Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại công ty tnhh một thành viên than hồng thái

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGUYỄN VĂN HÙNG NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN HỒNG THÁI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Phạm Văn Bộ HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khố học riêng tôi, số liệu kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố chương trình nghiên cứu khóa học trước Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả Nguyễn Văn Hùng LỜI CẢM ƠN Luận văn hoàn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại học Mỏ - Địa chất hướng dẫn tận tình TS Phạm Văn Bộ Trong trình làm luận văn, tác giả nhận giúp đỡ thầy cô giáo khoa ý kiến hướng dẫn quý báu TS Phạm Văn Bộ, qua tác giả xin gửi tới TS Phạm Văn Bộ lời cảm ơn sâu sắc Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà khoa học, cán giảng dạy Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, phòng Sau Đại học – Trường Đại học Mỏ - Địa Chất, tập thể lãnh đạo cán công nhân viên chức Công ty TNHH Một thành viên than Hồng Thái ng Bí - Quảng Ninh hướng dẫn bảo tận tình giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, hoạt động tài quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp nhiệm vụ quản trị tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 1.1.5 Hiệu quản trị tài doanh nghiệp 17 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản trị tài doanh nghiệp 25 1.2 Thực trạng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp học kinh nghiệm 33 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 36 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN HỒNG THÁI 38 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH MTV than Hồng Thái .38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 38 2.1.2 Điều kiện địa chất mỏ Công ty 39 2.1.3 Công nghệ sản xuất công ty 39 2.1.4 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất 40 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2008 – 2012 42 2.2 Thực trạng quản trị tài hiệu quản trị tài Cơng ty TNHH MTV than Hồng Thái 48 2.2.1 Thực trạng quản trị tài Công ty TNHH MTV than Hồng Thái 48 2.2.2 Thực trạng hiệu quản trị tài Cơng ty 61 2.3 Đánh giá tổng qt cơng tác quản lý tài Công ty 76 2.3.1 Những mặt làm cơng tác quản trị tài Cơng ty 76 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân cơng tác quản lý tài Cơng ty 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN HỒNG THÁI .82 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển Công ty 82 3.1.1 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh chung Công ty tương lai 82 3.1.2 Những mục tiêu cụ thể 83 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài Cơng ty TNHH thành viên than Hồng Thái 85 3.3.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định kế hoạch tài Cơng ty 85 3.2.2 Giải pháp quản lý sử dụng nguồn tài hoạt động sản xuất kinh doanh 92 3.2.3 Nâng cao trình độ người cán quản lý nói chung cán làm cơng tác tài nói riêng 96 3.3.4 Đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế toán 97 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần CTy Công ty CTCP Công ty cổ phần CTTNHH MTV Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp NLSX Năng lực sản xuất TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định Vinacomin Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh chủ yếu giai đoạn 2008- 2012 44 Bảng 2.2 Kế hoạch tài cho sản xuất kinh doanh Công ty 50 Bảng 2.3 Phân tích cấu vốn tình hình đảm bảo nguồn vốn 54 Bảng 2.4 Tình hình đầu tư vào tài sản dài hạn .58 Bảng 2.5 Tình hình đầu tư vào tài sản ngắn hạn 60 Bảng 2.6 Đánh giá tiêu kết cấu tài 62 Bảng 2.7 Phân tích khả tốn 64 Bảng 2.8 Phân tích hệ số kinh doanh .65 Bảng 2.9 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 67 Bảng 2.10 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 70 Bảng 2.11 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời 73 Bảng 3.1 Một số tiêu chủ yếu Công ty TNHH thành viên 83 Hồng Thái, giai đoạn ( 2013 – 2017 ) .83 DANH MỤC CÁC HÌNH STT Tên hình Trang Hình 2.1 Sơ đồ dây chuyền cơng nghệ khai thác 40 Hình 2.2 Sơ đồ máy quản lý Công ty 43 Hình 2.3 Biểu diễn biến động lợi nhuận .48 Hình 2.4 Biểu diễn biến động hệ số tài trợ 55 Hình 2.5 Biểu diễn biến động hệ số toán 65 Hình 2.6 Biểu diễn biến động vịng quay vốn lưu động .68 Hình 2.7 Biểu diễn tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 69 Hình 2.8 Biểu diễn biến động hiệu suất sử dụng TSCĐ .70 Hình 2.9 Biểu diễn tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 72 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện nay, hội nhập, tồn cầu hố, biến động thị trường suy thối kinh tế tồn cầu ln mang lại hội khơng rủi ro cho doanh nghiệp, doanh nghiệp khai thác than Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải động linh hoạt quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực có đặc biệt việc quản lý sử dụng nguồn lực tài Tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh điều kiện tiên cho hoạt động doanh nghiệp diễn đồng đạt hiệu cao Đảm bảo ổn định phát triển doanh nghiệp thường phụ thuộc lớn vào khả quản lý tài doanh nghiệp Vì vậy, quản trị tài doanh nghiệp quan trọng, giúp cho doanh nghiệp thấy thực trạng tài doanh nghiệp mình, xác định đắn đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích, quản lý tài chính, doanh nghiệp biết nguyên nhân dẫn đến hoạt động doanh nghiệp có đạt hiệu hay khơng, từ tìm biện pháp để khắc phục nhằm mục tiêu cuối nâng cao hiệu hoạt động Nhờ vậy, doanh nghiệp tạo uy tín thương hiệu mình, hạn chế rủi ro tiềm tàng đứng vững, phát triển ổn định tương lai Trong hoạt động doanh nghiệp khai thác than có nhiều rủi ro đặc thù ngành khai thác tài ngun khống sản Tình hình sản xuất hiệu kinh doanh doanh nghiệp khai thác than phụ thuộc lớn vào điều kiện tài nguyên, điều kiện khai thác, điều kiện ln biến động theo xu hướng ngày khó khăn Vì vậy, để khai thác than doanh nghiệp cần huy động sử dụng nguồn vốn lớn Vậy nguồn huy động từ đâu cách ? sử dụng để đảm bảo có hiệu khơng mà lâu dài ? hàng loạt vấn đề ln đặt địi hỏi phải giải cơng tác quản trị tài doanh nghiệp 97 phòng ban, phân xưởng Cần phát người có lực, bố trí họ vào cơng việc phù hợp với ngành nghề, trình độ lực sở trường Bổ sung cán bộ, lao động đủ tiêu chuẩn, có triển vọng phát triển, đồng thời thay cán bộ, nhân viên không đủ lực, không đủ tiêu chuẩn, vi phạm pháp luật đạo đức Tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm người lao động với doanh nghiệp sách như: đầu tư cho đào tạo; bảo đảm công ăn, việc làm ổn định cho người lao động kể có biến động; xây dựng chế độ tiền lương thưởng theo hướng khuyến khích người lao động có đóng góp tích cực cho phát triển Cơng ty Đa dạng hố kỹ đảm bảo khả thích ứng người lao động cần có điều chỉnh lao động nội Công ty Biện pháp giúp doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh lao động có biến động, giảm chi phí tuyển dụng hay thuyên chuyển lao động Tiêu chuẩn hoá cán bộ, lao động doanh nghiệp Ở ngành nghề, vị trí cơng tác, cơng việc địi hỏi kiến thức, kỹ chuyên môn khác Khi xây dựng hệ thống tiêu chuẩn, cần phải tham khảo điều kiện khu vực đặc thù nghề nghiệp, tôn trọng tính văn hố kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần xây dựng sách khen thưởng hợp lý nhân viên có thành tích xuất sắc, có đóng góp tích cực, có sáng kiến cải tiến quy trình nghiệp vụ hoạt động quản lý tài nhằm tạo động lực, khuyến khích họ làm việc việc hết mình, cống hiến lực trí tuệ vào nghiệp phát triển Cơng ty 3.3.4 Đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn Để hoạt động quản lý tài năm tới đạt hiệu tốt hơn, Cơng ty cần có phân định rõ ràng phận quản lý tài kế tốn, tốt chia tách phịng tài kế tốn thành hai phận độc lập Bộ phận tài Bộ phận kế tốn, phụ trách phận hai phó phịng, trưởng phịng tài kế tốn chịu trách nhiệm quản lý chung Sơ đồ quản lý máy quản lý Cơng ty dự kiến hình 3.1 Trong đó: 98 Tổng Giám đốc Phó Giám đốc sản xuất Phó Giám đốc tài Phó Giám đốc tiếp thị Phịng tài – kế tốn Phó phịng Tài - Quản lý quỹ - Quản lý bảo hiểm rủi ro - Hoạch định đầu tư vốn - Quan hệ với nhà đầu tư - Quan hệ giao dịch với ngân hàng - Phân phối lợi nhuận - Phân tích hoạch định tài - Phân tích hoạch định thuế Phó phịng Kế tốn - Xử lý liệu - Kế tốn chi phí - Quản lý chi phí - Hệ thống, ghi chép sổ sách kế toán - Kiểm soát nội - Lập báo cáo tài - Lập dự báo tài - Lập kế hoạch tài Sơ đồ 3.1: Sơ đồ dự kiến máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty Với việc phân định tạo nên khác biệt rõ rệt chức vai trò hai phận Bộ phận kế tốn có chức ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo tài chính, cịn phận tài có chức xem xét định đầu tư, tìm nguồn vốn, phân phối lợi nhuận quản lý tài sản có hiệu Về vai trị, kế tốn cung cấp thơng tin tài xảy ra, cịn tài sử dụng thơng tin tài để hoạch định tương lai Hệ thống thơng tin kế tốn ln cập nhật kịp thời tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền, chi tiền phận kế toán ghi nhận, phản ánh tài khoản kế toán cuối kỳ phản ánh báo cáo tài gồm : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhiệm vụ Bộ phận kế tốn cung cấp kịp thời thơng tin, số liệu đáng tin cậy, đồng thời dùng thông tin kế toán thu thập để lập Báo cáo tài chính, phân tích tài lập kế hoạch tài chính, hỗ trợ cấp quản lý, kiểm sốt hoạch định tài Cơng ty Bộ phận tài sử dụng thơng tin kế tốn từ Bộ phận kế tốn cung cấp để phân tích tạo thơng tin tài nhằm đánh giá tình hình hoạt động Cơng ty, vào số liệu hạch toán kế toán hàng ngày để kịp thời điều chỉnh 99 nguồn vốn Trên sở cung cấp kịp thời thơng tin tài hỗ trợ Ban giám đốc định liên quan đến đầu tư, tài trợ quản lý công ty cách có hiệu Ngồi u cầu có phân định rõ ràng hai chức tài kế toán cách tách riêng phận tài phận kế tốn, điều quan trọng để nâng cao hiệu quản lý phạm vi thống quản lý tài cơng ty phải đảm bảo tính gắn kết hai phận Nghĩa kế tốn tài hai phận độc lập tương đối phải đảm bảo phối hợp, hợp tác, trì mối quan hệ giúp đỡ lẫn nhau, đặc biệt tạo mối quan hệ phận quản lý tài với Ban giám đốc Phòng ban chức có nhiệm vụ hỗ trợ Ban giám đốc định hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại, sở định hướng mục tiêu phát triển Công ty tương lai nhược điểm nguyên nhân tồn nêu chương 2, tác giả đưa nhóm giải pháp để tăng cường công tác quản lý tài nhằm đảm bảo nâng cao hiệu quản lý tài đảm bảo an tồn tài Cơng ty Các giải pháp có tính định hướng chung, có giải pháp áp dụng trước mắt, có giải pháp mang tính chất lâu dài, áp dung theo lộ trình nâng cao hiệu quản trị tài Cơng ty Vì vậy, vận dụng vào thực tế giải pháp cần nghiên cứu triển khai tính tốn cụ thể cho phù hợp 100 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Nâng cao hiệu quản trị tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện tiên cho hoạt động kinh doanh cua doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng bộ, đạt hiệu cao Ở đây, luận văn giải nội dung mục đích đặt ban đầu, đề tài luận văn có giá trị khoa học thực tiễn Cụ thể: - Đề tài khái quát hóa lý luận quản trị tài hiệu quản trị tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản trị tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản trị tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản trị tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản trị tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản trị tài đánh giá hiệu quản trị tài Cơng ty TNHH MTV Than Hồng Thái Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế cơng tác quản trị tài Cơng ty thời gian qua Cơng ty có khả đa dạng hóa nguồn vốn huy động, luân chuyển khoản phải thu hàng tồn kho có nét khởi sắc so với năm trước, tuân thủ quy trình quản lý đạt hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Tuy nhiên, cơng tác quản lý giá vốn hàng tồn kho tồn tại, vay nợ để đầu tư ngày lớn nên làm giảm khả sinh lời tài sản, đồng thời tạo nguy đối mặt với rủi ro tài tiềm ẩn sử dụng hệ số nợ cao - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tài Cơng ty Kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản trị 101 tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: - Một là, để nâng cao hiệu quản trị tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản lý tài có trình độ, - Hai là, Cơng ty TNHH thành viên than Hồng Thái cần phải toán cách nhanh chóng khoản vay ngắn hạn cách đẩy nhanh việc tăng sản lượng tiêu thụ để thu doanh thu về, Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản trị tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Dương Đăng Chinh (2003), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP,Hồ Chí Minh, Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội, Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội, Nguyễn Hải Sản, Hồng Anh (2008), Cẩm nang nghiệp vụ Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội, Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội, 10 Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, 11 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội, 12 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội, 13 Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội, 14 Ross, Westerfield, Jaffe Jordan (2008), Modern Financial Management, McGraw-Hill International Edition, PHẦN PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Giai đoạn 2009- 2012 ĐVT: Đồng TÀI SẢN Mã số Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 A, TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 164 070 693 751 190 760 253 617 234 134 474 929 235 922 651 287 I, Tiền khoản tương đương tiền 110 30 032 588 655 25 459 776 595 405 401 328 663 913 909 1, Tiền 111 30 032 588 655 25 459 776 595 405 401 328 663 913 909 2, Các khoản tương đương tiền 112 II, Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 10 390 000 000 1, Đầu tư ngắn hạn 121 10 390 000 000 2, Dự phòng giảm giá CK đầu tư NH 129 III, Các khoản phải thu ngắn hạn 130 113 169 701 558 147 310 353 845 195 529 125 735 190 641 442 309 1, Phải thu khách hàng 131 397 876 203 20 967 477 644 435 095 17 197 362 435 2, Trả trước cho người bán 132 923 514 933 920 382 333 16 243 603 739 20 799 610 855 3, Phải thu nội 133 106 548 715 633 142 408 391 458 174 646 633 641 147 558 406 559 4, Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng XD 134 5, Các khoản phải thu khác 138 299 594 789 000 994 179 038 371 045 167 253 045 TÀI SẢN Mã số 6, Dự phòng khoản phải thu khó địi 139 IV, Hàng tồn kho 140 1, Hàng tồn kho Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 - 40 381 602 - 43 917 785 - 81 190 585 13 353 662 055 14 716 479 343 16 521 147 418 36 987 098 504 141 14 339 913 666 15 004 988 336 16 803 663 590 37 680 038 114 2, Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - 986 251 611 - 288 508 993 - 282 516 172 - 692 939 610 V, Tài sản ngắn hạn khác 150 514 741 483 273 643 834 288 800 448 630 196 565 1, Chi phí trả trước ngắn hạn 151 451 112 082 798 878 635 220 566 467 412 346 570 2, Thuế GTGT khấu trừ 152 3, Thuế khoản khác phải thu nhà nước 154 538 210 399 885 260 538 210 085 516 527 4, Tài sản ngắn hạn khác 158 60 091 191 74 879 939 64 695 771 132 333 468 B, TÀI SẢN DÀI HẠN 200 264 721 883 952 325 495 304 800 393 427 728 034 448 251 947 436 I, Các khoản phải thu dài hạn 210 1, Phải thu dài hạn khách hàng 211 2, Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3, Phải thu nội dài hạn 213 4, Phải thu dài hạn khác 218 TÀI SẢN Mã số Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 5, Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II, Tài sản cố định 220 252 538 717 758 322 064 138 470 390 074 094 424 430 548 221 154 1, Tài sản cố định hữu hình 221 240 291 661 649 288 570 153 853 357 625 430 899 368 233 568 439 - Nguyên giá 222 465 563 971 249 562 218 854 262 708 728 139 569 779 204 501 051 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 -225 272 309 600 -273 648 700 409 2, Tài sản cố định thuê tài -351 102 708 670 -410 970 932 612 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 3, Tài sản cố định vơ hình 227 114 132 100 85 862 301 57 241 533 - Nguyên giá 228 115 194 018 115 457 243 115 457 243 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 - 061 918 - 29 594 942 - 58 215 710 33 379 852 517 33 262 801 224 62 257 411 182 4, Chi phí xây dựng dở dang 230 III, Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 12 247 056 109 TÀI SẢN Mã số IV, Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 1, Đầu tư vào cơng ty 251 2, Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3, Đầu tư dài hạn khác 258 4, Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn 259 V, Tài sản dài hạn khác Năm 2009 900 000 000 Năm 2010 Năm 2011 900 000 000 150 000 000 150 000 000 150 000 000 Năm 2012 900 000 000 750 000 000 260 11 283 166 194 531 166 330 303 633 610 17 703 726 282 1, Chi phí trả trước dài hạn 261 10 756 150 550 922 647 842 613 612 278 11 154 949 950 2, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 3, Tài sản dài hạn khác 268 527 015 644 608 518 488 690 021 332 548 776 332 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 428 792 577 703 516 255 558 417 627 562 202 963 684 174 598 723 A, NỢ PHẢI TRẢ 300 344 365 413 428 415 185 056 774 516 335 435 146 572 227 164 970 I, Nợ ngắn hạn 310 150 834 860 803 217 083 930 677 184 674 544 184 236 302 761 036 1, Vay nợ ngắn hạn 311 70 808 156 727 70 416 186 315 44 126 611 963 187 445 951 895 2, Phải trả người bán 312 24 613 726 944 33 217 820 682 23 058 445 173 33 632 849 132 VI, Chi phí trả trước dài hạn TÀI SẢN Mã số Năm 2009 3, Người mua trả tiền trước 313 545 895 4, Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 19 119 280 427 5, Phải trả người lao động 315 6, Chi phí phải trả 316 7, Phải trả nội 317 8, Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 318 9, Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 10, Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 330 1, Phải trả dài hạn người bán 331 2, Phải trả dài hạn nội 332 3, Phải trả dài hạn khác 333 4, Vay nợ dài hạn 334 5, Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Năm 2011 Năm 2012 832 611 006 387 232 705 36 800 108 887 41 923 220 308 10 995 318 921 32 389 420 952 62 642 740 127 63 597 131 225 - 692 387 226 336 839 326 067 655 863 631 883 670 507 585 469 566 890 532 430 984 737 699 398 969 434 021 124 508 434 066 805 241 870 592 189 016 193 530 552 625 198 101 126 097 331 660 890 962 335 924 403 934 189 032 988 217 191 451 631 564 322 410 982 811 335 861 547 832 Quỹ khen thưởng phúc lợi II, Nợ dài hạn Năm 2010 TÀI SẢN Mã số 6, Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7, Dự phòng phải trả dài hạn 337 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 434 708 306 586 638 431 187 052 049 62 856 102 62 856 102 62 856 102 62 856 102 B, NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 84 427 164 275 101 070 501 643 111 226 767 817 111 947 433 753 I, Vốn chủ sở hữu 410 82 577 475 651 101 070 501 643 111 226 767 817 111 050 214 791 1, Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 77 456 020 607 91 800 371 974 94 879 547 496 97 712 574 092 2, Thặng dư vốn cổ phần 412 3, Vốn khác chủ sở hữu 413 4, Cổ phiếu quỹ 414 5, Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6, Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7, Quỹ đầu tư phát triển 417 140 715 376 888 854 856 11 875 943 280 362 585 468 8, Quỹ dự phòng tài 418 880 739 668 381 274 813 831 647 298 975 055 231 9, Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 100 000 000 10, Lợi nhuận chưa phân phối 420 639 629 743 TÀI SẢN Mã số 11, Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II, Nguồn kinh phí quỹ khác 430 849 688 624 1, Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 849 688 624 2, Nguồn kinh phí 432 3, Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 430 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 897 218 962 897 218 962 428 792 577 703 516 255 558 417 627 562 202 963 684 174 598 723 Phụ lục BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THSN HỒNG THÁI Đvt: đồng Chỉ tiêu 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ 3, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 8, Chi phí bán hàng 9, Chi phí quản lý doanh nghiệp 10, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11, Thu nhập khác 12, Chi phí khác 13, Lợi nhuận khác 14, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15, CP thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16, Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 17, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số 01 03 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 Năm 2009 571 225 342 640 Năm 2010 792 947 616 422 - Năm 2011 1015 223 011 942 Năm 2012 1056 492 736 213 - 571 225 342 640 792 947 616 422 1015 223 011 942 1056 492 736 213 513 577 115 068 708 152 514 715 849 485 908 613 907 811 719 088 57 648 227 572 84 795 101 707 165 737 103 329 148 681 017 125 496 638 738 491 131 144 015 511 186 103 568 234 23 848 859 912 26 913 615 322 51 129 167 024 63 271 201 872 23 848 859 912 26 913 615 322 51 129 167 024 63 271 201 872 34 358 546 728 42 611 534 590 98 294 339 787 101 909 275 737 937 459 670 17 761 082 939 22 329 107 704 -7 395 892 250 087 706 359 16 163 123 861 194 481 845 13 702 431 198 325 293 603 13 253 856 577 298 313 010 359 242 177 762 412 756 909 267 284 -1 103 831 165 343 189 021 699 872 426 20 670 350 223 21 225 276 539 947 296 771 095 995 295 664 998 776 721 551 684 574 176 603 603 877 131 15 005 351 447 14 503 724 855 373 120 168 ... tiễn quản trị tài hiệu quản trị tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng quản trị tài Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tài Cơng... Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái, tác giả định chọn đề tài: ? ?Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài Cơng ty TNHH thành viên Than Hồng Thái? ?? cho luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu. .. là: - Nghiên cứu lý luận thực tiễn quản trị tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác quản trị tài Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài