Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ tại công ty TNHH đầu tư thương mại thuận an

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn TS Nguyễn Viết Tiến Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác.Nếu khơng nêu trên, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Người cam đoan Trần Thu Phương i LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường Đại học Thương Mại, nhờ bảo, giảng dạy nhiệt tình thầy giáo, em trang bị kiến thức chun ngành kế tốn doanh nghiệp Đây tảng quan trọng cần thiết giúp em tiếp cận với cơng việc kế tốn thực tế doanh nghiệp Kết hợp với trình thực tập cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An, em vận dụng kiến thức thực tiễn cơng việc Mặc dù có nhiều nỗ lực việc tìm tòi, học hỏi trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên em không tránh khỏi sai sót q trình trình bày Vì vậy, em kính mong nhận góp ý thầy, giáo để viết hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy, cô giáo trường Đại học Thương Mại giảng dạy cung cấp cho em kiến thức vơ bổ ích để em vận dụng vào thực tế Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình giáo PGS.TS Hà Thị Thúy Vân , với giúp đỡ thành viên phòng Kế tốn cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! ii TÓM LƯỢC Ngày với phát triển vượt bậc khoa học công nghệ góp phần làm kinh tế phát triển, mở rộng mối quan hệ nước nước Nhu cầu lại người ngày tang, đòi hỏi phương tiện vận chuyển tối ưu tốc độ, giúp tiết kiệm thời gian, nối liền khoảng cách khu vực, vùng miền, châu lục giúp cho việc giao thương, du lịch,công tác thuận tiện nhanh chóng Từ ngành hàng khơng đời kéo theo phát triển dịch vụ bán vé máy bay Kinh doanh vé máy bay hiên ngành nghề dành quan tâm nhiều người với nhu cầu lại ngày tăng khách nước quốc tế Các phòng vé máy báy mở nhiều nước, công ty phát triển dịch vụ cung cấp vé máy bay Thuận An Vì có nhiều lợi mà doanh thu doanh nghiệp không đủ để trang trải chi phí, bên cạnh đem lại nguồn lợi nhuận tương đối cho doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp ln muốn có nguồn lợi nhuận cao lại không muốn bỏ q nhiều chi phí Vì đẩy mạnh tăng doanh thu điều quan trọng cần thiết doanh nghiệp Là cơng ty đà phát triển có uy tín, cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An khẳng định vị thị trường Do việc đẩy mạnh cơng tác bán hàng đem lại doanh thu cao cho doanh nghiệp điều cần thiết Xuất phát từ lí em sâu nghiên cứu lựa chọn đề tài: “Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Nội dung đề tài gồm chương Chương 1: Những vấn đề lý luận chung kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Chương 2: Thực trạng tình hình kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty TNHH đầu tư Thương mại Thuận An Chương 3: Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thucung cấp dịch vụ cơng ty TNHH đầu tư Thương mại Thuận An iii MỤC LỤC MỤC LỤC .iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ .v PHẦN MỞ ĐẦU iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ v DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 TỪ VIẾT TẮT TT-BTC QĐ-BTC GTGT VNĐ TCB VCB TNHH DN DNTM TK NỘI DUNG Thông tư- tài chinh Quyết định-bộ tài Giá trị gia tăng Vietnam đồng Techcombank Vietcombank Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp Doanh nghiệp thương mại Tài khoản vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu - Về mặt lý luận Doanh thu doanh nghiệp nguồn thu quan trọng để trang trải cho hoạt động kinh doanh đảm bảo cho doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng, nguồn thu để doanh nghiệp thực nghĩa vụ Nhà nước, sở để thực hoạt động đầu tư… Doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường ngày phát triển điều kiện thiếu hoạt động kinh doanh có lãi, tức tạo doanh thu cao không bù đắp chi phí mà thu lợi nhuận mong muốn Do đó, nhà quản lý cần nắm bắt thơng tin doanh thu cách xác, hợp lý để đưa định đắn, kịp thời đạo sản xuất kinh doanh, vạch phương hướng để doanh nghiệp đạt mục tiêu đề - Về mặt thực tiễn Qua q trình thực tập Cơng tyTNHH Đầu tư Thương mại Thuận An , em tìm hiểu kế tốn doanh thu, em nhận thấy cơng tác kế toán doanh thu thực theo chế độ kế toán hành Phương pháp kế toán, hệ thống tài khoản, sổ sách, chứng từ sử dụng công ty tương đối đầy đủ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Bên cạnh ưu điểm, thành tựu đạt số hạn chế Hiện doanh thu chủ yếu công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận Anchủ yếu bán vé máy bay quốc tế việc ghi nhận doanh thu phụ thuộc vào yếu tố tỷ giá Thông tư 133/2016/TT-BTC thay cho định 48/2006/QĐ-BTC ảnh hưởng nhiều đến việc ghi nhận doanh thu theo tỷ giá trường hợp Vì vậy, việc ghi nhận doanh thu dẫn đến nhầm lẫn ảnh hưởng trực tiếp tới kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế đó, tầm quan trọng kế toán doanh thu em xin sâu nghiên cứu đề tài: “Kế tốn doanh thu cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An” Mục đích nghiên cứu đề tài Muc tiêu nghiên cứu tìm hiểu kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An, sở nhằm đưa giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty Nghiên cứu đề tài nhằm mục đích sau:  Về mặt lý luận: Làm rõ lý luận kế toán doanh thucung cấp dịch vụ doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp cung cấp dịch vụ theo Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán hành  Về mặt thực tiễn: + Làm rõ thực trạng doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An + Đánh giá thực trạng doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thucung cấp dịch vụ công ty  Về thân người nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An giúp thân em hiểu rõ lý luận kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực kế tốn hành đồng thời giúp em nắm cách hạch toán nghiệp vụ doanh thu công ty, đặc biệt với lĩnh vực kinh doanh vé máy bay Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: + Về mặt lý luận: Kế toán doanh thu doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ + Về mặt thực tiễn: Kế toán doanh thucung cấp dich vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An  Phạm vi nghiên cứu + Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An + Thời gian nghiên cứu: Từ ngày 03/09/2018 đến ngày 29/09/2018 + Số liệu nghiên cứu: Số liệu minh họa cho kế toán doanh thu công ty số liệu năm 2018 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu  Phương pháp nghiên cứu tài liệụ Mục đích nghiên cứu: Để có nhìn chung kế toán cung cấp dịch vụ bán vé máy bay cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An •Nội dung nghiên cứu: Các chuẩn mực kế toán Việt Nam, giáo trình kế tốn tài (Đại học Thương Mại), chế độ kế tốn doanh nghiệp áp dụng (Thơng tư 133/2016/TT-BTC) chứng từ, sổ sách doanh thu công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An •Kết nghiên cứu: Hiểu rõ quy định, nguyên tăc xác định hạch toán doanh thu  Phương pháp điều tra trắc nghiệm •Mục đích nghiên cứu: Thu thập thông tin liên quan tới kế tốn doanh thu cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An •Đối tượng thu thập thơng tin bao gồm Giám đốc: Vũ Minh Thắng Kế toán trưởng: Lương Thị Thanh Kế tốn tốn: Ngơ Kim Chi •Phiếu điều tra trắc nghiệm (Phụ lục số 01) Trong phiếu điều tra câu hỏi liên quan đến kế toán doanh thu công ty, người điều tra nhận mẫu phiếu, đọc lựa chọn phương án mà thân cho hợp lý  Phương pháp vấn •Mục đích nghiên cứu: Thu thập thơng tin liên quan đến thực trạng kế toán doanh thu công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thuận An •Đối tượng vấn bao gồm Giám đốc: Vũ Minh Thắng Kế toán trưởng: Lương Thị Thanh Kế toán tốn: Ngơ Kim Chi Lập câu hỏi vấn (Phụ lục số 02) •Các câu hỏi vấn trực tiếp cho đối tượng với nội dung liên quan đến thực trạng kế tốn doanh thu cơng tyTNHH Đầu tư Thương mại Thuận An Phương pháp quan sát thực tế •Mục đích nghiên cứu: Tìm ưu điểm, nhược điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu cơng ty, từ đề đề xuất biện pháp để hồn thiện •Nội dung: Quan sát thực tế cách ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ bán vé máy bay hệ thống chứng từ, sổ kế tốn có phù hợp với chuẩn mực thông tư ban hành không? Tổ chức công tác ghi chép doanh thu cơng ty có phù hợp với quy mơ loại hình kinh doanh khơng? 4.2 Phương pháp phân tích liệu •Mục đích: Phân tích liệu thu thập để từ xem xét cách tồn diện, khách quan doanh thu cung cấp dịch vụ bán vé máy bay cơng ty •Nội dung: Thu thập, tổng hợp liệu thu phương pháp thu thập liệu (phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp điều tra- vấn, phương pháp quan sát thực tế…) Áp dụng phương pháp tổng hợp, so sánh, đối chiếu… để phân tích liệu •Tổng hợp phiếu điều tra câu hỏi vấn (Phụ lục số 03) Kết cấu khóa luận Phần mở đầu bao gồm phần tóm lược, mục lục, danh mục bảng biều, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục viết tắt nhằm giúp người đọc có nhìn tổng quan đề tài dễ dàng việc tìm kiếm, theo dõi nghiên cứu phần nội dung đề tài Trên sở nội dung trên, nhằm xây dựng kết cấu khoa học Logic, phần mở đầu khoá luận tốt nghiệp chia thành chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Chương 2: Thực trạng tình hình kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH đầu tư Thương mại Thuận An Chương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thucung cấp dịch vụ công ty TNHH đầu tư Thương mại Thuận An PHỤ LỤC 12 SỔ CÁI TK 131 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư thương mại Thuận An Địa chỉ: Số 10 ngõ 179, phố Đội Cấn, phường Đội Cấn, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội, Viêt Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Kỳ : 01/09/2018 – 30/09/2018 TK 131: Phải thu khách hàng Đối tượng: CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI TAM NGUYÊN Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số hiệu Ngày, Tháng B C D TK đối ứng Số tiền Mã TK Mã ĐT Mã TK Nợ Có Số dư E F G Dư đầu kỳ 04/09/201 04/09/201 04/09/201 04/09/201 884,299,212 SFA180904CTTN 04/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 127,273 - 884,426,485 SFV180904CTTN 04/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 12,727 - 884,439,212 TPP180904CTTN TPU180904CTT N 04/09/2018 18 Thu tiền KH - Phạt vé hoàn(P) 131R CTTN 3361 600,000 - 885,039,212 04/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 32,641,000 - 917,680,212 04/09/201 05/09/201 05/09/201 05/09/201 07/09/201 07/09/201 07/09/201 08/09/201 08/09/201 08/09/201 10/09/201 10/09/201 10/09/201 TPR180904CTTN 04/09/2018 11 Trả tiền KH - Vé hoàn (F+T+C+V) 131R CTTN 3361 - 1,410,000 916,270,212 SFA180905CTTN 05/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 36,364 - 916,306,576 SFV180905CTTN TPU180905CTT N 05/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 3,636 - 916,310,212 05/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 10,508,000 - 926,818,212 SFA180907CTTN 07/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 290,909 - 927,109,121 SFV180907CTTN TPU180907CTT N 07/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 29,091 - 927,138,212 07/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 61,845,000 - 988,983,212 SFA180908CTTN 08/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 427,273 - 989,410,485 SFV180908CTTN TPU180908CTT N 08/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 42,727 - 989,453,212 08/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 114,737,000 - 1,104,190,212 SFA180910CTTN 10/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 836,364 - 1,105,026,576 SFV180910CTTN 10/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 83,636 - 1,105,110,212 TPU180910CTTN 10/09/2018 131V CTTN 3388 276,223,000 - 1,381,333,212 11/09/2018 PCI0900027 11/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) Chi tiền hoàn đoàn VN02-0816 – 738241339986 (1335000.00) 131R CTTN 1111 5,340,000 - 1,386,673,212 11/09/2018 SFA180911CTTN 11/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 536,364 - 1,387,209,576 11/09/2018 SFV180911CTTN 11/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 53,636 - 1,387,263,212 11/09/2018 TPU180911CTTN 11/09/2018 131V CTTN 3388 101,601,000 - 1,488,864,212 11/09/2018 PTU0900026 11/09/2018 131V CTTN 1111 - 37,428,000 1,451,436,212 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900027 PTU0900028 11/09/2018 11/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) Thu tiền đoàn VNC18-0912 – 7382415263715 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0902 - 7382414751834 (1160000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0817 - 7382414832284 131V 131V CTTN CTTN 1111 1111 - 23,993,000 5,339,000 1,427,443,212 1,422,104,212 11/09/2018 PTU0900029 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900030 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900031 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900032 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900033 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900034 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900035 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900036 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900037 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900038 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900039 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900040 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900041 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900042 11/09/2018 11/09/2018 PTU0900043 11/09/2018 (2059000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0821 - 7382415259897 (3930000.00) Thu tiền vé đoàn VNV18-0831 - 7382415262506 (810000.00) Thu tiền vé lẻ Dung 7382415164549 – 7382415164549 (2335000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0920 - 7382415563138 (1600000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0913 – 7382415262547 (1600000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0906 - 7382414929627 (1600000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0823 - 738BS15167683 (300000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0830 - 7382415261318 (1600000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0921 – 7382415558502 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0919 - 7382415562523 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0914 - 7382415312060 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0911 - 7382414970511 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNV18-0910 – 7382414970056 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0907 – 7382414964379 (2095000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0905 - 7382414929610 (1950000.00) 12/09/2018 SFA180912CTTN 12/09/2018 12/09/2018 SFV180912CTTN 12/09/2018 12/09/2018 131V CTTN 1111 - 4,264,000 1,417,840,212 131V CTTN 1111 - 5,864,000 1,411,976,212 131V CTTN 1111 - 2,335,000 1,409,641,212 131V CTTN 1111 - 49,998,000 1,359,643,212 131V CTTN 1111 - 40,893,000 1,318,750,212 131V CTTN 1111 - 53,825,000 1,264,925,212 131V CTTN 1111 - 300,000 1,264,625,212 131V CTTN 1111 - 2,598,000 1,262,027,212 131V CTTN 1111 - 58,963,000 1,203,064,212 131V CTTN 1111 - 65,261,000 1,137,803,212 131V CTTN 1111 - 54,675,000 1,083,128,212 131V CTTN 1111 - 57,733,000 1,025,395,212 131V CTTN 1111 - 99,185,000 926,210,212 131V CTTN 1111 - 60,635,000 865,575,212 131V CTTN 1111 - 55,453,000 810,122,212 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 27,273 - 810,149,485 12/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 2,727 - 810,152,212 TPP180912CTTN 12/09/2018 18 Thu tiền KH - Phạt vé hoàn(P) 131R CTTN 3361 300,000 - 810,452,212 TPU180912CTTN 12/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 5,229,000 - 815,681,212 12/09/2018 TPR180912CTTN 12/09/2018 11 Trả tiền KH - Vé hoàn (F+T+C+V) 131R CTTN 3361 - 2,985,000 812,696,212 13/09/2018 SFA180913CTTN 13/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 618,182 - 813,314,394 13/09/2018 SFV180913CTTN 13/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 61,818 - 813,376,212 13/09/2018 TPU180913CTTN 13/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 134,685,000 - 948,061,212 14/09/2018 SFA180914CTTN 14/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 736,364 - 948,797,576 14/09/2018 SFV180914CTTN 14/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 73,636 - 948,871,212 14/09/2018 TPU180914CTTN 14/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 179,624,000 - 1,128,495,212 15/09/2018 SFA180915CTTN 15/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 9,091 - 1,128,504,303 15/09/2018 SFV180915CTTN 15/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 909 - 1,128,505,212 15/09/2018 16/09/201 TPU180915CTTN 15/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 2,085,000 - 1,130,590,212 TPU180916CTTN 16/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 49,937,500 - 1,180,527,712 18/09/2018 SFA180918CTTN 18/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 481,818 - 1,181,009,530 18/09/2018 SFV180918CTTN 18/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 48,182 - 1,181,057,712 18/09/2018 TPU180918CTTN 18/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 101,765,000 - 1,282,822,712 19/09/2018 SFA180919CTTN 19/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 354,545 - 1,283,177,257 19/09/2018 SFV180919CTTN 19/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 35,455 - 1,283,212,712 19/09/2018 TPP180919CTTN 19/09/2018 18 Thu tiền KH - Phạt vé hoàn(P) 131R CTTN 3361 600,000 - 1,283,812,712 19/09/2018 TPU180919CTTN 19/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 73,297,000 - 1,357,109,712 19/09/2018 20/09/201 20/09/201 20/09/201 20/09/201 TPR180919CTTN 19/09/2018 11 Trả tiền KH - Vé hoàn (F+T+C+V) 131R CTTN 3361 - 2,085,000 1,355,024,712 SFA180920CTTN 20/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 63,636 - 1,355,088,348 SFV180920CTTN 20/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 6,364 - 1,355,094,712 TPP180920CTTN TPU180920CTT N 20/09/2018 18 Thu tiền KH - Phạt vé hoàn(P) 131R CTTN 3361 1,200,000 - 1,356,294,712 20/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 134,184,500 - 1,490,479,212 20/09/201 22/09/201 22/09/201 22/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 TPR180920CTTN 20/09/2018 11 Trả tiền KH - Vé hoàn (F+T+C+V) 131R CTTN 3361 - 5,640,000 1,484,839,212 SFA180922CTTN 22/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 9,091 - 1,484,848,303 SFV180922CTTN 22/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 909 - 1,484,849,212 TPU180922CTTN 22/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 2,085,000 - 1,486,934,212 SFA180924CTTN 24/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 627,273 - 1,487,561,485 SFV180924CTTN 24/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 62,727 - 1,487,624,212 TPU180924CTTN 24/09/2018 131V CTTN 3388 137,779,000 - 1,625,403,212 PTU0900094 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 5,680,000 1,619,723,212 PTU0900095 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 1,010,000 1,618,713,212 PTU0900096 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 2,095,000 1,616,618,212 PTU0900097 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 68,605,000 1,548,013,212 PTU0900099 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 24,265,000 1,523,748,212 PTU0900101 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 70,452,500 1,453,295,712 PTU0900102 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 116,199,000 1,337,096,712 PTU0900104 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 99,185,000 1,237,911,712 PTU0900105 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 57,535,000 1,180,376,712 PTU0900106 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 74,712,000 1,105,664,712 PTU0900107 24/09/2018 131V CTTN 1111 - 29,405,000 1,076,259,712 PTU0900108 24/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) Thu tiền vé đoàn APTL18-0926 – 7382416108549 (1420000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0906 – 7382414929655 (1485000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0920 – 7382416136528 (2095000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-0927 - 7382416148057 (2095000.00) Thu tiền vé đoàn VN02 -0930 - 7382415997186 (1600000.00) Thu tiền vé đoàn VN02-1004 – 7382416026316 (2095000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-1011 – 7382416220176 (2390000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -0924 - 7382415669431 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -0928 - 7382415755913 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -1002 – 7382416054993 (5873000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -1003 – 7382415900189 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-1004 - 7382416025669 (7393000.00) 131V CTTN 1111 - 138,000,500 938,259,212 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 24/09/201 25/09/201 25/09/201 25/09/201 26/09/201 26/09/201 26/09/201 27/09/201 27/09/201 29/09/201 29/09/201 29/09/201 30/09/201 30/09/201 PTU0900109 24/09/2018 PTU0900110 24/09/2018 PTU0900111 24/09/2018 PTU0900112 24/09/2018 PTU0900113 24/09/2018 PTU0900115 24/09/2018 Thu tiền vé đoàn VNC18-1005 – 7382416034873 (1729000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -1009 - 7382416053757 (7229000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-1012 – 7382416289720 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -1016 - 7382416290287 (2720000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18-0927 - 7382415722857 (5522000.00) Thu tiền vé đoàn VNC18 -1001 – 7382416054966 (2830000.00) SFA180925CTTN 25/09/2018 SFV180925CTTN 131V CTTN 1111 - 91,014,500 847,244,712 131V CTTN 1111 - 105,189,000 742,055,712 131V CTTN 1111 - 70,612,500 671,443,212 131V CTTN 1111 - 39,685,000 631,758,212 131V CTTN 1111 - 123,548,500 508,209,712 131V CTTN 1111 - 35,759,500 472,450,212 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 636,364 - 473,086,576 25/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 63,636 - 473,150,212 TPU180925CTTN 25/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 159,090,000 - 632,240,212 SFA180926CTTN 26/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 445,455 - 632,685,667 SFV180926CTTN TPU180926CTT N 26/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 44,545 - 632,730,212 26/09/2018 131V CTTN 3388 112,166,000 - 744,896,212 PTU0900135 27/09/2018 131V CTTN 1111 - 91,686,500 653,209,712 PTU0900138 27/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) Thu tiền vé đoàn VNC18-1015 – 7382416292048 (1950000.00) Thu tiền vé đoàn VN021011 - 7382416221751 (1600000.00) 131V CTTN 1111 - 72,367,500 580,842,212 SFA180929CTTN 29/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Amonut) KH 131V CTTN 5111 290,909 - 581,133,121 SFV180929CTTN 29/09/2018 20.1-Phai thu Service fee (Vat) KH 131V CTTN 3331 29,091 - 581,162,212 TPU180929CTTN 29/09/2018 08 Thu tiền KH - Vé bán (F+T+C+V) 131V CTTN 3388 99,040,000 - 680,202,212 KKK0900028 30/09/2018 KC hoàn vé 131R CTTN 131V 6,735,000 - 686,937,212 KKK0900028 30/09/2018 KC hoàn vé 131V CTTN 131R - 6,735,000 680,202,212 Cộng phát sinh kỳ 1,810,507,000 2,014,604,000 Dư cuối kỳ 680,202,212 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Ngô Kim Chi Lương Thị Thanh Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Minh Thắng PHỤ LỤC 13 PHIẾU THU PHỤ LỤC 14 PHIẾU CHI PHỤ LỤC 15 HÓA ĐƠN GTGT ( LIÊN 1) PHỤ LỤC 16 HÓA ĐƠN GTGT ( LIÊN 2) PHỤ LỤC 17 HĨA ĐƠN HỒN VÉ ( LIÊN 1) PHỤ LỤC 18 HĨA ĐƠN HỒN VÉ ( LIÊN 2) PHỤ LỤC SỐ 19 HÓA ĐƠN GTGT PHỤ LỤC SỐ 20 SỔ QUỸ TIỀN MẶT ... hình kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty TNHH đầu tư Thương mại Thu n An Chương 3: Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thucung cấp dịch vụ cơng ty TNHH đầu tư Thương mại Thu n... thu n 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH TÌNH KẾ TỐN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THU N AN 2.1 Tổng quan công ty TNHH đầu tư thương mại Thu n An 2.1.1 Giới thiệu công. .. tư Thương mại Thu n An + Đánh giá thực trạng doanh thu cung cấp dịch vụ công ty TNHH Đầu tư Thương mại Thu n An + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thucung cấp dịch vụ công ty  Về