Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc nhà nước bắc ninh

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - - HỒNG CƠNG QUANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - - HỒNG CƠNG QUANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ ĐÌNH THĂNG XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực xác Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu mình! Hà Nội, tháng năm 2021 Tác giả luận văn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .4 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.1 Tình hình nghiên cứu giới .4 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nước .5 1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội 1.2.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội .7 1.2.2 Khái quát hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) 1.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội .19 TÓM TẮT CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Thiết kế nghiên cứu .33 2.1.1 Phương pháp nghiên cứu 33 2.1.2 Xây dựng thang đo thiết kế bảng câu hỏi 36 2.2 Thực nghiên cứu định lượng .38 TÓM TẮT CHƢƠNG 40 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH 41 3.1 Sự hình thành phát triển Kho bạc nhà nước Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước 41 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Bắc Ninh .42 3.2 Khảo sát thực nghiệm đánh giá hệ thống kiểm soát nội kho bạc nhà nước Bắc Ninh 46 3.2.1 Nhân tố mơi trường kiểm sốt 46 3.2.2 Nhân tố đánh giá rủi ro 51 3.2.3 Nhân tố hoạt động kiểm soát 57 3.2.4 Nhân tố hoạt động thông tin truyền thông .61 3.2.5 Nhân tố hoạt động giám sát 64 3.3 Phân tích nhân tố khám phá EFA ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội kho bạc nhà nước Bắc Ninh 66 3.4 Phân tích mơ hình hồi quy tuyến tính đa biến 71 3.4.1 Mô tả nhân tố đo lường 71 3.4.2 Phân tích tương quan hệ số Pearson .71 3.4.3 Phân tích hồi quy đa biến 73 3.4.4 Kiểm tra giả định mơ hình hồi quy .76 TÓM TẮT CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH 79 4.1 Quan điểm mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 79 4.1.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 79 4.1.2 Mục tiêu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 80 4.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 80 4.2.1 Hoàn thiện nhân tố giám sát .81 4.2.2 Hồn thiện nhân tố mơi trường kiểm sốt 82 4.2.3 Hoàn thiện nhân tố Thông tin truyền thông 84 4.2.4 Hoàn thiện yếu tố kiểm soát .86 4.2.5 Hoàn thiện nhân tố Đánh giá rủi ro 86 TÓM TẮT CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ ASB Ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán Hoa kỳ BTC Bộ Tài Chính BCTC Báo cáo tài CBCC Cán công chức CBNV Cán nhân viên COSO Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ ĐGRR Đánh giá rủi ro GS Giám sát HĐGS Hoạt động giám sát HĐKS Hoạt động kiểm soát HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội KBNN Kho bạc nhà nước KTT Kế toán trưởng KS Khảo sát KH Khách hàng MTKS Mơi trường kiểm sốt NSNN Ngân sách nhà nước TW Trung ương TABMIT Hệ thống thông tin quản lý ngân sách Kho bạc TTTT Thông tin truyền thông i DANH MỤC BẢNG TT Bảng Bảng 2.1 Tình hình thu thập liệu nghiên cứu định lượng Bảng 3.1 Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần Nội dung lần thứ Bảng 3.2 Bảng phương sai trích lần thứ Bảng 3.3 Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần lần thứ Trang 39 68 68 69 Bảng 3.4 Bảng phương sai trích lần thứ 69 Bảng 3.5 Bảng thống kê mô tả nhân tố 71 Bảng 3.6 Bảng thống kê Hệ số tương quan Pearson 72 Bảng 3.7 Bảng đánh giá độ phù hợp mơ hình 73 Bảng 3.8 Bảng đánh giá độ phù hợp mô hình 74 Bảng 3.9 Thơng số thống kê mơ hình hồi qui 10 11 phương pháp Enter Bảng 4.1 Bảng xắp sếp thứ tự quan trọng theo hệ số Beta nhân tố ii 75 80 DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ TT Hình Nội dung Hình 1.1 Năm yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 21 Hình 1.2 Mơ hình lý thuyết đánh giá HTKSNB 30 Hình 2.1 Sơ đồ nghiên cứu 35 iii Trang PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) đóng vai trị to lớn việc giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn quản lý quỹ ngân sách, bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp Bên cạnh đó, HTKSNB đảm bảo CBCC tuân thủ nội quy, quy chế ngành quy định pháp luật nhằm hồn thành nhiệm vụ trị giao Đã có nhiều nghiên cứu HTKSNB doanh nghiệp, công ty, nhiên đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước vấn đề chưa nghiên cứu nghiên cứu một vài phận hệ thống Kho bạc Nhà nước quan trực thuộc Bộ Tài chính, thực chức tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài quản lý nhà nước quỹ ngân sách nhà nước, quỹ tài nhà nước quỹ khác Nhà nước giao quản lý; quản lý ngân quỹ; tổng kế toán nhà nước; thực việc huy động vốn cho ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển thơng qua hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ theo quy định pháp luật Chính vậy, việc KSNB Kho bạc Nhà nước nói chung Kho bạc Nhà nước Bắc Ninh nói riêng vơ quan trọng Tuy nhiên, qua trình nghiên cứu, tìm hiểu, em nhận thấy việc KSNB Kho bạc Nhà nước Bắc Ninh nhiều bất cập, cịn để nhiều sai sót, gian lận xảy trình hoạt động Kho bạc Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh” làm luận văn cao học nhằm góp phần giảm bớt nguy cơ, rủi ro thất cơng tác quản lý nhà nước quỹ Ngân sách nhà nước, quỹ Tài nhà nước quỹ khác nhà nước giao quản lý Đồng thời nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, KSNB hệ thống lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ quản lý nội bộ; phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt để kịp thời phát hiện, chấn chỉnh ngăn ngừa sai phạm đảm bảo ổn định hệ thống KBNN nói chung Kho bạc nhà nước Bắc Ninh nói riêng 1 Kho bạc thực tốt việc phối hợp toán song phương qua hệ thống ngân hàng Giao nhận hồ sơ đáp ứng đứng thời gian yêu cầu đơn vị Khách hàng hài lòng với việc mở quản lý tài khoản kho bạc điều kiện áp dụng TABMIS Giao dịch “một cửa” làm cho khách hàng hài lòng giao dịch Nhân viên kho bạc hướng dẫn chi tiết khách hàng khơng thực trình tự thủ tục Bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phòng ban giúp khách hàng dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc Thơng tin truyền thơng ảnh hưởng đến kết cơng việc KSNB kho bạc Nhóm Giám sát: Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị thực theo định kỳ Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ đơn vị thực đột xuất theo yêu cầu lãnh đạo phát sinh rủi ro Lãnh đạo xem việc nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên nhiệm vụ thường xuyên đơn vị Công tác tự kiểm tra đơn vị thực thường xuyên Các đơn vị kho bạc thường xuyên kiểm tra chéo nghiệp phát sinh Giám sát ảnh hưởng đến kết công việc KSNB kho bạc PHỤ LỤC 2: BẢNG KHẢO SÁT HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH Xin chào anh/chị! Hiện tiến hành thực đề tài nghiên cứu “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC” Để có kết nghiên cứu tốt với đề tài này, mong anh/chị dành chút thời gian hỗ trợ việc trả lời số câu hỏi sau Tôi xin đảm bảo thông tin nhận từ anh/chị dùng cho mục đích nghiên cứu đề tài giữ bí mật Xin anh/chị vui lịng trả lời cách khoanh tròn số dòng Những số thể mức độ anh/chị quan trọng hay không quan trọng phát biểu theo quy ước sau: Rất không quan trọng Không quan trọng Không ý kiến Quan trọng Rất quan trọng Câu 1a: Xin cho biết mức độ quan trọng anh/chị phát biểu dƣới đây: TT Các phát biểu Mơi trƣờng kiểm sốt CBCC ln tận tụy với cơng việc CBCC có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao CBCC bố trí cơng việc phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ đào tạo Lãnh đạo kho bạc chăm lo đời sống nhân viên Nhân viên ln có hội phát triển chuyên môn MTKS ảnh hưởng đến kết công việc KSNB kho bạc Đánh giá rủi ro Kho bạc đặt nhiệm vụ bảo đảm tài sản nhà nước Kho bạc thường xuyên kiểm tra đối chiếu tài khoản Mức trọng độ quan 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 thủ tục chi ngân sách Nhân viên kho bạc kiểm tra kỹ thủ tục chi tiền từ đơn vị ngân sách nhà nước Lãnh đạo kho bạc kịp thời xử lý rủi ro thời 10 gian ngắn 11 Lãnh đạo kho bạc ln kiểm sốt chặt chẽ quy trình nghiệp vụ Đánh giá rủi ro ảnh hưởng đến kết công việc KSNB 12 kho bạc Hoạt động kiểm sốt 13 CBCC ln chấp hành tốt phân công công việc từ lãnh đạo Lãnh đạo kho bạc phân chia công việc hợp lý phân 14 rõ trách nhiệm quản lý 15 Các chứng từ phát sinh ln kiểm sốt kịp thời Việc an tồn thông tin cá nhận bảo mật thay 16 đổi thường xuyên 17 Kho bạc thường xuyên kiểm tra sở vật chất sở Kho bạc thường xuyên kiểm tra độc lập công tác chuyên 18 môn phận 19 Kho bạc thường xuyên kiểm tra rà sốt quy trình nghiệp vụ Hoạt động kiểm sốt ảnh hưởng đến kết cơng việc 20 KSNB kho bạc Thông tin truyền thông Kho bạc thực tốt việc phối hợp toán song 21 phương qua hệ thống ngân hàng 22 Giao nhận hồ sơ đáp ứng đứng thời gian yêu cầu đơn vị Khách hàng hài lòng với việc mở quản lý tài khoản 23 kho bạc điều kiện áp dụng TABMIS 24 Giao dịch “một cửa” làm cho khách hàng hài lòng giao dịch Nhân viên kho bạc hướng dẫn chi tiết khách hàng 25 khơng thực trình tự thủ tục Bảng hướng dẫn quy trình xử lý nghiệp vụ phịng 26 ban giúp khách hàng dễ kiểm sốt tiến độ xử lý cơng việc Thơng tin truyền thông ảnh hưởng đến kết công 27 việc KSNB kho bạc 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Giám sát Hoạt động giám sát nghiệp vụ đơn vị thực 28 theo định kỳ Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ đơn vị thực 29 đột xuất theo yêu cầu lãnh đạo phát sinh rủi ro Lãnh đạo xem việc nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân 30 viên nhiệm vụ thường xuyên đơn vị 31 Công tác tự kiểm tra đơn vị thực thường xuyên Các đơn vị kho bạc thường xuyên kiểm tra chéo 32 nghiệp phát sinh Giám sát ảnh hưởng đến kết công việc KSNB kho 33 bạc 5 5 5 Câu 1b: Giả sử nhƣ HTKSNB hoàn hảo (đáp ứng tốt nhu cầu đơn vị) đạt điểm Theo anh/chị, HTKSNB KBNN Bắc Ninh đạt điểm Ngoài đánh giá trên, anh/chị có ý kiến nhận xét hay cảm nhận thêm HTKSNB kho bạc Bắc Ninh: …………………………………………………………………………………… Xin cho biết ý kiến đóng góp khác anh/chị nghiên cứu này: ……………………………………………………………………………………… Một lần xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian quý báu để trả lời bảng câu hỏi này! PHỤ LỤC 3: Hệ số Cronbach's Alpha: Bảng 2.1: Tình hình thu thập liệu nghiên cứu định lƣợng Số lƣợng Mô tả Tỷ lệ (%) (bảng) Số bảng câu hỏi phát 125 - Số bảng câu hỏi thu 125 100 Số bảng câu hỏi hợp lệ 119 95,2 Số bảng câu hỏi khơng hợp lệ 06 4,8 Trong Bảng 3.1: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố môi trƣờng kiểm soát Cronbach's Alpha N of Items 772 Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phƣơng sai thang đo loại biến Hệ số tƣơng quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec 13.6303 9.506 422 769 MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB 13.7731 8.906 558 727 MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao 14.0504 8.336 534 735 13.7059 8.277 628 701 13.5462 8.064 586 716 MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien Descriptive Statistics N Mean MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec 119 3.5462 MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB 119 3.4034 MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao 119 3.1261 MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon 119 3.4706 MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien 119 Valid N (listwise) 119 3.6303 Bảng 3.2: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố đánh giá rủi ro Cronbach's Alpha N of Items 769 Biến quan sát DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc Trung bình thang đo loại biến Phƣơng sai thang đo loại biến Hệ số tƣơng quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến 13.8067 9.395 518 735 13.9580 9.617 515 735 DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi 14.3109 9.843 467 751 DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu 14.3613 8.724 654 686 14.4874 9.388 548 724 DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong Descriptive Statistics N Mean DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc 119 3.9244 DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc 119 3.7731 DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi 119 3.4202 DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu 119 3.3697 DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong 119 3.2437 Valid N (listwise) 119 Bảng 3.3: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố hoạt động kiểm soát Cronbach's Alpha N of Items 781 LẦN ĐẦU LOẠI KS7, KS6 Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phƣơng sai thang đo loại biến Hệ số tƣơng quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao 13.0840 5.535 553 741 KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly 13.3109 5.962 489 761 KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc 13.3697 5.828 483 764 KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen 13.2017 5.247 665 703 13.2521 5.156 595 727 KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy Descriptive Statistics N Mean KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao 119 3.4706 KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly 119 3.2437 KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc 119 3.1849 KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen 119 3.3529 KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy 119 3.3025 KS6: Phong tra KBNNBN thuong xuyen kiem tra o cac bo phan 119 3.5126 KS7: Cac phong ban thuong xuyen kiem tra quy trinh nghiep vu 119 3.3445 Valid N (listwise) 119 Bảng 3.4: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố thông tin truyền thông Cronbach's Alpha N of Items 775 LẦN ĐẦU LOẠI TT6 Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phƣơng sai thang đo loại biến Hệ số tƣơng quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang 12.6471 9.332 608 712 TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh 13.0084 9.534 592 717 TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quan ly tai san dieu kien TABMIS 12.5042 10.879 606 722 TT4: KH hai long giao dich chi cua 12.2605 10.940 430 771 TT5: NVKho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc 12.3697 10.337 528 740 Descriptive Statistics N Mean TT1: KB thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang 119 3.0504 TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh 119 2.6891 119 3.1933 TT4: KH hai long giao dich chi cua 119 3.4370 TT5: NVKB huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc 119 3.3277 TT6: Bang huong dan cong viec tai cac phong ban giup ich cho KH 119 3.2857 Valid N (listwise) 119 TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai san dieu kien TABMIS Bảng 3.5: Cronbach’s Alpha thang đo nhân tố Hoạt động giám sát Cronbach's Alpha N of Items 767 Biến quan sát Trung bình thang đo loại biến Phƣơng sai thang đo loại biến Hệ số tƣơng quan biến tổng Cronbach's Alpha loại biến GS1: KBNNBN hoat dong giam sat theo dinh ky 14.3025 5.653 569 713 GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro 14.5042 5.913 521 730 GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen 14.2521 5.953 564 717 GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen 14.3529 5.790 550 720 GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu 14.5882 5.905 486 743 Descriptive Statistics N Mean GS1: KBNNBN hoat dong giam sat theo dinh ky 119 3.6975 GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro 119 3.4958 GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen 119 3.7479 GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen 119 3.6471 GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu 119 3.4118 Valid N (listwise) 119 Bảng 3.6: Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần lần thứ Kiểm tra KMO and Bartlett's Hệ số KMO (Kaiser-Meyer-Olkin) Mơ hình kiểm tra Bartlett 774 Giá trị Chi-Square 1224.181 Bậc tự 300 Sig (giá trị P – value) 000 Bảng 3.7: Bảng phƣơng sai trích lần thứ Nhân tố Giá trị Eigenvalues Tổng Phương sai trích 6.526 2.407 2.159 1.717 1.404 1.272 26.102 9.627 8.636 6.868 5.618 5.090 Tích lũy phương sai trích 26.102 35.729 44.365 51.233 56.851 61.941 Chỉ số sau trích Tổng Phương sai trích 6.526 2.407 2.159 1.717 1.404 26.102 9.627 8.636 6.868 5.618 Tích lũy phương sai trích 26.102 35.729 44.365 51.233 56.851 Chỉ số sau xoay Tổng Phương sai trích 3.024 2.918 2.804 2.747 2.719 12.097 11.673 11.215 10.988 10.878 Tích lũy phương sai trích 12.097 23.770 34.985 45.973 56.851 Rotated Component Matrixa Component DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi TT4: KH hai long giao dich chi cua MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen mon MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB MTKS1: Can bo cong chuc tan voi cong viec GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS1: KBNNBN hoat dong giam sat theo dinh ky GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh dao KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va 771 745 640 271 635 590 306 417 413 350 760 726 717 670 603 737 721 700 300 657 269 254 539 374 276 716 716 258 665 379 thay doi thuong xuyen KS2: Lanh dao phan cong cong viec va trach nhiem ca nhan hop ly KS3: Cac chung tu phat sinh duoc kiem soat chat che, kip thoi, khoa hoc TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quan ly tai san dieu kien TABMIS TT5: NV Kho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc LẦN LOẠI TT4, 318 579 553 505 821 354 336 645 600 567 LẦN LOẠI KS3, LẦN LOẠI KS2 LẦN CUỐI Bảng 3.8: Hệ số KMO kiểm định Barlett thành phần lần thứ Kiểm tra KMO and Bartlett's Hệ số KMO (Kaiser-Meyer-Olkin) 750 1013.920 Giá trị Chi-Square Bậc tự Sig (giá trị P – value) Mơ hình kiểm tra Bartlett 231 000 Bảng 3.9: Bảng phƣơng sai trích lần thứ năm Nhân tố Giá trị Eigenvalues Tổng Phƣơng Tích sai lũy trích phƣơng sai trích Chỉ số sau trích Tổng Phƣơng Tích sai lũy trích phƣơng sai trích Chỉ số sau xoay Tổng Phƣơng Tích sai lũy trích phƣơng sai trích 5.782 2.246 2.08 1.549 1.334 1.269 5.782 2.246 2.08 1.549 1.334 2.833 2.801 2.664 2.526 2.166 26.28 10.208 9.456 7.04 6.062 5.769 26.28 36.488 45.944 52.983 59.045 64.814 26.28 10.208 9.456 7.04 6.062 26.28 36.488 45.944 52.983 59.045 12.879 12.731 12.108 11.482 9.846 12.879 25.609 37.717 49.199 59.045 Rotated Component Matrixa MTKS4: CBCC duoc bo tri cong viec dung chuyen 768 mon MTKS5: NV luon co co hoi de phat trien 742 MTKS3: CBCC co chuyen mon trinh cao 727 MTKS2: Ban lanh dao danh gia cao vai tro KSNB 677 MTKS1: Can bo cong chuc tan voi 576 cong viec DGRR4: Lanh dao kiem soat chat che quy trinh nghiep vu 775 Component DGRR5: Lanh dao phat hien kip thoi va xu ly rui ro nhanh chong DGRR1: Kho bac dam bao an toan tuyet doi tai san cua nha nuoc DGRR2: BPKS chi thuong xuyen kiem tra doi chieu cac khoan muc DGRR3: BPKH kiem soat qua trinh thuc hhien du an va giai ngan kip thoi GS4: Cong tac tu kiem tra tai cac don vi duoc thuc hien thuong xuyen GS3: Lanh dao xem viec nang cao chuyen mon cua NV la nhiem vu thuong xuyen GS1: KBNNBN hoat dong giam sat theo dinh ky GS5: Cac don vi thuong kiem tra cheo cac quy trinh nghiep vu GS2: hoat dong giam sat tai cac don vi duoc thuc hien dot xuat phat sinh rui ro TT1: Kho bạc thuc hien tot viec toan song phuong qua ngan hang TT2: Giao nhan ho so dung thoi gian quy dinh TT3: Su hai long cua KH ve viec mo va quna ly tai 333 san dieu kien TABMIS TT5: NVKho bạc huong dan chi tiet khach hang lam khong dung thu tuc 725 657 308 656 632 256 764 696 254 681 637 611 344 290 255 823 638 588 814 423 724 KS5: Kho bac thuong xuyen kiem tra tai san va dinh muc ton quy KS4: Thong tin ca nhan duoc bao mat tuyet doi va thay doi thuong xuyen KS1: CBCC chap hanh tot su phan cong tu lanh 288 306 dao • COMPUTE X1=MEAN (MTKS1, MTKS2, MTKS3, MTKS4, MTKS5) • EXECUTE • COMPUTE X2=MEAN (DGRR1, DGRR2, DGRR3, DGRR4, DGRR5) • EXECUTE • COMPUTE X3=MEAN (GS1, GS2, GS3, GS4, GS5) • EXECUTE • COMPUTE X4=MEAN (TT1, TT2, TT3, TT5) • EXECUTE • COMPUTE X5=MEAN (KS1, KS4, KS5) .660 Bảng 3.10: Bảng thống kê mô tả nhân tố HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 Giá trị trung bình 3.3221 Độ lệch chuẩn 49084 Số biến khảo sát 119 3.4353 3.5462 3.6000 3.0651 3.3754 71386 74502 58744 82689 66745 119 119 119 119 119 Bảng 3.11: Bảng thống kê Hệ số tƣơng quan Pearson HOAN THIEN HOAN 1.000 THIEN 480 X1 409 X2 623 X3 543 X4 533 X5 HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 HOAN THIEN X1 X2 X3 X4 X5 Hệ số tương quan Pearson Sig X1 X2 X3 X4 X5 480 409 623 543 533 1.000 223 256 380 287 000 223 1.000 291 324 270 000 256 291 1.000 400 468 000 380 324 400 1.000 429 000 287 270 468 429 1.000 000 000 000 000 000 000 119 007 002 000 001 119 007 001 000 001 119 002 001 000 000 119 000 000 000 000 119 001 001 000 000 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 119 Bảng 3.12: Bảng đánh giá độ phù hợp mơ hình Sai số Hệ số Hệ số Hệ số R2 chuẩn R - hiệu R ước lượng chỉnh Mơ hình 770a 593 575 31999 Thống kê thay đổi Hệ số Hệ số Hệ số Bậc Bậc Hệ số Sig DurbinWatson R2 F tự tự F sau sau đổi đổi đổi 593 32.931 113 000 1.485 Bảng 3.13: Bảng đánh giá độ phù hợp mơ hình Mơ hình Hồi qui Phần dư Tổng Tổng bình phương 16.859 11.570 28.430 Bậc tự 113 118 Trung bình bình phương 3.372 102 F 32.931 Sig .000b Bảng 3.14: Thơng số thống kê mơ hình hồi qui phƣơng pháp Enter Mơ hình Hệ số chưa chuẩn hóa B (Hằng số) X1 X2 X3 X4 X5 563 160 094 304 111 130 Sai số chuẩn 227 045 043 059 043 053 Hệ số chuẩn hóa Beta 233 143 364 187 177 t Thống kê đa cộng tuyến Sig Hệ số Tolerance 2.484 3.529 2.196 5.132 2.578 2.461 002 001 003 000 004 002 826 850 715 688 697 Đồ thị phân tán phần dƣ Hệ số VIF 1.211 1.176 1.399 1.454 1.435 Biểu đồ tần số Histogram ... tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 79 4.1.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 79 4.1.2 Mục tiêu hồn thiện. .. Mục tiêu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 80 4.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc nhà nước Bắc Ninh 80 4.2.1 Hoàn thiện nhân tố giám... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC BẮC NINH 3.1 Sự hình thành phát triển Kho bạc nhà nƣớc Kho bạc nhà nƣớc Bắc Ninh 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Cùng với đời nước