LỜI MỞ ĐẦU Từ cơ chế kinh tế kế hạch hoá tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước như hiện nay, các doanh nghiệp phải tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hoạt động tài chính kế toán của mình để góp phần thúc đẩy mạnh mẽ sự tăng trưởng của nền kinh tế. Điều này đã tạo cho các doanh nghiệp những yêu cầu và những đòi hỏi mới nhằm đáp ứng kịp thời với những thay đổi có thể tồn tại và phát triển. Thực tế cho thấy để đứng vững và cạnh tranh trên thương trường chủ doanh nghiệp cần có những đối sách thích hợp mà một trong những điều kiện cần và đủ là khả năng vốn đầu tư của doanh nghiệp vào sản phẩm mà doanh nghiệp tiêu thụ trên thị trường để thu lợi nhuận. Chính vì vậy, việc hạch toán các nghiệp vụ thu, chi của doanh nghiệp là hết sức cần thiết. Để trang trải mọi chi phí, đảm bảo đạt được lợi nhuận cao nhất, các doanh nghiệp phải tìm nguồn hàng ổn định với giá thấp và đẩy mạnh việc bán ra với giá cao nhất. Trong đó việc tổ chức tốt khâu vốn là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp quyết định tới hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như sự phát triển của doanh nghiệp. Như vậy có thể thấy rằng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp có được tổ chức hợp lý hay không là một trong những điều kiện quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả bảo toàn và phát triển tạo chỗ đứng uy tín với khách hàng. Nhận thức rõ vấn đề đó với những kiến thức đã học ở trên lớp việc tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và quản lý tại Công ty CP đầu tư và phát triển công trình nhà đô thị Hà Nội giúp em được tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh và công tác kế toán. Từ đó có những cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát nắm bắt về công tác kế toán tại đơn vị qua đó nâng cao năng lực nghiên cứu khoa học và năng lực chuyên nghành về nghiệp vụ kế toán. Báo cáo thực tập của em ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 phần Phần 1: Tổng quan về Công ty CP đầu tư và phát triển nhà đô thị Hà Nội Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP đầu tư và phát triển nhà đô thị Hà Nội Phần 3: Thu hoạch và nhận xét
Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Từ chế kinh tế kế hạch hoá tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang chế thị trường có quản lý nhà nước nay, doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài kế tốn để góp phần thúc đẩy mạnh mẽ tăng trưởng kinh tế Điều tạo cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi nhằm đáp ứng kịp thời với thay đổi tồn phát triển Thực tế cho thấy để đứng vững cạnh tranh thương trường chủ doanh nghiệp cần có đối sách thích hợp mà điều kiện cần đủ khả vốn đầu tư doanh nghiệp vào sản phẩm mà doanh nghiệp tiêu thụ thị trường để thu lợi nhuận Chính vậy, việc hạch tốn nghiệp vụ thu, chi doanh nghiệp cần thiết Để trang trải chi phí, đảm bảo đạt lợi nhuận cao nhất, doanh nghiệp phải tìm nguồn hàng ổn định với giá thấp đẩy mạnh việc bán với giá cao Trong việc tổ chức tốt khâu vốn nhân tố ảnh hưởng trực tiếp định tới hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển doanh nghiệp Như thấy cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền doanh nghiệp có tổ chức hợp lý hay không điều kiện quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu bảo toàn phát triển tạo chỗ đứng uy tín với khách hàng Nhận thức rõ vấn đề với kiến thức học lớp việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh quản lý Công ty CP đầu tư phát triển công trình nhà thị Hà Nội giúp em tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh công tác kế tốn Từ có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát nắm bắt cơng tác kế tốn đơn vị qua nâng cao lực nghiên cứu khoa học lực chuyên nghành nghiệp vụ kế tốn Báo cáo thực tập em ngồi lời mở đầu kết luận gồm phần Phần 1: Tổng quan Công ty CP đầu tư phát triển nhà đô thị Hà Nội Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty CP đầu tư phát triển nhà đô thị Hà Nội Phần 3: Thu hoạch nhận xét Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ ĐƠ THỊ HÀ NỘI 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cơng trình Nhà Đô Thị Hà Nội thành lập vào ngày 03/ 02/ 2007 Trải qua 05 năm phát triển, với nỗ lực đội ngũ cán nhân viên Công ty không ngừng lớn mạnh, trở thành cờ đầu ngành lĩnh vực đầu tư xây dựng cơng trình thành phố Hà Nội nước Công ty có biên chế 500 CBNV làm việc Địa điểm làm việc phân bổ trải nước cơng trình, dự án cơng ty thực Ngồi trụ sở Hà Nội cơng ty có 02 chi nhánh khác Thành Phố Đằng Nẵng Thành Phố Hồ Chí Minh Tên cơng ty: Cơng ty CP Đầu tư Xây dựng Cơng trình Đô Thị Hà Nội Tên Tiếng Anh: HAIAU JSC Trụ sở chính: Tứ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Mã số thuế: 0102869046 Điện thoại: 04.36815418 Fax: 04.36815418 Email: haiauhn.jsc@gmail.com Tài khoản: 2131 0000 139969, tại: Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, chi nhánh Nam Hà Nội Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103026262 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 30.500.000.000 đồng (Ba mươi tỷ năm trăm triệu đống) 1.2 Chức nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh công ty - Sản xuất nhà khung thép - Mua bán vật liệu xây dựng xi măng, sắt thép, cát, đá, sỏi, thiết bị điện tử, vận tải hàng hóa - Kinh doanh bất động sản, sửa chữa, thay thế, lắp đặt máy móc thiết bị - Thi cơng cơng trình giao thơng, thủy lợi vừa nhỏ - hiết kế thi công cơng trình - Xây dựng nhà dân dụng, nhà sản xuất công nghiệp 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cơng trình Nhà Đơ Thị Hà Nội tổ chức sản xuất kinh doanh, hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ Bộ máy quản lý công ty theo mơ hình trực tiếp phù hợp với đặc thù công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (phụ lục 01) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Hội đồng quản trị: quan quyền lực cao cơng ty có trách nhiệm quản lý tổ chức thực nghị Đại hội đồng cổ đơng Ban Kiểm Sốt: Do Hội đồng cổ đông bầu ra, chịu trách nhiệm trước cổ đông pháp luật, kết công việc Giám đốc với công ty Tổng Giám Đốc: người có quyền lực cao nhất, điều hành tồn sản xuất kinh doanh công ty chịu trách nhiệm Hội đồng quản trị Phó tổng Giám Đốc thường trực: người giúp việc cho Tổng giám đốc đạo điều hành Phịng hành chính, nhân trách nhiệm tài chinh Cơng ty Phó Tổng giám đốc phụ trách xây dựng: người giúp việc cho Tổng giám đốc, đạo điều hành công việc lĩnh vực xây dựng sở, dự án tồn Cơng ty Phó Tổng giám đốc phụ trách quan hệ đầu tư: người giúp việc cho Tổng giám đốc, đạo điều hành hoạt động lĩnh vực đầu tư; phát triển kinh doanh dự án công ty, xây dựng – trì mối quan hệ với đối tác, khách hàng Phịng tài kế tốn: phịng chức làm việc điều hành PTTT chịu trách nhiệm quản lý toàn tài sản đơn vị, phận tham mưu cho Giám Đốc công ty công tác tài – kế tốn Đảm bảo phản ánh đúng, kịp thời xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh tồn cơng ty Phản ánh xác tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, lập báo cáo tài chính, cung cấp thơng tin kịp thời cho phận khác sử dụng thông tin Phịng Hành – vật tư: phịng chức làm việc điều hành PTTT Phòng chịu trách nhiệm cơng việc hành – hậu cần tồn cơng ty thực nghiệp vụ thu mua cung ứng vật tư cho cơng trình mà cơng ty thi cơng, lập kế hoạch thu mua hợp lý, tiết kiệm chi phí có biện pháp cung ứng kịp thời Phịng Chính sách – nhân sự: phòng chức làm việc điều hành PTTT Chịu trách nhiệm công việc nhân (tuyển dụng nhân sự, xây dựng sơ đồ tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban), xây dựng sách, theo dõi thực chế độ cho CBNV cơng ty Phịng kinh doanh: phịng chức làm việc điều hành PTQHĐT chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty, phận tham mưu giúp Phó tổng giám đốc điều hành tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng phát triển dự án khu vực (Miền bắc – trung, Miền nam): phòng chức làm việc điều hành PTQHĐT Phịng có nhiệm vụ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập nghiêm cứu, tìm hiểu thị trường (xác định nhu cầu thị trường) để xây dựng lên kế hoạch, phát triển dự án Cơng ty Phịng quản lý xây dựng khu vực (Miền bắc, trung, nam): nằm điều hành PTXD, phịng có nhiệm vụ: quản lý, giám sát, điều hành công việc dự án công ty khu vực Dưới phịng cịn có Tổ, Đội chun trách cơng trình, có nhiệm vụ giám sát trực tiếp, thực công việc công trinh (Tổ kỹ thuật, Tổ kiểm tra chất lượng…) 1.4 Đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cơng trình Nhà Đô Thị Hà Nội doanh nghiệp hoạt động theo loại hình doanh nghiệp cổ phần với ngành nghề kinh doanh xây dựng cơng trình xây dựng, cơng trình giao đơng (đường bộ, đường thủy), cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, thủy lợi, cơng trình kỹ thuật hạ tầng đô thị khu công nghiệp… Với đặc thù doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng nên địa bàn hoạt động công ty rộng từ Miền Bắc vào Miền Nam, Các thành phố, thị trấn hay nơi xa xôi hẻo lánh miền núi, đại điểm cách xa trụ sở cơng ty nên gây nhiều khó khăn cho việc tổ chức SXKD Mặc dù Công ty ln vượt qua khó khăn thực lực, tâm, đồn kết tồn thể CBNV cơng ty Quy trình cơng nghệ sản xuất (phụ lục 02) 1.5 Kết hoạt động kinh doanh năm qua Năm 2011 Năm 2012 Chênh Lệch Tỷ lệ Giá trị (%) STT Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Tr.đồng 620,734 655,010 34,276 5.84 Lợi nhuận Tr.đồng 15,573 16,762 1,189 8.27 Nộp ngân sách Tr.đồng 1,875 2,253 378 20.16 Tổng số LĐ Người 7,632 8,542 910 18.02 Thu nhập BQ Tr/ng/th 1,456 1,632 176 12.09 Nhận xét: Từ bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2011 – 2012 công ty CP đầu tư phát triển nhà thị Hà Nội ta thấy tình hình Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập hoạt động kinh doanh công ty phát triển tốt, tiêu công ty tăng Cụ thể: - Doanh thu năm 2012 tăng 26,486 triệu đồng - Lợi nhuận tăng 2,189 triệu đồng so với năm 2012 - Nộp ngân sách nhà nước tăng 711 triệu đồng Nhìn chung, Cơng ty phát triển bền vững bạn hàng đối tác tin tưởng Hoạt động sản xuất kinh doanh đạt thành tựu đáng kể tương lai, công ty cịn tiến xa cơng xây dựng bảo vệ đất nước Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập PHẦN THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÔ THỊ HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn Công ty 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty có nhiệm vụ tổ chức, hướng dẫn kiểm tra thực tồn cơng tác thu thập, xử lý tồn thơng tin kế tốn, cơng tác thống kê công ty, hướng dẫn kiểm tra phận xí nghiệp thực đầy đủ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài chính, giúp giám đốc tổ chức thơng tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty (phụ lục 03) Kế tốn trưởng: chị trách nhiệm trước Ban giám đốc toàn cơng tác tài kế tốn chịu trách nhiệm trước Nhà nước việc chấp hành thực chế độ sách Nhà nước Kế tốn trưởng điều hành cơng việc chung phịng, xây dựng kết kinh doanh lập báo cáo tài doanh nghiệp Kế toán tổng hợp: Chị trách nhiệm nghiệp vụ, tập hợp số liệu kế toán viên cung cấp để từ tập hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp Phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành Kế tốn NVL: Có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán kho nguyên liệu, vật liệu số lượng giá trị hàng hóa có kho mua vào xuất sử dụng, tính tốn phân bổ chi phí nguyên liệu, vật liệu Lập báo cáo thuế theo định kỳ Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ toán tiền vay, tiền gửi ngân hàng, viết phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Theo dõi toán với người bán khoản phải thu khách hàng Kế tốn cơng trình, TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tài sản cố định, trích khấu hao TSCĐ, trực tiếp nhận kiểm tra hóa đơn chứng từ nhân viên thống kê Độ cơng trình nộp Phịng Tài – Kế toán Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: Có trách nhiệm hạch tốn tiền lương thưởng, BHXH, khoản khấu trừ lương Quản lý vốn tiền, phản ánh số cố, tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt công ty, phát lương cho CBNV Cơng ty 2.1.2 Các sách kế tốn cơng ty - Hình thức kế tốn: Hình thức chứng từ ghi sổ (phụ lục 04) - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành - Đơn vị tiền tệ ghi chép kế tốn: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Kế tốn tính thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp đánh giá tài sản cố định : tài sản cố định đánh giá theo nguyên giá giá trị lại - Phương pháp khấu hao TSCĐ : khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho : theo phương pháp kê khai thường xuyên - Niên độ KT : ngày 01 tháng 01 kết thúc vào 31 tháng 12 hàng năm 2.2 Kế toán số phần hành chủ yếu Cơng ty 2.2.1 Kế tốn ngun vật liệu 2.2.1.1 Đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu Công ty CP đầu tư phát triển nhà đô thị Hà Nội đơn vị hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng nên NVL tương đối lớn, giá trị NVL sử dụng đa dạng - NVL : Xi măng, sắt, thép, gạch, cát, sỏi… - NVL phụ : phụ gia tạo kết cấu, gia cố cơng trình… 2.2.1.2 Đánh giá ngun vật liệu Xác định trị giá thực tế NVL Trị giá NVL, CCDC nhập kho Giá mua ghi = HĐ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 - CKTM, GGHM (nếu có) + CP thu mua + khoản thuế khơng hồn Báo cáo thực tập Ví dụ: ngày 15/03/2013 công ty mua NVL nhập kho Giá mua 300.000.000 thuế suất thuế VAT 10%, mua với khối lượng lớn nên công ty chiết khấu 10% trị giá lơ hàng Chi phí vận chuyển bốc dỡ 15000000 Trị giá thực tế NVL nhập kho là: 300.000.000 – (300.000.000 x 10%) + 15.000.000 = 285.000.000 * Xác định trị giá thực tế NVL, Khi xuất kho NVL công ty áp dụng theo đơn giá bình quân xuất kho Trị giá NVL xuất kho Trị giá thực tế NVL tồn đầu kỳ + Trị giá thực tế NVL nhập kỳ Số lượng thực tế NVL tồn đầu kỳ + Số lượng thực tế NVL nhập kỳ = Trị giá thực tế NVL xuất kho = Số lượng NVL xuất kho Đơn giá bình quân xuất kho x Ví dụ: Xi măng Chinpon HPPC tồn đầu kỳ 10 tấn, đơn giá 750.000 đ/tấn Trong kỳ nhập kho 15 tấn, tổng giá thực tế nhập kho 15.800.000đ Vật liệu xuất kỳ 10 Như : Đơn giá bình quân x 781.000 + 15.800.00010 xi măng = Chinpon HPPC 10 + 15 xuất kho = 788.200944.400 đ Vậy trị giá thực tế xi măng xuất kho = 10 x 944.400 = 9.444.000 đ 2.2.1.3 Kế toán chi tiết NVL Phương pháp hạch toán chi tiết NVL mà công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song ( phụ lục 05) 2.2.1.4 Kế toán tổng hợp tăng, giảm NVL * Chứng từ kế toán sử dụng : Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho * Tài khoản kế toán sử dụng : TK152, TK 153 TK liên quan * Phương pháp kế toán - Kế toán tổng hợp tăng NVL Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Ví dụ: Ngày 10/03/2013 cơng ty nhập thép $8 công ty Tân Vũ với tổng giá toán 110.000.000 đ thuế suất thuế GTGT 10%, công ty chưa trả tiền Căn CTGS số 110 kế toán định khoản : Nợ TK 152 : 100.000.000 Nợ TK 133 : 10.000.000 Có TK 331 : 110.000.000 - Kế tốn tổng hợp giảm NVL Ví dụ: Ngày 20/03/2013 xuất kho 3,5 thép $42 dùng cho cơng trình CT3A theo phiếu xuất kho số 63, với đơn giá xuất kho 9.000.000 đ Căn CTGS số 250 kế toán định khoản : Nợ TK 621 : 31.500.000 ( 3,5 x 9.000.000 đ ) Có TK 152 : 31.500.000 2.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 2.2.2.1 Hình thức trả lương Cơng ty áp dụng hai hình thức trả lương : trả lương theo thời gian trả lương khoán cho hai khối lao động Lao động gián tiếp : khối phịng ban Lao động trực tiếp : cơng nhân sản xuất Lương thời gian (hệ số lương + phụ cấp) x mức lương tối thiểu x = Số ngày làm việc theo chế độ Số ngày làm việc thực tế Lương khốn = khối lượng cơng việc hồn thành x đơn giá TL/SP 2.2.2.2 Các khoản trích theo lương Các khoản trích theo lương cơng ty bao gồm : BHXH, BHYT, KPCĐ + BHXH trích 24% lương 7% tính vào lương CNV, 17% tính vào chi phí SXKD + BHYT trích 4,5% tiền lương 1,5% tính vào lương CNV, 3% tính vào chi phí SXKD + KPCĐ trích 2% tiền lương thực tế tính vào chi phí + BHTN trích 2% tiền lương 1% tính vào lương CNV, 1% tính vào chi phí SXKD 2.2.2.3 Chứng từ kế tốn sử dụng Bảng chấm cơng, phiếu xác nhận khối cơng việc hồn thành, bảng tốn lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, bảng tạm ứng lương… Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập 2.2.2.4 Tài khoản sử dụng TK 334 “Phải trả công nhân viên” TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” 2.2.2.5 Phương pháp kế tốn Ví dụ: Tháng 03/2013 lương công nhân trực tiếp sản xuất 38.404.181 đ Lương công nhân QL thi công 67.535.000 đ Lương công nhân quan 508.167.025 đ Căn vào bảng toán lương phận kế toán định khoản: Nợ TK 622 : 38.404.181 Nợ TK 627 : 67.535.000 Nợ TK 642 : 508.167.025 Có TK 334 : 614.106.206 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: Nợ TK 622 : 8.832.961,6 Nợ TK 627 : 15.533.050 Nợ TK 642 : 116.878.415,8 Nợ TK 334 : 58.340.089,57 Có TK 338 : 199.584.517 2.2.3 Kế toán Tài sản cố định hữu hình 2.2.3.1 Phân loại tài sản cố định TSCĐ cơng ty chủ yếu TSCĐ hữu hình bao gồm - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Thiết bị dụng cụ quản lý 2.2.3.2 Đánh giá tài sản cố định Đó biểu tiền giá trị TSCĐ theo nguyên tắc định, TSCĐ công ty đánh giá theo nguyên giá TSCĐ giá trị lại TSCĐ a Phương pháp xác định nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ = Giá mua + CP vận chuyển, lắp đặt, chạy thử, CP khác Ví dụ: Ngày 18/03/2013 cơng ty mua máy cắt giá mua 2.200.000.000đ chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử 150.000.000đ NG = 2.200.000.000 + 150.000.000 = 2.350.000.000 b Phương pháp xác định giá trị lại TSCĐ Giá trị lại TSCĐ = NGiá TSCĐ – Giá trị hao mòn lũy kế Ví dụ: Ngày 25/03/2013 cơng ty lý máy cắt bê tông nguyên giá 1.250.000.000đ khấu hao 860.500.000đ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Phục lục 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Phụ lục 02 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CƠNG TY Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán tiền mặt toán Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Kế toán TSCĐ, NVL, CCDC Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Thủ quỹ Báo cáo thực tập Phụ lục 03: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT Khảo sát Thăm dị Bàn giao tốn cơng trình Thiết kế Thi cơng phần móng CT Kiểm tra nghiệm thu Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Thi cơng phần khung BTCT Hồn thiện cơng trình Xây thô CT Lắp đặt hệ thống điện nước thiết bị Báo cáo thực tập Phụ lục 04: Sơ đồ ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Phụ lục 05 : PHƯƠNG PHÁP GHI THẺ SONG SONG Thẻ kho Chứng từ nhập Chứng từ xuất Sổ kế toán chi tiết Bảng kê tổng hợp N–X-T Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Báo cáo thực tập Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Phụ lục 06 : Đơn vị: Công ty CPĐT & PT nhà đô thị HN Địa : Thanh Trì– Hà Nội Mẫu số: 01 – VT Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02/3/2013 Họ, tên người giao hàng :………………………………………………………… Theo :…………số………ngày………tháng…………năm ………của…… Nhập kho:……………… Địa điểm:…………………………………… STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá A B C Bulon 8.8M Bộ 100 105.000 Cộng Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Thành tiền = 1x2 10.5 00.000 10.5 00.000 Báo cáo thực tập Số tiền viết chữ: Mười triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Người lập Thủ kho Trưởng phịng VT Kế tốn trưởng Thủ trưởng ĐV (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phụ lục 07 : Đơn vị: Công ty CPĐT & PT nhà đô Mẫu số: 01 – VT thị HN Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 Địa chỉ: Thanh Trì – Hà Nội tháng năm 2006 trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15/3/2013 Số: 850 Họ, tên người nhận hàng :……………………Địa chỉ…………………… Lý xuất kho: ………………………………………………………… Xuất kho :……………………………Địa điểm……………………… Tên nhãn STT Mã số hiệu vật tư Số lượng ĐVT Theo CT Thực xuất A B C D Xi măng HPPC Tấn 20 20 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Đơn giá Thành tiền 790.000 15.800.000 Báo cáo thực tập HPPC 40 Cộng 15.800.000 Số tiền chữ : Mười lăm triệu tám trăm nghìn đồng chẵn./ Thủ trưởng ĐV (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Đơn vị: Công ty CP ĐT & XD CT ĐT Hà Nội Địa chỉ: Thanh Trì – Hà Nội Người nhận (đã ký) Thủ kho (đã ký) Mẫu số: S02a-DN (Ban hành Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 110 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 (Ghi Nợ TK 152) ĐVT:Đồng Chứng từ SH NT A B 110 01/03 110 25/03 … Trích Yếu C Nhập dầu từ kho xăng dầu Quy Nhơn Nhập dầu từ kho xăng dầu Quy Nhơn …… ……… Cộng Người lập (Đã ký) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Ghi 152 331 131.270.000 152 331 196.905.000 …… …… ……… 903.039.314 ……… Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (Đã ký) Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty CP ĐT & XD CT ĐT Hà Nội Địa chỉ: Thanh Trì – Hà Nội Mẫu số: S02a-DN (Ban hành Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 250 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 (Ghi có TK 152) ĐVT:Đồng Chứng từ SH NT A B 250 250 … Trích yếu C Xuất dầu cho cơng 03/01 trình hồ chứa nước thượng Xuất dầu cho cơng 06/01 trình san Viện Sốt Rét …… ……………………… Cộng Người lập (Đã ký) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Ghi 627 152 10.312.000 627 152 149.524.000 …… …… ………… 1.042.347.506 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (Đã ký) … Báo cáo thực tập SỔ CÁI Tháng 10/2012 Tên TK : Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu : 152 (Trích dẫn) Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Số dư đầu kỳ ĐVT : đ Số phát sinh Nợ Có 780.236.000 53 3/10 Nhập kho thép $42 331 43.500.000 56 8/10 Nhập kho thép $8 112 2.460.000 …… …… ………… …… ……… 60 15/10 Nhập kho xi măng HPPC 111 7.810.000 67 15/10 Xuất kho thép $42 621 30.450.000 70 20/10 Xuất kho xi măng HPPC 627 7.810.000 …… …… …………… … …… Người ghi sổ (Đã ký) Cộng phát sinh 870.963.000 Số dư cuối kỳ 964.747.744 Kế toán trưởng (Đã ký) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 686.451.256 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Báo cáo thực tập Phụ lục 08 : Đơn vị : Công ty CPĐT & PT nhà đô thị Hà Nội Địa : Thanh Trì – Hà Nội SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 3/2013 Tài khoản : 152 Tên, quy cách vật liệu : xi măng Chứng từ Số Ngày Nhập Diễn giải Số dư đầu kỳ ………… TK đối Đơn giá ứng … …… Lượng …… 15/3 Nhập kho xi măng HPPC 111 781.000 10 … 70 … 20/3 Xuất kho xi măng HPPC …… 627 ……… 781.000 ……… Tiền Lượng Tiền Lượng 7.810.000 10 …… Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 Xuất …… 60 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) ĐVT : đ Tồn Kế toán trưởng (Đã ký) ………… 7.810.000 ……… Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Tiền Báo cáo thực tập Địa chỉ: Công ty CP ĐT & XD CT ĐT Hà Nội Địa Thanh Trì – Hà Nội Mẫu số S07-DN (Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 cuả Bộ Tài Chính) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN Tài khoản: 152 Nguyên liệu,vật liệu Tại kho : Công ty ĐVT: Đồng Tên vật tư Dầu Diezel Gạch lỗ (220x135x150) Xi măng Đá 1x2 ………… ĐVT Lil Tồn đầu kỳ SL Nhập kỳ TT SL Xuất kỳ TT SL Tồn cuối kỳ TT SL TT 37.454 458.886.408 68.200 903.039.314 80.863 1.042.347.506 24.791 319.563.167 Viên 500 598500 16.000 19.680.000 12.500 15.362.500 4.000 8.001.600 Tấn 5.890.800 92 91.128.800 90 90.018.000 4.916.000 Tấn 20 3.047.600 60 9.252.000 78 11.992.110 307.490 …… …… …… … …… … …… … … Cộng Người ghi sổ (Ký,họ tên) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Oanh Lớp: KT 33 1.261.335.917 1.413.165.141 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 1.385.890.064 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký,họ tên) 1.288.910.994 - BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT NVL : Nguyên vật liệu TK : Tài khoản BTC : Bộ Tài Chính QĐ : Quyết định GTGT : Giá trị gia tăng TSCĐ : Tài sản cố định KKTX : Kê khai thường xuyên KKĐK : Kiểm kê định kỳ XD : Xây dựng XDCB : Xây dựng TC – KT : Tài kế tốn HĐKD : Hoạt động kinh doanh DN : Doanh nghiệp DNXL : Doanh nghiệp xây lắp QLDN : Quản lý doanh nghiệp TT DVVTSC XD : Trung tâm dịch vụ vận tải sửa chữa dịch vụ CNV : Công nhân viên N – X – T : Nhập – xuất – tồn HTK : Hàng tồn kho CPSX : Chi phí sản xuất TNHH : Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Kế tốn doanh nghiệp – Giáo trình Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ hà Nội Hướng dẫn chuẩn mực kế toán 2006 – Bộ Tài Chính Hệ thống tài khoản áp dụng cho DN – Bộ Tài Chính Tài liệu Công ty TNHH Long Định Tiến Luận văn tốt nghiệp anh chị khóa trước kế tốn NVL Một số tài liệu liên quan khác ... thực tập PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÔ THỊ HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cơng trình Nhà Đơ Thị Hà Nội thành... cáo thực tập PHẦN THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÔ THỊ HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn... nhỏ - hiết kế thi cơng cơng trình - Xây dựng nhà dân dụng, nhà sản xuất công nghiệp 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cơng trình Nhà Đơ Thị Hà Nội tổ chức