Hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐINH THỊ BÍCH XUÂN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐINH THỊ BÍCH XN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN PHƯƠNG MAI XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi Đinh Thị Bích Xn, tơi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí website theo danh mục tham khảo luận văn Tác giả luận văn Đinh Thị Bích Xuân LỜI CẢM ƠN Luận văn “Hoạt động Kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội” kết nghiên cứu dẫn tích cực q giá từ thầy giáo Viện Quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội hỗ trợ không phần quan trọng bạn lớp QTKD1- K26, Đại học Kinh tế Qua đây, xin bày tỏ lòng biết ơn đóng góp có giá trị nêu cho cá nhân tơi suốt q trình thực đề tài Đặc biệt, tơi xin trân trọng cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Phương Mai trực tiếp hướng dẫn thực luận văn ý nghĩa Cá nhân nghĩ thiếu hướng dẫn nhiệt tình, tâm huyết kiến thức giá trị giáo viên hướng dẫn, luận văn khơng hồn thành tốt hạn Ngồi ra, tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Viện Quản trị kinh doanh - Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội truyền thụ kiến thức quan trọng thời gian học tập trường Những kiến thức tiếp nhận từ thầy cô giúp tơi hệ thống hóa kiến thức mà cá nhân tơi tưởng trừng có hiểu biết thực tế lại chưa đầy đủ thiếu Tôi tin kiến thức gặt hái giúp phát triển nghiệp hiểu biết thực tế Một lần nữa, xin bày tỏ lòng biết ơn tới bạn Đặng Thị Huyền, Quản lý Chương trình Cải cách kinh tế Thương mại Toàn cầu, Đại sứ quán Anh Hà Nội người người truyền cảm hứng, khích lệ tơi tiếp tục theo học Chương trình cao học chuyên ngành Về chương trình đào tạo Nhà trường thiết kế, tơi đánh giá cao tính hiệu quả, có tính ứng dụng thực tiễn đáp ứng tốt mặt thời gian cho học viên vừa làm vừa học Cuối cùng, xin trân trọng cảm ơn gia đình, người thân tạo điều kiện để tơi chun tâm hồn thành chương trình học luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Tình hình nghiên cứu nước ngồi 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nước 11 1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 14 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 15 1.2.1 Quản trị công ty kiểm soát nội .15 1.2.1.1 Khái niệm quản trị công ty chủ thể liên quan 15 1.2.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 19 1.2.2 Vai trò hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 21 1.2.3 Các yếu tố cấu thành hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 23 1.2.3.1 Môi trường kiểm soát .27 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 31 1.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 35 1.2.3.4 Thông tin, truyền thông 36 1.2.3.5 Giám sát kiểm soát 37 1.2.4 Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 38 1.2.4.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 38 1.2.4.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa 42 1.2.4.3 Những hạn chế cố hữu kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa……… 43 1.2.4.4 Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội đơn vị 45 CHƯƠNG 2: PHẠM VI, QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 46 2.1 Phạm vi nghiên cứu 46 2.2 Quy trình nghiên cứu 46 2.3 Phương pháp nghiên cứu 48 2.3.1 Phương pháp thu thập liệu 48 2.3.1.1 Phương pháp điều tra xã hội học 48 2.3.1.2 Phương pháp thảo luận nhóm tập trung 49 2.3.2 Phương pháp phân tích liệu 50 2.4 Khung nghiên cứu 51 2.5 Công cụ nghiên cứu 53 2.5.1 Bảng câu hỏi vấn 53 2.5.2 Bảng khảo sát 54 2.5.2.1 Hình thức khảo sát mẫu khảo sát 54 2.5.2.2 Cấu trúc bảng câu hỏi khảo sát 55 2.5.3 Phương pháp phân tích liệu: .55 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI 56 3.1 Khái quát chung thực trạng doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 56 3.1.1 Hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 56 3.1.2 Khung pháp lý hoạt động kiểm soát nội đối doanh nghiệp Việt Nam 58 3.1.3 Đặc điểm mẫu khảo sát nghiên cứu 61 3.1.4 Nhận thức doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội kiểm soát nội doanh nghiệp 64 3.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 65 3.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 65 3.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội .68 3.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 72 3.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 76 3.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát, kiểm soát doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội .78 3.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 80 3.3.1 Ưu điểm 80 3.3.2 Hạn chế 82 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội .87 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM THÚC ĐẨY HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI .89 4.1 KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI 89 4.1.1 Nâng cao tính hiệu mơi trường kiểm sốt 89 4.1.2 Nâng cao tính hiệu hoạt động đánh giá rủi ro .91 4.1.3 Nâng cao tính hiệu hoạt động kiểm sốt .92 4.1.4 Nâng cao tính hiêu thông tin truyền thông 94 4.1.5 Nâng cao tính hiệu hoạt động giám sát .101 4.2 KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG VÀ CÁC BÊN LIÊN QUAN .104 4.2.1 Thống sở lý luận kiểm soát nội nhằm áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa 104 4.2.2 Thể chế hóa quy định pháp luật .105 4.2.3 Đẩy mạnh công tác đào tạo kiểm soát nội cho doanh nghiệp nhỏ vừa 106 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 DANH MỤC PHỤ LỤC 115 PHỤ LỤC 01 116 PHỤ LỤC 02 120 PHỤ LỤC 03 130 PHỤ LỤC 04 131 PHỤ LỤC 05 132 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT AC ASEAN Chống tham nhũng Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á QTƯX COSO DNNVV ESG Bộ Quy tắc ứng xử Ủy ban tổ chức bảo trợ thuộc Hội đồng chống gian lận Hoa Kỳ Doanh nghiệp nhỏ vừa Môi trường, xã hội quản trị FCPA GBII GSO Đạo luật chống tham nhũng Sáng kiến Liêm Chính phủ Doanh nghiệp Tổng cục Thống kê Việt Nam ICC Phòng Thương mại Quốc tế IFAC Liên đồn kế tốn quốc tế ISO Tổ chức quốc tế tiêu chuẩn hóa KSNB Kiểm sốt nội MNC Tập đoàn đa quốc gia OECD Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế PACI Sáng kiến Đối tác Phòng, chống tham nhũng PCI SOE UNDP UNGC Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh Doanh nghiệp nhà nước Chương trình Phát triển Liên Hiệp Quốc Hiệp ước Tồn cầu Liên Hiệp Quốc UNODC Văn phòng Liên Hiệp Quốc Chống Tội phạm Ma Túy USAID VCCI WB WBCSD Cơ quan Phát triển Quốc tế Hoa Kỳ Phòng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam Ngân hàng Thế giới Hội đồng Doanh nghiệp Thế giới Phát triển bền vững DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu kiểm soát nội (Nguồn: COSO 2013) 25 Sơ đồ 1.2: Các nguyên tắc kiểm soát nội (Nguồn: COSO 2013) 26 Sơ đồ 1.3: Khung quy trình đánh giá rủi ro doanh nghiệp 32 Sơ đồ 2.1: Mơ tả quy trình tổng thể nghiên cứu 47 Sơ đồ 2.2: Khung phân tích đề tài .53 Hình 1: Nhận thức doanh nghiệp kiểm sốt nội (%) 65 Hình 2: Áp dụng biện pháp môi trường quản lý (%) .66 Hình 3: Đánh giá doanh nghiệp mơi trường kiểm sốt họ (% đồng ý toàn mẫu % đồng ý mẫu trả lời) 67 Hình 4: Áp dụng biện pháp đánh giá rủi ro (% DN tồn mẫu) 70 Hình 5: Đánh giá doanh nghiệp hoạt động đánh giá rủi ro (% đồng ý toàn mẫu % đồng ý mẫu trả lời) 71 Hình 6: Áp dụng hoạt động kiểm sốt (% doanh nghiệp tồn mẫu) .73 Hình 7: Đánh giá hoạt động kiểm soát doanh nghiệp (% đồng ý toàn mẫu % đồng ý mẫu trả lời) 74 Hình 8: Áp dụng cơng nghệ thơng tin (% doanh nghiệp tồn mẫu) .76 Hình 9: Đánh giá doanh nghiệp thông tin truyền thơng (% Đồng ý tồn mẫu % đơng ý mẫu trả lời) 77 Hình 10: Áp dụng hệ thống thơng tin (% doanh nghiệp tồn mẫu) 78 Hình 11: Đánh giá doanh nghiệp hoạt động giám sát kiểm sốt (% đồng ý tồn mẫu % đồng ý mẫu trả lời) 79 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa Châu Âu 40 Bảng 1.2: Phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa Trung Quốc 40 Bảng 1.3: Phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam .42 Bảng 2.1: Nguyên tắc thành phần hệ thống kiểm soát nội .52 Bảng 3.1: Thống kê giới tính đối tượng khảo sát .62 Bảng 3.2: Thống kê nghiệp vụ chuyên môn đối tượng khảo sát 62 Bảng 3.3: Thống kê chức vụ đối tượng khảo sát 63 Bảng 3.4: Thống kê thời gian công tác đối tượng khảo sát 63 Bảng 3.5: Thống kê lĩnh vực đối tượng khảo sát công tác .64 Bảng 3.6: So sánh thành phần KSNB theo loại hình sở hữu 86 Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n toàn g đồng đồng ý ý lĩnh vực thuộc chức trách biết cách quản lý rủi ro 28.Theo tơi, việc phân tích rủi ro đề xuất biện pháp hạn chế rủi ro làm tốt Câu 9b Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý với nhận định biện pháp quản lý doanh nghiệp (KIỂM SỐT VÀ TRUYỀN THƠNG) Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý 29.Trong quy trình hoạt động doanh nghiệp có biện pháp kiểm sốt để cảnh báo điều bất thường 30.Những điều bất thường mong muốn xử lý nhanh chóng phù hợp phát chúng 31.Khi phân công nhiệm vụ, ban quản lý quan tâm làm rõ trách nhiệm, quyền hạn cá nhân yêu cầu cụ thể nhiệm vụ mà cá nhân phải thực 32.Theo tơi biện pháp kiểm sốt nội cải thiện 33.Tồn nhân viên có mơ tả cơng việc, mơ tả thường xun 125 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n toàn g đồng đồng ý ý Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý điều chỉnh, bổ sung cập nhật 34.Nhân viên khơng gặp khó khăn việc thu thập thông tin liên quan tới công việc họ 35.Các báo cáo gửi cho ban quản lý rõ ràng có đầy đủ thơng tin đáp ứng tốt yêu cầu nhà quản lý 36.Thông tin chuyển tải tốt phận doanh nghiệp, đảm bảo q trình hoạt động sn sẻ khơng bị ngắt đoạn (ví dụ: từ bán hàng đến sản xuất) 37.Hệ thống thông tin doanh nghiệp không thực cập nhật không theo kịp với phát triển phận chức khác 38.Công việc phối hợp hiệu nội bộ phận phận chức Câu 9c Xin Ơng/Bà cho biết mức độ đồng ý với nhận định biện pháp quản lý doanh nghiệp (GIÁM SÁT, HIỆU QUẢ VÀ TUÂN THỦ) Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý 39.Thơng tin hoạt động quản lý 126 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý tích hợp liên thơng với hệ thống thơng tin quản trị tài 40.Cán quản lý trực tiếp thực hoạt động kiểm soát hàng ngày tốt 41.Doanh nghiệp chủ động kiểm soát việc tuân thủ hướng dẫn hoạt động ban hành 42.Chúng theo dõi thay đổi qua năm để lấy sở phân tích kết hoạt động (sự hài lòng khách hàng, thỏa mãn nghề nghiệp, hiệu quả) doanh nghiệp 43.Năm vừa ban quản lý chưa yêu cầu báo cáo kết biện pháp kiểm soát 44.Chỉ cần nỗ lực thêm chút hiệu hoạt động cải thiện tốt 45.Trong hoạt động số vấn đề giải mang lại hiệu (tỷ suất đầu – đầu vào) cao cho doanh nghiệp 46.Tôi không nghi ngại hiệu công đoạn quy trình hoạt động doanh nghiệp 47.Ở số chức năng, nguồn lực sử dụng hiệu 127 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n toàn g đồng đồng ý ý Biện pháp 1.Hoà n tồn khơng đồng ý 48.Tơi khơng hồn tồn tin tưởng báo cáo phận tài phải tự kiểm tra thông tin nhận 49.Đơi có sai sót báo cáo cần phải sửa lại, kể sau chốt thông tin 50.Đôi nhận thông tin sai sót báo cáo gửi cho đối tác bên ngồi 51.Có số vấn đề với chương trình/phần mềm kế tốn mà phận quản lý tài sử dụng 52.Trên thực tế khó để tuân thủ quy định pháp luật doanh nghiệp 53.Những thay đổi hệ thống pháp luật thường bất ngờ với 54.Tôi nhận thấy nhân viên có vấn đề việc tuân thủ luật pháp quy định 55.Trong DN khơng có giao nhiệm vụ theo dõi thay đổi luật pháp sách diễn Xin cảm ơn hợp tác Ơng/Bà! 128 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý PHỤ LỤC 03 CÂU HỎI PHỎNG VẤN ĐẠI DIỆN DOANH NGHIỆP Các đặc điểm chung doanh nghiệp: a Quy mơ doanh nghiệp b Ngành nghề kinh doanh c Năm thành lập Chia sẻ kiểm soát nội bộ: a Thuật ngữ kiểm sốt nội có ý nghĩa với Ơng/bà? với người doanh nghiệp anh/chị? b Doanh nghiệp Ông/bà thực việc kiểm soát nội nào? c Ai chịu trách nhiệm? d Hoạt động gì? Có hiệu khơng? e Hạn chế gì? Vì chưa hiệu quả? f Khó khăn kiểm sốt hoạt động nhân viên? g Một số kiến nghị với quan nhà nước, bên liên quan việc hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng chế kiểm soát nội tổ chức thực có hiệu doanh nghiệp 129 PHỤ LỤC 04 DANH SÁCH CÁC ĐƠN VỊ THAM GIA PHỎNG VẤN ST T Đại diện Chức vụ Tên doanh nghiệp PGS.TS Vũ Cương Giảng viên Đại học KTQD PGS.TS Giang Thị Xuyến Giảng viên Học viện Tài Hồng Thanh Lê Giám đốc Cơng ty TDI Hồng Việt Cơng ty Cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam Nguyễn Ngọc Hưng Trưởng ban KS Trưởng ban KS Nguyễn Anh Tuấn Giám đốc Doanh nghiệp tư nhân Hưng Yên Lê Minh Thắng Chuyên viên Cục thuế Hà Nội Lưu Thúy Quỳnh Kế tốn trưởng Cơng ty Nissin Logistic Đỗ Thị Dung Giám đốc Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thủ Đơ 10 Nguyễn Thu Thủy Kiểm sốt viên Cơng ty Quang Minh 130 Cơng ty Vận tải Ơ tơ PHỤ LỤC 05 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT A THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Câu 1: Giới tính Ông/bà: Giới tính Nam Nữ Tổng số Số mẫu 50 53 103 Tỷ lệ 48,54% 51,46% 100% Số mẫu 41 44 18 103 Tỷ lệ 39,81% 42,72% 17,48% 100% Câu 2: Nghiệp vụ chun mơn Ơng/bà: Nghiệp vụ chun mơn Kế tốn/Kiểm tốn Quản trị kinh doanh Công việc khác Tổng số Câu 3: Thời gian cơng tác Ơng/bà doanh nghiệp Thời gian công tác Dưới năm Từ đến 10 năm Từ 11 đến 15 năm Trên 15 năm Tổng số Số mẫu 10 Tỷ lệ 9,71% 24 34 35 103 23,30% 33,01% 33,98% 100% Câu 4: Ông/bà đảm nhận chức vụ doanh nghiệp Chức vụ Giám đốc điều hành Giám đốc sản xuất/quản lý Trưởng/phó phòng Kiểm sốt viên/ban kiểm sốt Nhân viên Tổng số Số mẫu 14 37 26 20 103 Tỷ lệ 13,59% 5,83% 35,92% 25,24% 19,42% 100% Câu 5: Doanh nghiệp Ông/bà hoạt động chủ yếu lĩnh vực nào? Lĩnh vực công tác Số mẫu 131 Tỷ lệ Công nghiệp/Sản xuất Đầu tư xây dựng hạ tầng Dịch vụ/thương mại Nông, lâm, thủy sản Khác Tổng số 18 36 37 103 17,48% 34,95% 35,92% 3,88% 7,77% 100% B THỰC TIỄN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Câu Trong doanh nghiệp, Ông/Bà nghe thảo luận “kiểm soát nội bộ” hay chưa? Số mẫu 31 72 103 Chưa Đã Tổng số Tỷ lệ 30,1% 69,9% 100% Câu Theo Ơng/Bà, “kiểm sốt nội bộ” có nghĩa gì? (Chọn phương án gần với cách hiểu Ông/Bà) Phương án Số mẫu KSNB công việc kiểm toán nội bộ/Ban 12 KSNB KSNB đảm bảo tính trung thực báo cáo tài KSNB trình thiết lập để đảm bảo đạt mục tiêu hiệu hoạt động, tin cậy tài 62 tuân thủ pháp luật Ý nghĩa khác không trả lời 21 Tỷ lệ Tổng 100% 103 11,7% 7,8% 60,2% 20,4% Câu Doanh nghiệp Ông/Bà thực biện pháp/hoạt động để kiểm sốt hoạt động mình? 132 Số người trả lời Khơn g Có Khơng rõ A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Xây dựng mục tiêu rõ ràng Có cấu tổ chức với chức năng, quyền hạn rõ ràng 06 06 71 68 26 29 cho phận Có hệ thống đánh giá kết hoạt động cho vị 13 56 34 32 40 31 18 51 34 16 59 28 gian lận, v.v.) C HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Thiết lập chế kiểm tra đột xuất định kỳ Xây dựng thực quy tắc ứng xử 19 10 54 65 30 28 qui định, quy chế làm việc nhân viên cơng ty Th kiểm tốn độc lập tiến hành kiểm toán nội 10.Người quản lý yêu cầu thuyết minh chi tiết 35 22 40 51 28 30 báo cáo tài 11 Thiết lập đường dây nóng tiếp nhận thơng tin, phản ánh 12.Khuyến khích nhân viên phát vấn đề đề 34 36 66 33 29 xuất ý tưởng cải tiến cho doanh nghiệp D THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG 13.Nâng cao nhận thức cho nhân viên kiểm soát nội 28 44 31 15 61 27 Biện pháp trí cơng việc Thành lập phận kiểm toán/kiểm soát nội B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Có chế nhận diện rủi ro hoạt động (ví dụ: có đánh giá thay đổi môi trường kinh doanh, thị trường, tỷ giá, lực đội ngũ, v.v.) Có biện pháp phòng ngừa xử lý rủi ro (ví dụ: bảo vệ kho hàng, mua bảo hiểm tài sản, phân quyền truy cập hệ thống thông tin, thưởng cho người phát (ví dụ: thơng qua chun đề tập huấn kiểm soát nội bộ) 14.Ban hành sách quy trình thực nghiệp vụ đơn vị (ví dụ: mua hàng, đầu tư, v.v.) 133 Số người trả lời Có 15.Tập huấn/phổ biến quy trình thực nghiệp vụ Khơn g 20 52 Khơng rõ 31 đơn vị (ví dụ: mua hàng, đầu tư, v.v.) E GIÁM SÁT KIỂM SỐT 16.Có phận thực việc giám sát việc tuân thủ 24 49 30 quy trình, quy tắc doanh nghiệp 17.Người thực giám sát có đủ lực chun 17 48 38 mơn thẩm quyền 18.Có chương trình kế hoạch giám sát 24 45 34 Biện pháp CÁC ĐÁNH GIÁ VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Câu 9a Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý với nhận định biện pháp quản lý doanh nghiệp (MÔI TRƯỜNG VÀ RỦI RO) Biện pháp Số người trả lời 1.Hoà n toàn không đồng ý 19.Hội đồng quản trị (hoặc chủ doanh 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý 14 52 xét phương án khả thi khác 20.Ban quản lý/ nhà quản lý không 10 27 28 bị q tải cơng việc 21 Có dao động (linh hoạt) lớn 12 18 33 cơng việc quản lý kiểm sốt 22.Nhân viên hiểu nội dung chức 0 15 50 trách công việc họ 23.Nhân viên thể cam kết họ 17 48 nghiệp) cân nhắc kỹ lưỡng định ban quản lý xem tính trung thực giá trị đạo đức doanh nghiệp qua hành động 134 Số người trả lời 1.Hồ n tồn không đồng ý Biện pháp 24.Mục tiêu hoạt động doanh 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý 19 49 15 45 đạt mục tiêu 26.Phân tích rủi ro cho toàn doanh nghiệp 17 41 thực cho năm trước 27.Người quản lý phận chức 18 47 47 11 nghiệp kèm với giải pháp đáng tin cậy phù hợp 25.Ban quản lý/ nhà quản lý chủ động đánh giá rủi ro nội bên ngồi làm ảnh hưởng tới việc nhận thức rủi ro lĩnh vực thuộc chức trách biết cách quản lý rủi ro 28.Theo tơi, việc phân tích rủi ro đề xuất biện pháp hạn chế rủi ro làm tốt Câu 9b Xin Ơng/Bà cho biết mức độ đồng ý với nhận định biện pháp quản lý doanh nghiệp (KIỂM SỐT VÀ TRUYỀN THƠNG) Biện pháp 1.Hồ n tồn khơng đồng ý 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n toàn g đồng đồng ý ý 29.Trong quy trình hoạt động doanh 11 46 10 49 nghiệp có biện pháp kiểm soát để cảnh báo điều bất thường 30.Những điều bất thường mong muốn xử lý nhanh chóng 135 1.Hồ n tồn khơng đồng ý Biện pháp 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n toàn g đồng đồng ý ý phù hợp phát chúng 31.Khi phân công nhiệm vụ, ban quản 48 10 mà cá nhân phải thực 32.Theo tơi biện pháp kiểm sốt nội 10 43 13 cải thiện 33.Tồn nhân viên có mơ tả công 4 13 45 10 12 34 9 11 37 11 44 15 12 16 20 9 41 10 lý quan tâm làm rõ trách nhiệm, quyền hạn cá nhân yêu cầu cụ thể nhiệm vụ việc, mơ tả thường xuyên điều chỉnh, bổ sung cập nhật 34.Nhân viên khơng gặp khó khăn việc thu thập thông tin liên quan tới công việc họ 35.Các báo cáo gửi cho ban quản lý rõ ràng có đầy đủ thơng tin đáp ứng tốt yêu cầu nhà quản lý 36.Thông tin chuyển tải tốt phận doanh nghiệp, đảm bảo q trình hoạt động sn sẻ khơng bị ngắt đoạn (ví dụ: từ bán hàng đến sản xuất) 37.Hệ thống thông tin doanh nghiệp không thực cập nhật không theo kịp với phát triển phận chức khác 38.Cơng việc phối hợp hiệu 136 1.Hồ n tồn khơng đồng ý Biện pháp nội bộ phận phận chức 137 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý Câu 9c Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý với nhận định biện pháp quản lý doanh nghiệp (GIÁM SÁT, HIỆU QUẢ VÀ TUÂN THỦ) 1.Hoà n toàn không đồng ý Biện pháp 39.Thông tin hoạt động quản lý tích hợp liên thơng với hệ thống thơng tin quản trị tài 40.Cán quản lý trực tiếp thực hoạt động kiểm soát hàng ngày tốt 41.Doanh nghiệp chủ động kiểm soát việc tuân thủ hướng dẫn hoạt động ban hành 42.Chúng theo dõi thay đổi qua năm để lấy sở phân tích kết hoạt động (sự hài lòng khách hàng, thỏa mãn nghề nghiệp, hiệu quả) doanh nghiệp 43.Năm vừa ban quản lý chưa yêu cầu báo cáo kết biện pháp kiểm soát 44.Chỉ cần nỗ lực thêm chút hiệu hoạt động cải thiện tốt 45.Trong hoạt động số vấn đề giải mang lại hiệu (tỷ suất đầu – đầu vào) cao cho doanh nghiệp 46.Tôi không nghi ngại hiệu công đoạn quy trình hoạt động doanh nghiệp 138 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý 13 36 11 11 14 32 14 11 42 12 12 38 12 16 20 17 11 18 46 13 50 11 29 28 1.Hồ n tồn khơng đồng ý Biện pháp 47.Ở số chức năng, nguồn lực sử dụng hiệu 48.Tơi khơng hoàn toàn tin tưởng báo cáo phận tài đơi phải tự kiểm tra thơng tin nhận 49.Đơi có sai sót báo cáo cần phải sửa lại, kể sau chốt thông tin 50.Đôi nhận thơng tin sai sót báo cáo gửi cho đối tác bên ngồi 51.Có số vấn đề với chương trình/phần mềm kế tốn mà phận quản lý tài sử dụng 52.Trên thực tế khó để tuân thủ quy định pháp luật doanh nghiệp 53.Những thay đổi hệ thống pháp luật thường bất ngờ với 54.Tơi nhận thấy nhân viên có vấn đề việc tuân thủ luật pháp quy định 55.Trong DN khơng có giao nhiệm vụ theo dõi thay đổi luật pháp sách diễn 139 3.Trung 4.Đồn 5.Hồ Khơn lập gý n tồn g đồng đồng ý ý 11 52 19 21 30 16 43 14 16 37 18 19 30 14 26 27 14 28 25 25 23 21 25 17 23 ... hạn chế kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội .87 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM THÚC ĐẨY HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI ... TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI 56 3.1 Khái quát chung thực trạng doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội 56 3.1.1 Hoạt động doanh. .. động kiểm soát nội DNNVV địa bàn Hà Nội hiệu mà hoạt động kiểm soát nội mang lại cho doanh nghiệp, cao học viên lựa chọn đề tài Hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội để