn có đề cập đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, luận văn tốt nghiệp đề tài + Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, em có kiên thức tảng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, khái niệm quy trình kế tốn theo quy định mà chuẩn mực hay chế độ quy định - Phương pháp quan sát thực tế + Là phương pháp thu thập thơng tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu + Quan sát biến cố xảy công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, tác phong nhân viên kế toán việc xử lý Đồng thời quan sát số liệu thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp Báo cáo tài + Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phòng Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ Tài Chính hay khơng + Từ việc quan sát trên, em có số liệu cần thiết cho làm học tập tác phong nhân viên kế toán - Phương pháp vấn +Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phòng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác kế toán doanh thu CCDV đơn vị:( phụ lục1) +Xin chị cho biết cơng việc kế tốn doanh thu CCDV gì? + Các cơng cụ, phương pháp sử dụng kế tốn doanh thu CCDV gì? Chị vui lòng giải thích sử dụng chúng nào? + Doanh thu CCDV công ty phân loại theo tiêu thức nào? Các lỗi thường gặp kế toán doanh thu CCDV gì? Phương pháp xử lý gặp tình đó? +Chị chia sẻ số kinh nghiệm cá nhân làm kế toán doanh thu CCDV? + Chị đưa vài hạn chế tồn công ty hướng giải theo quan điểm cá nhân ( có )? 4.2 Phương pháp phân tích liệu Sau thu thập liệu kế toán cân thiết, em dã lựa chọn tiến hành phân tích liệu để thấy vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu chủ yếu dùng phương pháp so sánh phương pháp tổng hợp phân tích + Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế toán doanh thu CCDV nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu CCDV đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên Báo Cáo Tài Chính + Phương pháp em sử dụng việc thu thập liệu tổng hợp xem trường hợp mà doanh nghiệp hạch toán sai, ghi nhận sai hay chưa làm theo chế độ, chuẩn mực kế toán phần trăm.Việc phân tích đưa quan điểm nhân nội dung phân tích Kết cấu luận văn tốt nghiệp Bài luận văn hoàn thiện phần mở đầu kết thúc gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Mặc dù có nhiều cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, áp dụng lí thuyết vào thực tế khơng thể tránh khỏi thiếu sót , em mong xem xét, đánh giá, chỉnh sửa bổ sung thầy cô cho báo cáo thực tập chúng em đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Lý luận chung doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ 1.1.1 Một số khái niệm kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Khái niệm Kinh doanh dịch vụ hoạt động cung ứng lao vụ, dịch vụ cho khách hàng nhằm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt đời sống xã hội đáp ứng nhu cầu trình sản xuất, kinh doanh Kinh doanh dịch vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tạo khoản thu cho doanh nghiệp làm tăng cải, vật chất cho xã hội Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực VAS 14 Doanh thu thu nhập khác ( Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ – BTC ngày 31/12/2001 trưởng tài ) qui định sau: Doanh thu tổng lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu kỳ hạch toán , phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 “Chuẩn mực chung ’’thì doanh thu hay doanh thu dịch vụ tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản góp vốn cổ đơng chủ sở hữu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Là toàn số tiền thu thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán hàng, sản phẩm, cung cấp dịch vụ Doanh thu số chênh lệch tổng doanh thu với khoản giảm trừ doanh thu ( chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu) Các khoản giảm trừ doanh thu khoản phát sinh điều chỉnh làm giảm doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm cung ứng dịch vụ doanh nghiệp kỳ kế toán 26/1 PC26/12 26/1 PC26/12 theo hóa đơn 0056157 26/1 Chi tiền ăn 630 uống, tiếp 642 3.500.000 Khách 26/1 Chi tiền ăn 630 uống, tiếp 331 3.500.000 Khách ……… … Cộng 18.863.108 18.863.108.30 308 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn, Cơng ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội) Phụ lục 16: Sổ TK 5113 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Truyền Hình Mẫu số: S03b-DN Cáp Hà Nội (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 30 Trung Liệt- Đống Đa- Hà Nội ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TK 5113 - Doanh thu Cung cấp dịch vụ (trích) Trích Quý Năm 2018 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 20/10 HĐ0002007 20/10 20/10 HĐ0002008 20/10 … 23/11 HĐ0002013 23/11 Diễn giải ……… Cty cổ phần chứng khoán SSI Ngân hàng HD Bank ……… Công ty TNHH MTV Trâu Việt Nam …… 24/11 HĐ0002014 24/11 Cty cổ phần du lịch quốc ………… 7/12 HĐ0056156 7/12 Công ty TNHH Tài Tâm 8/12 HĐ0056157 8/12 Khách lẻ: Nguyễn Thị Phương 11/12 PT412 11/12 Khách lẻ : Nguyễn Quốc Quang ……… 26/12 HĐ0001202 26/12 Khách lẻ: Phạm Đăng Cường ………… 31/12 HĐ0002046 31/12 Khách lẻ nhà 12/4 nguyễn huệ ……… 31/12 HĐ0002047 31/12 Công ty TNHH du lịch Intrepid Việt Nam ………………… ………… SH TK đối ứng 131 131 Số phát sinh Nợ Có ……… 118.958.112 131 59.573.961 …………… 90.162.750 131 42.685.000 131 111 828 000 264 000 111 205.000 111 265.000 111 4.285.000 112 261.857.000 …………… 31/12 PKT22 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 đến ngày 31/12 Cộng phát sinh 43.520.168.870 43.520.168.870 43.520.168.870 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn, Cơng cổ phần truyền hình cáp Hà Nội) Phụ lục 17 Sổ chi tiết tài khoản 5113 Đơn Vị : Công ty cổ phần Mẫu số: S38-DN truyền hình cáp hà nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 30 Trung Liệt – Đống ngày 22/12/2014 BTC) Đa- Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trích Quý Năm 2018 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Ngày ghi sổ Số hiệu tháng 7/12 8/12 10/12 31/12 Diễn giải SH TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có HĐ0056 7/12 156 ……… Công ty TNHH TÀI 131 TÂM ……… 828 000 ……… HĐ0056 8/12 157 Khách lẻ : Nguyễn thị phương 264 000 HĐ0056 10/12 228 ……… … PKT24 31/12 111 ……………… … Khách lẻ: Nguyễn 5113 Phương Ngọc Kết chuyển doanh 911 thu đến ngày 31/12 Cộng phát sinh …………… 205.000 2.072.388.994 2.072.388.994 2.072.388.994 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn, Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội) Phụ lục 18 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (NĂM 2018) Công ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung 202.876.234.667 2.965.335.765 190.635.498.744 3.658.496.874 cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 199.910.898.902 144.066.738.220 186.977.001.870 130.883.901.309 cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 20 21 22 23 25 26 55.844.160.682 7.987.656.597 14.987.658.986 14.987.658.986 15.686.323.543 20.664.212.577 56.093.100.561 6.341.684.788 15.698.713.578 15.698.713.578 16.635.484.886 19.354.325.484 doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 30 31 32 40 12.493.622.173 3.464.234.566 4.567.997.533 -1.103.762.967 10.746.261.401 3.568.948.641 6.217.717.121 -2.648.768.480 (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 11.389.859.206 2.277.971.841 8.097.492.921 1.619.498.584 nghiệp (60=50 – 51 - 52) 9.111.887.364 6.477.994.337 (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 60 Phụ lục 19 Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn 01 Tiền Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ - Tiền mặt 6.000.000.000 5.000.000.000 - Tiền gửi ngân hàng 1.976.579.865 1.356.899.465 - Tiền chuyển 0 Cộng 7.976.579.865 6.356.899.465 Cuối kỳ Đầu kỳ 02 Phải thu khách hàng Chỉ tiêu a) Phải thu khách hàng ngắn hạn 18.755.788.544 b) Phải thu khách hàng 17.568.946.541 dài hạn 3.643.098.789 c) Phải thu khách hàng 2.956.215.845 bên liên quan 0 Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Chỉ tiêu Kỳ a Doanh thu - Doanh thu bán hàng 100.000.000.000 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 102.876.234.667 Cộng 202.876.234.667 Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Chỉ tiêu Kỳ - Giá vốn hàng hóa bán 144.066.738.220 - Giá vốn thành phẩm bán - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán 58.184.164.480 Cộng 202.250.902.701 Doanh thu hoạt đợng tài (Mã số 21) Chỉ tiêu Kỳ - Lãi tiền gửi, tiền cho vay 1.000.000.0000 - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán 6.000.000.000 - Doanh thu hoạt động tài khác 987.656.597 Cợng 7.987.656.597 Chi phí tài (Mã số 22) Chỉ tiêu Kỳ - Lãi tiền vay 14.987.658.986 Cộng 14.987.658.986 Thu nhập khác Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước 90.000.000.000 100.635.498.744 190.635.498.744 Kỳ trước 130.883.901.309 56.070.443.019 178.702.777.562 Kỳ trước 900.000.000 5.000.000.000 441.684.788 6.341.684.788 Kỳ trước 15.689.713.578 15.689.713.578 Kỳ trước - Thanh lý, nhượng bán TSCĐ; - Lãi đánh giá lại tài sản; - Tiền phạt thu được; - Thuế giảm; - Các khoản khác Cộng Chi phí khác Chỉ tiêu - Giá trị lại TSCĐ chi phí lý, 400.000.000 300.000.000 250.000.000 500.000.000 2.014.234.566 3.464.234.566 450.000.000 400.000.000 300.000.000 500.000.000 1.918.948.641 3.568.948.641 Kỳ Kỳ trước 2.500.000.000 nhượng bán TSCĐ; - Lỗ đánh giá lại tài sản; 1.000.000.000 - Các khoản bị phạt; 500.000.000 - Các khoản khác 2.067.997.533 Cộng 4.567.997.533 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chỉ tiêu Kỳ a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát 20.664.212.577 sinh kỳ b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh 15.686.323.543 kỳ Chi phí thuế thu nhâp doanh nghiệp hành (Mã số 51) Chỉ tiêu Kỳ - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính 2.000.000.000 thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh 3.500.000.000 nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu 277.971.841 619.498.584 nhập hành năm - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 2.277.971.841 900.000.000 500.000.000 1.317.717.121 6.217.717.121 Kỳ trước 19.354.325.484 16.635.484.886 Kỳ trước 1.000.000.000 1.619.498.584 Phụ lục 20 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (2017) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Chỉ tiêu (1) A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá Mã số (2) 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 Số cuối năm Số đầu năm (4) 132.718.215.226 6.356.899.465 6.356.899.465 (5) 141.945.522.729 8.256.456.987 8.256.456.987 49.864.684.646 49.864.684.646 65.285.468.498 65.285.468.498 22.138.824.997 17.568.946.541 4.569.878.456 23.414.668.112 19.568.478.956 3.846.189.156 36.968.478.954 36.968.478.954 32.561.987.954 32.561.987.954 17.389.327.164 9.125.698.785 2.564.879.633 12.426.941.178 3.684.985.254 1.756.987.456 5.698.748.746 331.774.181.925 2.956.215.845 2.956.215.845 6.984.968.468 284.693.920.528 2.968.436.545 2.968.436.545 200.497.436.950 166.228.903.670 331.465.488.468 -165.236.584.798 175.335.143.771 152.319.920.481 302.585.768.465 -150.265.847.984 34.268.533.280 50.165.998.744 23.015.223.290 37.499.874.644 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) C Nợ Phải trả I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ D Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 -15.897.465.464 -14.484.651.354 87.163.541.684 73.649.863.546 87.163.541.684 73.649.863.546 41.156.987.446 41.156.987.446 32.740.476.666 32.740.476.666 464.492.397.151 159.241.607.194 68.986.922.794 15.658.498.454 426.639.443.257 120.944.458.609 51.069.803.974 13.654.984.351 2.668.549.874 1.564.987.465 50.659.874.466 35.849.832.158 90.254.684.400 69.874.654.635 90.254.684.400 69.874.654.635 305.250.789.957 305.250.789.957 300.000.000.000 305.694.984.648 305.694.984.648 300.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cợng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 300.000.000.000 300.000.000.000 5.250.789.957 5.250.789.957 5.694.984.648 968.394.100 4.726.590.548 464.492.397.151 426.639.443.257 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (2018) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Chỉ tiêu (1) A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Bất động sản đầu tư Mã số (2) 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 Số cuối năm Số đầu năm (4) 146.479.982.774 7.976.579.865 7.976.579.865 (5) 132.718.215.226 6.356.899.465 6.356.899.465 63.454.866.889 63.454.866.889 49.864.684.646 49.864.684.646 22.221.111.999 18.755.788.544 3.465.323.455 22.138.824.997 17.568.946.541 4.569.878.456 37.542.456.587 37.542.456.587 36.968.478.954 36.968.478.954 15.284.967.434 7.422.578.654 1.534.634.445 17.389.327.164 9.125.698.785 2.564.879.633 6.327.754.335 324.032.482.714 3.643.098.789 3.643.098.789 5.698.748.746 331.774.181.925 2.956.215.845 2.956.215.845 184.198.177.881 150.477.612.012 331.465.488.468 -180.987.876.456 200.497.436.950 166.228.903.670 331.465.488.468 -165.236.584.798 33.720.565.869 50.165.998.744 -16.445.432.875 34.268.533.280 50.165.998.744 -15.897.465.464 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) C Nợ Phải trả I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ D Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 97.425.869.179 87.163.541.684 42.431.467.875 54.994.401.304 87.163.541.684 38.765.336.865 38.765.336.865 41.156.987.446 41.156.987.446 470.512.465.488 158.426.131.910 77.549.599.333 24.876.332.455 464.492.397.151 159.241.607.194 68.986.922.794 15.658.498.454 1.908.744.633 2.668.549.874 50.764.522.245 50.659.874.466 80.876.532.577 90.254.684.400 80.876.532.577 90.254.684.400 312.086.333.578 312.086.333.578 300.000.000.000 300.000.000.000 305.250.789.957 305.250.789.957 300.000.000.000 300.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp DN 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cợng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 4.000.000.000 8.086.333.578 5.250.789.957 8.086.333.578 5.250.789.957 470.512.465.488 464.492.397.151 Phụ lục 21 BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (2018) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Mã Lũy kế từ đầu năm Chỉ tiêu (1) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Lợi nhuận trước thuế 2.Điều chỉnh cho khoản: -Khấu hao tài sản cố đinh -Các khoản dự phòng -Lãi ,Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh lại khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ -Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư -Chi phí lãi vay -Các khoản điều chỉnh khác 08.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu -Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả - Tăng giảm chi phí trả trước -Tăng giảm chứng khoán kinh doanh -Tiền lãi vay trả -Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp -Tiền thu khách từ hoạt động kinh doanh -Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ số (2) (4) Năm trước (5) 11.389.859.206 8.097.492.921 15.751.291.658 14.970.736.814 -7.987.656.597 14.987.658.986 -6.341.684.788 15.698.713.578 34.141.153.253 32.425.258.525 10 11 12 13 14 15 16 17 20 -82.287.002 -573.977.633 8.458.028.760 1.275.843.115 -4.406.491.000 3.107.076.512 -14.987.658.986 -2.277.971.841 4.097.797.798 -4.643.209.889 24.131.874.459 -15.698.713.578 -1.619.498.584 3.549.796.564 -4.597.843.545 14.035.428.009 21 -5.679.669.903 -24.581.652.166 tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn 23 vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 Năm đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại cổ 32 phiếu DN phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền thuần kỳ (50 = 33 34 35 36 40 50 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 70 50+60+61) -9.452.790.339 -5.679.669.903 -34.034.442.505 101.532.665.333 102.464.646.463 (118.365.189.489) -82.365.189.489 (16.832.524.156) 1.619.680.400 -2.000.000.000 18.099.456.974 (1.899.557.522) 6.356.899.465 8.256.456.987 7.976.579.865 6.356.899.465 ... 2: Thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Mặc dù có... đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Từ làm sở cho việc nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội  Về... tác kế tốn Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội , với giúp đỡ cán kế tốn phòng kế tốn Cơng ty, em hồn thành luận án tốt nghiệp với đề tài: Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty cổ phần truyền