Nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất tại công ty cổ phần xi măng hạ long

  BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT TRỊNH ĐỨC HÙNG NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HẠ LONG Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Trần Đăng Khâm     HÀ NỘI - 2013   LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu cố gắng thân, dựa vào kiến thức học tập nhà trường kiến thức tích lũy năm công tác Công ty cổ phần xi măng Hạ Long Cơng trình nghiên cứu tác giả không trùng với luận văn khác, số liệu thực tế dựa vào tài liệu báo cáo Công ty cổ phần xi măng Hạ Long Cơng trình nghiên cứu tác giả phù hợp với chun ngành đào tạo Nếu có sai trái, tác giả hoàn toàn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày 02 tháng 10 năm 2013 Tác giả Trịnh Đức Hùng   LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình PGS.TS Trần Đăng Khâm, thầy cô giáo Khoa Kinh tế quản trị kinh doanh – Trường đại học Mỏ - Địa chất, đồng nghiệp công tác Công ty Cổ phần xi măng Hạ Long học viên lớp cao học kinh tế K24 – Hạ Long Tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp Thầy giáo, giáo q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Luận văn hoàn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh – Trường đại học Mỏ - Địa chất Tác giả   MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ, hình vẽ MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Tổng quan chi phí sản xuất doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm, nội dung đặc điểm chi phí sản xuất 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.3 Giá thành sản phẩm doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm 11 1.2 Tổng quan quản lý chi phí sản xuất doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm .12 1.2.2 Các chức lĩnh vực quản lý doanh nghiệp 16 1.2.3 Sự cần thiết phải quản lý chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm .23 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu để quản lý hiệu chi phí sản xuất 25 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu quản lý chi phí sản xuất 26 Kết luận chương .28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HẠ LONG 30 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần xi măng Hạ Long 30 2.1.1 Khái quát chung Công ty 30 2.1.2 Công nghệ sản xuất 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .36 2.1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 42 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý chi phí sản xuất Công ty .43   2.2.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý chi phí sản xuất .43 2.2.2 Thực trạng chi phí sản xuất việc quản lý chi phí sản xuất 45 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý chi phí sản xuất Công ty .57 2.3.1 Những kết đạt .57 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 57 Kết luận chương .59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG HẠ LONG .61 3.1 Quan điểm định hướng cho việc tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất Công ty 61 3.1.1 Định hướng phát triển nghành xi măng Việt Nam 61 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty giai đoạn tới .64 3.2 Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty .67 3.2.1 Giải pháp quản lý chi phí nguyên vật liệu 68 3.2.2 Giải pháp quản lý chi phí nhân cơng 72 3.2.3 Giải pháp quản lý chi phí sản xuất chung 74 Kết luận chương .78 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC   DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CPC Clinker xi măng pooclăng CPSX Chi phí sản xuất HĐQT Hội đồng quản trị NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh PC Xi măng pooclăng PCB Xi măng pooclăng hỗn hợp TCVN Tiêu chuẩn Việt Nam TGĐ Tổng giám đốc TNHHMTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định   DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng ma trận quản trị .22  Bảng 2.1 Kết hoạt động SXKD năm 2010÷2012 42  Bảng 2.2 Sản lượng sản xuất năm 2010÷2012 44  Bảng 2.3 Đơn giá nguyên vật liệu trực tiếp năm 2010÷2012 44  Bảng 2.4 Giá thành sản xuất đơn vị clinker năm 2010÷2012 46  Bảng 2.5 Giá thành sản xuất bình quân đơn vị xi măng năm 2010÷2012 49  Bảng 3.1 Dự báo nhu cầu xi măng 63  Bảng 3.2 Cân đối cung cầu xi măng nước năm 2011 năm 2012 64  Bảng 3.3 Một số tiêu kế hoạch SXKD đầu tư giai đoạn 2011÷2015 66    DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Hình 1.1: Biểu đồ phản ánh quan hệ chi phí cố định chi phí biến đổi Hình 1.2: Sơ đồ mơ tả hoạt động có ý thức người 14 Hình 1.3: Sơ đồ phân biệt hoạt động sản xuất vật chất hoạt động quản lý .15 Hình 1.4: Sơ đồ mơ tả mối quan hệ hoạt động sản xuất vật chất hoạt động quản lý 15 Hình 2.1 Sơ đồ khối dây chuyển sản xuất Công ty cổ phần xi măng Hạ Long .34 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Xi măng Hạ Long 39 Hình 2.3 Các yếu tố chi phí sản xuất giá thành sản xuất clinker năm 2010÷2012 47 Hình 2.4 Các yếu tố chi phí sản xuất giá thành sản xuất xi măng năm 2010÷2012 51 1  MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu hướng tồn cầu hóa hội nhập kinh tế giới mang đến cho doanh nghiệp Việt Nam vận hội để phát triển đồng thời chứa đựng nhiều thách thức Hơn hết để vượt qua thử thách mang tính cạnh tranh khốc liệt địi hỏi doanh nghiệp khơng dừng lại việc áp dụng kỹ thuật công nghệ tiên tiến, nâng cao chất lượng, đa dạng hóa sản phẩm… mà phải sử dụng tất biện pháp để quản lý hiệu chi phí sản xuất nhằm giảm giá thành sản phẩm sản xuất tạo lợi cạnh tranh bền vững cho doanh nghiệp Quản lý chi phí sản xuất phận hệ thống quản lý doanh nghiệp, công cụ quan trọng q trình hoạch định kiểm sốt chi phí sản xuất, tính tốn hiệu quản q trình sản xuất kinh doanh nhằm đưa định hợp lý nội doanh nghiệp Ở Việt Nam nay, có nhiều cơng trình nghiên cứu quản lý chi phí ngành khác nhau, nhiên chưa có nghiên cứu quản lý chi phí sản xuất ngành sản xuất xi măng Trong ngành sản xuất xi măng, nhà máy với công nghệ sản xuất khác tương ứng có mơ hình tổ chức quản lý tương ứng, cách thức quản lý chi phí sản xuất có nét đặc trưng Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh ngành xi măng Trong trình cơng tác Cơng ty, tác giả nhận thấy cơng tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long nhiều hạn chế như: Công tác quản lý hàng tồn kho chưa bản; Cơng tác quản lý chi phí ngun – nhiên vật liệu nhiều kẽ hở; Chất lượng công tác sửa chữa bảo dưỡng thiết bị điện thấp … Thơng qua việc hệ thống hóa sở lý luận quản lý chi phí sản xuất, áp dụng vào thực tế Công ty cổ phần xi măng Hạ Long để xây dựng giải pháp tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất cho công ty năm tới, nên đề tài “Nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí   2  sản xuất cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long” cần thiết có ý nghĩa thực tiễn Mục đích nghiên cứu Xây dựng giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất góp phần giảm chi phí sản xuất nhằm tạo dựng lợi cạnh tranh bền vững cho công ty năm tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long, nhân tố ảnh hưởng để đề giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long - Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu cơng tác quản lý chi phí sản xuất Công ty cổ phần xi măng Hạ Long giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012 Nhiệm vụ nghiên cứu Để thực mục tiêu trên, luận văn tập trung giải vấn đề: - Tổng hợp lý luận quản lý chi phí sản xuất doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý chi phí sản xuất công ty cổ phần xi măng Hạ Long - Xây dựng giải pháp chủ yếu để tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất công ty cổ phần xi măng Hạ Long Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp kế thừa: Luận văn sử dụng kết nghiên cứu số liệu từ cơng trình khoa học có liên quan đến quản lý chi phí sản xuất kinh doanh - Phương pháp thống kê phân tích đánh giá tổng hợp: Luận văn phân tích hệ thống số liệu theo chuỗi thời gian quản lý chi phí sản xuất năm, có so sánh với đơn vị ngành     Phụ lục Bảng chi phí phân bổ sản xuất – năm 2010 Tổng chi phí năm 2010 TT Nội dung Đơn vị K.lượng A I II CHI PHÍ BIẾN ĐỔI Chi phí vật liệu, lượng Chi phí nhân cơng trực tiếp III Chi phí sản xuất chung Đơn giá Vật tư, phụ tùng thay thế, dự phòng phân bổ Thành tiền Giá trị phân bổ theo công đoạn Đơn giá phân bổ SX 01 sản phẩn SX ( đồng/tấn ) Clinker (70%) Xi măng (30%) Clinker Ghi XM Bao XM Rời XM Rời PCB40 DD CN 948.406.091.387 413.059.702.973 535.346.388.414 391.872 996.441 786.336 923.446 787.694.343.514 361.276.885.997 426.417.457.517 342.183 788.132 680.620 712.752 " 23.236.441.453 16.265.509.017 6.970.932.436 15.406 12.615 12.615 12.615 Đồng 12.245.586.920 8.571.910.844 3.673.676.076 8.119 6.648 6.648 6.648 " 5.605.000.000 3.923.500.000 1.681.500.000 3.716 3.043 3.043 3.043 " 3.430.086.920 2.401.060.844 1.029.026.076 2.274 1.862 1.862 1.862 " 3.210.500.000 2.247.350.000 963.150.000 2.129 1.743 1.743 1.743 " 37.605.852.347 26.324.096.643 11.281.755.704 24.933 20.416 20.416 20.416 Đồng 87.623.867.153 621.300.472 87.002.566.681 1.231 168.630 66.036 171.014 Chi phí dịch vụ mua ngồi (Vệ sinh CN, gom vét NVL, clinker bốc xếp XM, giám định NVL… Chi phí hoạt động xưởng IV Lãi vay vốn ngắn hạn V   Chi phí bán hàng Chi phí hỗ trợ bám hàng XM Chi phí HĐ phận " 544.887 156.357 85.196.664.430 85.196.664.430 - 165.219 63.205 168.183 " 544.887 2.831 1.542.748.981 1.542.748.981 - 2.831 2.831 2.831   Tổng chi phí năm 2010 TT Nội dung Đơn vị K.lượng Đơn giá Thành tiền Giá trị phân bổ theo công đoạn Đơn giá phân bổ SX 01 sản phẩn SX ( đồng/tấn ) Clinker (70%) Xi măng (30%) Clinker Ghi XM Bao XM Rời XM Rời PCB40 DD CN bán hàng cảng tạm Chi phí NVL phục vụ bán hàng Chi phí thử nghiệm giám định CL, KL clinker B CHI PHÍ CỐ ĐỊNH I Chi phí QLDN   Chi phí trung chuyển XM Chi phí lương, BH, KP CĐ, lễ tết, làm thêm Chi phí cơm ca khối VP+TT " 8.350 24.545 204.954.545 204.954.545 - 451 - - " 12.805 4.545 58.198.725 58.198.725 - 128 - - " 504.712 1.231 621.300.472 621.300.472 1.231 - - - 520.675.824.079 359.433.142.966 161.242.681.113 340.437 291.980 291.980 291.980 Đồng 17.124.315.978 11.987.021.185 5.137.294.793 11.353 9.297 9.297 9.297 " 6.117.942.645 4.282.559.851 1.835.382.793 4.056 3.321 3.321 3.321 " 0 - - - - Chi phí đồ dùng VP " 680.540.000 476.378.000 204.162.000 451 369 369 369 Chi phí khấu hao TSCĐ " 847.708.333 593.395.833 254.312.500 562 460 460 460 Thuế, phí lệ phí " 680.000.000 476.000.000 204.000.000 451 369 369 369 Chi phí dịch vụ mua ngồi " 6.550.000.000 4.585.000.000 1.965.000.000 4.343 3.556 3.556 3.556 Chi phí tiền khác " 350.000.000 245.000.000 105.000.000 232 190 190 190 Chi phí HĐQT+ BKS " 1.898.125.000 1.328.687.500 569.437.500 1.258 1.030 1.030 1.030 II Khấu hao đầu tư TSCĐ " 113.121.820.605 79.185.274.424 33.936.546.182 75.000 61.414 61.414 61.414   Tổng chi phí năm 2010 TT Nội dung Đơn vị K.lượng III Chi phí tài cố định Lãi vay vốn dài hạn Lãi vay bù đắp thiếu hụt tài Đồng " Đơn giá Thành tiền Giá trị phân bổ theo công đoạn Đơn giá phân bổ SX 01 sản phẩn SX ( đồng/tấn ) Clinker (70%) Xi măng (30%) XM Bao XM Rời XM Rời PCB40 DD CN 370.645.413.107 259.451.789.175 111.193.623.932 245.740 201.224 201.224 201.224 212.567.203.575 148.797.042.503 63.770.161.073 140.933 115.403 115.403 115.403 " 56.008.252.730 39.205.776.911 16.802.475.819 37.134 30.407 30.407 30.407 Lỗ tỷ giá phân bổ " 98.801.128.807 69.160.790.165 29.640.338.642 65.506 53.639 53.639 53.639 Chi phí SX chung phân bổ " 3.268.827.995 2.288.179.596 980.648.398 2.167 1.775 1.775 1.775 " 12.584.368.833 8.809.058.183 3.775.310.650 8.343 6.832 6.832 6.832 " 7.199.905.557 7.199.905.557 - 13.214 13.214 13.214 1.469.081.915.467 772.492.845.939 696.589.069.528 732.308 1.288.421 1.078.316 1.215.426 IV V C Chi phí sửa chữa lớn + sửa chữa thường xuyên Chi phí quảng bá thương hiệu TỔNG CỘNG CHI PHÍ (Nguồn: Theo báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2010)   Clinker Ghi   Phụ lục Bảng chi phí nguyên – nhiên vật liệu cho sản xuất – năm 2011 Thực chi phí năm 2011 T T Nội dung ĐVT Mức tiêu hao kế hoạch A Mức tiêu hao Chi phí vật liệu, lượng cho sản xuất CLINKER K.lượng Đơn giá, đồng/ĐVT Tổng chi phí, đồng 10 11=10x9 1.622.531 379.522 615.785.809.374 Đá vôi Tấn 1,353 1,292 2.095.606 35.273 73.917.738.909 Đất sét Tấn 0,194 0,207 335.431 11.740 3.937.959.940 Bau xít Tấn 0,003 0,001 2.122 263.278 558.676.073 Đá cao silic Tấn 0,032 0,045 72.206 29.582 2.135.970.571 Laterít Tấn 0,062 0,052 84.846 209.554 17.779.831.755 Than cám 3c HG Tấn 0,123 0,124 200.735 1.772.643 355.831.462.034 Than cám 4a Tấn 0,005 8.579 1.971.110 16.910.152.690 Than cám 4b Tấn 0,001 881 1.854.360 1.633.691.160 Dầu DO Lít 1,797 0,745 1.208.002 16.753 20.238.029.181 10 Điện cho sản xuất Kwh 60,500 64,593 104.804.545 1.062 111.277.176.036 11 Điện cho xuất clinker Kwh 0,123 200.124 1.082 216.447.918 12 Nước 0,282 457.261 7.800 3.566.639.054   m3 0,200 Ghi 18   Thực chi phí năm 2011 T T Mức tiêu hao kế hoạch 13 Mỡ bôi trơn Kg 0,005 Mức tiêu hao 0,002 14 Dầu bơi trơn Lít 0,016 0,014 15 Thuế tài nguyên (đá 7%, sét 7%) % B Chi phí đóng bao xi măng Điện (đóng bao + xuất xi măng) Kwh 13,000 Vỏ bao Cái 20,060 C   Nội dung ĐVT K.lượng Đơn giá, đồng/ĐVT Tổng chi phí, đồng 4.054 73.918 299.678.206 21.924 123.293 2.703.083.197 4.779.272.650 330.032 127.142 41.960.842.797 12,188 4.022.552 1.053 4.236.094.477 20,091 6.630.828 5.689 37.724.748.320 383.785 724.430 278.025.354.214 Chi phí vật liệu, lượng sản xuất XM rời dân dụng Clinker Tấn 0,810 0,802 307.829 788.265 242.650.826.685 Thạch cao Tấn 0,040 0,036 13.970 772.727 10.795.000.000 Phiến cao silic Tấn - 0,024 9.143 78.117 714.224.259 Đá vôi đen Tấn - 0,033 12.733 45.242 576.062.850 Đá đen + clinker thứ phẩm Tấn 0,150 0,113 43.532 98.000 4.266.136.000 Bi nghiền kg 0,250 0,113 43.519 28.500 1.240.298.542 Tấm lót máy nghiền xi kg 0,091 0,001 276 48.000 13.248.000 Mỡ bôi trơn Kg 0,003 0,002 913 77.348 70.602.944 Dầu bơi trơn Lít 0,009 0,005 1.852 162.726 301.352.560 Ghi   Thực chi phí năm 2011 T T Nội dung 10 Điện 11 Nước cho sản xuất D Mức tiêu hao kế hoạch Kwh 39,000 Mức tiêu hao 42,307 m3 0,050 0,145 ĐVT Chi phí vật liệu, lượng sản xuất XM rời công nghiệp Đơn giá, đồng/ĐVT K.lượng Ghi Tổng chi phí, đồng 16.236.750 1.047 16.995.407.774 55.532 7.243 402.194.600 17.692 775.703 13.723.740.119 Clinker Tấn 0,860 0,878 15.540 788.265 12.249.638.100 Thạch cao Tấn 0,040 0,037 651 724.382 471.572.832 Phiến cao silic Tấn - - - - - Đá vôi đen Tấn - - - - - Đá đen Tấn 0,100 0,100 1.770 75.274 133.235.662 Bi nghiền kg 0,250 0,120 2.116 28.500 60.298.958 Tấm lót máy nghiền xi Kg 0,063 - - - - Mỡ bôi trơn Kg 0,003 0,002 42 69.730 2.928.660 Dầu bơi trơn Lít 0,009 0,003 58 169.121 9.809.018 10 Điện Kwh 39,000 43,023 761.164 1.032 785.349.933 11 Nước cho sản xuất m3 0,050 0,089 1.568 6.957 10.906.956 (Nguồn: Theo báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2011)     Phụ lục Bảng chi phí phân bổ cho sản xuất – năm 2011 TT Nội dung Đơn vị Tổng chi phí năm 2011 Klượng Đơn giá Thành tiền Giá trị phân bổ theo công đoạn SX Clinker (70%) Xi măng (30%) Clinker A CHI PHÍ BIẾN ĐỔI Đồng I Chi phí vật liệu, lượng " 949.495.746.503 II Chi phí nhân cơng trực tiếp " 25.708.245.857 17.995.772.100 7.712.473.757 III Chi phí sản xuất chung Đồng 45.591.137.179 31.913.796.026 Chi phí hoạt động xởng " 6.280.184.892 Vật tư, phụ tùng thay thế, sửa chữa " Chi phí dịch vụ mua ngồi " Chi phí SX chung phân bổ IV Chi phí lãi vay vốn lưu động " V Chi phí bán hàng Đồng   1.167.480.131.613 Đơn giá phân bổ SX 01 sản phẩn ( đồng/tấn ) XM Bao PCB40 XM Rời DD Ghi XM Rời CN 749.107.814.901 418.372.316.712 461.042 1.043.341 916.049 927.187 615.785.809.374 333.709.937.129 378.566 832.005 704.864 716.001 11.091 19.210 19.210 19.210 13.677.341.154 19.669 34.068 34.068 34.068 4.396.129.424 1.884.055.468 2.709 4.693 4.693 4.693 17.020.411.366 11.914.287.956 5.106.123.410 7.343 12.718 12.718 12.718 12.804.897.022 8.963.427.915 3.841.469.107 5.524 9.568 9.568 9.568 9.485.643.899 6.639.950.729 2.845.693.170 4.092 7.088 7.088 7.088 102.621.861.986 71.835.303.390 30.786.558.596 44.274 76.683 76.683 76.683 26.552.330.900 1.963.950.581 24.588.380.319 1.517 61.646 61.496 61.496   Chi phí hỗ trợ bám hàng XM " 399.035 58.290 23.259.866.670 23.259.866.670 - 58.290 58.290 58.290 Chi phí HĐ phận bán hàng " 399.035 3.205 1.279.079.467 1.279.079.467 - 3.205 3.205 3.205 " 24.545 33.578.182 33.578.182 - 102 - - 15.856.000 15.856.000 - 48 - - 1.963.950.581 1.963.950.581 1.517 - - - " 13.733.119.186 9.613.183.430 4.119.935.756 5.925 10.262 10.262 10.262 " 3.777.690.001 3.777.690.001 9.467 9.467 9.467 533.389.839.681 228.595.645.577 328.739 569.387 569.387 569.387 Chi phí trung chuyển XM cảng tạm Chi phí NVL phục vụ bán hàng Chi phí thử nghiệm giám định CL, KL clinker (Vinacontrol) Chi phí sửa chữa IV thường xuyên V Chi phí quảng bá thương hiệu B CHI PHÍ CỐ ĐỊNH I Chi phí qLDN " " 1.294.998 1.517 761.985.485.258 Đồng 27.986.725.613 19.590.707.929 8.396.017.684 12.074 20.913 20.913 20.913 Chi phí lương, BH, KP CĐ, lễ tết, làm thêm " 13.329.595.276 9.330.716.693 3.998.878.583 5.751 9.960 9.960 9.960 Chi phí cơm ca khối VP+TT " 30.960.000 21.672.000 9.288.000 13 23 23 23     Chi phí đồ dùng VP " 549.613.447 384.729.413 164.884.034 237 411 411 411 Chi phí khấu hao TSCĐ " 891.430.269 624.001.188 267.429.081 385 666 666 666 Thuế, phí lệ phí " 917.499.999 642.250.000 275.250.000 396 686 686 686 Chi phí dịch vụ mua ngồi " 9.105.513.562 6.373.859.493 2.731.654.069 3.928 6.804 6.804 6.804 Chi phí tiền khác " 1.540.930.164 1.078.651.115 462.279.049 665 1.151 1.151 1.151 Chi phí HĐQT+ BKS " 1.621.182.896 1.134.828.027 486.354.869 699 1.211 1.211 1.211 II Khấu hao đầu tư TSCĐ " 207.342.632.964 145.139.843.075 62.202.789.889 89.453 154.935 154.935 154.935 526.656.126.680 368.659.288.676 157.996.838.004 227.212 393.539 393.539 393.539 III Chi phí tài Đồng Lãi vay vốn dài hạn " 294.357.810.199 206.050.467.139 88.307.343.060 126.993 219.956 219.956 219.956 Lãi vay bù đắp thiếu hụt tài " 147.663.053.334 103.364.137.334 44.298.916.000 63.705 110.340 110.340 110.340 Chênh lệch tỷ giá " 66.225.167.893 46.357.617.525 19.867.550.368 28.571 49.486 49.486 49.486 Các khoản phí tài " 18.410.095.255 12.887.066.678 5.523.028.576 7.943 13.757 13.757 13.757 C TỔNG CỘNG CHI PHÍ (A+B) 1.929.465.616.871 1.282.497.654.582 646.967.962.290 789.781 1.612.728 1.485.436 1.496.574 (Nguồn: Theo báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2011)     Phụ lục Bảng định mức tiêu hao giá thành sản xuất clinker – năm 2012 STT Diễn giải ĐVT Sản lượng sản xuất   Định mức Khối lượng tiêu hao tiêu hao Đơn giá Giá thành (chưa đơn vị sản VAT) phẩm Giá thành sản xuất 1.235.920 I Chi phí NVL trực tiếp SX 491.656 607.647.737.357 Khai thác đá vôi 1,292 1.597.326 40.188 51.940 64.193.337.288 Khai thác đất sét 0,219 270.166 13.709 2.997 3.703.705.694 Laterite 0,042 51.579 197.303 8.234 10.176.712.742 Bau xít 0,003 4.107 261.118 868 1.072.412.343 Đá cao Silic 0,030 37.045 47.026 1.410 1.742.095.026 Dầu DO kg 0,810 1.001.464 18.985 15.383 19.012.403.906 Than cám 3C 0,130 160.501 2.278.388 295.879 365.682.497.516 Than cám 4A 0,002 1.947 1.971.110 3.105 3.837.751.170 Gạch chịu lửa Cr - Mg kg 0,500 25.170 12.585 15.553.911.246 10 Gạch chịu lửa Sa mot kg 0,100 16.299 1.630 2.014.424.778 11 Bê tông chịu nhiệt kg 0,100 16.092 1.609 1.988.815.493 12 Mỡ máy kg 0,001 1.707 400.777 554 684.126.368 13 Dầu bôi trơn lit 0,007 8.663 220.157 1.543 1.907.216.679 14 Tấm lót, lăn máy nghiền kg 0,023 170.724 3.927 4.853.027.740 15 Nước m3 0,331 10.900 3.608 4.458.896.724 409.087   STT   Diễn giải ĐVT Định mức Khối lượng tiêu hao tiêu hao Đơn giá Giá thành (chưa đơn vị sản VAT) phẩm Giá thành sản xuất 16 Điện cho sản xuất clinker kwh 65,597 81.073.086 1.167 76.573 94.638.335.704 17 Điện cho tuyến xuất clinker sửa chữa kwh 2,391 2.954.711 1.167 2.791 3.449.096.905 18 Phí bảo vệ mơi trường đá vôi 1,292 3.000 3.877 4.791.978.000 19 Phí bảo vệ mơi trường đất sét (1 m3 = 1,7 tấn) m3 0,129 3.000 386 476.763.291 20 Thuế tài nguyên đá vôi (1m3 = 2,69 tấn) m3 0,480 4.900 2.354 2.909.627.286 21 Thuế tài nguyên đất sét (1m3 = 1,7 tấn) m3 0,129 3.150 405 500.601.456 II Chi phí nhân cơng trực tiếp 10.710 13.237.085.119 22 Tiền lương đồng 8.271 10.222.580.133 23 Bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí cơng đồn đồng 942 1.164.694.302 24 Tthưởng, lễ tết, làm thêm giờ, đồng 522 645.250.000 25 Ăn ca + độc hại đồng 975 1.204.560.684 26 Các khoản khác - - III Chi phí chung phân bổ cho CLK (tỷ lệ 70%) 183.855 227.230.199.010 27 Tiền lương phân xưởng đồng 8.912 11.014.831.449 28 Bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí cơng đồn đồng 762 941.167.088 29 Tthưởng, lễ tết, làm thêm giờ, đồng 331 408.800.000 30 Ăn ca + độc hại đồng 71 88.093.514 31 Các khoản khác - -   STT Diễn giải ĐVT Định mức Khối lượng tiêu hao Đơn giá Giá thành (chưa đơn vị sản VAT) phẩm tiêu hao Giá thành sản xuất 32 Chi phí hoạt động phân xưởng đồng 924 1.142.312.341 33 KHTSCĐ đồng 132.849 164.190.297.637 34 Chi phí Sửa chữa lớn phân bổ (từ năm trước chuyển sang) đồng 6.041 7.465.754.739 35 Chi phí sửa chữa định kỳ, thường xuyên + vật tư 23.903 29.542.184.366 - - 36 Chi phí tu, bảo dưỡng, cải tạo cơng trình xây dựng Nhà máy 37 Chi phí bảo hiểm tài sản thiết bị Nhà máy 1.567 1.936.472.381 38 Chi phí dịch vụ kỹ thuật (giai đoạn Đầu tư) phân bổ 5.545 6.853.323.943 39 Vật liệu dùng cho sản xuất đồng - - 40 Chi phí an tồn, bảo hộ LĐ đồng 349 431.249.636 41 Chi phí sản xuất khác đồng 2.602 3.215.711.916 686.222 848.115.021.485 Giá thành sản xuất IV Chi phí quản lý đồng 7.762 9.592.708.790 V Chi phí bán hàng đồng 13.482 16.662.969.515 VI Chi phí vận chuyển clinker vào Cơng ty đồng 62.080 76.725.389.115 VII Chi phí tài đồng 217.092 268.308.495.000 Giá thành toàn sản phẩm tiêu thụ (Nguồn: Theo báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2012)   986.637 1.219.404.583.905   Phụ lục Bảng định mức tiêu hao giá thành sản xuất xi măng – năm 2012 STT Diễn giải Sản lượng sản xuất (tấn) Khối lượng tiêu hao PV sản xuất xi măng Định Đơn giá Xi ĐVT mức tiêu (chưa Xi măng Xi măng măng hao BQ VAT) dân dụng bao công nghiệp 164.740 Chi phí NVL trực tiếp SX Clinker 0,754 121.933 2.310 Thạch cao 0,036 5.894 101 Silíc hoạt tính 0,086 Đá vơi màu đen Phụ gia khác Xi măng rời dân dụng Giá thành Xi măng BQ đơn vị sản phẩm cơng nghiệp Xi măng bao Chi phí 623.887 756.941 743.688 739.830 121.879.570.994 686.222 515.407 515.407 661.223 517.529 85.257.692.365 772.727 28.057 28.057 32.410 28.120 4.632.500.000 14.209 88.439 7.741 7.741 - 7.628 1.256.631.951 0,107 17.548 38.296 4.140 4.140 - 4.079 672.024.589 0,027 4.374 686.222 18.489 18.489 - 18.220 3.001.533.355 Vỏ bao xi măng 17,240 2.840.185 5.831 - 117.120 - 100.524 16.560.334.768 Chi phí vỏ bao zumbo (100.000 xi măng) - - - - - - - - Bi đạn kg 0,046 7.590 30.898 1.424 1.424 1.424 1.424 234.515.820 Dầu bơi trơn lít 0,012 1.992 99.577 1.204 1.204 1.204 1.204 198.357.229 10 Mỡ máy lít 0,004 725 54.466 240 240 240 240 39.487.587 11 Điện kwh 52,139 6.659.309 1.167 47.187 63.120 47.187 60.863 10.026.493.330 II Chi phí nhân cơng trực tiếp SX 52.113 52.113 52.113 52.113 8.585.036.778 Tiền lương đồng 40.150 40.150 40.150 40.150 6.614.272.784 10 Bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí cơng đoàn đồng 4.678 4.678 4.678 4.678 770.730.337 11 Tthưởng, lễ tết, làm thêm giờ, đồng 2.709 2.709 2.709 2.709 446.250.000 12 Ăn ca + độc hại đồng 4.576 4.576 4.576 4.576 753.783.656   I Giá thành sản phẩm xi măng 1.930.009   STT 13 III 14 15 Diễn giải Khối lượng tiêu hao PV sản xuất xi măng Định Đơn giá Xi ĐVT mức tiêu (chưa Xi măng Xi măng măng hao BQ VAT) dân dụng bao cơng nghiệp Các khoản khác đồn Giá thành Xi măng BQ đơn vị sản phẩm công nghiệp Xi măng bao Chi phí - - - - 391.342 391.342 391.342 391.342 64.469.693.466 đồng 28.655 28.655 28.655 28.655 4.720.642.050 đồng 2.448 2.448 2.448 2.448 403.357.323 30%) Bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí cơng Xi măng rời dân dụng - Chi phí chung phân bổ cho XM (tỷ lệ Tiền lương phân xưởng Giá thành sản phẩm xi măng 16 Tthưởng, lễ tết, làm thêm giờ, đồng 1.063 1.063 1.063 1.063 175.200.000 17 Ăn ca + độc hại đồng 229 229 229 229 37.754.363 18 Các khoản khác - - - - - 19 Chi phí hoạt động phân xưởng 2.972 2.972 2.972 2.972 489.562.432 20 KHTSCĐ đồng 259.831 259.831 259.831 259.831 42.804.485.576 đồng 19.422 19.422 19.422 19.422 3.199.609.174 44.367 44.367 44.367 44.367 7.309.043.459 - - - - - 5.038 5.038 5.038 5.038 829.916.735 17.829 17.829 17.829 17.829 2.937.138.833 21 22 23 24 25   Chi phí Sửa chữa lớn phân bổ (từ năm trước chuyển sang) Chi phí sửa chữa định kỳ, thường xuyên + vật tư Chi phí tu, bảo dưỡng, cải tạo cơng trình xây dựng Nhà máy Chi phí bảo hiểm tài sản thiết bị Nhà máy Chi phí dịch vụ kỹ thuật (giai đoạn Đầu   STT Diễn giải Khối lượng tiêu hao PV sản xuất xi măng Định Đơn giá Xi ĐVT mức tiêu (chưa Xi măng Xi măng măng hao BQ VAT) dân dụng bao công nghiệp Giá thành sản phẩm xi măng Xi măng rời dân dụng Giá thành Xi măng BQ đơn vị sản phẩm cơng nghiệp Xi măng bao Chi phí tư) phân bổ 26 Vật liệu dùng cho sản xuất đồng - - - - - 27 Chi phí an tồn, bảo hộ LĐ đồng 1.122 1.122 1.122 1.122 184.821.273 28 Chi phí sản xuất khác đồng 8.366 8.366 8.366 8.366 1.378.162.250 1.200.395 1.187.142 1.183.285 194.934.301.238 Giá thành sản xuất xi măng 1.067.342 IV Chi phí quản lý đồng 24.955 24.955 24.955 24.955 4.111.160.910 V Chi phí bán hàng đồng 145.874 145.874 145.874 145.874 24.031.233.690 VI Chi phí tài đồng 698.005 698.005 698.005 698.005 114.989.355.000 2.069.230 2.055.976 2.052.119 338.066.050.838 Giá thành toàn sản phẩm tiêu thụ 1.936.176 (Nguồn: Theo báo cáo sản xuất kinh doanh năm 2012)   ... giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long - Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu công tác quản lý chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần xi măng Hạ Long. .. cơng tác quản lý chi phí sản xuất Công ty Công ty cổ phần xi măng Hạ Long gồm phận: Công ty cổ phần xi măng Hạ Long Hoành Bồ – Quảng Ninh (Công ty mẹ) Công ty TNHH MTV xi măng Hạ Long khu công. .. tế Công ty cổ phần xi măng Hạ Long để xây dựng giải pháp tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất cho công ty năm tới, nên đề tài ? ?Nghiên cứu giải pháp tăng cường công tác quản lý chi phí