Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần LICOGI 12

LỜI MỞ ĐẦU Từ sau Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (1986), cơ chế quản lý nước ta có sự biến đổi sâu sắc. Nhà nước đã chuyển đổi cơ chế từ một nền kinh tế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 12 Cơ giới và Xây lắp số 12 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng - LICOGI. LICOGI 12 là một trong các doanh nghiệp cổ phần hoá đầu tiên của Bộ Xây dựng . . Do vậy công tác hạch toán kế toán ở Công ty có vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Là một sinh viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân chuyên ngành Kế toán tổng hợp chuẩn bị tốt nghiệp, việc tiếp cận với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác hạch toán kế toán tại Công ty sẽ giúp em củng cố thêm những kiến thức đã được trang bị ở nhà trường. Trong thời gian đầu thực tập tại Công ty, được sự giúp đỡ tận tình của Tổng Giám đốc Công ty, Ban lãnh đạo công ty, cán bộ công nhân viên chức trong Công ty và đặc biệt là sự tận tình của cô giáo hướng dẫn em xin trình bày nội dung bài: "Báo cáo thực tập tổng hợp" của mình, bao gồm những nội dung sau: Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần LICOGI 12 Phần II: Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần LICOGI 12 Phần III: Đánh giá và một vài kiến nghị về tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần LICOGI 12

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Từ sau Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (1986), chế quản lý nước ta có biến đổi sâu sắc Nhà nước chuyển đổi chế từ kinh tế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 12 Cơ giới Xây lắp số 12 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Phát triển hạ tầng - LICOGI LICOGI 12 doanh nghiệp cổ phần hoá Bộ Xây dựng Do cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Là sinh viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân chuyên ngành Kế toán tổng hợp chuẩn bị tốt nghiệp, việc tiếp cận với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty giúp em củng cố thêm kiến thức trang bị nhà trường Trong thời gian đầu thực tập Cơng ty, giúp đỡ tận tình Tổng Giám đốc Công ty, Ban lãnh đạo công ty, cán công nhân viên chức Công ty đặc biệt tận tình giáo hướng dẫn em xin trình bày nội dung bài: "Báo cáo thực tập tổng hợp" mình, bao gồm nội dung sau: Phần I: Tổng quan Công ty cổ phần LICOGI 12 Phần II: Tổ chức hạch toán kế tốn Cơng ty cổ phần LICOGI 12 Phần III: Đánh giá vài kiến nghị tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần LICOGI 12 SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP 12.1 THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 12 Giới thiệu xí nghiệp 12.1 thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 Tên giao dịch : Xí nghiệp cổ phần LICOGI 12 xí nghiệp 12.1 Trụ sở : C1 Giải Phóng – Phương Liệt – Thanh Xuân - Hà Nội ĐT : 0436415195 – 0436290136 1.1 Quá trình hình thành phát triển xí nghiệp 12.1 thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 _ Thành lập ngày 24/2/1981, doanh nghiệp nhà nước với tên gọi Xí nghiệp thi cơng giới số 12 Hồ Bình Nhiệm vụ tham gia thi cơng hạng mục nhà máy thuỷ điện Hồ Bình _ Năm 1990: Đổi tên thành Xí nghiệp Cơ giới xây lắp số 12, chuyển trụ sở địa bàn hoạt động Hà Đông, Hà Tây (nay Hà Nội) _ Năm 1995: Đổi tên thành Công ty Cơ giới Xây lắp số 12 chuyển trụ sở Hà Nội _ Tháng 9/2004: Cổ phần hố, chuyển thành Cơng ty Cổ phần Cơ giới Xây lắp số 12 trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Phát triển hạ tầng LICOGI LICOGI 12 doanh nghiệp cổ phần hoá Bộ Xây dựng _ Tháng 9/2005: Nhận Giấy chứng nhận Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2000 QUACERT _ Tháng 8/2006: Đổi tên thành Công ty cổ phần LICOGI 12 _ Tháng 1/2010: Tập đồn cơng nghiệp xây dựng Việt Nam (VNIC) thành lập, LICOGI 12 trở thành công ty liên kết Xí nghiệp có lần thây đổi giấy phép kinh doanh gồm: SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần thứ ngày 18/8/2006 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần thứ ngày 19/12/2007 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần thứ ngày 22/2/2008 Trải qua 1/4 kỷ xây dựng phát triển, Công ty cổ phần LICOGI 12 tự hào đóng góp phần cơng sức cơng trình trọng điểm quốc gia, góp phần làm thay đổi diện mạo đất nước trình đổi hội nhập quốc tế Xí nghiệp 12.1 chi nhánh Công ty cổ phần LICOGI 12 đóng góp khơng cơng sức vào thành công chung Công ty cổ phần LICOGI 12 1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần LICOGI 12 xí nghiệp 12.1 _ Xử lý móng Xử lý móng mạnh hàng đầu Xí nghiệp 12.1 Xử lý móng có ý nghĩa quan trọng đến chất lượng, độ an tồn tiến độ cơng trình xây dựng Do vậy, xí nghiệp ln quan tâm đầu tư sâu vào kỹ thuật tính chuyên nghiệp quản lý tổ chức công trường Với chủ động lực lượng lớn thiết bị chuyên ngành kinh nghiệm truyền thống, xí nghiệp tham gia xây dựng móng, tầng hầm cho cơng trình có qui mơ lớn với có cọc đạt độ sâu tới 60 m đường kính đến 2m với điều kiện tiến độ, chất lượng khắt khe _ Xây dựng dân dụng Xí nghiệp 12.1 ln quan tâm đầu tư thiết bị người nhằm đáp ứng u cầu thi cơng nhiều cơng trình cao tầng nhà văn phòng Trong số cơng trình Xí nghiệp thi cơng, số cơng trình trao huy chương vàng chất lượng cao _ Sản xuất đá xây dựng bê tông thương phẩm Hướng tới hoạt động đầu tư sản xuất cơng nghiệp, xí nghiệp tập trung SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp đầu tư giai đoạn đầu vào việc sản xuất đá xây dựng bê tông thương phẩm Giá trị sản xuất đá xây dựng bê tông thương phẩm chiếm khoảng 20% giá trị sản lượng tồn Xí nghiệp _ Đầu tư: Bên cạnh công tác đầu tư nâng cao lực thiết bị, Xí nghiệp 12.1 coi trọng cơng tác đầu tư hợp tác đầu tư vào dự án phù hợp với lực chuyên môn Dự án đầu tư tiêu biểu Tòa nhà văn phòng nhà hỗn hợp LICOGI 12 triển khai từ năm 2009 1.3 Đặc điểm cấu máy tổ chức Cơng ty cổ phần LICOGI 12 xí nghiệp 12.1 SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Sơ đồ máy Cơng ty cổ phần xây dựng Licogi 12 xí nghiệp 12.1 Giám đốc Phó Giám đốc Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức hành Trạm bê tơng thương phẩm Phòng kế hoạch Phòng thiết bị vật tư Trạm bê tông thương phẩm Đội khoan nhồi Phòng kỹ thuật Phòng Tổ chức cán lao động Đội xây dựng (Nguồn: Từ phịng tổ chức hành chính) Đây mơ hình hệ thống quản trị kiểu trực tuyến Nó có ưu điểm chủ yếu đảm bảo tính thống Mọi phịng ban nhận lệnh trực tiếp từ giám đốc Giúp việc cho Giám đốc có Phó giám đốc trực tiếp đạo kinh doanh báo cáo tình hình kinh doanh với hoạt động cho Giám đốc SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Do máy quản lý đơn giản gọn nhẹ xí nhiệp dễ dàng khởi hoạt động nhạy bén theo chế thị trường Khi gặp khó khăn nội xí nghiệp dễ dàng bàn bạc đến thống Để phù hợp với chế quản lý kinh tế với ngành nghề kinh doanh số lượng cơng nhân viên Xí nghiệp, máy Xí nghiệp tổ chức đơn giản đầy đủ phòng ban cần thiết để đảm bảo thực tốt chiến lược kế hoạch kinh doanh Cơng ty cổ phần LICOGI 12 xí nghiệp 12.1 xí nghiệp trực thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tổ chức theo mơ hình trực tuyến tham mưu: Giám đốc, phòng ban chức - Giám đốc: Là đại diện có quyền cao xí nghiệp, chịu trách nhiệm hoạt động đơn vị quản lý làm tròn nghĩa vụ nhà nước theo định hin hnh Giỏm c lÃnh đạo đạo trực tiếp đến đơn vị sản xuất kinh doanh phòng ban chức nghiệp vụ, m bo cho hoạt động kinh doanh có hiệu - Phó giám đốc: Điều hành số lĩnh vực theo phận phân công giám đốc pháp luật việc giao - Phịng tài kế tốn: có nhiệm vụ lập kế hoạch tài kiểm sốt ngân quỹ, kiểm tra chi phí phát sinh trình sản xuất, thu thập phân loại xử lý tổng hợp số liệu thông tin số liệu sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám sát việc lập hoá đơn toán phiếu ghi nhận, quản lý lưu trữ tài liệu, số liệu thống kê xí nghiệp Giám sát tình hình sách chế độ thể lệ nhà nước ngành ban hành, đồng thời cung cấp thông tin công tác phân tích hoạt động tài Q trình hạch tốn kế tốn phải tính đúng, tính đủ để phục vụ cho việc hạch toán kế toán đảm bảo tính xác, đơn đốc nhắc nhở việc ghi chép nghiệp vụ phát sinh trình sản xuất, quản lý sản xuất phân xưởng toàn SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp xí nghiệp xác định kết kinh doanh - Phòng tổ chức hành chính: T h am m u ch o G i m đ ố c v t ổ ch ứ c t h ự c h i ệ n c ô n g t c t ổ c h ứ c quản trị nhân Hoạch định, tuyển dụng sử dụng nhân lực hiệu Đ ả m b ả o q u y ề n l ợ i , n g h ĩ a v ụ ch o n g i l a o đ ộ n g - Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ tìm hiểu nhu cầu thị trường, xây dựng kế hoạch ngắn, trung dài hạn, điều hành sản xuất, ký kết hợp đồng sản xuất đảm bảo số lượng, chất lượng chủng loại Có nhiệm vụ tham mưu theo dõi việc thực kế hoạch xí nghiệp Thống kê tìm hiểu cơng tác thị trường, tìm hiểu khách hàng, tiếp xúc mối quan hệ đối ngoại nhằm cung cấp cập nhật đầy đủ thông tin thị trường, phân bổ kế hoạch cho phòng theo dõi thực điều chỉnh cho phù hợp với thực tế - Phịng thiết bị vật tư: Có nhiệm vụ tiếp nhận, kiểm soát lượng vật tư nhập, xuất xí nghiệp, đảm bảo chất lượng vật tư theo đơn đặt hàng - Phịng kỹ thuật: Có nhiệm vụ xây dựng, quản lý theo dõi quy trình phạm vi kỹ thuật trình sản xuất đảm bảo chất lượng sản phẩm Khi có kế hoạch kiểm tra tính khả thi dự án, sau xác định mức hao phí ngun vật liệu, giám sát trình thực dự án đảm bảo đạt chất lượng tốt - Phòng tổ chức cán lao động: Phụ trách công việc liên quan tới người lao động điều hoà bố trí tuyển dụng lao động giải vấn đề tiền lương, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên lương thưởng kỳ nghỉ mát, nghỉ phép - Các trạm, đội thực nhiệm vụ sản xuất Xí nghiệp 12.1 thuộc Công ty cổ phần LICOGI 12 đạt thành công đáng kể năm qua, ngày khẳng định tên tuổi uy tín thị trường nhờ thực tốt cam kết nhiệm vụ mà SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Công ty cổ phần LICOGI 12 đề ra: “Cam kết Chúng tơi có ý định thực cam kết "Chia sẻ Niềm tin rắn" mối quan hệ với đối tác, nhân viên sản phẩm dịch vụ dự án xây dựng Sự khác biệt cam kết tin "Xây dựng chất lượng luôn cấp với chất lượng dịch vụ" Tất nhân viên mang nhiệt tình truyền thống trái tim họ giáo dục dịch vụ có nghĩa ý đến, đánh giá cao giá trị khách hàng chúng tơi tồn q trình phát triển tham gia họ Chúng tơi hồn tồn hiểu nhiều cam kết lời nói, hành động đảm bảo cam kết thực thành công Những hành động bao gồm, không giới hạn, giấy chứng nhận hài lịng khách hàng, giấy chứng nhận cơng việc hoàn thành khách hàng kế hoạch đổi thực nghiêm túc Nhiệm vụ  Đưa cho khách hàng, sản phẩm với chất lượng tốt nhất, tiêu chuẩn an toàn cao nhất, nhanh kinh tế lĩnh vực xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng  Cung cấp khách hàng với chất lượng độ tin cậy cao  Tạo cho nhân viên môi trường làm việc động, ăn niềm đam mê cơng việc họ, khuyến khích sáng kiến họ để thu hút người tốt thúc đẩy hiệu họ nơi làm việc  Sự cởi mở, minh bạch mang lại lợi ích tốt cho cổ đơng.” SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp 1.3.1 Trình độ thi cơng, tình hình trang bị sở vật chất kĩ thuật Thị trường xây dựng Việt Nam sau thời gian dài phát triển lượng, thiếu tổ chức ổn định, doanh nghiệp xây dựng mọc lên nấm sau mưa, cạnh tranh gay gắt sử dụng công cụ giá chủ yếu Đi kèm với nó, đương nhiên việc chấp nhận lối làm ăn "Hợp tác xã", giảm thiểu tối đa loại nhân cơng quản lý, lao động trình độ cao, trang thiết bị công nghệ đại dẫn đến chất lượng cơng trình hạn chế, tiến độ ln chậm Cạnh tranh giá dao hai lưỡi mà đắng thuộc chủ đầu tư nhà thầu xây dựng Đến nay, thi công xây dựng ổn định thu hẹp, chế xã hội chủ đầu tư địi hỏi chi phí phải hợp lý, chất lượng cơng trình thiết kế, tiến độ nhanh Các doanh nghiệp xây dựng nhỏ, lực lượng quản lý công nhân yếu, trang thiết bị công nghệ lạc hậu, làm ăn manh mún khó khăn cạnh tranh tìm kiếm chiếm lĩnh thị trường Nhận thức rõ tình hình, xí nghiệp 12.1 thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 xác định hướng phát triển đơn vị từ đời Xây dựng chuyên nghiệp, trình độ cao, lấy chất lượng cơng trình, tiến độ làm lợi cạnh tranh Cơng trình đầu tay gói thầu 11 - Dự án "Trung tâm thương mại nhà Xây lắp điện 1" phố Trần Bình - Mỹ Đình - Từ Liêm - Hà Nội Xí nghiệp cổ phần xây lắp điện làm chủ đầu tư Ngày 20/4/2012, toàn khối lượng cọc khoan nhồi (5641 m), tường vây (128,5m x 0,6 x 18) tầng hầm (diện tích 10.200m2) hồn thành Thời gian thi cơng theo kế hoạch 274 ngày (9 tháng), xí nghiệp 12.1 thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 vượt tiến độ 10 ngày Chất lượng, kỹ thuật, mỹ thuật cơng trình đạt vượt yêu cầu, đảm bảo an toàn tuyệt đối Đây lợi cạnh tranh lớn xí nghiệp 12.1 thuộc Công ty cổ phần LICOGI 12 việc đấu thầu gói thầu dự án "Trung tâm SV: Trần Thị Dung Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp thương mại nhà Xây lắp điện 1" dự án khác thị trường xây dựng Một hướng định hình thể tình u nghề, tâm vượt khó đội ngũ cán bộ, cơng nhân trẻ xí nghiệp 12.1 thuộc Công ty cổ phần LICOGI 12 1.3.2 Năng lực thiết bị TT Chủng loại mã hiệu I Ơ tơ phục vụ Ơ tơ chở khách hiệu Transico Ơ tơ chở cấp nhiên liệu Dongfeng Xe sơmi rơmooc đầu DaewooV3T6F Xe truckfook đầu kéo Maz II Cần cẩu trục Ơ tơ cẩu Hino Cần trục tháp Comedil KTC- 506 Cần trục bánh xích Kobelco 7080 III Máy đào Đơn Số Cơng suất số Sản vị lượng liệu kỹ thuật xuất Chiếc 51 chỗ Chiếc 4500 kg Chiếc Chiếc Nam Trung Quốc Tải trọng kéo thiết Hàn kế 46.270 kg Quốc Tải trọng kéo thiết Nga kế 32.000 kg Chiếc Chiếc Chiếc Sức chở max 4.5 LD Việt Nhật Tải trọng TK tấn, Hàn SNĐC 2,3 Tải trọng thiết kế max 80 Quốc Nhật Máy đào Kobelco SK100 Chiếc Máy đào Kobelco SK Chiếc SV: Trần Thị Dung Việt 10 Dung tích gầu 0.4 m3/gầu Dung tích gầu 1,9 Nhật Nhật Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán hàng tồn kho Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán tiền lương Kế toán thuế - Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động phòng hoạt động khác Cơng ty có liên quan tới tài – kế tốn theo dõi hoạt động tài – kế tốn Cơng ty Tổ chức cơng tác tài - kế tốn Cơng ty phù hợp với chế độ tài – kế tốn Nhà nước Thực sách chế độ cơng tác tài - kế tốn Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh Trực tiếp đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê kế tốn đơn vị cơng ty - Kế toán tổng hợp: Đảm nhận kế toán phần hành TSCĐ: Ghi chép, phản ánh tổng hợp xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi doanh nghiệp phận sử dụng Tính tốn phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất - kinh doanh, phối hợp với kế tốn giá thành để xác định chi phí sản xuất sản phẩm Tham gia lập kế hoạch sửa chữa, dự tốn chi phí sửa chữa phân bổ chi phí sửa chữa hợp lý vào chi phí kinh doanh Thực cơng tác kế tốn cuối kỳ, kiểm tra đối chiếu sổ sách việc ghi sổ phần hành khác, giữ sổ tổng hợp cho tất phần hành, lập báo cáo nội cho bên đơn vị Phối hợp với kế toán phần giá thành để xác SV: Trần Thị Dung 16 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp định giá vốn hàng bán xác định kết kinh doanh công ty Các kế tốn phần hành có trách nhiệm liên hệ với kế tốn tổng hợp để hồn thành sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ chung - Kế toán tiền lương: Cuối tháng lập bảng chấm cơng, bảng tính lương, bảng toán lương, thưởng, phụ cấp cho đơn vị theo lệnh giám đốc, toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định; theo dõi việc trích lập sử dụng quỹ lương cơng ty - Kế toán toán kiêm kế toán tiền mặt: Theo dõi công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán Kế tốn tốn cơng ty phải đảm nhiệm cơng việc kế tốn tiền mặt Hằng ngày, phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu sổ sách với tiền mặt tồn quỹ thực tế với thủ quỹ để phát xử lý kịp thời sai sót quản lý sử dụng tiền mặt - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt công ty, nhập quỹ tiền mặt xuất quỹ tiền mặt theo phiếu thu phiếu chi mà kế toán tiền mặt lập kí Thường xuyên đối chiếu số tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách kế toán tiền mặt quản lý để kịp thời phát xử lý sai sót xảy - Kế toán hàng tồn kho: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu số lượng, chất lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm cung cấp kịp thời đầy đủ cho trình sản xuất kinh doanh Áp dụng đắn phương pháp hạch toán Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, nhập – xuất kho nguyên vật liệu, định mức tiêu hao Áp dụng biện pháp cụ thể nhằm theo dõi kịp thời biến động NVL kho để doanh nghiệp tránh bị động trình cung cấp NVL cho sản xuất kinh doanh Phản ánh xác, trung thực tình hình cơng cụ dụng cụ có biến động tăng giảm loại CCDC đơn vị Xuất dùng cho đối tượng sử dụng để có kế SV: Trần Thị Dung 17 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp hoạch phân bổ chi phí hợp lý Thường xuyên kiểm tra việc quản lý sử dụng công cụ dụng cụ đơn vị nhằm kéo dài thời gian sử dụng, tiết kiệm chi phí tránh mát - Kế toán thuế: Lập báo cáo thuế hàng tháng công ty cho quan thuế báo cáo toán thuế cuối năm 2.2 Vận dụng chế độ kết đơn vị thực tập 2.2.1 Các sách kế tốn chung áp dụng tại đơn vị Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 thực cơng tác kế tốn theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam Ngồi Cơng ty cịn sử dụng thêm sách kế tốn sau: - Niên độ kế tốn Cơng ty trùng với năm dương lịch, ngày 01 tháng 01 hàng năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm - Kỳ kế toán quý, cuối quý lập báo cáo toán gửi báo cáo theo quy định - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên, sử dụng phương pháp bình sau lần nhập để xác định giá trị hàng xuất kho - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Công ty đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán ngoại tệ: Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá thực tế ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư khoản mục có gốc ngoại tệ cuối kỳ quy đổi theo tỷ giá ngày cuối kỳ Chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ chênh lệch đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ cuối kỳ ghi nhận vào thu nhập chi phí tài kỳ SV: Trần Thị Dung 18 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân - Báo cáo tổng hợp Chế độ trích lập phân bổ khấu hao TSCĐ: tuân theo thông tư 203/2009/TT - BTC ban hành ngày 20 tháng 10 năm 2009 Bộ trưởng Bộ Tài Phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng, thời gian tính khấu hao theo khung thời gian Nhà nước quy định cho loại TSCĐ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ kế tốn mà Cơng ty sử dụng theo định số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính bao gồm loại chứng từ theo quy định hướng dẫn Bộ Tài Chính doanh nghiệp : - Các chứng từ thống bắt buộc: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền - Các chứng từ hướng dẫn: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội… - Ngoài số chứng từ vận dụng theo văn pháp luật khác như: hóa đơn giá trị gia tăng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng bảo hiểm xã hội… Chứng từ lựa chọn, lập phù hợp với nghiệp vụ phát sinh Sau lập, kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ hợp pháp chứng từ đưa vào sử dụng ghi sổ kế toán theo phần hành thời gian phát sinh Chứng từ sau ghi sổ đưa vào bảo quản theo phần hành Sau báo cáo toán năm duyệt, chứng từ đưa vào lưu trữ kho công ty Thời gian lưu trữ hủy loại chứng từ tuân theo qui định chế độ kế tốn hành Quy trình ln chuyển chứng từ lập riêng cho loại chứng từ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Hiện Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 sử dụng hệ thống tài SV: Trần Thị Dung 19 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài bao gồm mười loại tài khoản TK loại 1: Tài sản ngắn hạn TK loại 2: Tài sản dài hạn TK loại 3: Nợ phải trả TK loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu TK loại 5: Doanh thu TK loại 6: Chi phí kinh doanh TK loại 7: Thu nhập khác TK loại 8: Chi phí khác TK loại 9: Xác định kết kinh doanh TK loại 0: TK bảng cân đối kế tốn Bên cạnh đó, cơng ty mở chi thiết tài khoản cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu phản ánh thông tin nhiều chiều, giúp nhà quản lý định kịp thời, đắn Dưới em xin nêu cụ thể số loại tài khoản sau: Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 mở tài khoản tiền gửi ngân hàng ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam ngoại tệ, công ty chọn ngoại tệ giao dịch USD.Tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” chi tiết thành ba tiểu khoản theo ba lĩnh vực kinh doanh cơng ty bán xe tô, cung cấp dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng xe ô tô kinh doanh phụ kiện trực tiếp Đối với tài khoản 152 “Nguyên liệu, vật liệu”, công ty chi tiết theo SV: Trần Thị Dung 20 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp chủng loại vật liệu như: phụ tùng xe ô tô, phụ kiện, dầu máy, sơn phụ gia sơn,… Đặc biệt, cơng ty cịn chi tiết thêm TK 1529 “Chi phí thu mua” để theo dõi riêng chi phí vận chuyển vật liệu cơng ty nhập vật liệu thường xuyên thường nhà cung cấp giao hàng kho cơng ty phí vận chuyển chiếm tỷ lệ cao 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 thực ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung, tức tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế tốn nghiệp vụ đó, sau lấy số liệu để ghi vào sổ Ghi sổ theo hình thức gồm loại sổ sau: Sổ Nhật ký chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến đối tượng theo trình tự thời gian Bên cạnh đó, thực việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ Sổ tài khoản sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản kế toán áp dụng doanh nghiệp Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp sổ đủ để ghi chép niên độ kế toán Sổ chi tiết tài khoản mở cho tài khoản nhằm mục đích theo dõi chi tiết cho đối tượng kế tốn phục vụ nhu cầu tính tốn số tiêu, tổng hợp, phân tích kiểm tra Cuối quý phải tổng hợp số liệu khoá sổ thẻ chi tiết, lập bảng tổng hợpp chi tiết hình thức nhật kí chung, có sổ thẻ chi tiết chủ yếu sổ tài sản cố định, sổ chi phí sản xuất, thẻ tính giá thành, sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay, sổ chi tiết tốn… Nhìn chung, mẫu biểu sổ phương pháp ghi sổ SV: Trần Thị Dung 21 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp tuân theo quy định Bộ tài Tuy nhiên thực kế toán máy nên mẫu Nhật ký chung có thay đổi đơi chút Nhờ thay đổi này, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ hai dịng thay hai đến ba dịng trước đây, làm cho hình thức sổ ngắn gọn Căn vào tiêu chuẩn, điều kiện phần mềm kế tốn Bộ Tài quy định Thông tư số 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005, Công ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 lựa chọn áp dụng phần mềm kế tốn CYBERERP thiết kế sổ sách theo hình thức Nhật ký chung Nhờ sử dụng phần mềm kế toán hạch tốn mà cơng việc ghi sổ kế tốn tiến hành đơn giản thuận tiện Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán CYBER-ERP Sổ kế toán Sổ chi tiết: Sổ chi tiết TK Sổ chi tiết công nợ Sổ chi tiết vật tư Sổ chi tiết doanh thu Sổ chi tiết chi phí chờ phân bổ SV: Trần Thị Dung Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị Sổ tổng hợp: Nhật ký chung Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền Sổ TK Sổ tổng hợp công nợ Sổ tổng hợp vật tư-hàng hóa Sổ tổng hợp doanh thu Sổ tổng hợp chi phí chờ phân bổ 22 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Hằng ngày, từ chứng từ gốc, kế toán nhập số liệu vào máy tính Phần mềm kế tốn CYBER-ERP lập trình cho số liệu tự chuyển vào sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký thu tiền, sổ Nhật ký chi tiền Từ sổ Nhật ký chung, số liệu tự động chuyển vào sổ Cuối tháng, lấy số liệu từ sổ nhật ký thu tiền sổ Nhật ký chi tiền vào sổ cái, số liệu từ sổ vào bảng cân đối số phát sinh Từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết Khi lập báo cáo tài chính, ta lấy số liệu từ sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh Và để kiểm tra đối chiếu, ta so sánh bảng tổng hợp chi tiết với sổ 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Áp dụng quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam, báo cáo kế toán lập gửi vào cuối kỳ kế toán năm Kế toán tổng hợp người chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu, lập cân đối số phát sinh tài khoản báo cáo tài tạm thời, sau chuyển lên Kế tốn trưởng kiểm tra ký Với báo tài sau hồn thành gửi lên Tổng Giám đốc, Ban Giám đốc, Tổng Công ty tư vấn xây dựng Việt Nam, Cục thuế, Bộ Xây dựng, Tổng Cục Thống kê, Cục Tài doanh nghiệp Bộ Tài chính, Ngân hàng Cơng thương Các báo cáo quản trị gửi lên Tổng Giám đốc, Ban Giám đốc Các loại báo cáo tài gồm có: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán SV: Trần Thị Dung 23 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Tờ khai quyêt toán thuế thu nhập Các loại báo cáo quản trị gồm có: - Báo cáo vốn tiền - Báo cáo công nợ - Báo cáo chi phí giá thành sản xuất - Báo cáo doanh thu, chi phí kết SV: Trần Thị Dung 24 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp PHẦN III ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT VÀI KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ, TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP LICOGI12 XÍ NGHIỆP 12.1 3.1 Tổ chức quản lý  Ưu điểm Trong thời gian gần Cơng ty tiến hành kiểm sốt kỷ luật lao động theo hướng đại hóa việc đầu tư trang bị trụ sở Công ty 02 máy quay camera, 01 máy chấm công Do tổ chức theo sơ đồ trực tuyến chức nên cấu tổ chức Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 tổng hợp ưu điểm cấu tổ chức trực tuyến cấu tổ chức chức như: + Có chun mơn hố sâu sắc hơn, cho phép thành viên tập trung vào chuyên môn họ + Tạo điều kiện tuyển dụng nhân viên với kỹ phù hợp với phận chức  Hạn chế: Bộ máy quản lý cồng kềnh chế hoạt động cứng nhắc, linh hoạt Trong làm việc số cán thường xuyên chơi điện tử bỏ ngồi tán gẫu, khơng tập trung làm việc Nhiều đơn vị trước khó khăn việc làm lúng túng, chưa linh hoạt việc cấu lại sản phảm ln tình trạng thiếu việc làm, sản lượng đạt thấp Một số đơn vị có biến động lớn nhân sự, thời gian để ổn định lại tổ chức kéo dài nen hoạt động bị gián đoạn, cơng việc ít, giá trị sản xuất thấp, đời sống cán công nhân viên gặp khó khăn SV: Trần Thị Dung 25 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp  Kiến nghị Công ty cần cấu lại máy quản lý, xếp lại lực lượng sản xuất gọn nhẹ, hiệu quả, phân công lao đông hợp lý; đồng thời xiết chặt kỷ luật lao động việc nghiên cứu, sửa đổi kịp thời qui chế quản lý nội phù hợp với yêu cầu sản xuất Thực hành tiết kiệm giảm chi phí sản xuất chi phí quản lý để hạ giá thành sản phẩm Song song với việc tăng cường công tác đào tạo cán có cần ban hành chế độ đãi ngộ phù hợp để giữ người giỏi tiếp nhận bổ sung đội ngũ cán kỹ thuật quản lý có trình độ chun môn nghiệp vụ cao, đáp ứng yêu cầu phát triển Quan tâm hoạt động nâng cao đời sống vật chất tình thần cho cán cơng nhân viên, đảm bảo quyền lợi người lao động 3.2 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh  Ưu điểm Mỗi lĩnh vực sản xuất kinh doanh Cơng ty xí nghiệp, trung tâm đảm nhiệm nên có chun mơn hóa sản xuất Cơng ty đầu tư xây dựng trang website riêng phục vụ cung cấp thông tin lực Công ty, phản ánh hoạt động cán cơng nhân viên  Hạn chế: Cơng ty chưa có phịng Kinh doanh nên cơng tác thu thập thơng tin marketing cịn giản đơn Những thơng tin cần thiết đối thủ khách hàng không thu thập cách cẩn thận chi tiết, chưa thường xuyên bám sát chủ đầu tư Công tác tiếp thị cịn hạn chế: quảng cáo tun truyền, trang website cịn nghèo nàn, chưa cập nhật thơng tin kịp thời… SV: Trần Thị Dung 26 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Năng lực cạnh tranh Cơng ty cịn hạn chế lực kỹ thuật: Chi phí sản xuất cịn cao nên khó cạnh tranh với đơn vị tư nhân hạ giá thấp q dẫn tới thua lỗ khơng có khả thực hiện; Nhiều cán kỹ thuật có lực kinh nghiệm cao tuổi hưu, đội ngũ cán kỹ thuật bổ sung thêm nhiều cán trẻ trình độ kỹ thuật hạn chế, thiếu kinh nghiệm chuyên môn nghiệp vụ lẫn lực đạo thi công  Kiến nghị: Công ty cần ưu tiên đầu tư đổi cơng nghệ, đại hóa thiết bị phục vụ sản xuất Tăng cường lực chuyên môn cho lao động có, bổ sung lực lượng để đủ sức đẩm đương nhiệm vụ sản xuất Tăng cường cơng tác tiếp thị, quan hệ tìm việc tranh thủ giúp đỡ quan Bộ, Tổ hợp Tư vấn, bạn hàng… để tham gia dự án, cơng trình Cơng ty mời cán kỹ thuật có lực kinh nghiệm hưu tiếp tục làm việc Công ty với tư cách chuyên gia, cố vấn để tận dụng chất xám kinh nghiệm 3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn  Ưu điểm: Tổ chức hạch toán sử dụng hệ thống tài khoản, sổ sách kế toán, chế độ chứng từ kế tốn Cơng ty chấp hành nghiêm chỉnh, theo quy định hướng dẫn Bộ Tài Chứng từ lưu trữ bảo quản an toàn, thuận tiện công tác kiểm tra Thực tế việc áp dụng ln có sáng tạo biểu mẫu việc chi tiết tài khoản cho phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất yêu cầu quản lý Cơng ty Việc bố trí, phân chia trách nhiệm cụ thể cho kế toán viên phù hợp với lực trình độ SV: Trần Thị Dung 27 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Sử dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” phù hợp với đặc điểm sản xuất phân tán Cơng ty Đây hình thức ghi sổ đơn giản, thuận tiện cho việc ghi chép, tính cập nhật theo dõi hình thức cộng với linh hoạt việc sử dụng chứng từ góp phần làm giảm tính phức tạp q trình tổng hợp hạch tốn Sổ in máy tờ rời đóng lại nên đảm bảo tính rõ ràng, khơng tẩy xóa.Trong q trình theo dõi sổ sách nghiệp vụ phát sinh, kế tốn cịn có lập bảng kê, sổ nhật ký chuyên dùng, sổ chi tiết Ðiều làm cho việc kiểm tra, đối chiếu theo dõi chi phí phát sinh, doanh thu bán hàng, kết sản xuất kinh doanh Công ty dễ dàng, nhanh chóng Với quy mơ hoạt động sản xuất lớn nên Cơng ty ln có nhiều hoạt động sản xuất, khối lượng cơng việc nghiệp vụ nhiều Vì cơng tác hạch tốn kế tốn địi hỏi phải có quản lý cập nhật thơng tin, số liệu kịp thời, nhanh chóng xác Tuy nhiên, với trang bị hệ thống máy vi tính mới, đại, ứng dụng tin học vào công tác kế tốn giúp cho việc tiếp cận thơng tin kế tốn nhanh chóng, việc cập nhật số liệu dễ dàng, số nhân viên kế toán giảm giúp tiết kiệm chi phí quản lí cho Cơng ty Đồng thời kết hợp với lực lượng cán kế toán có trình độ nghiệp vụ chun mơn cao, am hiểu chuẩn mực kế tốn, chương trình kế tốn máy nên có nhiều thuận lợi việc phát huy lực khả chun mơn  Hạn chế: Do cơng trình thi cơng phần lớn xa trụ sở Công ty nên việc thu thập chứng từ đơn vị chuyển lên thường chậm, khơng hợp lý thời gian hồn chứng từ Tồn chứng từ kế tốn phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng thu phịng kế tốn vào cuối tháng Yếu tố chi phí đơn vị sản xuất ln biến động mà khoản chi phí khơng phải phản ánh đầy đủ Điều ảnh hưởng đến công tác kiểm tra việc cập SV: Trần Thị Dung 28 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp nhật thông tin để đưa đinh kế tốn gặp khó khăn Cơng ty chưa có hệ thống kiểm sốt nội chun biệt Công tác đổi tăng cường đầu tư công nghệ chưa hợp lý Công ty đầu tư hệ thống máy vi tính cịn phần mềm kế tốn sử dụng chưa nâng cấp có nhiều quy định kế tốn thay đổi làm cho việc xử lý nghiệp vụ kế toán máy tính gặp nhiều khó khăn  Kiến nghị: Cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí phát sinh nhằm góp phần hạ giá thành sản phẩm Khâu luân chuyển chứng nội cân quản lý theo hướng bảo đảm tuần tự, phối hợp nhịp nhàng phận Muốn phịng kế tốn nên đưa quy định thời hạn nộp chứng từ Do địa bàn thi cơng cơng trình phân tán rộng nên Công ty cung cần sớm xây dựng hệ thống kiểm soát nội chuyên biệt, thủ tục kiểm soát linh hoạt, phù hợp với thời kỳ sản xuất SV: Trần Thị Dung 29 Lớp: K22.03 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp KẾT LUẬN Sau thời gian nghiên cứu thực tế công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty CP Licogi12 xí nghiệp 12.1 kết hợp với kiến thức tiếp thu sau năm học tập nhà trường, “Báo cáo thực tập tổng hợp” đánh giá khái quát tình hình thực tế tình hình tổ chức, cơng tác quản lý sản xuất cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Qua em xin mạnh dạn nêu số ý kiến riêng thân Em mong ý kiến Ban lãnh đạo Cơng ty phịng Kế tốn Cơng ty quan tâm Tuy giai đoạn thực tập tổng hợp Công ty giúp em hiểu hơn, sâu kiến thức có, định hướng cơng việc làm tương lai cảm thấy cịn phải học học thêm nhiều Được giúp đỡ tận tình giáo chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty, em hồn thành báo cáo Em mong Cô giáo, cô chú, anh chị giúp đỡ, bảo em thời gian thực tập chuyên đề tới Một lần em xin trân trọng cảm ơn nhiệt tình giúp đỡ Cô giáo cô chú, anh chị Cơng ty CP Licogi 12 xí nghiệp 12.1 SV: Trần Thị Dung 30 Lớp: K22.03 ... thành công lớn ban lãnh đạo xí nghiệp Phần 2: Thực tế tổ chức kế tốn Cty CP Licogi 12 xí nghiệp 12. 1 2.1 Tổ chức máy kế toán Cty CP Licogi 12 xí nghiệp 12. 1 Bộ máy kế tốn Cơng ty CP Licogi1 2 xí... cáo tổng hợp CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP 12. 1 THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 12 Giới thiệu xí nghiệp 12. 1 thuộc Cơng ty cổ phần LICOGI 12 Tên giao dịch : Xí nghiệp cổ phần LICOGI 12 xí... Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán hàng tồn kho Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán tiền lương Kế toán thuế - Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách